Берется ли ндфл с больничного листа

Берется ли ндфл с больничного листа

Основание

В соответствии с Трудовым кодексом РФ (ст. 183), а также Федеральным законом № 255 <Об обязательном соцстраховании> (ст. 13), в случае болезни сотрудника работодатель обязан обеспечить ему возможность получения пособия на все время его нетрудоспособности. При этом:

  • первые 3 дня болезни – оплачиваются за счет работодателя;
  • остальной срок – за счет Фонда социального страхования.

Основанием для получения выплат выступает больничный лист.

Размер пособия

Величина назначаемого пособия зависит от страхового стажа работы сотрудника:

  • лицам, стаж которых составляет не более 5 лет, назначают 60% среднего размера заработной платы труда;
  • граждане, имеющие стаж более 5, но менее 8 лет, могут рассчитывать на получение 80% от их среднего размера заработной оплаты труда;
  • застрахованные лица, имеющие стаж более 8 лет, сохраняют за собой во время болезни весь свой средний заработок.

Возможное уменьшение размера пособия

Законодательно определено 2 возможных основания для уменьшения суммы пособия по нетрудоспособности:

  1. Если застрахованное лицо нарушает режим, назначенный ему в медицинском учреждении.
  2. Если больной уклоняется от проведения назначенной ему медицинской социальной экспертизы или не является на обязательные медосмотры.

Пособие также может быть сильно уменьшено, если будет доказано, что  болезнь или травма сотрудника стали следствием злоупотребления алкоголем, применения наркотических, токсических, иных запрещенных препаратов.

Полный отказ от выплаты пособия

Сотруднику может быть вообще отказано в назначении пособия, если он потерял трудоспособность намеренно. То есть:

  • самостоятельно причинил вред своему здоровью;
  • имела место попытка суицида.

Также человек будет лишен выплаты, если получил травму/болезнь или увечье при совершении им противоправного действия, умышленного преступления.

В первом и во втором случае основанием для отказа или уменьшения суммы выплаты служит установление причинно-следственной связи между:

  • нелицеприятными поступками больного;
  • его действиями, принятием им веществ;
  • наступлением болезни или травмы.

Срок назначения пособия

После того, как работник предъявит в бухгалтерию предприятия, где он числится, больничный лист, пособие по нетрудоспособности должно быть ему назначено не дольше, чем в 10-дневный срок.

Перевод средств по данному обязательству проводят в ближайший день, когда на данном предприятии обычно происходит выдача заработной платы сотрудникам. Получить причитающиеся денежные средства работник может (на выбор, по заявлению получателя):

  • через отделение связи;
  • банковскую или кредитную организацию;
  • в кассе предприятия .

НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности

В настоящий момент – в 2018 году – средства, полученные застрахованным лицом в качестве пособия по временной нетрудоспособности, не входят в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. Это положение отражено в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. А это значит, что сотрудник, находящийся на больничном, получит сумму пособия, уже уменьшенную на размер налога (НДФЛ, как правило, составляет 13%).

Больничный лист по беременности и родам

В соответствии с содержанием статьи 217 Налогового кодекса, пособия, получаемые молодыми мамами в связи с беременностью и рождением ребенка, подоходным налогом не облагают. Данная статья содержит большой перечень видов доходов физлиц, которые не подпадают под НДФЛ.

Гражданско-правовые договоры

Федеральный закон № 255 <Об обязательном соцстраховании> регламентирует, что работодатель не обязан делать взносы в Фонд социального страхования за людей, которые работают на него по гражданским договорам. А это значит, что оплачивать больничный и, как следствие, отчислять НДФЛ с него, юридические лица и ИП не должны.

Пилотный проект ФСС


В нескольких уголках Российской Федерации с 2011 года запущен специальный проект. Суть его в том, что налоговым агентом работников может быть не работодатель, а напрямую Фонд социального страхования. Его повсеместного внедрения в жизнь с нетерпением ждут наниматели всей страны. Ведь для них такое нововведение означает снижение ответственности и нагрузки, избавление от львиной доли рутинной отчетности. По сути, их роль в этом вопросе исключительно посредническая.

В случае принятия данного пилотного проекта во всех регионах, работодателям больше не пришлось бы беспокоиться ни о выплате пособий, ни о том, взимается ли подоходный налог с тех или иных выплат.

На начало 2018 года в проекте уже участвуют 33 региона России. Полный перечень с датами начала пилотного проекта ФСС можно увидеть, ознакомившись с постановлением Правительства РФ № 294 от 21.04.2011. Также см. “Участники пилотного проекта”

Где можно посмотреть данные о начисленных пособиях по болезни работника

Справка 2-НДФЛ содержит наиболее полную информацию обо всех доходах физлица и об уплаченном с них налоге. Размер сумм, выплаченных работникам в качестве пособий по нетрудоспособности, тоже должен быть отражен при заполнении данной справки.

В 2018 году цифровой код вида такого дохода, как пособие по нетрудоспособности, в справке 2-НДФЛ остался прежним – “2300”.

Также см. “ФНС России утвердила 5 новых кодов доходов и 1 вычета для справки 2-НДФЛ“.

buhguru.com

Кто выплачивает


Установлено, что больничным сотруднику по умолчанию платится за счёт средств работодателя на первые три дня нетрудоспособности. Весь дальнейший период нетрудоспособности оплачивается из средств Фонда Социального Страхования. Это пособие требуется назначить работнику в срок десяти календарных дней после того, как он принёс работодателю сам больничный лист. Далее его необходимо выплатить в одно время с выплатой заработной платы, следующей после даты, когда было произведено данное назначение.

Аналогичный порядок действует и для иных видов больничного листа. Исключение составляет пособие, которое начисляется на ребёнка. В этом случае обязанности компании предоставлять средства на первые три дня не предусматривается. ФСС оплачивает весь срок целиком, начиная с первого дня.

Налог с больничногоВышеуказанный порядок не действует в целом ряде регионов, которые присоединились к пилотному проекту ФСС. В этих субъектах Федерации порядок отчисления сбора следующий:

  • за первые три дня нетрудоспособности средства по больничному листу предоставляет компания, она же и удерживает НДФЛ стандартным способом;
  • в то же время с пособия за прочие дни нетрудоспособности, следующие за третьим, филиал ФСС выплачивает налог государству уже непосредственно, эта структура лишь отправляет предприятию само пособие за вычетом налога, который далее филиал и отправляет в бюджет

При этом по выплатам за весь период, следующий за первыми тремя днями, работодатель не становится налоговым агентом. Его обязанность — только передать всю полученную сумму сотруднику.

Нужно ли платить НДФЛ

Установлено, что с больничного листа уплачивать налог на доходы физических лиц в общем случае нужно. Это обусловлено тем, что в Налоговом кодексе пособие, назначаемое на основании больничного листа, не включается в список тех, для которых предусмотрено освобождение от выплаты НДФЛ.

К случаям, в отношении которых действует общее правило, относятся следующие:

  • работник получил травму либо заболел, не работал определённый период и оформил больничный лист;
  • сотрудник ухаживал за больным ребёнком, не работал определённый период и оформил больничный лист;
  • сотрудник был в карантине и из-за этого не ходил на работу.

Одновременно существует два случая, которые отклоняются от общего правила, а именно:

  • беременность женщины и её роды;
  • усыновление приёмными родителями.

В этих случаях больничный оформляется, однако данный сбор с него не взимается. Если работодатель производит дополнительные выплаты сверх тех средств, которые он обязан перечислить в двух последних случаях, то с таких необязательных выплат безусловно взимается НДФЛ по установленной ставке 13%.

Особенности уплаты подоходного при выплате с ФСС


Фонд Социального Страхования оплачивает расходы по больничному листу за всё время нетрудоспособности сотрудника за исключением лишь трёх первых дней, за которые, как указывалось выше, платит работодатель.

При этом расчёт и с суммы, которая платится от ФСС, также производит работодатель, он же осуществляет и её удержание при непосредственной выплате пособия сотруднику.

Пример расчёта

Расчёт НДФЛ с больничного листа сравнительно несложен, поскольку он составляет всего 13%. Иначе говоря, с получателя взимается налог, определяемый следующим образом:

Пример: если пособие, полученное по данному документу, составило 50 000 рублей, то величина налога к уплате с него составляет:

При этом не имеет смысла проводить различие между той частью суммы, которая причитается сотруднику за первые три дня, и за оставшееся время пребывания на больничном. В обоих случаях ставка составляет 13%.

В пилотных регионах, где работодатель платит самостоятельно налог со своей суммы, а ФСС — со своей, по отношению к которой работодатель не является налоговым агентом, обе организации рассчитывают 13% от выплат, производимых каждой из них.

Срок и дата удержания


Пример расчетаОпределено, что отчисление данного сбора организации производится при выплате суммы пособия сотруднику. Иначе говоря, работник сразу получает сумму на 13% меньше, чем изначальный размер пособия.

При этом оговаривается, что компания взимает указанную часть равным образом как с пособия, относящегося к первым трём суткам, которое оплачивается ею непосредственно, так и со средств, приходящихся на весь прочий период нетрудоспособности, которые перечисляются из ФСС.

В дальнейшем в распоряжении организации сумма налога может находиться до истечения того месяца, в течение которого пособие было выплачено работнику. Не позднее его последнего числа налог требуется перечислить государству. Ранее эти средства необходимо было отдать государству немедленно.

При этом не играет роли то обстоятельство, каким образом сумма поступила к сотруднику — наличными или же по безналичному расчёту через банк.

Таким образом, в большинстве случаев получения сотрудником средств по больничному листу с него берётся налог на доходы физических лиц. Его перечисление берет на себя государство или работодатель. Если речь идёт о регионе, присоединившемся к пилотному проекту — Фонд Социального Страхования.

В данном видео содержится вся информация о последних изменениях по уплате НДФЛ.


znaybiz.ru

Подоходный налог с больничного листа в 2018

Выплаты по болезни — определенная компенсация за время нетрудоспособности. На данные выплаты начисляются налоги, которые платятся за счет работника в зависимости от обстоятельств получения.

Каждый работник должен уплачивать налог, который берется с пособия по больничному листу. Налоговый Кодекс РФ, содержит в себе информацию по удержанию НДФЛ в общем порядке, который берется с пособий по болезни (ст.217, ст.226 настоящего кодекса).

Данный закон действует на такие ситуации, как:

  • получение травмы или болезнь, в ходе которой сотрудник не может работать;
  • болезнь ребенка или уход за родственником — инвалидом в период больничного.

Получить документ, подтверждающий временную нетрудоспособность можно в поликлинике по месту жительства.

Скачать Налоговый Кодекс РФ

Расчет подоходного налога с больничного листа

Расчет бухгалтером подоходного налога, производиться тогда, когда начисляются выплаты по болезни.

Сумма пособия формируется за счет стажа работника, например:

  • если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
  • если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
  • в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Важно помнить, что данные начисления предусмотрены только тем лицам, которые трудятся по официальному трудовому договору.

Облагается ли пособие по больничному листу подоходным налогом?

Во многих организациях работают иностранные граждане, которые также имеют право на пособие по болезни. В данной ситуации, если сотрудник родился в Белоруссии, Казахстане либо Армении, налогообложение и размер выплат, начисляются в таком же порядке.

В том случае, если гражданин приехал из другой страны и имеет временное разрешение на пребывание либо вид на жительство, то для него действует такой же порядок расчета больничного.

Но, если в организации трудится иностранный гражданин, который пребывает в стране на основании визы или миграционной карты, то компенсации по беременности и родам ему не начисляются.

Выплаты по болезни предусмотрены только в случае трудового стажа, который будет более 6 месяцев. Также они облагаются НДФЛ, ставкой 13 %, так как иностранный гражданин будет в статусе — налоговый резидент РФ, что значит нахождение в пределах России более 183 суток.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Общий вид платежей с листа нетрудоспособности, может включать в себя такие виды, как:

  • подоходные налоги;
  • взнос в ПФР и ФСС;
  • перечисление денег по социальным нуждам.

Порядок перечислений налоговых сумм на пособия по болезни, аналогичен перечислению обязательных платежей в государственную казну, с заработной платы работника.

На 2018, общая ставка НДФЛ равна 13%. Предоставить работодателю справку о временной нетрудоспособности, можно в течение 6 месяцев после того, как пройдет полная реабилитация после болезни.

Кто оплачивает больничный лист работодатель или ФСС?

Согласно Трудовому Кодексу РФ, а именно статье 183, в период болезни гражданина, работодатель должен выплатить ему компенсацию за все время больничного. Первые три дня нетрудоспособности начисляются за счет работодателя, а остальной период оплачивается за счет ФСС. Основание для получении компенсации — справка о болезни.

В том случае, если нетрудоспособность возникла в ходе производственной травмы, выплаты по который производятся за счет ФСС, то по факту их начисляет работодатель, а потом производит расчет с с социальным фондом.

Скачать Трудовой Кодекс РФ

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2018?

Пособие в период заболевания, выплачиваются за счет работодателя и Фонда Социального Страхования. Но на данные выплаты работник может не начислять страховые взносы, согласно ст. 9 в Федеральном Законе №212.

Скачать Федеральный Закон №212

Это обуславливается такими причинами, как:

  • страховые начисления, уже с самого начала, являются составляющей пособия;
  • отчисления в ФСС не могут производится самим фондом.

Данные нормативы начали свое действие в 2009. В данной ситуации, выплачиваемые пособия, облагаются только подоходным налогом.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Существуют дополнительные причины, которые влияют на трудоспособность гражданина, такие как период беременности и роды. Главный вопрос — берется ли налоговый коэффициент в данном случае?

При декретном отпуске, пособие не облагается налоговым коэффициентом, данные начисления по беременности и родам, находятся в списке не облагаемых доходов.

www.samso.ru

Общие сведения ↑

Все юридические лица, которые имеют работников, а также граждане, что получают определенные виды прибыли (например, продали дом, получили сумму пособия), должны разобраться в вопросах ее налогообложения.

Что такое налог на доход физического лица, когда и кем платится в государственные структуры?

В каких законодательных актах содержится такое понятие и оговорены правила произведения расчетов и предусмотрены сроки уплаты?

Определения

НДФЛ расшифровывается как налог с дохода физлица. То есть, со всей полученной прибыли, если она является объектом налогообложения, сам плательщик в лице работника или налоговый агент должны уплачивать в государственный бюджет суммы, рассчитываемые каждый налоговый период.

То есть, НДФЛ платится:

  • с зарплаты и иных вознаграждений работника;
  • с подарков, призов;
  • с полагаемых выплат при временной нетрудоспособности;
  • с проданного имущества и т. д.

Основы налогообложения

Размер НДФЛ, который должен быть перечислен в бюджет в общих ситуациях – 13%, хотя есть и исключения, прописанные в законодательных актах Российской Федерации.

Допускается использование в определенных случаях при расчетах налога ставку 9, 30, 35% (ст. 224 Налогового кодекса).

Установлены такие ставки:

30% С прибыли нерезидентов
35% Такая ставка используется в том случае, когда физическое лицо получает выигрыш или приз, материальную выгоду и т. п.
9% С дивидендных выплат, перечисляемых участникам уставного капитала фирмы
13% Во всех остальных случаях

Обязательство платить налог на доход физического лица возникает у лиц:

  • которые являются налоговыми резидентами, то есть находились в стране больше 183 дней (определение имеется в ст. 207 НК);
  • нерезидентов.Объектом налогообложения является прибыль, что получена налоговыми резидентами от источников в России или за ее пределами, что получена нерезидентами от источников в рамках государства.

Уплачивают налог такого типа:

  • налоговые агенты, то есть работодатели со статусом юридического лица или ИП, которые удерживают суммы с заработка работников;
  • физические лица, что получили прибыль, с которой не осуществлялось удержание налога агентами;
  • ИП, что уплачивают НДФЛ с дохода, полученного в результате ведения предпринимательской деятельности.

Налоговым периодом считается год, по окончанию которого определяют налоговую базу и исчисляют сумму налога, что подлежит уплате (пункт 1 ст. 55, 216 НК).

Плательщики налога на доход физического лица имеют право использовать налоговые вычеты, если соблюден ряд условий, прописанных в ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 Налогового кодекса.

Те лица, что самостоятельно рассчитывают и уплачивают сумму налога, обязаны предоставить в уполномоченный орган территориального округа декларацию (пункт 1 ст. 229, ст. 227—228 НК).

Налоговыми же агентами по окончанию расчетного периода сдаются данные о прибыли своих работников, а также об осуществленных налоговых платежах (пункт 4 ст. 24, пункт 2 ст. 230 НК).

Правила уплаты и сроки имеют различия для налоговых агентов и лиц, что осуществляют платежи за себя. Налоговому агенту придется рассчитывать сумму к уплате нарастающим итогом.

Оплата же производится каждый месяц – например, при выплате средств сотруднику или в момент перевода средств на расчетный счет плательщика.

Остальными лицами НДФЛ должен уплачиваться 3 раза в год. Основание для этого – декларация, составленная в соответствии с установленными правилами.

ИП платят налог таким образом:

Авансовые суммы В конце полугодия, 3-го и 4-го квартала, но не с того дохода, что получен по факту, а с того, который предполагалось получить в течение периода
По истечению налогового года На основании декларации предприниматель корректирует свое обязательство перед госструктурами, доплачивает налог или подает заявление на возврат излишне уплаченных сумм

Сроки для предоставления декларации в региональное отделение налоговой инспекции по месту регистрации – до 30 апреля в следующем году после отчетного.

Если лицо прекратило вести предпринимательскую деятельность, декларацию по НДФЛ стоит подать в течение 5 дней с момента ликвидации.

Нормативная база

Порядок уплаты налога на доход физического лица содержит гл. 23 НК. При уплате НДФЛ с больничного стоит опираться на правила, прописанные:

  • в ст. 217 пункте 1 НК России;
  • в Письме Министерства РФ от 29.04.2013 № 03-04-05/14992;
  • у пункте 4 ст. 226 НК (сроки удержания налога);
  • в части 1 ст. 15 нормативного акта от 29.12.06 № 255-ФЗ.

Больничные листы – основной предлог для произведения перечисления при временном виде нетрудоспособности. Такой документ выписывает пациенту специалист медицинского учреждения, и далее передается работодателю.

О больничном листе упоминается в таких законодательных актах:

  • в ТК России;
  • в документе от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ;
  • в Приказе от 29 июня 2011 № 624н;
  • в нормативном акте от 15 июня 2007 № 375.

Начисляется ли НДФЛ на больничный? ↑

Разберемся, взимается ли НДФЛ с больничного листа, ведь с таким вопросом рано или поздно вам придется столкнуться, если на предприятии есть наемный персонал.

Прибыль с больничного начисления (пособия, что полагается при временной нетрудоспособности гражданина) не освобождена от обложения НДФЛ.

А в ст. 217 НК есть положение, в котором оговорено, что выплаты при временной нетрудоспособности будут облагаться налогами.

Налоговый кодекс не содержит исключения и в тех ситуациях, когда пособие назначено при наступлении несчастных случаев на предприятии.

Какие выплаты не облагаются?

В законодательстве содержится несколько ситуаций, когда доход гражданина, работающего по трудовому или гражданско-правовому договору на фирме, не будет облагаться НДФЛ. Это:

  • выплаты безработным;
  • выплаты по беременности;
  • средства, которые получает молодая мама при родах.

То есть, в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ, это пособия государственного типа (кроме перечислений по временной нетрудоспособности), а также все остальные суммы компенсаций, что уплачиваются работодателями согласно законам.

Как рассчитать?

НДФЛ исчисляется по окончанию налогового периода. При этом стоит придерживаться правил, прописанных в ст. 225 НК Российской Федерации.

Как действовать плательщикам налога:

  1. В конце года стоит подсчитать прибыль, что является объектом налогообложения, и которая была получена физическим лицом.
  2. Определиться, какую ставку можно использовать при проведении расчетов.
  3. Подсчитать базу налога.
  4. Провести расчеты суммы НДФЛ с каждой базы налога.
  5. Стоит округлять сумму до полных рублей.
  6. Далее складываются суммы налога, что были рассчитаны по каждой ставке.

Можно провести расчеты налога с больничного двумя способами. К примеру, зарплата сотрудника составляет 25 тыс. рублей. Ему также полагается вычет на ребенка. Весь сентябрь работник пробыл на больничном.

Фирмой было назначено в соответствии с этим пособие, размер которого составил 7555 руб. Выплачено такие средства с авансом.

Вариант 1

Предприятие должно умножить пособие на ставку налога:
Расчет1В пункте по итоговым начислениям стоит отражать сумму 6572,85 (разница пособия и налога).

Вариант 2

Предприятие производит расчеты нарастающим итогом. Прибыль работника с начала года до конца августа – 200 тыс. ( 25 тыс. * 8 месяцев), а размер вычетов – 8 тыс. База налога за данные период – 192 тыс. (200 тыс. – 8 тыс.).

Расчет-2На момент, когда пособие было выплачено (без учета аванса) – 207 555 (200 тыс. + 7555). Это меньше лимита, установленного для получения детских вычетов. Поэтому стоит использовать вычет и в сентябре.

Рассчитаем базу налога:
Расчет-3Размер налога с начала налогового периода:
Расчет-4

Учитывая пособия, получим такие показатели (сумма налога с выплаты по больничному):
Расчет-5

Код листа в 2-НДФЛКак отражается обложение НДФЛ за счет ФСС в справке 2-НДФЛ? Такой бланк является обязательным для заполнения документом.

Предоставить его стоит в электронном или бумажном виде, но не позже конца марта (ст. 230 п. 2 Налогового кодекса).

Составлять документ необходимо на основании сведений учета прибыли, что была получена физическими лицами, налогового вычета и рассчитанных сумм налога. Подается 2-НДФЛ в отношении каждого лица отдельно.

Вместе с остальными реквизитами, лицо должно будет вписать код 2300, который отразит сумму налога с пособия по временной нетрудоспособности.

Возникающие вопросы ↑

Какие нюансы стоит знать работодателям и гражданам, которые берут больничный?

Платится ли НДФЛ по беременности и родам (декретный)?

В списке ст. 217 НК, где отражены виды выплат, с которых налог не будет взиматься, указаны и выплаты при нетрудоспособности временного характера по беременности и родам.

Такие средства не будут входить в статью по затратам предприятия. Но поскольку сумма данных выплат не может устанавливаться меньше установленного норматива, то иногда руководителям приходится делать доплату.

Такие суммы уже будут учитываться в статье затрат компании.Молодая мама также может рассчитывать на получение налогового вычета («детского»), сразу после выхода на работу (при получении дохода, что облагается налогом).

Ситуация у инвалида

Какие особенности налогообложения прибыли людей с ограниченными возможностями стоит знать?Инвалиды могут рассчитывать на получение налогового вычета, размер которого составляет 500 рублей.

Видео: налог на доходы физических лиц

Он может предоставляться за каждый месяц в налоговом периоде. Воспользоваться таким правом могут только те граждане, которые имеют 1, 2 группу инвалидности.

Согласно нормам ст. 218 п. 3 НК, стандартный налоговый вычет может предоставляться плательщику налоговыми агентами (источниками перечислений прибыли).

Выбрать гражданин может одного из нескольких работодателей, подав письменное заявление и пакет документации, что подтвердит право на льготы.

В НК Российской Федерации нет пунктов, в которых говорилось бы об освобождении инвалида от обязанности платить подоходный вид налога.

Если имеются основания, прописанные в ст. 64 Налогового кодекса, возможно предоставление отсрочки или рассрочки по перечислению налога в течение года.

Можно также в качестве аргумента привести ссылку на ст. 57 НК РФ, где говорится, что все лица должны уплачивать налоги и сборы в установленные сроки.

Нет в нормативных актах пунктов, согласно которым могут быть освобождены от уплаты налога отдельные лица.

В том случае, когда лицо с ограниченными возможностями получает приз, стоимость которого больше 4 тыс. руб., НДФЛ платится по общим правилам.

Удерживается ли налог по уходу за ребенком?

Налоговым агентом удерживается налог из прибыли плательщиков в момент ее перечисления.

А в том случае, когда оплата производится в натуральном выражении, то работодатель удерживает сумму налога за счет финансов, что перечисляются физическому лицу, но не больше 50% от размера самой выплаты.

К примеру, если фирма выдаст работнику, что пребывает в отпуске по уходу за ребенком, подарок в натуральном виде, то его цена будет облагаться НДФЛ.

Если иного дохода сотрудник не имел, то налог будет удержан с выплат в виде пособия (максимум 50%). Об этом сказано в Письме от 18 июля 2019 года № 03-04-06/35397.

Как быть с выплатами работнику, который ухаживает за больным ребенком? Ему приходится платить НДФЛ?

Такие выплаты не содержатся в перечне исключений, когда доход освобождается от налогообложения. А значит, НДФЛ платить необходимо будет на общих основаниях.

Вычитается ли с больничного умершего сотрудника?

К примеру, работник умирает, но ему было начислено компенсацию за отпуск, что не использован. Средства выдаются семье умершего. Придется ли платить НДФЛ с такого перечисления?

Согласно ст. 44 п. 3 обязательство по перечислению налога будет прекращено, когда умирает физическое лицо.

В ст. 141 ТК оговорено — суммы, что были получены к моменту наступления смерти, будут выдаваться семье или лицам, которые находились на иждивении умершего человека.

Согласно ст. 217 п. 18 НК налогом не облагается прибыль в денежном и натуральном выражении, что получена на правах наследования, кроме вознаграждений, что платятся наследнику автора научного произведения, изобретения.

Из этого следует, что налоговый агент не должен удерживать налог с сумм, перечисленных умершим работникам.

Налогообложение листа страховыми взносами ↑

Больничные листы не облагаются страховым взносом во внебюджетные фонды. В Налоговом кодексе нет положений, которые предусматривают налогообложение первых трех дней больничного, а также последующего периода.

Но так как за весь период, когда сотрудник временно отсутствует на рабочем месте в связи с болезнью, он получает средства (пособие), что считаются доходами гражданина.

А значит, с таких сумм (что начислены за время нахождения на больничном) производится расчет подоходного налога. То есть, как и с других видов прибыли, с больничного удерживается НДФЛ.

В соответствии с законодательными актами России, оплата отпусков застрахованных лиц на период проведения лечения относится к страховым видам обеспечения.

Размер выплат по временной нетрудоспособности будет зависеть от стажа сотрудника, который называют страховым периодом.

При составлении больничных листов учитывают и страховой и не страховой период. Для второго типа предусмотрено специальную графу.

В вопросах налогообложения больничных выплат налогом на доход физического лица стоит разобраться не только сотрудникам бухгалтерии, которые производят расчеты сумм налога и готовят отчетность в налоговые органы.

Работникам также стоит знать, когда и за что с них будут взиматься средства с прибыли.

buhonline24.ru

Что такое больничный лист

Документ, фиксирующий факт того, что физическое лицо не является трудоспособным в связи с ухудшением здоровья, называется больничным листом. Как правило, такой документ выдают врачи государственных больниц или лицензионных частных клиник сотрудникам различных организаций, которые требуют его для предоставления работодателю с целью получения материальной компенсации за лечение.

Внимание! Документ, свидетельствующий о нетрудоспособности, выписывается физическим лицам не только при возникновении заболеваний, но и в случае выхода в декретный отпуск, а также в случаях вынужденного отсутствия на работе по причине ухода за больным родственником.

Каким образом оформляется

У каждого врача, обладающего полномочиями на выписку больничных, имеется пустая форма данного документа, утвержденная законодательством. Заполнение этого банка входит в обязанности специалиста, который должен указать фамилию, имя, отчество, дату рождения больного, длительность его лечения, поставить мокрую печать медицинского учреждения, свою подпись, а также внести некоторые другие данные.

бланк больничного листа

Так как на территории Российской Федерации участились случаи выдачи поддельных документов подобного рода, то с 2015 года были введены электронные больничные листы. В 2019 году листу, подтверждающему отсутствие трудоспособности граждан, оформленному в электронном виде, присвоен статус юридического документа.

После того как сотрудник полностью прошел курс лечения и забрал больничный, для того, чтобы получить положенную ему денежную компенсацию, данный документ необходимо предоставить руководителю или работникам бухгалтерии. Для определения размера выплаты нужно умножить сумму средней заработной платы сотрудника за один день на период времени, на протяжении которого он отсутствовал на рабочем месте.

Какими законами руководствоваться

Для того чтобы узнать общие моменты, касающиеся выдачи больничных листов, а также понять, в каких ситуациях налогоплательщикам нужно выплачивать подоходный налог с полученного пособия, а в каких нет, советуем ознакомиться со статьей 217, расположенной в Налоговом кодексе России, в которой идет речь о прибыли, не подлежащей снятию НДФЛ. Кроме этого, существует такой документ, как приказ Министерства здравоохранения под номером 1345, действующий с 21 декабря 2012 года, регламентирующий правила выдачи, заполнения и продления больничных листов.

Согласно общему правилу, пособия, выданные временно нетрудоспособным работникам, облагаются налогом на доходы физических лиц, однако не во всех случаях. В связи с этим предлагаем более подробно остановиться на данной теме.

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Поскольку нет однозначных установок, содержащихся в статье 217 Налогового кодекса, которые трактуют, обязан ли налогоплательщик отдавать НДФЛ в государственный бюджет с денежных средств, предоставленных ему в качестве компенсации по больничному листу, то все зависит от конкретной ситуации. В связи с этим ниже перечислен список случаев, обусловливающих временную нетрудоспособность сотрудников, и отмечено, взимается ли подоходный налог в каждом из них:

  1. Уход за ребенком. Если отцу или матери заболевшего ребенка требуется какое-то время отсутствовать на рабочем месте для того, чтобы ухаживать за ним, при оформлении больничного документа подоходный налог с выданной работодателем компенсации платить необходимо.
  2. Декрет. Те женщины, которые уходят в вынужденный отпуск по причине беременности, при выдаче положенных им компенсационных денежных средств за роды не обязаны отдавать налоги в государственный бюджет.
  3. Собственная болезнь. Если сотрудника одолел недуг, в результате которого он утратил способность к выполнению должностных обязанностей, то необходимо обратиться в больницу, оформить соответствующий документ, отнести его работодателю, получить компенсацию и обязательно выплатить с нее НДФЛ.
  4. Заболевания близких родственников. В некоторых случаях работникам приходиться взять отпуск, если их родственники заболели и требуют ухода. В подобной ситуации сотрудник также имеет право на получение пособия по больничному листу, но при этом он должен не забыть уплатить с него подоходный налог.

Следует отметить, что если по закону физическое лицо обязано заплатить НДФЛ с компенсации, начисленной за его собственную болезнь или отпуск по причине заболевания родственников, то с нее удерживается не только данный прямой вид налога, но и различные сборы социального характера, а также пенсионные взносы.

Нововведения 2019 года

В 2019 году в обязательства физических лиц входит выплата только подоходного налога с больничного пособия (если же подобная компенсация, связана с декретным отпуском, то НДФЛ она не облагается). Что касается всех остальных взносов, то они с компенсации данного рода не снимаются (имеются в виду денежные сборы, идущие в Пенсионный фонд, а также в бюджет Фонда социального страхования). Однако размер налоговой ставки в 2019 году не изменился и составляет тринадцать процентов от полученной прибыли.

как рассчитать налог с выплаты по больничному

Таким образом, если сотрудница фирмы ООО “Протон” ухаживала за своим ребенком три дня, и ее не было на работе в течение данного промежутка времени, после чего она оформила и получила больничное пособие в размере 3 600 рублей, то ей нужно заплатить НДФЛ. Для того чтобы найти размер налога, который обязана выплатить работница, необходимо общую сумму пособия разделить на сто процентов, а затем умножить на тринадцать ((3 600/100%)*13%). После проведения данной математической операции выходит сумма, равная 468 рублей. То есть с учетом налоговых взносов сотрудница получит не 3 600 рублей, а 3 132 рубля.

Как происходит начисление больничных пособий

У многих физических лиц автоматически возникает вопрос относительно того, откуда поступают материальные средства, выделенные им в качестве пособия за больничный период. Данную материальную компенсацию предоставляет либо работодатель, либо Фонд социального страхования. Однако кто же именно выплатит денежные средства, зависит от длительности отсутствия на рабочем месте:

  • Период не более трех рабочих дней – если работник не выполнял свои должностные обязанности от одного до трех рабочих дней включительно, то пособие ему обязан предоставить работодатель из средств бюджета организации, которой он руководит.
  • Временной отрезок, составляющий больше чем три дня – если физического лица не было на работе длительные промежуток времени, то этот срок ему оплачивает Фонд социального страхования, причем первые три дня больничного все же компенсирует работодатель.

Однако Федеральный закон под номером 255, посвященный страховым взносам, вносит один корректив в вышеперечисленные правила. Все пособия, которые предоставляются в соответствии с больничным листом и связаны либо с уходом за детьми, либо за близкими родственниками, в полном размере начисляются из бюджета Фонда социального страхования.

С 2019 года действующее налоговое законодательство разрабатывает приказ, согласно которому работодатели должны быть полностью освобождены от предоставления работникам компенсаций за больничные периоды. То есть данные выплаты целиком будут возложены на ФСС. Однако до момента утверждения данного законодательного акта с руководителей такая обязанность пока еще не снята.

grazhdaninu.com


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector