Как ведется бухгалтерский учет в ип

Планируя зарегистрироваться в качестве ИП, граждане задаются вопросами, касающимися организации успешной предпринимательской деятельности. Будущие бизнесмены ответственно относятся к разного рода затратам, пытаясь законными путями снизить возникающие издержки. В связи с этим большинство из них интересуется, обязателен ли бухучёт осуществляемой деятельности, можно ли им заниматься самостоятельно, не привлекая бухгалтеров со стороны. Помимо этого, гражданам, планирующим своё дело, необходимо иметь представление о существующих системах налогообложения, знать их достоинства и недостатки.

Бухучёт ИП: есть ли в нём необходимость

Согласно законодательным актам нашей страны гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, не обязан вести бухгалтерский учёт. ИП освобождён от него независимо от того, какой режим налогообложения он использует. Однако ведение бухучёта поможет бизнесмену правильно планировать свою деятельность.

Преимущества ведения бухучёта заключаются в следующем:


  • помогает сделать правильный и своевременный выбор системы налогообложения, т. е. выбрать меньшую налоговую нагрузку;
  • с ним легче соблюдать сроки подачи разного рода отчётности, уплачивать налоги и взносы.

Бухучёт может вестись предпринимателем самостоятельно, но всё же правильнее будет привлечь профессионала — штатного работника — если ИП сам не обладает достаточной квалификацией в данной области. И также существует практика привлечения компаний, специализирующихся на подобной деятельности. Самостоятельный бухучёт будет обоснован, если у бизнесмена не так много хозяйственных операций. Следует иметь в виду, что выбранная система налогообложения влияет на характер отчётной документации, размер налога и срок его уплаты.

Видео: как вести бухгалтерию ИП

Упрощённые способы ведения бухучёта

Субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощённые варианты бухучёта.

Упрощённые способы бухучёта возможны в следующих случаях:

  • средняя численность трудоустроенных не превышает 100 человек (для микропредприятий — до 15 человек);

  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС или балансовая стоимость активов и нематериальных активов за предшествующий календарный год не превышает 400 млн руб. (для микропредприятий — 60 млн руб.);
  • суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не более 25%.

Таблица: упрощённые способы ведения бухучёта

Экономические субъекты, которым предоставлено право использовать упрощённые способы ведения бухучёта, самостоятельно делают выбор между ними. Выбор будет зависеть от условий хозяйствования, размера организации с учётом требования рациональности.

Значение упрощённых способов состоит в том, чтобы законным путём снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса. Упрощение учёта подразумевает составление отчётности в сокращённой форме.

Упрощённый вариант открывает для ИП следующие возможности:

  • сокращение количества используемых синтетических счетов;
  • ведение учёта кассовым методом;
  • использование упрощённой системы регистров учёта для систематизации и накопления информации;
  • исправление серьёзных ошибок в учёте и отчётности текущим периодом.

Ведение самостоятельного бухучёта на разных системах налогообложения

Режимы налогообложения бывают следующими:

  • основной (ОСНО);
  • специальные (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Каждый из этих режимов характеризуется своими особенностями, которые должны быть изучены предпринимателями в целях избежания ошибочного выбора, т. к. выбор режима непосредственно повлияет на характер сдаваемой отчётности.

Видео: налоги для ИП

Бухучёт на УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый режим, нередко используемый представителями малого и среднего бизнеса.

Упрощённая система предпочтительна из-за относительно низкой налоговой нагрузки. Помимо этого, её привлекательности способствует несложная отчётность для ИП.

Согласно законодательству не все бизнесмены могут использовать упрощённую систему.

Запрет на применение УСН относится к следующим ИП:

  • производителям подакцизных товаров (алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина);

  • добытчикам и продавцам полезных ископаемых, кроме общераспространённых (песка, глины, торфа, щебня, строительного камня);
  • перешедшим на единый сельхозналог;
  • имеющим более 100 работников;
  • не сообщившим о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленным законом.

Применение упрощённой системы даёт ИП возможность не платить следующие налоги:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
  • налог на имущество с предпринимательской недвижимости;
  • налог на добавленную стоимость (исключения действуют для импортных товаров).

В УСН возможны следующие варианты налогообложения:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Вышеназванные варианты отличаются налоговой базой, процентной ставкой, а также порядком расчёта налогов. Для объекта «доходы» налоговая ставка будет равна 6%. При этом на региональном уровне предусмотрена возможность снижения ставки до 1%.

Видео: как платить налоги ИП на УСН 6%

Для объекта «доходы минус расходы» действует ставка в 15%, в регионах существует возможность снизить её до 5%.


Сложность объекта «доходы минус расходы» заключается в том, что требуется собрать документацию, которая бы подтвердила издержки. Налоговыми органами принимаются только те документы, что были составлены в соответствии с нормами законодательства.

Таблица: документы, необходимые для подробного ведения УСН предпринимателями

Регистрация документов для объектов с налоговыми ставками в 6 и 15% проходит одинаково.

Бухучёт на ОСНО

Бухгалтерия бизнесмена, использующего общую систему, будет достаточно сложной. Те налогоплательщики, которые применяют ОСНО, по итогам года должны сдавать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, а также декларацию по НДС после окончания каждого квартала.

Таблица: налоги общей системы

ИП на общей системе выплачивают и другие налоги (федеральные, региональные и местные). Как свидетельствует практика, немногие налогоплательщики предпочитают такой режим, т. к. налоговая и бухгалтерская нагрузка на нём самая значительная.

На ОСНО переходят в следующих случаях:

  • плательщик не выполнил требования, необходимые для использования специального режима;
  • плательщик должен оплачивать НДС;
  • фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль;
  • фирма не имеет сведений о более удобных налоговых системах.

Существуют условия, исходя из которых бизнесмен в обязательном порядке должен применять подобный режим.

Таблица: условия для применения ОСНО

Однако и ОСНО имеет свои положительные стороны. Данная система даёт возможность сотрудничества с любой фирмой, т. к. предусмотрено предоставление счетов-фактур с НДС. В связи с тем, что отчётность на ОСНО довольно сложная, большинство налогоплательщиков предпочитают делегировать часть полномочий профессиональным бухгалтерам.

ИП при открытии своего дела переходит на ОСНО в том случае, если он не уведомил органы налоговой службы о намерении применять специальный режим.

Бизнесмены на общей системе выполняют следующее:

  • учёт НДС;
  • учёт счетов-фактур;
  • ведение книги учёта доходов и расходов;
  • ежеквартальная сдача отчётности в налоговый орган;
  • ежеквартальная сдача отчётности во внебюджетные фонды (в случае наличия сотрудников).

Видео: общая система налогообложения

Бухучёт на ЕНВД

ЕНВД — специальный режим налогообложения, расшифровываемый как единый налог на вменённый доход.

Использовать ЕНВД вправе предприниматели, действующие в таких сферах, как:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по перевозке пассажиров и т. д.

Особенность этого режима заключается в том, что величина дохода и соответствующий ему налог вменены предпринимателю.

Суммы, отчисляемые в бюджет, находятся в зависимости от:

  • физических показателей;
  • рода деятельности бизнесмена;
  • места ведения бизнеса при использовании ЕНВД.

Для расчёта ЕНВД используется специальная база, которая высчитывается по следующей формуле: базовая доходность * размер физического показателя. На величину физического показателя влияет род осуществляемой деятельности.

Разъяснения Минфина (№ 03–11–11/233)

Примером физического показателя в торговле является торговая площадь. В других сферах исходят из количества работников и т. д. Предприниматель, использующий систему ЕНВД, должен вести учёт физических показателей и вовремя вносить изменения в документы.

ИП, применяющие ЕНВД, выплачивают налог вне зависимости от того:

  • осуществлялась ими деятельность или нет;
  • получали ли они доход в отчётном периоде.

Видео: особенности ЕНВД

Бухучёт на патенте

Законодательством предусмотрен ещё один специальный налоговый режим — патентная система налогообложения. Предприниматели могут применять ПСН наряду с общей системой, УСН или ЕНВД.

Суть этого режима состоит в приобретении патента, который даёт право на осуществление определённой деятельности. Получить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Патентная система используется в таких сферах деятельности:


  • розничная торговля;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и пошив изделий;
  • репетиторство;
  • ремонт мебели и другие.

Патентная система не применяется, если:

  • средняя численность наёмных работников по всем видам осуществляемой деятельности превышает 15 человек;
  • объём годовой выручки превышает 64 020 000 руб. (если ИП одновременно применяет патентную систему и УСН, учитываются доходы по обоим спецрежимам);
  • деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

ИП на патентной системе вправе не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Но в этом случае они должны выдавать документ, подтверждающий приём денежных средств (товарный чек, квитанция).

Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциального дохода. Значение возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ.

Особенностью ПСН является то, что расчёт налога производится сразу при оплате патента. К тому же данной системе нет необходимости сдавать налоговую декларацию.

Преимущества патентной системы:


  • предприниматель может выбрать срок действия патента;
  • нет запрета на приобретение нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности;
  • отсутствует налоговая отчётность в виде декларации.

ИП, применяющие ПСН, освобождены от уплаты:

  • налога на добавленную стоимость (НДС) продукции за исключением импорта;
  • налога на доход физических лиц (НДФЛ), т. е. не учитывается имущество, которое используется для ведения трудовой деятельности ИП.

В связи с тем, что патентная система используется только при осуществлении определённых видов деятельности, в ходе работы у предпринимателей возникает совмещение налогообложения для различных сфер деятельности. В этом случае бухучёт ведётся по каждому виду уплачиваемого налога.

Видео: применение патентной системы

Бухучёт без сотрудников

Отсутствие работников не снимает с предпринимателей обязанность вести расчёт налогов и регулярно подавать декларации. Однако в этом случае нет необходимости сдавать ряд отчётных документов по трудоустроенным лицам.

При отсутствии работников не сдаются следующие документы:

  • декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • расчёт по страховым взносам в налоговую (РСВ) и 4-ФСС в Фонд социального страхования;
  • отчёт СЗВ-М (ежемесячный отчёт в Пенсионный фонд, который содержит список всех сотрудников).

За себя предприниматели сдают ту отчётность, которая предусмотрена в связи с применением определённой системы налогообложения, о чём уже говорилось выше.

Иногда предпринимателю, у которого нет работников, необходимо сдать отчётность за рамками применяемого им режима. Например, ИП на УСН и ЕНВД освобождены от обязанностей уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС.

Плюсы и минусы использования интернет-бухгалтерии

Использование интернет-технологий для ведения бухгалтерского учёта — уже давно не редкость. Перевод бухгалтерии в электронный вариант имеет ряд преимуществ:

  • нет привязанности к определённому месту работы (вся информация сосредоточена на серверах, к которым можно подключиться с любого компьютера);
  • не надо скачивать специальные приложения и программы;
  • гарантия безопасности (считается, что информацию, хранящуюся на серверах, сложно перехватить).

Недостатки интернет-бухгалтерии заключаются в следующем:

  • зависимость от наличия интернета;
  • зависимость от качества браузера;
  • типовой набор настроек (нельзя подкорректировать под свои интересы).

Электронный бухгалтер Эльба

С помощью сервиса ИП может сам вести первичную документацию, формировать отчёты, планировать финансы и др. Использование электронного бухгалтера позволяет не тратить лишних средств на бухгалтерские услуги сторонних организаций или профессионального специалиста. Электронная бухгалтерия предназначена для тех, кто использует УСН и ЕНВД с численностью сотрудников не более 50 человек.

Электронный бухгалтер Эльба состоит из следующих разделов:

  • торговля (заполнение счетов, актов, составление договоров);
  • кадровый учёт (зарплата, налогообложение с зарплат персонала и другое);
  • бухучёт;
  • отчётность (индивидуальная для каждого конкретного случая).

Плюсы данного онлайн-бухгалтера:

  • подготовка и отправка налоговой отчётности через интернет;
  • шифрование данных при открытии доступа к многоуровневой авторизации;
  • возможность открытия банковского счёта;
  • существует версия для мобильных устройств;
  • предоставляет консультации экспертов по бухучёту внутри сервиса;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь и т. д.

Минусы Эльбы:

  • отсутствие общей системы налогообложения;
  • нет поддержки некоторых специализированных задач (например, ведение учёта для производителей сельхозтоваров).

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Для уплаты налогов и страховых взносов бизнесмены могут пользоваться бухгалтерией от Тинькофф. Эта бухгалтерия рассчитана не только на крупные компании, но и на представителей малого и среднего бизнеса.

Преимущества бухгалтерии от Тинькофф:

  • довольно продолжительный пробный период (т. е. систему можно тестировать 2 месяца или первые полгода после регистрации собственного дела);
  • своевременное напоминание о необходимости уплатить налоги;
  • есть доступ к встроенной бухгалтерии с бесплатным выпуском персональной электронной подписи;
  • автоматический расчёт налогооблагаемого дохода;
  • быстрое формирование налоговой декларации и отправка по интернету.

Главным недостатком данной бухгалтерии считается недостаточно широкий охват систем налогообложения.

Иные электронные помощники

Помимо вышеназванных онлайн-бухгалтеров существуют и другие. Так, популярностью пользуются сервис «Моё дело» для малого бизнеса и «Небо» для небольших компаний и ИП.

Плюсы бухгалтера «Моё дело»:

  • недорогое обслуживание, особенно для ИП без сотрудников;
  • безлимитные консультации;
  • быстрая техподдержка.

Минусы данной онлайн-системы:

  • отсутствует общая система налогообложения;
  • необходимо оплачивать подписку за год;
  • трёхдневный тестовый период (значительнее ниже, чем у многих других сервисов).

Возможности сервиса «Небо» заключаются в следующем:

  • поддерживает учёт таких систем, как ОСНО, УСН и ЕНВД;
  • подготавливает и тестирует отчётность;
  • поддерживает учёт зарплат и складской учёт;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь;
  • отправляет отчётные документы и другое.

Недостаток этого сервиса заключается в том, что пробная версия действует лишь 2 недели. К тому же здесь нет возможности вести управленческий учёт.

При выборе того или иного электронного помощника необходимо ознакомиться с возможностями каждой системы, провести анализ предлагаемых функций. Выбор ИП будет зависеть от системы налогообложения, т. е. от характера отчётной деятельности.

Стоимость ведения бухгалтерии

Стоимость ведения бухучёта будет зависеть от разного рода показателей.

Таблица: оценка стоимости исходя из действий бухгалтера

Осуществляя предпринимательскую деятельность, граждане могут делегировать часть бухгалтерских обязанностей сторонним организациям. Передача бухгалтерских услуг специализированным организациям (аутсорсинговым) имеет ряд преимуществ:

  • нет лишних затрат на обустройство рабочего места со всей прилагающейся техникой. Подобные организации и так владеют всем необходимым;
  • нет необходимости осуществлять отчисления в налоговые органы за удалённую работу организации. Штатный же сотрудник всегда вправе рассчитывать на выплату зарплаты независимо от его присутствия на рабочем месте (отпуск, декрет, больничный и т. д.);
  • обеспечивается быстрое решение сложных вопросов из-за отлаженной работы;
  • компания или ИП защищены договором, который оформляется при передаче обязанностей по ведению бухучёта. Компании или ИП, имеющие собственного бухгалтера, не застрахованы от уплаты штрафов по причине его ошибок;
  • сохранение конфиденциальности.

При этом от рисков всё равно никто не застрахован. Существуют следующие недостатки в делегировании бухгалтерских полномочий организациям:

  • риск потери репутации (он может быть связан с неудовлетворительным оказанием услуг аутсорсером);
  • риск утечки информации (несмотря на оформленное соглашение о конфиденциальности, утечка иногда происходит);
  • риск снижения оперативности реагирования на появление проблем в бухучёте.

В пакет бухгалтерских услуг, как правило, входят следующие обязанности:

  • сопровождение 1С;
  • текущее ведение учёта по всем регистрам;
  • формирование книги покупок, продаж, кассовой отчётности;
  • расчёт зарплат и других вознаграждений;
  • кадровое делопроизводство;
  • подготовка налоговой и бухгалтерской отчётности и сдача её в гос.органы;
  • защита интересов заказчика в налоговой инспекции.

Календарь бухгалтера для ИП

Если ИП для контроля своей деятельности пользуется интернет-бухгалтерией, то для него не будет новостью существование электронного автоматического календаря, предлагаемого онлайн-сервисами. Календарь бухгалтера содержит федеральный перечень налогов и отчётов. Он служит напоминанием обо всех необходимых выплатах и взносах в течение года. Однако даже работа с онлайн-бухгалтерами не освобождает от необходимости ведения собственного календаря.

Календарь бухгалтера состоит из 4 частей:

  1. Календарь бухгалтера по установленным календарным датам.
  2. Календарь событий (срок представления отчётности или перечисления платежа рассчитывается в зависимости от наступления определённого события).
  3. Тематический календарь.
  4. Правила переноса сроков платежей.

Календарь будет отличаться в зависимости от налогового режима. Однако в нём должны отражаться даты сдачи отчётности и уплаты взносов.

Таблица: даты сдачи отчётности в разных системах налогообложения

Помимо сдачи отчётности, ИП должны уплачивать страховые взносы в налоговую инспекцию.

Взносы делятся на два вида:

  • за сотрудников (если есть хоть один трудоустроенный);
  • «за себя».

За работников взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Когда ИП (у которого есть работники) прекращает свою деятельность, он должен представить расчёт по страховым взносам с начала года до даты его представления включительно.

Взносы «за себя» бывают следующими:

  • взносы на ОПС (пенсионное страхование);
  • взносы на ОМС (медицинское страхование).

Для ИП, которые получили за год более 300 тыс. р. дохода, помимо фиксированного взноса, нужно уплатить 1% взноса дополнительного (он начисляется на доход, превышающий отмеченную сумму). Срок уплаты такого взноса — до 1 апреля следующего года.

Сроки хранения бухгалтерских документов для ИП

Индивидуальные предприниматели должны хранить всю документацию, касающуюся их деятельности, в течение определённого времени. Органы налоговой службы вправе проверить эти документы даже через три года после того, как ИП прекратил свою деятельность.

Подлежат сохранению следующие документы:

  1. Налоговая отчётность (хранится не менее 4 лет):
    • данные налогового учёта;
    • документация по доходам и расходам;
    • документы, подтверждающие уже осуществлённые налоговые выплаты.
  2. Бухгалтерская отчётность, первичные бухгалтерские документы (хранятся не менее 5 лет).
  3. Все первичные документы учёта и регистрации ИП, книга учёта доходов и расходов (КУДиР) (хранятся в течение 4 лет).
  4. Документы, подтверждающие выплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (хранятся в течение 6 лет).
  5. Личные дела и карточки работников, трудовые договоры и т. д. (хранятся 75 лет).

Место хранения документов ИП определяет самостоятельно.

Видео: сроки хранения отчётной документации

Граждане ещё на стадии планирования своего бизнеса должны задуматься о том, какая система налогообложения для них предпочтительнее. Существуют основной и специальные режимы налогообложения, и каждый из них предполагает собственную налоговую нагрузку и отчётность. Некоторые из систем налогообложения предпочтительнее из-за относительно невысокого налогового обременения, но каждый бизнесмен при выборе системы должен исходить из характера своей деятельности. И также ИП самостоятельно должен определить, нужен ли ему бухучёт. Согласно законодательству, предпринимателям необязательно его осуществлять. Но практика показывает, учёт хозяйственных операций способствует своевременному реагированию на возникающие проблемы.

ipboss.guru

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Счёт в банке Тинькофф

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

www.regberry.ru

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Бухгалтерия для ИП: особенности ведения бухгалтерского учета в ИП?Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, – речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб., и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

  • Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
  • Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета. Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

  1. Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
  2. Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, – самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

  • Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
  • Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
  • Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения – в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
  2. Налог на добавленную стоимость в размере 18%. 
  3. Фиксированный взнос за себя в ПФР.
  4. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников. 
  5. Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

  • По НДС – каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
  • По НДФЛ – ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
  • Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем – упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» – предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором – как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета – решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов. Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности. Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.

nsovetnik.ru

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

  1. Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
  2. Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
  3. Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая «бесплатная» бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить отчетную документацию. Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.

Базовые понятия

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

  1. Управлении.
  2. Налогообложении.
  3. Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

ОСНО

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять приходно-расходные ордера.

Наемные сотрудники

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

  1. В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй — до 1 апреля.
  2. В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
  3. В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы «за себя».

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета сведениями о доходах при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Этот режим, вместе с «упрощенкой», входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с базовой доходностью по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.

Важный момент

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет. Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, первичную документацию, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Заключение

Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме. Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.

fb.ru

Обращаемся к закону

Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.

«>

Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:

  1. Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
  2. Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

ИП на УСН

При работе на упрощённой системе ИП обязан вести и предоставлять по требованию налоговой инспекции Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Причём это касается как УСН 6%, так и УСН 15%. Поэтому при работе на упрощёнке предприниматель, согласно закону №402-ФЗ, может не вести бухучёт.

ИП на ЕСХН

Аналогичная ситуация и с плательщиками единого сельскохозяйственного налога – при расчёте налоговых платежей он должны учитывать как доходы, так и расходы. Поэтому исключение распространяется и на них.

«>

ИП на ЕНВД

Как только новый закон был принят, возникла спорная ситуация, касающаяся того, должен ли ИП вести бухгалтерию, если он работает на режиме ЕНВД. К счастью, существует официальный документ, который снимает все сомнения по данному вопросу.

В письме Минфина России от 13.08.2012 № 03-11-11/239 разъясняется, что предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вменённый доход, подпадают по действие п.2 ст.6 закона №402-ФЗ и имеют полное право не вести бухгалтерский учёт.

Я не буду подробно останавливаться на этом Письме, так как вы без труда найдёте его текст в Интернете.

ИП на ОСНО

Те, кто работает на общей системе налогообложения, должны рассчитывать и начислять НДФЛ, который напрямую зависит от доходов, которые необходимо учитывать. Следовательно, обязанность ведения бухучёта с ИП, работающих на ОСНО, снимается.

О том, какие налоги надо платить при использовании общего режима, читайте ТУТ.

ИП на ПСН

Работая по патенту, ИПэшник точно так же не обязан вести бухучёт, так как осуществляет ведение КУДиР (в которой учитывает только доходы). Более подробно о патентном режиме вы можете почитать ЗДЕСЬ.

«>

Итоги

Мы рассмотрели все виды налогообложения и установили, что в любом случае индивидуальные предприниматели НЕ ВЕДУТ бухгалтерский учёт, в отличие от ООО. Поэтому если вы хотите зарегистрировать ИП, то знайте, что законодательство значительно упростило вам работу.

А что касается налогового учёта и подготовки отчётностей в ИФНС и внебюджетные фонды – их никто не отменял. Поэтому советую найти того, кто будет заниматься подготовкой и сдачей деклараций, если самостоятельно вы это делать не сможете.

Когда я стал индивидуальным предпринимателем (о процессе моей регистрации подробно написано ТУТ), передо мной тоже встал вопрос: как не запутаться в налогах, правильно всё считать и вовремя сдавать необходимые отчёты? Нанимать бухгалтера с оплатой в несколько тысяч рублей в месяц не входило в мои планы. В итоге я остановился на сервисе онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба. Работаю с ним уже 2 года и никаких минусов пока не увидел.

Система сама заполняет за меня КУДиР, рассчитывает сумму налога, подсказывает сроки сдачи отчётов, а также осуществляет заполнение годовой налоговой декларации. Я даже в ИФНС не хожу – отправляю всё по Интернету, тратя на это несколько минут. В общем, удобно, советую.

Если у вас возникли какие-то вопросы по теме статьи, с радостью на них отвечу. Оставляйте комментарии, делитесь ссылкой на статью в социальных сетях.

Желаю вам удачного бизнеса!

С уважением, Сергей Чесноков

on-www.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector