Ведение учета ип

Ведение учета ип

Те из вас, кто решил самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних я видела намного меньше, обычно все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. Есть много реальных вариантов сэкономить, и не попасть впросак.

Совет 1. Используйте популярные онлайн-сервисы

Почему популярные – чем более популярен сервис, тем больше шансов, что в нем меньше технических недочетов. Почему онлайн – чтобы не быть привязанному к одному компьютеру. Обязательно используйте онлайн-сервисы, чтобы не вести учет вручную на бумажке. Иначе потом при первой же проверке запутаетесь, и придется все восстанавливать уже через профессионала за деньги.


Стоимость основных онлайн-сервисов, позволяющих выставлять документы клиентам, вести учет, составлять и сдавать отчетность, колеблется в пределах 3600-10000 руб. в год.

Из практики: все сервисы имеют бесплатный (демонстрационный) период, в течение которого их можно попробовать и выбрать тот, который будет вам наиболее понятен и приятен.

 

Совет 2. Сразу собирайте все бумажные документы в папки 

Постарайтесь не накладывать документы кучей в надежде, что потом разберете аккуратно – не разберете. Лучше сразу неаккуратно кладите в соответствующую папку. Если документы будут не востребованы в дальнейшем, вы не потратите время на разбор. Будут нужны – разберете по необходимости или наймете бухгалтера, который все разложит.

Примерные названия папок:

Закупки. Сюда нужно положить документы от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если у вас торговля, лучше разделить отдельно «поставщики товаров» и «поставщики услуг». Комплект документов: «акт + счет-фактура + счет» храните вместе, лучше в одном файле. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов. На постоянные (договоры аренды, договор на телефонную связь, интернет) – лучше хранить в отдельной папке.


Поставщики. Постоянные договоры с поставщиками товаров и услуг лучше хранить отдельно, вы к ним будете возвращаться.

Продажи. Сюда нужно складывать все акты с клиентами, которые вы выписываете, с подписью клиента; или накладные на продажу товара. Нужно ли вообще выписывать акты, если вы на УСН 6%? Акт подтверждает, что ваш клиент услугу принял, без акта он может потребовать деньги назад. Счета на оплату распечатывать и складывать в папку не нужно, счет не несет в себе бухгалтерской функции. Если он когда-либо потребуется, вы сможете его распечатать из онлайн-сервиса.

Клиенты. Если вы оказываете регулярные услуги (например, услуги SEO, или услуги по подбору персонала), то договор является важнейшим документом, его обязательно нужно иметь подписанным с обеих сторон и сложенным в эту папку. Договор нужен, чтобы защитить ваши права в споре с клиентом и в суде.

Госорганы. Даже если вы сдаете отчетность электронно, всегда может появиться какой-то отчет в бумажном виде. Его лучше хранить в отдельной папке. Также сданную отчетность лучше дублировать и хранить отдельно от онлайн-сервиса. Мы в таких случаях отчетность храним в файле формата *.pdf, в котором собран сам отчет и квитанции-подтверждения сдачи. Такие файлы мы храним на отдельном сервере. Если вам сложно организовать такое, лучше распечатайте отчет с подтверждениями, и сложите в папку, это надежнее.

Что не надо распечатывать и хранить: счета (они не несут бухгалтерских последствий), банковские платежки и выписки (они есть в банке электронно, и загружены в ваш онлайн-сервис).

Из практики: если вам сложно вести столько папок, а документов мало, тогда купите одну большую архивную папку (ее еще называют «корона») и складывайте документы туда. Можно даже не сортировать. Как минимум, вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.

 


Совет 3. Сверяйтесь с налоговой инспекцией

Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.

Свериться можно следующими способами:

На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.

Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции. 

 

Совет 4. Консультируйтесь

Не стесняйтесь, не тушуйтесь. Консультируйтесь везде, где есть возможность легально задать свой вопрос и получить ответ. На специализированных форумах http://forum.garant.ru/?list,8, в Facebook и в других соцсетях. Очень много нюансов и подводных камней даже у простого ИП на УСН 6%.

При этом всегда учтите, что консультанты могут ошибаться. Как и умные статьи на популярных сайтах, которые устаревают. Отделяйте актуальное от устаревшего.

 

Совет 5. Следите за сроками сдачи отчетности


Сроки сдачи отчетности иногда меняют. Следить удобнее всего через налоговый календарь, такие есть на многих сайтах. Выбирайте популярные и известные сайты – больше шансов, что календарь правильный. В идеале – ищите налоговый календарь на сайте ФНС России.

 

Совет 6. Платите налоги вовремя

Налоги – это как квартплата: заплатишь невовремя, и потом постоянно будут вылезать копеечные пени, недоимки, зачеты-перезачеты. Если вы любитель закрытых гештальтов, то не нарушайте сроки оплаты.

 

Совет 7. Помните, что сроки уплаты налога не всегда совпадают со сроками сдачи деклараций

Так, например, декларацию по УСН за 2016 год нужно сдать до 2 мая 2017 года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а налог уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2016 года и 2 мая 2017 года1 (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

 

Совет 8. Нанял сотрудника – отдай учет бухгалтеру

Отчетность по сотрудникам сложна, громоздка, имеет много нюансов и с 1 января 2017 года опять поменяется. Так, например, администрирование страховых взносов, начисляемых с зарплаты сотрудников, будет осуществляться ФНС России, а не внебюджетными фондами. Вступит в силу новая глава НК РФ «Страховые взносы» (глава 34), в которой правила начисления взносов (что облагается, а что не облагается) изложены по-новому. Также будет утверждена новая форма расчета (отчета).


Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Источник: www.garant.ru

Направления ведения бухгалтерии ИП

Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя принято разделять на три основных направления. Отдельно выделяются:

  • управленческий учет (для ИП с целью планирования и построения дальнейшей предпринимательской деятельности);
  • налоговый учет (отчетность перед государством).

Возможности правильного ведения бухгалтерии ИП

Большинство ИП ошибочно считают, что самый главный момент в ведении бухгалтерии — своевременная сдача отчетности в налоговый орган. Но необходимость ведения бухгалтерии обусловлена не только этим.

Правильное ведение бухгалтерии ИП может в значительной степени облегчить процесс ведения бизнеса.

Грамотное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем дает ему следующие преимущества и возможности:

1. Контроль и оценка рентабельности бизнеса.
2. Общее повышение эффективности предпринимательской деятельности.
3. Контроль над материальными (трудовыми) ресурсами.
4. Грамотное распределение денежных средств (финансовых потоков).
5. Реалистичное видение результатов ведения бизнеса.
6. Возможность избежать штрафов со стороны контролирующих органов.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?


Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП — не такое сложное дело, как кажется изначально. На сегодняшний день в Интернете существует множество публикаций, посвященных теме ведения бухгалтерии индивидуальным предпринимателем.

Ведение бухгалтерии ИП имеет ряд особенностей. Предприниматели, находящиеся на разных системах налогообложения, по-разному ведут бухгалтерский, управленческий и налоговый учет. Для ведения бухгалтерии можно разработать собственную систему, которая будет простой и понятной индивидуальному предпринимателю.

Бухгалтерский учет ИП можно вести как при помощи компьютера, так и записывая показатели от руки.

Как вести бухгалтерию ИП на УСН?

При регистрации ИП необходимо выбирать систему налогообложения, в соответствии с которой индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.

Российским законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена упрощенная система налогообложения или УСН, которая позволяет ИП вести несложный бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерии ИП на УСН возможно и без бухгалтерского образования.

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения сам определяет объект налогообложения:

  • доходы (ставка 6%);
  • доходы, уменьшенные на размер расходов (ставка 15%).

ИП обязательно должен предоставлять налоговую декларацию по итогам календарного года в налоговый орган (не позднее 30 апреля года, который следует за налоговым периодом).

Помимо этого, индивидуальный предприниматель при наличии наемных работников должен подать в ПФР и налоговую службу сведения о них.

При отсутствии наемных работников у ИП в соответствующей графе ставится «0».

Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, не освобождается от уплаты взносов в ПФР и ФОМС, даже если он не производит выплат и не имеет наемных работников.

Исходя из положений Налогового кодекса, ИП обязательно должны вести «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР).

В случае если ИП нанимает на работу сотрудников, ему необходимо выплачивать им заработную плату и заниматься ее начислением. Кроме этого нужно уплачивать налоги и взносы в фонды, предоставляя отчетность в ПФР и ФОМС.

При наличии у индивидуального предпринимателя расчетного счета в банке, нужно вести учет прихода и расхода (средств по кассе и счету ИП).

Как вести бухгалтерию ИП на ЕНВД?


Ведение бухгалтерии индивидуальных предпринимателей на ЕНВД предполагает учет расходов и доходов ИП (с учетом физических показателей, которые влияют на базу налога).

ИП на ЕНВД уплачивает налоги до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Страховые взносы в ПФР должны быть уплачены до 31 декабря отчетного года.

Правила ведения бухгалтерии ИП с 2013 года

Нужно отметить, что после вступления в силу Федерального закона № 402 «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерии ИП подверглось ряду изменений.

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют право вести только Книгу учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), в соответствии с новыми правилами, должны вести учет всех показателей, необходимых для исчисления налога.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Источник: tbis.ru

1. В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП?


Лица, создающие свой бизнес в форме ИП, должны знать некоторые особенности организации бухучета в таких фирмах.

Сразу отмечу, что ИП, находящимся на спецрежимах, разрешено не вести бухгалтерский учет. Вместо этого такие компании должны составлять книгу доходов и расходов (КУДИР), а компании-вмененщики освобождены и от КУДИР. Они лишь учитывают физические показатели, от которых производится расчет вмененного налога.

Для таких ИП расширен и перечень способов ведения бухучета. Бухгалтерский учет может вести не только штатный бухгалтер, но и сам предприниматель, а также приходящий (или удаленный) бухгалтер и аутсорсинговая компания.

Для отражения в учете доходов и расходов ИП могут применять только кассовый метод, то есть отражение в учете происходит после фактического получения дохода или фактического совершения расхода. Использовать метод начисления этой категории налогоплательщиков запрещено.

Старайтесь максимально аккуратно и правильно организовать бухучет ИП, так как в случае начисления штрафов и пени и отсутствия финансовой возможности оплатить их из средств фирмы, вся задолженность будет погашена за счет личных средств и имущества предпринимателя.

Даже закрытие ИП в налоговой не прекращает такие обязательства до полного их погашения.

Помните! ИП в отличие от юридических лиц по своим обязательствам отвечает всем имуществом, принадлежащим ему на правах собственности.

2. Какие существуют способы ведения бухучета ИП — 3 проверенных способа


Мы уже знаем, что бухгалтерия для ИП может вестись различными способами.

Предлагаю ознакомиться с тремя наиболее распространенными.

Способ 1. Самостоятельное ведение бухучета

Бытует мнение, что бухгалтерский учет ИП может вести практически любой предприниматель самостоятельно. Согласна с этим лишь отчасти.

Самостоятельное ведение бухгалтерии оправдано лишь в некоторых случаях, а именно:

  • индивидуальный предприниматель имеет бухгалтерское образование;
  • деятельность ИП ведется на упрощенке «Доходы».

Во всех остальных случаях самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет множество «подводных камней», незнание которых в конечном итоге может потребовать восстановления бухгалтерского учета.

Справедливости ради отмечу, что самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет целый ряд положительных моментов.

Самостоятельное ведение бухучета позволяет владельцу:

  • контролировать бизнес, отслеживать возникающие проблемы и при необходимости своевременно проводить нужные корректировки;
  • повысить конфиденциальность бизнеса:
  • экономить на оплате бухуслуг;
  • видеть истинную картину состояния дел в компании.

Способ 2. Передача бухгалтерского учета на аутсорсинг

Как практик-бухгалтер с многолетним стажем я считаю, что любой бухгалтерский учет должен быть передан в руки профессионалов. Это позволит сэкономить не только деньги, но и нервы.

Заказав услуги бухгалтера для ИП в аутсорсинговой фирме, вы получите ряд неоспоримых преимуществ:

  • ответственность компании-аутсорсера за качество учета;
  • владелец ИП может сосредоточиться на бизнесе;
  • не нужно тратиться на оснащение рабочего места бухгалтера, покупку специальной программы или оплаты сервиса.

Способ 3. Найм внештатного бухгалтера

Очень часто предприниматели, стараясь сэкономить на бухуслугах, нанимают внештатного бухгалтера. В этом случае важно найти профессионального специалиста, иначе проблем не избежать.

Наняв такого бухгалтера, вам не следует отходить от дел. Разработайте систему контроля, которая позволит быть в курсе всего происходящего в фирме.

Обязательно заключайте договор на услуги бухгалтера-внештатника. В договоре пропишите условие сохранения исполнителем конфиденциальности, определите рамки профессиональной ответственности вашего внештатника.

Оригиналы документов храните у себя, установите график копирования электронной базы, на которой работает внештатник, для вас. Эти мероприятия позволят вам снизить возможные риски в случае, когда ведение бухгалтерского учета передано внештатному бухгалтеру.

3. Как самостоятельно организовать ведение бухгалтерского учета ИП — пошаговая инструкция для новичков

Чтобы бизнес с самого момента образования ИП заладился, рекомендую начинать с организации бухучета.

Как это сделать правильно, расскажет моя пошаговая инструкция.

Шаг 1. Делаем предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов бизнеса

Сначала необходимо составить список всех предполагаемых доходов и расходов вашей фирмы. Это необходимо, чтобы просчитать, насколько затратен ваш бизнес, какую долю составляют расходы в доходах вашего ИП.

Величина расходов, впрочем, как и доходов, будет играть не последнюю роль при выборе системы налогообложения.

Пример

Моя знакомая Лариса из Казани решила открыть собственный бизнес — службу такси. Чтобы выбрать правильно систему налогообложения, она сделала предварительный расчет (слышала от знакомых, что это очень помогает) своих будущих доходов и расходов.

Вот что из этого получилось:

  • предполагаемые доходы за год составят — 12 млн руб.;
  • расходы всего — 4140,6 тыс. руб, в том числе: расходы за год на оплату труда 2,28 млн руб. (6 сотрудников), отчисления от фонда оплаты труда 20,2% 460,6 тыс. руб., прочие расходы 1,4 млн руб. (аренда авто, аренда офиса, услуги связи и т.п.).

Сделав расчет, Лариса приступила к выбору наиболее подходящей системы налогообложения.

Совет! Постарайтесь распланировать максимально полно все свои доходы и расходы. Подсчитывая расходы, подумайте, все ли из них смогут быть подтверждены корректной первичкой. Это важно, так как налоговики уделяют особое внимание расходам организаций.

Шаг 2. Выбираем систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать практически любую из принятых в РФ систем налогообложения.

Однако наиболее популярные — общая (ОСНО), упрощенная (УСН), вмененка (ЕНВД) и патент.

Ведение учета ип

Вот из этих пяти видов мы и будем выбирать. Спросите, почему из пяти, когда черным по белому написано четыре? Да потому, что упрощенка бывает 2 видов: «Доходы» и «Доходы — расходы».

Проанализировав все системы, я собрала их основные плюсы и минусы в таблице, ознакомившись с которой, можно приступить к выбору подходящей именно для вашей фирмы системы налогообложения.

Пример

Итак, как мы помним, Лариса рассчитала предполагаемые доходы и расходы своей будущей фирмы.

Они составили:

  • Доходы 12 млн руб.;
  • Расходы 4140,6 тыс. руб.

В Республике Татарстан услуги такси можно предоставлять на всех системах, в том числе на вмененке и патенте, а, следовательно, подбор системы Лариса будет производить также по всем видам.

Лариса рассчитала все основные налоги, которые ей придется платить на разных системах и для большей наглядности собрала их вот в такую таблицу.

Данные для выбора системы налогообложени:

Расчеты показали, что для службы такси Ларисе выгоднее выбрать патентную систему, которая гораздо дешевле, а кроме того, эта система не требует представления налоговой отчетности.

В этом примере я дала вам алгоритм для выбора системы налогообложения. Разумеется, результат ваших расчетов будет другим и система, подходящая именно вашему бизнесу, тоже может оказаться другой.

При выборе системы налогообложения советую обратить внимание и на мои общие рекомендации:

  • если расходы вашего ИП по отношению к доходам менее 60%, т.е. бизнес низкозатратный, например, предоставление услуг, то вам подходит УСН 6%;
  • если расходы вашего бизнеса в структуре доходов занимают 60% и более (помните, как моя знакомая Лариса планировала свои доходы и расходы) и все они могут быть подтверждены корректными первичными документами, то УСН 15% — это то, что нужно;
  • если вам в тягость даже мысль о налоговой отчетности и бухучете, а вид деятельности подходит под патент, то не раздумывая выбирайте эту систему;
  • если же ваш бизнес из сферы розничной торговли, то вмененка — это ваше все:
  • общая система уместна для крупных предприятий, например, занимающихся производством.

Шаг 3. Разбираемся с налоговой отчетностью выбранной системы

Определившись с системой, следует разобраться с налоговой отчетностью. Самое больше количество налогов, а значит, и налоговой отчетности — на общей системе.

Здесь уплачиваются: налог на имущество и на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный и транспортный налоги. И это только основные виды. Прибавьте сюда же ваши расчеты как работодателя с Фондами, получается немало. По каждому налогу и взносу свои требования, свой перечень отчетности и сроки ее представления.

На упрощенке с налоговой отчетностью все просто: декларация сдается один раз после окончания налогового периода. Кроме декларации, упрощенцы сдают отчетность по транспортному и земельному налогам, конечно, при наличии объектов налогообложения.

Если ИП работодатель, то дополнительно составляется:

  • отчетность по НДФЛ;
  • отчеты в ПФР и ФСС;
  • сведения о среднесписочной численности работников.

Вмененщики представляют декларацию по ЕНВД ежеквартально. Если есть сотрудники, земля или транспорт, то необходимо представлять еще и отчетность по этим основаниям аналогично упрощенцам.

ИП, приобретший патент, декларацию не сдает.

Шаг 4. Определяемся с необходимостью привлечения наемных работников

На начальном этапе следует определиться, имеется ли у вашего ИП необходимость в привлечении наемных сотрудников.

Это нужно для того, чтобы:

  • просчитать предполагаемые затраты на персонал;
  • определиться, сможете ли вы самостоятельно проводить начисление зарплаты и делать необходимую отчетность по этому участку бухучета;
  • организовать рабочие места для сотрудников.

Шаг 5. Изучаем налоговый календарь выбранной системы

Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах по налогам и взносам необходимо составить налоговый календарь.

Сделать это не составит труда, так как:

  • во-первых, налоговый календарь можно скачать со специализированных бухгалтерских сайтов;
  • во-вторых, календарь можно найти на сайте налоговой службы;
  • в-третьих, его не составит большого труда сделать самостоятельно, предварительно, как следует, разобравшись в этом вопросе.

Я предлагаю для ознакомления пример налогового календаря.

После того, как вы подобрали или создали свой налоговый календарь, внимательно изучите, в какие числа, какие отчеты и сведения вам нужно будет представлять. Пусть он всегда будет под рукой, это поможет избежать пропусков важных дат.

Если вы планируйте организовать ведение бухгалтерского учета ИП в специальном онлайн-сервисе, то необходимость в календаре отпадает, так как вам будет приходить от сервиса автоматическое напоминания о сроках отчетов.

Шаг 6. Организовываем систему подготовки документов для сдачи отчетности

Перед составлением отчетности необходимо провести ряд мероприятий.

Подготовительные мероприятия:

  • сверка первичных документов с учетными данными — сверка бывает сплошная и выборочная, она выявляет возможные несоответствия и ошибки;
  • исправление всех выявленных ошибок.

После проведенных контрольных мероприятий приступаем к заполнению отчетных форм.

Готовую отчетность необходимо переправить в налоговую. Для ИП до сих пор отчетность можно сдавать 2 способами: на бумажном носителе и в электронном виде.

Если со сдачей бумажных отчетов все понятно, то со сдачей электронной есть нюансы.

Налоговые отчеты по каналам электронной связи отправлять можно 2 способами:

  1. Самостоятельно, через специализированные онлайн-сервисы. Для этого необходимо оплатить и получить электронно-цифровую подпись. Как ее получить, очень подробно прописывается в инструкциях сервисов.
  2. С помощью бухгалтерских фирм, предлагающих такую услугу. Разумеется, услуга платная. При таком способе ИП предоставляет в фирму все необходимые сведения для составления отчетов и последующей их отправки.

Шаг 7. Сохраняем все документы, относящиеся к бизнесу

Деятельность даже самого маленького ИП сопряжена с созданием и обработкой различной, в том числе бухгалтерской и налоговой, документации. Все документы имеют определенные сроки хранения.

Существует несколько нормативных документов, регулирующих данный вопрос. Так, например, в ФЗ №402 «О бухучете» говорится о том, что бухотчетность и первичка должны храниться не менее 5 лет.

Налоговые регистры и отчетность согласно НК РФ хранятся не менее 4 лет. Сведения о расчетах с ПФР и ФСС подлежат хранению 6 лет. Документы по расчетам с персоналом и кадровая документация на работников хранятся 75 лет.

ИП должен организовать надлежащее хранение документов в специально отведенном помещении или в специализированной организации с соблюдением правил архивного дела.

4. Сколько стоят услуги по ведению бухучета ИП?

Стоимость бухуслуг для ИП зависит от целого ряда факторов.

Предлагаю кратко ознакомиться с ними.

Вид деятельности ИП. Известно, что индивидуальные предприниматели могут вести свой бизнес практически в любой сфере.

Ведение учета ип

Однако трудоемкость работ, выполняемых бухгалтером, например, в сфере услуг меньше, и они более однотипные, чем на производстве. Отсюда и разница в стоимости.

Объем первичных документов. Бухгалтерский учет ИП может содержать различное количество хозопераций, а значит, и объем первички. Чем больше объем, тем дороже услуги.

Пример прайса в зависимости от количества обрабатываемых первичных операций представлен в таблице.

Прайс на бухуслуги в зависимости от количества первичных документов

5. Где заказать услуги по ведению бухгалтерского учета ИП — обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Не знаете, где заказать бухуслуги для своего ИП?

Ознакомьтесь с моей подборкой.

1) Мое дело

Ведение учета ип«Моё дело» — это онлайн-сервис, позволяющий российским компаниям вести бухучет своего бизнеса как самостоятельно, так и через штатных бухгалтеров-аутсорсеров.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» имеет широкий функционал, который удовлетворит потребности не только предпринимателей, ведущих учет самостоятельно, но и профессиональных бухгалтеров. Бухгалтерия для ИП — это одна из наиболее востребованных услуг сервиса.

Компания предлагает своим клиентам:

  • ведение бухучета;
  • сверки с ФНС;
  • автоматический расчет зарплаты и зарплатных налогов и взносов;
  • формирование и онлайн-отправка отчетности в контролирующие органы;
  • бесплатную подготовку пакета документов для регистрации ИП или ООО;
  • аутсорсинг бухуслуг;
  • кадровый учет;
  • собственную справочно-правовую систему;
  • шаблоны документов.

«Моё дело» предоставляет своим клиентам на выбор несколько тарифов на обслуживание.

Тарифы на услуги интернет-бухгалтерии:

Профессиональные сотрудники готовы найти выход даже из самой сложной ситуации своих клиентов, достаточно только позвонить в компанию по многоканальному бесплатному телефону или задать вопрос на сайте «Моё дело».

2) Корн Аудит

Ведение учета ипООО «Корн-Аудит»- многопрофильная российская компания, ведущая свою деятельность в сфере бухгалтерских, аудиторских, консалтинговых и юридических услуг. Сотрудники фирмы — высококлассные специалисты, с большим практическим опытом работы в перечисленных областях.

Высокое качество, умеренные цены, гибкие сроки, конфиденциальность, внимание к деталям — это отличительные особенности «Корн-Аудит». Качество услуг компании соответствует ISO 9001—2011. Свою профессиональную ответственность фирма застраховала в ВТБ-страхование на 30 млн руб.

Любой клиент может получить консультацию специалистов ООО «Корн-Аудит» не только при личном посещении офиса компании, но и обратившись по телефону, скайпу или электронной почте.

3) ConsultProGroup Arco

Ведение учета ипЭто бухгалтерская фирма, предлагающая широкий спектр услуг представителям малого и среднего бизнеса.

Основные услуги «КонсалтПрофиГрупп АРКО»:

  • ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • составление и сдача отчетности;
  • расчет зарплаты;
  • восстановление бухгалтерского и налогового учета;
  • кадровое делопроизводство;
  • оптимизация налогообложения.

Торговля, общепит, производство, турбизнес, ВЭД, услуги — это сферы, в которых специалисты «КонсалтПрофиГрупп АРКО» оказывают своим клиентам высококачественные бухгалтерские услуги.

6. Как выбрать хорошего бухгалтера для ведения ИП — 4 простых совета

Хороший бухгалтер — это лекарство от головной боли владельца любого бизнеса.

Как и обещала, даю несколько советов по его подбору.

Совет 1. Отбирайте кандидатов с высшим профильным образованием

Подбирая бухгалтера для своего ИП, обращайте внимание на образование кандидатов. Отдавайте предпочтение специалистам с профильным высшим образованием.

Знаю, многие скажут, что важен опыт, а не образование. Но опыт дело наживное. Тем более, как показывает практика, за ведение бухгалтерского учета ИП берутся чаще всего начинающие бухгалтеры, так как считается, что учет здесь проще, чем, например, ведение бухгалтерского учета ООО.

Разумеется, ни о каком опыте в этом случае говорить не приходится.

Ведение учета ип

Однако замечено, что специалисты, имеющие профильное высшее образование, даже при отсутствии опыта работы по специальности, быстрее и легче разбираются с поставленными перед ними задачами, так как уже имеют базовые знания по основным профильным дисциплинам, умеют работать с информацией, производить необходимые расчеты, составлять бухгалтерские проводки.

Совет 2. Обратите внимание на профессиональные знания и навыки кандидата

Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата. Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера.

Основные вопросы кандидату при собеседовании:

  • какой опыт работы у вас в сфере деятельности нашей компании?
  • сколько и каких компаний было у вас на обслуживание?
  • на каких системах налогообложения может работать ИП?
  • какую отчетность нужно составлять по каждой из систем налогообложения?
  • нужно ли ИП вести какие-либо регистры?
  • какими программами вы можете пользоваться и на каком уровне?
  • какие способы сдачи отчетности вы используете в своей деятельности?
  • какие способы законной налоговой оптимизации вы знаете?
  • как часто необходимо производить сверку с налоговой?
  • каков порядок и сроки сверки с контрагентами?
  • если учет ведется в электронном виде, нужно ли распечатывать первичку и отчетность на бумажный носитель?
  • что такое инвентаризация и каковы основные требования к ее проведению?
  • каков порядок и сроки хранения бухгалтерских документов?

Совет 3. Ознакомьтесь с отзывами других клиентов

Выбирая бухгалтера, не поленитесь ознакомиться с отзывами о нем. Источником в этом случае становятся, например, специализированные форумы в интернете.

Если же вы планируете бухучет ИП передать специалисту из своего города, то поспрашивайте знакомых, возможно, кто-то из них уже был клиентом этого специалиста.

Совет 4. Не пытайтесь сэкономить

Отдавая ведение бухгалтерского учета ИП на аутсорсинг или подбирая бухгалтера для своего бизнеса, не экономьте. Помните: скупой платит дважды.

Профессиональные услуги бухгалтера для ИП не могут стоить дешево. Опытный специалист не просто качественно обрабатывает первичку и составляет отчетность, он полностью берет на себя все проблемы клиента в сфере бухгалтерского и налогового учета.

Как облегчить ведение бухгалтерского учета ИП, посмотрите в видеоролике.

7. Заключение

Я рассказала вам, дорогие читатели, что включает в себя бухгалтерия для ИП, как правильно организовать ведение бухгалтерского учета ИП, какие способы бухучета для этой категории бизнесменов существуют, на что следует обратить внимание при подборе бухгалтера для своей фирмы, чтобы не попасть впросак.

Надеюсь, что информация, изложенная в статье, будет вам полезна.

Пусть вам сопутствует удача! Комментарии по теме и отзывы на статью приветствуются!

Источник: hiterbober.ru

Определение упрощённой системы налогообложения

Ведение учета ип

УСН — один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

  • не ведут запрещённую деятельность;
  • насчитывают в штате не более 100 работников;
  • годовой доход не превышает 150 млн р.;
  • остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

  1. Производство товаров, облагаемых акцизом.
  2. Разработка и продажа полезных ископаемых.
  3. Нотариальная деятельность.
  4. Адвокатура.
  5. Банковская сфера.
  6. Страхование.
  7. Участие в негосударственных пенсионных программах.
  8. Инвестиционная деятельность.
  9. Представительство на рынке ценных бумаг.
  10. Ломбард.
  11. Работа в сфере азартных игр.
  12. Участие в договоре о распределении продукции.
  13. Государственная деятельность.
  14. Иностранные операции.
  15. Выдача микрозаймов.
  16. Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

  1. НДС.
  2. НДФЛ.
  3. Налог на имущество.

Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.Ведение учета ип

Базой для обложения единым налогом выступает:

  • доход предпринимателя за календарный год;
  • прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

  • база «доходы» – 6%;
  • объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Обязанность вести бухгалтерию

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.Ведение учета ип

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

  • книга учёта доходов и расходов;
  • кассовые ордера, чеки, БСО;
  • накладные;
  • акты выполненных работ;
  • договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

  • кадровая информация;
  • табеля по начислению и выплате заработка;
  • сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Заполнение КУДиР

Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.Ведение учета ип

С 1 января применяется новый бланк, с незначительными изменениями:

  1. На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
  2. Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
  3. Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
  4. При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

  1. Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
  2. Валюта — рубль, язык заполнения — русский.
  3. Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
  4. В каждую строчку вписывают по одной операции.
  5. На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
  6. В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
  7. Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
  8. В справочном блоке суммируют данные.
  9. Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
  10. В пятой части отражают суммы торгового сбора.
  11. Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
  12. При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
  13. Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

Калькуляция выручки

Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

Ведение учета ип

  1. Применяется кассовый метод.
  2. В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
  3. Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
  4. Бартер проводится по рыночным ценам.
  5. Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

  • средства, взятые в долг;
  • компенсационные суммы от ФСС;
  • ошибочные поступления;
  • дивиденды;
  • возврат аукционных гарантий;
  • выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

  • поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
  • списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
  • проведения взаимозачёта;
  • поступления активов при бартере;
  • списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Ведение учета ипЕсли происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:

  1. В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
  2. Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
  3. Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
  4. Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются  доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Расчёт и уплата налога

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.

Перечисление полной суммы налога по итогам года нужно сделать до 30 апреля 2019 г.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

  1. Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф — 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
  2. Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
  3. Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
  4. Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Ведение учета ипПример (ставка налога 6%):

Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:

1 квартал (январь-март) – 50 000 р.

Полугодие (январь-июнь) — 230 000 р.

Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. — 500 р.

в апреле за 2019 г. — 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. — 1 000 р.

в июне — 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС = 50 000 х 6% — 500 — 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС — оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% — 2 500 — 2 000 — 1 500 =  7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

  1. В перечень страховых взносов берутся все суммы — как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
  2. Уменьшить налог можно лишь в два раза.

Пример:

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

Доход за этот период — 130 000 р.

Страховые платежи «за себя» — 5 000 р.

Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Ведение учета ипВсего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

Расчёт и уплата страховых взносов

ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.

С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:

  • на ОПС — 26 545 р.
  • на ОМС — 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

Фиксированные СВ = 32 385 р.

1% = (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 р.

Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Срок уплаты основных сумм — до 31 декабря 2019 г., дополнительных — до 1 июля 2019 г.

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.Ведение учета ип

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

  1. Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
  2. Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
  3. На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
  4. Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
  5. ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Расчёт зарплаты

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

  1. Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
  2. Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц — за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть — с 1 по 15.
  3. Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
  4. Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
  5. Оплата больничных, декретных, отпускных.
  6. Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.Ведение учета ип

Оплате в бюджет подлежат:

  • удержанный НДФЛ 13%;
  • взносы на з/п на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на СС — 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

Пример:

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет — 1 400 р.), отработал полный месяц.

НДФЛ = (18 000 — 1400) х 13% = 2 158 р.

Сумма к выдаче = 18 000 — 2 158 = 15 842 р.

Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца — 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

Кассовая дисциплина

Ведение учета ипПри получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

  • чек;
  • приходно-кассовый ордер (ПКО);
  • бланк строгой отчётности (БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно — для предпринимателей отменена обязанность заполнять кассовую книгу и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

  1. Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
  2. Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
  3. Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
  4. Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
  5. Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца — онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы — с 01.07.2018.Ведение учета ип

Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

  • место совершения операции;
  • дата и время;
  • вид налогового режима;
  • ставка НДС;
  • номер фискального регистратора.

Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

Отчётность

При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.

Без систематизированной первичной документации и заполненной КУДиР сдать отчёт проблематично.

ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.

Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:

  1. Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января.
  2. Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику — до 1 апреля.
  3. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
  4. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму — в течение 30 дней после окончания квартала.
  5. Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
  6. Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
  7. Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.

Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.

Росстат выпускает формы для периодических обследований различных сфер экономики.

Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.

При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.

Источник: tvoeip.ru

Необходимость ведения бухучета и учетная политика

Основные положения о правилах ведения бухгалтерского учета содержатся в Федеральном законе от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (в ред. от 28.12.2013 г., с изм. и доп.). Согласно этому 402-ФЗ, вести бухучет обязан любой экономический субъект, если этим законом не установлено иное.

Согласно Федеральному закону “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” и другим нормативным актам, ИП может использовать упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Выбирая, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета, ИП должен исходить из требования ч.1 статьи 13 Федерального закона “О бухгалтерском учете” – бухгалтерская отчетность должна обеспечивать достоверное представление о финансовом положении и движении денежных средств.

Учетная политика должна предусматривать рациональное ведение бухучета.

ИП, формируя учетную политику, может предусмотреть ведение бухучета по простой системе (без применения двойной записи, без плана счетов), принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухучета или решить вести бухучет без использования регистров бухучета (согласно ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”, утвержденному приказом Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н).

Простая форма учета (без регистров) означает фиксацию хозяйственных  операций только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности.  Ведение этой книги позволяет, при необходимости, определить наличие имущества и денежных средств у ИП на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность, т.е. решить задачи бухучета.

Бухучет могут не вести индивидуальные предприниматели, ведущие учет объектов и показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», ст. 6, часть 2).

Таким образом, ИП на УСН могут не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность.

Переход ИП на упрощенную систему налогообложения

Такой переход ИП осуществляет в добровольном порядке. Однако, есть условия, при которых нельзя перейти на УСН. Согласно п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ, перейти и применять УСН не могут ИП:

  • занимающиеся производством подакцизных товаров;
  • занимающиеся добычей и реализацией необщераспространенных полезных ископаемых;
  • перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
  • у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
  • не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН в установленный срок.

Подробнее о применении УСН читайте в статье – Упрощенная система налогообложения, а также в Главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

Как ИП перейти на УСН

Для возможности ИП использовать УСН нужно подать в налоговый орган уведомление по форме «26.2-1»:

Ведение учета ип 
Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.
 

Если ИП только зарегистрирован (вновь), то уведомление о переходе на УСН подается не позднее 30 календарных дней со дня постановки ИП на налоговый учет. В этом случае считается, что ИП перешел на УСН со дня постановки на налоговый учет (этот день часто совпадает с днем государственной регистрации ИП).

Если ИП уже действующий и использует иные системы налогообложения, то уведомление о переходе с начала следующего года на УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года.  То есть, такому ИП перейти на УСН раньше следующего года не получится.

За одним исключением.

ИП, который перестал быть плательщиком единого налога на вмененный налог (ЕНВД), вправе перейти на УСН с того месяца, в котором у него прекратилась обязанность по уплате ЕНВД.  Для этого уведомление о переходе на УСН ему нужно подать не позднее 30 дней после прекращения его обязанности по уплате ЕНВД.

ИП, уплачивающий ЕНВД с определенных видов деятельности, одновременно может применять и УСН, но в отношении других видов деятельности.

В уведомлении ИП должен указать выбранный им вариант объекта налогообложения на УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

ИП, перешедший на УСН, не вправе перейти на иной режим налогообложения до конца года (как и сменить вариант объекта налогообложения УСН), но вправе одновременно применять патентную систему налогообложения и, как отмечено выше, ЕНВД.

Если ИП прекратил вид деятельности, в отношении которого применял УСН, он обязан уведомить о дате такого прекращения налоговый орган в срок не позднее 15 дней.

Подробнее о переходе на упрощенку читайте в статье – Уведомление о переходе на УСН.

Когда ИП утрачивает право использовать упрощенку

Если за отчетный (налоговый) период доходы ИП превысили 150 млн. рублей и (или) ИП допустил несоответствие вышеперечисленным условиям применения УСН (установленным п.3, п.4 статьи 346.12 и п.4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ), то такой ИП считается утратившим право на УСН с того квартала, в котором допущены нарушения.

О такой утрате ИП обязан сообщить в налоговый орган не позднее 15 дней.

Снова перейти на УСН ИП может, но не ранее чем через год после утраты права на  УСН.

Если же по итогам года условия применения УСН не были нарушены, ИП вправе применять УСН и в следующем году.

Что дает ИП переход на УСН

Прежде всего, применение УСН заменяет одним налогом три. В соответствии с
п.3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, ИП освобожден от обязанности по уплате:

  • налога на доходы физических лиц (с доходов от деятельности в качестве ИП, но кроме дивидендов);
  • налога на имущество физических лиц (но кроме имущества, не используемого ИП для предпринимательской деятельности, а также кроме имущества, налоговая база по которому определяется из кадастровой стоимости);
  • налога на добавленную стоимость (НДС) (но кроме НДС с импортных операций).

ИП на УСН не платит НДС и не выделяет его в своих счетах, выставляемых покупателям (контрагентам). Но если это случится и он выделит НДС и выставит счет-фактуру, он обязан будет подать декларацию по НДС (в электронном виде) за истекший квартал.

Иные налоги, сборы, страховые взносы ИП на УСН тоже должен платить, в соответствии с действующим законодательством РФ.

Также ИП на УСН обязан исполнять действующий порядок ведения кассовых операций и порядок сдачи статистической и иной отчетности.

Объекты налогообложения УСН

Как отмечено выше, выбор объекта «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов», совершается ИП при подаче им уведомления о переходе на УСН.

Выбранный объект можно изменять ежегодно с начала следующего года, подавая новое уведомление до 31 декабря текущего года  (кроме участников простого товарищества – для них объект налогообложения только один –  доходы, уменьшенные на величину расходов).

Доходы ИП

Доходом для ИП является выручка от реализации, т.е. все поступления, связанные с расчетами за:

  • товары (как собственного производства, так и приобретенные для продажи);
  • оказанные услуги;
  • имущественные права.

Также могут быть доходы и вне реализации – выручка, не относящаяся к реализации товаров и услуг, выручка от источников не по основной деятельности.

Расходы, на которые могут быть уменьшены доходы

В рамках УСН не все затраты ИП, связанные с получением дохода, могут быть отнесены к расходам, уменьшающим доход.  А только те, что определены ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.  Это достаточно обширный список, но лучше не заниматься его толкованием самому.

Относить к расходам необходимо только то, что есть в этом списке.

К расходам отнесены затраты:

  • на приобретение сырья, материалов;
  • на приобретение основных средств;
  • на оплату товаров, приобретенных для последующей реализации;
  • на оплату труда работников;
  • на уплату налогов, страховых взносов, сборов и другие затраты.

Важнейшее правило при учете расходов на УСН:  затраты признаются расходами только после реальной уплаты и при наличии подтверждающих документов.

Убытки

Убыток – это превышение расходов над доходами.

Выбор ИП в качестве объекта налогообложения УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» позволяет уменьшить налогооблагаемую базу года текущего на сумму убытков предыдущих лет.  Причем, убытки можно переносить на следующий год в течение 10 лет, следующих за годом получения убытков.

Также ИП имеет право добавить в убыток или включить в расходы следующих лет разницу между налогом рассчитанным и  уплаченным минимальным налогом.

Книга учета доходов и расходов

ИП должен учитывать свои доходы и расходы и отражать их в специальной «Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения». Это необходимо для определения налогооблагаемой базы и расчета налога.

Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н (в ред. от 07.12.2016 г. № 227н) утверждены форма книги и порядок ее заполнения.

Ведение учета ип 
Скачать книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
 

Расчет и уплата налога УСН

Сумма налога равна произведению налогооблагаемой базы за определенный период на ставку налога.

Но перед тем, как считать, ИП нужно уточнить ставку налога УСН в своей налоговой инспекции. Дело в том, что конкретную ставку УСН устанавливает субъект Федерации, которому федеральным законодательством дано право уменьшить ставку (и даже установить нулевую) на определенный срок или определенным категориям плательщиков налога.

«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы» (так он называется в таблице кодов бюджетной классификации-КБК) равен произведению налогооблагаемой базы (суммы доходов, выручки), и ставки налога, равной 6 %.

Сумму налога УСН  можно уменьшить до 50 %, если вычесть уплаченную за конкретный отчетный период сумму страховых взносов на обязательное и добровольное пенсионное, обязательное медицинское, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также сумму торгового сбора (если он действует).

«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», равен произведению налогооблагаемой базы (т.е. разницы между суммой доходов и суммой расходов (определенных в соответствии со статьей 346.16 НК РФ)  и ставки налога, равной 15 %.

Далее нужно полученную сумму налога сравнить с суммой так называемого минимального налога (он равен 1 % от выручки).

Если сумма исчисленного налога меньше минимального, то платить необходимо минимальный налог.  Т.е., сравнивая две суммы, выбираем для уплаты ту, что больше.

Налог УСН должен рассчитываться и уплачиваться за налоговый период (год). Но среди года необходимо поквартально рассчитывать и уплачивать три авансовых платежа, которые затем учитываются при расчете налога за год.

Расчет авансов такой же, как налога в целом, но суммы доходов и расходов берутся нарастающим итогом за конкретный отчетный период – сначала за первый квартал, потом за полугодие, потом за 9 месяцев.

Авансовые платежи налога УСН должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9-тью месяцами):

  • за первый квартал года (с января по март) – до 25 апреля;
  • за полгода (с января по июнь) – до 25 июля;
  • за 9 месяцев (с  с января по сентябрь) – до 25 октября.

Налог за год уплачивается ИП не позднее 30 апреля следующего года.

В платежных поручениях (квитанциях) нужно указывать следующие КБК:

доходы-  18210501011011000110

доходы минус расходы-   18210501021011000110

Налоговая декларация УСН

До 30 апреля ИП должен подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства (регистрации ИП) налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за прошедший налоговый период (год). Этот срок совпадает со сроком уплаты налога УСН.

Тянуть до последнего со сдачей не стоит.  И сначала разумнее сдать декларацию, а уже  потом уплатить налог.

Бланк формы налоговой декларации по упрощенной системе налогообложенияСкачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Заполнить декларацию можно с помощью многочисленных программных средств или  на on-line сервисах.

Порядок заполнения декларации содержится в Приказе ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@.

Декларация состоит из:

  • титульного листа,
  • раздела 2.1.1 для расчета налога при объекте налогообложения – доходы,
  • раздела 2.2 для расчета налога при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,
  • разделов 1.1 и 1.2. для отражения сумм налога к уплате,
  • раздела 2.1.2 для расчета торгового сбора, уменьшающего сумму налога,
  • раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества».

Вкратце порядок заполнения декларации таков:

Если ИП работает на объекте налогообложения доходы, ему нужно заполнить  раздел 2.1.1.

Здесь ИП должен указать суммы дохода нарастающим итогом (строки 110, 111, 112, 113),

указать ставки налога  (строки 120, 121, 122, 123),

суммы авансовых платежей по периодам (строки 130, 131, 132, 133),

суммы страховых взносов, уменьшающие налог максимум на 50 %  (строки 140, 141, 142, 143).

Если выбран объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, необходимо заполнить раздел 2.2.

Здесь ИП должен указать суммы дохода нарастающим итогом (строки 210, 211, 212, 213),

суммы произведенных расходов нарастающим итогом (строки 220, 221, 222, 223),

суммы убытков за предыдущие налоговые периоды (строка 230) и за текущий период (строки 250, 251, 252, 253),

указать ставки налога  (строки 260, 261, 262, 263),

суммы авансовых платежей (строки 270, 271, 272, 273),

сумму минимального налога (1 %) ( строка 280).

Если в субъекте федерации, где зарегистрирован ИП, действует торговый сбор, нужно заполнить раздел 2.1.2 для расчета торгового сбора, уменьшающего налог.

Затем заполняется раздел 1.1 или раздел 1.2., в зависимости от выбранного объекта налообложения, куда вносятся итоговые суммы налога и авансовых платежей. Для их расчета  достаточно следовать указанным в разделах порядкам расчета – указаны, какие показатели из каких строк нужно брать и какие вычисления с ними производить.

Каждая итоговая сумма налога (авансового платежа) должна соответствовать населенному пункту, входящему в состав муниципального образования, на территории которого зарегистрирован ИП (коду из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013  – ОКТМО).

Эта декларация – основная налоговая отчетность ИП на УСН.

Необходимость в дополнительном учете и сдаче другой отчетности может возникнуть в зависимости от видов деятельности и применяемых ИП систем налогообложения.

Например, если ИП совмещает применение УСН и ЕНВД, необходимо вести по ним раздельный учет и сдавать декларацию и уплачивать единый налог на вмененный доход;

Если ИП занимается розничной торговлей слабоалкогольными напитками (пивом и т.п.), необходимо сдавать декларацию в Росалкогольрегулирование.

Подробную информацию по заполнению налоговой декларации ИП на УСН с образцами читайте в статье – Налоговая декларация по УСН.

Страховые взносы ИП

За себя, без работников, ИП должен уплачивать взносы на обязательные пенсионное и медицинское страхования.

Годовая сумма этих платежей фиксированная, уплачивается независимо от наличия или отсутствия у ИП дохода.

Фиксированная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование:

  • при доходе за 2019 год менее 300 тыс. руб. = 36 238 руб.;
  • при доходе за 2019 год более 300 тыс. руб. = 36 238 руб. + 1% с суммы свыше 300 тыс.

Фиксированная сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 6 884 руб.

1 процент с суммы, превышающей 300 тыс. руб., нужно заплатить до 1 июля 2020 года, а остальные суммы взносов – до 31 декабря 2019 г.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование начисляются и платятся раздельно.

КБК фиксированных взносов:

ОПС –  18210202140061110160

ОМС – 18210202103081013160

Если ИП зарегистрирован в текущем году, его сумма взносов фиксированного размера  пропорциональна числу месяцев, начиная начала его деятельности. За неполный месяц сумма взносов пропорциональна числу календарных дней этого месяца.

Если ИП прекращает свою предпринимательскую деятельность в текущем году, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Подробную информацию по страховым взносам ИП за себя смотрите в статье – Страховые взносы ИП , за сотрудников – Налоги и взносы за сотрудников ИП

Особенности учета на УСНО при наличии у ИП наемных работников

Если у ИП есть трудовые договоры с работниками, он обязан:

  • заключить с работниками трудовые договоры в соответствии с трудовым законодательством, вести трудовые книжки, табели учета рабочего времени;
  • начислять и выплачивать работникам заработную плату в соответствии с трудовыми договорами, штатным расписанием;
  • как налоговый агент, исчислять, удерживать у работников и уплачивать в бюджет НДФЛ с сумм, выплачиваемых своим работникам;
  • вести учет пособий, отпусков, больничных;
  • ежегодно сдавать в налоговую отчет по среднесписочной численности работников;
  • в отношении доходов работников и сумм НДФЛ с этих доходов обязан ежегодно, до 1 апреля, сдавать в налоговую справки 2-НДФЛ, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом – расчет 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев,  и до 1 апреля- за год;
  • начислять взносы на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • ежеквартально сдавать расчет по форме 4-ФСС по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд  социального страхования;
  • сдавать сведения (ежемесячно СЗВ-М и за год СЗВ(СТАЖ)) по застрахованным работникам и их стажу в пенсионный фонд;
  • сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально расчет по страховым взносам.

Прежде чем нанимать работников, ИП должен изучить каждую из этих позиций отдельно и подробно.

 

Сразу после регистрации ИП советуем воспользоваться Интернет-бухгалтерией для ведения бизнеса и сдачи отчетности онлайн. Только сейчас действует акция “год в подарок для новых ИП”, а для ООО – до 3-х месяцев в подарок. Это позволит сэкономить до 200 000 руб. на услугах бухгалтера, что немаловажно для начала бизнеса с нуля.

 

Источник: BiznesZakon.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector