Бухгалтерский учет ооо

Бухгалтерский учет ооо

Как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН в 2017 году

Так как при возникновении необходимости проведения камеральной проверки аудиторы всегда в первую очередь обращают внимание именно на этот сегмент ведения деятельности.

Наличие каких-либо ошибок, либо неточностей в суммах и проводках всегда воспринимается как попытка уклонения от налогов. Все это может послужить причиной наложения серьезных штрафов и начисления пеней.

Бухгалтерский учет УСН и оплата налогов для ООО имеет множество самых разных нюансов и особенностей.

Чтобы избежать проблем, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, Налоговым кодексом Российской Федерации.

Прежде всего, требуется уделить внимание следующим разделам:

  • выбор объекта налогообложения;
  • как перейти на упрощенку;
  • основные принципы работы.

Разобравшись в рассматриваемых вопросах, руководитель или бухгалтер общества с ограниченной ответственностью может избежать самых разных ошибок при ведении бухгалтерского учета.

Выбор объекта налогообложения

На сегодняшний день упрощенцами может использоваться какой-либо один объект в качестве облагаемого налогами:

  • доход;
  • доход, из которого вычтена расходы.

Во всех случаях имеется множество нюансов. Именно на них следует обращать внимание при выборе какого-либо определенного режима, при этом учитывая специфику конкретного вида деятельности.

Если в качестве объекта налогообложения выбираются «доходы», то необходимо учитывать следующие моменты:

Все доходы полностью в денежном выражении

Также при использовании объекта «доходы» можно применять различные налоговые вычеты за полный отчетный период:

  • взносы в фонды ОМС, ПФР, а также иные;
  • различного рода расходы на выплату денежных компенсаций, которые необходимо начислять в связи с возникновением временной нетрудоспособности;
  • перечисления по соглашениям ДЛС (добровольное личное страхование).

Кажется, что данные условия чрезвычайно выгодны. Но на практике обычно получается все строго наоборот.

В конечном итоге всем обществам с ограниченной ответственностью стоит использовать в качестве объекта налогообложения именно «доходы минус расходы» (причем с самого начала своей деятельности).

Такой способ вычисления налога имеет следующие особенности:

  1. Налоговая ставка – 15% на все доходы без исключения за отчетный период.
  2. Налоговая база – все доходы, уменьшенные на понесенные организацией расходы (учет осуществляется по правилам, оглашенным в гл.№25 НК РФ. ст.№346.16 НК РФ ).
  3. Вычеты не предусмотрены.

Несмотря на отсутствие вычетов, все же имеется возможность несколько снизить налоговое бремя путем включения в расходы всевозможных страховых взносов, перечисляемых в фонды обязательного медицинского страхования, пенсионные, а также иные (бюджетные и внебюджетные).

При необходимости можно изменить объект налогообложения. Но для этого требуется соблюсти временные рамки – данную операцию допустимо осуществлять только в конце налогового периода.

Чтобы сделать это, нужно до 31 декабря текущего года подать заявление в произвольной форме в налоговый орган по месту регистрации ООО. Также при наличии возможности можно воспользоваться формой рекомендованной.

Как перейти на упрощенку

Переход на упрощенный режим налогообложения достаточно прост. Но при осуществлении данной операции необходимо соблюдать большое количество самых разных нюансов.

Начать использовать УСН можно двумя способами:

Подать заявление в соответствующей форме и ожидать начала следующего отчетного периода

Использовать УСН можно только со следующего

При этом ограничения по лимиту основных средств и НМА не распространяется на индивидуальных предпринимателей.


А доля участия иных организаций должна быть соблюдена лишь в момент перехода на упрощенный режим налогообложения, но никак не после.

В то же время при увеличении доходов до 45 млн. рублей обязательно использование общего режима налогообложения.

Основные принципы работы

Бухгалтерию ООО на УСН с нуля вести достаточно просто. Для этого требуется лишь разобраться, какую сумму необходимо перечислять в бюджет как налог.

При УСН, когда ставка составляет 6%, налог платится лишь только с полученной прибыли. Следует учитывать сумму дохода:

Из полученной суммы необходимо высчитать 6%. При необходимости сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить при помощи различных вычетов, которые допускаются налоговым законодательством.

Но при отсутствии сотрудников ООО не может применить различного рода вычеты. Если же они используются (за счет выплат в различные фонды), то сам налог нельзя уменьшить более чем в два раза.

При использовании 15% ставки из доходов вычитаются расходы и от разницы берутся те самые 15%. Полученная сумма должна быть уплачена в бюджет в качестве налога.

Перечень расходов, которые необходимо учитывать, обозначен в налоговом кодексе РФ. При наличии определенных условий может быть уплачен минимальный налог.

Также необходимо помнить об обязательной уплате аванса в следующих числах:


Федеральный закон (п.3, ст.№4) от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» позволяет ООО не вести бухгалтерский учет при использовании упрощенной системы налогообложения.

Но данное освобождение от обязанности вести бухгалтерский учет по большей части условное.

Самостоятельно

Если бухгалтер в ООО отсутствует и руководитель занимается бухгалтерским учетом самостоятельно, ему следует помнить о следующих важных нюансах:

  1. Требуется в обязательном порядке осуществлять учет налоговой базы.
  2. Необходимо ежемесячно вычислять сумму единого налога (на основании КУДИР ).

Именно поэтому, даже если от ведения бухгалтерского учета руководитель решил отказаться, ему все же придется им заниматься. Основанием для этого служит ст.№346.24 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пользование услугами бухгалтера

Несмотря на Федеральный закон №129-ФЗ, ведение бухгалтерского учета при использовании ООО упрощенной системы налогообложения все же желательно.

Если руководитель предприятия не может справиться с этим самостоятельно, имеется два выхода из подобного положения:

  • использование услуг специализированной организации;
  • принятие на работу бухгалтера.

Наличие собственного бухгалтера всегда предпочтительнее. Кроме того, предприятие по ряду причин в любой момент может утратить право на использование УСН.

Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами.

Бухгалтерия ооо для чайников

Бухгалтерия ооо для чайников


Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно пошаговая инструкция

После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды.

В крупных компаниях этот вопрос решает бухгалтерия, средние могут воспользоваться услугами бухгалтерских фирм. А вот «малышам» приходится считать каждую копейку, и такие траты им не по карману. Поэтому перед владельцами небольших фирм стоит вопрос — как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, нужна пошаговая инструкция с очередностью действий.

Выбор отчетности

В течение 30 дней после открытия собственник ООО имеет право выбрать систему отчетности:

  1. Обычная.
  2. С расчетом по вмененному доходу.
  3. Упрощенная со ставкой платежей 6% со всех доходов.
  4. Упрощенная со ставкой платежей 15% по формуле «доходы минус рсходы».

Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек. Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер. Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа.


Бухгалтерия ооо для чайников

Фирма на УСН освобождается от уплаты НДС, коммунальных налогов и части других платежей. До 2015 ей не нужно было платить и налог на имущество, но сейчас это послабление отменили.

Куда отчитываться

Предприниматель, открывший ООО, обязан уведомлять о своей деятельности следующие организации:

  1. Фонд Социального Страхования (ФСС).
  2. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ).
  3. Росстат.
  4. Налоговая инспекция.

В каждой из этих организаций есть свои нормы и правила, а так же сроки предоставления документации. Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия.

Фонд Социального Страхования

Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде.


Бухгалтерия ооо для чайников

Предприниматель на УСН обязан платить 2,9% от фонда заработной платы

Пенсионный фонд Российской Федерации

Он заберет 22% от заработных плат сотрудников. И чтобы обосновать правильность расчетов, необходимо ежеквартально подавать информацию по форме РСВ -1 и индивидуальные данные на каждого наемного работника.

Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год.

Налоговая инспекция

Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов. Ежеквартально придется отчитываться о количестве работающих и их зарплатах, предоставлять все финансовые документы, вплоть до книги учета расходов и доходов, куда записывается каждая операция.

Бухгалтерия ооо для чайников

Именно ФНС следит за уклонением от уплаты налогов, поэтому ее сотрудники в случае подозрений имеют право нагрянуть в гости с выездной проверкой.

Обычная система налогообложения (ОСНО)


Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе. Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами.

Только в ГНИ предоставляется до 13 видов пакетов документов, среди которых ежеквартальная документация по НДС, налогам на имущество и землю, расчет прибыли и заработным платам.

При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы. Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен. Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен:

  1. Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам.
  2. Микрофинансовым организациям.
  3. Тем, чей доход превысил 80млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн.
  4. Нотариусам.
  5. Иностранным агентам.

Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета .

Для этого необходимо:

  • изучить нормативные акты;
  • освоить работу с первичной документацией;
  • получить «электронную подпись»;
  • скачать с официальных сайтов бланки.

Бухгалтерия ооо для чайников

За неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Если нет возможности получить квалификацию специалиста, придется самостоятельно обратиться к инспекторам и попросить разъяснить непонятные моменты. К сожалению, не всегда это получается, но есть шанс получить помощь.

В любом случае, независимо от формы УСН, придется сдавать следующие бумаги:

  1. Ежегодную декларацию. Сдается до 31 марта следующего года.
  2. Книгу учета расходов и доходов. При этом она должна быть предварительно заверена и прошнурована. Ее нужно предоставить один раз в год.
  3. За каждого работающего нужно подать сведения по форме 2-НДФЛ.
  4. До 25 января надо будет дать информацию о списке работников.
  5. Ежеквартально в ПФРФ подаются сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам, при этом есть отдельная форма на организацию, и отдельная – на каждого работающего.
  6. Раз в год в ПФРФ подаются данные о выплатах работникам.
  7. Ежеквартально нужно информировать Соцстрах о выплатах пособий и платежах.
  8. Ежегодно в ГНИ и Росстат предоставляется полный бухгалтерский баланс организации.
  9. Один раз в квартал Росстат желает знать об основных показателях деятельности организации.

Росалкогольрегурирование потребует предоставление бумаг один раз в три месяца, но только в том случае, если предприятие занимается продажей алкогольных напитков.

Если на балансе фирмы числится автотранспорт, то придется перечислять средства за негативное воздействие на окружающую среду на счет ростехнадзора. И транспортный налог тоже придется заплатить. Кроме того, уменьшить капитал компании может владение землей и иное имущество.

Нулевая отчетность

Когда предприятие только открылось, предприниматель может решить не обращаться в контролирующие организации. Это огромная ошибка, даже если со счетом не происходит никаких операций, нет прихода и расхода денег по кассе, отчитываться необходимо обязательно. При этом нужно соблюдать все сроки и посещать все инстанции, которые необходимо задействовать при обычном режиме работы.

Еще один важный момент. Чтобы сдавать нулевую отчетность, в фирме не должен работать никто, даже директор. Для этого необходимо подписать приказ об уходе в отпуск без содержания.

Чтобы понять, как организовать бухучет на предприятии даже в самом простом случае или как вести бухгалтерию ООО при УСН доходы минус расходы, необходима помощь профессионала. Конечно, азы можно освоить и самостоятельно, вот только цена ошибки слишком высока.

Так, за неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Кроме того, бухучет занимает массу времени. Гораздо проще и выгоднее подписать договор и профессиональной организацией, которая подготовит и сдаст все отчетность за 5000 рублей в месяц.

Можно ли вести бухгалтерский учет в ООО самостоятельно?

При открытии общества с ограниченной ответственностью «с нуля», в начале коммерческой деятельности, в соответствии с действующим российским законодательством, на предприятии должен быть организован непрерывный бухгалтерский и налоговый учет. Все операции, в том числе и оплата уставного капитала при регистрации ООО. должны быть отражены в бухгалтерских документах предприятия. Вести бухгалтерию собственник бизнеса может самостоятельно (если у него есть соответствующие знания и опыт) или же нанять бухгалтера.

Бухгалтерия ооо для чайников

Совет: начинающему бизнесмену с небольшим количеством приходно-расходных операций можно привлечь бухгалтера на частичную занятость. И желательно подписать с этим специалистом договор об оказании услуг или другой аналогичный документ – это застрахует вас от некачественных и несвоевременно сданных бухгалтерских и налоговых отчетов.

Что такое бухгалтерский учет для ООО?

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета «с нуля» – это непрерывный сбор информации о состоянии активов (денежных средств, имущества, оборудования и т.д.) и обязательств предприятия, а также непрерывное отражение всех этих данных в бухгалтерском учете. Учету подлежит все – денежные средства, имущество и нематериальные активы (разработки и технологии, авторские методики), обязательства перед поставщиками и кредиторами, все закупки и продажи, оплата персоналу и многое другое.

Обязанность ведения бухгалтерского учета на УСН или другой системе налогообложения предусмотрена Федеральным Законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». При нарушении правил ведения бухучета предприятие может облагаться штрафами от 10 000 рублей и более (до 20% от суммы неуплаченного налога).

Основные бухгалтерские документы ООО

В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» компания должна иметь в наличии следующие основные документы:

  • протоколы собрания учредителей ООО, в которых содержится решение о создании предприятия, утверждение оценки вкладов в уставный капитал, заявления на выход учредителей из ООО. другие решения, принятые на собрании учредителей;
  • договор об учреждении общества;
  • устав ООО;
  • положения о представительствах и филиалах;
  • правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие имущества у общества с ограниченной ответственностью;
  • документ о государственной регистрации ООО;
  • внутренние нормативные документы компании, заявления о выходе из состава учредителей ООО и т.д.
  • документы, связанные с эмиссией акций, облигаций, иных ценных бумаг юридического лица, другие документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Основные документы бухгалтерии должны храниться в месте нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, известном остальным участникам ООО, для свободного доступа к ним.

Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО:

  • первичная документация;
  • кадровая документация, внутренние документы по персоналу (в том числе больничные после увольнения работников );
  • кассовые документы (движение денежных средств);
  • документы налогового учета и т.д.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) и количество ваших хозяйственных операций сведено к минимуму, вы можете попробовать ведение бухгалтерского учета «с нуля» самостоятельно.

От чего зависит сложность ведения бухгалтерского учета самостоятельно:

  • Форма налогообложения. Самой простой формой учета является «УСН Доходы» и ЕНВД. Форму «УСН Доходы минус расходы» вести будет уже гораздо сложнее, но самым сложным будет самостоятельный бухучет на общей системе налогообложения.
  • Наличие нанятого персонала. Если у вас есть наемные работники, то по каждому из них необходимо вести отчетность и оплачивать социальные и другие обязательные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д. Также необходимо оформлять и оплачивать больничные, отпускные, декретные и прочие выплаты, которые должны проходить по документам и быть оформлены в соответствии с требованиями ТК РФ (Трудового Кодекса) и НК (Налогового Кодекса) РФ. Одним из обязательных отчетов являются сведения о среднесписочной численности работников. Такие сведения сдают и те, у кого есть наемные работники, и те, кто только зарегистрировался и планирует нанимать персонал.
  • Количество хозяйственных операций. Доходы от реализации, расходы на сырье и услуги, выплата заработных плат, затраты на приобретение товаров или полуфабрикатов и прочее. Чем больше операций осуществляет предприятие, тем больше времени требуется на их ведение и оформление бухгалтерии «с нуля».
  • Разнообразие видов деятельности. В разных сферах деятельности (торговле, производстве и прочих сферах) требуется своя специфика проведения и учета операционной деятельности. Чем больше разнотипных операций, тем сложнее их учет.

Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, как рассчитываются отпускные .

Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО

Ведение бухгалтерского учета предприятия «с нуля» самостоятельно — это отражение всех операций хозяйственной и финансовой деятельности, которое должно быть непрерывным и достоверным.

Как начать ведение бухгалтерского учета в обществе с ограниченной ответственностью:

  1. Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
  2. Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
  3. Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
  4. Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
  5. Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.

Совет: обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетности. соответствующие выбранной системе налогообложения – по финансовой деятельности и по нанятым работникам. Те предприятия, которые вовремя сдают отчеты и платят налоги и социальные отчисления, меньше проверяет налоговая инспекция.

Сохраните статью в 2 клика:

Самостоятельное введение бухгалтерского и налогового учета в ООО «с нуля» требует хотя бы минимальных знаний бухгалтерии. Наиболее простой является форма налогообложения УСН, самой сложной — ОСНО. Несоблюдение правил ведения бухучета, несвоевременная сдача отчетов и неуплата обязательных отчислений облагаются большими штрафами.

Источники: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/vedenie-buhgalterii-ooo-na-usn.html, http://vashbiznesplan.ru/ooo/kak-vesti-buxgalteriyu.html, http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/vedenie-buxgalterskogo-ucheta-v-ooo-samostoyatelno

buhnalogy.ru

Характеристика процедуры

Решение о способе ведения бухгалтерии предприятия принимается руководителем, исходя из собственных соображений. Для небольших предприятий, в целях оптимизации штата, проще обратиться за бухгалтерскими услугами в специализированную компанию.

Наличие в штате организации малого бизнеса бухгалтера влечет за собой дополнительные расходы на выплату заработной платы, обустройство рабочего места, приобретение программного обеспечения, что становится невыгодно при малых объемах деятельности и невысокой прибыли.

Таким образом, оказание услуг дистанционно опытной аутсорсинговой компании станет оптимальным вариантом ведения бухучета в условиях малого количества операций и скромных оборотах. В комплекс услуг привлекаемой организации входит перечень обязательных мероприятий, включающий подачу отчетности и первичную бухгалтерию. В зависимости от выбранной формы налогообложения, этот список будет различаться.

Для организаций, работающих по общей системе налогообложения, данный набор представлен:

  • подготовкой обязательной отчетности;
  • подачей декларации по прибыли, НДС;
  • формированием справок по форме НДФЛ-2;
  • персонифицированным кадровым учетом с подачей данных в надзорные фонды;
  • ведением первичных регистров;
  • составлением бухгалтерских документов, включая платежные поручения.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

При работе предприятия по УСН или ЕНВД ведение бухгалтерского документооборота менее интенсивно: не требуются аналитические отчеты, а декларация в налоговую имеет упрощенный вид. Тем не менее, необходимо вести строгий учет, отслеживая каждую приходно-доходную операцию.

Оптимально настроить бухучет ООО позволит принятие во внимание особенностей деятельности и оценка состояния дел:

  • Для выработки мероприятий, требуемых по ведению учета и выбора подходящего налогового режима, проводится анализ бухгалтерии, с выявлением ошибок и возникающих проблем. Цель данных действий – снизить налоговую нагрузку.
  • После подробной оценки состояния дел, разрабатывают план, призванный наладить оптимальную работу по бухгалтерскому учету с применением актуальных методик расчетов, переходом на другой налоговый режим, комбинации различных форм расчетов с сотрудниками, использованием оптимальных систем учета.
  • Сотрудничество с аутсорсинговой компанией предполагает решение вопросов по взаимосвязи с предприятием, с получением, обработкой, хранением и передачей сведений. По согласованию, возможно использование электронной почты, телефона, факса, курьера или уполномоченного сотрудника офиса.

Принципы ведения бухгалтерского учета

Общепринятые нормативы

Степень сложности ведения учета бухгалтерии ООО зависит от различных параметров: числа контрагентов, применяемой системы налогообложения, численности наемных сотрудников, интенсивности сделок, специфики деятельности компании.

При ведении бухучета в 2019 году ответственный специалист должен соблюдать законодательные требования и нормативы, установленные ФЗ «О бухучете» №402, а также Приказом №34н «О ведении бухгалтерского учета», утвержденным Минфином.

Федеральный закон №402-ФЗ

Приказ Министерства финансов №34н

Решение о выборе применяемой системы налогообложения м ведения учета принимает только руководитель, а исполнение решения возлагается на главного бухгалтера, ответственного за разработку учетной политики предприятия.

Реализация обязанностей по учету производится в следующей последовательности:

  1. Выбор режима налогообложения из предусмотренных законом ОСН, ПСО, УСН, ЕНВД, с учетом специфики хозяйственной деятельности организации.
  2. Наделение полномочиями определенного специалиста, который будет заниматься ведением бухучета. Закон «О бухучете» позволяет директору ООО самостоятельно вести бухгалтерию (ч.3 ст.7).
  3. С учетом особенностей учета в конкретной компании, а также положений Приказа Минфина №94н, ответственное лицо разрабатывает план счетов.
  4. Учетная политика компании должна разрабатываться в соответствии с требованиями ПБУ/2008.

Стандартная схема

Согласно ФЗ №402, любая компания, зарегистрированная на территории РФ, обязана вести учет бухгалтерии, начиная с выбора Положения по бухучету (сокращенно – ПБУ). Данные положения были разработаны Министерством финансов и представляют собой 24 документа, из которых выбирают наиболее подходящие конкретной организации варианты.

Организация также обязана разработать и применять собственный план счетов с отражением всех кодов по хозоперациям организации, согласовываясь с действующим законодательством. Если федеральный закон лишь обобщенно регулирует нормы бухучета, то ПБУ фактически будет служить инструкцией по работе с бухгалтерской документацией на предприятии.

Выполнить данные действия нужно до того, как ООО будет зарегистрировано, так как выбор налогового режима, ПБУ и разработка плана счетов в дальнейшем будут предопределять порядок бухучета предприятия.

Таким образом, регистрации фирмы предшествует создание следующих документов:

  • учетная политика;
  • принятые формы первичной документации;
  • утверждение плана счетов отдельным внутренним приказом.

Положение об учетной политике должно включать следующие сведения:

  • сотрудники или лица, уполномоченные вести отчетность (бухгалтер, директор, аутсорсинговая компания или наемный специалист);
  • выбранный способ оценки основных средств, наличие/отсутствие переоценки активов;
  • оценка запасов;
  • рабочий план счетов;
  • форма пояснительных записок к подготовленным отчетным документам;
  • особенности классификации расходов и выручки.

Помимо этого, в Положение должны быть включены правила осуществления налогового учета: применяемые принципы различных расчетов, методики оценки, используемые налоговые регистры. В зависимости от специфики направления компании, список дополняется.

Неотъемлемой частью начала бухучета является разработка и утверждение первичных бухгалтерских документов, отражающих хозяйственные операции предприятия (приходно-расходные и пр.) Формы бланков должны иметь требуемый в рамках законодательства список реквизитов.

По усмотрению предприятия, можно ввести в документооборот стандартные формы первичных документов. Для этого необходимо дать отдельное указание на использование стандартных форм отдельным пунктом учетной политики.

Приказ о плане счетов должен содержать сведения об используемых счетах, из предложенных Минфином. Процесс разработки учетной политики не может превышать установленный по закону 90-дневный срок.

Механизм ведения бухгалтерского учета ООО

При обращении за аутсорсингом в специализированную компанию, предприятие получает следующий список услуг, касающийся ведения бухгалтерии:

  • ведение баланса, первичной бухгалтерии (оформление актов, счетов-фактур);
  • выполнение операция по начислению зарплаты, отпускных, больничных, компенсаций, социальных взносов в фонды по штатным работникам;
  • ведение налогового учета;
  • оформление отчета по кассовой книге;
  • подготовка платежных поручений;
  • постановка бухгалтерии (в случае необходимости — восстановление);
  • составление и сдача в надзорные органы отчетности по установленным периодам;
  • взаимодействие с различными госорганами (фискальная служба, ПФР, ФСС, учреждение статистики);
  • оказание помощи по оптимизации процесса бухгалтерского учета, выбора системы налогообложения ООО.

Преимуществом отдачи бухучета на аутсорсинг является гарантия отсутствия штрафов в связи с несвоевременной подачей отчетов или некорректным предоставлением сведений.

Заключая договор на обслуживание, руководитель предприятия освобождает фирму от риска непредвиденных штрафов, так как наемная компания несет финансовую ответственность за качество предоставляемых на платной основе услуг.

Конкретные обязанности аутсорсингового специалиста по бухучету будут зависеть от избранной системы налогообложения, принятых по ООО (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Прочие нюансы

Предприятие вправе выбрать тот перечень услуг, который будет востребован исходя из текущих потребностей организации. Так, ведение учета будет включать обязанность по составлению бухбаланса и отчетности о прибыли и убытках.

Надлежащее ведение бухгалтерского учета ООО позволит предприятию владеть полной информацией о финансовых результатах деятельности, прозрачности денежных перемещений, общих итогах работы фирмы. Помимо интереса со стороны руководителей, бухгалтерская отчетность необходима для контроля со стороны надзорных органов (налоговой, статистики, ПФР и Соцстраха).

Порядок в бухгалтерии зависит от ответственности и компетентности директора. При наличии достаточных знаний и опыта, руководитель вправе вести учет по бухгалтерии самостоятельно либо делегировать полномочия ответственному работнику.

При невозможности принятия в штат отдельного человека и недостаточности опыта, компания прибегает к платным услугам посторонней организации, которая возьмет на себя обязанности по ведению учета.

Вся схема ведения бухучета и список обязательной отчетности будут зависеть от выбора налогового режима:

Общая система (ОСНО) Относится к наиболее трудоемким и сложным процедурам. Бухучет в рамках ОСНО представлен полным планом счетов и уплатой трех видов налога (прибыль, имущество, НДС). При ОСНО организация вправе работать с любыми юридическими лицами, т.к. имеет возможность формирования счетов-фактур с выделением добавленной стоимости.
Упрощенная система (УСН) Предполагает более простую схему бухучета. Для ООО применение упрощенки позволяет сократить количество уплачиваемых налогов и сократить время на ведение бухгалтерии. По УСН организация обязаны уплачивать единый налог, выбирая из вариантов 6%-ного налога на доходы или 15%-ного налога с доходов за вычетом расходов и НДФЛ.
Единый налог (ЕНВД) Представляет собой льготную систему налогообложения, применяется избирательно в зависимости от деятельности организации. Применение ЕНВД освобождает от уплаты других налогов (по имуществу, на доходы, НДС). В зависимости от ведущейся деятельности, устанавливается единый налог на доход.

Многие предприятия в Москве, относимые к ООО, предпочитают применять упрощенную систему, т.к. значительно сокращается количество уплачиваемых налогов, сокращается число подаваемых отчетов.

Каждая организация вправе изменить применяемый налоговый режим, следуя определенной процедуре в установленные законом сроки. Перейти на новую систему предприятие может по истечении отчетного периода, в налоговую подается заявление с уведомлением о смене налогообложения до 31 декабря.

Приблизительные расценки

Принимая решение доверить ведение бухучета сторонней организации, руководитель должен определиться, кто будет вести бухгалтерию. Для этого запрашиваются сведения об оказываемом спектре услуг различных аутсорсинговых компаний и действующие расценки.

Для установления конечной стоимости предполагаемой услуги, необходимо включить все мероприятия, которые потребуются компании в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности. Специалисты привлекаемых компаний проконсультируют по данному вопросу бесплатно.

Стоимость услуг может зависеть от количества работников в организации, активности фирмы на рынке, специфики деятельности, объема выполняемых работ по различным схемам налогообложения.

В зависимости от количества производимых хозяйственных операций в месяц, вида применяемого налогообложения, правовой формы организации, стоимость будет различаться:

Сколько операций/шт в мес. Стоимость для ООО по ОСН, руб./мес. Стоимость для ООО по УСН, руб./мес.
10 5 тыс. 4 тыс.
10-30 8,5 тыс. 7 тыс.
30-60 10 тыс. 9 тыс.
60-100 12 тыс. 10,5 тыс

При достаточно высокой активности фирмы, специалисты по бухгалтерскому учету могут предложить индивидуальные варианты расчета цены на услуги и оплаты.

Несмотря на то, что компания не ведет никакой деятельности, ООО обязано предоставлять отчетность в надзорные органы, в виде нулевых отчетов и деклараций. Налоговый орган рекомендует подавать подобные отчеты через бухгалтерские фирмы, ведущие ЭДО.

Стоимость нулевой декларации будет зависеть от применяемой системы налогообложения: по упрощенной системе подача квартального отчета будет стоить дешевле.

Алгоритм для самостоятельного контроля

В ответственности руководителя ООО обеспечить своевременное и надлежащее ведение бухучета, обеспечивающего полный охват всех видов деятельности и каждой проводимой операции, гарантируя получение достоверных итоговых отчетов.

Если выделен отдельный сотрудник, компетентный в ведении учета бухгалтерии, выполняются следующие действия:

  1. Прежде, чем определить, с чего начать, назначается должностное лицо предприятия, ответственное за учет (бухгалтер или директор). На первоначальном этапе эту функцию может исполнять директор предприятия, однако, к моменту подготовки первых отчетов рекомендуется выделить отдельного сотрудника и наделить его требуемыми для бухучета полномочиями.
  2. Выбор налогового режима на этапе подачи документов на регистрацию ООО или сразу после нее. Чтобы избавить предприятие от непомерных налоговых сборов, следует уделить особое внимание вопросу определения схемы налогообложения, рекомендуется получить консультацию у независимых экспертов, так как разница в налоговых платежах по разным схемам может быть в несколько раз.
  3. Определяется список отчетности в рамках выбранного налогового режима, сроки подачи и ее периодичность.
  4. Разрабатывается и утверждается учетная политика, рабочий план счетов.
  5. Организуется учет первичной бухгалтерии с отражением сведения в регистрах.
  6. Формирование отчетов и их подача должна производиться своевременно и в соответствии с конкретными принятыми на законодательном уровне нормативами, т.к. любое нарушение сроков и порядка подачи отчетов грозит существенными штрафами для компании.

Каждая организация самостоятельно определяет меры по ведению бухгалтерского учета и несет полную ответственность за предоставляемые сведения в контролирующие органы. Привлечение сторонней организации к ведению учета оградит от неприятностей с налоговой инспекцией и другими надзорными органами.

В зависимости от экономической оправданности, руководитель ООО должен определить, обосновано ли будет включение в штат дополнительного сотрудника для ведения бухгалтерии, либо передать ведение дел с налоговой службой, ПФР, ФСС, органами статистики специализированной компании по аутсорсингу.

buhuchetpro.ru

Что говорит закон

Экономические субъекты должны вести бухучет, руководствуясь соответствующими ПБУ, Налоговым и Гражданским кодексами, а также иными нормативно-правовыми документами. Такие требования установлены Законом <О бухучете˃ № 402-ФЗ. При этом ведение бухучета в ООО подразумевает выполнение ключевых условий:

  • хранить учетную документацию на протяжении установленных сроков;
  • составлять и иметь учетную политику;
  • подтверждать каждую хозяйственную операцию первичным документом.

В целом организация ведения бухгалтерского учета ООО и хранение документации – забота главы общества. Он также подбирает человека, на которого лягут обязанности непосредственного решения конкретных вопросов бухучета. Согласно законодательству, это может быть:

  • главный бухгалтер;
  • экономист или иной компетентный сотрудник;
  • привлеченный специалист из другой организации или бухгалтерская фирма.

В небольших компаниях выполнять рассматриваемые функции вправе и сам руководитель. Исключение предусмотрено только для глав ООО, которые не имеют гражданства РФ и находятся на территории нашей страны временно.

Также см. «Кто ответит за организацию и ведение бухучета».

Как вести бухучет в ООО

Сложность ведения бухгалтерского учета в обществах с ограниченной ответственностью зависит от многих факторов:

  • количества контрагентов;
  • режима налогообложения;
  • наличия и числа наемных работников;
  • количества хозяйственных операций, сделок;
  • направления деятельности и др.

Ответственному лицу при выполнении соответствующих обязанностей следует строго соблюдать требования, установленные:

  • Законом <О бухучете˃ № 402-ФЗ;
  • приказом Минфина № 34-н <О ведении бухучета и отчетности˃ и др.

При этом форму ведения бухгалтерского учета в ООО вправе определять только его руководитель. А уже на основе его решения разработкой учетной политики занимается главный бухгалтер.

Для организации корректного и достоверного бухучета рекомендуем следовать такому плану:

1 Выбрать оптимальный режим налогообложения

Важно принять взвешенное решение, поскольку от него в итоге зависит налоговая нагрузка. Есть разные системы: ОСН, УСН, ПСО, ЕНВД и др., каждая из которых имеет свои нюансы. Кроме того, многое зависит и от сферы деятельности ООО.

2 Найти специалиста, который будет заниматься ведением бухгалтерского учета в ООО.

В установленных ч. 3 ст. 7 Закона <О бухучете˃ случаях эту функцию может взять на себя директор ООО.

3 Изучить особенности бухгалтерского и налогового учета компании.

На основании полученной информации и приказа Минфина № 94н от 2000-го года разработать план счетов.

4 При разработке учетной политики применять правила, установленные ПБУ/2008.

Какие бухгалтерские документы должны быть в ООО

На практике могут возникнуть разные ситуации, в которых пригодятся определенные документы. Перечислить абсолютно все невозможно, но к основным из них относят:

  • учетную политику ООО и его план счетов;
  • бухгалтерские регистры (книги, журналы, ведомости, таблички, карточки и т.п.);
  • отчетность (балансы и др.);
  • всевозможные первичные документы + их утвержденные в ООО бланки.

Представленный перечень не является полным, поскольку документов на практике много. Главная задача – упорядочить их и хранить на протяжении установленных законодательно сроков.

Подробнее об этом см. «Сколько времени нужно хранить бухгалтерские документы».

buhguru.com

Отличия УСН от других режимов налогообложения

При выборе упрощенки важно понимать принципиальные отличия данной системы налогообложения от других:

  1. Предусмотрена только для малых предприятия с ограниченным числом работников (не более 100).
  2. Сокращение количества подлежащих к уплате налогов. На выбор предоставляется два вида единых налога на доход 6% и 15%. В первом случае вы платите налог с выручки, во втором – с прибыли. Плюс к этому вам необходимо также выплачивать НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов, а также взносы в Пенсионный и Страховой Фонды, а также Фонд соцстраха. От всех остальных налогов предприятия на УСН освобождается.

Различия двух вариантов единого налога зависят от выбора объекта налогообложения.

Признак 6% 15%
Налогооблагаемая база (далее НБ) все доходы все доходы за вычетом расходов
Предусмотрены ли налоговые вычеты при расчете НБ (выплаты по ДЛС, в ПФР, ОМС и иные фонды, оплата по больничным листам и т.п.) Да, но не более 50% от всех доходов только перечисления во внебюджетные и бюджетные фонды
Минимальный налог нет Налог платится, даже если расходы в отчетном периоде превышают доходы (см. п.2)
Каким организациям предпочтителен Ведущим деятельность, не требующую дополнительных расходов  либо если эти расходы минимальны (организации, занимающиеся оказанием юридических, бухгалтерских услуг, арендой, ремонтом и т.п) В ходе деятельности формируются статьи затрат (строительные фирмы, интернет-магазины и т.п.)
Налог на имущество С 2015г платится всеми ООО вне зависимости от вида единого налога

Как перейти ООО на УСН, преимущества и недостатки

На рисунке в инфографике показано как перейти ООО на УСН, какая процентная ставка, порядок оплаты в бюджет, отчетность и срок ⇓

Как перейти ООО на УСН, выбор оптимальной процентной ставки

Пример #1. Расчет налогов и взносов по двум режимам УСН

Рассмотрим пример расчетов налоговых сборов по двум режимам УСН. Итак, за первый квартал в результате деятельности предприятия доходы составили 300 тыс. руб., расходы при этом 100 тыс. руб. Выплаты в различные фонды 50 тыс. руб. Оплата больничных и иных выплат 10 тыс. руб. Расчеты по двум видам единого налога следующие:

  • Для 6%: НБ = 300 – 50 – 10=240 тыс. руб. ЕН=240*6/100=4 тыс. руб.
  • Для 15%: НБ = 300 – 100 – 50=150 тыс. руб. ЕН=150*15/100=22,5 тыс. руб.

Переход на упрощенку осуществляется путем подачи заявления в налоговой орган.Заполняется оно на специальном бланке. В виду того что форма последнего периодически меняется, во избежание ошибок, лучше скачивать ее с официальных сайтов. При подаче заявления уже действующего ООО, переход на УСН будет осуществляться со следующего отчетного года, соответствующий календарному. При регистрации нового ООО, можно сразу вести учет по УСН, заявление при этом должно быть подано в течение 5 дней после регистрации организации.

При переходе на упрощенку должны быть соблюдены следующие условия:

Название лимитов Размер ограничений
Доходы за последние 9 месяцев <45млн. руб. (п.2.1 ст.№346.12 НК РФ). При превышении данного размера, предприятие автоматически переходит на ОСНО
Кол-во работников <100
ОС и нематериальные активы (НМА) <100 млн. руб.
Участие иных организаций <25% (письмо Минфина РФ от 29.01.2010 г. №03-11-06/2/10). Данное условие необходимо соблюдать только на момент перехода на УСН

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог возможен только с объектом налогообложения ДОХОД-РАСХОД. Рассчитывается он по итогу налогового периода (года) согласно статьи 346.19 НК РФ. И напротив, по итогу отчетного периода (квартал, полгода, 9 месяце) он не принимается во внимание. Необходимость в расчете минимального налога наступает в ситуации, когда расходы превысили доходы. Ст.346.17 НК РФ прописана следующая формула расчета минимального налога:

Минимальный налог при УСН = Облагаемые доходы за налоговый период х 1%.

Начиная с 2017 года минимальный налог нужно будет выплачивать и в том случае, если он превысил «упрощенный», полученный по ставке 15%.

Пример #2. Расчет налога при УСН для режима доход минус расход

Рассмотрим две ситуации: за налоговый период 2015 общий доход первой компании составил 15 млн. руб. Доходы при этом равны 13,08 млн. руб, выплаты в ПФР, ОМС и т.п. 1,005 млн. руб. Доходы второй компании 13 млн. руб. , расходы – 11 млн. руб., выплаты по обязательным взносам – 0,8 млн. руб. Расчет подлежащего к выплате налога по обоим ООО будет следующим:

ООО №1: Налог=(15 000 000-13 080 000-1 005 000)*15/100=137 250 руб.

Минимальный налог= (15 000 000-1 005 000)*1/100=139 950 руб.

ООО №2: Налог=(13 000 000-11 000 000- 800 000)*15/100=180 000 руб.

                 Минимальный налог= (11 000 000 – 800 000)*1/100=122 000 руб.

Вывод: в 2016 г. Налог, подлежащий выплате ООО №1, составит 139 950 руб, ООО №2 – 180 000 руб.

Скачать бесплатную книгу  от online-buhuchet.ru «Налогообложение и бухгалтерский учет на УСН» (65 стр.)
Налогообложение и бухгалтерский учет на УСН
Содержание:

1. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета
2. Сроки сдачи декларации по УСН
3. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль при УСН
4. Бухучет недвижимости при УСН
5. Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО
6. Особенности ведения учетной политики УСН
7. Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП
8. Особенности продажи ООО на УСН
9. Совмещение УСН и ПСН
10. Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

Авансовые платежи ООО при УСН

Аванс –это платеж, который ООО должно уплачивать за отчетный период (квартал, полгода, 9 месяцев). В конечном итоге налоговый аванс – часть единого налога, который уплачивается по истечении налогового периода. Суммы авансовых платежей учитываются в конце года в общей сумме начисленного единого налога, даже если по итогу деятельности будет необходимо использовать фиксированный минимальный налог (при УСН Доход-Расход).

Рассчитывается аванс по тем же формулам, что и единый налог6%(15%), по которому ведет свою деятельность предприятие. В качестве налогооблагаемой базы берется доход (доход-расход) за соответствующий отчетный период.

Аванс выплачивает три раза в год. Определены следующие сроки выплат:

  • I квартал – до 25 апреля.
  • За полугодие – до 25 июля.
  • За 9 месяцев – до 25 октября.

Бухучет ООО на УСН

Упрощенка не избавляет вас от обязанности ведения бухгалтерского учета. Напротив, с 2014 г. он стал обязательным условием в том числе и для ООО на упрощенке. С 10.04.2016 г. ввели повышенные штрафные санкции в отношении фирм, где выявлено отсутствие бухгалтерской документации и ошибок в ней до 5-10 тыс. руб.

Изменения по ведению бухгалтерского учета у ООО на УНС в 2016г:

  • НДС, который ООО оплачивает само не считается доходом;
  • ОС>100 тыс. руб. подлежат амортизации;
  • Фирмы со штатом сотрудников не превышающим 15 человек могут отказаться вести двойную запись;
  • Допускается объединять смежные счета (например, только 99, 91 и 90 можно не учитывать);
  • Если деятельность фирмы предполагает не более 30 хозяйственных операций в месяц, отпадает необходимость в ведении отдельных регистров по имуществу. Можно ограничиться одной книгой учета фактов деятельности ООО;
  • Стало необязательна переоценка ОС и НМА;
  • Выделять в бухгалтерском балансе необходимо только резервы по сомнительной ДЗ, а резервы предстоящих расходов стало необязательным;
  • Исправление ошибок в расчетах обязательно только в текущем периоде, тогда как данные за прошлые года трогать не обязательно.

В целом, ведение бухучет ООО на УСН сводится к двум моментам:

  1. Учет налогооблагаемой базы (с помощью ведения Книги учета доходов и расходов).
  2. Каждый месяц вычислять и производить оплату единого налога в зависимости от выбранного режима УСН.

Малым и средним предприятиям на УСН совсем не обязательно иметь штатного бухгалтера. Всю первичную документацию, а также ведение Книги учета доход и расходов, расчет единого налога может вести сам директор или лицо на то уполномоченное, либо можно воспользоваться услугами сторонней организации.

Какую отчетность ООО на УСН надо сдавать и когда?

НК РФ предписывает ООО на УСН подготовку и сдачу в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности в срок не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года (календарного года). Составление промежуточной бухгалтерской отчетности не является обязательным пунктом ведения бухгалтерской документации, но в отдельных случаях закон прописывает сдачу организацией ее по истечению промежуточного отчетного периода (месяца, квартала, полугодия). Более подробно о необходимой отчетности для ООО читайте в статье: → Какую отчеты сдает ООО на УСН?

Так, если уставом общества оговорено право участников получать полную информации о деятельности организации, либо предполагается принятие решение о распределении чистой прибыли, ООО обязано подготавливать и публиковать промежуточную отчетность по истечении каждого отчетного периода. В соответствии с п. 48 ПБУ 4/99″Бухгалтерская отчетность организации» промежуточная отчетность составляется с нарастающим итогом с начала года за конкретный отчетный период (месяц, квартал, 6 месяцев).

Таким образом, если иное не прописано в Уставе, организации на УСН необходимо до 31 марта 2017 г. предоставить в ФНС и Росстат бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, до 20 января – справка о численности работников. Помимо этого, с 2016 г. нагрузка по предоставляемой отчетности увеличилась: теперь ежемесячно необходимо подавать отчеты в ПФР, каждый квартал — декларации по НДФЛ, АДВ 6-4 – не позднее 15 февраля 2017 г.

Подача нулевой отчетности на УСН

В случае, если организации не вела хозяйственную деятельность, либо не имела прибыли за отчетный налоговый год, подается налоговая отчетность, в которой во всех пунктах указываются прочерки. В бухгалтерский баланс тем не менее необходимо прописать сумму уставного капитала, из чего он складывается, а также финансовые результаты прошлого отчетного года.

Штрафы за не уплату налога и авансовых платажей по УСН

Штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от не уплаченной суммы. Если оплата авансовых платежей задерживается, то на за каждый день просрочки начисляются пени. За каждый день просрочки, начиная с 26 числа месяца, следующего за кварталом начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Практические рекомендации по работе на УСН: ответы на вопросы

Вопрос №1. При переходе на УСН нам было отказано по причине отсутствия ОГРН. Можно ли поспорить с этим решением и куда с этим стоит обратиться?

Налоговые службы могут отказать ООО в переходе на УСН по причине отсутствия ОГРН или ИНН. Заявление на переход на упрощенку не предусматривает в строгом порядке наличия этих документов, поэтому обратившись по этому вопросу в суд, вы с большой долей вероятности сможете отстоять право на переход к УСН.

Вопрос №3. При открытии ООО было подано заявление на УСН. Спустя 6 месяцев директор, как и сама фирма переехали на ПМЖ в другой город. Имеется ли необходимость подавать подобное заявление заново и вновь подтверждать свое право на данную систему налогообложения, но уже местным инстанциям?

Такой необходимости нет. Заявление на переход к УСН необходимо подавать один раз. Прекращение использования данного налогового режима возможно только в случаях, описанных в п.1.

Вопрос №4. В ООО на УСН нет работников. Из сотрудников только директор. Поскольку доходов за отчетный период не имелось, принято решение не учитывать зарплату директора. Законны ли такие действия?

ООО по сути своей предполагает наличие как минимум одного сотрудника по найму, оформленного согласно всем требованиями ТК. Даже если учесть, что предприятие открылось недавно и набор сотрудников еще ведется, не указывать зарплату директору с целью сокращения налогооблагаемой базы невозможно и кроме того можно вызвать подозрения со стороны налоговых служб, начисления неуплаченных налогов, пеней по ним и штрафов. Так что уклониться от уплаты взносов в различные внебюджетные и бюджетные фонды, а также уплаты единого налога не получится даже при условии отсутствия доходов. МРОТ придется платить в любом случае.

Вопрос №5. Договор поставки с клиентом заключен в ноябре 2015 года, а фактические поступления по оплате пришли в кассу в январе 2016. В налоговом периоде какого года должны быть отражены эти доходы для расчета налога по УСН?

Поскольку при УСН учитываются доходы и расходы, фактически отраженные в книге учетов доходов и расходов, поступления будут учтены в 2016 г.

Вопрос №6. На предприятии на ряду с УСН применяется патентная система налогообложения, как в таком случае будет рассчитываться минимальный налог?

Размер налога будет рассчитываться только от облагаемых доходов, полученных в результате упрощенной» деятельности.

Вопрос №7. По истечении полугода деятельности, ООО утратило право на УСН, как при этом выплачивается минимальный налог?

В данном случае, налоговым периодом будет считаться не конец года, а момент, когда предприятие перестало работать по «упрощенке». Минимальный налог должен быть рассчитан на этот момент.

online-buhuchet.ru

Что такое бухгалтерский учет для ООО?

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета «с нуля» – это непрерывный сбор информации о состоянии активов (денежных средств, имущества, оборудования и т.д.) и обязательств предприятия, а также непрерывное отражение всех этих данных в бухгалтерском учете. Учету подлежит все – денежные средства, имущество и нематериальные активы (разработки и технологии, авторские методики), обязательства перед поставщиками и кредиторами, все закупки и продажи, оплата персоналу и многое другое.

Обязанность ведения бухгалтерского учета на УСН или другой системе налогообложения предусмотрена Федеральным Законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». При нарушении правил ведения бухучета предприятие может облагаться штрафами от 10 000 рублей и более (до 20% от суммы неуплаченного налога).

Основные бухгалтерские документы ООО

В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» компания должна иметь в наличии следующие основные документы:

  • протоколы собрания учредителей ООО, в которых содержится решение о создании предприятия, утверждение оценки вкладов в уставный капитал, заявления на выход учредителей из ООО, другие решения, принятые на собрании учредителей;
  • договор об учреждении общества;
  • устав ООО;
  • положения о представительствах и филиалах;
  • правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие имущества у общества с ограниченной ответственностью;
  • документ о государственной регистрации ООО;
  • внутренние нормативные документы компании, заявления о выходе из состава учредителей ООО и т.д.
  • документы, связанные с эмиссией акций, облигаций, иных ценных бумаг юридического лица, другие документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Основные документы бухгалтерии должны храниться в месте нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, известном остальным участникам ООО, для свободного доступа к ним.

Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО:

  • первичная документация;
  • кадровая документация, внутренние документы по персоналу (в том числе больничные после увольнения работников);
  • кассовые документы (движение денежных средств);
  • документы налогового учета и т.д.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) и количество ваших хозяйственных операций сведено к минимуму, вы можете попробовать ведение бухгалтерского учета «с нуля» самостоятельно.

От чего зависит сложность ведения бухгалтерского учета самостоятельно:

  • Форма налогообложения. Самой простой формой учета является «УСН Доходы» и ЕНВД. Форму «УСН Доходы минус расходы» вести будет уже гораздо сложнее, но самым сложным будет самостоятельный бухучет на общей системе налогообложения.
  • Наличие нанятого персонала. Если у вас есть наемные работники, то по каждому из них необходимо вести отчетность и оплачивать социальные и другие обязательные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д. Также необходимо оформлять и оплачивать больничные, отпускные, декретные и прочие выплаты, которые должны проходить по документам и быть оформлены в соответствии с требованиями ТК РФ (Трудового Кодекса) и НК (Налогового Кодекса) РФ. Одним из обязательных отчетов являются сведения о среднесписочной численности работников. Такие сведения сдают и те, у кого есть наемные работники, и те, кто только зарегистрировался и планирует нанимать персонал.
  • Количество хозяйственных операций. Доходы от реализации, расходы на сырье и услуги, выплата заработных плат, затраты на приобретение товаров или полуфабрикатов и прочее. Чем больше операций осуществляет предприятие, тем больше времени требуется на их ведение и оформление бухгалтерии «с нуля».
  • Разнообразие видов деятельности. В разных сферах деятельности (торговле, производстве и прочих сферах) требуется своя специфика проведения и учета операционной деятельности. Чем больше разнотипных операций, тем сложнее их учет.

Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, как рассчитываются отпускные.

Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО

Ведение бухгалтерского учета предприятия «с нуля» самостоятельно — это отражение всех операций хозяйственной и финансовой деятельности, которое должно быть непрерывным и достоверным.

Как начать ведение бухгалтерского учета в обществе с ограниченной ответственностью:

  1. Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
  2. Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
  3. Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
  4. Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
  5. Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.

Совет: обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетности, соответствующие выбранной системе налогообложения – по финансовой деятельности и по нанятым работникам. Те предприятия, которые вовремя сдают отчеты и платят налоги и социальные отчисления, меньше проверяет налоговая инспекция.

Самостоятельное введение бухгалтерского и налогового учета в ООО «с нуля» требует хотя бы минимальных знаний бухгалтерии. Наиболее простой является форма налогообложения УСН, самой сложной — ОСНО. Несоблюдение правил ведения бухучета, несвоевременная сдача отчетов и неуплата обязательных отчислений облагаются большими штрафами.

megaidei.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector