Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Кредиторская задолженность – это долги фирмы. Читайте подробнее, что такое кредиторская задолженность простыми словами, как можно контролировать ее размеры, чтобы предприятие могло функционировать в нормальном режиме.

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – это долги компании перед контрагентами, работниками или государством. Простыми словами – это то, что должна организация. Часто путают определения кредиторской задолженности – это мы должны или нам. Есть простой способ запомнить это. Все знают, что кредит – это когда мы должны. А вот кредиторская задолженность – это когда должна организация, а не мы.

Практически все компании работают с кредиторкой. Например, фирмы начисляют зарплату в последний день месяца. При этом трудовое законодательство разрешает выдавать зарплату в течение 15 календарных дней после окончания месяца. С момента начисления до дня выдачи у компании будет числиться долг перед сотрудниками.


Организации заключают договор с условием о постоплате. То есть товар отгрузили, но покупатель пока не заплатил за него. Такие долги выгодны организации – таким образом она получает беспроцентный кредит.

Нельзя однозначно сказать, как наличие кредиторки сказывается на работе фирмы. С одной стороны, таким образом предприятие получает беспроцентный кредит. Ведь компания какое-то время бесплатно пользуется чужими деньгами. С другой, бесконечно копить кредиторку опасно – у каждого платежа есть срок погашения. А если в срок не выполнить свои обязательства, то, вероятнее всего, потребуется платить еще штрафы и пени. Более того, контрагент вправе обратиться в суд, чтобы взыскать долги. Из-за большого долга компанию также могут признать банкротом (читайте про стадии банкротства компании). Именно поэтому важно контролировать величину этого показателя на предприятии. Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный работе с кредитами. По результатам обучения выдают диплом государственного образца. Записаться и пройти пробный курс можно здесь.

Виды кредиторской задолженности

Финансисты классифицируют кредиторскую задолженность по нескольким основаниям.

1) по факту оплаты:

  • просроченная (срок платежа по договору (или закону) уже прошел);
  • непросроченная (крайняя дата платежа еще не наступила).

2) в зависимости от срока образования:

  • краткосрочная (срок погашения такого долга – не более 12 месяцев);
  • долгосрочная (долг выдан на срок более года);
  • текущая (срок погашения таких долгов – не более 90 дней. К ним относятся зарплата, большинство налогов и взносов и т.д.);
  • долги к списанию (кредиторка, которую нельзя взыскать: истек срок исковой давности, контрагент ликвидировался и т.д.).

3)по видам кредиторов:

  • перед бюджетам (долги по налогам, взносам и другим платежам в бюджет)
  • перед сотрудниками (по зарплате, компенсации расходов и т.д.)
  • перед поставщиками (если поставка с условием об отсрочке платежа)
  • перед покупателями (если он перечислил аванс за поставку)
  • задолженность по кредитам и займам (причем займы могут выдавать как контрагенты, так и сотрудники). 

Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете

Самый простой способ узнать размер различных видов кредиторской задолженности – обратиться к данным бухгалтерского учета и бухотчетности.

Информация о размере долгов можно определить по кредиту счетов:

  • 60;
  • 62;
  • 76;
  • 68;
  • 69;
  • 70;
  • 71;
  • 73;
  • а также субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75.

Информация о краткосрочной кредиторке находится в строке 1520 баланса «Кредиторская задолженность». Данные о долгосрочных долгах – в строке 1450 «Прочие обязательства».

В бухгалтерском балансе дебиторскую и кредиторскую задолженности указывают развернуто. Дебиторскую – в активе, а кредиторскую – в пассиве. То есть эти долги не сальдируют. Даже при условии, что по аналитическим счетам одного и того же счета возникло как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

В пояснительной записке к отчетности организации расшифровывают кредиторку по видам.

fd.ru

Любое юридическое лицо приобретает в ходе своей деятельности задолженность, которая бывает кредиторской и дебиторской. Такая совокупность финансовых средств является пассивом или активом организации. Кредиторская задолженность – это обычное состояние, которое позволяет предприятию функционировать в нормальном режиме и стимулировать его рост и развитие. Подробнее о том, что она собой представляет и зачем нужна, мы сегодня и поговорим.

Кредиторская задолженность

Что такое кредиторская задолженность?

Без кредиторки невозможна работа практически ни одной компании, так как сюда входят долги перед государством, работниками и контрагентами. Это – пассив организации, где в обязательства входят полученные займы и кредиты. Заработная плата сотрудников за период начисления до выдачи является долгом предприятия, как и заключения договоров с условием о постоплате.


Дебиторская задолженность, в отличие, от кредиторской, является активом компании, где финансовые средства должны организации юридические или физические лица. Такой тип относится к оборотным активам и появляется при осуществлении продажи товара или оказания услуги, где оплата еще не поступила. Либо была совершена предоплата за продукцию, поставка которой еще не произошла.

Пример показывает, что у партнеров возникли различные типы задолженности по отношению к обязательству.

Виды

Классифицируется задолженность по разновидности кредиторов, сроку образования и факту оплаты.

В зависимости от срока образования, можно выделить такие задолженности, как краткосрочная, со сроком погашения в 12 месяцев и долгосрочная, где долг выдан на период более 12 месяцев.

По факту исполнения оплаты кредиторка подразделяется на просроченную, с прошедшим сроком платежа и непросроченную, где дата взноса еще не наступила.

Перед кем возникает обязательство?

Кредиторские обязательства появляются перед государственными, юридическими и физическими субъектами:

  • поставщиками, подрядчиками, покупателями;
  • бюджетом и внебюджетными фондами;
  • персоналом компании;
  • социальными фондами;
  • держателями векселей.

Срок погашения

Кредиторская задолженность в организации различается по длительности, например, краткосрочной называют:

  • период от начисления заработной платы персоналу до не подошедшего срока выплаты;
  • банковские кредиты или займы;
  • неоплату поставок товаров или выполненных работ, предполагающих рассрочку оплаты, перед поставщиками, подрядчиками или покупателями.

К долгосрочной задолженности относятся такие обязательства, как:

  • продолжительная аренда;
  • отложенные налоги;
  • долгосрочные кредиты банков;
  • векселя и облигации со сроком более 1 года.

Срок погашения является степенью деловой активности, которая отображает средний показатель срока возврата долгов организации. Главное, что необходимо учитывать при составлении графика погашения – это соответствие сроков погашения долгов и размер штрафов и пеней за просрочку.

Уменьшение и реструктуризация

Финансовый кризис в компании может возникнуть из-за неправильного управления, неверно выработанной стратегии развития или всеобщего спада рынка. Самым действенным способом при невыплатах займа или банковского кредита, а, главное, для вывода предприятия из кризиса, является реструктуризация. Такой способ предполагает уменьшение процентной ставки по кредиту, снижение общей суммы долга или отсрочки платежа.

При помощи такого универсального инструмента возможно добиться:

  • списания части задолженности;
  • отсрочки погашения долга;
  • изменения размеров или графика выплат.

Кроме этого, процесс реструктуризации выгоден прекращением начисления пени на отсроченные платежи или даже списанием долгов по пени при полной уплате.

От должника требуется составить детальный анализ своего финансового состояния для того, чтобы составить реальные возможности уплаты долга в срок.

Срок исковой давности

Долг называется просроченным, если предприятие не погасило свою кредиторскую задолженность в установленный договором срок. В таком случае, кредитор имеет право востребовать долг по иску за отведенное время, согласно законодательству РФ. Данный период начинается с того момента, когда кредитор узнал, что его права нарушены.

Для прерывания срока исковой давности могут повлиять такие обстоятельства, как частичная оплата, письменная просьба от должника об отсрочке платежа или подписание акта сверки обеими сторонами.

Списание

По истечении срока исковой давности кредитор не имеет права взыскать долги в принудительном порядке, а компания-должник обязана списать невостребованную кредиторскую задолженность. Для этого потребуются следующие подтверждающие документы:

  • акт о проведенной инвентаризации;
  • объяснительная записка о причине возникновения долга и его размере;
  • бухгалтерская справка по итогам инвентаризации;
  • приказ генерального директора о списании долга.

Списание должно быть оформлено правильно, во избежание претензий со стороны налоговой инспекции.

Управление

Деловая активность и качество управления являются индикаторами финансового благополучия организации. Абсолютные величины деловой активности включают в себя величину активов, убытки, объем реализации и т. д. Относительные показатели представляют темпы роста ключевых показателей деятельности компании и коэффициент оборачиваемости.

Система управления кредиторской задолженностью любого предприятия состоит из трех важнейших факторов:

  • планирования;
  • организации контроля;
  • анализа.

Такой комплексный подход позволит снизить объемы долгов и увеличить оборот ресурсов организации.

Коэффициент оборачиваемости кредиторки показывает, как быстро предприятие погашает долги, что указывает на его платежеспособность и ликвидность. Такой показатель рассчитывают за 1 месяц, 3 месяца или 1 год и используется инвесторами и кредиторами. Чем выше коэффициент, тем выше платежеспособность организации.

О чем может рассказать анализ?

Анализ кредиторской задолженности – это важнейшая часть финансового благополучия компании, так как позволяет предупредить негативные последствия, определить причины проблем и своевременно их решить с помощью запланированных действий.

В процессе анализа происходит расчет показателей оборачиваемости, которые характеризуют количество оборотов долга в течение определенного срока. От быстроты оборачиваемости зависит уровень финансового состояния предприятия.


Таким образом, кредиторская задолженность – это обычный вид обязательств компании, определяющих общее число долгов, причитающихся к уплате. Но для грамотного управления долгами, от которого зависит процветание предприятие, необходимо разработать целый комплекс мероприятий. Стоит помнить, что только при грамотном управлении можно избежать риска банкротства компании.

dolg-faq.ru

Всё про кредиторскую задолженность.

Это сумма долга одного субъекта другому. На латыни «кредере» — значит доверяю. Кредитор — тот, кому должны, дебитор — кто должен.

Субъекты:

  • физические лица;
  • предприятия всех форм собственности.

Виды:

  • долг перед поставщиками за полученное оборудование;
  • долг предприятия по зарплате;
  • долг за не поставленные товары.

Задолженность наступает, когда за оказанные услуги и переданный товар не поступает оплата.

Задолженности в зависимости от срока:

  • текущая;
  • просроченная.

Текущей будет: Вы купили товар, а расплачиваться будете в конце месяца; воспользовались мобильным интернетом — счет получите в конце месяца. Месяц будет «висеть» долг по оказанным услугам (предоставленным покупкам).В условиях активной рыночной экономики текущая задолженность не представляется таким уж отрицательным явлением.

Только все проверенные факты.

В зависимости от длительности, задолженность бывает:

  • краткосрочная (до 12 месяцев);
  • долгосрочная (1 год и больше).

В случае невыплаты долга в срок кредитор в праве:

  • решить проблему с помощью переговоров;
  • решить вопрос с помощью направления официального письма с претензией (пункт обязателен к исполнению);
  • отсутствие ответа на претензию дает прав на подачу иска с требованиями уплаты суммы за просрочку и использования чужой выгоды.

Перед подписанием договора следует внимательно читать условия и вносить правки.

Долги не добавят предприятию финансовой привлекательности для инвесторов и вложений. Сотрудничество на длительный срок требует проверки баланса (у фирм), кредитной истории у физических лиц.

По качеству, задолженность бывает:

  • нормальная;
  • просроченная: а) сомнительная и б) безнадежная.

Сомнительная задолженность еще оставляет надежду на погашение, по пункту «б» — ничем не обеспечена. Безнадежную задолженность можно списать, если должника признали банкротом. Нежелание дебитора отдавать долги может привести к уголовному наказанию (штрафы, лишение свободы). Если совсем нет средств для выплаты — фирма может стать должником несостоятельным. И не только фирма. Закон в России позволяет обанкротить и физическое лицо, если у него есть долг свыше 500 000 руб.

За счет расходов «вне реализации» безнадежная задолженность может быть списана на основании:

  • указания руководителя;
  • письменного подтверждения неисполнимости процедуры взыскания долгов.

Задолженность после данной процедуры должна отслеживаться и указываться в балансе в последующие 5 лет. Покрытие убытков будет осуществляться в счет финансового результата в сторону уменьшения. Чтобы дебиторская задолженность не влияла на прибыль, фирмы обязаны формировать отдельный фонд для подстраховки в случае появления ненадежных дебиторских задолженностей.

Для ведения успешного бизнеса следует проверять кредиторскую и дебиторскую задолженность. Наличие указанных задолженностей отрицательно повлияют на финансовое благополучие компании. Бухгалтер обязан отслеживать все кредиторские пассивы — эти просроченные обязательства могут служить источником прибыли. С признания долга дебитором после истечения срока исковой давности (в соответствии с гражданским законодательством России — 3 года) трехлетний срок давности начинает исчисляться заново.

Три показателя, рассчитав которые, можно определить «кредиторку»:

  • абсолютный показатель (бухгалтерский баланс, в строке 1520);
  • коэффициент обратимости кредиторской задолженности рассчитывается так — k ОКЗ=купленное/средняя величина «кредиторки». Вместо суммы покупок в расчетах используется сумма выручки.

Подробную информацию дают счет учета в бухгалтерии:

  • остаток кредитового счета 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);
  • остаток кредитового счета 62 («Расчеты с покупателями и заказчикам»);
  • остаток кредитового счета 68 («Расчеты по налогам и сборам»);
  • кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и пр.

Бесконтрольное возникновение кредиторской задолженности приводит к неблагоприятным последствиям для предприятия в близкой и долгосрочной перспективах. Результат просроченной задолженности — результат захват предприятия (как вариант). Проанализировав просрочку, ее покупают у кредитора. Через суд ставят жесткие условия возврата долга, что приводит к переходу прав собственности должника в руки нового владельца (рейдера).

Долги у бюджетных организаций возникает из-за нехватки отчисления средств из бюджета. Невыполнение бюджетных обязательств в рамках утвержденной суммы является нарушением и грозит санкциями руководителю.

Неважно чем вы занимаетесь — крупным бизнесом или ведете домашнее хозяйство. Грамотное ведение финансов, внимательное изучение договоров, соблюдение сроков выплат помогут вам сохранить и приумножить ваши активы.

wikifin.ru

Определение понятий дебиторской и кредиторской задолженности простыми словами

Не обязательно быть работником банка или финансовой компании, чтобы услышать «кредиторская задолженность». Получая пластиковую карту или совершая любую из операций в банке, нам часто удается слышать о задолженностях, которые называют кредиторская или дебиторская. Сейчас мы поговорим именно о кредиторской, чтобы выяснить какими именно фактами она определяется.

Только факты

Представьте ситуацию, когда одно предприятие заказало у другого поставку керамической плитки и ее разгрузку (далее предприятие заказчик- №1, а предприятие поставщик- №2). Номер 2 выполнил все условия сделки, включая доставку и разгрузку, а номер 1 не осуществил оплату за товар и произведенные услуги. Так вот с этого момента именно №2 является кредитором, а №1 теперь имеет кредиторскую задолженность или является должником.

Введение в бухучет. Понятие активов и пассивов предприятия

Бухгалтерский баланс состоит и различных пунктов о задолженностях и включает в себя несколько видов кредиторских задолженностей, например:

  • долг перед различным фондами и банковскими организациями;
  • долг перед предприятием- поставщиком за продукты и услуги (как в примере выше);
  • долги перед налоговыми организациями, включающий в себя все налоги и сборы, указанные в законодательстве;
  • долг также является кредиторским в том случае, если предприятие не выполняет обязательство перед сотрудниками и не выплачивает заработную плату в срок.

Самыми распространенными случаями считаются не выплаты поставщикам или другим предприятием, а также просрочка выплаты заработной платы сотрудникам.

Кредиторская задолженность означает не соблюдение обязательств, прописанных ранее в тех или иных документах. Законодательство РФ включает как административное, так и уголовное наказание за невыполнение и не соблюдение сроков по выплате кредиторской задолженности. Чем больше размер кредиторской задолженности, тем выше степень наказания по этому правонарушению.

Управленцам предприятий или индивидуальным предпринимателям важно понимать, что всеми денежными операциями управляет бухгалтер, который осуществляет выплаты и распределяет бюджет. Стоит учитывать, что во время приема на работу обязательно обращать внимание на компетентность будущего сотрудника и его кредитную историю (в банках выдают сведения о работе бухгалтеров, их действиях, связанных с операциями по кредиторским задолженностям).

Понятие прибыли

Прибыль организации, частного лица зависит от уровня обязательств перед кредиторами, то есть, чем меньше предприятие использует внешних ресурсов и прибегает к использованию дополнительных услуг, тем выгоднее для него. Крупные компании нацелено развивают свой бизнес чтобы максимальное количество денег удерживалось внутри. Вместо того, чтобы заказывать сырье или материалы у поставщиков, они открывают собственное производство. Чтобы не пользоваться услугами курьерской доставки, открывают специальный отдел для курьеров внутри компании.

В экстренных случаях, повышенный уровень кредиторской задолженности, означает потребности в услугах антикризисного управления и мелкими распланированными шагами выходят из кризисной ситуации. Не всегда это возможно, что приводит к объявлению организации банкротом.

Не будем углубляться во все нюансы антикризисного управления, стоит учитывать несколько моментов для того, чтобы как можно быстрее справляться с выплатами по кредитам, например:

  • вычислять коэффициенты (этим занимаются экономисты вместе с бухгалтерами, для этого требуется бухгалтерский баланс и знание формул, по которым высчитываются показатели, такие как показатель рентабельности предприятия);
  • осуществление мероприятий по уменьшению кредиторской задолженности (например, продажа устаревшего собственного оборудования, с целью погашения определенной части по кредиту);
  • постоянно анализировать и заниматься оценкой задолженности (откуда она берется; каким образом влияет на развитие организации; повышает или понижает уровень стабильности; от каких услуг можно отказаться для развития собственных новых).

Как и любое предприятие, Вы можете стать должником и у вас появится кредиторская задолженность. Имея кредитовую пластиковую карту банка, Вы решите оплатить какой-нибудь из дорогостоящих товаров в магазине. Средств на счету окажется недостаточно, и недостающая сумма будет взять в кредит у банка. К данной сумме прибавится процент (у каждого банка он свой) и Вы будете обязаны выплатить данную сумму в срок, включая процентную ставку. У вас образовалась кредиторская задолженность, которая подкреплена информацией по чекам и защищена законодательством в каждой стране.

Распределять свои финансы с умом- вот лучший способ избежать кредиторской задолженности!

unicred.ru

Кредиторская задолженность это. Виды и учет кредиторки

Что такое кредиторская задолженность простыми словами и ее виды

Почти каждая компания сталкивается с кредиторкой. Расскажем, что такое кредиторская задолженность простыми словами и покажем, как можно контролировать ее размеры, чтобы предприятие могло функционировать в нормальном режиме.

Используйте пошаговые руководства:

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – это долги компании перед контрагентами, работниками или государством. Простыми словами – это то, что должна организация. Часто путают определения кредиторской задолженности – это мы должны или нам. Есть простой способ запомнить это. Все знают, что кредит – это когда мы должны. А вот кредиторская задолженность – это когда должна организация, а не мы.

Практически все компании работают с кредиторкой. Например, фирмы начисляют зарплату в последний день месяца. При этом трудовое законодательство разрешает выдавать зарплату в течение 15 календарных дней после окончания месяца. С момента начисления до дня выдачи у компании будет числиться долг перед сотрудниками.

Организации заключают договор с условием о постоплате. То есть товар отгрузили, но покупатель пока не заплатил за него. Такие долги выгодны организации – таким образом она получает беспроцентный кредит.

А если в срок не выполнить свои обязательства, то, вероятнее всего, потребуется платить еще штрафы и пени. Более того, контрагент вправе обратиться в суд, чтобы взыскать долги. Из-за большого долга компанию также могут признать банкротом (читайте про стадии банкротства компании).

Именно поэтому важно контролировать величину этого показателя на предприятии.

Скачайте и возьмите в работу:

Положение о процедуре работы с кредиторской задолженностью

Чем поможет: оперативно получать информацию о текущей и просроченной задолженности компании, избежать штрафных санкций, а при неконтролируемом росте долгов не допустить банкротства компании. Вся информация разделена по видам обязательств – долгосрочной и краткосрочной задолженности, кредитам и займам, авансам покупателей и т. д.

Образец отчета о просроченной кредиторке

Чем поможет: отчет пригодится компаниям, закупающим товары или услуги на условиях отсрочки платежа. Он поможет финансовому директору оценить объемы просроченной кредиторской задолженности и выполнить обязательства, не дожидаясь суда.

Виды кредиторской задолженности

Финансисты классифицируют кредиторскую задолженность по нескольким основаниям.

1) по факту оплаты:

  • просроченная (срок платежа по договору (или закону) уже прошел);
  • непросроченная (крайняя дата платежа еще не наступила).

2) в зависимости от срока образования:

  • краткосрочная (срок погашения такого долга – не более 12 месяцев);
  • долгосрочная (долг выдан на срок более года);
  • текущая (срок погашения таких долгов – не более 90 дней. К ним относятся зарплата, большинство налогов и взносов и т.д.);
  • долги к списанию (кредиторка, которую нельзя взыскать: истек срок исковой давности, контрагент ликвидировался и т.д.).

3)по видам кредиторов:

  • перед бюджетам (долги по налогам, взносам и другим платежам в бюджет)
  • перед сотрудниками (по зарплате, компенсации расходов и т.д.)
  • перед поставщиками (если поставка с условием об отсрочке платежа)
  • перед покупателями (если он перечислил аванс за поставку)
  • задолженность по кредитам и займам (причем займы могут выдавать как контрагенты, так и сотрудники).

Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете

Самый простой способ узнать размер различных видов кредиторской задолженности – обратиться к данным бухгалтерского учета и бухотчетности.

Информация о размере долгов можно определить по кредиту счетов:

  • 60;
  • 62;
  • 76;
  • 68;
  • 69;
  • 70;
  • 71;
  • 73;
  • а также субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75.

Информация о краткосрочной кредиторке находится в строке 1520 баланса «Кредиторская задолженность». Данные о долгосрочных долгах – в строке 1450 «Прочие обязательства».

В бухгалтерском балансе дебиторскую и кредиторскую задолженности указывают развернуто. Дебиторскую – в активе, а кредиторскую – в пассиве. То есть эти долги не сальдируют. Даже при условии, что по аналитическим счетам одного и того же счета возникло как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

В пояснительной записке к отчетности организации расшифровывают кредиторку по видам.

Анализ кредиторки

Дебиторская и кредиторская задолженности обычно присутствуют в работе любой компании. Два этих показателя влияют на формирование рыночной стоимости бизнеса. Именно поэтому важно контролировать их размеры (см., что такое дебиторка простыми словами).

Один из важных элементов контроля кредиторской задолженности – это установление лимитов и нормативов ее размеров (максимальных размеров долгов в отношении одного кредитора или группы, общей величине задолженности и т.д.).

Единых показателей, на которых может ориентироваться любая организация, нет. Все зависит от специфики работы, размера компании и т.д. Обычно кредиторка находится в прямой зависимости от объема производства и продаж.

То есть чем больше обороты организации, тем обычно больше и кредиторка.

Анализируют состояние кредиторки с помощью специальных коэффициентов:

  • средняя кредиторская задолженность;
  • оборачиваемость кредиторской задолженности ;
  • период погашения кредиторской задолженности ;
  • доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Среднюю величину кредиторки СКЗ рассчитывают как среднее арифметическое суммы долгов  в начале периода КЗн.п и в конце периода КЗк.п.

Коэффициент оборачиваемости определяется как:

где ВР – выручка от реализации продукции (работ, услуг). См. также, как найти выручку.

Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита компании. Его рост говорит о том, что компания быстро гасит долги. Уменьшение коэффициента показывает, что фирма стала больше закупать в кредит.

Средний срок оборота кредиторской задолженности по формуле:

где ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности.

Период погашения показывает, сколько дней требуется предприятию, чтобы оплатить счета. То есть это средний срок возврата долгов.

При анализе рассматривают долю долгов в текущих пассивах. Доля определяется как отношение кредиторской задолженности к текущим пассивам по формуле:

где ДКЗ – доля кредиторской зад-ти;

Пт – текущие пассивы.

Анализ одной только кредиторской задолженности не будет полным. Ее требуется анализировать в связке с дебиторкой. Например:

  • контролировать объемы (например, превышение кредиторки над дебиторкой может позволить организации развиваться быстрее, так как не требуется привлекать кредиты);
  • проверять сроки (согласованность сроков погашения кредиторки и дебиторки позволить организации работать бесперебойно и погашать долги в срок).

При оценке этих видов долгов предприятия должно установить их оптимальное соотношение. Этот расчетный показатель надо сравнивать с фактическим.

Ведь если у организации ее дебиторка будет в разы превышать кредиторку, то это может создать угрозу финансовому состоянию компании, потребуется дополнительно привлекать денежные средства со стороны.

Если же кредиторка будет намного превышать дебиторскую задолженность, это привозить к снижению финансовой независимости и устойчивости компании.

где ДЗдоп – допустимая дебиторская задолженность;

 ∆ОП – изменение операционной прибыли, связанной с производством и реализацией продукции;

∆ОЗ – изменение операционных затрат, связанных с производством и реализацией продукции;

РПС – размер потерь средств, инвестированных в дебиторскую задолженность из-за неплатежей покупателей;

КЗдоп – допустимая кредиторская задолженность.

Источник: https://fd.ru/articles/159079-chto-takoe-kreditorskaya-zadoljennost

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Современная экономика позволила как физическим, так и юридическим лицам получить взаймы денежные средства на условиях платности. Наличие кредитных обязательств – это уже неотъемлемая часть имиджа организации. Многие берут денежные средства для целевого использования, а кто-то просто не желает ждать доходности от бизнеса и вкладывает новые инвестиции.

статьи

  • Понятие
  • Виды
  • Причины образования
  • Ликвидация
  • Актив или пассив

Кредиторская задолженность – это бухгалтерское понятие, которое означает долг кредитору. Кредит может быть взят, например, для приобретение недвижимости. В любом случае, это долговое обязательство, принятое заемщиком-должником.

В договорных отношениях также присутствует вторая сторона, выдающая денежные средства на условиях платности – заимодавец или кредитор.

Передача денежных средств от одной стороны другой сопровождается оформлением договора, где фиксируются все условия кредита, в том числе права и обязанности заемщика и кредитора.

Формирование обязательства происходит за несколько дней, если оформляется между юридическими лицами.

Субъектами кредитования могут быть не только физические и юридические лица, но и организации, индивидуальные предприниматели.

Нужно понимать, что такая ситуация достаточно распространена на финансовом рынке. И здесь речь идет о формировании кредиторской задолженности между организации в соответствии с партнерским взаимодействием. Партнерские отношения заключаются в том, что один из контрагентов желает получить какой-либо товар. При этом компания может предоставить товар на условиях платности.

В последнем случае вероятность выгодной сделки между контрагентами слишком высока. На практике это осуществляется следующим образом – одна сторона предоставляет товар, вторая сторона его принимает в конкретные сроки, а уже затем уплачивает сумму. Все существенные условия продажи обязательно фиксируются в сопроводительных документах после заключения сделки.

Одним из важнейших условий здесь становится платность. Именно этому разделу посвящается несколько пунктов из договора. Часто между компаниями взаиморасчет производится безналичным путем, что считается самым удобным способом расчета с точки зрения денежного потока. Дополнительно это сказывается на последующее осуществление бухучета.

Но часто это прописывается в договоре. И как правило, выглядит следующим образом – кредитор дает срок для оплаты с учетом особенности банковской системы.

Срок всегда покрывает временные затраты на проведение платежей, но вызывается это и иными причинами.

Часто партнеры предоставляют друг другу отсрочку по платежам, особенно, когда денежные средства от иных поставщиков еще не поступали.

Если отсрочка платежа присутствует и заемщик не оплатил долг в назначенное время, то за ним числиться непогашенная задолженность, которая и называется кредиторской. Иная ситуация может формировать дебиторскую задолженность.

Для анализа состояния КЗ  берется не мало специальных коэффициентов. Чаще всего в расчет берется коэффициент рентабельности. При повышении кредиторской задолженности нужно пересматривать финансовую политику компании.

Кредиторская задолженность имеет следующие основные особенности:

  1. Размер ее оказывает существенное влияние на продолжительность финансового цикла организации. Может влиять на конкретный объем средств для оборотного капитала. И чем выше показатель, тем меньше объем денежных средств организации нужно привлечь для собственной хозяйственной деятельности.
  2. Сумма показателя зависит от объема хоз. деятельности организации, особенно от производства и продажи реализуемой продукции.

Практика показывает, что кредиторская задолженность имеет как краткосрочный, так и долгосрочный характер. К первому показателю относят ситуации, когда погашается кредиторская задолженность в течение года.

Во втором случае погашение происходит свыше 12 месяцев. Бывает и ситуация, когда показатель несколько увеличивается в конкретном отчетном периоде.

Помимо временного различия, также стоит выделить вид кредиторской задолженности в зависимости от субъекта. Такой вид включает в себя бухгалтерские проводки и различные счета. Здесь подразумевается именно отдельное рассмотрение показателя обеими сторонами.

Привлеченные денежные средства, которые формируют кредиторскую задолженность, отображаются на счетах 66 и 67. И здесь нужно понимать, что отображение должно быть не только кредитов от банка, но и от иных кредиторов.

Существуют и дополнительные счета 68 и 69, где формируются долговые обязательства перед государственными инстанциями и государством в целом.

В состав 68 счета вносятся все долги по налогообложению, а в 69 — по долгам в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Среди основных видов формирования коэффициента стоит выделить долг по:

  • страховке имущества компании;
  • личностной страховке работников;
  • обязательствам поставщика;
  • векселю;
  • дочерним организациям и персоналу;
  • налогообложению;
  • получению аванса.

По юридической сфере выделяют долг перед:

  • социальным фондом и государством;
  • работниками;
  • партнерами и контрагентами.

Выделяют также виды по факту наличия задолженности:

  • просроченная;
  • непросроченная.

Также стоит подразделить просроченную задолженность на:

  • долг, где присутствует шанс на погашение;
  • долг, погашение которого нереально по существенным причинам.

Причины образования

Для возникновения кредиторской задолженности, как правило, предшествует определенная ситуация, в которой все-таки указывается время поступления товара или оказание услуги. Но если она не совпадает с фактической датой уплаты, то тогда и формируется КЗ.

Если одна сторона по договоренности не выполняет условия документа, то формируется и кредиторская, и дебиторская задолженности.

Анализ состояния показателя осуществляет компания, и разрешение в большинстве случаев может быть разное. Если стороны не приходят к общему решению, то процесс переходит в судебное заседание, что потребует дополнительных финансовых затрат. Стоит также помнить, что злостное уклонение от уплаты влечет за собой привлечение стороны договоренности к ответственности по закону.

Также главной причиной образования кредиторской задолженности становится неправильное финансирование расхода компании. Особенно, когда это производится в пределах коэффициентов по смете. Это касается работы с бюджетными денежными средствами. Если берутся денежные средства или иные обязательства сверх бюджета, то они считаются небюджетными.

Соответственно, ответственные должны контролировать своевременное перечисление и получение первичной документации. В документах должны оговариваться нюансы и особенности предоставления товаров и услуг.

К первичным документам также стоит отнести счета-фактуры, платежные поручения, что позволит доказать расходы в судебном порядке.

Также это позволяет оплачивать обязательства своевременно для минимизации шансов образования кредиторской задолженности.

Ликвидация

Кредиторская задолженность представляет собой долговые обязательства субъекта перед остальными участниками договоренности. Часто она образовывается при несоответствии даты поступления товара с фактической оплатой. Уменьшить или ликвидировать такой показатель можно следующими способами:

  1. Необходимо провести переговоры с кредитором для получения общего решения по ситуации. Возможно привлечение такой услуги, как отсрочка.
  2. Необходимо определить имущество, которое можно реализовать для погашения долговых обязательств.
  3. Использовать все средства для привлечения нового инвестора.
  4. Стоит создать дополнительный резерв по сомнительному долговому обязательству. Заключать договор только по предоплате или по фактической оплате, что позволит вообще не образовываться данному показателю.
  5. Анализируйте и разрабатывайте активные системы по погашению долга. Стоит осуществлять взаимодействие со второй стороной, улучшать условия и минимизировать риски возникновения данного показателя.
  6. Стоит самостоятельно увеличивать размер уставного капитала за счет инвестиций учредителей компании. Для этого стоит создать протокол с просьбой увеличения капитала.
  7. Нужно дополнительно находить способы сокращения показателя. Необходимо тщательно анализировать рынок и корректно управлять дебиторской задолженностью.
  8. Обеспечивать нахождение баланса на расчетных счетах.
  9. Стоит анализировать своих поставщиков и покупателей, проводить уже отбор и определять более корректные условия уплаты.
  10. Отбор стоит осуществлять на основании неформальных критериев, таких как уровень текущей платежеспособности, прогнозирование, дисциплина по уплате.
  11. Только постоянные покупатели могут получить товар в долг. Можно установить дополнительную скидку при оплате в начальных сроках долга.
  12. Проранжируйте показатель по сроку возникновения. Лучше разбивку делать по месяцам. Анализируйте коэффициент и формируйте дополнительный резерв.
  13. Строить учет стоит так, чтобы обеспечивать возвратность каждую неделю. Это позволит минимизировать образование такого вида задолженности.

Актив или пассив

Проводки актива и пассива здесь выглядят следующим образом:

  • авансовый платеж – дебет 51 кредит 62;
  • расчет по налогу на добавленную стоимость – дебет 76 кредит 68;
  • наличие прочих доходов – дебет 62 кредит 91;
  • расчет налога на добавленную стоимость с аванса – дебет 91 кредит 76;
  • списание суммы кредиторской задолженности дебет 60, 62, 67, 66, 70, 71, 76.4 кредит 91.1;
  • проводка по списанию по НДС, уплаченного в бюджет с авансового платежа за товары, не отгруженные по факту – дебет 91.2 кредит 76.

Необходимо корректно оформлять кредиторскую задолженность по бухгалтерским проводкам, иначе будут проблемы с государственным органом. А это влечет за собой существенные штрафные санкции, что усугубит ситуацию в целом.

Семинар по кредиторской задолженности представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/chto-takoe-kreditorskaya-prostymi-slovami.html

ТОП-4 выгодных карт рассрочки — Совесть, Халва, хоум-кредит и Альфа-банк

Карты рассрочки, появившиеся в последнее время в большом количестве на отечественном рынке кредитования, представляют собой особый продукт, коренным образом отличающийся от стандартных кредитных продуктов. Количество финансовых организаций, предоставляющих эту услугу с каждым днем все больше, и чтобы не запутаться и не попасть в неприятной ситуации рассмотрим 4 самых лучших варианта на рынке этих услуг.

Что такое карта рассрочки?

Эти карты предназначены для моментального расчета за покупку при помощи заемных средств, с последующим их возвратом в течение определенного промежутка времени. В процессе погашения задолженности ее держатель возвращает ровно ту сумму, которая была взята у кредитной организации без дополнительных плат, штрафов и комиссий.

Данный способ расчета будет выгоден для тех, кто не имеет нужной суммы сразу, однако, может регулярно платить меньшие взносы. Выгоду в этом случае получают также продавцы и кредитные организации.

Выгода кредиторов в этой ситуации заключается в получении процентов с продажи товаров от магазинов-партнеров. Торговым точкам этот вид расчета выгоден из-за увеличения объема продаж за счет привлечения дополнительных платежеспособных клиентов.

Этот вид имеет подводные камни. Гасить задолженность необходимо вовремя, иначе, за просрочку платежа банк по условиям договора имеет право назначить штрафы и пени, а также начислить дополнительные проценты на остаток долго. В случае возникновения такой ситуации, у заемщика будет испорчена кредитная история, банки будут считать его неблагонадежный клиентом.

Карта Халва от Совкомбанка

Карта «Халва», предлагаемая клиентам Совкомбанка, предоставляет им возможность совершать покупки в рассрочку без первоначального взноса сроком до 1 года без комиссий в магазинах и торговых точках, сотрудничающих с этой финансовой организацией. В некоторых случаях в магазинах где ограничение на отсрочку составляет от 1 до 3 месяцев при приобретении на сумму, превышающую 3000 руб., льготный период увеличивается до 4 месяцев.

«Халва» имеет следующие преимущества:

  • широкая партнерская сеть;
  • бесконтактный метод расчета;
  • бесплатная выдача;
  • вознаграждение за каждое приобретение;
  • все расходы контролируются.

Чтобы ее получить нужно быть гражданином Российской Федерации в возрасте от 20 до 80 лет, при этом проработать на последнем месте работы больше 4 месяцев.

Нужно также проживать в одном из городов, где расположено отделение финансовой организации. В обязательном порядке надо иметь мобильный телефон.

Для получения необходимо оставить онлайн-заявку, а после одобрения прийти в офис банка и предоставить документ, удостоверяющий личность.

Погашать заем можно не только в отделениях банка, но и при помощи перевода с одной карты на другую, отделения Почты России или через интернет-банк. За несвоевременное погашение начисляются штрафные санкции и пени.

Карта рассрочки «Совесть»

Карта рассрочки «Совесть» выдается акционерным обществом «КИВИ Банк» имеет следующие условия:

  • бесплатный выпуск;
  • срок действия до 5 лет;
  • бесплатное годовое обслуживание;
  • бесплатное sms информирование;
  • лимит до 300 тыс. руб.;
  • период отсрочки до 12 месяцев;
  • бесплатно онлайн-кабинет.

Совершать покупки можно только в магазинах-партнерах. На сегодняшний день по всей России можно закупаться в 40 тыс. магазинах и развлекательных центрах.

За несвоевременное погашение займа предполагается штраф в размере 290 рублей, а также начисление 10% на остаток займа. Пользователи карты «Совесть» могут регулярно участвовать в конкурсах, проводимых компанией «КИВИ Банк».

По результатам конкурса разыгрываются призы в виде возврата денежных средств с покупок или большой денежный приз в размере 1 млн руб.

Рассрочка от Хоум-кредита

Карта рассрочки от Хоум-Кредит Банк предоставляет возможность моментального расчета за покупки без первоначального взноса по всему миру. За пользование денежными средствами банка не начисляются комиссии и скрытые проценты.

За оформление обслуживания карты Хоум-Кредит не берет плату, предоставляя при этом бесплатное sms-обслуживание.

Стоимость приобретенного товара делится на 12 месяцев для сделок, совершенных с партнерами банка, и на 3 месяца со сторонними организациями.

Банк имеет более чем 20 тыс. партнеров по всему миру. При несвоевременной оплате или погашении меньшими платежами, чем предполагает рассрочка, начисляются проценты на остаток долга 29,8% годовых.

Вместоденег от Альфа-банка

Свой продукт в данной сфере есть и у Альфа-банка. Его карта «Вместоденег» предоставляет беспроцентную отсрочку до 24 месяцев, в зависимости от магазина-партнера.

Первый платеж после совершения покупки не может списаться, ранее чем через 30 календарных дней с момента пользования заемными средствами.

Вся сумма приобретения делится равномерно по месяцам на весь срок предоставляемой рассрочки.

Отслеживать баланс, информацию о необходимости внесения платежей и их сумме, можно через бесплатное мобильное приложение. Пополнять карту можно через мобильное приложение и банкоматы Альфа-банка, Газпромбанк, Россельхозбанка и др. Пополняется она и через отделения при личном обращении в эти банки.

Лимит может достигать 100 тыс. руб. Размер определяется индивидуально, в зависимости от клиента. Срок действия достигает 5 лет. В случае нарушения условий соглашения о погашении долга назначается дополнительная комиссия в размере 10% от суммы задолженности. Снятие денежных средств не предусмотрено, как и перевод на другие счета.

Про кредитную карту Альфа-Банк 100 дней можно узнать тут

«Карта рассрочки „Халва“. Оформлять или нет?»

Источник: http://lopatnik.info/budget/cards/karty-rassrochek.html

saymoneyyes.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector