Как найти ндфл

Как найти ндфл

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

 

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Как высчитать НДФЛ: формула

Расчет НДФЛ: пример

Итоги

 

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.

О планах депутатов по изменению ставки НДФЛ узнайте из публикации «Депутаты обещали подумать о прогрессивной ставке НДФЛ».


  1. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

О новшествах 2018 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).


С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017-2018 годах (стандартные)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

О новых льготах с 2018 года для физлиц – участников жилищного строительства узнайте из публикации ««Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Как с 2018 года уплачивается НДФЛ с выигрышей в лотерею, расскажет сообщение «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

За январь 2018 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2018 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:


  • «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?»;
  • «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?»;
  • «С 2018 года меняется порядок обложения НДФЛ ”процентной” матвыгоды»;
  • «Не каждое жилье достойно НДФЛ-вычета».

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

nalog-nalog.ru

Основные моменты

В главе 23 НК РФ рассмотрены вопросы, которые касаются НДФЛ:

  • круг налогоплательщиков (ст.207 НК РФ);
  • налоговая база (ст.210 НК РФ);
  • особенности налогообложения в зависимости от вида доходов;
  • период уплаты подоходного налога (ст.216 НК РФ);
  • виды доходов, которые не подпадают под налогообложение НДФЛ (ст.217 НК РФ);
  • перечень налоговых вычетов и льгот, которые предоставляются плательщикам.

Согласно норм ст.207 НК РФ подоходный налог по российскому законодательству оплачивают как резиденты (граждане РФ), так и нерезиденты, которые работают на территории РФ официально.

Налоговый и отчетный период — один год:

  • Если человек работает по системе ежемесячного получения заработной платы, то налог перечисляется ежемесячно.
  • Частные предприниматели могут перечислять платежи ежеквартально, но так же регулярно.
  • НДФЛ с нерегулярных доходов перечисляется физическими лицами после заполнения декларации ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки?

Обычный труженник, который работает на заводе или на любом другом предприятии, не знает, какую сумму налога перечисляет бухгалтерия предприятия в государственный бюджет из его доходов.

Как расчитать эту сумму мы расскажем ниже.

Что нужно знать?

Зная сумму на руки, провести расчет суммы подоходного налога можно, зная ставку НДФЛ.

Согласно ст.224 НК РФ, применяются такие ставки НДФЛ:

  • 13% (основная ставка налога);
  • 9% (в случае получения дохода как учредитель доверительного ипотечного управления; если особа получает дивиденды по доходам предприятия, полученным до 2011 года);
  • 30% (все виды прибыли нерезидентов, кроме дивидендных доходов и доходов от трудовой деятельности со ставкой 13%);
  • 35% (облагаются таким налогом доходы от лотерей, конкурсов и т.п.).

Как видим, базовая ставка для удержания средств с доходов налогоплательщиков в РФ — 13%.

Нюансы по детям

Если в семье есть дети, то их родители (мать или отец) имеют право уменьшить налоговую базу своих доходов, с которых будет отчисляться НДФЛ в государственный бюджет РФ.

Законодательство установило суммы налоговых вычетов в таких размерах:

  • на первого сына (дочь) — 1400 рублей;
  • при наличии второго ребенка в семье — 1400 рублей;
  • если есть 3-й, 4-й и так далее ребенок — 3000 рублей.

Максимальная сумма льгот (12 тысяч рублей) предоставляется родителям детей- инвалидов до достижения ими возраста совершеннолетия, а также при продолжении ими обучения в институтах, других учебных заведениях (максимум- до 24 лет).

Сумма налогового вычета подразумевается как за каждый месяц года.

Вычеты из зарплаты

Согласно ст.218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей предоставляются таким категориям граждан:

  • все лица, которые принимали участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и последствий этой аварии в 1986- 1987 годах;
  • сотрудники ОВД, Госпожарной службы, которые участвовали в создании объекта «Укрытие» в 1989- 1990 годах;
  • участники испытаний ядерного оружия;
  • участники боевых действий;
  • инвалиды войны.

Вычет в размере 6000 рублей на год предоставляется:

  • определенным категориям военнослужащих (например, Герои СССР, РФ и др.), годы службы которых засчитывались в период по выслуге лет;
  • инвалиды детства;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • пострадавшие от радиационных аварий;
  • эвакуированные с мест постоянного проживания после аварии на ЧАЭС;
  • воины — интернационалисты.

В ст.219 НК РФ установлены правила предоставления социальных налоговых вычетов.

Согласно норм этой статьи, налоговая база при расчете налога уменьшается на:

  • сумму официальных благотворительных пожертвований;
  • сумму оплаты за образование в ВУЗах;
  • размер денежных средств, которые оплачены за получение медицинских услуг;
  • на сумму пополнения пенсионных счетов в фондах негосударственного пенсионного страхования.

Общая сумма расходов не должна быть более 25%  от общей суммы полученного дохода до налогообложения.

Если есть алименты

Подоходный налог при наличии алиментов также может браться не с полной суммы дохода гражданина.

В этом аспекте отметим два очень важных момента:

  • алименты (если нет установленной фиксированной суммы) считаются с чистой суммы дохода, то есть когда НДФЛ уже отчислен;
  • отец, который платит алименты, имеет право на получение стандартного социального вычета на детей.

Формула

Расчет суммы НДФЛ зная сумму на руки можно провести помощью 2 действий:

  • Сумма на руки : (100 % — Налоговая ставка)= полный размер налогооблагаемого дохода;
  • Налогооблагаемый доход — Сумма на руки = НДФЛ.

Теперь вы знаете как найти сумму НДФЛ.

Пример расчета

Пример 1

Александр работает на предприятии с 2012 года. На руки он получает 35286 рублей. Рассчитаем размер подоходного налога, который уплачивается из его дохода в бюджет. Ставка НДФЛ составляет 13%.

Расчет:

  • 35286 : (100% — 13%) = 40558,62 (под 100% подразумевается общий  доход особы);
  • 40558,62 — 35286= 5272,62 (от общего дохода отнимается доход, полученный на руки).

Подоходный налог будет равен 5272,62 руб.

Пример 2

Лариса работает на предприятии с 1999 года. Получает заработную плату в размере 62000 рублей. У нее есть 2 несовершеннолетних детей, на которых распространяется ежемесячный налоговый вычет. Ставка НДФЛ составляет 13%. Рассчитаем сумму НДФЛ и сумму чистого дохода на руки, который получает Лариса.

Решение:


  • Сначала определим налоговую базу:  62000 – 2800 (вычет на 2-х детей) = 59200.
  • Теперь мы можем посчитать сколько ежемесячно платится НДФЛ: 59200 Х0,13 = 7696,00.
  • Разница между налоговой базой и НДФЛ составляет:  59200 – 7696 = 51504,00.
  • На руки Лариса получает: 51504 + 2800 = 54304,00.

Пример 3

Александр работает на предприятии официально и получает доход 60000 рублей. Он разведен, имеет 1 ребенка, на которого платит алименты. Рассчитаем сумму средств, которые он получает на руки, учитывая, что ставка НДФЛ составляет 13%, а алименты составляют 25% на одного ребенка.

Решение:

  • Сначала нам необходимо определить сумму НДФЛ: 60000 х 0,13 = 7800
  • Теперь определяем сумму, из которой будут высчитываться алименты: 60000 – 7800 = 52200,00
  • Рассчитаем размер алиментов: 52200Х0,25= 13050,00
  • На руки Александр получит: 52200 – 13050= 39150,00.



buhdzen.ru


Плательщиками налога на доходы физических лиц рано или поздно становятся все граждане достигшие 18-летнего возраста. Определенная доля почти любого дохода, полученного физическим лицом, должна пополнять государственную казну.

В расчете НДФЛ есть свои нюансы, но, в общем, самостоятельно узнать сумму налога совсем не трудно. Несколько этапов по нахождению доли дохода, приходящейся к уплате в бюджет:

I. Нахождение облагаемых по НДФЛ доходов.

Чтобы найти основу для расчета, налоговую базу, нужно выделить все доходы. Большинство из них будет облагаться НДФЛ: заработная плата, полученные дивиденды, арендные платежи, доходы от ведения деятельности, продажа имущества и т.д. Отметим, что в статье 217 НК РФ перечислены доходы, которые не облагаются НДФЛ.

II. Выбор налоговой ставки.

В статье 224 НК РФ перечислены 5 ставок, каждая из которых применяется к отдельным видам дохода. Ставка выбирается соответственно дохода, для уплаты по которому ее будут использовать. На это влияют следующие критерии: резидент плательщик или нет, специфика отдельных доходов. В зависимости от дохода, ставка может быть: 9%, 15%, 30%, 35% и 13% — основная ставка.

III. Подбор налоговых вычетов.

Налоговая база, исчисляемая по ставке 13%, может быть уменьшена на сумму вычетов. Некоторые категории граждан могут претендовать на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты (ст. 218, 219, 220, 221). Чтобы узнать, какие вычеты могут быть использованы для отдельного плательщика, ознакомьтесь с содержанием указанных статей НК РФ.


IV. Расчет налоговой базы.

Если оказалось, что плательщик имеет право на один или более вычетов – корректируем доходы, полученные по ставке 13%, на сумму вычета. Для расчета налоговых баз по другим ставкам – суммируем доходы, относящиеся к ним.

V. Поиск НДФЛ к уплате в бюджет.

Для расчета НДФЛ используется стандартная общая формула, подходящая для любых видов налогов:

НДФЛ = Нб * Нст, где

НДФЛ – сумма налога в бюджет по отдельным ставкам

Нб – налоговая база, рассчитанная для определенной налоговой ставки

Нст – налоговая ставка

В зависимости от применяемой ставки формула может видоизменяться:

НДФЛ = Нб * 0,09  — для ставки 9%

НДФЛ = Нб * 0,15  — для ставки 15%

НДФЛ = Нб * 0,3  — для ставки 30%

НДФЛ = Нб * 0,35  — для ставки 35%

Для ставки 13%, налоговая база корректируется на сумму вычетов, если плательщик имеет на них право:

НДФЛ = (Нб — В) * 0,13

Пример 1.

Алексееву А.А. начислена заработная плата в размере 40 000 руб., он участвовал в действиях по устранению Чернобыльской катастрофы, а так же на иждивении у сотрудника 1 ребенок младше 18 лет. Какова сумма НДФЛ?

Заработная плата попадает под основную ставку 13%, и государство предоставляет вычет в размере 3 000 руб. участникам Чернобыльской катастрофы, а также вычет на первого ребенка в размере 1 400 руб. Тогда:

НДФЛ = (40 000 — (3 000 + 1 400)) * 0,13 = 4 628 руб.

Налог к уплате в бюджет составит 4 628 руб., а на руки сотрудник получит 35 372.

Пример 2.

Организация «Музыкальный дом» проводила в рекламных целях розыгрыш электрического пианино стоимостью 35 000 руб. Победителем стал Сальников С.Е. Какова сумма в бюджет по НДФЛ?

Выигрыш, полученный в ходе рекламной кампании организаций, облагается налогом по ставке 35%. При этом НДФЛ исчисляется на часть стоимости приза, превышающую 4 000 руб. (см. 217.28 НК РФ). Стоимость полученного приза 35 000. Тогда:

НДФЛ = (35 000 — 4 000) * 0,35 = 10 850 руб.

В бюджет Сальников должен перечислить 10 850 руб. за полученный выигрыш.

www.pravcons.ru

Порядок исчисления НДФЛ

Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

  • Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
  • Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

Важно! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Налог = С* НБ, где

НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

НБ = Д – В, где

Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

Для определения величины налога применяется формула:

НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

Как посчитать НДФЛ: пример

Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?

Определим НБ с начала года:

НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.

Величина налога за период с января по март:

НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:

НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.

Значит, НДФЛ за март будет равен:

Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример

Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:

Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;

Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.

Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?

Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:

Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.

Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.

Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ

Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:

НДФЛ = НБ * 30%.

Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.

Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

raszp.ru

Основные характеристики НДФЛ

НДФЛ, или, так его часто называют, подоходный налог, налог на заработную плату, – один из основных государственных сборов в Российской Федерации. На него приходится львиная доля всех собираемых в бюджет доходов.

Стоит заметить, что понятие «походный налог» не совсем верно толковать как налог на доходы, которые получены физическими лицами. По сути, в эту категорию входит и налог на прибыль. Однако в нашей стране устойчивой является именно такая трактовка.

Порядку исчисления, внесения платежей по НДФЛ и сдаче отчетности по этому сбору в бюджет посвящена глава 23 НК РФ. В ней указаны все необходимые для правильного начисления НДФЛ аспекты. Стоит заметить, что в отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала налога. Ставка НДФЛ не зависит от уровня дохода, исключительно от категории поступлений и самого налогоплательщика.

  • Налогоплательщиками являются физические лица – резиденты, нерезиденты нашей страны, получившие доход за рассматриваемый период. Кроме того, НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

Резиденты уплачивают подоходный налог с совокупного дохода, нерезиденты – только с того, что получен на территории РФ.

  • Объектом обложения налогом служит доход в виде заработной платы, дохода от предпринимательской деятельности или других поступлений (например, дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).

Заметим, что существует обширный перечень доходов, с которых НДФЛ не взимается, поэтому при возникновении сомнений рекомендуется проверять актуальный список исключений.

  • Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. У ИП имеется возможность рассчитать НДФЛ от суммы, сниженной на величину подтвержденных расходов.

Для физлиц и предпринимателей также можно снизить базу и сумму НДФЛ за счет разнообразных налоговых вычетов – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.

  • Ставка налога устанавливается в зависимости от статуса плательщика (резидент или нет) и характера полученного налога (зарплата, дивиденды, выигрыши и прочие).

Основная ставка по НДФЛ – 13%. Также довольно часто используются ставки 15% и 30%, по которым облагаются доходы нерезидентов.

Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата

как посчитать ндфлВыше мы рассказали о базовых категориях НДФЛ как налога, о том, какие доходы им облагаются и по каким ставкам. Однако налогоплательщиков гораздо больше интересуют практические вопросы – кто должен проводить исчисление и перечислять налог в бюджет, как часто сдается отчетность, нужно ли делать авансовые платежи.

Начислением и уплатой НДФЛ, равно как и сдачей отчетности по этому налогу в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.

Как правило, в качестве налогового агента в случае с получением заработной платы выступает организация – работодатель. При этом не имеет значения, работаете вы по трудовому договору либо заключили договор ГПХ – отчисления НДФЛ все равно ведутся бухгалтерией предприятия. Работник в таком случае получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов.

Если же речь идет о доходах, не являющихся официальной заработной платой, ответственность за выплаты НДФЛ лежит на самом физическом лице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также доходов по вкладам – чаще всего организация или банк берет на себя все хлопоты по уплате взносов в бюджет.

Когда физлицо либо предприниматель на ОСНО получает доход, то автоматически приобретает обязанность по оплате НДФЛ. Именно налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, налоговым агентом или нет.

Так, например, оказывая частные услуги, открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, физлицо обязано самостоятельно производить расчет НДФЛ и сдавать налоговую декларацию.

Налоговый агент (либо, в зависимости от ситуации, сам плательщик) обязаны в установленные сроки предоставлять в налоговую инспекцию отчетность по налогу и вносить платежи.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Уплачивать НДФЛ в бюджет в зависимости от рода полученных доходов может как сам налогоплательщик, так и его работодатель. В каждом из этих случаев платежи и отчетность по налогу имеют свои особенности, которые следует учитывать.

Если организация, выплатившая физлицу доход, выступает в качестве налогового агента:

  • Налоговый период – 1 год.
  • Начисление НДФЛ производится нарастающим итогом в течение всего года.
  • НДФЛ исчисляется при каждой выплате дохода (заработной платы, дивидендов) и сразу же удерживается организацией. Работник получает сумму за вычетом налога.

Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, при выплате авансов НДФЛ не взимается.

  • Перечисление налога происходит не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы.
  • Отчетностью по НДФЛ являются декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая декларация 6-НДФЛ. Это форма отчетности, содержащая обобщенные показатели НДФЛ за период по налоговому агенту.

Существует 2-НДФЛ двух типов. Декларации с признаком 1 – для доходов, с которых был удержан НДФЛ. С признаком 2 – для доходов, налог с которых удержать не удалось. Например, когда доход был выплачен не в денежной, а в вещественной форме.

  • Сроки сдачи. 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом и сдается ежеквартально. Крайний срок – последнее число месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ сдается 1 раз в год: с признаком 2 – до 1 марта, с признаком 1 – до 30 апреля.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для физических лиц и предпринимателей

Если речь идет о физическом лице или предпринимателе – налогоплательщике, который сам исчисляет НДФЛ, ситуация иная:

  • Налоговый период – 1 год.
  • Исчисление и уплата НДФЛ происходит 1 раз в год, не позже 1 апреля.

При этом налогоплательщик по требованию инспекции может производить уплату ежеквартальных авансовых взносов. Обычно это касается предпринимателей и лиц, ведущих частную практику.

  • Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все полученные доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
  • 3-НДФЛ сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Порядок и формула расчета НДФЛ

рассчитать ндфл от суммыПлатить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от налоговых экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, необходимо заполнить декларацию, указав все доходы за год, и произвести расчет подоходного налога. После этого вам остается в установленные сроки заплатить взнос в бюджет и подать декларацию.

Формула расчета НДФЛ максимально проста: для того чтобы подсчитать сумму налога, необходимо ставку умножить на налоговую базу.

В большинстве случаев базой является вся сумма дохода, однако она может уменьшаться за счет специальных вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ в общем виде выглядит следующим образом:

  • Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Очевидно, что нужно отделить обычную заработную плату, для которой применяется ставка 13%, от ценных призов и подарков, где налог равен уже 35%.

  • Определяются налоговые вычеты, которые можно применить по отношению к доходу налогоплательщика.
  • Налоговая база уменьшается на размер вычетов.
  • Рассчитывается НДФЛ путем умножения ставки налога на рассчитанную базу.
  • Подсчитывается итоговая сумма налога путем суммирования отдельных компонентов.

Проще всего все вычисления производить с помощью специального калькулятора НДФЛ – это убережет от ошибок в расчетах.

Неопытный налогоплательщик в ходе расчетов может не только занизить, но и существенно завысить суммы НДФЛ. Такое происходит, если не применять налоговые вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (например, алименты, компенсации). Чтобы не переплачивать, необходимо внимательно изучать перечни исключений и вычетов, указанные в Налоговом Кодексе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Как правило, исчислением и уплатой подоходного налога с зарплаты занимается работодатель, а сами работники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет. Однако вопрос, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, появляется достаточно часто – ведь физическим лицам хочется заранее знать сумму «чистого» дохода, которую они получат в том или ином случае.

как рассчитать ндфл с зарплатыНа какие моменты следует обратить внимание наемному работнику?

  • Сумма налога определяется по формуле (Доход за месяц)*13%. При этом в расчет берутся все выплаты, включая премии, больничные листы, отпускные, авансы, заработная плата.
  • Если работнику положены льготы (например, при наличии несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается на величину налоговых вычетов, и НДФЛ исчисляется на эту разницу.

Заметим, что так происходит до тех пор, пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 тысяч рублей. С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.

  • Рассчитанная сумма вычитается из заработной платы до ее выдачи работнику.

НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной части зарплаты.

  • Налогоплательщик может в некоторых случаях произвести возврат НДФЛ (при оплате лечения, обучения). Для получения возмещения ему необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или налоговую инспекцию.

Практический пример, как рассчитать 2-НДФЛ. Бухгалтер Иванов имеет двух несовершеннолетних детей. Его оклад равен 65 тысяч рублей. Нужно рассчитать сумму НДФЛ, полученную Ивановым с января по август 2017 года.

Сумма налоговых вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). Налоговая база составляет 65000-2800=62200 руб. Сумма налога за январь-май 2017 года равна 62200*13%*5=40430 рублей. В июне 2017 год сумма дохода Иванова превысила 350 тысяч рублей, следовательно, вычеты перестали действовать. За июнь-август сумма налог равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь-август сумма НДФЛ 65780 рублей.

Как рассчитать НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

В случае, когда деньги получены не в виде заработной платы, а как предпринимательский доход, уплата НДФЛ ложится на плечи самого ИП либо самозанятого гражданина. Процедура расчета в данном случае осложняется существованием так называемых профессиональных вычетов. Говоря простым языком, предприниматель может уменьшить налоговую базу не только за счет социальных льгот, но и на сумму произведенных расходов.

расчет подоходного налогаКак посчитать НДФЛ в этом случае?

  • Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи.
  • Ставка налога для предпринимательского дохода (либо других поступлений, связанных с профессиональной деятельностью) составляет 13%.
  • Налоговой базой является сумма дохода, уменьшенная на величину вычетов.

В случае с профессиональным вычетом стоит помнить, что расходы должны входить в список принимаемых и иметь документарное подтверждение. Неподтвержденные расходы принимаются к вычету не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).

  • Нет необходимости исчислять и уплачивать НДФЛ после каждой операции.

Пример как на практике происходит расчет НДФЛ: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал 2017 года составил 150 тысяч рублей, подтвержденные расходы за тот же период – 32 тысяч рублей. Кроме того, Петров сдавал в аренду собственную квартиру за 15 тысяч рублей в месяц. Рассчитаем сумму НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

Налоговая база по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 тысяч рублей. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тысячи рублей. Доход от сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 тысяч рублей, сумма НДФЛ 13%*45=5,85 тысяч рублей. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Одним из самых сложных моментов при расчете НДФЛ является учет всех возникавших за налоговый период доходов. Помимо зарплаты и дохода от трудовой деятельности, налогом облагаются и другие поступления, в том числе не выраженные в явной денежной форме.

Если вам подарили что-то весьма ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Так же обстоит ситуация и с материальной помощью в размере более 4 тысяч рублей.

как рассчитать 2 ндфлЧтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией и существенных штрафов за занижение ли неуплату налога, следует внимательно относиться к ведению личного или предпринимательского бюджета. Учет всех произведенных операции и полученных прибылей позволит рассчитать сумму налога максимально точно.

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

  • Сдача в аренду недвижимости.
  • Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, разнообразные подработки).
  • Получение выигрышей.
  • Получение в дар ценностей, акций, денежных средств.
  • Процентные доходы.
  • Прибыль от трейдинга.

С полным перечнем возможных доходов можно ознакомиться в Налоговом Кодексе. По каждому такому заработку налог рассчитывается индивидуально, и ставки могут существенно отличаться в зависимости от характера операции.

Стоит признать, что сейчас для России типичным поведением является уклонение от уплаты НДФЛ, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако в последние годы налоговые органы особенно активизировались в связи с повсеместным занижением сумм доходов как самими плательщиками, так и их работодателями. Противодействие «серым» схемам начисления зарплаты грозит в ближайшем будущем неприятными последствиями, поэтому стоит задуматься об изменении отношения к уплате НДФЛ.

ндфл пример
НДФЛ пример

Заключение

Подоходный налог является одним из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физические лица (в том числе ведущие предпринимательскую деятельность), которые получают доходы.

Исчисление и уплата НДФЛ производится либо организацией-работодателем, либо самим налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения разнообразных вычетов.

Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать какую-то информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии!

ktovdele.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector