Как считать ндфл формула

Как считать ндфл формула

Характеристика НДФЛ

Подоходный налог – один из основных государственных сборов в Российской Федерации.

В нашей стране устойчивой является такое трактование. Однако в эту категорию входит и налог на прибыль.

Порядку исчисления, внесения платежей и сдаче отчетов посвящена глава 23 НК РФ. В отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала начислений. Ставка не зависит от уровня дохода, только от категории поступлений.

  • Налогоплательщиками являются физические лица, получившие доход за рассматриваемый период. Кроме того, НДФЛ уплачивают ИП на общей системе налогообложения.

Нерезиденты отчисляют только с того, что получили в РФ.

  • Объектом служит доход в виде заработной платы, от предпринимательской деятельности или других поступлений (дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).

Существует обширный перечень исключений из списка.

  • Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. Для ИП – от суммы, сниженной на величину подтвержденных затрат.

Базу можно уменьшить за счет налоговых вычетов – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.

  • Ставка устанавливается в зависимости от статуса плательщика и характера дохода.

Основная сумма НДФЛ – 13%. Для нерезидентов – 15% и 30%.

Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата

как посчитать ндфл

Начислением и погашением НДФЛ, равно как и сдачей отчетности в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.


В качестве агента обычно выступает организация – работодатель. Сотрудник получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов.

По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов – чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет.

Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет.

Оказывая частные услуги, открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, гражданин обязан самостоятельно определять НДФЛ и вовремя сдавать декларацию в ФНС.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

  • Период – 1 год.
  • Начисление производится нарастающим итогом в течение 12 месяцев.
  • Рассчитывается при каждой зарплате, дивидендах и удерживается организацией.

Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, с авансов он не взимается.

  • Уплата – не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты.
  • Отчетность – декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая 6-НДФЛ. Это форма содержит обобщенные показатели за период по налоговому агенту.

В декларации проставляют признак 1 для сумм, с которых были удержаны 13%. 2 – для доходов в вещественной форме.

  • Сроки сдачи. 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом и представляют ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ представляют 1 раз в 12 месяцев: с признаком 2 – до 1 марта, 1 – до 30 апреля.

Сроки НДФЛ и отчетность для физических лиц и предпринимателей

  • Налоговый период – 1 год.
  • Перечисление происходит 1 раз не позже 1 апреля.

Налогоплательщик по требованию инспекции может отчислять ежеквартальные авансовые взносы. Обычно это касается ИП и лиц, ведущих частную практику.

  • Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
  • Сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Порядок и формула расчета НДФЛ

рассчитать ндфл от суммыПлатить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от экономических тонкостей человеку.
обы у инспекции не было к вам претензий, заполните декларацию, указав все доходы за год, и рассчитайте свою сумму. Заплатите взнос в бюджет и подайте декларацию.

Чтобы подсчитать величину налога, необходимо ставку умножить на базу.

Сумма может уменьшаться из-за вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ выглядит так:

  • Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Нужно учесть обычную заработную плату отдельно от ценных призов и подарков, где ставка равна уже 35%.

  • Определяются налоговые вычеты.
  • База уменьшается на их размер.
  • Рассчитывается НДФЛ.
  • Выносится итоговая цифра налога путем суммирования отдельных компонентов.

Проще всего все вычисления производить с помощью калькулятора НДФЛ – это убережет от ошибок в расчетах.

Неопытный налогоплательщик может занизить либо завысить суммы, подлежащие перечислению в бюджет. Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (алименты, компенсации). Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты


Исчислением занимается работодатель, а сотрудники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет.

как рассчитать ндфл с зарплаты

  • Величина налога определяется по формуле (доход за месяц)*13%. В расчет берутся премии, больничные листы, отпускные, авансы, зарплата.
  • Если работнику положены льготы (на несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается.

Заметим, что так происходит пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 000 рублей. С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.

  • Рассчитанная сумма вычитается из зарплаты.

НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной ее части.

  • Налогоплательщик может получить возврат НДФЛ за лечение, обучение. Необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или инспекцию ФНС.

Практический пример, как рассчитать 2-НДФЛ. Бухгалтер Иванов имеет двух несовершеннолетних детей. Его оклад равен 65 000 рублей. Нужно рассчитать отчисления государству с января по август текущего года.

Сумма вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). База составляет 65000-2800=62200 руб. Налог за январь-май равен 62200*13%*5=40430 рублей. В 06 месяце доход Иванова превысил 350 тысяч рублей – вычеты перестали действовать. За июнь-август сумма налога равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь-август = 65780 рублей.

НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.

расчет подоходного налогаКак сосчитать НДФЛ?

  • Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи.
  • Ставка для предпринимательского дохода – 13%.
  • База – доход, уменьшенный на величину вычетов.

Для профвычета затраты должны быть в списке принимаемых и иметь документы. Неподтвержденные расходы принимаются не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).

  • Можно не уплачивать налог после каждой операции.

Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000. Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

База по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 000 руб. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тыс. рублей. От сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 000, НДФЛ 13%*45=5,85 тыс. руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Если вам подарили что-то ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Материальная помощь в размере свыше 4000 рублей также подлежит налогообложению.

как рассчитать 2 ндфл


Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

  • Сдача в аренду недвижимости.
  • Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, подработки).
  • Выигрыш.
  • Получение в дар ценностей, акций, денег.
  • Процентные доходы.
  • Прибыль от трейдинга.

Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

ндфл пример
НДФЛ пример

Заключение


Мы рассмотрели один из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физлица (в том числе ИП).

Перечисление производится либо организацией-работодателем, либо налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения вычетов.

Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии.

Источник: ktovdele.ru

Как использовать

НДФЛ-калькулятор онлайн достаточно прост в применении. Для расчета понадобится выбрать ставку и ввести нужную сумму. Все остальное онлайн-калькулятор НДФЛ с зарплаты с вычетами на детей сделает автоматически.

Шаг 1. Выберите, по какой ставке считать НДФЛ.

Как считать ндфл формула

Шаг 2. В поле «Сумма» введите данные, с которых нужно рассчитать налог (вычеты удерживаются заранее).


Как считать ндфл формула

Если вы хотите применить оперативный расчет НДФЛ (онлайн-калькулятор) с вычетами на детей 2019 года, нужно быть аккуратнее, так как сервис не учитывает такую льготу. Таким образом, прежде чем вычислить необходимую налоговую сумму, пользователю нужно самостоятельно уменьшить налогооблагаемую базу на предоставляемый ему стандартный вычет:

  • по 1400 рублей — за первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — за третьего и четвертого;
  • 12 000 рублей — за ребенка-инвалида.

Шаг 3. Результаты вычислений в калькуляторе отобразятся автоматически.

Как считать ндфл формула

С помощью сервиса можно выполнить и обратную операцию — рассчитать налогооблагаемую базу от полученной на руки суммы. Для этого в строку «Сумма» вводится известная величина, определяется налоговый показатель 13 или 30 %, затем производится расчет налогооблагаемой базы.

Как считать ндфл формула

Наконец, зная размер вычетов и ставку, по которой он был рассчитан, можно определить исходную сумму. Для этого укажите нужный процент и введите значение в поле калькулятора «Сумма налога».

Как считать ндфл формула

Что такое налог на доходы физлиц

Поможет рассчитать подоходный налог с зарплаты онлайн-калькулятор (с детьми). Но все же полезно знать, что это такое. Подоходный налог регулируется главой 23 Налогового кодекса и рядом Федеральных законов:

  • 251-ФЗ от 03.07.2016;
  • 281-ФЗ от 25.11.2009;
  • 229-ФЗ от 27.07.2010;
  • 279-ФЗ от 29.12.2012.

Подоходным сбором облагается доходность, получаемая резидентами и нерезидентами Российской Федерации от источников, базирующихся на территории России и за ее пределами (только для резидентов).

Также он применяется и в области государственных закупок. Каждый контракт, который заключается с физическим лицом (исключение — ИП и специалисты, занимающиеся частной практикой), в обязательном порядке содержит условие о том, что из той суммы, которую заказчик должен заплатить исполнителю-физлицу, он вычитает подоходный и другие налоговые платежи. Об этом говорит ч. 13 ст. 34 44-ФЗ. В такой ситуации вспомните, что расчет подоходного налога онлайн-калькулятор (с детьми) может сделать за вас.

Сколько платить

Установлены такие налоговые ставки НДФЛ:

  • 9 % — ставка для резидентов, получивших доход в форме дивидендов;
  • 13 % — общая налоговая ставка для граждан Российской Федерации (пп. 2-5 ст. 224 НК РФ);
  • 15 % — ставка для иностранцев, которые получили доход в форме дивидендов от российских предприятий;
  • 30 % — ставка для нерезидентов от источников — российских организаций;
  • 35 % — с выигрышей и призов от участия в различных конкурсах и лотереях, а также с доходов по банковским вкладам и на основании п. 2 ст. 212 НК РФ.

Расчет подоходного налога по формуле

Немного о том, как посчитать самостоятельно. Формула для расчета утверждена в п. 1 ст. 225 НК РФ:

Величина налогооблагаемой базы может меняться из-за вычетов: на детей, имущественных, социальных и проч.

Например, с зарплаты 60 000,00 нужно заплатить 60 000,00 × 13 % = 7800 руб. Если есть ребенок, то положен вычет 1400 рублей. Тогда отчисление составит (60 000,00 — 1400,00) × 13 % = 7618 руб.

А если бы детей было двое, причем один из низ инвалид, то подоходный составит: (60 000 — 1400 — 1400 — 12 000) × 13 % = 5876 руб.

Напомним, что если вы хотите использовать калькулятор НДФЛ онлайн с вычетами на детей, нужно предварительно из полной суммы отнять вычет за каждого ребенка!

Источник: goscontract.info

Нормативная база

Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

  • ст. 210 – налоговая база;
  • ст. 217 – доходы вне налогообложения;
  • ст. 218 – 221 – вычеты;
  • ст. 224 – ставки;
  • ст. 225 – порядок расчета;
  • ст. 226 – особенности расчета.

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

  • заработной платы;
  • премиальных начислений;
  • денежных подарков;
  • больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ:

  1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
  2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

    1. Определить НБ по формуле:

НБнач.г. = Д – Вычеты

НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

  • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
  • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
  • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
  • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

    2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПНпр.мес. = НБнач.г. x 13%

ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

  1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
    28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
  2. Вычет для Осинцева составит:
    3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
  3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
    (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
  4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
    600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
  5. Искомая величина составит:
    20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

расчет НДФЛ

ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Решение:

расчет НДФЛ

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

  • 1/4 заработка – на одного ребенка;
  • 1/3 – на двух детей;
  • 1/2 – на трех и более детей.

Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Период
Сумма, р.
НДФЛ, р.
январь-май
172 885
22 475
январь-июнь
207 462
26 970

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Решение:

Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента

Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:

ПН = НБ х 30%

Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:

Период
Сумма, р.
НДФЛ, р.
январь-июль
343 600
103 080
январь-август
411 600
123 480

Решение:

  1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:
  2. 123 480 – 103 080 = 20 400 р.

  3. Выплаты будут равны:
  4. 70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Соблюдая порядок исчисления НДФЛ от суммы, передаваемой на руки, предприятие предотвратит возникновение многих претензий со стороны контролирующих органов. Также см. «Вычисляем подоходный налог».

Источник: buhguru.com

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Источник: assistentus.ru

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

О новшествах 2019 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Для НДФЛ вводится еще один норматив».

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах (стандартные)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

За январь 2019 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2019 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За январь 2019 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

  • «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?»;
  • «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?»;
  • «Не каждое жилье достойно НДФЛ-вычета».

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Источник: nalog-nalog.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector