Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Своевременная сдача бухгалтерской отчетности – та самая «ложка дегтя», которая способна испортить настроение начинающему бизнесмену.

Чтобы не подвергнуться штрафным санкциям со стороны фискальных органов, нужно отслеживать систематические изменения в налоговом законодательстве и строго соблюдать сроки и регламент подачи деклараций и отчетов.

Избежать проблем с ФНС может помочь опытный специалист. Однако грамотное составление и представление в контролирующие инстанции бухгалтерской отчетности обойдется владельцу бизнеса либо ИП недешево.

Если же составить бухгалтерскую отчетность самостоятельно и бесплатно, можно наломать дров и «напороться» на штрафы.

Золотая середина – интернет-бухгалтерия «Мое дело».

Годовая абонентская плата за пользование сервисом меньше, чем месячный гонорар простого бухгалтера, при этом функционал программы позволяет вести всю работу бухгалтера самостоятельно.

Каждый этап работы сопровождается подсказками, а в сложных случаях всегда можно обратиться за бесплатной консультацией к экспертам сервиса.

Состав и график подготовки бухгалтерской отчетности напрямую зависит от того, какую схему налогообложения использует ООО или ИП. Для «упрощенцев» или «вмененщиков» законодательство предусматривает минимальный набор отчетов.

Отчетность ИП


Индивидуальные предприниматели бухгалтерский отчёт в налоговую инспекцию не представляют. Они должны вести учет доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД) и сдавать налоговые декларации.

Отчетность ООО на специальных режимах

Сложнее дело обстоит для организаций – для всех юридических лиц зафиксирована обязанность сдать годовую бухотчетность до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом и баланс, и все прилагаемые формы должны быть достоверными и корректно заполненными на основании первичной и учетной документации.

Чтобы самостоятельно составить грамотную бухгалтерскую отчетность, целесообразно соблюдать следующие правила:

Принципы составления

Установленный в ПБУ 4/99 порядок формирования бухгалтерской отчетности организации предусматривает употребление основополагающих принципов:

Состав годовой бухгалтерской отчетности

Небольшие фирмы, подпадающие под статус малого предприятия, наделены правом составить бухгалтерскую отчетность по облегченной методике.


Это означает, что ООО сдает только необходимый минимум документации:

Бухгалтерская отчетность для «маленького» бизнеса должна быть составлена по данным учетных регистров, которые предприятие устанавливает самостоятельно и закрепляет в учетной политике.

Для небольших ООО допускается применение «усеченного» плана счетов, ведение учета на основании простых накопительных ведомостей, образцы которых приведены в Приказе МФ РФ № 64н от 21.12.1998г.

Когда организации не удается «вписаться» в рамки малого предпринимательства, то список пополняется отчетными формулярами, содержащими отчеты о движении денежных средств, об изменении капитала, о целевом использовании полученных средств.

Если какой-либо финансовый показатель требует более полного раскрытия, то дополнительно прилагаются расшифровки и пояснения.

Способы отправки

Бухгалтерская отчетность, должным образом заполненная, передается в контролирующую инстанцию не позднее 31 марта года, идущего за отчетным.

При этом допускается сдача годового баланса любым доступным способом:

Куда предоставляется годовая бухгалтерская отчетность

Годовой баланс со всеми необходимыми приложениями необходимо сдать не только в налоговую инспекцию.

Второй адресат, куда нужно предоставить пакет документов – территориальное отделение Росстата.


Сроки сдачи для обеих инстанций совпадают – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Штрафы за нарушение сроков сдачи бухотчетности в Росстат могут неприятно удивить руководителя и владельцев компании.

Если несвоевременная сдача годового баланса в ИФНС обойдется фирме всего в 200 рублей за каждый документ, предоставленный невовремя, то штрафные санкции за то же нарушение в отношении Росстата выглядят серьезнее – от трех до пяти тысяч рублей на организацию и 300-500 рублей на руководителя.

Промежуточная отчетность

По правилам бухучета и нормативным документам Минфина формирование промежуточной отчетности (по истечении каждого календарного квартала) не требуется.

Однако учредители и владельцы компании вправе истребовать обязательное составление и предоставление собственникам бизнеса бухгалтерской отчетности за любой прошедший промежуток времени.

Ежеквартальный (или ежемесячный) бухгалтерский баланс способен помочь в анализе финансовой деятельности организации.

Кроме того, он нужен для выплаты дивидендов.

Подготовка и сдача бухгалтерской отчетности в сервисе «Мое дело»

Облачная бухгалтерия существенно облегчает процесс подготовки отчетов.

В течение года вы заносите операции в сервис, а когда приходит время формируете баланс и другие формы нажатием одной кнопки.


Если вы допустите ошибку, система обнаружит и сообщит о ней.

Мы не оставим вас наедине с проблемами и вопросами – для зарегистрированных пользователей работает служба консалтинга и круглосуточная техподдержка.

К тому же мы регулярно выпускаем видеоролики, которые наглядно показывают, как работать в сервисе.

Источник: www.moedelo.org

Как осуществляется проверка внутренних локальных актов?

Работники любого контрольного ведомства первым делом идут в кассу учреждения (если таковая есть) и запрашивают учредительные документы и внутренние локальные акты, имеющиеся у учреждения. В названных документах отражаются особенности организации деятельности учреждения. Наиболее «востребованными» у проверяющих среди всех внутренних локальных актов являются:

  • учетная политика и приложения к ней;

  • положение об оплате труда в учреждении.

Учетная политика учреждения – это документ, устанавливающий совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета (п. 1 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете[2]). При формировании учетной политики в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов, допускаемых законодательством РФ (федеральными стандартами). Поэтому проверяющий просматривает этот документ на предмет:


  • наличия такого документа у учреждения (требование о составлении данного документа установлено п. 6 Инструкции № 157н, ст. 8 Закона о бухгалтерском учете);

  • соответствия информации, отраженной в учетной политике учреждения, нормам законодательства РФ (положениям инструкций № 174н[3], 183н[4], 162н[5], Закона о бухгалтерском учете и другим нормам законодательства РФ);

  • своевременное внесение изменений в учетную политику (условия, при наступлении которых вносятся изменения в учетную политику, установлены ст. 8 Закона о бухгалтерском учете).

Требование о разработке в учреждении положения об оплате труда установлено законодательством РФ (постановления Правительства РФ от 05.08.2008 № 583, Правительства Москвы от 24.10.2014 № 619-ПП, Правительства Нижегородской области от 15.10.2008 № 464, Приказ Минфина РФ от 30.09.2008 № 103н и др.). При проведении проверки обращается внимание:

  • на наличие такого положение в учреждении;

  • на соответствие информации, изложенной в положении, требованиям законодательства РФ;

  • на соблюдение требований, установленных в положении об оплате труда.


Отсутствие у учреждения внутренних локальных актов (например, учетной политики, положения об оплате труда) не влияет на правильность отражения показателей отчетных бухгалтерских (бюджетных) форм, однако поскольку составление годовых отчетных форм – это подведение итогов текущего финансового года и исправление ошибок, недочетов, допущенных в текущем финансовом году, на данные акты стоит обратить внимание.

Что отмечают проверяющие при проверке журнала операций?

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок (ст. 9 Закона о бухгалтерском учете). Первичные учетные документы составляются:

  • по унифицированным формам, приведенным в Приказе Минфина РФ № 52н[6];

  • по формам, разработанным субъектом учета самостоятельно (должны иметь все обязательные для первичного учетного документа реквизиты, перечень которых приведен в п. 7 Инструкции № 157н, ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).

Первичные учетные документы подбираются и подшиваются к журналам операций. Приказом Минфина РФ № 52н среди регистров бухгалтерского учета, применяемых бюджетными учреждениями, поименованы следующие журналы операций:


  • журнал операций по счету «Касса»;

  • журнал операций с безналичными денежными средствами;

  • журнал операций расчетов с подотчетными лицами;

  • журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

  • журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям;

  • журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

  • журнал операций расчетов с дебиторами по доходам;

  • журнал по прочим операциям.

Журналы операций просматриваются на предмет:

  • оформления журнала операций и наличия в нем подписей исполнителя и главного бухгалтера;

  • приложения к журналу первичных учетных документов, операции по которым отражены в данном журнале операций. Документы должны быть разложены в хронологическом порядке (п. 11 Инструкции № 157н);

  • соблюдения требований законодательства РФ (Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения.


    p;52н, либо, если документ оформлен по неунифицированной форме, он должен содержать все обязательные для первичного документа реквизиты, перечень которых приведен в п. 7 Инструкции № 157н, ст. 9 Закона о бухгалтерском учете);

  • соответствия бухгалтерских записей, отраженных в первичном учетном документе, характеру совершаемой операции, оформленной первичным учетным документом, и положениям инструкции по бухгалтерскому учету (положениям инструкций № 174н, 183н, 162н).

Например, просматривая журналы операций расчетов с подотчетными лицами за период с января по декабрь 2017 года, лицо, проводящее проверку, обращает внимание:

  • на оформление журнала операций и наличие подписей исполнителя и главного бухгалтера;

  • на наличие приказа руководителя, утвердившего перечень лиц, которые вправе получать денежные средств из кассы под отчет;


  • на выдачу из кассы наличных денежных средств только лицам, указанным в приказе руководителя учреждения (в приказе руководителя, утвердившего перечень подотчетных лиц учреждения, приказе на командировку);

  • на правильность оформления авансовых отчетов (ф. 0504505), приложенных к журналу операций (соблюдение требований Приказа Минфина РФ № 52н при заполнении граф и строк авансового отчета, а также приложения к авансовому отчету (ф. 0504505), документов, подтверждающих совершение расходных операций);

  • на соответствие документов, приложенных к авансовому отчету (ф. 0504505), записям, отраженным на обратной стороне авансового отчета (ф. 0504505);

  • на соблюдение сроков оформления авансовых отчетов (ф. 0504505) и сроков расходования денежных средств (часто во время проведения проверки выявляются факты длительного расхождения по времени этих дат; в частности, когда денежные средства на совершение расходной операции (оплаты товаров, работ, услуг) выданы на месяц, например в марте, а Р°РІР°РЅСЃРѕРІС‹Р№ отчет составлен и представлен в бухгалтерию в мае и документы, подтверждающие расходование денежных средств, датированы маем). Такая ситуация нарушает положения п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций;


  • на правильность расчета размера возмещения командировочных расходов;

  • на правильность расчета размера компенсаций, выплачиваемых сотрудникам и членам их семьи при направлении в отпуск;

  • на соблюдение установленного законодательством РФ требования о выдаче подотчетных сумм при условии отсутствия у лица задолженности по предыдущему авансу (такое требование пре­дусмотрено п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций, п. 214 Инструкции № 157н).

К сведению:

Указанием ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У абз. 3 п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций с 19 августа 2017 года признан утратившим силу. После этой даты для выдачи наличных денег под отчет не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной подотчетной сумме.

Просматривая журнал операций расчетов с подотчетными лицами, проверяющие обращают внимание на полноту и правильность отражения операций по счету 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» на счетах бухгалтерского учета и их соответствие требованиям, установленным инструкциями № 174н, 183н, 162н.

Что делать, если в ходе проверки журналов операций обнаружена ошибка?

В случае обнаружения в ходе проверки журнала операций ошибок их следует исправить. Исправления производятся в зависимости от характера совершенной ошибки. Допустим, если журнал операций был недооформлен (отсутствуют все необходимые подписи, не прикреплены первичные учетные документы, первичные учетные документы прикреплены не в хронологическом порядке и т. п.), лицо, проводящее проверку, приводит журнал операций в соответствие с требованиями п. 11 Инструкции № 157н. В случае обнаружения отсутствия первичного учетного документа утерянный документ следует восстановить в кратчайшие сроки.

Неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации (далее – ошибка), выявленное в ходе проверки журнала операций и первичных документов, приложенных к нему, может быть обусловлено, в частности:

  • неправильным применением законодательства РФ о бухгалтерском учете и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;

  • неправильным применением учетной политики организации;

  • неточностями в вычислениях;

  • неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности;

  • недобросовестными действиями должностных лиц организации.

Ошибки, обнаруженные в учете, исправляются по правилам, установленным п. 18 Инструкцией № 157н (путем совершения записи методом «красное сторно» либо совершения дополнительной записи).

Не являются ошибками неточности отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском (бюджетном) учете и (или) бухгалтерской (бюджетной) отчетности учреждения, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна учреждению на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.

Проведение инвентаризации перед составлением годовых отчетных форм обязательно?

Обязанность учреждения по проведению инвентаризации перед составлением годовых отчетных форм установлена нормами п. 7 Инструкции № 191н[7], п. 9 Инструкции № 33н[8]. Пунктом 20 Инструкции № 157н установлено, что РёРЅРІРµРЅС‚аризация имущества, финансовых активов и обязательств проводится субъектом учета в установленном им в рамках формирования учетной политики порядке, с учетом положений законодательства РФ. Данным пунктом установлено, что проведение инвентаризации обязательно:

  • при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;

  • в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

  • при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);

  • при передаче имущества организации в аренду, управление, безвозмездное пользование, а также выкупе, продаже комплекса объектов учета (имущественного комплекса);

  • в других случаях, предусмотренных законодательством РФ или иными нормативными правовыми актами РФ.

Результаты инвентаризации отражаются в учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация.

Результаты инвентаризации, проведенной перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, отражаются в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Итак, учреждение готовится к составлению годовых отчетных бухгалтерских форм. Приказом (распоряжением) руководителя учреждения утверждаются период проведения инвентаризации, объекты проверки, члены и председатель инвентаризационной группы. Инвентаризация проводится в установленные приказом (распоряжением) руководителя учреждения сроки. В рамках проводимых мероприятий перед составлением годовых отчетных бухгалтерских форм следует убедиться:

  • в наличии приказа руководителя учреждения о проведении инвентаризации активов и обязательств и утверждении членов инвентаризационной комиссии и ее председателя;

  • в наличии надлежащим образом оформленных инвентаризационных описей;

  • в наличии надлежащим образом оформленного акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835);

  • в наличии оформленной в соответствии с требованиями законодательства РФ ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) (при наличии расхождений между фактическими данными и данными бухгалтерского учета);

  • в наличии протокола собрания комиссии по инвентаризации. По результатам инвентаризации проводится заседание инвентаризационной комиссии, итоги которого оформляются протоколом. Форма протокола не утверждена, поэтому он составляется в произвольном виде. В протоколе указываются все данные о проведенной инвентаризации. В частности, в нем фиксируются выводы, решения и предложения по результатам проведенной проверки активов и обязательств учреждения. Составление протокола не является обязательным (за исключением случаев, когда составление протокола установлено ведомственным нормативным актом);

  • в отражении результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского (бюджетного) учета и в отчетности.

Расхождения между фактическими данными и данными бюджетного учета, выявленные в ходе инвентаризации, подлежат отражению в учете.

Неучтенные объекты нефинансовых активов, выявленные при проведении проверок и (или) инвентаризации активов, принимаются к бухгалтерскому учету по их текущей оценочной стоимости, установленной для целей ведения бухгалтерского учета на дату принятия к бухгалтерскому учету (п. 31 Инструкции № 157н). Соответственно, перед составлением годовых отчетных форм необходимо:

  • правильно определить текущую оценочную стоимость объектов нефинансовых активов, выявленных в ходе инвентаризации (излишков);

  • правильно отразить в учете факты неучтенных объектов нефинансовых и финансовых активов.

Неучтенные объекты финансовых активов (например, излишки денег, обнаруженные в кассе учреждения) принимаются к учету по фактическому номиналу.

Размер ущерба, причиненный имуществу учреждения, определяется из текущей восстановительной стоимости материальных ценностей на день обнаружения ущерба (п. 220 Инструкции № 157н). Под текущей восстановительной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая необходима для восстановления указанных активов.

На суммы недостач, хищений, потерь от порчи, иного ущерба, не признанного виновными лицами к возмещению, оформленные в установленном порядке материалы передаются для предъявления гражданского иска либо возбуждения в установленном порядке уголовного дела. При получении решения суда суммы предъявленного к возмещению ущерба уточняются в соответствии с решением суда, исполнительным листом либо по иным основаниям согласно законодательству РФ.

При инвентаризации расчетов нередко выявляются факты дебиторской и кредиторской задолженности. В ходе инвентаризации важно установить причины образования такой задолженности и возможность ее погашения. Поэтому в ходе инвентаризации:

  • составляются акты сверки расчетов с контрагентами и выверяются расчеты с ними;

  • делается анализ сумм дебиторской и (или) кредиторской задолженности, выявленной в учреждении на отчетную дату;

  • проверяется правильность оформления операций по списанию сумм задолженности со счетов бухгалтерского учета, забалансовых счетов;

  • проверяется соблюдение учреждением методологии учета при совершении операций по списанию сумм задолженности.

В случае выявления в ходе инвентаризации фактов невозможности погашения сумм дебиторской задолженности, истечения срока давности у кредиторской задолженности суммы такой задолженности списываются со счетов бухгалтерского учета и отражаются на забалансовых счетах для дальнейшего учета. При выявлении фактов, разрешающих списания сумм задолженности, учитываемых на забалансовых счетах 04 и 20, данные записи также осуществляются в рамках совершения мероприятий по подготовке к составлению годовых отчетных форм, поскольку отчетные формы должны максимально точно отражать фактический результат деятельности учреждения и содержать достоверные сведения о финансовом положении учреждения.

* * *

В завершение хотелось бы отметить, что в рамках подготовительных мероприятий обращается внимание также на исполнение показателей:

  • бюджетной сметы (в отношении деятельности казенных учреждений);

  • плана финансово-хозяйственной деятельности (в отношении деятельности бюджетных и автономных учреждений).

В части исполнения казенным учреждением показателей бюджетной сметы осуществляется более жесткий контроль. А вот автономные и бюджетные учреждения часто достаточно халатно относятся к ведению названного документа и своевременно не вносят в него изменения. Поэтому в рамках мероприятий по завершении финансового года проверка ПФХД проводится на предмет соответствия:

  • формы утвержденного и применяемого учреждением ПФХД рекомендуемой форме ПФХД органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя;

  • целей деятельности учреждения, указанных в ПФХД, целям деятельности, отраженным в уставе учреждения, установленным законами, иными правовыми актами;

  • видов деятельности, перечня услуг, обозначенных в ПФХД, видам деятельности, перечню услуг, содержащимся в уставе учреждения (иными словами, проводится проверка соответствия сведений, приведенных в ПФХД, информации, отражаемой в уставе учреждения);

  • отраженных в ПФХД остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода данным лицевых счетов и показателям бухгалтерского учета;

  • суммы планируемых поступлений, отраженных в ПФХД, указанной в соглашении о выделении сумме субсидий (на выполнение государственного (муниципального) задания, целевой субсидии);

  • показателей по доходным и расходным операциям, отраженных в ПФХД, данным бухгалтерского учета.


[1] Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов госу-дарственной власти (государственных органов), органов местного само­управления, орга-нов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

[2] Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

[3] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

[4] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

[5] Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.

[6] Приказ Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

[7] Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н.

[8] Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н.

Источник: www.audit-it.ru

 

Материал предоставлен: Компания «Сервистренд»

В соответствии с пунктом 2 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 января 2000г № 4н , бухгалтерская отчетность включает:

  • • Бухгалтерский баланс — форма №1;
  • • Отчет о прибылях и убытках — форма №2.

В состав годовой бухгалтерской отчетности дополнительно включаются:

  • • Отчет об изменении капитала — форма №3;
  • • Отчет о движении денежных средств — форма №4;
  • • Приложение к бухгалтерскому балансу — форма №5;
  • • пояснительная записка;
  • • аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если, в соответствии с федеральными законами, организация подлежит обязательному аудиту.

Некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав годовой отчетности Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6).

Общие рекомендации по составлению изложены в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 января 2000г №4н.

Организациям предоставлена альтернатива: либо применять образцы форм, либо разрабатывать формы самостоятельно на основе образцов.

Применительно к Бухгалтерскому балансу, в самостоятельно разработанной форме должны быть сохранены коды итоговых строк и коды строк итоговых разделов и групп статей образца формы.

Годовая бухгалтерская отчетность должна быть сформирована не позднее 90 дней по окончании отчетного года (если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации), но может быть представлена не ранее 60 дней по окончании года.

Перед составлением годовой отчетности имеет смысл проверить правильность ведения бухгалтерского учета. Для этих целей в типовых конфигурациях «1С:Предприятия 7.7», основанных на компоненте «Бухгалтерский учет» («1С:Бухгалтерия 7.7», "1С:Производство+Услуги+Бухгалтерия 7.7", «1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация»), предусмотрен отчет «Анализ состояния бухгалтерского учета».

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 1. «Отчёт «Технологический анализ бухгалтерского учёта» в «1С:Предприятии 7.7»

Отчет предназначен для:

— анализа плана счетов в части состава счетов (субсчетов) и структуры аналитического учета с целью выявления возможных ошибок формирования отчетности;

— выявления технических бухгалтерских ошибок.

Выполняется он автоматически и выдает сведения о наличии ошибок и комментарии. Практика показывает, что отчет заметно облегчает сведение баланса, поиск и исправление ошибок.

Наиболее часто ошибки встречаются по разделу «Результаты анализа бухгалтерских итогов». В основном, это отрицательные остатки по счетам 50, 51, 60, непересчитанные валютные суммы, расхождения в аналитике счетов. Для счета, по которому обнаружены ошибки, можно вызвать отчет по проводкам, ведомость, карточку и анализ счета.

Основная форма промежуточной и годовой отчетности – Бухгалтерский баланс (форма №1).

В первой графе баланса приводится наименование разделов и статей баланса, во второй — код строки, в третьей и четвертой показываются данные на начало года (или данные вступительного баланса в случае реорганизации) и данные на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 1. «Отчёт «Технологический анализ бухгалтерского учёта» в «1С:Предприятии 7.7»

Отчет предназначен для:

— анализа плана счетов в части состава счетов (субсчетов) и структуры аналитического учета с целью выявления возможных ошибок формирования отчетности;

— выявления технических бухгалтерских ошибок.

Выполняется он автоматически и выдает сведения о наличии ошибок и комментарии. Практика показывает, что отчет заметно облегчает сведение баланса, поиск и исправление ошибок.

Наиболее часто ошибки встречаются по разделу «Результаты анализа бухгалтерских итогов». В основном, это отрицательные остатки по счетам 50, 51, 60, непересчитанные валютные суммы, расхождения в аналитике счетов. Для счета, по которому обнаружены ошибки, можно вызвать отчет по проводкам, ведомость, карточку и анализ счета.

Основная форма промежуточной и годовой отчетности – Бухгалтерский баланс (форма №1).

В первой графе баланса приводится наименование разделов и статей баланса, во второй — код строки, в третьей и четвертой показываются данные на начало года (или данные вступительного баланса в случае реорганизации) и данные на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 2. «Отчёт «Бухгалтерский баланс» в «1С:Предприятии 7.7»

Для организации, действующей более одного отчетного года, данные по графе 3 должны соответствовать данным графы 4 бухгалтерского баланса годового отчета за предыдущий год с учетом произведенной реорганизации, а также изменений в оценке показателей бухгалтерской отчетности, связанных с применением «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации» и Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" (ПБУ 1/98).

В программах системы «1С:Предприятие» предусмотрена автоматическая форма баланса. Как и все остальные формы годовой отчетности, она находится в меню «Отчеты» — «Регламентированные».

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 3. «Регламентированные отчеты в «1С:Предприятии 7.7»

Форма №1 предназначена для ввода, хранения и печати отчета «Бухгалтерский баланс». Окно формы состоит из двух частей. Верхняя часть окна используется для управления формированием баланса. В нижней части расположен бланк отчета — таблица, в которую вводится необходимая информация, и которая выводится на печать.

Таблица содержит ячейки желтого и зеленого цвета.

Ячейки, окрашенные желтым цветом, предназначены для ввода и редактирования данных вручную. Ячейки, выделенные зеленым цветом, вычисляются на основе данных в ячейках желтого цвета и не редактируются вручную. Это, как правило, суммирующие строки или столбцы бланка.

При первом открытии отчета «Бухгалтерский баланс» сведения об организации извлекаются из информационной базы и автоматически заполняют титульный лист баланса. Те сведения, которые не хранятся в информационной базе, нужно ввести самостоятельно в соответствующие желтые ячейки. Если в конфигурации предусмотрена возможность ведения учета по нескольким фирмам, то при открытии отчета в реквизит "Фирма" автоматически подставляется та фирма, которая была выбрана при последнем закрытии баланса, и в отчет заносятся сведения о ней.

В верхней части окна находятся кнопки управления составлением отчета.

"Сохранить" — при ее нажатии запоминается содержимое ячеек формы отчета. Для того чтобы сохранить текущую форму отчета, необходимо нажать на кнопку "Сохранить". Форма сохраняется для текущих значений реквизитов "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>" , "Сдача отчета за"). Для конкретных значений реквизитов, перечисленных выше, можно сохранить только один вариант отчета. Для того чтобы восстановить ранее сохраненную форму, необходимо нажать на кнопку "Восстановить". При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать для восстановления один из сохраненных отчетов. В выпадающем меню содержатся сохраненные отчеты для текущего значения реквизита "Фирма" и с разными значениями реквизита "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>", "Сдача отчета за").

" Очистить" — все ячейки формы, заполненные ранее, будут очищены.

"Текст" — формирование отчета в виде текстового файла.

"Заполнить" — заполнение бланка отчета на основании данных бухгалтерского учета. При этом все ячейки бланка предварительно очищаются.

"Раскрыть (F5)" — Эта кнопка становится доступной после нажатия кнопки "Заполнить". Если форма позволяет раскрыть алгоритм формирования значения для выбранной ячейки, то при нажатии этой кнопки откроется окно с его описанием. Это очень удобно, когда нужно выяснить, как сформирована та или иная строка баланса.

"Разделять задолженность" — если установлен этот флажок, при автоматическом заполнение баланса дебиторская и кредиторская задолженность будет разделяться на долгосрочную и краткосрочную. Если флажок снят, вся задолженность будет считаться краткосрочной. Для более полного отражения информации рекомендуется разделять задолженность.

Несмотря на то, что Указаниями о порядке составления и представления бухгалтереской отчетности, установлено представление сумм в тысячах или миллионах рублей, в некоторых случаях может потребоваться иной формат представления сумм. Для управления форматом служат реквизиты «Ед. изм» и «Точность».

"Един. изм." — задает способ представления сумм, используемых в форме. Возможны варианты вывода: в рублях, в тысячах рублей или в миллионах рублей.

Обратите внимание, что, независимо от установленной единицы измерения, вводить суммы следует в рублях с копейками. Показ введенных сумм будет выполняться в зависимости от представления, выбранного в реквизитах "Един. изм." и «Точность».

При необходимости, форму, заполненную автоматически, можно редактировать вручную.

В составе промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности представляется «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2).

Перед составлением отчета по форме №2 необходимо начислить все оборотные налоги и "закрыть" счета 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы".

Данные по статьям отчета показываются за отчетный период текущего года (графа 3) и аналогичный период прошлого года (графа 4). Если данные за аналогичный период прошлого года несопоставимы с данными за отчетный период, то они подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 3. «Регламентированные отчеты в «1С:Предприятии 7.7»

Форма №1 предназначена для ввода, хранения и печати отчета «Бухгалтерский баланс». Окно формы состоит из двух частей. Верхняя часть окна используется для управления формированием баланса. В нижней части расположен бланк отчета — таблица, в которую вводится необходимая информация, и которая выводится на печать.

Таблица содержит ячейки желтого и зеленого цвета.

Ячейки, окрашенные желтым цветом, предназначены для ввода и редактирования данных вручную. Ячейки, выделенные зеленым цветом, вычисляются на основе данных в ячейках желтого цвета и не редактируются вручную. Это, как правило, суммирующие строки или столбцы бланка.

При первом открытии отчета «Бухгалтерский баланс» сведения об организации извлекаются из информационной базы и автоматически заполняют титульный лист баланса. Те сведения, которые не хранятся в информационной базе, нужно ввести самостоятельно в соответствующие желтые ячейки. Если в конфигурации предусмотрена возможность ведения учета по нескольким фирмам, то при открытии отчета в реквизит "Фирма" автоматически подставляется та фирма, которая была выбрана при последнем закрытии баланса, и в отчет заносятся сведения о ней.

В верхней части окна находятся кнопки управления составлением отчета.

"Сохранить" — при ее нажатии запоминается содержимое ячеек формы отчета. Для того чтобы сохранить текущую форму отчета, необходимо нажать на кнопку "Сохранить". Форма сохраняется для текущих значений реквизитов "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>" , "Сдача отчета за"). Для конкретных значений реквизитов, перечисленных выше, можно сохранить только один вариант отчета. Для того чтобы восстановить ранее сохраненную форму, необходимо нажать на кнопку "Восстановить". При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать для восстановления один из сохраненных отчетов. В выпадающем меню содержатся сохраненные отчеты для текущего значения реквизита "Фирма" и с разными значениями реквизита "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>", "Сдача отчета за").

" Очистить" — все ячейки формы, заполненные ранее, будут очищены.

"Текст" — формирование отчета в виде текстового файла.

"Заполнить" — заполнение бланка отчета на основании данных бухгалтерского учета. При этом все ячейки бланка предварительно очищаются.

"Раскрыть (F5)" — Эта кнопка становится доступной после нажатия кнопки "Заполнить". Если форма позволяет раскрыть алгоритм формирования значения для выбранной ячейки, то при нажатии этой кнопки откроется окно с его описанием. Это очень удобно, когда нужно выяснить, как сформирована та или иная строка баланса.

"Разделять задолженность" — если установлен этот флажок, при автоматическом заполнение баланса дебиторская и кредиторская задолженность будет разделяться на долгосрочную и краткосрочную. Если флажок снят, вся задолженность будет считаться краткосрочной. Для более полного отражения информации рекомендуется разделять задолженность.

Несмотря на то, что Указаниями о порядке составления и представления бухгалтереской отчетности, установлено представление сумм в тысячах или миллионах рублей, в некоторых случаях может потребоваться иной формат представления сумм. Для управления форматом служат реквизиты «Ед. изм» и «Точность».

"Един. изм." — задает способ представления сумм, используемых в форме. Возможны варианты вывода: в рублях, в тысячах рублей или в миллионах рублей.

Обратите внимание, что, независимо от установленной единицы измерения, вводить суммы следует в рублях с копейками. Показ введенных сумм будет выполняться в зависимости от представления, выбранного в реквизитах "Един. изм." и «Точность».

При необходимости, форму, заполненную автоматически, можно редактировать вручную.

В составе промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности представляется «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2).

Перед составлением отчета по форме №2 необходимо начислить все оборотные налоги и "закрыть" счета 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы".

Данные по статьям отчета показываются за отчетный период текущего года (графа 3) и аналогичный период прошлого года (графа 4). Если данные за аналогичный период прошлого года несопоставимы с данными за отчетный период, то они подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 4. «Отчёт о прибылях и убытках» в «1С:Предприятии 7.7»

Аналитика по счету 91 заполняется из справочника «Прочие доходы и расходы».

Форма отчета в 1С заполняется так же, как баланс. Однако в форме №2 есть дополнительные возможности.

Если количество строк в «Отчете о прибылях и убытках», какой-либо его части или частях не оговорено заранее, то при составлении отчета могут потребоваться дополнительные группы строк в бланке. Для таких случаев в программе реализована возможность включения в этот отчет неограниченного количества дополнительных групп строк.

Управление такими многострочными частями выполняется при помощи управляющих элементов, объединенных в группу "Дополнительные группы строк"

Реквизит "Дополнительные группы строк" показывает номер группы строк из всех входящих в отчет. При открытии отчета этот реквизит имеет значение "1 из 1".

Управление реквизитом "Дополнительные группы строк" осуществляется кнопками:

"<" и ">" — кнопки пролистывания групп строк;

"Добавить" — добавить в отчет дополнительную группу строк;

"Удалить" — удалить текущую группу строк.

На форме отчета не видны все группы строк. Чтобы их просмотреть, необходимо пользоваться кнопками "<" и ">".

Если в отчете присутствуют несколько частей, где количество строк не оговорено заранее и в каждой из них введены дополнительные группы строк, то кнопки "<" и ">" пролистывают те группы строк, на которых находится в данный момент курсор. При заполнении бланка отчета на основании данных бухгалтерского учета с помощью кнопки "Заполнить", программа автоматически создает необходимое количество строк. (При этом будет видна только первая) группа строк. Для просмотра всех строк необходимо их пролистывать с помощью кнопок "<" и ">".

Если у групп строк (основной и дополнительных) есть итоговая строка, то она содержит значение, рассчитанное исходя из всех групп строк, а не только текущей (видимой).

Следует иметь в виду, что добавленные и незаполненные дополнительные группы строк автоматически не удаляются и остаются в отчете. Лишние группы строк необходимо удалять, чтобы они не выводились на печать.

Таким же образом, автоматически заполняются формы №3 — №5. Отчет «Целевое использование полученный средств» (форма №6) заполняется только бюджетными организациями в случае получения бюджетного финансирования, поэтому ввиду редкости использования и простоты составления автоматическое заполнение формы не предусмотрено.

Формы отчетности ежеквартально изменяются в соответствии с текущими нормативными документами, они не входят в саму конфигурацию, а являются внешними отчетами. Новые комплекты отчетов можно загрузить с диска Информационно-технологического сопровождения.

Обращаем внимание, вступил в действие Приказ Минфина РФ от 4 декабря 2002 г. N 122н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Из форм отчетности исключены указания на номера счетов, соответствующие статьям бухгалтерского баланса. Вместо указания кодов ОКДП предусмотрено указание кодов ОКВЭД. Приказ вводится в действие с 1 января 2003 г. По заключению Минюста РФ от 23 декабря 2002 г. N 07/12022-ЮД настоящий приказ не нуждается в государственной регистрации.

Источник: www.klerk.ru

Основные этапы составления бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность представляет собой вид документации, которая полностью отражает финансовое состояние организации или ИП. В связи с этим при составлении бухгалтерской отчетности всегда требуется соблюсти последовательность этапов, начиная с подготовительных работ и заканчивая собственно ее формированием. Благодаря этому можно добиться корректности и достоверности отчетов.

Рассмотрим основные этапы составления бухгалтерской отчетности:

  • Проверка соответствия информации на счетах бухгалтерского учета первичным документам.
  • Инвентаризация кассы и имущества.

Смотрите, как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью.

  • Корректировка данных бухучета при выявлении отклонений.
  • Закрытие счетов.
  • Реформация баланса.

Правильно ее осуществить поможет статья «Как и когда проводить реформацию бухгалтерского баланса?».

  • Непосредственно составление бухгалтерской отчетности.

Правила составления бухгалтерской отчетности предприятия

Порядок составления бухгалтерской отчетности регулируется ПБУ 4/99 и включает следующие группы правил:

  1. Принципы, применимые при составлении бухгалтерской отчетности. К ним, в частности, относятся:
  • Необходимость соблюдения достоверности отражаемой информации.
  • Отражение данных с учетом сведений о филиалах, представительствах и подразделениях.
  • Соблюдение актуальных форм.
  • Заполнение отчетов с учетом показателей как минимум 2-летнего периода.
  • Соблюдение порядка раскрытия информации в зависимости от значения показателей. Если числовые значения по тому или иному показателю отсутствуют, проставляется прочерк. Если показатели существенные, они отражаются обособленно, если несущественные — раскрываются в пояснениях.
  • Отчетная дата — последний день отчетного периода.
  • Отчетный период — с 1 января по 31 декабря. Для новых организаций и ИП — с даты внесения сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по 31 декабря. Если же регистрация произошла после 30 сентября, то отчетный период начинается с даты регистрации, а заканчивается 31 декабря года, следующего за годом образования лица.
  • Наличие в формах отчетности всех необходимых реквизитов, например наименования составителя, периода.
  • Составление на русском языке.
  • Применение валюты РФ.
  • Подписание руководителем (или лицом, наделенным соответствующими полномочиями).
  1. Принципы составления бухгалтерского баланса. Основные этапы, которые при этом важно соблюсти, отражены в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)». Смотрите также образец выписки из бухгалтерского баланса.
  2. Правила, распространяющиеся на отчет о финансовых результатах. Его необходимо заполнить с учетом следующего порядка:
  • Необходимо разделить расходы на связанные с деятельностью организации или ИП и прочие.
  • Выручка отражается за вычетом НДС, акцизов и прочих налогов.

См.: «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

  • Себестоимость должна быть сформирована без учета коммерческих и управленческих расходов.
  • Приводятся показатели формирования чистой прибыли.

О порядке заполнения отчета о финрезультатах читайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

  1. Правила, действующие для пояснений к балансу и отчету о финрезультатах:
  • Пояснения должны служить раскрытием сведений учета в соответствии с учетной политикой.
  • В пояснениях необходимо указать, что порядок составления бухгалтерской отчетности должен соответствовать действующему законодательству.
  • Пояснения представляют собой расшифровку информации о разных аспектах хозяйственной жизни, например о движении нематериальных активов, основных средств и т. д.
  • Пояснения при составлении бухгалтерской отчетности приводятся посредством применения специальных форм. Образец заполнения одной из них можно посмотреть в статье «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».
  • В пояснениях необходимо отражать информацию о движении денежных средств и изменении капитала.
  • Пояснения должны содержать сведения об основном виде деятельности, среднесписочной численности работников, исполнительном органе компании. Подробности — в этой статье.

Источник: nalog-nalog.ru

 

Материал предоставлен: Компания «Сервистренд»

В соответствии с пунктом 2 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 января 2000г № 4н , бухгалтерская отчетность включает:

  • • Бухгалтерский баланс — форма №1;
  • • Отчет о прибылях и убытках — форма №2.

В состав годовой бухгалтерской отчетности дополнительно включаются:

  • • Отчет об изменении капитала — форма №3;
  • • Отчет о движении денежных средств — форма №4;
  • • Приложение к бухгалтерскому балансу — форма №5;
  • • пояснительная записка;
  • • аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если, в соответствии с федеральными законами, организация подлежит обязательному аудиту.

Некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав годовой отчетности Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6).

Общие рекомендации по составлению изложены в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 января 2000г №4н.

Организациям предоставлена альтернатива: либо применять образцы форм, либо разрабатывать формы самостоятельно на основе образцов.

Применительно к Бухгалтерскому балансу, в самостоятельно разработанной форме должны быть сохранены коды итоговых строк и коды строк итоговых разделов и групп статей образца формы.

Годовая бухгалтерская отчетность должна быть сформирована не позднее 90 дней по окончании отчетного года (если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации), но может быть представлена не ранее 60 дней по окончании года.

Перед составлением годовой отчетности имеет смысл проверить правильность ведения бухгалтерского учета. Для этих целей в типовых конфигурациях «1С:Предприятия 7.7», основанных на компоненте «Бухгалтерский учет» («1С:Бухгалтерия 7.7», "1С:Производство+Услуги+Бухгалтерия 7.7", «1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация»), предусмотрен отчет «Анализ состояния бухгалтерского учета».

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 1. «Отчёт «Технологический анализ бухгалтерского учёта» в «1С:Предприятии 7.7»

Отчет предназначен для:

— анализа плана счетов в части состава счетов (субсчетов) и структуры аналитического учета с целью выявления возможных ошибок формирования отчетности;

— выявления технических бухгалтерских ошибок.

Выполняется он автоматически и выдает сведения о наличии ошибок и комментарии. Практика показывает, что отчет заметно облегчает сведение баланса, поиск и исправление ошибок.

Наиболее часто ошибки встречаются по разделу «Результаты анализа бухгалтерских итогов». В основном, это отрицательные остатки по счетам 50, 51, 60, непересчитанные валютные суммы, расхождения в аналитике счетов. Для счета, по которому обнаружены ошибки, можно вызвать отчет по проводкам, ведомость, карточку и анализ счета.

Основная форма промежуточной и годовой отчетности – Бухгалтерский баланс (форма №1).

В первой графе баланса приводится наименование разделов и статей баланса, во второй — код строки, в третьей и четвертой показываются данные на начало года (или данные вступительного баланса в случае реорганизации) и данные на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 1. «Отчёт «Технологический анализ бухгалтерского учёта» в «1С:Предприятии 7.7»

Отчет предназначен для:

— анализа плана счетов в части состава счетов (субсчетов) и структуры аналитического учета с целью выявления возможных ошибок формирования отчетности;

— выявления технических бухгалтерских ошибок.

Выполняется он автоматически и выдает сведения о наличии ошибок и комментарии. Практика показывает, что отчет заметно облегчает сведение баланса, поиск и исправление ошибок.

Наиболее часто ошибки встречаются по разделу «Результаты анализа бухгалтерских итогов». В основном, это отрицательные остатки по счетам 50, 51, 60, непересчитанные валютные суммы, расхождения в аналитике счетов. Для счета, по которому обнаружены ошибки, можно вызвать отчет по проводкам, ведомость, карточку и анализ счета.

Основная форма промежуточной и годовой отчетности – Бухгалтерский баланс (форма №1).

В первой графе баланса приводится наименование разделов и статей баланса, во второй — код строки, в третьей и четвертой показываются данные на начало года (или данные вступительного баланса в случае реорганизации) и данные на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 2. «Отчёт «Бухгалтерский баланс» в «1С:Предприятии 7.7»

Для организации, действующей более одного отчетного года, данные по графе 3 должны соответствовать данным графы 4 бухгалтерского баланса годового отчета за предыдущий год с учетом произведенной реорганизации, а также изменений в оценке показателей бухгалтерской отчетности, связанных с применением «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации» и Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" (ПБУ 1/98).

В программах системы «1С:Предприятие» предусмотрена автоматическая форма баланса. Как и все остальные формы годовой отчетности, она находится в меню «Отчеты» — «Регламентированные».

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 3. «Регламентированные отчеты в «1С:Предприятии 7.7»

Форма №1 предназначена для ввода, хранения и печати отчета «Бухгалтерский баланс». Окно формы состоит из двух частей. Верхняя часть окна используется для управления формированием баланса. В нижней части расположен бланк отчета — таблица, в которую вводится необходимая информация, и которая выводится на печать.

Таблица содержит ячейки желтого и зеленого цвета.

Ячейки, окрашенные желтым цветом, предназначены для ввода и редактирования данных вручную. Ячейки, выделенные зеленым цветом, вычисляются на основе данных в ячейках желтого цвета и не редактируются вручную. Это, как правило, суммирующие строки или столбцы бланка.

При первом открытии отчета «Бухгалтерский баланс» сведения об организации извлекаются из информационной базы и автоматически заполняют титульный лист баланса. Те сведения, которые не хранятся в информационной базе, нужно ввести самостоятельно в соответствующие желтые ячейки. Если в конфигурации предусмотрена возможность ведения учета по нескольким фирмам, то при открытии отчета в реквизит "Фирма" автоматически подставляется та фирма, которая была выбрана при последнем закрытии баланса, и в отчет заносятся сведения о ней.

В верхней части окна находятся кнопки управления составлением отчета.

"Сохранить" — при ее нажатии запоминается содержимое ячеек формы отчета. Для того чтобы сохранить текущую форму отчета, необходимо нажать на кнопку "Сохранить". Форма сохраняется для текущих значений реквизитов "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>" , "Сдача отчета за"). Для конкретных значений реквизитов, перечисленных выше, можно сохранить только один вариант отчета. Для того чтобы восстановить ранее сохраненную форму, необходимо нажать на кнопку "Восстановить". При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать для восстановления один из сохраненных отчетов. В выпадающем меню содержатся сохраненные отчеты для текущего значения реквизита "Фирма" и с разными значениями реквизита "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>", "Сдача отчета за").

" Очистить" — все ячейки формы, заполненные ранее, будут очищены.

"Текст" — формирование отчета в виде текстового файла.

"Заполнить" — заполнение бланка отчета на основании данных бухгалтерского учета. При этом все ячейки бланка предварительно очищаются.

"Раскрыть (F5)" — Эта кнопка становится доступной после нажатия кнопки "Заполнить". Если форма позволяет раскрыть алгоритм формирования значения для выбранной ячейки, то при нажатии этой кнопки откроется окно с его описанием. Это очень удобно, когда нужно выяснить, как сформирована та или иная строка баланса.

"Разделять задолженность" — если установлен этот флажок, при автоматическом заполнение баланса дебиторская и кредиторская задолженность будет разделяться на долгосрочную и краткосрочную. Если флажок снят, вся задолженность будет считаться краткосрочной. Для более полного отражения информации рекомендуется разделять задолженность.

Несмотря на то, что Указаниями о порядке составления и представления бухгалтереской отчетности, установлено представление сумм в тысячах или миллионах рублей, в некоторых случаях может потребоваться иной формат представления сумм. Для управления форматом служат реквизиты «Ед. изм» и «Точность».

"Един. изм." — задает способ представления сумм, используемых в форме. Возможны варианты вывода: в рублях, в тысячах рублей или в миллионах рублей.

Обратите внимание, что, независимо от установленной единицы измерения, вводить суммы следует в рублях с копейками. Показ введенных сумм будет выполняться в зависимости от представления, выбранного в реквизитах "Един. изм." и «Точность».

При необходимости, форму, заполненную автоматически, можно редактировать вручную.

В составе промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности представляется «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2).

Перед составлением отчета по форме №2 необходимо начислить все оборотные налоги и "закрыть" счета 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы".

Данные по статьям отчета показываются за отчетный период текущего года (графа 3) и аналогичный период прошлого года (графа 4). Если данные за аналогичный период прошлого года несопоставимы с данными за отчетный период, то они подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 3. «Регламентированные отчеты в «1С:Предприятии 7.7»

Форма №1 предназначена для ввода, хранения и печати отчета «Бухгалтерский баланс». Окно формы состоит из двух частей. Верхняя часть окна используется для управления формированием баланса. В нижней части расположен бланк отчета — таблица, в которую вводится необходимая информация, и которая выводится на печать.

Таблица содержит ячейки желтого и зеленого цвета.

Ячейки, окрашенные желтым цветом, предназначены для ввода и редактирования данных вручную. Ячейки, выделенные зеленым цветом, вычисляются на основе данных в ячейках желтого цвета и не редактируются вручную. Это, как правило, суммирующие строки или столбцы бланка.

При первом открытии отчета «Бухгалтерский баланс» сведения об организации извлекаются из информационной базы и автоматически заполняют титульный лист баланса. Те сведения, которые не хранятся в информационной базе, нужно ввести самостоятельно в соответствующие желтые ячейки. Если в конфигурации предусмотрена возможность ведения учета по нескольким фирмам, то при открытии отчета в реквизит "Фирма" автоматически подставляется та фирма, которая была выбрана при последнем закрытии баланса, и в отчет заносятся сведения о ней.

В верхней части окна находятся кнопки управления составлением отчета.

"Сохранить" — при ее нажатии запоминается содержимое ячеек формы отчета. Для того чтобы сохранить текущую форму отчета, необходимо нажать на кнопку "Сохранить". Форма сохраняется для текущих значений реквизитов "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>" , "Сдача отчета за"). Для конкретных значений реквизитов, перечисленных выше, можно сохранить только один вариант отчета. Для того чтобы восстановить ранее сохраненную форму, необходимо нажать на кнопку "Восстановить". При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать для восстановления один из сохраненных отчетов. В выпадающем меню содержатся сохраненные отчеты для текущего значения реквизита "Фирма" и с разными значениями реквизита "За период" ("Сдача отчета:<…> за <…>", "Сдача отчета за").

" Очистить" — все ячейки формы, заполненные ранее, будут очищены.

"Текст" — формирование отчета в виде текстового файла.

"Заполнить" — заполнение бланка отчета на основании данных бухгалтерского учета. При этом все ячейки бланка предварительно очищаются.

"Раскрыть (F5)" — Эта кнопка становится доступной после нажатия кнопки "Заполнить". Если форма позволяет раскрыть алгоритм формирования значения для выбранной ячейки, то при нажатии этой кнопки откроется окно с его описанием. Это очень удобно, когда нужно выяснить, как сформирована та или иная строка баланса.

"Разделять задолженность" — если установлен этот флажок, при автоматическом заполнение баланса дебиторская и кредиторская задолженность будет разделяться на долгосрочную и краткосрочную. Если флажок снят, вся задолженность будет считаться краткосрочной. Для более полного отражения информации рекомендуется разделять задолженность.

Несмотря на то, что Указаниями о порядке составления и представления бухгалтереской отчетности, установлено представление сумм в тысячах или миллионах рублей, в некоторых случаях может потребоваться иной формат представления сумм. Для управления форматом служат реквизиты «Ед. изм» и «Точность».

"Един. изм." — задает способ представления сумм, используемых в форме. Возможны варианты вывода: в рублях, в тысячах рублей или в миллионах рублей.

Обратите внимание, что, независимо от установленной единицы измерения, вводить суммы следует в рублях с копейками. Показ введенных сумм будет выполняться в зависимости от представления, выбранного в реквизитах "Един. изм." и «Точность».

При необходимости, форму, заполненную автоматически, можно редактировать вручную.

В составе промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности представляется «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2).

Перед составлением отчета по форме №2 необходимо начислить все оборотные налоги и "закрыть" счета 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы".

Данные по статьям отчета показываются за отчетный период текущего года (графа 3) и аналогичный период прошлого года (графа 4). Если данные за аналогичный период прошлого года несопоставимы с данными за отчетный период, то они подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.

Подготовка годовой бухгалтерской отчетности

Рисунок 4. «Отчёт о прибылях и убытках» в «1С:Предприятии 7.7»

Аналитика по счету 91 заполняется из справочника «Прочие доходы и расходы».

Форма отчета в 1С заполняется так же, как баланс. Однако в форме №2 есть дополнительные возможности.

Если количество строк в «Отчете о прибылях и убытках», какой-либо его части или частях не оговорено заранее, то при составлении отчета могут потребоваться дополнительные группы строк в бланке. Для таких случаев в программе реализована возможность включения в этот отчет неограниченного количества дополнительных групп строк.

Управление такими многострочными частями выполняется при помощи управляющих элементов, объединенных в группу "Дополнительные группы строк"

Реквизит "Дополнительные группы строк" показывает номер группы строк из всех входящих в отчет. При открытии отчета этот реквизит имеет значение "1 из 1".

Управление реквизитом "Дополнительные группы строк" осуществляется кнопками:

"<" и ">" — кнопки пролистывания групп строк;

"Добавить" — добавить в отчет дополнительную группу строк;

"Удалить" — удалить текущую группу строк.

На форме отчета не видны все группы строк. Чтобы их просмотреть, необходимо пользоваться кнопками "<" и ">".

Если в отчете присутствуют несколько частей, где количество строк не оговорено заранее и в каждой из них введены дополнительные группы строк, то кнопки "<" и ">" пролистывают те группы строк, на которых находится в данный момент курсор. При заполнении бланка отчета на основании данных бухгалтерского учета с помощью кнопки "Заполнить", программа автоматически создает необходимое количество строк. (При этом будет видна только первая) группа строк. Для просмотра всех строк необходимо их пролистывать с помощью кнопок "<" и ">".

Если у групп строк (основной и дополнительных) есть итоговая строка, то она содержит значение, рассчитанное исходя из всех групп строк, а не только текущей (видимой).

Следует иметь в виду, что добавленные и незаполненные дополнительные группы строк автоматически не удаляются и остаются в отчете. Лишние группы строк необходимо удалять, чтобы они не выводились на печать.

Таким же образом, автоматически заполняются формы №3 — №5. Отчет «Целевое использование полученный средств» (форма №6) заполняется только бюджетными организациями в случае получения бюджетного финансирования, поэтому ввиду редкости использования и простоты составления автоматическое заполнение формы не предусмотрено.

Формы отчетности ежеквартально изменяются в соответствии с текущими нормативными документами, они не входят в саму конфигурацию, а являются внешними отчетами. Новые комплекты отчетов можно загрузить с диска Информационно-технологического сопровождения.

Обращаем внимание, вступил в действие Приказ Минфина РФ от 4 декабря 2002 г. N 122н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Из форм отчетности исключены указания на номера счетов, соответствующие статьям бухгалтерского баланса. Вместо указания кодов ОКДП предусмотрено указание кодов ОКВЭД. Приказ вводится в действие с 1 января 2003 г. По заключению Минюста РФ от 23 декабря 2002 г. N 07/12022-ЮД настоящий приказ не нуждается в государственной регистрации.

Источник: www.klerk.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.