Ведение кудир

Ведение кудир

Книга учета доходов для ИП на УСН – это обязательный вид отчетности индивидуального предпринимателя и именно по ней осуществляется контроль его деятельности. Она имеет стандартизованную форму, утвержденную Минфином РФ. Правила ее заполнения строго регламентируются российским законодательством. В этой книге, ведется учет операций по коммерческой деятельности, а затем,на основе ее данных начисляются налоги. Поэтому налоговая инспекция старается контролировать правильное заполнение книги учета.

Книга учета доходов для ИП на УСН

Сегодня рассмотрим, как должна заполняться эта книга учета ИП, применяющих УСН с «Доходов» в 2017 году. Расскажем, что стоит учитывать при заполнении форм, не обращать особое внимание. В статье будут приведены образцы заполнения форм книги. Заполнить книгу самостоятельно при соблюдении наших рекомендаций совсем несложно, сегодня мы подробно расскажем, как это сделать.


Отдельно в нашей статье рассмотрим нововведения 2017 года. Расскажем подробно, что уже изменилось в 2017 году и что еще планируют изменить в самое ближайшее время.

Правила ведения книги учета доходов и расходов

КУДИР — книга учета операций предпринимательской деятельности, которую в обязательном порядке ведут ИП, работающие на УСН.

Рассмотрим ведение книги учета ИП, работающих на УНС с налогообложением доходов по 6% ставке налога.

Все ИП, применяющие УСН налогообложения должны вести самостоятельно КУДИР.

КУДИР – это вид отчетности ИП и он должен регулярно заполняться. Отметим, что налоговый инспектор вправе ее потребовать и предприниматель обязан предоставить свою КУДИР по первому же требованию. В случае не предоставления, верно заполненной отчетности, возможно наложение штрафа, как и за любую другую своевременно не предоставленную отчетность.


Если по первому требованию налогового инспектора предприниматель не смог предоставить КУДИР, ему могут выписать штраф 200 рублей (см. ст. 126 НК). Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки штраф может уже быть — 10 000 рублей (см. ст. 120 НК). Если ИП не смог предоставить книги учета более чем за один год, то тогда уже штраф 30 тысяч рублей. Если налоговики смогут доказать, что отсутствие учета предпринимательской деятельности привело к занижению начисления налогов, то ИП грозит штраф не менее 40 тысяч руб.

Однако отметим, что требование предъявить КУДИР, должно быть письменно оформлено сотрудником ИФНС и может быть предъявлено при выездной налоговой проверке или еще в ряде случаев.

КУДИР относится к налоговым регистрам, которые являются основанием для начисления налогов, а следовательно, её отсутствие равносильно нарушению правил по ведению учета доходов и расходов.

Сейчас не требуется, как раньше, сдача КУДИР на регулярную проверку в ИФНС.

Ее форма для всех ИП одинакова, но для разных налоговых режимов способы ее ведения несколько различаются.

КУДИР можно вести по старому – на бумаге, делая записи от руки, можно вести электронный вариант на компьютере и при необходимости распечатывать. Сейчас существуют и онлайн сервисы ведения КУДИР.

Можно выбрать любой из вариантов ведения учета, главное ее правильно вести и иметь возможность в нужный момент распечатать, пронумеровать, сшить и предъявить налоговикам.


КУДИР имеет годовую форму отчетности, т.е. на каждый новый год заводится и новая книга. При этом книга за прошедший отчетный период распечатывается, нумеруется, сшивается, заверяется печатью ИП (если есть) и его подписью. Эта книга подлежит обязательному хранению и налоговая вправе провести проверку за три последних года.

Если в прошедшем году ИП не вел коммерческую деятельность, то должна быть распечатана и сшита «нулевая» книга. Если были незаполненные разделы книги, то они также нумеруются и подшиваются.

КУДИР – это годовая форма отчетности ИП. Об этом стоит помнить и понимать, что к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности. Она стандартизована и ее срок хранения 4 года.

Если у ИП небольшие годовые обороты, то книгу учета можно вести на бумаге, делая записи от руки.

Если же обороты большие, то лучше вести учет с помощью специализированных сервисов. Возможно, и просто вести на компьютере в excel.

В книге учета каждая операция в хронологическом порядке записывается отдельной строкой, и она должна иметь документальное подтверждение. В качестве оправдательных документов обычно выступают: накладные, платежные поручения, чеки, договоры и др.

Основные общие правила ведения КУДИР для ИП на УСН по «Доходам»:

  • КУДИР является годовой формой отчетности и поэтому ежегодно предприниматель должен заводить новую учетную книгу, на новый календарный год – новый налоговый период

  • записи в книге должны осуществляться построчно, т.е. одна строка – одна операция
  • записи ведутся в хронологическом порядке
  • записи ведутся только в полных рублях
  • по окончании отчетного налогового периода, в данном случае календарного года, КУДИР должна распечатываться
  • не заполненные разделы книги все равно распечатываются
  • если ИП не вел никакую коммерческую деятельность в течение этого года — он распечатывает «нулевую книгу»
  • по окончании годового налогового периода книга учета пронумеровывается и сшивается, заверяется подписью ИП, если есть печать –заверяется еще и печатью
  • книга учета должна обязательно храниться 4 года
  • пополнение расчетного счета не является доходами от предпринимательской деятельности, и такие операции не записываются в книгу
  • форма КУДИР является унифицированной формой отчетности, ее бланки утверждены приказом Минфина №135н 22.10.2012 г.

Стандартизованная форма КУДИР содержит:

  • Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика ИП
  • Раздел 1 «Доходы и расходы», он заполняется всеми ИП
  • Раздел 2 «Расходы на ОС и НМА» — ИП на упрощенной системе «Доходы» не заполняется
  • Раздел 3 Расчет сумм убытка — ИП на УСН «Доходы» не заполняется
  • Раздел 4 Страховые взносы — заполняется всеми ИП.

Образец формы КУДИР

Образец формы КУДИР

Образец формы КУДИР

Образец формы КУДИР

Образец формы КУДИР

Образец формы КУДИР

Мы изложили основные правила ведения КУДИР и требования предъявляемые к ней. Далее разберем все разделы книги учета более подробно и правила ее заполнения.

Заполнение титульного листа КУДИР

Заполнение книги учета начинается с оформления титульного листа:

  • графа «Форма по ОКУД» не заполняется
  • в графе «Дата» вписывается дата открытия книги – дата первой ее записи
  • заполняем поле на какой период открыта книга — на 2017 год
  • поле ОКПО указывается код из статистики
  • в графу «Налогоплательщик» вписывается ФИО ИП
  • в графу ИНН/КПП указываем соответствующие номера ИП
  • в графу «Объект налогообложения» — пишем «Доходы»
  • в адресной строке указываем — адрес проживания ИП
  • далее внизу страницы, заполняем поля банковских реквизитов – указываем реквизиты расчетного счета ИП.

Заполнение титульного листа КУДИР

Заполнение Раздела 1 «Доходы и расходы»

В разделе 1 книги учета, ИП находящиеся на режиме по налогообложению доходов записывают свои доходы. Форма рассчитана на поквартальное заполнение, в ней 4 таблицы. Каждая операция записывается на отдельной строке, можно добавлять количество строк, при необходимости. Таблицы имеют пять вертикальных столбцов, которые нужно заполнять, следующим образом:

  1. номера операций п/п, операции идут в хронологическом порядке
  2. дата и номер документа-основания операции, здесь указываются даты накладных, платежек и др.
  3. содержание операции – необходимо кратко отразить ее суть
  4. в столбце доходов – записываем суммы полученных доходов
  5. столбец расходы — для ИП с налогообложением только доходов, не заполняется.

И так, раздел 1 заполняется последовательно в течение года.

Отметим только, что например кассовая выручка суммируется за день и отражается одной записью, основанием операции является Z-отчет. Таким образом, вносим в таблицу дату и номер этого кассового отчета. Аналогично можно поступать и с другими подобными доходами. При поступлении потока платежей на расчетный счет, можно ориентироваться на дневную банковскую выписку.

Заметим, что иногда бывают случаи, когда нужно сделать возврат платежа, тогда в книге делается запись в столбце доходов, как обычно, но с минусом.


После завершения каждого квартала в разделе подводятся суммарные числовые итоги, в соответствующих строках таблиц. В специально отведенных строках, отражаются суммовые нарастающие итоги за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог.

В столбце расходов записи для данной системы налогообложения делаются крайне редко, например, если были произведены расходы, полученных средств по программе поддержке СМСП из госсубсидий. Эти суммы необходимо отражать в обоих столбцах доходов и расходов, так, чтобы они не влили на налогооблагаемую базу.

Заметим, что существуют и другие не налогооблагаемые доходы, их не нужно фиксировать в КУДИР. Нередко ИП получают доходы от реализации и доходы «вне реализации», эти понятия нужно разделять.

Заполнение Раздела 1 «Доходы и расходы»

Заполнение Раздела 2 «Расчет расходов на приобретение ОС и НМА»

Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.


Заполнение Раздела 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.

Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»

В разделе 4 необходимо записываются суммы взносов, уплаченные поквартально и в соответствующих строках приводятся данные нарастающими итогами за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог. В столбцах таблицы прописаны каждый из страховых взносов, которые необходимо указать. Взносы указываются и за работников, если они были наняты ИП в этот период. Далее авансовые платежи по налогам необходимо учитывать при расчете налогооблагаемой базы в установленных пределах.

Если ИП имеет наемных рабочих, то тогда в разделе нужно указать следующие выплаты:

  • взносы, которые делаются с заработных плат сотрудников
  • выплаты по больничным листам, оплаченных из собственных средств ИП
  • выплаты по добровольному страхованию
  • фиксированные суммы страховых взносов, которые были выплачены ИП за себя

Нововведения в книге учета 2017 года

В 2016 году для ИП на УСН по системе налогообложение с «доходов» появилось следующие нововведения:

  • Был уточнен порядок заполнения раздела 4, в части записи в фиксированном размерестраховых взносов.
  • КУДИР дополнили новым разделом 5 «Суммы торгового сбора», где будут отражены суммы уплаченного торгового сбора.
  • Появилась новая законодательная норма о том, что доходы, полученные ИП от контролируемых им иностранных организаций, не записываются в КУДИР раздела 1 столбца 4. Налогообложение таких доходов ведется отдельно.

Теперь расскажем об этом более подробно.

Здесь необходимо отметить, что с 2017 года вступает в действие ст. 430 Налогового кодекса о фиксированных страховых взносах. То есть, на законодательном уровне произошло объединение размеров страховых взносов по МРОТ и взносов в 1% с доходов более 300 тысяч рублей. Эти новые правила касаются ИП, работающих без привлечения работников, и находящихся на УСН с «доходов» и уплачивающих только свои страховые взносы.


Это значит, что теперь эти ИП в книге учета будут записывать все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 % с доходов более 300 тысяч рублей в фиксированном размере.Ранее до 2017 года налоговые инспекторы часто отказывались производить уменьшение суммы 6% налога за счет «1% взносов». Соответственно часто возникали и вопросы при заполнении КУДИР.

Появившаяся норма законодательства о контролируемых иностранных организациях, призвана четко на законодательном уровне разграничить системы налогообложения для ИП при уплате единого налога на упрощенной системе и применение ставок налога на прибыль. Таким образом, теперь в налоговом кодексе (см. ст. 248) однозначно прописано, что доходы от иностранных компаний ИП не попадают под действие УСН. С таких доходов должен уплачиваться налог на прибыль.

В конце 2016 была произведена доработка формы КУДИР – в нее включили новый пятый раздел. Однако новая форма книги начнет применяться только с 2018 года, а учет в наступившем 2017 году еще будет продолжаться вестись по книгам учета предыдущего образца.

Новый раздел книги касается учета торгового сбора, который уменьшит сумму уплачиваемого единого налога. Отметим, что торговый сбор пока действует только в Москве. Заполняться новый раздел будет аналогично другим разделам книги, т.е. в хронологическом порядке, с указанием реквизитов документов – оснований хозяйственных операций.

Нововведения в книге учета 2017 года

Заключение

Книга учета, является главной формой отчетности ИП, в ней отражаются операции по осуществлению его коммерческой деятельности. Форма книги стандартизована, правила ее заполнения законодательно прописаны. При ее ведении необходимо придерживаться всех действующих правовых положений.

Налоговая инспекция осуществляет надзор за уплатой налогов с коммерческой деятельности предпринимателей, именно с помощью контроля, за ведением учета коммерческих операций. За несоблюдение правил ведения КУДИР законодательно предусмотрено наложение штрафов на предпринимателей.

В статье было подробно рассмотрено заполнение разделов книги учета, приведены образцы стандартных форм и примеры их заполнения.

Отдельно в статье мы коснулись и последних законодательных нововведений, связанных с ведением КУДИР в 2017 году. Рассказали о подготовленной новой форме книги учета.

При ведении учета лучше придерживаться данных выше рекомендаций и тогда будет меньше вопросов у налоговой инспекции и бумажным оформлением документов. Заполнить книгу чета самостоятельно совсем несложно, можно еще воспользоваться специализированными бухгалтерскими онлайн сервисами.

www.finanbi.ru

КУДиР: что это такое и кому это нужно

Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) — документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.

Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).

Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.

Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.

Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению

Форма документа определяется применяемой системой налогообложения. В 2018 году утверждены 4 её вида для:

  • УСН;
  • ОСН;
  • ЕСХН;
  • ПСН.

В трёх первых находят отражение доходные и расходные операции компаний. В четвёртой, патентной системе, учитываются только полученные доходы. Логично, что в этом случае бланк называется «Книга учёта доходов» (сокращённо КУД). Она имеет по сравнению с КУДиР более простую структуру.

Ко всем вышеперечисленным видам предъявляется ряд общих требований:

  • ежегодно заводится новая КУДиР;
  • записи заносятся по датам их совершения;
  • каждая хозоперация на своей строчке;
  • КУДиР разрешено вести рукописно, с помощью компьютерных программ и бухгалтерских сервисов;
  • в готовом документе брошюруются все листы, в т. ч. и пустые (оформленный регистр сшивается, его листы нумеруются);
  • при отсутствии деятельности формируется нулевая КУДиР;
  • срок хранения регистра — 4 года.

Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года — сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.

Заполняем КУДиРы: легко и просто

Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:

  • индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
  • организация-упрощенец платит 10 000 руб.

КУДиР для упрощёнщиков

Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.

Например, если за облагаемую базу взяты получаемые доходы, то, прежде всего, следует определиться, получали ли вы целевые средства из бюджета. Ваш ответ «да», в первом разделе кроме полученных доходов укажите расходы, понесённые при использовании бюджетных средств. Ответили отрицательно? Тогда заполняйте в первом разделе только доходные сведения.

Далее переходите сразу к разделу 4. Здесь следует отразить уплаченные страховые взносы и суммы оплаченных больничных листов (при их наличии).

Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам.

В компании имеются собственные основные средства и нематериальные активы — заполняем раздел 2. Нет такого имущества, но имеются убытки прошлых лет — переходим сразу в раздел 3.

Тем, у кого нет ни ОС, ни НМА, ни убытков, следует ограничиться только заполнением 1 раздела.

КУДиР упрощенца состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела I — Доходы и расходы.
  3. Раздела II — Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.
  4. Раздела III — Расчёт суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу.
  5. Раздела IV — Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу).

Рассмотрим пошагово заполнение каждого пункта.

«Титульник»

На обложке регистра прописываются следующие реквизиты:

  • дата начала регистрации первой операции, т. е. число, месяц, год заведения КУДиР;
  • объект налогообложения («Доходы» или «Доходы, уменьшённые на величину расходов»);
  • год, за который заполняется регистр;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или наименование организации;
  • ИНН/КПП для организации, либо только ИНН для ИП;
  • юридический адрес организации, адрес ИП;
  • номера расчётных счетов, наименование банков, в которых они открыты.

Заполнение этих полей особых трудностей не вызывает.

Формирование раздела 1

Далее заполняется первый раздел, состоящий из четырёх табличек (по количеству кварталов).

Каждая таблица содержит 5 столбцов:

  • порядковый № записи;
  • дата и № первичного документа;
  • содержание операции;
  • доходы, учитываемые при исчислении налогооблагаемой базы;
  • расходы, принимаемые для расчёта налоговой базы.

Последний столбец заполняется только при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы».

Как видим из примера, к первому разделу регистра имеется справочная информация.

Если налог считается по доходам, то заполняется лишь 10 строчка. В ней проставляется общая величина всех доходов, полученных за год. Если же объектом служат доходы за минусом расходов, то необходимо заполнить строчки 010, 020, 040, 041.

Заполнение раздела 2

Во втором разделе рассчитываются израсходованные средства на ОС и НМА. Формируется он лишь на «упрощёнке» «Доходы — расходы» при наличии затрат на приобретение собственных основных средств и нематериальных активов.

Расчёт убытков, снижающих облагаемую налогом базу

Заполнять таблицу в третьем разделе нужно упрощенцам, когда у них есть убытки в прошедшем или нынешнем расчётном периоде.

Оформление раздела 4

И наконец, раздел номер IV, повествующий о расходах, уменьшающих суммы налога (авансовые выплаты по налогу). Здесь следует указать сведения о проплаченных в отчётном периоде страховых взносах. Данные берутся из платёжных поручений либо банковских квитанций.

КУДиР для ИП на общей системе налогообложения

Переходим к следующему виду КУДиР — для предпринимателей, применяющих ОСН. Этот документ уже гораздо объёмнее предыдущего.

Порядок ведения регламентируется приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3–04/430 от 13.08.2002. Этим же документом утверждён бланк КУДиР.

Учёт ведётся с использованием кассового метода, то есть доходы/расходы учитываются при расчёте налога в момент фактического поступления денег (для доходов) либо произведённой оплаты (для расходов). В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.

Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР

КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей

Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.

Бланк КУДиР в этом случае — это «титульник» и два раздела. Первый — сведения о доходах/расходах. Второй посвящён затратам на приобретение ОС и НМА, которые принимаются в расчёт при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН.

Таблица: содержание 1 раздела

Аналогичным способом расписано содержание второго раздела регистра.

Таблица: рекомендации для заполнения 2 раздела

Книга учёта доходов для патенщиков

Книга учёта доходов (КУД) ИП, применяющих патентную систему, пожалуй, самая простая из всех имеющихся учётных книг. В её составе лишь «титульник» и один раздел «Доходы». Прежде чем его заполнять, следует ознакомиться с бланком КУД.

Таблица: заполнение 1 раздела

Заполненный титульный лист документа содержит Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, его ИНН, место получения патента и срок его действия, а также период ведения КУД.

Заполнять лист 1 необходимо на основании первичных платёжных документов: приходных кассовых ордеров, чеков ККТ, платёжных поручений банка.

На каждый патент заводится отдельная книга учёта доходов. Если у ИП имеется несколько действующих патентов, то и книг будет столько же.

Некоторые особенности электронной КУДиР

Книга может вестись в электронном виде с помощью различных бухгалтерских сервисов. Работать в них не составит труда даже тем бизнесменам, кто не владеет специальными бухгалтерскими знаниями.

Вся введённая в базу «первичка», содержащая сведения о доходах и расходах, автоматически подтягивается сервисом в нужные разделы КУДиР. Это позволяет значительно сэкономить время пользователя и избежать досадных ошибок.

Если в последующем первичные документы по каким-либо причинам корректируются, то все изменения сразу же отражаются и в самой книге.

По окончании налогового периода электронный регистр следует обязательно распечатать на бумаге, сброшюровать, сделать заверительную надпись, проставив подпись руководителя (ИП) и печать, если таковая имеется.

ipboss.guru

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.17 чек Z-отчет №0001.
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.17 п/п №100, либо 10.10.17 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.17 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.17 чек №0001, 10.10.17 товарная накладная №0001, 10.10.17 п/п №0001, 10.10.17 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2017 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору №100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2017″.
  • Возврат средств покупателю по договору №100/АА от 10.10.2017.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

www.malyi-biznes.ru

Для каких налоговых режимов КУДиР является обязательной?

Книга учетов доходов и расходов является обязательной для заполнения для индивидуальных предпринимателей и некоторых категорий юридических лиц, выбравших следующие налоговые режимы:

Налоговые режимы Особенности ведения КУДиР
УСН Упрощенная система налогообложения, предусматривающая уплату субъектами предпринимательской деятельности авансовых платежей, которые исчисляются по данным из КУДиР
ОСНО Общая система налогообложения, которую выбрали индивидуальные предприниматели, требует обязательного ведения книги учета расходов и доходов
ЕСХН Индивидуальные предприниматели, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, должны вести КУДиР
ПСН Субъекты предпринимательской деятельности для общей статистики доходов и расходов ведут КУДиР, так как налоги они платят авансом

Совет: при заполнении книги субъекты предпринимательской деятельности должны указывать не только затраты, которые были связаны с приобретением материалов, товаров и услуг, которые в дальнейшем будут задействованы в производственном процессе или реализованы, но и данные об общехозяйственных издержках, налоги с зарплаты.

Как нужно вести книгу учета расходов и доходов?

Предприниматели обязаны вести книгу учета расходов и доходов на протяжении всего срока государственной регистрации. Все данные первичного учета вносятся в КУДиР по кассовому методу (первым событием является оплата). Все листы в книге должны быть пронумерованы в хронологическом порядке, после чего она прошивается. На последнем листе КУДиР заверяется печатью и подписью индивидуального предпринимателя или руководителя коммерческой организации (на титульном листе указывается код ОКПО). Здесь же проставляется общее количество пронумерованных листов и указывается дата открытия книги.

Совет: если субъект предпринимательской деятельности проигнорирует требование Федерального законодательства и не станет вести книгу учета расходов и доходов, к нему будут применены финансовые санкции. Контролирующие органы наложат на нарушителя штраф, размер которого составляет 2 000 рублей. Для юридических лиц установлены более высокие границы штрафных санкций – 10 000 рублей.

Нюансы, о которых нужно знать при заполнении КУДиР

Если индивидуальные предприниматели и бухгалтеры коммерческих организаций не знают, как правильно вести книгу учета расходов и доходов, им следует обратиться в контролирующие органы, где ответят на все вопросы и научат, как правильно оформить товарный чек. Субъекты предпринимательской деятельности, обязанные вести КУДиР, должны всегда помнить о следующих нюансах:

  1. При заполнении книги все данные вносятся в хронологическом порядке.
  2. Если субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде не вел бизнес, у него все равно должна быть оформлена книга.
  3. Основанием для внесения записи в КУДиР являются первичные документы.
  4. Все запили должны делаться на русском языке, синей пастой, в рублях (с копейками, например, 80,55).
  5. Для каждой хозяйственной операции выделяется отдельная строка.
  6. Если в книге учета расходов и доходов были допущены ошибки, то исправлять их нужно по правилам «красного сторно», корректурным способом или методом двойной записи. Стоит отметить, что каждое исправление должно быть заверено подписью и печатью индивидуального предпринимателя, а для юридических лиц – директора или главного бухгалтера.

Совет: в настоящее время предпринимателям позволено вести книгу учета расходов и доходов как в бумажной, так и в электронной форме. Если планируется для этих целей использовать компьютерную технику, то следует создавать такой учетный регистр в Excel, где можно задействовать различные формулы для проведения исчислений.

Форма книги учетов расходов и доходов (она включает в себя титульный лист и 4 раздела) утверждена Приказом Министерства Финансов Российской Федерации, изданным 22 октября 2012 года под номером 135н. Если индивидуальный предприниматель не может самостоятельно заполнить КУДиР, то ему следует обратиться к бухгалтеру или воспользоваться специальными онлайн-сервисами.

На что следует обращать внимание при заполнении КУДиР?

При заполнении книги учета расходов и доходов субъекты предпринимательской деятельности и бухгалтеры должны обращать внимание на следующие моменты:

  • при допущении ошибок нельзя вырывать листы (нужно делать исправления таким способом, который допускает Федеральное законодательство);
  • каждая запись, которая делается в КУДиР, должна подтверждаться соответствующей первичной документацией;
  • нельзя совмещать несколько записей в одной строке или графе;
  • если субъект предпринимательской деятельности ведет книгу учета расходов и доходов в электронной форме, то он должен за каждый отчетный период делать распечатку, заверять ее и подшивать в отдельную папку в хронологическом порядке;
  • увеличение уставного капитала и полученная финансовая помощь не должны отражаться в КУДиР.

Каждый российский гражданин, который планирует начать свой бизнес в статусе индивидуального предпринимателя, в первую очередь должен решить, в каком банке открыть расчетный счет, а также определиться с системой налогообложения. В процессе государственной регистрации ему будет предложено самостоятельно выбрать налоговый режим, так как в противном случае он будет по умолчанию переведен на ОСНО. Представитель контролирующих органов в обязательном порядке уведомляет каждого предпринимателя о необходимости вести КУДиР, которая является обязательным учетным регистром, отражающим расходы и доходы каждого отчетного периода. За невыполнение требований Федерального законодательства субъекты предпринимательской деятельности должны будут заплатить штраф, после чего их принудят завести книгу и вносить в нее данные первичного учета.

megaidei.ru

Как заполнить КУДИР

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами. Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Итак, если эту статью читают те, кто никогда не видел форму КУДИР, ее можно скачать здесь и распечатать. В форме вы увидите 4 раздела.

Разберемся с ними по очереди:

  • Титульный лист – стандартный титульник, в котором надо указать данные налогоплательщика и год, за который составляется документ;
  • Раздел I Доходы и расходы – его заполняют все ИП и юрлица на УСН;
  • Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчеты базы для налога;
  • Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН

Эти два раздела заполняют только те, кто перешел на УСН с базой Доходы — расходы.

  • Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ (проще говоря, страховые взносы, которые вы платите за себя и работников) – в этом разделе данные проставляют только те, кто выбрал упрощенку с базой Доходы.

Что в итоге? ИП на УСН-Доходы должен заполнить титульник, разделы I и IV.

Шаг 1: Заполняем титульный лист

Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:

  • год, за который ведется книга – «на 2017 год»;
  • дату открытия книги – 2017/01/01;
  • ФИО ИП (название организации);
  • ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
  • Объект налогообложения – «доходы»;
  • Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
  • № р/с и банк.

Пример заполнения титульника КУДИР представлен ниже:

Как правильно заполнять кудирНалоговые режимы Особенности ведения КУДиР УСН Упрощенная система налогообложения, предусматривающая уплату субъектами предпринимательской деятельности авансовых платежей, которые исчисляются по данным из КУДиР ОСНО Общая система налогообложения, которую выбрали индивидуальные предприниматели, требует обязательного ведения книги учета расходов и доходов ЕСХН Индивидуальные предприниматели, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, должны вести КУДиР ПСН Субъекты предпринимательской деятельности для общей статистики доходов и расходов ведут КУДиР, так как налоги они платят авансом

Совет: при заполнении книги субъекты предпринимательской деятельности должны указывать не только затраты, которые были связаны с приобретением материалов, товаров и услуг, которые в дальнейшем будут задействованы в производственном процессе или реализованы, но и данные об общехозяйственных издержках, налоги с зарплаты.

Как нужно вести книгу учета расходов и доходов?

Предприниматели обязаны вести книгу учета расходов и доходов на протяжении всего срока государственной регистрации. Все данные первичного учета вносятся в КУДиР по кассовому методу (первым событием является оплата). Все листы в книге должны быть пронумерованы в хронологическом порядке, после чего она прошивается. На последнем листе КУДиР заверяется печатью и подписью индивидуального предпринимателя или руководителя коммерческой организации (на титульном листе указывается код ОКПО). Здесь же проставляется общее количество пронумерованных листов и указывается дата открытия книги.

Совет: если субъект предпринимательской деятельности проигнорирует требование Федерального законодательства и не станет вести книгу учета расходов и доходов, к нему будут применены финансовые санкции. Контролирующие органы наложат на нарушителя штраф, размер которого составляет 2 000 рублей. Для юридических лиц установлены более высокие границы штрафных санкций – 10 000 рублей.

Нюансы, о которых нужно знать при заполнении КУДиР

Если индивидуальные предприниматели и бухгалтеры коммерческих организаций не знают, как правильно вести книгу учета расходов и доходов, им следует обратиться в контролирующие органы, где ответят на все вопросы и научат, как правильно оформить товарный чек. Субъекты предпринимательской деятельности, обязанные вести КУДиР, должны всегда помнить о следующих нюансах:

  1. При заполнении книги все данные вносятся в хронологическом порядке.
  2. Если субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде не вел бизнес, у него все равно должна быть оформлена книга.
  3. Основанием для внесения записи в КУДиР являются первичные документы.
  4. Все запили должны делаться на русском языке, синей пастой, в рублях (с копейками, например, 80,55).
  5. Для каждой хозяйственной операции выделяется отдельная строка.
  6. Если в книге учета расходов и доходов были допущены ошибки, то исправлять их нужно по правилам «красного сторно», корректурным способом или методом двойной записи. Стоит отметить, что каждое исправление должно быть заверено подписью и печатью индивидуального предпринимателя, а для юридических лиц – директора или главного бухгалтера.

Совет: в настоящее время предпринимателям позволено вести книгу учета расходов и доходов как в бумажной, так и в электронной форме. Если планируется для этих целей использовать компьютерную технику, то следует создавать такой учетный регистр в Excel, где можно задействовать различные формулы для проведения исчислений.

Форма книги учетов расходов и доходов (она включает в себя титульный лист и 4 раздела) утверждена Приказом Министерства Финансов Российской Федерации, изданным 22 октября 2012 года под номером 135н. Если индивидуальный предприниматель не может самостоятельно заполнить КУДиР, то ему следует обратиться к бухгалтеру или воспользоваться специальными онлайн-сервисами.

На что следует обращать внимание при заполнении КУДиР?

При заполнении книги учета расходов и доходов субъекты предпринимательской деятельности и бухгалтеры должны обращать внимание на следующие моменты:

  • при допущении ошибок нельзя вырывать листы (нужно делать исправления таким способом, который допускает Федеральное законодательство);
  • каждая запись, которая делается в КУДиР, должна подтверждаться соответствующей первичной документацией;
  • нельзя совмещать несколько записей в одной строке или графе;
  • если субъект предпринимательской деятельности ведет книгу учета расходов и доходов в электронной форме, то он должен за каждый отчетный период делать распечатку, заверять ее и подшивать в отдельную папку в хронологическом порядке;
  • увеличение уставного капитала и полученная финансовая помощь не должны отражаться в КУДиР.

Каждый российский гражданин, который планирует начать свой бизнес в статусе индивидуального предпринимателя, в первую очередь должен решить, в каком банке открыть расчетный счет, а также определиться с системой налогообложения. В процессе государственной регистрации ему будет предложено самостоятельно выбрать налоговый режим, так как в противном случае он будет по умолчанию переведен на ОСНО. Представитель контролирующих органов в обязательном порядке уведомляет каждого предпринимателя о необходимости вести КУДиР, которая является обязательным учетным регистром, отражающим расходы и доходы каждого отчетного периода. За невыполнение требований Федерального законодательства субъекты предпринимательской деятельности должны будут заплатить штраф, после чего их принудят завести книгу и вносить в нее данные первичного учета.

megaidei.ru

Как заполнить КУДИР

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами. Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Итак, если эту статью читают те, кто никогда не видел форму КУДИР, ее можно скачать здесь и распечатать. В форме вы увидите 4 раздела.

Разберемся с ними по очереди:

  • Титульный лист – стандартный титульник, в котором надо указать данные налогоплательщика и год, за который составляется документ;
  • Раздел I Доходы и расходы – его заполняют все ИП и юрлица на УСН;
  • Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчеты базы для налога;
  • Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН

Эти два раздела заполняют только те, кто перешел на УСН с базой Доходы — расходы.

  • Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ (проще говоря, страховые взносы, которые вы платите за себя и работников) – в этом разделе данные проставляют только те, кто выбрал упрощенку с базой Доходы.

Что в итоге? ИП на УСН-Доходы должен заполнить титульник, разделы I и IV.

Шаг 1: Заполняем титульный лист

Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:

  • год, за который ведется книга – «на 2017 год»;
  • дату открытия книги – 2017/01/01;
  • ФИО ИП (название организации);
  • ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
  • Объект налогообложения – «доходы»;
  • Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
  • № р/с и банк.

Пример заполнения титульника КУДИР представлен ниже:

Как правильно заполнять кудир

Шаг 2: Заполняем Раздел I Доходы и расходы

ИП на УСН-Доходы записывает в этом разделе свои доходы. Некоторые расходы тоже указываются, но об этом скажу чуть ниже.

Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму. В таблице 5 граф:

  1. № п/п – проставляете номер записи по порядку;
  2. Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции;
  3. Содержание операции – прописываете суть операции;
  4. Доходы – указываете сумму дохода;
  5. Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).

Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по-разному:

  • При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z-отчета, который делается в конце дня;
  • При поступлении выручки по БСО:
    • Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер;
    • Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день.

Важно! Так можно оформлять БСО, выписанные за один день, – у них у всех будет одна дата. БСО за разные дни нельзя отразить все вместе одной строкой.

  • При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.

Пример заполнения КУДИР в каждом случае приведен ниже:

Как заполнять кудир для ип на усн

Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР. Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».

Формат оформления записи смотрите в примере выше. В п. 4 отражен возврат поставщику излишне уплаченной суммы аванса.

По окончании квартала в таблице выводится итоговая сумма доходов. У нас в примере она составила 27 600 рублей. Остальные таблицы заполняются в течение 2, 3 и 4 кварталов. В них подводятся итоги доходов по кварталам и нарастающие итоги за полугодие, 9 месяцев и год. Представим, что в следующих периодах никаких операций у нас не было, тогда оставшиеся таблицы будет такими:

КУДИР заполненный образец

В некоторых случаях плательщики УСН-Доходы показывают в КУДИР и расходы. Таких случая фактически два:

  1. Расходы за счет выплат на содействие безработных граждан;
  2. Расходы за счет субсидий, полученных в рамках программы поддержки СМСП.

Эти суммы отражаются сразу в двух графах – как доходы и как расходы. В итоге они взаимопогашают друг друга и не оказывают никакого влияния на расчет базы для налога.

Пример оформления такой записи вот:

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1. 02.02.2017
п/п № 2
Оплата арендной платы по договору № АП-14-02 от 15.01.2017 г. за счет полученной субсидии 20 000 20 000

Справка к разделу I не заполняется, в ней проставляют сведения те, кто выбрал УСН с другой базой.

Шаг 3: Заполняем Раздел IV

В этом разделе приведена большая таблица, но в ней нет ничего сложного. Она разделена на 10 граф:

  • № п/п – порядковый номер операции;
  • Дата и № первичного документа, подтверждающего операцию;
  • Период, за который оплачены взносы;
  • Графы 4-9 – виды взносов и выплат;
  • Графа 10 – итог по строке.

Как заполнять этот раздел? Если вы ИП, который работает один, без привлечения работников, то здесь надо указать оплату взносов в фонды за себя. Например, вы перечислили их всей суммой в марте: 23 400 рублей — на пенсионное страхование, 4 590 рубль – на медицинское страхование.

Заполненный раздел будет выглядеть так:

Как заполнять кудир для ип доходы

Далее останется только подвести итоги по кварталам и по периодам нарастающим итогом.
ИП с работниками в этом разделе должны показывать не только платежи за себя, но и суммы, уплаченные за своих работников, так как их в установленных пределах можно также вычесть из налога.

Организации заполняют КУДИР аналогично. На титульном листе указывают свое наименование, ИНН и КПП, адрес места нахождения. В отражении доходов различий никаких нет. В Разделе IV, также как и ИП с работниками, показывают суммы платежей за своих сотрудников.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по ЭТОЙ ссылке.

kakzarabativat.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector