Выделить ндфл из суммы

Выделить ндфл из суммы

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета


/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

glavkniga.ru

Порядок исчисления НДФЛ

Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:


  • Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
  • Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

Важно! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Налог = С* НБ, где


НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

НБ = Д – В, где

Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

Для определения величины налога применяется формула:

НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

Как посчитать НДФЛ: пример

Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?


Определим НБ с начала года:

НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.

Величина налога за период с января по март:

НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:

НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.

Значит, НДФЛ за март будет равен:

Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример

Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:

Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;

Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.

Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?

Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:

Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.

Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.

Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ


Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:

НДФЛ = НБ * 30%.

Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.

Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

raszp.ru

Как пользоваться онлайн калькулятором для рассчет НДФЛ?

Для самостоятельно расчета налоговой ставки можно использовать онлайн калькулятор для расчета ндфл на сайте ndflcalculator.ru. Чтобы это сделать, необходимо в верхнем окошке указать полную сумму заработной платы. Далее все зависит от потребностей:

  • Вы можете ввести полную сумму, которая уже содержит налоговую ставку и сумму выплаты физическому лицу. В графе «Действие» необходимо выбрать строку «подсчитать выплату и налог»;
  • Если вы вводите только ту часть, которую необходимо выплатить сотруднику, то с помощью услуги «посчитать налог» в той же графе «Действие» можно получить конечную цифру, содержащую и выплату и налог.

Самое главное правильно выбрать налоговую ставку. Она может быть разная, все зависит от того, каким образом получен доход. Самой распространенной налоговой ставкой является 13%. Сюда относится заработная плата физических лиц, прибыль от реализованного имущества, вознаграждение по договорам. Налоговая ставка в 15% начисляется в том случае, если выплата производится лицам, которые не являются гражданами Российской Федерации, а в 30% — для доходов граждан и резидентов других стран.

В настоящее время НДФЛ является основой пополнения государственного бюджета. Эта сумма определяется в зависимости от рода деятельности налогоплательщика и изымается ежемесячно. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к прямым видам налогообложения. Его обязаны платить все физические лица, которые являются официальными гражданами Российской Федерации, а также те, кто получает определенный доход от резидентов РФ. Расчет НДФЛ проводится согласно статье 209 НК РФ. Для правильного вычисления этой суммы необходимо учитывать все доходы налогоплательщика, вне зависимости от их формы (денежной или натуральной).

В каких случаях налог взимается?

НДФЛ взимается не во всех случаях. Есть ряд пунктов, которые не предусматривают выплату налогов:


  • полученное наследство;
  • реализация различного имущества, которое находилось в собственности более трех лет;
  • имущество, полученное в дар от близких родственников и членов семьи;
  • другие случаи, не подлежащие налогообложению;

К доходам, которые облагаются налогом, относится реализованное имущество, находящееся в собственности менее трех лет, передача любого имущества в аренду, выигрыши и найденные клады, и многое другое.
Сумма налога во многих случаях определяется за единый период, который согласно современному законодательству составляет один год.

Примеры расчета

Нет необходимости долго задаваться вопросом: «Как рассчитать НДФЛ?». Для этого можно использовать простую формулу:

Налог = Процентная Ставка * Облагаемая Сумма

В свою очередь для вычисления облагаемой суммы используется следующая формула:

в которой:
ДЧ – доходная часть лица
В – вычитания.

Рассмотрим примеры наиболее распространенных вычислений.

  1. Налогообложение зарплаты без вычитаний.
    Виктор М. зарабатывает 18 000 рублей ежемесячно. Его налоговая ставка составляет 13%. Вычисляем ежемесячный налог: 18 000 * 13% = 2 340рублей. Соответственно, 2 340 рублей каждый месяц будет отчисляться в государственную казну. Чистый доход Виктора составляет 10 440 рублей.

  2. Налогообложение с использованием вычeтов.
    У матери-одиночки Катерины Д. зарплата составляет 28 600 рублей. Она подала документы на использование вычета, который составил 2 300 рублей. Эта сумма не облагается налогом. Соответственно, 28 600 – 2 300 = 26 300 рублей. Из этой суммы уже можно вычислить налог 26 300 * 13% = 3419 рублей, которые отчисляются в казну.
  3. Налог на отпускные средства.
    Налог на эти доходы вычисляется по обычной формуле. Например, Валерия К. получила отпускные средства в размере 45 640 рублей. Налог из этой цифры составил: 45 640 х 13% = 5 933 рубля.

Справки другого образца

Справка образца 2-НДФЛ представляет собой документ, в котором указываются доходы, зарплата и размер налоговой суммы. Также в ней указывается информация о работодателе и работнике, фиксированная налоговая ставка и все вычитания.
Для физических лиц, которые самостоятельно высчитывают размер налогообложения, резиденты РФ, которые получают доходы за пределами страны, должны заполнять форму 3-НДФЛ.

© 2017 — NDFLcalculator.Ru

Вы пользуетесь этим сайтом на свой страх и риск.

Выделить ндфл из суммыНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.


Выделить ндфл из суммыОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Выделить ндфл из суммыВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Выделить ндфл из суммыНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.


Выделить ндфл из суммыСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Выделить ндфл из суммыЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Выделить ндфл из суммыВ целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты

Актуально на: 3 декабря 2015 г.

Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом. должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ .

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

Выделить ндфл из суммы

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Выделить ндфл из суммы

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Выделить ндфл из суммы

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

Выделить ндфл из суммы

Выделить ндфл из суммы

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Выделить ндфл из суммы

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Также читайте:

Вычисляем НДФЛ от суммы на руки

Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ. в том числе от суммы на руки .

Нормативная база

Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

  • ст. 210 – налоговая база;
  • ст. 217 – доходы вне налогообложения;
  • ст. 218 – 221 – вычеты;
  • ст. 224 – ставки;
  • ст. 225 – порядок расчета;
  • ст. 226 – особенности расчета.

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

  • заработной платы;
  • премиальных начислений;
  • денежных подарков;
  • больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ :

  1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
  2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

    1. Определить НБ по формуле:

НБнач.г. = Д – Вычеты

НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

  • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
  • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
  • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
  • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

    2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

  1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
    28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
  2. Вычет для Осинцева составит:
    3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
  3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
    (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
  4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
    600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
  5. Искомая величина составит:
    20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

Выделить ндфл из суммы

ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Выделить ндфл из суммы

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р. от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

  • 1/4 заработка – на одного ребенка;
  • 1/3 – на двух детей;
  • 1/2 – на трех и более детей.

Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Источники: http://ndflcalculator.ru/, http://glavkniga.ru/situations/k500832, http://buhguru.com/ndfl/ndfl-ot-summyi.html

buhnalogy.ru

Что это такое?

Прямой источник пополнения бюджета — удержания из доходов работающих сотрудников компаний и ИП, которые ведут свою коммерческую деятельность в России.

Начисление НДФЛ с совокупного дохода зависит от места трудоустройства и от временного отрезка нахождения в пределах РФ на протяжении года.

В Налоговом кодексе есть такое понятие, как налоговый резидент – это человек, который трудится на территории РФ на протяжении года от 183 календарных дней.

Для него расчет подоходного налога производится по налоговой ставке 13%. Если человек является нерезидентом, то ставка налога 30%.

Расчетными операциями подоходного налога занимается специализированный расчетный орган бухгалтерии, который есть в организации.

Нормативная база

Налоговый кодекс — основной нормативный документ по НДФЛ:

  • определение суммы налоговой базы — ст.210 НК РФ;
  • необлагаемые доходы — ст.217 НК РФ;
  • уменьшение налогооблагаемой базы за счет вычетов — ст.218-221 НК РФ;
  • налоговые ставки — ст.224 НК РФ;
  • правила расчета — ст.225 НК РФ;
  • специфика расчета — ст.226 НК РФ.

Плательщики

НДФЛ удерживается из доходов физлиц, а плательщиками являются и физлица, и юрлица.

Все налоговые резиденты и нерезиденты делятся на виды плательщиков налога:

  • (ИП) Индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • граждане, получившие вознаграждения, без доходов с зарплаты;
  • граждане, получившие прибыль от продажи недвижимости;
  • граждане-резиденты, получившие прибыль за рубежом;
  • граждане, которые выиграли в лотерею и другие рискованные игры;
  • граждане, у которых доходная часть — дарение.

Плательщиками НДФЛ являются и юридические лица (налоговый агент), но они удерживают и перечисляют налог вместо работников.

С каких доходов взимается и не взимается?

В гл.23 НК РФ перечислены виды доходов, облагаемые и необлагаемые подоходным налогом.

Все полученные доходы делятся на полученные от источников на территории России и за ее пределами.

К первым относятся:

  • дивиденды и их проценты;
  • полученная прибыль от выполнения трудовых обязанностей в области авторских и смежных прав на территории РФ;
  • арендный доход от сдачи имущества;
  • продажа имущества, ценных документов, долей в уставном капитале компании;
  • прибыль за исполнение трудовых или иных обязанностей, оказанных услуг (заработная плата, премии и другие вознаграждения);
  • вознаграждения членам экипажей судов, принадлежащих РФ за исполнения трудовых функций.

Ко вторым относят вознаграждения за выполненную трудовую деятельность.

Виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:

  • пособия по беременности и родам;
  • компенсацию по причине нанесения вреда здоровью, возврат по затратам на повышения профессионализма сотрудников, на выполнение трудовых функций работником, в том числе и в командировке;
  • компенсационные выплаты работнику по причине увольнения при общей сумме дохода, не превышающего 3-хкратного размера среднемесячного заработка;
  • помощь материального характера членам семьи погибшего сотрудника, пострадавшим от стихии или других чрезвычайных случаев;
  • компенсация сотрудникам для лечения в медико-санаторных учреждениях в пределах Российской территории при условии, что такие средства выплачиваются за счет средств, которые остались после оплаты налога на прибыль у работодателя или налога, который уплачивается при использовании спецрежима;
  • оплаченные услуги медицинского характера сотруднику или родному члену его семьи, выделенные из чистого дохода компании;
  • оплата за профессиональное обучение или переподготовку в российских лицензионных учреждениях;
  • подарки стоимостью не больше 4000 руб. в течение года, приобретенные от компании, и материальная помощь в размере 4000 руб., предоставленная работнику на протяжении года.

Полная расшифровка доходов, которые не облагаются подоходным налогом, указана в ст.217 НК РФ. Право на необлагаемый доход имеет и резидент, и нерезидент.

Процентные ставки

Процентные ставки при начислении НДФЛ резидентов и нерезидентов указаны в ст.224 НК РФ ст.224 НК РФ.

Тип дохода для резидентов Ставка НДФЛ в %
Доход от выполнения трудовых функций сотрудников 13
Прибыль ИП на ОСНО
Доход от проданного имущества
Дивиденды
Процентная выгода по вкладам 35
Выгода от экономии на процентах при получении денежных средств по займу
Выигрыши, призы свыше 4000 руб.

 

Тип дохода для нерезидентов Ставка НДФЛ в %

Доход, получаемый от трудовых обязанностей (безвизовые мигранты; резиденты стран ЕАЭС; иностранные специалисты высококвалифицированные; беженцы)

13
Все остальные нерезиденты, получаемые доход по трудовым отношениям 30
Выгода ИП на ОСНО 30
Доход от проданного имущества 30
Дивиденды 15
Процентная выгода по вкладам 30
Выгода от экономии на процентах при получении денежных средств по займу
Выигрыши, призы свыше 4000 руб.

Налоговый период и сроки уплаты

Изменения в Налоговом кодексе коснулись НДФЛ для физлиц, которые обязаны платить самостоятельно налог.

Если ИП за отчетный год имел доход и по каким-либо причинам не смог выплатить подоходный налог до 15 июля за налоговым периодом, то после поправок в срок увеличили до 1 декабря следующего года после отчетного периода.

Это касается и налогового агента, который не успел перечислить налог за своих сотрудников.

Налоговый период для расчета подоходного налога составляет один календарный год.

Погашение налога происходит в день полной выплаты заработной платы, независимо от того, что доход выплачивается 2 раза в месяц (аванс и остальная часть).

Таблица сроков оплаты НДФЛ:

Тип дохода Дата удержания налога Срок перечисления налога
Заработная плата сотрудников, премии и другие вознаграждения В день выплаты На следующий день после удержания НДФЛ
Пособия по больничным листам и отпускные В день выплаты Последний день месяца, в котором выплачен доход
Выплата дивидендов ООО В день выплаты На следующий день после удержания
Выплата дивидендов АО, ЗАО, ПАО В день выплаты Один месяц (с момента перевода денег акционерам)
Доход от выигрыша в лотерею, за проданную недвижимость (если владели недвижимостью до 3-х лет), денежные подарки свыше 4000 руб.   До 15 июля после отчетного периода

Как рассчитать НДФЛ в 2019 году?

Для правильного расчета НДФЛ необходимо придерживаться положений гл.23 НК.

Приведем алгоритм расчета подоходного налога:

  • Определяем совокупный доход за год (зарплата, дивиденды, аренда имущества, продажа недвижимости и другие).
  • Уточняем налоговые вычеты: социальные, имущественные и т.д. (ст.218-221).
  • По видам доходов и статусу плательщика (резидент или нерезидент) определяем налоговую ставку: 13, 15, 30, 35.
  • Высчитываем налог. Эту сумму округляем до полного числа в большую сторону.

Общая формула

Для вычисления НДФЛ используют общую формулу, которая подходит для любых налоговых ставок:

НДФЛ=Нб (налоговая база) — Свч (сумма вычетов) х Нс (налоговая ставка в %)

Примеры расчета

Для полного понимания всех нюансов расчета НДФЛ, рассмотрим на примерах ниже.

От зарплаты сотрудника и если есть дети

Определим начисление НДФЛ за месяц без стандартных вычетов. Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб.

Решение:

  • общий доход за месяц составил: 25610+8000= 33 610 руб.;
  • налоговая ставка 13%: 33610 х 13% = 4 369 руб.;
  • заработная плата, выдаваемая на руки, составила: 33 610-4 369=29 241 руб.

За минусом вычетов

Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб. у нее есть 11-летний сын и 8-летняя дочь. Значит, ей предоставляется двойной вычет в размере 2 800 руб. (1 400-на одного ребенка).

Решение:

  • общий доход за месяц составил: 25610 + 8000= 33 610 руб.;
  • налогооблагаемая база: 33 610-2800=30 810 руб.
  • сумма подоходного налога: 30 810 х 13%=4 005 руб.
  • выплата зарплаты: 33 610-4 005=29 605 руб.

Для матери-одиночки стандартные налоговые вычеты на детей увеличиваются в два раза, т.е. на первого и второго ребенка по 2800 руб. на каждого.

Начисленный налог удерживается в день выплаты заработной платы, а перечисляют в бюджет на следующий день после удержания налога.

С отпускных

Сумма отпускных считается доходом работников, и начисление подоходного налога производится аналогичным способом, как и с заработной платы.

Условия: сотруднице компании предоставлен очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Средне-месячная заработная плата за один год составила 18545 руб., детей нет – значит, вычеты не предоставляются.

Решение по начислению НДФЛ:

  • 18 545 х 13%=2 411 руб. (налог);
  • 18 545 — 2 411=16 134 руб. (чистая сумма отпускных).

Отпускные выплачиваются за три дня до начала отпускных, подоходный налог удерживается в день выплаты, а перечисляется в последний день месяца, в котором была произведена оплата.

Сверху суммы

НДФЛ начисляется на суммы, которые превышают необлагаемые суммы по законодательству.
Например: командировочные (по закону 700 руб. в сутки), все, что больше этой суммы считается налогооблагаемой.

Менеджера предприятия отправляют в командировку на 3 дня и выдают суточные 2400 руб.

  • необлагаемая сумма – 2100 руб.;
  • облагаемая – 300 руб.;
  • НДФЛ – 300х13%=39 руб.

Начисление налога на сверхсуточные формируют на конец месяца после утвержденного авансового отчета.

Если вычеты больше дохода

Иногда возникает ситуации, когда вычеты превышают доход работников. Работодатель начисляет подоходный налог нарастающим итогом в течение отчетного года, и вычеты тоже следуют нарастающей суммой. Поэтому анализ налога и вычетом целесообразно вести с начала года.

Рассмотрим пример:

Сотрудник пользуется стандартными вычетами в размере 2800 руб. Доход за январь составил 16 540 руб., НДФЛ – 1 786 руб.=(16 540-2 800) х 13%. В следующем месяце феврале сотрудниц был предоставлен отпуск за свой счет, и ее заработная плата составила 2 481 руб., что оказалось меньше суммы вычетов.

Так как учет НДФЛ ведется нарастающим итогом, значит:

  • сумма дохода за два месяца составила: 16 540+2 481=19 021 руб.;
  • сумма налога нарастающим итогом – 19 021-(2800х2)х13%=1745 руб.;

Излишне удержали НДФЛ, в сумме 41 руб.

Решение из этой ситуации:

  • работодатель может зачесть в счет будущих месяцев отчетного года;
  • работодатель может вернуть лишнюю сумму по письменному заявлению работника;
  • если сумма не зачтена и не выплачена работодателем, то сотрудник по окончанию года самостоятельно может обратиться в ИФНС за возвратом подоходного налога.

С вычетом за лечение

Вычет за лечение представляет собой возмещение части расходов на лечение и покупку лекарства. Условия для предоставления вычета: гражданин-резидент и доход, облагаемый 13% ставкой налога.

Вычет получают по следующим расходам:

  • оплата за собственное лечение или близких членов семьи (жена/муж, родители, дети до 18 лет);
  • покупка медикаментов по рецепту врача;
  • оплата медицинского страхования на добровольной основе за себя или родственников.

Рассмотрим примеры возмещения НДФЛ.

Пример № 1 – собственное лечение:

  • Колосова Р.О. лечилась в больнице, и стоимость составила 80 тыс. руб.
  • Ее доход в компании в месяц – 25600 руб., в год – 307 200 руб., НДФЛ перечисленный за год – 39 936 руб.
  • Расчет суммы вычета: 80 000х13%=10 400 руб.

Колосова заплатила в бюджет за год 39 936 руб., больше чем сумма вычета, значит она может рассчитывать на возврат за лечение в сумме вычета 10 400 руб.

Аналогичный расчет проводится и на лечение родственников.

Пример№2 – лечение на сумму более 120 000 руб.:

  • курс лечение в больнице у сотрудника состав 95 000 руб.;
  • покупка медикаментов – 56 000 руб.;
  • годовой доход работника – 282 000 руб., НДФЛ – 36 660 руб.;
  • вычет составил 95 000+56 000=151 000 руб., НДФЛ – 19 630 руб.;
  • перечисленный налог больше чем вычет, значит, возместят всю сумму вычета – 19 630 руб.

При оплачиваемом дорогостоящем лечении можно возместить из ИФНС до 13% от их полной суммы, но медуслуги должны быть включены в спецперечень дорогих медицинских услуг.

От зарплаты нерезидента

Ставка налога на доходы нерезидента составляет 30%. За исключением высококвалифицированных иностранных специалистов – ставка налога 13%.

Вычислим НДФЛ:

  • доход нерезидента за 2 месяца – 140 000 руб.;
  • налоговая ставка 30% -140 000х30%=42 000 руб.;
  • зарплата на руки – 98 000 руб.

От суммы на руки

Некоторые работодатели выплачивают заработную плату «в конвертах».

Рассчитать НДФЛ от обратного  нужно по такой формуле: Пн=(ЗПх13%)/(100%-13%)

Приведем пример:

Кассиру начислена за месяц з/плата в размере 14890 руб.

Рассчитаем налог:

  • (14890 х 13%)/(100%-13%)=2 225 руб. (НДФЛ);
  • 14890+2225=17 115.

Компания начислит кассиру 17 115 руб., из них перечислит в бюджет 2 225 руб.

Как вычислить пени?

За несвоевременную оплату подоходного налоговики высылают начисленную пеню.

Как происходит начисление пени, мы и рассмотрим по следующей формуле:

Пени = недоимка х 1/300(ставка рефинансирования) х кол-во просроченных дней.

Пример: компания не уплатила налог в сумме 5620 руб. и просрочила 5 дней.

Выполним расчет:

  • сумма пени за один день: 5620 х 10% х 1/300х1=1,87 руб.;
  • сумма пени за просроченные 5 дней: 1,87 х 5=9,35 руб.

Начисление пени начинается со следующего дня после сроков оплаты налога.

Совет бухгалтерам: строго следите за нововведением в российском законодательстве, правильно и вовремя реагируйте на новые правила расчетов. Только этим вы сможете избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.



buhdzen.ru

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.
определение налогообложения

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год. Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.
виды ставок

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

примеры расчета

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.
порядок расчета

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).
расчет справок

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

  • 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

  • 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

www.delasuper.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector