Бухучет ип на усн

Бухучет ип на усн

Неизбежность

Минфин России в письме от 27.02.2015 № 03-11-06/2/10013 подтвердил, что бухгалтерский учет на УСН является необходимостью. Это значит, что любое коммерческое предприятие (ИП), работающее на «упрощенке», обязано:

  • написать и утвердить приказом начальства учетную политику для целей бухгалтерии;
  • вести бухучет и формировать на его основе бухотчетность.

Варианты ведения

Согласно позиции финансового министерства, есть возможность использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета. Это касается только малого бизнеса, который в основном представлен компаниями на УСН и ЕНВД. Для них с одобрения Минфина выпущены рекомендации российского Института профессиональных бухгалтеров. Они содержат ключевые принципы упрощенный бухгалтерии.

В целом, фирма или ИП на упрощенной системе может вести бухгалтерию в таких вариантах:

  1. Полноценный учет согласно требованиям общей системы налогообложения на основе законодательства о бухучете.

Этот вариант подходит для тех фирм и коммерсантов, у которых постоянно велик риск потерять право на УСН и «свалиться» в общий режим. Кроме того, он удобен для заядлых «упрощенцев», которые предпочитают получать подробные сведения о положении своего бизнеса. Это очень хорошо помогает проанализировать деятельность с экономической точки зрения.

2. Полный бухучет упрощенного плана.

Он схож с правилами учета на общем режиме, однако здесь допустимы упрощения. Так, например, организация может:

  • укоротить план счетов;
  • исправлять ошибки прошлых лет в текущее время;
  • не применять ряд ПБУ;
  • более просто заполнять регистры.

Этот вариант подходит для малых предприятий, которые хотят видеть полную картину своей деятельности, но в достаточно укрупненном масштабе для ее анализа.

3. Сокращенный бухучет упрощенного типа.

Он предполагает только ведение записей в специальной книге сделок, которая выглядит как единая таблица. Факты хозяйственной деятельности отражают в ней по методу двойной записи. Этот вариант приемлем для небольших фирм, которые имеют дело с ограниченным количеством операций одинакового плана. В связи с этим, ими востребованы одни и те же счета бухучета.

4. Простой бухгалтерский учет упрощенного типа.

При ведении подобного учета все факты хозяйственной деятельности заносят также в таблицу, но уже без двойной записи.


Долгое время рекомендаций, которые позволили бы организовать упрощенный учет, не было. Причина проста, и кроется в том, что кассовый метод не совсем соответствует основной задаче бухгалтерского учета. Он не гарантирует полную и достоверную информацию обо всей хозяйственной деятельности фирмы и искажает реальную картину. Таким образом, лучшим решением может быть ведение бухгалтерского учета методом начисления. А кассовый оставить для налогового учета.

Таким образом, на сегодня компании и ИП могут опираться:

  • на приказ Минфина от 16.05.2016 № 64н “О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету”;
  • информационное сообщение Минфина от 24.06.2016 № ИС-учет-5 <Об упрощении ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и рядом иных организаций>;
  • информацию Минфина № ПЗ-3/2015;
  • общие принципы упрощенного учета, перечисленные в протоколе № 7 от 25.11.2015 экспертной группой при финансовом ведомстве.

Существует Закон о бухгалтерском учете и ПБУ. С другой стороны, есть правила Налогового кодекса для ведения налогового учета. И данные этих 2-х учетных систем практически всегда различаются. При этом организация может выбрать похожие методы учета, которые позволят прийти к наиболее общему результату.

Учетная политика и план счетов

Учетная политика на УСН – это важный и обстоятельный документ, разработать который обязана любая компания. Ее необходимо утвердить отдельным приказом. Он отражает выбранный вариант ведения бухучета и другие его особенности.


Текст приказа должен содержать наравне с организационными и техническими нюансами данные о выбранной форме регистров бухучета и первичных учетных документов, рабочих бухгалтерских счетах. Также в нём нужно отобразить формы бухгалтерской отчетности и способы хранения «первички». Кроме того, необходимо указать правила документооборота, а также какие ПБУ будут использоваться, а какие нет. Организация должна отделить малоценные активы от основных фондов, а также оговорить возможность создавать резервы либо отказаться от этого и др.

Необходимо наличие приложений к приказу, в которых были бы отражены формы упрощенных регистров учета. Здесь на помощь приходит Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.

Если говорить об объединении счетов, то оно основано на том, чтобы сократить план счетов бухучета за счет уменьшения их количества путем укрупнения. Что касается непосредственно решения о том, как именно объединить счета, то его принимают в рамках учетной политики. К тексту приказа в обязательном порядке должен быть приложен план счетов, с которым компания будет работать.

Из-за того, что представители малого бизнеса могут формировать бухотчетность в урезанном варианте и с укрупненными данными, это тоже нужно отразить в учетной политике.

Особого внимания также заслуживают вопросы хранения учетных документов первичного характера. Они могут понадобиться фирмам и ИП, которые работают на упрощенке, например, при переходе на другую систему налогообложения.

Учетная политика для «доходы минус расходы»


Все особенности, которые касаются финансово-хозяйственной деятельности компании, должны быть взяты во внимание при составлении учетной политики по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом таким фактам, как бухгалтерский учет расходов, нужно уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.

Это такие необходимые моменты, как определение стоимости ОС, а также порядок списания стоимости ОС и нематериальных активов. Кроме того, важно установить стоимость ТМЦ и порядок ее списания. Также не забудьте про порядок учета и списания расходов на транспорт и ГСМ, а также про учет и списание НДС.

Должным образом оговорите порядок учета:

  • нормируемых затрат;
  • убытков прошлых периодов;
  • расходов на продажу;
  • расходов будущих периодов;
  • минимального налога на УСН (при убытке).

Особенности учетной политики для объекта «доходы»

Бухучет для фирм на УСН в 2018 году с объектом «доходы» тоже обязателен. Здесь все немного проще, ведь при расчете величины уплачиваемого налога необходима только сумма поступлений и платежи, которые способны уменьшить начисленный к уплате налог.

Учетная политика на УСН «доходы» должны быть сформулирована не менее подробно, чем на объекте «доходы минус расходы». Разница лишь в том, что дополнительно приводят описание только порядка уменьшения суммы налога к уплате в казну.

Бухучет для ИП на УСН


Что касается коммерсантов, то у них нет обязательности вести бухгалтерский учет согласно подп. 1 ч. 2 Закона о бухучете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. В обязанном порядке они ведут лишь налоговый учет. Он служит основанием для заполнения декларации по УСН.

В том случае, если у ИП есть желание вести бухгалтерский учет, он может быть организован одним из обозначенных вариантов. Также есть возможность разработать собственный метод на своё усмотрение. Однако чаще всего это решение приносит только дополнительные трудности, которых можно избежать, если выбрать более простой способ.

 

buhguru.com

Варианты бухучета при упрощенной системе налогообложения

Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете. Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах:


  • приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н, указывающем на возможность организации учета (п. 21):
    • без использования регистров учета имущества малого предприятия (простая форма);
    • с использованием регистров такого учета (формы регистров приведены в качестве приложений к приказу);
  • одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8):
    • полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • сокращенная, при которой учет ведется посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • простая, осуществляемая без применения двойной записи.

Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса:

  • Полный упрощенный бухгалтерский учет ведется по общеустановленным бухгалтерским правилам, но допускающим некоторые упрощения (неприменение ряда ПБУ, сокращение плана счетов, упрощенные регистры бухгалтерского учета, возможность исправления ошибок прошлых лет текущим годом). Он предпочтителен для СМП, ведущих разностороннюю деятельность, требующую отражения в учете всех ее аспектов, но допускающую достаточность укрупненных показателей для ее оценки.

  • Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного числа счетов бухгалтерского учета.
  • Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий.

Для фирм, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

Однако никаких рекомендаций по его организации не существует. Скорее всего, это связано с тем, что ведение бухучета кассовым методом не отвечает главной задаче бухгалтерского учета: давать полную и достоверную информацию обо всех фактах хозяйственной деятельности фирмы.
и применении кассового метода в бухучете искажается не только реальная картина хозяйственной жизни организации, но и ее бухгалтерская отчетность. Поэтому бухучет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод можно рекомендовать только как способ ведения налогового учета. В частности, именно этим методом при УСН оплаченные доходы и расходы, учитываемые при расчете налога, отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром (ст. 346.24 НК РФ).

О методе начисления в бухучете читайте в материале «В чем суть и особенности метода начисления в бухгалтерском учете».

С учетом того, что бухучет ведется в порядке, устанавливаемом действующими законом о бухгалтерском учете и ПБУ, а налоговый – по правилам НК РФ, данные бухгалтерского и налогового учета практически всегда будут различаться. Можно попытаться максимально сблизить их, выбрав сходные методы учета. Но при этом бухгалтерская отчетность всегда будет составляться по данным бухгалтерского учета, а расчет налога будет делаться по данным налогового учета.

О требованиях, предъявляемых к бухгалтерской отчетности, читайте в статье «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

Совсем не вести бухучет по установленным правилам рискованно. Действующее законодательство предусматривает ответственность за это (п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ). К таким нарушениям, в частности, отнесены отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первички и систематические ошибки в заполнении бухгалтерских регистров.

Учетная политика и план счетов для УСН


Учетная политика при УСН – это такой же серьезный и подробный документ, какой составляется любой организацией, работающей на ОСНО.

Выбранный способ бухгалтерского учета и особенности его ведения обязательно закрепляются в приказе по учетной политике.

Наряду с организационно-техническими моментами бухучета в тексте приказа должен быть отражен выбор:

  • форм регистров бухгалтерского учета;
  • бухгалтерских счетов, используемых для учета (рабочий план счетов);
  • форм первичных учетных документов;

Рекомендации по оформлению первичных документов см. в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

  • форм бухотчетности;
  • способов хранения первички;
  • правил документооборота;
  • применения или неприменения ПБУ;
  • границ между основными средствами и малоценным имуществом;
  • создания резервов или отказа от них;
  • возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

Формы упрощенных регистров бухучета необходимо привести в качестве приложений к приказу. Для варианта полного упрощенного бухучета они в целом будут сходны с оборотно-сальдовыми ведомостями, применяемыми при ОСНО, но могут объединять информацию по близким счетам учета и требуют формирования в дополнение к ним сводной шахматной ведомости. Рекомендованные Минфином России формы упрощенных регистров бухучета можно увидеть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н.


Объединение данных по бухгалтерским счетам базируется на сокращенном плане счетов бухучета, в котором допускается уменьшение количества используемых счетов за счет их укрупнения. Можно, например, объединить счета учета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10, счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на счете 20, счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) на счете 51, счета расчетов с контрагентами ( 73, 75, 76, 79) на счете 76. Решение о том, как будут объединены счета, должно быть отражено в учетной политике. Рабочий план счетов – обязательное приложение к тексту приказа.

В связи с предоставленным СМП правом формирования бухгалтерской отчетности в сокращенном варианте (только в составе двух форм) и по укрупненным показателям (с меньшим количеством строк в формах), необходимо закрепить это право в учетной политике.

Об отчетности СМП читайте в статье «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Особое внимание следует уделить вопросам хранения первичных учетных документов, которые могут понадобиться даже тем фирмам на упрощенке, которые ведут бухучет при УСН 6% (доходы), в случае изменения системы налогообложения.

Бухучет при УСН должен быть организован так, чтобы при необходимости возврата на ОСНО или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» можно было с минимальным количеством трудозатрат восстановить аналитику по учетным данным в соответствии с требованиями соответствующей системы налогообложения.

О том, что еще должен содержать приказ по учетной политике, читайте в материале «Форма приказа об утверждении учетной политики».

Учетная политика при упрощенке по объекту «доходы минус расходы»

При составлении учетной политики по УСН «доходы минус расходы» в приказе должны найти отражение все особенности учета ее финансово-хозяйственной деятельности. Особое внимание нужно уделить вопросам бухучета расходов, которые обычно тщательно проверяются налоговыми органами:

  • определение стоимости ОС;
  • порядок списания стоимости ОС и НМА;
  • определение стоимости ТМЦ;
  • порядок списания стоимости ТМЦ;
  • порядок учета и списания ТЗР;
  • порядок учета и списания НДС;

О порядке учета НДС при УСН читайте в статье «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».

  • порядок учета расходов на продажу;
  • порядок учета нормируемых расходов;
  • порядок учета расходов будущих периодов;
  • порядок учета убытков прошлых лет;
  • порядок учета минимального налога, уплаченного при убытке.

Подробнее о составлении учетной политики можно прочитать в статьях:

  • «Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2017-2018)»;
  • «Готовая учетная политика — образец для организации».

Особенности учетной политики при УСН «доходы» по ставке 6%

Бухучет для фирм на УСН «доходы» тоже обязателен, несмотря на то, что для расчета величины уплачиваемого налога нужны только доходы и суммы платежей, которые могут уменьшить начисленный налог.

Как ведут учет ИП на УСН

У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Это дополнительно подтверждено письмами Минфина России от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Для них обязателен только налоговый учет, на основании которого заполняется декларация по УСН. При желании вести бухгалтерский учет ИП может либо организовать его с помощью одного из вышеописанных способов, либо использовать какой-то свой метод.

Итоги

Ведение бухгалтерского учета при УСН обязательно только для юридических лиц. Если юрлицо, применяющее УСН, является субъектом малого предпринимательства, оно имеет возможность применять упрощенный способ ведения учета и формировать отчетность по упрощенной форме. Выбранные способы учета, применяемый план счетов, формы документов, отчетности, порядок хранения документов и многие другие аспекты организации и ведения учета организация разрабатывает самостоятельно и утверждает в учетной политике.

nalog-nalog.ru

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

  1. Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
  2. Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
  3. Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей. бухгалтерия для ип программа

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая «бесплатная» бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить отчетную документацию. Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия. бухгалтерия ип на усн

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая «бесплатная» бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить отчетную документацию. Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия. бухгалтерия ип на усн

Базовые понятия

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

  1. Управлении.
  2. Налогообложении.
  3. Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами. ведение бухгалтерии у ип

ОСНО

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять приходно-расходные ордера. бухгалтерия ип для начинающих

ОСНО

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять приходно-расходные ордера. бухгалтерия ип для начинающих

Наемные сотрудники

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

  1. В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй — до 1 апреля.
  2. В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
  3. В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы «за себя». бесплатная бухгалтерия для ип

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета сведениями о доходах при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Этот режим, вместе с «упрощенкой», входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с базовой доходностью по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе. бухгалтерия самостоятельно

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета сведениями о доходах при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Этот режим, вместе с «упрощенкой», входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с базовой доходностью по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе. бухгалтерия самостоятельно

Важный момент

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет. Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, первичную документацию, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Заключение

Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме. Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.

fb.ru

Понятие УСН, ее преимущества и субъекты

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:

  1. От налогообложения на доходы физических лиц;
  2. От начисления налога на добавочную стоимость;
  3. От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
  4. От необходимости вести сложные расчеты.

Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2018 году. Это случаи, при которых:

  • По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
  • Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
  • Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
  • Другие организации имеют долю менее 25%.

Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:

  • НДФЛ;
  • НДС (помимо экспорта);
  • Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).

Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.

Виды объектов при УСН

Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2018 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.

Сравнительные характеристики Доходы Доходы минус расходы
Налоговый процент 6% 15 %
Право на вычитание из налога взносов, внесённых в ПФР и ФСС

Имеется. Если ИП:

  • Имеет работников – 50%;
  • Не имеет работников – 100%.
Не имеется.
Право на уменьшение налоговой ставки региональными нормативными актами Может уменьшаться до 1% Сокращается до 5%
Расчет суммы налоговых взносов и их оплата Расчёт происходит нарастающим итогом поквартально. Итог выводится, исходя из полученных доходов, а уплаченные авансовые налоговые взносы суммируются. В случае переплаты, она переходит на последующий период отчётности. Доплата за нужный период производится до 30 апреля. При вычислении берётся сумма дохода и из неё отнимается сумма расхода. Расчёт происходит авансовым методом, поквартально. Налоговая декларацию ИП должен предоставить в срок до 30 апреля.

Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2018 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо

Виды документации при ведении УСН

Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2018 году понадобятся следующие виды документации:

  1. КУДиР. Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2018 году.
  2. Книга кассовой отчетности. Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
  3. Кассовые ордера, приходные и расходные. Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д .).
  4. Кассовые чеки. Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
  5. Клиентские договора. Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
  6. Документация о наемных сотрудниках. Включает в себя:
    • Трудовые договора;
    • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
    • Приказы о приеме и увольнении;
    • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2018 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

БухгалтерЧто же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников, то срок разделяется на:

  1. Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2018 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
  2. Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:

  • Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
  • Страховых взносов;
  • Отпускных и декретных пособий.

Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Также работодателю надо подавать сведения в:

  1. ПФР.
    • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
    • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
  2. Росстат. Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2018 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники. Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:

  • Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
  • Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.

Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:

  • 2-НДФЛ. Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
  • 6-НДФЛ. Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
  • РСВ-1. Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.

За неисполнение требований Росстата в 2018 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.

ip-vopros.ru

Общие сведения ↑

В современном российском законодательстве определено, что все хозяйствующие субъекты обязаны вести бухгалтерский учет (ст. 6 ФЗ № 402). При этом особые условия касаются ИП и лиц, занятых частной практикой.

Однако для того, чтобы ведение бухучета стало необязательным требованием необходимо выполнение двух условий:

  1. Предприниматель в упрощенной форме учитывает свои доходы и затраты, каковые и выступают объектом обложения при УСН.
  2. В качестве основной документации заводится Книга учета, в которую вносятся сведения обо всех поступлениях и оттоках денежных средств (п.1. ст. 6 ФЗ №402).

Целесообразно разобраться в тонкостях ведения упрощенной системы бухучета при УСН.

Преимущества упрощенки

Из всех режимов налогообложения, которые может использовать ИП в своей деятельности наиболее предпочтительным представляется УСН.

К числу наиболее значимых его преимуществ можно отнести следующие:

  1. Бухгалтерский и налоговый учет в фирме ведется по упрощенной системе.
  2. Сдавать отчетность в ИФНС для таких предприятий не обязательно.
  3. Владелец бизнеса вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения (доход (6%) или поступления минус затраты (15%)).
  4. Общий налог с результатов деятельности замещает НДФЛ, НДС и налог с имущества физических лиц.
  5. Поскольку налоговый период составляет 365 дней, то декларацию придется подавать всего один раз в год.
  6. Налоговая база может быть сокращена на стоимость нематериальных активов и основных фондов, используемых в производственной деятельности. В момент их ввода.

Эти условия позволяют не только существенно сократить затраты на ведение бизнеса и отчисления в государственный бюджет, но и упростить порядок осуществления учетной политики, что особенно важно для малых предприятий.

Осуществление перехода

Если для фирмы в процессе регистрации не был осуществлен выбор режима налогообложения, то имеет смысл совершить переход на УСН уже в процессе деятельности.

Однако для этого потребуется выполнение ряда важных условий, в том числе:

Число наемных сотрудников на предприятии Должно составлять не более 100 человек
Годовой доход от деятельности фирмы Не должен превышать 60 миллионов рублей
Остаточная стоимость бизнеса Должна быть менее 100 миллионов рублей
Три квартала деятельности Должны принести ИП не более 45 миллионов рублей выручки (ст. 346.12 НК РФ)

По сути, переход на УСН осуществляется предпринимателем добровольно: если он не желает этого делать, то налоги взимаются с него по общей системе.

При этом предусмотрена два способа перехода на УСН:

  • в ходе регистрации бизнесмен приобщает заявление о переходе на упрощенный режим к общему пакету бумаг;
  • в процессе деятельности владелец компании с 1 октября по 31 декабря имеет право подать заявку. В случае соблюдения всех условий с нового календарного года налоги с него будут взиматься по УСН.

Важно подчеркнуть, что если в момент регистрации предприниматель не успел подать заявления, то у него имеется ещё 30 дней, в течение которых он сможет изменить общий режим на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

Законные основания

Вопросы деятельности ИП в рамках упрощенной системы налогообложения рассматриваются в Налоговом кодексе РФ и отдельных федеральных законах.

В частности специфика УСН подробно изложена в таких статьях НК РФ, как:

Статьи Описание
346.11, 346.12, 346.13, 346.14 Определяют суть УСН, объекты обложения налогом, правила использования и факторы прекращения УСН
346.15, 346.16, 346.17 Указывают на то, как именно должны подвергаться учету денежные поступления и затраты ИП
346.18, 346.19, 346.20 Описывают элементы и ставки налогообложения, а также устанавливают время представления налоговой декларации

В статьях 6-8 ФЗ №402 определены порядок, особенности и сроки ведения бухгалтерского учета при УСН, а также сформулированы условия учетной политики, в том числе и в отношении налогов.

Ведение бухучета ИП при УСН ↑

Несмотря на то, что ИП не обременены обязанностью ведения бухгалтерского учета учетную политику в упрощенном виде им приходится вести.

Без нее владельцы бизнеса не смогут заполнить декларации по налогу, а также составить отчеты в ПФР и ФСС.

Упрощенная система ведения бухучета для ИП на УСН предполагает выполнение следующих условий (ст.6. ФЗ №402):

  1. Использование сокращенного плана счетов (любая малая фирма вправе использовать только те счета, которые связаны с ее деятельностью).
  2. Составление упрощенных регистров вместо бухгалтерских ведомостей.
  3. Возможность отказа от формы двойной записи (дебет-кредит) для предприятий, которые не проводят большого числа сделок и имеют небольшие обороты.

При упрощенной системе бухучета фирмы, использующие режим УСН «доходы» применяют кассовый метод для регистрации денежных поступлений.

Предприятия же избравшие в качестве объекта «притоки минус оттоки» ориентируются также на учет затрат.

Доходы

Малые предприятия, действующие в рамках УСН «доходы» платят в казну 6% от своей выручки. При этом все притоки они учитывают посредством кассовой машинки, после чего переносят сведения в книгу учета.

В общем виде кассовый метод, который определяет бухучет ИП на УСН 6% с ККМ предполагает следующие операции:

  • при совершении сделки на кассовом аппарате выбивается чек;
  • данные об итогах операции заносятся в Книгу учета затрат и поступлений только после получения денег на расчетный счет или в кассу;
  • по итогам месяца, квартала, года формируются суммарные данные, которые и ложится в основу заполнения налоговой декларации.

Важно помнить, что каждая статья доходов должна иметь документарное подтверждение: приходные ордера и чеки подшиваются в отдельную папку.

Доходы минус расходы

ИП с объектом «притоки минус расходы» используют кассовый метод в отношении доходов и затрат одновременно, а именно:

  1. Любые сделки учитываются через ККМ.
  2. После получения денег или их фактического выбытия из кассы или с расчетного счета предприятия делаются записи в книгу учета.
  3. По итогам каждого дня рассчитывается разница между притоками и оттоками.
  4. По итогам месяца, квартала года выводятся суммарные значения, которые ложатся в основу определения налоговой базы.

Стоит отметить, что итоговая годовая разница заносится в декларацию. На нее начисляется налог по ставке 15%.

При этом в отношении затрат при кассовом методе для ИП на УСН действуют два важных требования, а именно:

  • все расходы должны быть направлены исключительно на производственные нужды, а также иметь экономическое обоснование;
  • любой отток средств должен подтверждаться соответствующими документами.

Все ордера, ведомости, квитанции подшиваются в отдельные папки по годам и хранятся на предприятии.

С работниками

Поскольку многие малые фирмы в своей деятельности используют наемный персонал, то вопрос о том, как вести бухучет ИП на УСН с работниками представляется вполне актуальным, в частности:

  1. Помимо представления налоговой декларации в ИФНС по итогам года (до 30 апреля) фирма сдает сведения о сотрудниках, работающих по найму в ПФР.
  2. Хотя сама фирма НДФЛ и не платит, но она обязана начислять его и вносить за каждого из своих работников.

Несмотря на то, что процесс управления малым предприятием максимально упрощен, ИП на УСН все же обязаны вести упрощенную кадровую политику, а именно:

  • составить и использовать правила трудового распорядка и штатное расписание;
  • вести книгу учета трудовых книжек;
  • сформировать положения об оплате труда, премировании, предоставлении отпуска;
  • вести табель учета рабочего времени.

Следует помнить, что ведомости по оплате труда и премированию персонала рассматриваются в качестве документов, подтверждающих затраты фирмы. Расходы на формирование фонда зарплаты вычитаются из выручки.

Видео: ИП считаем УСН 6%

На каждого из работников ИП начисляет НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС и перечисляет их в соответствующие инстанции. Очевидно, что бухучет для малых фирм с наемным персоналом имеет более расширенный вид.

Без работников

Если ИП на УСН действует без привлечения наемного персонала, то владельцу бизнеса достаточно:

  • заполнить до конца апреля года, следующего за отчетным декларацию по налогу, а затем оплатить его;
  • представить документы и внести в ПФР и ФСС взносы за себя, поскольку бизнес предпринимателя рассматривается, как его основная трудовая деятельность.

В самой отчетности в поле «Число работников» ставится отметка «0», поскольку сам предприниматель не является наемным сотрудником.

Особенности при розничной торговле ↑

Значительное число предприятий, действующих на УСН работают в сфере розничной торговли. Стоит отметить, что таким фирмам не требуется брать никаких дополнительных разрешений на ведение торговой деятельности – достаточно иметь статус ИП.

В то же время индивидуальным предпринимателям запрещено торговать алкогольной и табачной продукцией.

При осуществлении малым предприятием деятельности в области розничной торговли бухгалтерский учет предусматривает следующий порядок регистрации сделок:

  1. Каждому покупателю после получения товара на ККМ выбивается чек.
  2. Полученная дневная выручка заносится бухгалтером или владельцем бизнеса в Книгу учета.
  3. Понесенные в течение торгового дня затраты учитываются бухгалтерскими проводками.
  4. По окончании торгового дня подбиваются итоги – суммарная выручка или притоки минус оттоки.
  5. По итогам каждого месяца торговые предприятия ИП оборот которых превышает 3 000 МРОТ уплачивают НДС, а остальные – просто рассчитывают суммарные значения.

Важным аспектом выступает также договоренность с поставщиками о предоставлении скидок и компенсаций за отходы с товаров, которые могут составлять 3-5% их суммарной стоимости.

Товары реализуемые по скидке фиксируются при расчете суммарной выручки отдельно, чтобы впоследствии фирма могла адекватно оценить, каковы были потери и выгоды от продажи товаров по более низкой цене.

Таким образом, ИП на УСН по решению Минфина РФ освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Тем не менее, им следует регистрировать сведения, касающиеся денежных поступлений и затрат при помощи ККМ и Книги учета – в противном случае им будет сложно заполнить декларацию по налогу.

Все документы, подтверждающие учитываемые доходы и затраты, подшиваются в отдельные папки. Важно вести и упрощенный кадровый учет для представления актуальных сведений в ПФР и ФСС.

buhonline24.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector