Незаконное обналичивание денежных средств

Незаконное обналичивание денежных средств

Как и многие другие налоговые и финансовые преступления, обналичивание денежных средств с целью уклонения от уплаты налогов грозит участникам этой схемы суровой ответственностью. Мера наказания за незаконное обналичивание, совершенное при участии физического лица — индивидуального предпринимателя, указана в статье 198 УК РФ. Если же операция по обналичке происходила при участии банка, частной или государственной организации, то степень ответственность махинаторов будет определена по статье 199 УК РФ.

Обналичивание денег не следует путать с другой похожей статьей Уголовного кодекса — отмыванием денежных средств (ст.174 УК). В этом случае финансовая операция происходит в обратном порядке: наличность, нажитая преступным путём, легализируется путём зачисления на счет в банке. Объединяет эти мошеннические схемы одно — все они нарушают закон и наносят ущерб экономической безопасности страны.

Снятие денежных средств

Схемы обналичивания денег


Как же именно происходит обналичивание денежных средств и для чего оно необходимо руководству компании? На первый взгляд может показаться, что обналичивание проводится вполне легально, ведь здесь нет мошенничества с заёмными средствами. Директор компании или частный предприниматель имеет полномочия подписывать платежные документы на снятие денег со счета. Однако любая операция через расчетный счет банка впоследствии должна иметь легальное объяснение. Обналичивание преследует цель не снять деньги со счета (это можно сделать, не нарушая закон), а фиктивно увеличить валовые расходы организации.

Проводя операцию по переводу денег за выполнение несуществующих услуг, руководство компании неправомерно занижает размер прибыли своего предприятия. Соответственно, уменьшается налоговая база.

Владелец компании-однодневки, при участии которого и происходит обналичивание денежных средств, получает значительно меньший процент за посредничество в афере, чем та сумма, которую владельцу денег пришлось бы выплатить государству в виде налогов. Кроме того, некоторые схемы обналички позволяют проводить операции без посредника, посредством изготовления фальшивой документации.

Обналичивание происходит по таким схемам:

  • через компании-однодневки;
  • при участии банка;
  • через физических лиц — ИП;
  • используя украденные или фальшивые паспорта физических лиц;
  • используя сертификаты на получение материнского капитала.

Каждая из перечисленных схем имеет характерные отличия. Однако у них имеются и общие черты — фиктивный характер сделки и противоречие законодательству. Чтобы понять процедуру обналички денег с расчетного счета в банке, следует детально рассмотреть наиболее часто используемые схемы.

Через ИП

В отличие от использования специально зарегистрированной фирмы-однодневки, обналичивание через привлечение индивидуальных предпринимателей (ИП) в качестве участников мошеннической схемы впоследствии будет сложнее доказать. Ведь в отличие от фирмы-пустышки, которая ликвидируется сразу после выполнения операции, частный предприниматель никуда не исчезает. И в случае необходимости будет готов подтвердить свои слова в суде.

Однако и риск здесь выше. Если следователь докажет фиктивность сделки и факт уклонения от налогов, то в тюрьме может оказаться не только директор компании, который проводил обналичивание, но и предприниматель, являвшийся фиктивным партнером в сделке.

Итак, как же происходит обналичиваение через ИП? Первоначально между индивидуальным предпринимателем и компанией заключается договор на оказание работ или услуг. Среди последних чаще всего используются те, факт выполнения которых трудно отследить: настройка оборудования, консультации, проведение тренингов, перевозка товара и подобные работы. Так или иначе, в случае проверки через два-три месяца, определить, были ли реально предоставлены указанные в договоре услуги, будет почти невозможно. Разве что один из участников сделки совершит какую-либо ошибку или найдётся свидетель, который опровергнет факт выполнения работ.


За оказание несуществующей услуги на банковский счет ИП переводятся деньги. Предприниматель проводит их обналичивание и отдаёт директору фирмы. Размер комиссионных для ИП оговаривается заранее.

Через ООО

Провести обналичивание денежных средств внутри самой фирмы, без участия посредника, немного сложнее, однако такая схема не требует участия посредника. А значит, директору не нужно ни с кем делиться.

Достаточно часто обналичивание происходит путём завышения валовых расходов предприятия. Например, для автопарка компании по безналичному расчету приобретается большое количество талонов на бензин. Разумеется, значительная часть этих талонов затем реализуется за наличку. База для налогообложения при этом уменьшается на несколько миллионов рублей. Единственным недостатком здесь является то, что такая схема хорошо известна фискальным органам. Соответственно, результатом подобной операции будет начисление существенного штрафа.

В плане законности наименее сомнительное обналичивание денег происходит путём начисления дивидендов руководству компании. Закон предоставляет право учредителям ООО выплачивать себе дивиденты. Сумма уплаченных налогов при этом будет меньше, чем при выплате налога на прибыль.

Ещё один способ минимизации налогообложения состоит в оформлении долгосрочного займа руководителю фирмы. Формально обналичивание здесь не происходит, поскольку директор оформляет долгосрочный кредит самому себе, обычно под минимальные проценты или вовсе без их выплаты.

Через дебетовые карты


Обналичивание денежных средств через дебетовые карты подставных лиц происходит путём покупки действующих банковских карт или оформления карт через сообщника в банке на подложные документы (бездомных, умерших и т.д.). Смысл этой операции состоит в дроблении денег, переводимых в наличность.

Действующее законодательство предусматривает, что банки должны сообщать в Росфинмониторинг о любых финансовых операциях, где размер транзакции превышает 600 тысяч рублей. Чтобы оставаться незамеченным, директор предприятия использует фиктивную фирму-однодневку с несколькими десятками несуществующих сотрудников. После того, как происходит перевод денег со счета предприятия на фирму-однодневку, её директор (который существует лишь на бумаге, поскольку компания открыта, скорее всего, тоже на украденный паспорт) начисляет зарплату таким же фиктивным сотрудникам. Если обналичивание происходит с участием 20 дебетовых карт, за один день можно вывести в наличные до 10 миллионов рублей, после чего процедуру можно ещё несколько раз повторить.

Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП).

Можно ли законно сделать обнал


Незаконное обналичивание хотя и сулит немалую прибыль, имеет один существенный недостаток — грозит уголовной ответственностью всем участникам этой схемы. Кроме того, изъятые деньги будут конфискованы, а это предполагает потерю нескольких миллионов рублей по каждой проведенной операции.

Можно ли обналичивание сделать полностью законным? Если речь идёт не об уклонении от налогообложения организации, а о минимизации суммы налогов, то это вполне реально.

На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке. При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи. Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом. А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

Разумеется, через 20 лет кредит придётся вернуть. Однако какая к тому времени будет реальная стоимость этих денег, с учетом инфляции и курса рубля, судить сложно. Кроме того, в течение 20 лет сама фирма может обанкротиться или закрыться по иным причинам.

Ответственность за обналичку денежных средств


Незаконное обналичивание через фирму-однодневку или иным незаконным способом грозит организаторам и участникам преступной схемы ответственностью по статье 198 УК РФ (для физических лиц) и статье 199 УК РФ (для юридических лиц). Согласно положениям, указанным в пункте 1 статьи 198 УК, уклонение от налогообложения, совершенное в крупном размере (размер утаивания превышает 10% от общей суммы начисленных налогов), предусматривает:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы до 12 месяцев;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 12 месяцев.

Те же действия, включающие обналичивание суммы, составляющей более 20% от общей суммы налогообложения, увеличивают максимальный размер штрафа до полумиллиона рублей, а лишение свободы — до 3 лет.

Стоит учесть, что пункт 2 указанной статьи УК допускает освобождение от наказания участников преступной схемы, если они впервые попали в поле зрения правоохранителей, проводя обналичивание, и при этом полностью погасили все начисленные им штрафы и налоги.

Статья 199 УК РФ, разъясняющая меру наказания за обналичивание денег организаций в крупном размере, или любые другие махинации с налоговой отчетностью с целью незаконного утаивания суммы, подлежащей уплате в казну государства, предусматривает:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
  • арест до 6 месяцев.

Если же обналичивание происходило в особо крупном размере (сокрыто более 50% от суммы, подлежащей налогообложению) либо в составе группы лиц, то согласно пункту 2 статьи 199 УК, обвиняемых ждёт одна из следующих мер наказания:

  • штраф от 200 до 500 тыс. руб.;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • лишение свободы до 6 лет.

Как и в случае со статьей 198 УК, лица, впервые совершившие незаконное обналичивание денежных средств, не привлекаются к ответственности при условии полного погашения всех начисленных им штрафов и налогов.

imeetepravo.com

Любая финансово-хозяйственная деятельность ООО предусматривает совершение гражданско-правовых сделок и расчеты с контрагентами (поставщиками товаром или услуг) по ним, и как правило ООО находящееся на основной системе налогообложения (ОСН) такие расчеты осуществляет в безналичном порядке через расчетный счет фирмы.  Но всегда ли это удобно?


С одной стороны, казалось бы, работа по расчетному счету удобна, легальна и практична, к тому же не требует совершения расчетно-кассовых операций, а с другой стороны – всегда ли выгодно и удобно осуществлять расчеты с контрагентами через расчетный счет не имея при этом «налички» в кассе предприятия? Наверное, этот вопрос сегодня задают себе многие руководители компаний, находящихся на ОСН.

Но одно дело, если необходимость снятия наличных с расчетного счета фирмы связана с ведением хозяйственной деятельности, совсем другое, если цель такого снятия не отвечает целям расходования наличных денежных средств на хозяйственные нужды. К примеру, Центробанк предлагает компаниям абсолютно легальную схему снятия наличных средств с расчетного счета юридического лица через кассу банка, где при выдаче средств руководителю выдается расходный кассовый ордер (РКО). И такие целевые средства руководитель фирмы или главный бухгалтер обязаны будут поставить снятые средства в приход фирмы, в кассу, и выписать при этом приходный кассовый ордер (ПКО). И в данном случае, такая наличка является выручкой компании, которая должна расходоваться на конкретные цели (Центральный Банк от 7 октября 2013 г. № 3073-У): зарплата сотрудникам, оплата расходов связанных с текущей деятельностью компании (работы, услуги, ТМЦ), подотчетные средства сотрудникам на закупку товаров и пр., командировочные расходы и т.д.

Важно отличать, что юридическое лицо не индивидуальный предприниматель!!! И в отличие от ИП, руководитель юридического лица не может снимать с расчетного счета фирмы и из ее кассы денежные средства на свои личные нужды. Именно по этой причине проблема «обналичивания денежных средств» набирает сегодня такие обороты, поскольку руководители (собственники) компаний, придумывая в обход закона различные серые схемы, стремятся снять наличку себе в карман.


Так как выглядит незаконная схема обналичивания денежных средств?  Все довольно просто, ООО находит посредника – «фирму-однодневку», которая фактически никакой деятельности не осуществляет, а лишь «пропускает» через себя суммы по расчетному счету. Сегодня «фирмы-однодневки», компании для прогонки финансовых потоков встречаются «на каждом углу», об этом знают и налоговые органы и правоохранительные. Разумеется борьба с незаконной обналичкой ведется довольно активно, но ведь и сами обнальщики ведут себя крайне осторожно, ведь с документальной части казалось бы все прикрыто: заключен договор на поставку товаров, оборудования, или на оказание возмездных услуг, далее следует перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «формально» оказывающую услугу или поставляющую товары, затем выписываются первичные бухгалтерские документы. Потом руководитель (ген.директор, директор) идет в банк, снимает поступившие на счет деньги и возвращает их фирме – владельцу средств, удержав при этом скромный символический процент.  Всё!

Самое интересное, что ни одно ООО из числа участников такой серой сделки не оценивает степень своего риска. В первую очередь, рано или поздно за такими фирмами налоговики начинают следить, а попасть в поле зрения налоговиков – это первый этап разоблачения. При таких ситуациях, некоторые ООО из цепочки «обналички» начинают выпадать отдельными звеньями, кто то пускается в бегство, кто-то в банкротство, а кто-то просто «ложится на дно» и временно прекращает совершать подобные операции. Оно и понятно, кому нужна уголовная ответственность и уголовное преследование?


Налоговики наделены обширными правами по раскрытию такого рода налоговых правонарушений, ведь как ни крути с налоговой точки зрения такое обналичивание признается ни как иначе как незаконное занижение налогоплательщиком находящемся на ОСН налоговой базы, и на растущую проблему «обналички» налоговики смотрят как на большую экономическую проблему в целом. Только представьте, есть добросовестные налогоплательщики, официально начисляющие ЕСН и НДС, несут затраты в своей хозяйственной деятельности, а кто то нелегально минимизирует свои затраты путем занижения налоговой  базы.

Если налоговая в отчетном периоде обнаружит заниженный НДС, первоочередная ответственность за такое занижение налогоплательщику грозит по статье 122 Налогового кодекса РФ. Данная статья возлагает на недобросовестных налогоплательщик ответственность в виде уплаты штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного НДС, а также пени за каждый просроченный день по его уплате. Если же налоговым органом будет установлен факт умышленного занижения налогооблагаемой базы, то такой штраф составит до 40%.

Самые распространенные ошибки налогоплательщиков при определении налоговой базы – это не правильное определение объекта налогообложения, ошибки в применении ставок налога и незаконное применение к вычету входного НДС. Допущение таких ошибок со стороны налогоплательщиков кроются в различных фактах, одним из которых особое распространение имеет «неправомерное применение к вычету входного НДС». Как известно основным документом применения к вычету «входного» НДС  является счет-фактура. Только после получения счет-фактуры от своего контрагента можно принимать к вычету НДС. Но и здесь важно делать это без ошибок, что также часто допускают налогоплательщики (арифметические ошибки, ошибки в определении ставки налога, невозможность определить стоимость товаров, работ или услуг, невозможность определить покупателя, поставщика и др.). При таких ошибках входной НДС принять к вычету не удастся.

А вот если занижение налогооблагаемой базы произошло умышленно, риски налогоплательщика (руководителя), допустившего такое грубое нарушение, серьезно возрастают, за такое правонарушение как умышленное занижение НДС предусмотрен штраф и уголовная ответственность. И если сумма заниженного НДС подлежащего уплате в бюджет в совокупности за два года превысит два миллиона рублей, да еще и с созданием фиктивных расходов, то такому налогоплательщику вряд ли удастся избежать уголовной ответственности по ст. 198, 199 Уголовного кодекса РФ. К ответственности уголовной статье будут привлечены и руководитель и главный бухгалтер, допустившие такое умышленное нарушение.

Ответственность за умышленное занижение НДС подлежащего уплате в бюджет страны составляет от 100 000 рублей до 500 000 рублей или лишение свободы на срок от 1 года до 5 лет. Помимо этого деятельность в виде незаконное обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО признается незаконным предпринимательством, за ведение которого в России предусмотрена ответственность по ст. 171, 173 Уголовного кодекса РФ. За осуществление незаконного предпринимательства по ст. 171 Уголовного кодекса РФ, штраф может составить до 300 000 рублей, либо возможен арест на срок до шести месяцев.

То что касается государственной борьбы и защиты бюджета, то стоит отметить что ранее наше государство не очень активно осуществляло контроль за правильностью исчисления и уплатой налогов налогоплательщиками, пока потери в бюджете не приобрели массового количества из-за объема совершенных операций по незаконному занижению налогоплательщиками налогооблагаемой базы. Экономику страны пошатнуло количество таких операций, и чтобы их сократить или снизить государственная борьба направлена на исключение возможности осуществления таких серых схем по обналичиванию. Способы правового регулирования государственной борьбы с обналом избраны административные.

В рамках реализации принятого государством решения по исключению возможности применения налогоплательщиками «серых» схем обналичивания денежных средств, с недавнего времени активно развивается деятельность правоохранительных органов, основными задачами и целями которой является возбуждение и расследование уголовных дел в отношении налогоплательщиков как физических лиц так и юридических лиц, умышленно уклоняющихся от уплаты налогов посредством «фирм-однодневок», в том числе по привлечению к уголовной ответственности тех лиц, которые непосредственно оказывают таким налогоплательщикам активное содействие, предлагают помощь и реализацию операций через свои фирмы по обналичиванию денежных средств, непосредственно оказывающих налогоплательщикам содействие в этом, путем совершения операций по обналичиванию денежных средств.

Особый повышенный интерес у правоохранительных органов вызывают лица, непосредственно осуществляющие обналичивание денежных средств, а именно принятие на расчетные счета фирм-однодневок денежных средств по фиктивным, не существующим сделкам. Уголовные дела, возбужденные в отношении таких лиц носят значительный характер. Интересный возникает вопрос, если такие лица способствовали обвиняемому руководителю юридического лица уклониться от уплаты налогов тем, что предоставили ему возможность воспользоваться счетами фирм, вернули наличными деньги и снабдили необходимыми для налогообложения документами, то они являются пособниками обвиняемого по ст.199 УК РФ? Ответ очевиден, поскольку в своей деятельности такие руководители и сами уклоняются от уплаты налогов, их должность в фирмах-однодневках носит формальный характер, которые руководят лишь процессом обналичивания доходов, полученных от операций по расчетным счетам или вырученных процентов (комиссий) от операций по обналичиванию денежных средств.

Учитывая, что борьба с обналом началась относительно не давно, сложно привести в качестве примера однозначную судебную практику по данной теме.  Статья 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает высокую степень наказания за совершение подобного рода преступления, в связи с чем правоохранительные органы по большей части квалифицируют такую деятельность по статье 172 Уголовного кодекса РФ – как незаконную банковскую деятельность.

В качестве примера можно привести Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» указано, что такие обстоятельства, как использование посредников при осуществлении хозяйственных операций, равно как и нарушение контрагентом своих налоговых обязанностей, сами по себе не могут свидетельствовать о недобросовестности налогоплательщика.

А вот то что касается практики привлечения обнальщиков к уголовной ответственности, в 2008 году в Басманном суде города Москвы проходил процесс над тремя фигурантами, которые активно занимались обналичиванием денежных средств. Для того чтобы выявить, установить и пресечь действия нарушителей, правоохранительными органами применялись многочисленные меры оперативно-розыскной деятельности (ОРД). Это и отслеживание, ведение видеозаписей встреч всех подозреваемых в серой схеме лиц со своими контрагентами (так называемыми клиентами), наблюдение, контролировались письма электронной почты подозреваемых лиц, совершаемые ими телефонные звонки,  даже проводились контрольные закупки. В результате, был проведен оперативный розыск в офисе одной из компаний, где непосредственно предпринимались действия по реализации серых схем, были изъяты уставные документы всех фирм-однодневок (а их было выявлено не меньше десяти), через которые осуществлялась прогонка безналичных денежных средств, компьютеры и серверы. Также были изъяты печати, факсимиле и штампы, использовавшиеся для изготовления фиктивных документов. Все это легло в доказательственную базу при вынесении решения по данному процессу. Количество доказательств было настолько большим, что участники преступной группы свою вину признали полностью. В конечном результате все обвиняемые были осуждены по ч. 2 ст. 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконное предпринимательство». Организатор преступной группы получил 2 года лишения свободы, двум другим участникам присудили по 1 году и 10 месяцев лишения свободы. А по большому счету участники этой группы легко отделались, ведь их могли привлечь и по ст.210 Уголовного кодекса РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации)», и сроки лишения свободы по данной статье на порядок выше.

Также можно посмотреть в качестве примера приговор Ленинского районного суда г. Иваново от 21 марта 2012 года  по делу № 1–16/2012 в отношении лиц – номиналов, которые якобы оказывали услуги, получали за них деньги на расчетный счет, а затем обналичивали. Или приговор Железнодорожного районного суда г. Ульяновска от 28 апреля 2011 года по делу № 1–82/2011, по которому также был осужден обнальщик, осуществляющий фиктивную финансово-хозяйственную деятельность.

Несмотря на то, что степень раскрываемости налоговых преступлений (экономических преступлений) достаточно высока, уверенно утверждать, что в нашей стране борьба с обналичиванием денежных средств эффективна вряд ли можно. Мероприятия по борьбе с обналом осуществляют ФНС России, МВД России и ЦБ РФ, однако ожидаемого результата такие меры пока не дают.

Что же ждет налогоплательщиков в 2017 году? Какие меры будут применяться в борьбе с обналичиванием денежных средств?

В первую очередь стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 02.06.16 № ГД-4-8/9849 «Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений», в соответствии с которым налоговая планирует усовершенствовать качество взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами.

Данное ведомство разработало специальный план по выявлению «признаков и состава преступлений», ответственность за которые предусмотрена статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

Безусловно, данный документ направлен в первую очередь на бдительность налоговых органов при поиске налогоплательщиков, совершивших налоговое преступление.

Также ФНС выделяет две группы, которые будут характеризовать преступления: обстоятельства и признаки.

Под обстоятельства попадают следующие действия:

  • перечисление руководителем организации денежных средств кредиторам путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета в банке организации-налогоплательщика;
  • использование наличных денежных средств, минуя расчетные счета, в отношении которых применена ст. 76 НК РФ, например, через кассу предприятия;
  • использование денежных средств с бюджетного счета, на которые возможно приобретение векселей с целью их дальнейшего использования для расчетов с контрагентами;
  • открытие новых расчетных счетов;
  • не сдача денежной выручки в кассу предприятия;
  • утаивание информации о денежных средствах или имуществе и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов);
  • несообщение или искажение информации о денежных средствах или имуществе в бухгалтерских документах;
  • отчуждение имущества в порядке п. 1 ст. 235 ГК РФ «Основания прекращения права собственности».
  • совершения мнимых сделок с имуществом.

Признаки преступления, попадающие под особое внимание налоговиков:

  • заключение «фиктивных» контрактов, договоров с третьими лицами;
  • воспрепятствование осуществлению налогового контроля;
  • образование большой дебиторской задолженности по реализации товаров и услуг с длительной рассрочкой по оплате;

Налоговики смогут исследовать практически всю документацию фирмы-однодневки, и это уже будет существенной доказательственной базой, при подтверждении которой материалы таких проверок будут уже на прямую передаваться налоговыми органами в органы следствия.

Теперь основной задачей  правоохранительных и налоговых органов будет выявление сокрытого имущества или денежные средства в размере, превышающем 1 500 000 рублей, где субъектами таких преступлений являются:

  • собственники имущества, денежных средств;
  • руководитель организации-налогоплательщика;
  • иное лицо, выполняющее функции управления в такой фирме;
  • индивидуальный предприниматель, налоговый агент.

И опять мы приходим к ответственности генеральных директоров и директоров компаний, управляющих компании, которые уже в соответствии с данным письмом переходят в разряд потенциальных преступников.

С 2016 года ФНС России осуществляет так называемую «зачистку» фирм-однодневок зарегистрированных в ЕГРЮЛ и выявляет компании, которые фактически не осуществляют финансово-хозяйственную деятельность, а лишь формально числятся в списке зарегистрированных компаний, такие меры применяются в соответствии с Письмом ФНС принятым 03 августа 2016 года за № ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности».

Письмо ФНС России от 3 июня 2016 года №ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР». СУР – это система управления рисками «СУР АСК НДС-2», программное обеспечение, которое в автоматическом режиме делит юридических лиц — налогоплательщиков, предоставивших в налоговый орган декларации по НДС, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков на 3 класса: легальные, подозрительные и недобросовестные.

Приняты «Методические рекомендации Центрального банка Российской Федерации» от 13 апреля 2016 года  № 10-МР. Согласно данных методических рекомендаций, Центральный Банк России осуществляя надзорную деятельность над всеми кредитными учреждениями (банками) выявляет те кредитные организации, которые обслуживают юридических лиц (клиентов этого банка), по расчетным счетам которых продолжительное время не осуществляются денежные операции (в среднем около трех месяцев), в том числе операции по зачислению денежных средств, либо это незначительные движения. После выявления таких счетов, движения по ним начинают активизироваться и использоваться клиентами – юридическими лицами для совершения денежных операций, в том числе запутанного характера, не имеющих очевидного экономического смысла или законной цели, которые могут совершаться для вывода денежных средств из России, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего уклонения от уплаты налогов, а также для финансовой поддержки коррупции и других противозаконных целей, а также операций, отвечающих признакам транзитных операций, указанным в письме Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».

Помимо указанных нововведений с 2017 года к налоговикам переходят функции контроля за страховыми взносами, и уже с нового года налоговики возьмутся за сбор страховых взносов с налогоплательщиков как обычные налоги, и за их неуплату будет предусмотрена точно такая же уголовная ответственность (см. Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2017).

В Федеральный закон № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» также были внесены поправки и изменения, благодаря которым количество поводов для внеплановых проверок станет больше. Главное нововведение грядущего 2017 года будет заключаться в использовании нового инструмента контроля – контрольных покупках. И такая мера контроля в первую очередь ударит по сферам общественного питания, туризма и торговли.

Нововведения, принятые ФНС России, разработанные и применяемые совместно с инструкциями Центрального Банка РФ, с активным участием правоохранительных органов направлены на выявление, пресечение и устранение налоговых преступлений, что в результате, по мнению законодателей, должно привести к достижению одной единственной цели, поставленной сегодня на выполнение государством – искоренить «черный обнал» в России.

 

 

 

 

apgmag.com

Кого могут наказать за банковскую деятельность

Еще несколько лет назад по статье 172 УК РФ судили только учредителей и руководителей кредитных организаций, в том числе главных бухгалтеров. Тогда для ответственности за обналичивание денежных средств статья УК РФ, посвященная банковской деятельности, не использовалась.

Суды отмечали, что использование лицами в своей деятельности отдельных признаков банковской организации само по себе не может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность, поскольку отсутствует субъект преступления — один из обязательных элементов состава преступления.

Суды подчеркивали, что ответственность по статье 172 УК РФ наступает, когда эти люди ведут банковскую деятельность без регистрации или без специального разрешения (кассационные определения Московского городского суда от 13.05.13 № 22–2539, от 13.02.12 № 22–887/12, апелляционные определения Московского городского суда от 25.11.13 № 10–10266, от 30.09.13 № 10–9010/13).

Деятельность по обналичиванию денежных средств суды квалифицировали по статье 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».  Поскольку использование подсудимыми отдельных признаков банковской организации в своей преступной схеме обналички (сообщение клиентам реквизитов счетов для перевода средств, получение комиссионного вознаграждения за эти действия) не может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность. Деятельность группы граждан, совершенная хотя и с использованием отдельных реквизитов банковской деятельности, должна быть квалифицирована как незаконное предпринимательство. При этом незаконная банковская деятельность является специальным составом по отношению к незаконному предпринимательству (приговор Тверского районного суда г. Москвы от 19.11.14 № 1–357/2014).

Однако за незаконную банковскую деятельность установлена более строгая уголовная ответственность, чем за незаконное предпринимательство. Поэтому сейчас вектор судебной практики изменился. Теперь судьи считают, что преступной банковской деятельностью может заниматься не только руководитель коммерческой организации, но и любое лицо, достигшее 16-летнего возраста (постановление Президиума Московского городского суда от 14.08.15 № 44у-193/15).

Сейчас сфера применения статьи 172 УК РФ — деятельность компаний, которые незаконно ведут банковскую деятельность. Незаконная банковская деятельность состоит в том, что субъект, действуя через какую-либо организацию либо прикрываясь ею, проводит банковские операции, игнорируя существующий порядок разрешения такого рода деятельности. Это означает, что они действуют вне банковской системы с фактическим использованием ее возможностей (постановления Президиума Московского городского суда от 20.02.15 № 44у-14/15, от 30.01.15 № 44у-1/2015, от 20.02.15 № 44у-13/15, Ставропольского краевого суда от 29.09.15 № 44У-142/2015, 4У-383/2015).

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, по которой могут привлечь к ответственности

Из судебной практики мы видим, что людям, которых привлекают к уголовной ответственности за обналичивание денежных средств по статье 172 УК РФ, суд вменяет осуществление незаконных банковских операций. Зачастую это какая-то одна операция по обналичке, например проведение расчетов по поручению юрлиц (приговор Хамовнического районного суда г. Москвы от 23.07.14 № 1–149/2014).

В приговорах суды подчеркивают, что организации занимаются исключительно обналичкой и не ведут какой-либо хозяйственной деятельности. Если следовать логике судов, то все без исключения организации занимаются банковской деятельностью. А законная она или нет, зависит только от того, ведет ли компания реальную хозяйственную деятельность. Однако это ошибочный подход. Все организации открывают расчетные счета в банках, осуществляют переводы денежных средств. Но это не означает, что компании занимаются банковской деятельностью или осуществляют банковские операции. Иное толкование не соответствует нормам Федерального закона от 02.12.90 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон № 395–1). Поэтому для привлечения к ответственности за обналичивание денежных средств статья УК РФ, посвященная незаконным банковским операциям не подходит, это незаконно. 

Компании, занимающиеся обналичиванием денежных средств, считаются нелегальными банками

Лицам, осуществляющим обналичивание денежных средств, в рамках статьи 172 УК РФ фактически вменяется образование «нелегального» банка. Какой банк является легальным, а какой — нелегальным? По сути, единственное отличие — это лицензия (ст. 13 Закона № 395–1, Инструкция Банка России от 02.04.10 № 135-И). В остальном их деятельность должна полностью совпадать.

Компаниям, занимающимся обналичкой, вменяется открытие и ведение банковских счетов, осуществление переводов по поручению клиентов, инкассация денежных средств, кассовое обслуживание физических и юридических лиц (приговор Головинского районного суда от 02.07.15 № 1–331/2015). В постановлении Московского городского суда от 22.07.15 № 4у/4–3618/15 указано, что обвиняемое лицо совместно с неустановленными лицами, используя контролируемые им номинальные организации, занимались банковской деятельностью. Эта деятельность связана с обналичиванием и транзитом денежных средств и осуществлялась без регистрации и специального разрешения (лицензии).

Фактически участники организованной группы создали структуру, в которой они выполняли все функции, осуществляемые сотрудниками кредитных организаций при открытии и ведении счетов юрлиц. Участники группы договаривались с клиентами, сообщали им реквизиты счетов подконтрольных фиктивных организаций. На эти счета клиенты переводили  денежные средства, которые впоследствии обналичивались. За указанные услуги обналички участники преступной группы получали комиссионное вознаграждение. Проанализируем, может ли «нелегальный» банк осуществлять банковские операции.

Открытие и ведение банковских счетов. Инструкция Банка России от 30.05.14 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов» регламентирует порядок открытия банковских счетов, включающий ряд обязательных действий со стороны работников кредитного учреждения. Организации, занимающиеся обналичкой, уже имеют счета в банках. Таким образом, для деятельности по обналичке не надо открывать собственные счета, за компании это делает банк (п. 3 ст. 5 Закона № 395–1).

Перевод денежных средств по поручению клиентов. С помощью системы электронных расчетов «Банк-Клиент» бухгалтер составляет платежные поручения от имени организации и направляет их для исполнения в банк. Но исполнителем данной банковской операции выступает кредитное учреждение (п. 4 ст. 5 Закона № 395–1, Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Банком России 19.06.12 № 383-П).

Инкассация денежных средств и кассовое обслуживание. Инкассация денежных средств неотделима от кассового обслуживания, только в совокупности они составляют банковскую операцию. «Нелегальный» банк может заниматься только перевозкой денежных средств. Но инкассация — это не только и не столько перевозка.

Инкассация представляет собой сбор и доставку наличных денежных средств для их зачисления на банковские счета (п. 5 ст. 5 Закона № 395–1 и Положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 24.04.08 № 318-П). Она представляет собой цепь неразрывно связанных действий по перевозке денег в кредитную организацию, осуществлению кассовых операций и зачислению средств на банковские счета. Организация, не являющаяся кредитной, не имеет возможности выполнить такие действия.

Процесс обналичивания денежных средств не может не затрагивать банковские инструменты. Однако при этом банковские операции «нелегальный» банк осуществляет не сам, а в качестве клиента легальных кредитных организаций. Не происходит подмены функций кредитных организаций. Поэтому и не должен возникать вопрос о посягательстве на порядок осуществления банковской деятельности.

Уголовный кодекс не предоставляет возможности по законному привлечению компаний, занимающихся обналичкой, к ответственности.  Отдельной статьи УК РФ за обналичивание денежных средств не предусмотрено, а иные «изыскания» правоприменителя не могут соответствовать принципу законности. Единственным возможным способом привлечения к ответственности за обналичку является предъявление обвинения по статье 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» или по статье 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». 

Позиция Верховного суда по вопросу законности привлечения к ответственности за обналичивание денежных средств по 172 статье УК РФ

Конституционный суд рассматривал дела по проверке конституционности положений статьи 172 УК РФ. К примеру, в деле, по которому вынесено определение КС РФ от 01.12.09 № 1486-О‑О, гражданин утверждал, что в силу неопределенности правил поведения и понятий, используемых в статье 172 УК РФ, любое нарушение в банковской сфере квалифицируется как преступление. Это нарушает ряд норм Конституции РФ.

Несмотря на то что судьи не увидели неконституционности в формулировках статьи 172 УК РФ, они отметили, что правила поведения и понятия можно найти в иных нормативных правовых актах, поэтому данную норму Уголовного кодекса нужно применять в системном единстве с положениями иных законодательных актов РФ.

Конституционный суд подчеркнул, что оценка степени определенности понятий должна осуществляться исходя не только из самого текста закона и используемых в нем формулировок, но и из их места в системе нормативных предписаний. Регулятивные нормы, устанавливающие те или иные правила поведения, не обязательно должны содержаться в том же нормативном правовом акте, что и нормы, устанавливающие ответственность за их нарушение. Аналогичные выводы содержатся и в определении КС РФ от 22.01.14 № 127-О.

Таким образом, квалифицируя действия лиц по статье 172 УК РФ, правоприменители должны учитывать нормы, содержащиеся в специальных законах. При этом необходимо выявить смысл, который в них вкладывал законодатель. В первую очередь речь идет о Законе № 395–1.

Верховный суд РФ пока не выразил свою позицию по вопросу законности привлечения к ответственности за обналичивание денежных средств по статье УК РФ, посвященной незаконной банковской деятельности. Есть опасения, что он лишь обобщит стихийно сформировавшуюся практику, то есть признает обналичку преступлением, предусмотренным статьей 172 УК РФ.

Подготовлено по материалам журнала

fd.ru

Термины и определения

Разберемся более подробно, что же означает понятие «обналичить денежные средства». Для чего это может понадобиться? Это частый вопрос, которым многим не понятен.

В народе существует два созвучных слова: «обналичка» и «обналичивание». Несмотря на то что выражения используются в одинаковом значении — оно у них все же разное:

  • Под «обналичиванием» понимается простое снятие средств с расчетного счета либо процедура конвертации ценных бумаг в деньги. В данном случае схема обналичивания денег не предполагает каких-либо нарушений норм законодательства.
  • «Обналичка», либо «обнал», подразумевает вывод средств с расчетных счетов без уплаты налогов, что, разумеется, является наказуемым деянием. Особенно распространена обналичка через индивидуальных предпринимателей.

Грань между двумя определениями достаточно тонкая. К примеру, может осуществляться обналичивание с определенной целью, а фактически деньги будут потрачены совершенно на другие нужды, то есть с нарушением законодательства.

Популярная махинация

Как правило, вывод денег через ИП производится в несколько следующих этапов:

  • Создают новое лицо в виде индивидуального предпринимателя, которое будет действовать всего лишь на протяжении нескольких дней.
  • Открывают расчетный счет в кредитно-финансовой организации.
  • С предпринимателем заключают какой-нибудь договор на оказание услуг. Если это будет соглашение поставки, то предметом сделки станет такой продукт, приобретение которого почти невозможно будет отследить правоохранительным, равно как и контролирующим органам. Примером могут послужить права на интеллектуальную собственность наряду с договором аренды помещения.
  • В установленном размере деньги перечислят на счет индивидуального предпринимателя.
  • А в итоге физическое лицо попросту исчезнет.

схемы обналичивания денег После снятия средств со счета процедура реального вывода денег посредством ИП будет практически завершена. Физическому лицу совершенно не нужно отчитываться перед банком либо же перед контролирующими структурами, для каких целей он снимает средства.

Последствий за вывод денег через ИП практически нет. За снятие денег не предусмотрена ответственность, если только не будет доказано, что предприниматель был фирмой-однодневкой.

Как правило, для участия в подобной схеме оформляют документы ИП гражданам, имеющим определенные проблемы с алкоголем либо наркотиками.

Схема с участием финансового учреждения

Ряд финансово-кредитных учреждений тоже не возражает против заработка процента за мошеннические деяния. В таких ситуациях схема обналичивания денег не требует индивидуального предпринимателя. Можно использовать обычное физлицо, на которое необходимо открыть счет.

Далее на счет переводят средства и снимают, когда понадобится. Затем получатель-мошенник исчезает вместе с деньгами. Правда, в данной ситуации к предприятию, которое переводит большие суммы на частный счет, будет предъявлено много вопросов. В качестве физлица тоже используются неблагонадежные граждане наряду с утраченными либо украденными паспортами.как обналичить деньги После снятия средств со счета процедура реального вывода денег посредством ИП будет практически завершена. Физическому лицу совершенно не нужно отчитываться перед банком либо же перед контролирующими структурами, для каких целей он снимает средства.

Последствий за вывод денег через ИП практически нет. За снятие денег не предусмотрена ответственность, если только не будет доказано, что предприниматель был фирмой-однодневкой.

Как правило, для участия в подобной схеме оформляют документы ИП гражданам, имеющим определенные проблемы с алкоголем либо наркотиками.

Схема с участием финансового учреждения

Ряд финансово-кредитных учреждений тоже не возражает против заработка процента за мошеннические деяния. В таких ситуациях схема обналичивания денег не требует индивидуального предпринимателя. Можно использовать обычное физлицо, на которое необходимо открыть счет.

Далее на счет переводят средства и снимают, когда понадобится. Затем получатель-мошенник исчезает вместе с деньгами. Правда, в данной ситуации к предприятию, которое переводит большие суммы на частный счет, будет предъявлено много вопросов. В качестве физлица тоже используются неблагонадежные граждане наряду с утраченными либо украденными паспортами.как обналичить деньги

Стоимость услуг

Разумеется, вывод денег через ИП происходит не бесплатно. Как правило, оплата может достигать пятнадцати процентов. Прежде, когда налоговые и правоохранительные органы не так яро боролись с мошенниками, за подобные услуги брали не больше восьми процентов. Но интересно отметить, что взятые денежные средства за обналичивание не дают каких-либо гарантий защиты от правоохранительной службы.

Ответственность и последствия

В законодательных актах не существует такого понятия, как «обналичка». Но это вовсе не означает, что отсутствует ответственность за подобные деяния. Так, мошеннику могут предъявить ряд других обвинений:

  • За неуплату налогов.
  • Сокрытие доходов, подлежащих налогообложению.
  • За подделку документов.
  • Мошеннические действия в области хозяйственной деятельности.
  • За отмывание денег.

ип документы По каждому из этих пунктов мошеннику грозит немалое наказание. По этой причине любой гражданин, рассматривающий те или иные варианты, как обналичить деньги, должен взвесить за и против. Кроме того, ему надо выбрать, что для него важнее: свобода или быстрые деньги.

Как могут выявить мошенничество?

У налоговых и правоохранительных служб в арсенале имеется масса наработок, направленных на выявление мошенничества, включая любые тонкости процедур по выводу денег через ИП. С девяностых годов прошло достаточно много времени, за которое было выявлено не одно подобное предприятие. К основным действиям контролирующих органов можно отнести следующие:

  • Изучение истории операций, выполненных по расчетному счету предпринимателя. Банальная выписка из банка даст возможность выяснить, для каких целей, а кроме того, от кого поступали деньги.
  • Может быть осуществлена проверка документов ИП непосредственно на месте.

Случается, что лицо попадает в поле зрения налоговых органов. К большому сожалению, последствия вывода денег через ИП не заставят себя ждать. За передвижением средств, как правило, проводится регулярное наблюдение, правда, подобная мера зачастую используется для выявления фактов выдачи неофициальной заработной платы.обналичивание денежных средств через ип По каждому из этих пунктов мошеннику грозит немалое наказание. По этой причине любой гражданин, рассматривающий те или иные варианты, как обналичить деньги, должен взвесить за и против. Кроме того, ему надо выбрать, что для него важнее: свобода или быстрые деньги.

Как могут выявить мошенничество?

У налоговых и правоохранительных служб в арсенале имеется масса наработок, направленных на выявление мошенничества, включая любые тонкости процедур по выводу денег через ИП. С девяностых годов прошло достаточно много времени, за которое было выявлено не одно подобное предприятие. К основным действиям контролирующих органов можно отнести следующие:

  • Изучение истории операций, выполненных по расчетному счету предпринимателя. Банальная выписка из банка даст возможность выяснить, для каких целей, а кроме того, от кого поступали деньги.
  • Может быть осуществлена проверка документов ИП непосредственно на месте.

Случается, что лицо попадает в поле зрения налоговых органов. К большому сожалению, последствия вывода денег через ИП не заставят себя ждать. За передвижением средств, как правило, проводится регулярное наблюдение, правда, подобная мера зачастую используется для выявления фактов выдачи неофициальной заработной платы.обналичивание денежных средств через ип

Законный метод вывода денежных средств

В последнее время используется метод, не являющийся приемом обналичивания денег посредством ИП, но все же позволяющий сэкономить на уплате налогов. В этой ситуации учредителя предприятия регистрируют в роли индивидуального предпринимателя, который берет на себя управление компанией. Для того чтобы вывод денег из ООО через ИП сработал, индивидуальный предприниматель и предприятие должны быть на упрощенной системе по налогообложению со ставкой на уровне шести процентов. Таким образом, удается сэкономить на страховых взносах. Разумеется, предпринимателю придется заплатить налоги за себя, но они составят меньше, чем тридцать процентов от заработной платы.

На законодательном уровне можно снижать налоги любыми способами, которые являются законными, но, как правило, подобная схема смущает сотрудников налоговых органов, которые всегда пытаются доказать факт подмены трудовых отношений на гражданско-правовые.

Другие законные приемы обналичивания

На самом деле приемов вывода денег через ИП законным способом довольно много. Сотрудничество с индивидуальным предпринимателем имеет много преимуществ, давая возможность выводить на законных основаниях средства из оборота собственной организации.

Прежде всего нужно выбрать несколько партнеров из числа ИП. В качестве таковых могут подойти непосредственно сами учредители либо доверенные лица. Требования к законному оформлению обналичивания денег следующие:

  • Деловая и конкретная цель предстоящей операции.
  • Экономическое обоснование запланированных расходов.
  • Документальное подтверждение совершаемой сделки.
  • Отсутствие взаимной связи между участниками денежной операции.

вывод денег из ооо через ип Кроме того, ИП должно проводить настоящую хозяйственную деятельность. Это могут быть, например, посреднические услуги либо розничная торговля, также могут проводиться сделки в области аренды, кредитования и так далее. В зависимости от типа той или иной деятельности подбирают и наиболее подходящую систему по налогообложению.

Помимо всего прочего можно даже выполнять схему обналичивания через ИП с НДС, но при этом используют организации со специальными режимами. Налоги в такой ситуации небольшие, но необходимо учитывать, что каждый режим обладает определенными ограничениями по размеру годовой выручки.

Самым простым способом является получение наличных средств в качестве выручки, но в банк они сдаются только в частичном порядке. Наличные средства могут быть использованы для расчетов с физлицами, правда, имеется одно ограничение, которое заключается в том, что один договор не может превышать ста тысяч рублей.

Однако это правило довольно просто обойти, если раздробить крупную сделку на мелкие. Интересно, что, даже если появится подозрение либо выявят факт дробления сделки, за подобное нарушение предусмотрен небольшой штраф, который не будет превышать пяти тысяч рублей. А если факт дробления будет доказан только спустя полгода, то никаких санкций и вовсе не наложат.

Другой способ

Другим способом служит сдача не всей выручки в банк при ведении кассовых операций. К тому же в такой ситуации индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно определять для себя лимит кассового остатка. Предприниматель может изъять наличные средства из собственной кассы для своих нужд. Нет необходимости в оформлении всех расходных и приходных операций документально. Непосредственно выручка из кассы может быть изъята предпринимателем в полном объеме, без каких-либо ограничений по размеру.

Находясь на упрощенной либо общей системе по налогообложению, необходимо иметь в виду, что затраты предпринимательства должны быть оправданы выбранным типом деятельности, то есть если лицо занимается выпуском полиграфической продукции, то закупки на огромные суммы денег краски для пола будет трудно оправдать.

Вне зависимости от приемов обналичивания денег через индивидуальное предпринимательство рекомендуется всегда иметь на руках документальное подтверждение сделок и как можно меньше сотрудничать с ИП, подпадающими под определение «массовых».вывод денег через ип последствия Кроме того, ИП должно проводить настоящую хозяйственную деятельность. Это могут быть, например, посреднические услуги либо розничная торговля, также могут проводиться сделки в области аренды, кредитования и так далее. В зависимости от типа той или иной деятельности подбирают и наиболее подходящую систему по налогообложению.

Помимо всего прочего можно даже выполнять схему обналичивания через ИП с НДС, но при этом используют организации со специальными режимами. Налоги в такой ситуации небольшие, но необходимо учитывать, что каждый режим обладает определенными ограничениями по размеру годовой выручки.

Самым простым способом является получение наличных средств в качестве выручки, но в банк они сдаются только в частичном порядке. Наличные средства могут быть использованы для расчетов с физлицами, правда, имеется одно ограничение, которое заключается в том, что один договор не может превышать ста тысяч рублей.

Однако это правило довольно просто обойти, если раздробить крупную сделку на мелкие. Интересно, что, даже если появится подозрение либо выявят факт дробления сделки, за подобное нарушение предусмотрен небольшой штраф, который не будет превышать пяти тысяч рублей. А если факт дробления будет доказан только спустя полгода, то никаких санкций и вовсе не наложат.

Другой способ

Другим способом служит сдача не всей выручки в банк при ведении кассовых операций. К тому же в такой ситуации индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно определять для себя лимит кассового остатка. Предприниматель может изъять наличные средства из собственной кассы для своих нужд. Нет необходимости в оформлении всех расходных и приходных операций документально. Непосредственно выручка из кассы может быть изъята предпринимателем в полном объеме, без каких-либо ограничений по размеру.

Находясь на упрощенной либо общей системе по налогообложению, необходимо иметь в виду, что затраты предпринимательства должны быть оправданы выбранным типом деятельности, то есть если лицо занимается выпуском полиграфической продукции, то закупки на огромные суммы денег краски для пола будет трудно оправдать.

Вне зависимости от приемов обналичивания денег через индивидуальное предпринимательство рекомендуется всегда иметь на руках документальное подтверждение сделок и как можно меньше сотрудничать с ИП, подпадающими под определение «массовых».вывод денег через ип последствия

Карточные счета и чеки

В схемах по обналичиванию средств через ИП могут фигурировать и чеки, которые предъявляются банковскому учреждению, с пометкой «на нужды предпринимателю». Но снятие денег не будет бесплатным. Как правило, кредитно-финансовое учреждение зарабатывает на подобных операциях не меньше одного процента от суммы.

Правда, в том случае, если с банком имеются длительные отношения, то комиссия будет минимальной. Но существует огромный риск того, что в случае частого списания средств данным способом банковская структура может приостанавливать выплаты до момента, пока предприниматель не представит отчет о тратах по предыдущим чекам. Это банковское право закреплено федеральным законом № 115.

В банке также можно заказать корпоративные карты. С такой карты можно снимать средства в обыкновенном банкомате. Правда, за эту операцию часто списывается комиссия, равная той, которая взимается при снятии по чеку.

Личная кредитка

Имеется возможность открыть карту на имя физлица, а не ИП, чтобы в дальнейшем выводить на нее деньги. Но подобную карту будет лучше открывать в других банковских учреждениях, а не в том, в котором был заведен счет индивидуального предпринимателя.

В рамках перевода денег на личный карточный счет в назначении выполняемого платежа указывают «на расходы предпринимателю» либо «на изъятие денежных средств из кассы».

Вывод денег — отзывы

Те, кто сталкивался с такой ситуацией, отзываются о ней чаще негативно. Очень много подводных камней. Можно нажить себе большие неприятности, вплоть до проблем с законом.

Важно понимать, что в ситуациях, когда индивидуальный предприниматель выступает одновременно еще и заказчиком, то никаких проблем нет. Но если же ИП является номинальным лицом, то денежные средства каким-то образом необходимо передать заказчику обналички. Самым доступным способом в данном случае является договор дарения, который можно заключить в устной либо письменной форме.

businessman.ru

Обналичивание денег через ИП или ООО: последствия, ответственность, схема

А я думаю нормальная статья для начинающих. Конечно тут не все фишки. Например про пластик не написали. Да, в среде нариков много директоров, это факт. Про то что крупняк крышуется в инете и СМИ уже писали. Обналичим через фирмы,банки и оффшоры — надежно качественно и безопасно. Предложили оформить ооо ,открыть счёт и взять кредит до 10лямов на бизнес под залог оборудования.

Все это сделал, денег не получал еще в течение двух месяцев, зашел в банк клиент, там переводы на сумму рублей. Скажите что это и возможно ли такое что на мне долг. Если долг есть, то как его избежать? Как мне уйти, с наименьшими растратами? Возвратом денег за вычетом понесенных расходов.

Но при учете что вы докажете свою добросовестность. Обналичу ваши денежные средства, юридических и физических лиц с выводом в Европе и Украине, на любой щет Рф. По всем интересующим вопросам писать на почту vsedenginall gmail. Подскажите, что по поводу транзита денег через карту физлица? Меняю свою наличную выручку на Ваш безналичный платеж. НДС выделяем, Счет-фактуру выдаем. Фирмы абсолютно чистые, работающие, выплачивающие налоги. Вывод средств за границу.

Все вопросы и предложения pop. Все вопросы на почту pop. Вся со проводит цельная документация договора, счёт фактуры и т. Все вопросы и предложения на почту pop.

О проекте Редакция Задать вопрос юристу Контакты. Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас: Главная Преступления Против собственности Кража Мошенничество Разбой и грабеж Вымогательство Порча имущества Против жизни и здоровья Убийство Вред Врачи и медицина Против личных прав и свобод Против воли, достоинства и чести Оскорбление Клевета Лишение свободы Сексуального характера Против правосудия Против транспортных средств Против семьи и детей Финансовые Хозяйственные Банкротство Легализация доходов и обналичка денег Незаконное предпринимательство Валютные Экономические Против кредиторов Преступления в сфере налогооблажения Против мира Гражданский порядок Наркотики Компьютерная информация Правила безопасности Угроза Халатность Наказание Виды Субъекты Несовершеннолетние Назначение Освобождение Тюремное заключение СИЗО Задать вопрос юристу.

Главная Преступления Финансовые Хозяйственные Легализация доходов и обналичка денег Чем опасно незаконное обналичивание денег через ИП или ООО, и каковы последствия такого деяния? Например, отлично подходит для преступных махинаций интеллектуальная собственность.

Компания утверждает, что пользуется какой-то программой или интеллектуальной наработкой, разработанной ИП, за что и отчисляет ему деньги. Размер выплат, при этом, не регламентирован, поскольку оценка стоимости идеи не является объективной.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Если денежные средства переводятся с одного банковского счета на другой на основании мнимых сделок и фиктивных документов для запутывания маршрута движения и последующего обналичивания денег или их вывода в иностранную юрисдикцию, транзит становится незаконным. Глава юрфирмы с компаньоном осуждены за обналичивание 3 млрд рублей. Материал из Википедии — свободной энциклопедии. У меня есть пароль. Стоимость обналички так же зависела от региона, так замминистра внутренних дел Олег Сафонов в году отмечал следующую особенность:. Зачем уходить если и так прибыль в норме. Краткая информация, касающаяся только фактов осуждения таких лиц, которая появляется в СМИ, не дает представления потенциальным преступникам о тяжести и степени лишений в местах заключений. Контора забирает деньги со счета в банке.

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: Где можно Вам задать вопрос? Работаем по всей России.

Обнал и оптимизация НДС транзит. Предоставляем документы, сами платим налоги. Твой долг тут же будет продан коллекторам, а ребята не при делах. Знакомый предложил пассивный заработок. Нужно открыть ООО, расчетный счет, сделать карту сбербанк голд и все эти документы отдать. Без налога НДС Отправленные деньги расфасованы и при переводе на другой счет везде написано: НДС не облагается Пораскинул мозгами, думаю закрыть все это.

Все вопросы на op. Все вопросы на pop. Здраствуйте кто занимается обналичением через ип. Оставить комментарий Cancel Reply Ваш адрес электронной почты не будет опубликован. Содержание статьи 1 Суть процесса 2 Популярные схемы 2. Бесплатная консультация юриста по телефону: Навигация Преступления Наказание Тюремное заключение Задать вопрос юристу О проекте Редакция Контакты. Последние комментарии адвокат Днепр к записи Уклонение от уплаты налогов и сборов физическим лицом:

vashyuriskonsult.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector