Обналичивание денег статья

Обналичивание денег статья

В России начала 90-х годов было придумано бесчисленное количество схем, позволяющих быстро обогатиться, или легализовать нечестно полученные доходы, обманув государство. Многие из них, к сожалению, в несколько измененном виде существуют и поныне.

Например, широко известно понятие «обнал» или «обналичка». Так называют ряд действий, позволяющих обналичить принадлежащие фирме денежные средства в обход уплаты налога. Наиболее распространенным способом, пожалуй, является заключение никчемной, фиктивной сделки, сопровождающееся, в некоторых случаях, подделыванием документов.

Суть процесса

Однокоренные слова «обналичивание» и «обналичка» употребляются, как правило, в несколько разных значениях. Под обналичиванием понимают вполне законное снятие денег с безналичных счетов, а также перевод в денежный эквивалент ценных бумаг. Незаконные действия по получению наличных средств со счетов принято называть обналичкой или обналом. Однако грань между данными явлениями достаточно тонкая.

Главной целью обнала является уход от налогов. Именно в этом и состоит незаконность таких действий. Кроме того, в некоторых случаях незаконное обналичивание происходит, когда представленные на счете деньги имеют четкое целевое назначение, а злоумышленники намереваются использовать их по-другому.

Популярные схемы


обналичивание денежных средств через ип наказаниеИтак, каким же образом, и в каких случаях осуществляется обналичка? Существует несколько основных схем обналичивания денег через ИП и ООО, а также другими методами:

  • Использование фирмы-однодневки. Суть схемы в следующем. Компания переводит деньги на счет фирмы, оказавшей ей якобы какие-то услуги. Затем средства снимаются, а фирма ликвидируется или попросту бросается. Регистрируются такие фирмы, как правило, на людей, введенных в заблуждение или имеющих алкогольную, наркотическую зависимость;
  • Привлечение банка. Нередко в процедуре обналички денег задействованы недобросовестные коммерческие банки;
  • Перевод денег на вклады физлиц. Человек открывает счет в банке, а компания переводит на него необходимую сумму, после чего хозяин вклада деньги снимает;
  • Через фирмы, оформленные по подложным паспортам. Нередко фирмы-однодневки оформляются на формальное лицо, при помощи найденного или украденного паспорта. Мошенники получают наличные деньги, а ответственность за неоплаченные налоги несет человек, паспорт которого был использован;
  • Использование средств маткапитала. Чтобы вывести деньги, выданные в безналичном виде на счет пенсионного фонда в рамках программы «Материнский капитал», мошенники прибегают к проведению фиктивных сделок купли-продажи.

Два способа мы рассмотрим более подробно. И начнем мы с обналичивания (обналички) через ИП, поговорим о рисках такого мероприятия.

О том, чего стоит остерегаться, обналичивая деньги через фирмы, расскажет следующее видео:

Через ИП

Суть обналичивания средств через ИП состоит в следующем. Компания, желающая вывести в обход налогов какую-то сумму, заключает с индивидуальным предпринимателем договор об оплате предоставленных последним товаров или услуг.

Сумма, разумеется, указывается большая, а товары и услуги по факту вообще могут не предоставляться. Мошенники стараются выбрать такой тип товара, покупку которого сложно отследить.

Довольно сложно оценить объективно и стоимость некоторых услуг (ремонт, аренда и пр.). После перевода средств ИП снимает их со счета как полученный доход, отдает нужную сумму заказчику, а себе оставляет оговоренный процент.

Более подробно о схемах обнала денег через ИП расказывает специалист в видеосюжете ниже:


Со счета ООО

Оплата всех операций между предприятиями, согласно 286 статье ГК, проводится по безналичному расчету. С Гражданским кодексом, конечно же, спорить бессмысленно, поэтому для обналичивания денег приходится искать достаточно вескую причину. В бухгалтерской практике существует несколько случаев, в которых обнал выглядит вполне законно:

  • Выплата дивидендов. По закону, учредители вправе раз в квартал получать дивиденды от чистой прибыли. Однако при такой выплате удерживается 9% налог. Если налог не отчисляется, либо дивиденды назначаются учредителям сильно часто, обналичивание превращается в обнал;
  • Списание на хозяйственные расходы. Небольшую часть средств со счета можно списать. Однако все расходы должны быть обозначены в оправдательных документах и соответствовать установленным законом нормам. Деньги на хозяйственные нужды снимаются, после чего производится оплата услуг. Получается, что обналичить средства таким способом не получится без вложения в фирму;
  • Оформление займа. Чтобы получить наличные, можно выдать их в долг одному из учредителей. А поскольку срок назначает сама организация, он может составлять хоть полвека. Однако, как ни крути, возвращать деньги все же придется.

Несмотря на то, что приведенные способы вывода средств в целом являются законными, малейшее нарушение в их реализации может закончиться плачевно.

Про наказание и ответственность ИП и ООО за обналичивание денежных средств (обналичку денег) читайте далее.

Более подробно об обналичке денег с расчетного счета ООО расскажет юрист в следующем видео:

ugolovka.com

Схемы обналички

Существует огромное множество схем и их число постоянно увеличивается, самые популярные из них это:

  • Заключение фиктивной сделки с фирмой-однодневкой. После получения денег по фиктивному договору такая фирма закрывается.
  • Пользование услугами недобросовестных коммерческих банков.
  • Перевод средств на депозит физического лица в банке.
  • Заключение сделок с использованием «материнского капитала».

Ответственность за обналичку

Отдельной статьи УК РФ за обналичивание денежных средств не существует, вместе с тем такие действия в зависимости от конкретной схемы обналички можно отнести к следующим составам преступлений.

Уклонение от уплаты налогов

Для граждан ответственность наступает по ст.198.
нкция ч.1 ст.198 предусматривает ряд наказаний, начиная от штрафа в 100 000 рублей, заканчивая тюремным заключением до 1 года. Ч.2 применяется если сумма налогов, неуплаченных лицом, составляет особо крупный размер. Максимальное наказание по ч.2 ст.198 – 3 года тюремного заключения. Если обналичивание происходило с использованием юридического лица, отвечать придётся по ст.199 (штраф от 100 000 рублей, принудительные работы, арест, лишение свободы до 2 лет по первой части и лишение свободы до 6 лет со штрафом по второй части).
Обналичивание денег статья

Подделка документов – ст.327 УК

Эта статья содержит 3 части. Первая предусматривает ответственность непосредственно за изготовление поддельной документации (ограничение свободы, арест, принудительные работы или лишение свободы до 2 лет). Вторая часть предполагает подделку документа с целью скрыть другое преступление (касательно рассматриваемой темы таким преступлением может быть, например, уклонение от уплаты налогов) – принудительные работы или лишение свободы до 4 лет. И 3 часть предусматривает ответственность уже за пользование заведомо поддельным документом – максимальное наказание арест до 6 месяцев.

Незаконная предпринимательская деятельность (ст.171)


Применяется эта статья УК РФ при обналичивании денег через фирмы-однодневки. Таким фирмам, как правило, не оформляют все необходимые документы, не регистрируют их в реестр, как того требует закон и т.д. В санкции предусмотрены такие наказания как штраф, размер которого зависит от заработной платы преступника, обязательные работы и арест вплоть до 6 месяцев. Если следствие установит, что незаконная предпринимательская деятельность осуществлялась организованной группой либо в результате неё преступники получили особо крупный доход, максимальное наказание может достигать 5 лет лишения свободы (ч.2 ст.171).

Отмывание денежных средств

Уголовный кодекс содержит 2 аналогичные статьи: ст.174 предполагает отмывание денег, которые другое лицо приобрело в результате совершения преступления и ст.174.1 – отмывание денег, которое само лицо получило в результате преступной деятельности. Наказания по данным статьям практически одинаковые: штраф, а при наличии квалифицирующих признаков (крупный или особо крупный размер, организованная группа и т.д.) – вплоть до лишения свободы до 7 лет.

Подробнее о том, что значит отмывать деньги читайте эту статью https://lexconsult.online/8349-otmyvaniya-legalizatsii-denezhnyh-sredstv

Пример из судебной практики

В 2005 году в Краснодарском крае было возбуждено уголовное дело в отношении работников одного коммерческого банка. В действиях руководителя банка, главного бухгалтера и нескольких сотрудников финансового отдела в ходе следствия выявили составы практически всех вышеперечисленных преступлений.


При обыске у обвиняемых нашли более 10 млн. рублей, несколько поддельных печатей «липовых» фирм, финансовые документы на сделки с этими фирмами.

Следствие выяснило, что обналичивание денежных средств происходило следующим образом. Директор банка оформлял фирмы-однодневки на подставных людей и затем открывал счета этих организаций в своём банке. После этого он находил людей, которым нужны были наличные деньги и таким образом раскручивал схему.

lexconsult.online

Сущность обналичивания денег

В век кредитно-карточной системы особой необходимости во владении большим количеством наличных денег нет. Так для чего же происходит их обналичивание? Законных вариантов несколько:

  • Для выдачи заработной платы сотрудникам.
  • Для осуществления социальных выплат (больничный лист, пособия и т.п.).
  • Оплата поставщикам (при оговорённых условиях).
  • Подотчёт сотрудникам на текущие нужды (командировки и т.д.).
  • Для займа (в исключительных случаях).

Кроме того, обналичивание может осуществляться для не предусмотренных законом целей:

  • Для вывода из оборота компании с минимальным налогообложением.
  • С целью хищения.
  • Для финансирования незаконных, теневых операций.
  • Для выдачи заработной платы «в конверте».
  • От недоверия к банковской системе.

Где обналичивают деньги

Существует множество проверенных схем по переводу денег со счёта в хрустящие купюры. Часть способов легальные, часть не очень законные, или явно криминальные. Владельцы и руководители предприятий, как правило, хорошо ориентируются в законодательстве, умеют зарабатывать. Однако, при необходимости получить какую-либо сумму наличностью, поступают примерно одинаково. Звонят бухгалтеру и говорят: «Ты выдай мне такую-то сумму, а потом её куда-нибудь денешь». Так и висят в подотчете крупные суммы без списания.

Опытный бухгалтер раз в три месяца закрывает один подотчёт и, тут же открывает следующий. Если этого не делать, вопросов не избежать.

Первый и самый распространённый способ обналичивания денег мы уже рассмотрели. Это выдача денег в подотчет сотруднику, который потом должен за эту сумму отчитаться документально. В этом тоже есть свои подводные камни. Например, покупка для компании промышленных фильтров для воды за наличный расчёт и по завышенной цене обязательно вызовет вопрос у правоохранителей. Вас не смогут обвинить напрямую, но, вероятно спросят о наличии санитарного заключения про несоответствие вашей воды стандартам и проверят наличие фильтра по актам инвентаризации. В результате, сумма покупки, скорее всего, уйдёт в минус.


Конечно, самые крупные операции по обналичиванию денег проводятся при участии работников банковской сферы. Большие возможности предоставляют, также, оптовые компании и крупные строительные фирмы.

Часто обналичивание денег осуществляется на встречных потоках. В частном случае этой схемы, 5 — 6 компаний начинают в экстренном порядке переводить деньги друг — другу. После десятка таких операций, разобраться в схеме практически не возможно. Если не выявят явного криминала, то через три года, на основании п.1 ст.113 НК РФ, вступает в силу положение о сроке давности. После этого срока решение по административному производству может быть оспорено в суде. (гл.24 арбитражно-процессуального кодекса РФ). Применимы, также, положения ст. 109 НК РФ об освобождении от ответственности.

При работе с плательщиками НДС схема простая. Это покупка товара или услуги (иногда мнимой) по завышенной цене ещё и с откатом. Это абсолютно не законно и требует предварительной договорённости с контрагентом. Но, иногда используются и мелкие юридические лица. Такие, как ИП или ООО.

Как происходит обналичивание в ИП и ООО


Очень часто перевод денег в наличность осуществляется через субъекты предпринимательской деятельности первого уровня: ООО (общества с ограниченной ответственностью) и ИП (частных предпринимателей). Данные субъекты различаются формой собственности и уровнем ответственности по своим обязательствам. При условии, что оба работают по упрощённой системе налогообложения (УСН).

При работе с ИП проблем, как правило, не возникает. У частного предпринимателя нет чёткой грани между расчётным счётом и кошельком. Он выводит деньги, конвертируя их в нал для личного потребления. Недостаток данной схемы в том, что относительно крупные будут вызывать подозрение. ИП должен объяснять источник своего дохода.

Крупные компании, работающие, как ООО, пользуются схемой, при которой генеральный директор оформляется, как управляющий, который сам ИП. Это не противоречит положениям главы 4 Федерального Закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «О структуре управления ООО». Такой управляющий имеет возможность переводить деньги себе, под установленные Налоговым Кодексам 6 процентов.

Глава 4 Федерального Закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/

Широко применяются и простые, но мелкие схемы по обналичке:

  • Завышение цен на закупках расходных материалов и предметов для нужд офиса и производства,
  • Различные договора и соглашения на использование личного транспорта и т.п.,
  • Командировки и оптовые закупки.

Для законности и действенности всех схем необходима прочная база в виде прописанных в уставе положений, своевременное и аргументированное заключение договоров, законность механизма реализации схем и отслеживание изменений в финансовой политике государства.

Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия

Если нарушили существующий финансовый порядок и правила обращения с наличными, готовьтесь к ответственности. Чаше всего действия ответственного лица при обналичивании подпадают под действия ст. 199 УК РФ и квалифицируются, как налоговое правонарушение.

Статья 199 УК РФ

http://www.garant.ru/doc/main/?yclid=899503145111525490

Контролируют сферу обналичивания денег три структуры: налоговая инспекция, следственное управление и банковские отделения. Кроме того, операции по обналичиванию средств отслеживает ФСБ. Но деятельность этой структуры не афишируется и носит, часто негласный характер в виде длительных оперативных разработок.

Самый «страшный» закон в сфере борьбы с обналичкой и отмыванием денег был принят 7 августа 2001 года. Имеет N 115-ФЗ и предусматривает борьбу с легализацией доходов, полученных преступным путём и финансированием терроризма. На практике данный закон предусматривает доступ уполномоченного органа ко всем электронным базам, беспрепятственное получение сведений о банковских счетах, денежных переводах и персональных данных всех граждан на территории РФ (ст. 9 ФЗ — 115).

Закон России N 115-ФЗ

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/

В длинном перечне всех денежных операций, подлежащих обязательной проверке, указаны операции по обналичиванию (ст.6 ФЗ- 115) и установлена сумма в 600 000 рублей. При превышении этой суммы за одну операцию, законность и цели операции будут проверены в обязательном порядке. Этот же закон обязал банки и другие финансовые структуры бороться с незаконным обналичиванием средств (ст. 7, ФЗ-115). При этом ответственность банков — бенефициантов усилена. В практике уже есть случаи, когда банк отказывал клиенту в открытии счёта, если тот имел сомнительную репутацию.

Банки в вопросах финансовой дисциплины руководствуются, также, ведомственными распоряжениями с ограничением к доступу. Ответственность банка за непредоставление информации о клиентах банка определена ст. 15.27 КоАП (Кодекса об административных правонарушениях), которая предусматривает приостановление деятельности банка на срок до 90 суток.

Добавил полномочий контролирующим органам и Федеральный закон 308- ФЗ, который открыл новые перспективы по возбуждению уголовных дел в налоговой сфере. В соответствии с этим законом, следователи следственного комитета возбуждают финансовые дела не только по представлению налоговой инспекции, но и по собственной инициативе, на основании имеющейся у них информации. На практике законом 308 — ФЗ предусмотрена такая процедура:

  • Следователь, как процессуально независимое лицо, направляет запрос в налоговую инспекцию по факту имеющейся информации.
  • Налоговая инспекция в течение 15 суток обязан дать один из трёх ответов:
  1. Проверка данной компании была проведена, выявлены нарушения.
  2. Проверка нарушений не выявила
  3. Проверка проводится в настоящее время. Обязательно указывается дата последней проверки.
  • В течение 30 дней следователем принимается решение:
  1. Возбудить уголовное дело.
  2. Отказать в возбуждении.
  3. Направить материал в налоговую службу для принятия решения в административном порядке.

ipshnik.com

Что такое обналичивание

Государство заинтересовано в том, чтобы субъекты предпринимательства при ведении бизнеса осуществляли расчёты в безналичном порядке. Перемещение средств в этом случае легче отследить: история платёжных операций хранится в соответствующей банковской организации, а значит — сложнее «укрыть» какие-либо суммы от налогообложения. Таким образом, деньги, используемые субъектами при ведении бизнеса, хранятся на их расчётных счетах и оборот их осуществляется подконтрольно государству. Но зачастую у предпринимателей возникает обоснованная потребность в переводе безналичных средств в наличные и использовании их по своему усмотрению.

Такой вывод денег со счёта предпринимателя и перевод их из категории «бизнес» в категорию «для личного пользования» называется обналичиванием. Иными словами, субъект предпринимательской деятельности снимает деньги с расчётного счёта в банке и получает возможность использования их вне рамок бизнес-процесса.

В действующем законодательстве расшифровка термина «обналичивание» отсутствует, хотя его довольно часто можно встретить в подзаконных нормативных актах (см. например, Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 12 ноября 1999 г. №04–03–11 «О налоге на добавленную стоимость», письмо Минфина РФ от 24 февраля 1998 г. № 23–02–02/73). Чаще всего под обналичиванием понимается некий незаконный процесс перевода безналичных денежных средств в наличные посредством использования различных «серых» схем. Но это не совсем верно: обналичивание может быть вполне законным.

Обналичивание как социальное явление зародилось в нашей стране на этапе формирования рыночной экономики в СССР (конец 1980-х гг.). Именно тогда появилось огромное количество организаций, предлагающих услуги по выводу денежных средств «из бизнеса» и перетекания их в теневой сектор экономики.

До 1995 г. услуги по «обналичиванию» денежных средств открыто рекламировались. В связи с нехваткой наличных, вызванной политикой гиперинфляции, в этот период услугами обналичивающих фирм открыто пользовались даже руководители государственных предприятий и учреждений. С 1995 г. данные действия стали рассматриваться как правонарушения, в первую очередь налоговые.

Мамаев М.И., заместитель начальника кафедры уголовного права и криминологии Академии экономической безопасности МВД России, кандидат юридических наук

Статья «О квалификации незаконного «обналичивания» денежных средств», «Журнал российского права», № 1, январь 2006 г.

Борьба с нелегальным обналичиванием денежных средств является приоритетным направлением политики современной России.

С октября 2014 года во всех федеральных округах функционируют межведомственные рабочие группы (МРГ) по противодействию незаконным финансовым операциям. Их руководителями являются полномочные представители Президента РФ или их заместители, которые отчитываются перед Президентом РФ о ликвидации обнальных площадок и пресечении вывода средств на своей территории.

Сергеев Н.

«Борьба с обналичиванием охватила всю страну», Газета Коммерсантъ, https://www.kommersant.ru/doc/2586088

Таким образом, несмотря на некоторую размытость значения термина «обналичивание», подразумевающую возможность его использования как в отношении легальных операций по снятию денежных средств с расчётных счетов субъектов предпринимательской деятельности, так и по выводу денег посредством использования незаконных схем, это явление не ново для экономики нашей страны.

С практической точки зрения, понимание сущности явления важно для любого субъекта, осуществляющего предпринимательскую деятельность, так как способно оградить его от нарушений законодательства в этой сфере.

Как выводятся денежные средства через ИП

Индивидуальное предпринимательство является довольно востребованным в современной России (в феврале 2018 года 3 807 885 граждан осуществляли свою деятельность, зарегистрировавшись в качестве ИП), так как подразумевает простоту создания и функционирования, в том числе в вопросах вывода денежных средств.

ИП — это физическое лицо, и его прибыль — это доходы физического лица. Соответственно, ИП Васин И.И. получает, скажем, 100 рублей. Заплатил 6% по УСН (или сколько там у него — зависит от выбранной системы налогообложения) — оставшиеся деньги Васин может снять и купить конфет в магазине. Это его, Васина, собственность. При этом, чтобы «вывести» деньги со счёта юридического лица на счёт участника общества, необходимо провести целую процедуру «распределения прибыли» (выплатить дивиденды) — раз в три месяца, с согласия остальных участников и с 13% налогом.

Раздел II «Выбор формы бизнеса» учебника по курсу «Юридическая поддержка стартапов»

Очевидно, что в этом случае речь идёт о законном обналичивании денежных средств, являющихся прибылью индивидуального предпринимателя. В общем виде схема перевода безналичных средств в наличные следующая:

  1. ИП открывает расчётный счёт в банке.
  2. После уплаты всех необходимых налогов денежные средства с этого расчётного счёта могут быть получены в кассе банка (предприниматель платит процент за обналичивание) либо переведены на счёт физического лица (наличие или отсутствие комиссии за перевод и снятие определяется правилами кредитной организации).
  3. Физическое лицо с использованием пластиковой банковской карты снимает деньги в любом банкомате.
  4. Обналиченные денежные средства могут быть использованы предпринимателем по своему усмотрению.

Очень важно, чтобы карта, на которую переводятся деньги, снятые на личные нужды ИП, была оформлена на самого предпринимателя, а не на другое лицо.

Подобные выводы следуют из норм законодательства. В частности:

  • согласно положениям письма Минфина России от 11 августа 2014 г. №03–04–05/39905 денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведённых с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено;
  • согласно положениям письма Банка России от 2 августа 2012 г. №29–1-2/5603 наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчёта о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно ИП, не производится.

На этом принципе организации индивидуального предпринимательства основываются различные «серые» сценарии вывода денежных средств иными участниками гражданского оборота.

«Серая» схема обналичивания денег через ИП

Всё разнообразие сценариев по выводу денежных средств через такую форму организации бизнеса, как индивидуальное предпринимательство, как правило, состоит из двух больших этапов.

Первый этап подразумевает регистрацию «подставного» лица в качестве индивидуального предпринимателя, через расчётные счета которого проводятся и снимаются денежные средства. Этот этап факультативен, так как в ряде случаев в регистрации какого-либо «специального» индивидуального предпринимателя отсутствует необходимость: в схеме участвует уже зарегистрированный и, возможно, действительно осуществляющий деятельность ИП.

На втором этапе вывода денежных средств через ИП между субъектами происходит заключение фиктивных договоров, по которым сторона, осуществляющая вывод средств, якобы передаёт предпринимателю (реальному или специально для этой цели зарегистрированному) деньги за какие-либо услуги или товары, которые в действительности не оказываются и не предоставляются. Предметом подобной сделки, как правило, становится сложно отслеживаемый вид услуги, например, транспортные услуги, передача движимого или недвижимого имущества в аренду, работы по ремонту объектов недвижимости и т. д.

В результате денежные средства субъекта переводятся на расчётный счёт индивидуального предпринимателя, который обналичивает их уже названным ранее способом и возвращает субъекту.

Для «реального» ИП участие в подобной схеме выгодно, так как в результате он получает определённый процент от суммы обналиченных денежных средств. Размер процента колеблется и во многом зависит от реальной экономической и политической ситуации в стране.

В 2005 году за подобное обналичивание предприниматель мог получить 0,5–2% от суммы, в 2008 году — 15–18%, к 2012 году процентная ставка снизилась до 3–7% от суммы платежа.

Отметим, что на практике схемы, используемые субъектами для незаконного обналичивания денежных средств, гораздо сложнее и, как правило, не ограничиваются одним договором или одним подставным ИП: для вывода крупных сумм используются целые сети фиктивных фирм различных организационно-правовых форм, целые системы взаимосвязанных фиктивных сделок.

Таким образом, использование организационно-правовой формы ИП для ведения собственного бизнеса во многом упрощает жизнь предпринимателю. В частности, достаточно просто решается вопрос по переводу безналичных денежных средств, принадлежащих ИП, в наличные с последующим их использованием вне рамок бизнес-процесса, так как существует легальная возможность по проведению такой операции. Эта же особенность ИП становится фундаментом для реализации иными субъектами гражданского оборота «серых» схем обналичивания денег с целью ухода от сложных процедур распределения прибыли юридического лица и уменьшения налоговой базы.

Ответственность участников незаконного обналичивания

Прежде всего следует отметить, что формально ответственность за незаконное обналичивание для участников гражданского оборота не установлена. В административном и уголовном законодательстве отсутствует сам термин «обналичивание» и, следовательно, и прямые нормы, запрещающие этот процесс. Однако, если разобраться в правовой природе, целях и мотивах обналичивания, то применение к его участникам мер ответственности всё-таки становится возможным.

В первую очередь сделки, которые проводятся субъектами при реализации схемы обналичивания денежных средств, с точки зрения гражданского законодательства, являются недействительными, фиктивными и не влекут юридических последствий (например, в случае уклонения от налогообложения мнимость сделки обосновывает доначисление неуплаченного налога и штрафные санкции). Это прямо вытекает из положений закона.

Недействительная сделка не влечёт юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью, и недействительна с момента её совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой всё полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное, в натуре возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

ч. 1–2 ст. 167 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ

Кроме того, когда целью участников процесса обналичивания денежных средств является уход от налогообложения, это практически всегда сопровождается включением в налоговую отчётность заведомо ложных сведений, основанных на совершении мнимых сделок. За это в действующем уголовном законодательстве предусмотрена ответственность по ст. 198 (уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов), ст. 199 (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов), ч. 3 ст. 327 (использование заведомо подложного документа) Уголовного кодекса РФ и другие последствия.

Группа лиц, оказывающая услуги по обналичиванию денежных средств, в зависимости от конкретной ситуации может нести ответственность по совокупности следующих преступлений: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) — за создание «фирм-однодневок», если при их регистрации предоставлены заведомо ложные данные; незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) — если в состав преступной группы входит руководитель кредитной организации; лжепредпринимательство (ст. 173.1, 173.2 УК РФ) — за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью освобождение от налогов. Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще всего и бывает на практике), их можно квалифицировать также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ). Лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Новоженов А.

Статья «Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем», Журнал «Экономические преступления» № 3/2009

Таким образом, несмотря на отсутствие в отечественном законодательстве прямой ответственности за обналичивание денежных средств, действия субъектов, являющихся участниками этого процесса, могут быть квалифицированы в качестве уголовного преступления. На практике, если обналичивание происходит в интересах частных фирм и «мелкими» суммами, проверяющие органы едва ли им заинтересуются, так как формально вся документация, как правило, соответствует требованиям закона. Однако при вовлечении в этот процесс крупных организаций, нарушении публичных интересов, а также при переводе в наличную форму значительных сумм, дела по незаконному обналичиванию зачастую предаются огласке и вызывают бурный общественный резонанс.

Судебные дела по обналичиванию денежных средств через ИП

Индивидуальные предприниматели, как правило, редко становятся фигурантами каких-либо крупных дел по обналичиванию денежных средств в связи с тем, что деятельность ИП осуществляется в более лояльных условиях, то есть меньше контролируется со стороны государства. При соблюдении элементарных правил «предосторожности» предприниматель может долгое время заниматься обналичиванием и не вызывать никаких подозрений.

Однако, иногда ИП всё-таки «попадаются».

В Белгородской области перед судом предстанут два индивидуальных предпринимателя, которые за вознаграждение от компаний незаконно проводили банковские операции с целью обналичивания денег. Согласно материалам дела, ИП с июня 2012 года по март 2015 года, используя реквизиты коммерческих организаций, за вознаграждение по просьбе других компаний осуществляли банковские операции. Причём у предпринимателей не было разрешения на ведение такой деятельности. По данным следствия, целью проводимых ими операций было обналичивание денег. Бизнесмены применяли ключи для удалённого управления расчётными счетами в системе «Интернет-Банк». При этом в своей схеме они задействовали больше 40 подставных юрфирм и ИП. Почти за три года подельники получили от такой незаконной деятельности доход на сумму свыше 34 млн руб.

Статья «Двоих ИП судят за обналичивание денег с помощью более 40 фиктивных юрфирм», https://www.audit-it.ru/news/finance/918157.html

В конце 2016 года в Арбитражном суде Саратовской области было рассмотрено дело №А57–12398/2016 по исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС Росии №8 по Саратовской области о взыскании с ИП Ханбикова Н.Н. задолженности по уплате НДФЛ и пени в общей сумме 1 794 827 руб. В ходе судебного разбирательства было установлено, что на счёт предпринимателя регулярно поступали денежные средства за оказание транспортных услуг различным организациям. Однако, количество и качество транспортных средств, использовавшихся ИП Ханбиковым Н.Н. при осуществлении хозяйственной деятельности, ставило под сомнение реальность этих услуг. Кроме того, по требованию контролирующего органа предпринимателем не были предоставлены необходимые подтверждающие документы (путевые листы, заявки на перевозку, чеки, подтверждающие покупку расходных материалов, и прочее). Суды трёх инстанций признали требования налоговой инспекции законными и подлежащими удовлетворению.

Установленные в ходе выездной налоговой проверки обстоятельства в совокупности свидетельствуют о фиктивности хозяйственных операций, совершении операций, связанных с получением необоснованной налоговой выгоды в виде применения специального режима налогообложения путём создания формального документооборота с целью выведения и обналичивания денежных средств.

Решение Арбитражного суда Саратовской области от 16.09.2016 по делу № А57–12398/2016

Чуть раньше, в 2015 году, налоговыми органами был доначислен налог индивидуальному предпринимателю А.В. Старченко. По мнению госорганов, он организовал процесс обналичивания денежных средств посредством фальсификации документов, на основании которых им якобы оказывались услуги по перевозке грузов для иных юридических лиц.

Арбитражный суд Тверской области в решении от 08.09.2015 по делу №А66–13779/2014 указал на наличие во взаимоотношениях участников фиктивных сделок признаков аффилированности и на факт использования ими подставных организаций в целях сокрытия денежных средств от налогобложения. В ходе выездной налоговой проверки налоговой инспекцией были получены достаточные доказательства, позволяющие рассматривать Общество как фирму, которая создавалась не для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, а для обналичивания денежных средств и ухода от налогообложения и получения при этом необоснованной налоговой выгоды.

Видео: чиновники из Забайкалья предлагают ввести уголовную ответственность за обналичивание

Таким образом, в связи с тем, что в действующей системе права отсутствует прямой законодательный запрет на обналичивание денежных средств, привлечение ИП к уголовной ответственности возможно лишь при совершении им иных действий, образующих состав преступления. Например, при уклонении ИП от уплаты установленных законодательством налогов и сборов, использовании подложных документов, лжепредпринимательство. В иных случаях ИП привлекается к гражданско-правовой ответственности, и единственным наказанием служит возложенная на него обязанность выплатить доначисленные налоговыми органами суммы налогов и пени.

Обналичивание денежных средств с использованием организационно-правовой формы индивидуального предпринимательства — это процесс, имеющий двойственную природу. С одной стороны, такое обналичивание формально не нарушает нормы законодательства, с другой — при наличии в нём совокупности действий, имеющих своей целью обход предписаний, ИП может быть привлечён как к гражданской, так и к уголовной ответственности. В целом же, лояльность в отношении деятельности индивидуальных предпринимателей являлась и продолжает оставаться благодатной почвой для обхода закона и реализации различных «серых» схем ведения бизнеса.

ipboss.guru

В чем заключается обналичивание

Обналичивание – это термин, который можно употреблять в нескольких значениях. Это может быть и законное снятие средств и незаконные операции.

Причем между двумя терминами весьма тонкая грань. Противоправные сделки подобного рода осуществляются, чтобы избежать уплаты налогов.

Пример. Компания А хочет вывести некую сумму денег, но налоги не платить. Для этого с ИП заключается договор поставки товара, причем на условиях предоплаты. Прописывают необходимую сумму, которую указывают, как вознаграждение посредника, при этом поставка товара не осуществляется.

Налоговый платеж по такой сделке не осуществляется, заказчик получает нужную ему сумму денег, а посредник свой процент.

Статистические данные

За последние пять лет незаконный вывод денег из РФ сократился в 20 раз, а обналичивание средств снизилось примерно в 3,5 раза.

За 2017 год ЦБ РФ представил следующие статистические данные:

  • Объем незаконно выведенных средств за рубеж сократился в 2,4 раза по сравнению с предыдущим периодом и составил 78 млрд.руб.
  • Объем обналиченных денег достиг предела в 324 млрд.руб.
  • Поток «отмыва» через счета физических лиц сократился на 40%.

Как мы упоминали ранее, обналичивание – не всегда незаконная процедура. Поговорим об этом далее.

Обналичивание в соответствии с законом

Законодательство разрешает ИП выделять средства из оборота и тратить их на усмотрение предпринимателя. Причем изъяты могут быть наличные деньги и безналичные средства.

Также они могут быть переданы другим людям. При этом не разделяется, личные это средства или предпринимательские.

Но чтобы процесс обналичивания прошел в соответствии с требованиями законодательства, учитывайте ряд нюансов.

Условия легального обналичивания:

  • Операция должна проводиться с деловой целью;
  • Обналичка должна быть экономически обоснована.

Также при обналичивании анализируйте, осуществляет ли ИП хоз. деятельность или нет. Если деятельность не ведется, у проверяющих органов возникнут к вам вопросы, которые могут быть не очень приятны.

Также вы как предприниматель можете снять средства со счета на свои расходы. Только тогда придется заплатить банковскую комиссию.

Но если в банке вдруг возникнут подозрения, что средства попросту отмываются, в выдаче откажут и могут заблокировать расчетный счет.

Чтобы такой ситуации не возникло, документами подтвердите расходы денег, которые вы обналичивали ранее.

Также вопрос легко решается, если у вас есть именная пластиковая карта. Тогда вы просто снимаете деньги в банкомате в рамках лимита, который был установлен.

Нелегальная обналичка

Способов отмывания денег через ИП много. Мы не будем очень подробно вдаваться в суть мошеннических схем, расскажем и проанализируем только некоторые.

Создание подставного ИП.

Такое ИП создают специально для того, чтобы переводить на его счет деньги, а потом их обналичивать.

После процедуры ИП просто ликвидируется. Причем жертвами в данном случае становятся граждане, которые понятия не имеют о криминальном характере проводимой операции. Чаще всего ИП на них всего лишь оформлено.

Через банковскую организацию.

Схема более сложная, чем первая. Но в данном случае обналичка может осуществляться регулярно, так как протекает под прикрытием видимости законности.

Через платежные терминалы.

Схема, которая получила распространение в начале 2000-х годов.

Через такие терминалы проводится огромное количество операции каждый день. А владелец терминала имеет полный доступ к средствам, в виде оплаченной комиссии.

Происходит обмен этих денег с крупными компаниями под видом законной процедуры.

Через средства материнского капитала.

Оформляют фиктивную сделку по покупке или продаже объекта недвижимости. Молодая семья получит на руки в лучшем случае 70% от суммы, которая была обещана. Остальное забирает посредник, как вознаграждение.

Рекомендуем к прочтению: Как обналичить материнский капитал.

Через корпоративные карты.

В настоящее время лидирующую позицию в схемах обналичивания занимают корпоративные карты. Их прямое предназначение – расчеты с подотчетными сотрудниками в счет оплаты услуг поставщиков, командировочных и общехозяйственных расходов, а также всевозможные закупки для ведения предпринимательской деятельности. По закону подотчетное лицо обязано отчитаться за расходование денежных средств перед бухгалтерией.

Но перед банками компании не обязаны отчитываться, что, безусловно, создает риск развития незаконных схем.

Пока банкиры признают, что корпоративные карты подобны «стихийному бедствию». Их выпуск идет ускоренными темпами, в 2017 году он достиг 2,2 млн. штук, а операции по ним – 661,7 млрд.руб.

Именно по картам сейчас разрабатываются детальные меры контроля: банкам рекомендовано фиксировать число выданных карт на одно юридическое лицо, а также устанавливать лимиты на снятие денежных средств. Некоторые банки вводят запрет на обналичку с этих карт. Но данные действия негативным образом сказываются, в первую очередь, на добросовестных компаниях.

Для банков ЦБ выпустил письмо №19-МР от 21.07.2017г., в котором обращено внимание банкиров на мошеннические схемы вывода денег и даны методические рекомендации целенаправленных действий в борьбе с этим.

Способы вычислить нелегальную обналичку

Контролирующие органы тщательно отслеживают оборот денежных средств и на нелегальные манипуляции реагируют оперативно.

Для вычисления могут быть проведены следующие действия:

  • Анализ истории операций по счетам физлица. Позволяет понять откуда и с какой целью поступили деньги;
  • Ведение наблюдения за счетами. Обычно осуществляется, чтобы отслеживать выплаты «серой» заработной платы;
  • Проверочные мероприятия по месту нахождения ИП.

Последствия обналичивания средств

Отдельной статьи за осуществление незаконного обналичивания в законодательстве РФ не предусмотрено. Но если вы производили такие действия, то наказание в любом случае будет и оно может быть очень серьезным.

Если вы руководите компанией, чьи средства отмываются, то ответственность понесете не только за уклонение от уплаты налогов, но и за подделку документации. А срок лишения свободы по таким статьям достигает шести лет.

При создании фиктивного ИП ответственность понесете за осуществление незаконной предпринимательской деятельности, за сокрытие средств на уплату налогов. Наказание – до 7 лет лишения свободы.

Если обналичка проводилась через банк и это будет установлено, есть риск, что учреждение потеряет лицензию. Кроме того, штрафы организацию ждут просто огромные.

Понятно, что обналичку незаконного характера осуществляет далеко не один человек, а целая группа. Именно поэтому такое преступление могут квалифицировать как создание организованной преступной группировки, хотя средства по итогу и остаются у одного человека.

Заключение

Итак, подведем итоги. Незаконное обналичивание в особо крупных размерах может привести к уголовной ответственности. Поэтому рекомендуем вам соблюдать законы, не стоит ради получения некой суммы денег наносить урон и своему бизнесу и репутации.

kakzarabativat.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector