Оборотная ведомость

Оборотная ведомость

Классификация и составные части оборотной ведомости

Элементами бухгалтерского учета являются система счетов и двойная запись.

На каждую группу средств и их источников, хозяйственных процессов и результатов деятельности существуют отдельные счета. На определенном счете фиксируют первоначальный остаток объекта подлежащего учету и его последующие изменения, определяемые хозяйственными операциями.

Существует три вида оборотных ведомостей:

  • по синтетическим счетам, которая включает все счета,

  • по аналитическим счетам, которая ведется отдельно по каждому счету,

  • шахматная (слепая), отражающая исключительно обороты по счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Оборотная ведомость по синтетическим счетам имеет следующие составляющие (Рис.1):

  • наименования счета;

  • остатка на начало по дебету или кредиту;

  • обороты за месяц по дебету и/или кредиту;

  • остаток на конец периода по дебету или кредиту.


В такой ведомости отражаются в порядке возрастания все синтетические счета, которые применяются в хозяйственной деятельности предприятия.

Итог оборотной ведомости по синтетическим счетам должно представлен тремя равенствами:

  1. остаток на начало отчетного периода по дебету счетов равен остатку по кредиту счетов;
  2. оборот за период по дебету счетов равен обороту по кредиту счетов;
  3. остаток на конец отчетного периода по дебету равен остатку по кредиту счетов.

Три пары суммовых колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам учета содержат дебетовые и кредитовые итоги равные друг другу. Это связано с тем, что первые две колонки содержат суммы актива и пассива баланса на начало месяца, а вторые две включают операции за период, записанные посредством двойной записи. Третья пара колонок – это по существу новый баланс.

Оборотная ведомость

Рисунок 1.

Можно сказать, что оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это свод оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам, который предназначен для контроля учетных записей, составления нового баланса и позволяет определить состояние и изменение средств, в результате хозяйственной деятельности. Равенство итогов всех трех пар столбцов оборотной ведомости по синтетическим счетам говорит о том, что способ двойной записи в учете был применен правильно.

Оборотная ведомость является основным документом при составлении баланса. Сальдо конечное по дебету счетов в оборотной ведомости являются данными для актива баланса, а сальдо конечное по кредиту счетов переносят в пассив баланса. Главное достоинство оборотно-сальдовой ведомости – один регистр на все счета.


Оборотная ведомость по аналитическим счетам

Оборотная ведомость

Рисунок 2.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета представляют собой свод оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, открытым к определенному синтетическому счету (Рис.2). Для выявления технических ошибок на счетах сверяют итоги оборотных ведомостей по счетам аналитического учета с данными соответствующего синтетического счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам. Итоговые суммы оборотов по счетам аналитического учета должны быть равны итоговым суммам по синтетическому счету.

Если записи хозяйственных операций на аналитических счетах отражались в денежном измерении, тогда используется суммовая форма ведомости. Если же записи хозяйственных операций на аналитических счетах учета отражались с использованием натуральных и денежных или трудо¬вых и денежных величин, тогда применяется количественно-сум-мовая форма ведомости.

Шахматная оборотная ведомость


Шахматная оборотная ведомость обобщает данные по оборотам на счетах и раскрывает их содержание. Она служит для проверки правильности корреспонденции счетов. В шахматной ведомости четко просматривается корреспонденция счетов, т.е. легко проследить, откуда ценности поступили и куда направлены. Сумма оборотов по дебету всех счетов в шахматной оборотной ведомости равняется сумме кредитовых оборотов, что достигается за счет принципа двойной записи на счетах.

Источник: spravochnick.ru

Назначение ОСВ

Основные цели и назначение ОСВ:

  • Анализ хозяйственной и финансовой деятельности фирмы или предприятия, позволяющий скорректировать решения по управлению производством.
  • Контролирование двойных записей, отражающихся в дебете одного счёта и одинаковой суммы в кредите другого.
  • Позволяет выявить неточности и ошибки.
  • Предоставляет возможность контролироваться правильность распределения денежных сумм по учитываемым счетам.

Важно! При использовании программного обеспечения 1С анализ нужного счёта может проводиться в автоматическом режиме.

По российскому законодательству оборотно-сальдовая ведомость не входит в перечень нормативно-правовых актов. Но по факту этот документ является распространённым для предоставления отчётности в налоговые органы. Основанием применения отчётности является ст. 10 ФЗ №402.

Документ предусматривает следующие позиции:


  • Данные, зафиксированные в первичной документации, регистрируются с последующим накоплением в регистрах бухгалтерского учёта.
  • Внутри регистра группируются объекты бухучёта и значения денежных изменений каждого параметра.
  • Формы и виды регистров для частных фирм утверждает государство, а для госструктур – бюджетные НПА.

ОСВ применяется в качестве первичного документа, являясь регистром бухучёта. Существенное преимущество документа – наглядность данных при проведении проверки. Сравнив цифры и показатели, любое контролирующее лицо сразу может обнаружить неточности и ошибки при проведении проводок.

Источник: Papinian.com

Определение

Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

На бухгалтерском слэнге оборотно-сальдовую ведомость называют «обороткой».

Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета.


Как формируется оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость, как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций (проводок по счетам бухгалтерского учета).

Как оформляется оборотно-сальдовая ведомость

Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008).

Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»):

1) наименование – «Оборотно-сальдовая ведомость»;

2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость;

3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость;

4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости;

5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;

6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости;

7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.


Оборотно-сальдовая ведомость составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. 6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Исправления в оборотно-сальдовой ведомости должны содержать даты исправлений, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 8 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Источник: www.audit-it.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector