Оборотно сальдовая ведомость форма

Оборотно сальдовая ведомость форма

Оборотно-сальдовая ведомость — важнейший бухгалтерский источник как с точки зрения обеспечения качества внутреннего документооборота предприятия, так и представления отчетности в контролирующие органы. Каковы нюансы его составления, расскажем в нашей статье.

 

Какие НПА регулируют заполнение оборотно-сальдовой ведомости по счету

Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость (пример структуры)

Где скачать образец заполнения ОСВ

Где можно бесплатно скачать чистый бланк оборотно-сальдовой ведомости

 

Какие НПА регулируют заполнение оборотно-сальдовой ведомости по счету

Исторически термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах РФ не закреплялся — фактически он используется неофициально. Однако соответствующий документ широко распространен на практике.

Применение оборотно-сальдовых ведомостей косвенно предопределено положениями ст. 10 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Данный НПА предусматривает, что:


  • сведения, отражаемые в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета (п. 1 ст. 10 закона № 402-ФЗ);
  • в структуре регистра бухучета должна присутствовать группировка объектов бухучета, а также величина денежного измерения соответствующих объектов;
  • формы соответствующих регистров для частных экономических субъектов утверждаются руководством, для государственных — бюджетными НПА.

Тот факт, что в качестве регистра бухучета используется именно оборотно-сальдовая ведомость, можно связать, прежде всего, с правовой традицией, сформировавшейся еще в Советском Союзе.

Так, в письме Минфина СССР и Центрального статистического управления СССР от 20.02.1981 № 35 в качестве регистров бухгалтерского учета рекомендовано использовать как раз таки оборотные ведомости — по основным, синтетическим счетам, а также субсчетам.

Другой значимый фактор, предопределяющий использование современными предприятиями обороток, — издание Минфином России приказа от 28.12.2001 № 119н, которым ведомство утвердило методические указания, касающиеся бухгалтерского учета материально-производственных запасов российских предприятий. В положениях данного НПА использются 2 понятия:

  • оборотная ведомость — источник, в котором фиксируются суммы приходов и расходов, коррелирующих с движением товаров или материалов на складе, остатки на начало и конец отчетного месяца, а также соответствующие им суммы на синтетических счетах и субсчетах;
  • сальдовая ведомость — документ, который в целом соответствует оборотной, но в нем не фиксируется приход и расход товаров или материалов.

В силу наличия данных НПА, а также в ходе практики документооборота в деловом и бухгалтерском сообществе РФ постепенно получили распространение более или менее общепризнанные форматы оборотно-сальдовых ведомостей, структуру которых мы рассмотрим далее.

Есть еще один значимый фактор для составления обороток российскими предприятиями. ФНС довольно часто истребует их при проверках — как при традиционном взаимодействии с налогоплательщиками, так и в рамках инновационных способов коммуникации с фирмами, таких как налоговый мониторинг.

В частности, в п. 8 приказа ФНС России от 07.05.2015 № ММВ-7-15/184 указано, что в регламенте информационного взаимодействия между налогоплательщиком и ФНС должно быть зафиксировано обязательство 1-го по представлению в ФНС оборотно-сальдовых ведомостей в рамках налогового мониторинга.

Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость (пример структуры)

Советское наследие и современная деловая практика обусловили появление 3 основных разновидностей оборотно-сальдовых ведомостей:

  • составляемых по совокупности значений в синтетических счетах;
  • составляемых по аналитическим счетам;
  • комбинированных, сочетающих в себе предыдущие типы обороток.

Ведомости по совокупности синтетических счетов, составляемые разными предприятиями, в целом будут весьма схожи друг с другом, так как перечень соответствующих счетов утвержден законодательно.

В свою очередь, заполнение ОСВ по аналитическим счетам в каждой организации может отличаться весьма специфичными нюансами. Рассмотрим, как может выглядеть типичная структура оборотно-сальдовой ведомости по аналитическим счетам.

Типовая оборотно-сальдовая ведомость по активному или пассивному счету состоит из 7 столбцов:

  • название конкретного счета (субсчета);
  • сальдо по дебету и кредиту на начало отчетного периода;
  • обороты в рамках отчетного периода по дебету и кредиту;
  • сальдо по дебету и кредиту на конец отчетного периода.

В зависимости от того, какой счет отражает оборотно-сальдовая ведомость — активный или пассивный, фиксируется увеличение активов в столбцах «Дебет» и их уменьшение в столбцах «Кредит» (для активных счетов) либо, наоборот, уменьшение пассивов в столбцах «Дебет» и увеличение таковых в столбцах «Кредит» (для пассивных счетов).

Где скачать образец заполнения ОСВ

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости вы можете скачать на нашем сайте. Наши эксперты подготовили для вас пример заполнения ведомости в формате Word, отражающий операции по счету 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).


Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Скачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Данная оборотная ведомость отражает следующую последовательность хозяйственных операций:

1. Компания перечислила своему контрагенту аванс за товар по договору на сумму 100 000 руб. и отразила данную операцию как увеличение активов в дебете активного субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.1 Кт 51 на 100 000 руб.

2. Контрагент поставил компании товар по договору на сумму 150 000 руб., и данная операция отражается как увеличение пассива в кредите пассивного субсчета 60.2. Проводка: Дт 41 Кт 60.2 на 150 000 руб.

3. Компания частично рассчитывается с контрагентом за товар, и мы отражаем данную операцию как уменьшение пассивов на 100 000 руб. в дебете пассивного субсчета 60.2 и как уменьшение активов в кредите субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.2 Кт 60.1 на 100 000 руб.

4. В результате компания остается должна контрагенту 50 000 руб., и мы фиксируем это в кредите пассивного субсчета 60.2, в кредите активно-пассивного счета 60 в целом, а также в итоговой строке — по состоянию на конец отчетного периода.

Аналогичные ведомости можно составить по любому бухгалтерскому счету.

nalog-nalog.ru

Оборотно-сальдовая ведомость – регистр бухгалтерского учета


Бухгалтерский учет ведется строго на основании первичных документов. Данные из «первички», прежде чем попасть в бухгалтерскую отчетность, систематизируются в регистрах бухгалтерского учета. К ним относятся, например:

  • журналы-ордера по счетам;
  • ведомости по счетам;
  •  анализ счетов;
  • оборотно-сальдовая ведомость и т.д.

В разных организациях регистры бухгалтерского учета могут различаться, конкретные используемые формы утверждает руководитель в качестве приложений к «бухгалтерской» учетной политике. Составление оборотно-сальдовая ведомости обязательно, если она утверждена в качестве регистра бухгалтерского учета фирмы или предпринимателя. Приказ об утверждении учетной политики может быть таким:

Составление оборотно сальдовой ведомости

Скачать бланк приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.
Скачать пример оформления приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.


За правильность составления оборотно-сальдовой ведомости отвечают лица, составившие и подписавшие ее.  Отсутствие ведомости или ошибки при заполнении «оборотки» квалифицируются как грубое нарушение правил учета расходов и доходов. Налоговая инспекция штрафует за такие нарушения на 10 000 рублей. А за длительные нарушения по ведению «оборотки» штраф составляет 30 000 рублей.

Вести оборотно-сальдовую ведомость можно на бумаге, как раньше, или в электронной форме – с помощью бухгалтерской программы. В последнем случае «оборотку» выводят на печать в конце каждого отчетного периода, в конце года, а также для представления по требованию налоговиков.

Оборотно сальдовая ведомость как в ней разобраться

В оборотно-сальдовой ведомости приводят остатки по всем бухгалтерским счетам, обороты по кредиту и дебету и выводят остатки на конец отчетного период. Оборотно-сальдовая ведомость предназначена для составления форм бухгалтерской отчетности. На основании этого документа формируют бухгалтерский баланс.

Классическая оборотная ведомость состоит из четырех столбцов:

  • наименование счета;
  • сальдо на начало месяца (дебетовое и кредитовое);
  • обороты за месяц (дебетовый и кредитовый);
  • сальдо на конец месяца (дебетовое и кредитовое).

Оборотно-сальдовая ведомость: бланк


Бланк «оборотки» законодательно не утвержден. Поэтому компания должна его разработать самостоятельно. Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (статья 10 Закона «О бухгалтерском учете»; пункт 4 ПБУ 1/2008). Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать реквизиты, установленные статьей 10 Закона «О бухгалтерском учете». Так, в ней обязательно должны быть:

  • наименование формы (бланка) – «Оборотно-сальдовая ведомость»;
  • наименование организации, которая ее составила;
  • период, за который она сформирована;
  • данные бухгалтерского учета в денежном выражении, на основании которых она сформирована;
  • наименования должностей лиц, ответственных за ведение учета и составления ведомости и их подписи;

Оборотно — сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно.

Обычно, такая ведомость формируется в любой бухгалтерской программе. Посмотреть пример заполнения ОСВ в программе БухСофт вы можете перейдя по ссылке:

Оборотно-сальдовая ведомость пример >>>

Вот как выглядит выписка из оборотно-сальдовой ведомости по счету 68:

Оборотно сальдовая ведомость образец заполнения

А так выглядит фрагмент ОСВ по счетам 51 и 60:

Пример оборотно-сальдовой ведомости

Что помогает подсчитать оборотная ведомость


Как работать с «обороткой»? В столбец «Сальдо на начало месяца» надо вписать сальдо, которое перешло по счету с прошлого месяца. В зависимости от вида сальдо его указывают в графе «дебет» или «кредит». В графах «Обороты по счету» приводят общую сумму движения средств по соответствующему счету, которые приведен в левой колонке «оборотки». Далее приводят «Сальдо на конец месяца».

Этот показатель определяют по формуле

Остаток по счету на начало + / — Оборот по счету = Остаток по счету на конец

Хранение оборотной ведомости

Бухгалтерскую отчетность, расчеты, декларации, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости и другие регистры обычно хранят в бумажном виде. Но могут храниться и в электронном формате. Для этого заверьте документы электронной подписью. Если ее нет, бумаги придется распечатать. Но в любом случае вы вправе хранить те регистры, которые не перечислены в вашей учетной политике, исключительно в компьютере. Первичку вроде товарных накладных или актов храните минимум пять лет. Регистры учета, в том числе и оборотно-сальдовые ведомости — тоже.

www.buhsoft.ru

Необходимость


Как уже и было сказано выше, ОСВ позволяет анализировать факторы, влияющие на количественное и качественное изменение статей бухгалтерского баланса: так, опираясь на такой тип отчета и сопоставляя полученную информацию с иными фактами хозяйственной деятельности, можно сделать выводы о том, по каким причинам изменились финансовые результаты, и, сопоставив все факты, принять необходимые меры.

Необходимость ОСВ

Скачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Данная оборотная ведомость отражает следующую последовательность хозяйственных операций:

1. Компания перечислила своему контрагенту аванс за товар по договору на сумму 100 000 руб. и отразила данную операцию как увеличение активов в дебете активного субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.1 Кт 51 на 100 000 руб.

2. Контрагент поставил компании товар по договору на сумму 150 000 руб., и данная операция отражается как увеличение пассива в кредите пассивного субсчета 60.2. Проводка: Дт 41 Кт 60.2 на 150 000 руб.

3. Компания частично рассчитывается с контрагентом за товар, и мы отражаем данную операцию как уменьшение пассивов на 100 000 руб. в дебете пассивного субсчета 60.2 и как уменьшение активов в кредите субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.2 Кт 60.1 на 100 000 руб.

4. В результате компания остается должна контрагенту 50 000 руб., и мы фиксируем это в кредите пассивного субсчета 60.2, в кредите активно-пассивного счета 60 в целом, а также в итоговой строке — по состоянию на конец отчетного периода.

Аналогичные ведомости можно составить по любому бухгалтерскому счету.

nalog-nalog.ru

Оборотно-сальдовая ведомость – регистр бухгалтерского учета


Бухгалтерский учет ведется строго на основании первичных документов. Данные из «первички», прежде чем попасть в бухгалтерскую отчетность, систематизируются в регистрах бухгалтерского учета. К ним относятся, например:

  • журналы-ордера по счетам;
  • ведомости по счетам;
  •  анализ счетов;
  • оборотно-сальдовая ведомость и т.д.

В разных организациях регистры бухгалтерского учета могут различаться, конкретные используемые формы утверждает руководитель в качестве приложений к «бухгалтерской» учетной политике. Составление оборотно-сальдовая ведомости обязательно, если она утверждена в качестве регистра бухгалтерского учета фирмы или предпринимателя. Приказ об утверждении учетной политики может быть таким:

Составление оборотно сальдовой ведомости

Скачать бланк приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.
Скачать пример оформления приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.


За правильность составления оборотно-сальдовой ведомости отвечают лица, составившие и подписавшие ее.  Отсутствие ведомости или ошибки при заполнении «оборотки» квалифицируются как грубое нарушение правил учета расходов и доходов. Налоговая инспекция штрафует за такие нарушения на 10 000 рублей. А за длительные нарушения по ведению «оборотки» штраф составляет 30 000 рублей.

Вести оборотно-сальдовую ведомость можно на бумаге, как раньше, или в электронной форме – с помощью бухгалтерской программы. В последнем случае «оборотку» выводят на печать в конце каждого отчетного периода, в конце года, а также для представления по требованию налоговиков.

Оборотно сальдовая ведомость как в ней разобраться

В оборотно-сальдовой ведомости приводят остатки по всем бухгалтерским счетам, обороты по кредиту и дебету и выводят остатки на конец отчетного период. Оборотно-сальдовая ведомость предназначена для составления форм бухгалтерской отчетности. На основании этого документа формируют бухгалтерский баланс.

Классическая оборотная ведомость состоит из четырех столбцов:

  • наименование счета;
  • сальдо на начало месяца (дебетовое и кредитовое);
  • обороты за месяц (дебетовый и кредитовый);
  • сальдо на конец месяца (дебетовое и кредитовое).

Оборотно-сальдовая ведомость: бланк


Бланк «оборотки» законодательно не утвержден. Поэтому компания должна его разработать самостоятельно. Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (статья 10 Закона «О бухгалтерском учете»; пункт 4 ПБУ 1/2008). Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать реквизиты, установленные статьей 10 Закона «О бухгалтерском учете». Так, в ней обязательно должны быть:

  • наименование формы (бланка) – «Оборотно-сальдовая ведомость»;
  • наименование организации, которая ее составила;
  • период, за который она сформирована;
  • данные бухгалтерского учета в денежном выражении, на основании которых она сформирована;
  • наименования должностей лиц, ответственных за ведение учета и составления ведомости и их подписи;

Оборотно — сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно.

Обычно, такая ведомость формируется в любой бухгалтерской программе. Посмотреть пример заполнения ОСВ в программе БухСофт вы можете перейдя по ссылке:

Оборотно-сальдовая ведомость пример >>>

Вот как выглядит выписка из оборотно-сальдовой ведомости по счету 68:

Оборотно сальдовая ведомость образец заполнения

А так выглядит фрагмент ОСВ по счетам 51 и 60:

Пример оборотно-сальдовой ведомости

Что помогает подсчитать оборотная ведомость


Как работать с «обороткой»? В столбец «Сальдо на начало месяца» надо вписать сальдо, которое перешло по счету с прошлого месяца. В зависимости от вида сальдо его указывают в графе «дебет» или «кредит». В графах «Обороты по счету» приводят общую сумму движения средств по соответствующему счету, которые приведен в левой колонке «оборотки». Далее приводят «Сальдо на конец месяца».

Этот показатель определяют по формуле

Остаток по счету на начало + / — Оборот по счету = Остаток по счету на конец

Хранение оборотной ведомости

Бухгалтерскую отчетность, расчеты, декларации, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости и другие регистры обычно хранят в бумажном виде. Но могут храниться и в электронном формате. Для этого заверьте документы электронной подписью. Если ее нет, бумаги придется распечатать. Но в любом случае вы вправе хранить те регистры, которые не перечислены в вашей учетной политике, исключительно в компьютере. Первичку вроде товарных накладных или актов храните минимум пять лет. Регистры учета, в том числе и оборотно-сальдовые ведомости — тоже.

www.buhsoft.ru

Необходимость


Как уже и было сказано выше, ОСВ позволяет анализировать факторы, влияющие на количественное и качественное изменение статей бухгалтерского баланса: так, опираясь на такой тип отчета и сопоставляя полученную информацию с иными фактами хозяйственной деятельности, можно сделать выводы о том, по каким причинам изменились финансовые результаты, и, сопоставив все факты, принять необходимые меры.

Необходимость ОСВЛишь косвенно применение данного документа предопределено ФЗ №402 «О бухгалтерском учете». В итоге данный нормативный акт предусматривает, что:

  1. Информация, прописанная в первичных документах, отображается в регистрах бухучета, а затем здесь же и накапливается.
  2. Для государственных организаций форма документа утверждаются нормативно-правовыми актами, а для частных – руководством.

Еще один значимый фактор, предопределяющий использование современным организациями оборотно-сальдовой ведомости – это Приказ Минфина РФ №119н, в котором утверждены указания, касающиеся бухучета запасов российских предприятий. Используется несколько понятий:


  1. Ведомость оборотного типа – это источник, в котором фиксируются суммы расходов и приходов, остатки на конец и начало отчетного периода, а также суммы на счетах, которые им соответствуют.
  2. Ведомость сальдового типа в свою очередь является документом, который соответствует оборотному источнику, но при этом в нем никак не отображён расход и приход изделий.

Как составить

Существует три вида документа, различающихся по типу составления:

  1. Составляемые по аналитическим счетам.
  2. Ведомости, заполняемые по сумме тех значений, которые отображаются в синтетических счетах.
  3. Ведомости комбинированного типа, составляемые по двум типам ведомостей, указанным выше.

Как составить ОСВ

Заполнение документа по первому типу может существенно отличаться в разных организациях. Как именно будет выглядеть классический документ ОСВ по аналитическим счетам? Обычный документ, составленный по пассивному либо активному счету, как правило, состоит из нескольких пунктов:

  1. Название того счета, о котором идет речь.
  2. Сальдо, которое приходится на долю кредита и дебета на начало месяца.
  3. Обороты, осуществляемые по тому же кредиту и дебету на протяжении всего месяца.
  4. Сальдо, приходящееся на конец месяца.

Пример заполнения

Как заполнить ОСВРазберем пример заполнения на 71 счете. Один из работников предприятия, например Иванов, получил денежные средства в размере 200000 рублей, приходящиеся на хозяйственные нужды. А работник той же организации Петров получил 20000 рублей на командировочные.

Соответственно, и тому, и другому сотруднику нужно будет отчитаться о своих затратах и предоставить соответствующие документы.

Через неделю сотрудник Иванов в подтверждении своих действий принес авансовый отчет, где числилось 9000 рублей. Такой же документ принес и Петров, но только на 19000 рублей.

От сюда вопрос – каким образом составлять ОСВ по счету 71, где будут указаны хозяйственные операции?

Такой документ будет составлен в виде таблицы, где графы буду обозначаться следующим образом:

Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Причем в первом столбце будут зафиксированы:

  1. Синтетический счет.
  2. Субсчет, по которому так же были проведены операции, но лишь в том случае, если он входит в план счетов, который будет использован организацией.
  3. Аналитические признаки, по которым можно определить данный субсчет. Здесь признаки могут быть любыми, но чаще всего они представляют инициалы тех сотрудников, которым были доверены наличные средства.

Далее следует зафиксировать в документе факт того, что двум сотрудникам действительно были выданы средства в указанном размере. Такие операции будут соответствовать следующим проводкам:

  • Дт.71.01 Кт.50 — 10000;
  • Дт.71.01 Кт.50 — 20000.

Далее данные следует отразить в ОСВ:

  1. Для начала вписываем две суммы в графу Дебет напротив соответствующих им признаков счета (в данном случае это будут фамилии сотрудников).
  2. Далее суммируем два числа, которые и помогут сформировать дебет, и указываем получившуюся цифру 30000 рублей в графе Дебет напротив счета.
  3. Если не было каких-то других операций по счету, то получившуюся сумму еще раз дублируют напротив 71 счета.

Когда сотрудниками будут предъявлены чеки и отчеты, оформляются проводки:

  • Дт.10 Кт.71.01 — 9000;
  • Дт.26 Кт.71.01 — 19000.

В ОСВ дополнительно указываем следующие данные:

  1. Вписываем чеки на 9000 и 19000 напротив инициалов сотрудников в графе Кредит.
  2. Суммируем данные по кредитным операциям, чтобы получить сумму 28000.

В том случае, если начальное сальдо равняется нулю, то для того, чтобы рассчитать сальдо на конец месяца и продублировать его в ОСВ, нужно вычесть из больших сумм, расписанных в столбцах под ячейкой Обороты на конец месяца, меньшие.

Если первые зафиксированы в разделе Дебет, а вторые — в Кредит, то результаты подсчетов указываются в разделе Дебет, находящемся под ячейкой Сальдо на конец месяца. Здесь оно будет состоять из:

  • 1000 рублей по отчётам сотрудника Иванова (данная сумма и будет прописана напротив его фамилии);
  • 1000 рублей по отчетам сотрудника Петрова (также фиксируется напротив соответствующей фамилии).

Как заполнить ведомость

После введенных данных в столбце Дебет, расположенным под ячейкой Сальдо на конец периода, напротив самого счета следует просуммировать все аналитические признаки счета (в данном примере это 2000 рублей). Это же значение следует продублировать и напротив счета 71 под ячейкой Сальдо на конец месяца.

В итоге по результатам операций в ОСВ фиксируется дебетовое сальдо, рассчитанное по 71 счету.  И общая сумма такого сальдо составит 2000 рублей.

А вот образец того, как будет выглядеть результат по всем вышеперечисленным операциям:

Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
71 30000 28000 2000
71.01 30000 28000 2000
Иванов 10000 9000 1000
Петров 20000 19000 1000

Требования к форме

К данному документу предъявляются некоторые требования, которых следует придерживаться во время оформления. Их не так много, поэтому грамотный бухгалтер сможет справиться с поставленной задачей. Итак, какие же требования предъявляются к ОСВ?

  1. Информативная составляющая данного документа обязательно должна состоять из таких пунктов, как обороты, осуществляемые по счету за весь месяц, сколько осталось денежных средств на данном счете на начало и на конец месяца, расшифровка указанных в ОСВ счетов, а так же № указанного счета.
  2. Каждый вид ведомости имеет свои собственные значения, признаки и особенности. А потому во время его оформления необходимо знать, что документ будет правильно составлен лишь в том случае, если он содержит в себе три равенства.
  3. Общее количество денежных средств по дебету на начало месяца должно полностью соответствовать кредиту, отчет которого так же приходится на начало месяца. В основном такое правило действует потому, что те денежные средства, которые принадлежат компании, одномоментно являются и источником для формирования, и активами.
  4. В отношении тех оборотов, которые относятся к дебету, так же действует правило, по которому они должны равняться кредиту. Здесь равенство будет достигнуто благодаря двойной записи. Например, заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, может стать одновременно и задолженностью перед работниками, и затратами, понесенными организацией.
  5. Еще одно равенство выражается в том, что сумма активов, которые принадлежат компании, должна быть равна сумме ее обязательств. Здесь так же, как и в примере выше, работает правило двойной записи.
  6. ОСВ, оформленная по аналитическим счетам, дает возможность получить наиболее полную информацию – в том числе о количестве товара, видам контрагентов, а так же наличии ассортимента.
  7. Шахматная ОСВ оформляется специально для того, чтобы учитывать обороты по кредиту и дебету. Правило двойной записи значит, что активы компании одновременно становятся и его обязательствами перед контрагентами.

Главное при оформлении такой ведомости – совпадение значений оборотов, что будет говорить о том, что итоги действительно рассчитаны корректно, а данные в хозяйственные операции внесены правильно. После сверки можно переходить к заполнению бухгалтерского учета.

Еще один пример по заполнению ОСВ представлен ниже.

znaybiz.ru

Для чего нужен данный документ

Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый.

Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость

Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

  • что такое обороты кредитовые и дебетовые,
  • может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
  • а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  1. по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  2. по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  3. а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.

С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

  • наименование предприятия или организации,
  • бухгалтерия которого формирует документ,
  • номера счетов (иногда с их расшифровкой),
  • конкретные суммы.

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.

ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

assistentus.ru

Назначение ОСВ

Основные цели и назначение ОСВ:

  • Анализ хозяйственной и финансовой деятельности фирмы или предприятия, позволяющий скорректировать решения по управлению производством.
  • Контролирование двойных записей, отражающихся в дебете одного счёта и одинаковой суммы в кредите другого.
  • Позволяет выявить неточности и ошибки.
  • Предоставляет возможность контролироваться правильность распределения денежных сумм по учитываемым счетам.

Важно! При использовании программного обеспечения 1С анализ нужного счёта может проводиться в автоматическом режиме.

По российскому законодательству оборотно-сальдовая ведомость не входит в перечень нормативно-правовых актов. Но по факту этот документ является распространённым для предоставления отчётности в налоговые органы. Основанием применения отчётности является ст. 10 ФЗ №402.

Документ предусматривает следующие позиции:

  • Данные, зафиксированные в первичной документации, регистрируются с последующим накоплением в регистрах бухгалтерского учёта.
  • Внутри регистра группируются объекты бухучёта и значения денежных изменений каждого параметра.
  • Формы и виды регистров для частных фирм утверждает государство, а для госструктур – бюджетные НПА.

ОСВ применяется в качестве первичного документа, являясь регистром бухучёта. Существенное преимущество документа – наглядность данных при проведении проверки. Сравнив цифры и показатели, любое контролирующее лицо сразу может обнаружить неточности и ошибки при проведении проводок.

papinian.com


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector