Орн налогообложение

Орн налогообложение

Особенности общего режима налогообложения

Общий режим налогообложения применяется компаниями и предпринимателями по умолчанию, при условии, если ими не было подано заявление о переходе на спецрежим — УСН или ЕНВД. Организации с уровнем дохода выше 45 млн р. за 9 мес. и более 60 млн р. за год, численностью более 100 чел. и стоимостью основных средств не более 100 млн р. обязаны применять ОСНО.

Особенность ОСНО состоят в том, что на нем компании должны уплачивать основные налоги, среди них главные — налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС. Бухгалтерский учет на ОСНО ведется в полном объеме при использовании плана счетов, такой учет сложно вести самостоятельно и лучше доверить его профессиональным бухгалтерам или бухгалтерской организации.

Помимо того, что данный режим достаточно обременительный и требует дополнительных затрат на бухгалтера, он также влечет за собой и повышенное внимание со стороны налоговой и правоохранительных органов.


Можно выделить также ряд достоинств ОСНО, который обуславливают выбор этого режима организациями и предпринимателями. Это, в частности, отсутствие ограничений по видам деятельности, а также на размер выручки, рабочих площадей, имущество, количество работников. Кроме этого, если организация получает убыток, она может не платить налог на прибыль и уменьшить налог в дальнейшем на сумму убытка. Тогда как при ЕНВД уплата налога не зависит от размера фактической прибыли, а на УСН — налог платится с выручки.

Для работы с крупными компаниями также целесообразно применение ОСНО, так как они являются плательщиками НДС и им более выгодно, чтобы их расходы содержали входящий НДС.

Налоги организаций на ОСНО

Налоги, уплачиваемые организациями на ОСНО включают в себя:

— налог на прибыль организаций — уплачивается по стандартной ставке 20% с разницы между доходами (без НДС) и расходами, в некоторых регионах могут быть установлены льготные ставки;

— НДС по ставкам 18%, 10%, 0%;

— налог на имущество организаций — ставка устанавливается регионами, составляет не более 2.2%), платится с остаточной стоимости основных средств;

— иные налоги при наличии объекта налогообложения — например, НДПИ, акцизы, земельный налог и пр.

Налоги, уплачиваемые ИП на ОСН

ИП на ОСНО обязаны платить НДФЛ и НДС. НДФЛ в размере 13% уплачивается с предпринимательских доходов, а также тех доходов, в которых не был удержан НДФЛ. Доходы могут быть уменьшены на профессиональные расходы. В случае невозможности документального подтверждения последний берется норматив затрат — 20% от суммы доходов.


НДС рассчитывается и уплачивается по формуле = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету». Ставки НДС составляют 18, 10, 0%.

Источник: www.kakprosto.ru

Нюансы налогообложения

Все предприятия и ИП выступают в роли налоговых резидентов. Организации имеют право выбрать, какую систему налогообложения они будут использовать.

Сегодня в стране существует два формата налогообложения:

  • режим налогообложения общего назначения или ОРН;
  • специальные режимы налогообложения. Из них можно выбрать ЕСХН, УСН или ЕНВД.
    Какую систему выбрать, зависит от ряда параметров:
  • род деятельности (например, розничная торговля);
  • количество людей, работающих в штате;
  • размеры оборотов;
  • уровень дохода и т.д.

Налогообложение РФ

Самым выгодным считается специальный режим налогообложения. Ведь он дает ИП и другим организациям возможность оплачивать налоги на льготных условиях и с различными послаблениями. Однако не каждая компания соответствует тем условиям, которые требуются для задействования такой формы налогообложения. Если фирма не подходит под указанные в законодательстве условия, она должна функционировать в ОРН. По ней могут работать абсолютно любые предприятия и ИП.

Особенности ОРН


Все организации и ИП, которые решили выбрать ОРН, должны предварительно ознакомиться с ее нормативной базой, а также с ее особенностями. Это поможет окончательно определиться с тем, какую систему лучше выбрать для каждого отдельного предприятия. Иначе существует большой риск появления ошибок в отчетности, что в дальнейшем может вызвать проблемы с налоговой службой.

ОРН представляет собой совокупность налоговых процедур, определенных нормативной базой НК. Все налоговые начисления подлежат уплате и компаниями, и ИП, и физлицами.

Если предприятие определилось с тем, какую форму налоговой системы выбрать, и это оказалось ОРН, нужно знать ее нюансы. Главным нюансом работы здесь является необходимость организации бухгалтерского учета посредством процедуры двойной записи. Причем обязан использоваться План счетов для финансово-хозяйственной деятельности организации. Также необходимо выполнять требования, указанные в следующей документации:

  • положения, относящиеся к ведению бухгалтерской отчетности / учеты в РФ;
  • ФЗ «О бухгалтерском учете»;
  • типовые рекомендации, разработанные Минфином РФ от 21.12.1998 № 64н;
  • ПБУ.

Что такое общий режим налогообложения

Здесь не стоит вопрос, какой документ лучше выбрать, их всех нужно придерживаться в своей коммерческой деятельности.

Согласно типовым рекомендациям малое предприятие и ИП, осуществляя расходно-доходный учет, может задействовать кассовый алгоритм или алгоритм начисления. Какую форму лучше выбрать, каждая организация решает самостоятельно. Тут стоит отметить, что выбранный алгоритм должен фиксироваться в учетной документации.

В то же время малые организации обязаны каждый квартал составлять бухгалтерскую отчетность. Лучше в данном вопросе руководствоваться НК РФ.

Условия для принятия

Общий или традиционный режим налогообложения применяется по умолчанию. При условии, конечно, что предпринимателем не была отправлена заявка на переход в специальный формат налогообложения.

Обязательным условием для работы в ОРН являются:

  • доход компании, который составляет за девять месяцев более 45 млн. р., а также за год – свыше 60 млн. р.;
  • штат, в котором работает более 100 сотрудников;
  • стоимость базовых фондов – не выше 100 млн. р.

Общий режим налогообложения и его особенности

Обязанности субъекта ОРН

Если ИП или компания выбрали форму ОРН, то они обязуются делать такие налоговые изъятия:

  • на прибыль;
  • НДФЛ;
  • на акцизы и имущество;
  • НДС;
  • на разработку недр;
  • ЕСН.

Уплата того или иного налога определяется особенностями налогоплательщика, принятой системой налоговых изъятий, а также объектом налогообложения.

Кто и что платит

Поскольку в РФ предприятия и ИП могут самостоятельно решать, какую форму налогообложения им выбрать, нужно понимать какие налоги придется уплатить. Особенно это важно для тех, кто работает в ОРН. Рассмотрим более детально, какие налоговые изъятия и кто должен платить, работая по ОРН:

  • На прибыль. Должны платить российские и иностранные компании, работающие через постоянные торгпредства. Доход должен идти из внутригосударственных источников. Объект налоговых изъятий — прибыль налогоплательщика;
  • На добавленную стоимость. Его уплачивают фирмы и ИП. Объект изъятий – различная торговля (услуги, работа);
  • На собственность. Начисляется российским/иностранным компаниям, работающим через постоянные торгпредства в России, а также обладающим здесь имуществом. Объект налоговых изъятий – любая недвижимая/движимая собственность;

  • Акцизы. Его должны платить те, кто занимается реализацией подакцизного сырья и товаров. Здесь объект налоговых изъятий – подакцизные товары;
  • НДФЛ. Уплачивают физлица-налоговые резиденты, а также те, что получают доход из российских источников. Объект изъятий – полученный доход;
  • ЕСН. Его надлежит уплачивать лицам, которые осуществляют выплаты физлицам, а также ИП. В данном случае в роли объекта налогообложения выступают вознаграждения, а также выплаты, которые начисляются по заключенным гражданско-правовым договорам.
  • Налог, начисляемый на добывающую промышленную деятельность. Уплачивать его должны ИП, которые занимаются разработкой недр. В роли объекта налогообложения здесь выступают добытые полезные ископаемые.

Плюсы и минусы общего режима налогообложения

Теперь становится понятным, какую форму уплаты налогов следует выбирать. Т.к. сразу видно, какую форму будет проще оплачивать в той или иной сфере деятельности.

Как видим, не все налоги нужно уплачивать, работая в ОРН. Лучше заранее знать, какое количество налогов следует заплатить, чтобы розничная торговля или любой другой вид деятельности не привлек ненужное внимание налоговой службы.

Правильное определение прибыли

Чтобы знать, какую форму налога нужно заплатить, необходимо не только ориентироваться в законодательной базе, но и правильно вычислять получаемую прибыль.


Калькуляция и учет прибыли требует соблюдения нормативных базисов, существующих для определения доходов, а также систематизации расходных средств малых форм предпринимательства. Лучше опираться на НК, чтобы избежать ошибок в расчетах.

Предприниматель или организация определяют свой доход, основываясь на данных первичной документации и бумаг, используемых для ведения учета. Согласно им, заработанным доходом от реализации/сбыта/продажи товаров (например, розничная торговля), считается вся выручка, полученная от исполнения имущественных прав. При ее расчете необходимо учитывать все поступления, которые относятся к расчетам по реализованным товарам.

Учет доходов ИП при ОРН

Помимо этого существуют такие доходы, как внереализованные. К ним относятся те поступления, которые были получены:

  • в виде отрицательной/положительной курсовой разницы, которая образовалась в результате скачка валюты;
  • от удельного участия в иных объединениях;
  • в виде средств, которые обязан уплатить должник по решению суда. Сюда входят суммы возмещений ущерба и убытков;
  • от аренды какой-либо собственности;
  • от предоставления прав авторской/интеллектуальной собственности;
  • как проценты от договорных займов, банковских счетов/вкладов, а также долговых обязательств, кредитов и т.д.

Доходы могут уменьшаться, но только на сумму расходов. Здесь подразумеваются экономически обоснованные затраты.

Что нужно знать о расходах в ОРН

Помимо доходов предприниматели должны правильно рассчитывать и собственные расходы. Под ними понимаются любые затраты, которые были предприняты для развития и увеличения объемов доходной части. По своему характеру расходы бывают:

  • реализационными/производственными;
  • внереализационными.

Учет расходов ИП при ОРН

Необходимо акцентировать, что в бухгалтерском учете используется иная классификация расходов. Здесь они делятся, исходя из форм функционирования, на управленческие и коммерческие.

Достоинства и недостатки ОРН

К основным преимуществам работы в ОРН можно отнести то, что здесь отсутствуют ограничения для:

  • вида деятельности;
  • размера получаемой выручки;
  • числа сотрудников;
  • рабочих площадей;
  • имущества.

Помимо этого предприятие, которое несет убытки, может не палить налог, введенный на прибыль. Это позволяет уменьшить нагрузку налоговых изъятий в будущем на сумму полученного убытка. Также ОРН удобен при сотрудничестве с крупными компаниями, поскольку они выступают в роли плательщиков НДС и для них такое взаимодействие более выгодно.


Налоговые изъятия при ОРН

Но не обошлось и без недостатков. Общий формат налогообложения является достаточно обременительным. Он предполагает дополнительные затраты на бухгалтера. Это все влечет повышенное внимание правоохранительных органов и налоговой к фирме. Поэтому, раздумывая над тем, какую форму налогообложения выбрать, нужно учитывать все «за» и «против».

Для кого подходит традиционный формат налогообложения

На сегодняшний день работать в общем режиме налоговых изъятий могут абсолютно любые фирмы и ИП. Для того чтобы руководствоваться ОРН, не нужно совершать ровным счетом никаких действий (в частности, собирать кучу документов). Как уже отмечалось раньше, переход на ОРН происходит автоматически. Нужна только государственная регистрация компании.

Данный режим обладает следующими особенностями, о которых нужно помнить, выбирая формат налогообложения:

  • минимальное количество налоговых льгот;
  • сложное ведение бухгалтерской учености, которая требует наличия профессионального бухгалтера в штате;
  • наличие большого количества налоговых изъятий.

Общий режим налогообложения кому подходит

Поэтому использовать ОРН могут лишь те предприятия, чей бизнес крепко стоит на ногах и может выдержать столь сильное налоговое давление. Для этого нужна высокая самоокупаемость организации.
Смена режима на специальный возможна в только том случае, когда организация соответствует всем условиям перехода. И такой переход возможен лишь раз в год.

Подводя итоги

ОРН представляет собой сложную структуру, которая требует ежеквартальной отчетности, успешного бизнеса и наличия в штате опытного бухгалтера (лучше нескольких). При этом негативные моменты в этом случае перевешивают достоинства режима. Поэтому малым предприятиям стоит хорошо обдумать, какое налогообложение будет лучше. В противном случае налоговая нагрузка может привести даже к банкротству и ликвидации компании.

Источник: letip.ru

Особенности общего режима налогообложения

Общий режим налогообложения применяется компаниями и предпринимателями по умолчанию, при условии, если ими не было подано заявление о переходе на спецрежим — УСН или ЕНВД. Организации с уровнем дохода выше 45 млн р. за 9 мес. и более 60 млн р. за год, численностью более 100 чел. и стоимостью основных средств не более 100 млн р. обязаны применять ОСНО.

Особенность ОСНО состоят в том, что на нем компании должны уплачивать основные налоги, среди них главные — налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС. Бухгалтерский учет на ОСНО ведется в полном объеме при использовании плана счетов, такой учет сложно вести самостоятельно и лучше доверить его профессиональным бухгалтерам или бухгалтерской организации.

Помимо того, что данный режим достаточно обременительный и требует дополнительных затрат на бухгалтера, он также влечет за собой и повышенное внимание со стороны налоговой и правоохранительных органов.

Можно выделить также ряд достоинств ОСНО, который обуславливают выбор этого режима организациями и предпринимателями. Это, в частности, отсутствие ограничений по видам деятельности, а также на размер выручки, рабочих площадей, имущество, количество работников. Кроме этого, если организация получает убыток, она может не платить налог на прибыль и уменьшить налог в дальнейшем на сумму убытка. Тогда как при ЕНВД уплата налога не зависит от размера фактической прибыли, а на УСН — налог платится с выручки.

Для работы с крупными компаниями также целесообразно применение ОСНО, так как они являются плательщиками НДС и им более выгодно, чтобы их расходы содержали входящий НДС.

Налоги организаций на ОСНО

Налоги, уплачиваемые организациями на ОСНО включают в себя:

— налог на прибыль организаций — уплачивается по стандартной ставке 20% с разницы между доходами (без НДС) и расходами, в некоторых регионах могут быть установлены льготные ставки;

— НДС по ставкам 18%, 10%, 0%;

— налог на имущество организаций — ставка устанавливается регионами, составляет не более 2.2%), платится с остаточной стоимости основных средств;

— иные налоги при наличии объекта налогообложения — например, НДПИ, акцизы, земельный налог и пр.

Налоги, уплачиваемые ИП на ОСН

ИП на ОСНО обязаны платить НДФЛ и НДС. НДФЛ в размере 13% уплачивается с предпринимательских доходов, а также тех доходов, в которых не был удержан НДФЛ. Доходы могут быть уменьшены на профессиональные расходы. В случае невозможности документального подтверждения последний берется норматив затрат — 20% от суммы доходов.

НДС рассчитывается и уплачивается по формуле = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету». Ставки НДС составляют 18, 10, 0%.

Источник: www.kakprosto.ru

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2019 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2019 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

До 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2019 году их размер составляет 36 238 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2019 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Что нужно знать ↑

Всем, кто тем или же иным образом связан с использованием общей системы налогообложения, необходимо максимально подробно разобраться со следующими вопросами:

  • право выбора режима налогообложения;
  • кто может пользоваться;
  • нормативная база.

Особенно важно понять, что это – система налогообложения ОРН. Ознакомившись со всей терминологией, налогоплательщик сможет без затруднений обозначить для себя требования нормативной базы, федерального законодательства.

В противном случае велика вероятность допущения ошибок в бухгалтерском учете и отчетности, подаваемой в налоговую службу. Что грозит достаточно серьезными проблемами, в частности – камеральной проверкой.

Право выбора

Различные предприятия и ИП, ведающие свою коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и являющиеся налоговыми резидентами, имеют право выбирать систему налогообложения.

На данный момент имеется всего два варианта:

  • общий режим налогообложения (ОРН);
  • специальный режим налогообложения:
УСН Упрощенный
ЕСХН Единый сельскохозяйственный
ЕНВД Единый налог на вмененный доход

Специальные налоговые режимы имеют большое количество разных нюансов, обуславливающих их применение. Основное их назначение – поддержка государством различных отраслей коммерческой деятельности.

Далеко не все предприятия могут использовать специальные режимы. Но в то же время, несмотря на сложность применения ОРН, использовать его могут любые ИП и предприятия.

Кто может пользоваться

Пользоваться общим режимом налогообложения могут любые предприятия и индивидуальные предприниматели. Причем для начала использования ОРН нет необходимости даже свершать какие-либо действия, помимо государственной регистрации.

Если в заявлении не указано иное, налоговая служба после внесения соответствующих данных в специальный реестр в автоматическом режиме обозначает, что налогоплательщик использует именно общий режим.

Важно помнить о следующих существенных особенностях рассматриваемого режима:

  • количество льгот минимально;
  • ведущаяся бухгалтерская отчетность достаточно сложна;
  • большое количество подлежащих уплате налогов.

Именно поэтому ОРН стоит использовать только тем индивидуальным предпринимателям и организациям, которые уже прочно встали на ноги и перешли на самоокупаемость.

Сложность использования общего режима заключается не только в необходимости платить большое количество налогово, но также в обязательности ведения учета по каждому в отдельности.

Именно это зачастую является причиной, по которой не очень опытным бизнесменам стоит отказаться от ОРН.

В то же время данный режим имеет одно очень важное достоинство, которое делает его использование в некоторых случаях не просто желательным, но обязательным – большинство крупных контрагентов отдает предпочтение сотрудничеству именно с предприятиями, работающими с ОРН. Например, это крупные торговые сети и иные подобные структуры.

Нормативная база

Прежде, чем приступить к использованию общего режима налогообложения, необходимо в обязательном порядке изучить следующую нормативную базу:

Ст.№346.25 НК РФ Обозначает исчисление налоговой базы при переходе с общего режима на специальный и обратно
Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г. Обозначаются правила ведения бухгалтерского учета при использовании ОРН
Ст.№13 НК РФ Обозначается перечень федеральных налогов
Ст.№14 НК РФ Обозначается перечень налогов региональных
Ст.№15 НК РФ Перечислены налоги регионального значения
П.6 ст.346.13 НК РФ Рассматривается порядок отказа от УСН в пользу ОРН

Особое внимание необходимо уделить именно обязательным к уплате налогам. Так как случается, что после перехода со специального режима налогообложения на общий, при формировании отчетности, допускается большое количество самых разных ошибок.

Общий режим налогообложения (ОРН) ↑

Использование общего режима налогообложения связано с большим количеством самых разных особенностей.

Чтобы не испытывать затруднений с ведением бухгалтерского учета, должностному лицу, им занимающемуся, следует подробно разобраться со следующими вопросами:

  • основные элементы;
  • принципы действия;
  • уплачиваемые налоги.

Основные элементы

Самыми важными элементами при использовании ОРН являются следующие:

Единица обложения Это могут быть деньги, земельная площадь, товар или иное ценное имущество
Налогооблагаемая база Какая-либо характеристика объекта налогообложения, она может быть стоимостной или иной
Ставка по налогу Размер начислений на одну единицу налоговой базы
Налоговые льготы Различные преимущества, предоставляемые на основании действующего законодательства некоторым категориям налогоплательщиков государством

К налоговым льготам, применяемым при ОРН, можно отнести целевые, вычеты, изъятие какого-либо объекта из схемы налогообложения.

Причем количество данных льгот строго ограничено и применение их возможно только в определенных условиях. Так как рассматриваемый режим изначально рассчитан на достаточно сильные в финансовом плане организации.

В качестве объекта налогообложения может выступать следующее:

Имущество Недвижимость, ценные бумаги и иное, приносящее доход
Товар Имущество любого типа, предназначенное для реализации
Доход Финансовая выгода, причем в любой форме (денежной, материальной)
Услуга Нечто, не имеющее материального выражения, но реализуемое также, как и товар
Работа Какая-либо деятельность, результат которой имеет материальное выражение

Принципы действия

Сам общий режим налогообложения представляет собой совокупность различных правил, норм и законов, которые регламентируют порядок выплаты различных сборов в пользу государственного, регионального бюджета.

Видео: какую систему налогообложения выбрать представителям малого и среднего бизнеса?

ОРН обязывает использующее его предприятие выплачивать определенный перечень налогов, по которым установлены фиксированные ставки. У общего режима налогообложения имеется очень важная особенность.

Его можно использоваться одновременно с ЕНВД. Применение ОРН обязывает налогоплательщика формировать при сдаче отчетности следующие документы:

Среднесписочную численность работников Ежегодно
Форма №6 Отчетность по целевому использованию средств, составляется ежегодно
Форма №1 Баланс, предоставляется ежегодно
Форма №2 Отчет о полученной прибыли
Форма №3 Обозначает изменения капитала
Форма №4 Представляет собой отчет о направлении денежных средств
Форма №5 Приложение к балансу (бухгалтерскому)

Ведению бухгалтерского учета также необходимо уделять максимальное пристальное внимание, так как объем его достаточно велик. Наличие ошибок может привести к достаточно серьезным неприятностям.

Компания, применяющая ОРН, в обязательном порядке должна являться плательщиком НДС. Причем для организации, платящей налог на добавочную стоимость, применение рассматриваемого режима является предпочтительным.

Так как ОРН, в первую очередь, предназначается именно для учета НДС. Также имеется ещё один очень важный плюс у ОРН. Если по какой-то причине прибыль полностью отсутствует, то организация имеет право не платить налог на неё.

Что особенно важно для очень крупных предприятий, в которых убытки измеряются очень большими суммами.

Уплачиваемые налоги

Использующие рассматриваемый налоговый режим обязаны выплачивать почти все возможные налоги, налагаемые на предприятие.

В данный перечень входит следующее:

  1. НДС – налог на добавочную стоимость.
  2. Налог на принадлежащее организации имущество.
  3. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, предприятие является налоговым агентом.
  4. Налог на прибыль организаций (исключение делается для индивидуальных предпринимателей).

Все налоги, которые обязаны уплачивать организации, работающие на общем режиме, можно разделить на три основные группы:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Полный список федеральных налогов перечислен в ст.№13 НК РФ. К ним относится:

  • НДС;
  • государственная пошлина;
  • водный налог;
  • налог на прибыль и добычу полезных ископаемых;
  • НДФЛ.

Налоги регионального характера перечислены в ст.№14 НК РФ:

  • налог, налагаемый на имущество;
  • налог транспортный.

Все местные налоги перечислены в ст.№15 НК РФ:

  • налог на имущество физических лиц;
  • налог на землю.

Ставки по всем налогам, в независимости от их типа, фиксированные:

НДС 18%
На прибыль 20%
На имущество 2.2%
НДФЛ 13%

Не следует забывать, что использующее ОРН предприятие обязано делать все соответствующие взносы во внебюджетные государственные фонды (ПФР, ОМС и иные).

Важно помнить, что применение общего режима связано с большим количеством самых разных нюансов.

Именно поэтому необходимо максимально внимательно изучить законодательную базу перед осуществлением перехода на него.

Это позволит избежать возникновения различных ошибок и всевозможных спорных ситуаций.

Источник: buhonline24.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector