3 ндфл корректировка

3 ндфл корректировка

Декларацию 3-НДФЛ нам, обычным людям, приходится подавать в налоговую инспекцию самостоятельно в нескольких случаях:

  1. Если помимо официальных трудовых доходов в отчетном периоде (год) у человека были и другие доходы – например, от продажи имущества или сдачи квартиры в аренду.
  2. Когда человек имеет право на налоговый вычет (то есть возврат части уплаченного подоходного налога) и хочет его получить.

В этих ситуациях граждане декларируют свои доходы самостоятельно. Хотя в основном эту обязанность выполняют так называемые налоговые агенты. Налоговым агентом по НДФЛ для физического лица выступает организация (или ИП), которая этому лицу выплачивает деньги (зарплату, гонорары, дивиденды и т.п.).

Достаточно часто возникает ситуация, когда в отчетности обнаруживаются ошибки или неточности. Например, указаны не все затраты, которые можно учесть для получения налогового вычета, или неправильно указана сумма полученного дохода. Эта статья рассказывает о том, как можно уточнить или исправить неправильно поданные в налоговую данные, а также ответит на вопрос: номер корректировки в 3-НДФЛ – что это, зачем он нужен и как правильно заполнить этот номер в бланке?

Как исправить налоговую декларацию?


Если из-за ошибки в отчетности сумма уплаченного налога оказалась неверной, вы обязаны подать скорректированные данные, даже если инспекторы не обнаружили неточность в первичном варианте декларации. После обнаружения ошибки, принесите исправленный бланк в налоговую службу по месту регистрации или через интернет. Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный документ. Вместе с повторно заполненным бланком следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в информацию декларации, а также приложить копии документов, подтверждающих данные в отчетности.

Корректировку декларации можно делать не один раз. При этом заполнение декларации 3-НДФЛ ничем не отличается от первоначального за исключением поля “Номер корректировки”.

Поле 3-НДФЛ “номер корректировки” – что это?

Номер корректировки в декларации 3 НДФЛ ставится в соответствующее поле для того, чтобы при проверке было понятно, какой отчетный документ за данный календарный год содержит последние данные.

korrektirovka-ndfl

Заполнить поле “номер” очень просто и интуитивно понятно:


  1. Если отчетность заполняется в первый раз, тогда в поле для номера корректировки проставляется 000.
  2. После обнаружения ошибки, отчетность оформляется повторно, а в поле номера корректировки нужно будет поставить цифру 001.
  3. Если снова обнаружилась неточность, то при очередном исправлении в поле “номер корректировки” декларации нужно вписать код 002 и так далее.

Как сдать исправление в ФНС?

Есть 3 основных способа, как сдать исправленную декларацию с правильной корректировкой:

  1. Привезти ее лично в отделение налоговой службы.
  2. Отправить ее почтой России. Важно делать это заказным письмом с описью вложения.
  3. Отправить декларацию по сети интернет, воспользовавшись личным кабинетом nalog.ru или сайтом gosuslugi.ru.

Комментарий редакции: за прием повторных деклараций (вне зависимости от номера) никаких денег платить не нужно! Это бесплатно.

how2get.ru

Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл

Он предназначен для информирования представителей налоговых служб, что отчет предоставляется повторно. Специальный раздел располагается в левой верхней части титульного листа и включает в себя 3 ячейки. Стоит отметить, что для первой декларации, предоставляемой в рамках отчетного периода, предусматривается нулевое значение кода.



В случаях исправления или дополнения уже переданных сведений может быть проставлен код 1 для первого уточнения, код 2 для второго уточнения и так далее. Важно обратить особое внимание на факт того, что корректировка 3-НДФЛ в каждом конкретном случае предоставляется в территориальное подразделение налоговой службы, которое располагается по месту фактической дислокации плательщика.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-ндфл

В тех случаях, когда речь заходит о письме, выступающем в качестве заявления с просьбой об использовании имущественного вычета, то специалисты могут предоставить образец его заполнения для снижения налоговой базы после реализации определенного типа имущества. Особенно это актуально в ситуациях, связанных с продажей транспортных средств.

Что делать, если в декларации 3-ндфл допущена ошибка

5 п. 2 ст. 93 НК РФ). Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган в одном экземпляре. Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст.

Корректировка декларации 3-ндфл


В этом случае физическое лицо вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию. В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2015 г. вы обнаружили ошибку в декларации по форме 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.

Если вы не можете установить, когда были допущены ошибка или искажение, или допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Процедура корректировки 3-ндфл

В тех ситуациях, когда декларация дополняется определенной сопроводительной документацией, требуется составление специального сопроводительного реестра, заверяемого личной подписью плательщика. При распечатке отчета не допускается отображение информации на листе в двустороннем формате. Период проверки Установленные сроки осуществления проверки камерального типа в полной мере регламентируются положениями действующего налогового законодательства.


В соответствии с нормами статьи 2 Налогового Кодекса РФ проверка не может длиться более 3 месяцев с момента получения специалистами инспекции документации из рук налогоплательщика. В случаях, если в ходе соответствующей проверки были допущены определенные ошибки или расхождения, то налоговая служба должна обязательно сообщить о таком факте плательщику с требованием предоставления пояснений и внесения исправлений.

Как подать уточненную декларацию 3 ндфл через личный кабинет

В данном случае мы оформляем вычет за квартиру, поэтому подгрузить надо будет соответствующие документы. Для каждого документа нам необходимо нажать кнопку: добавить документ. 14 шаг Суммарный объем прикрепляемых документов не должен превышать 20 мегабайт, а размер одного документа не должен быть более 10 мегабайт (если необходимо уменьшить размер документа, допустим pdf, то можно воспользоваться данным сервисом https://smallpdf.com/ru/compress-pdf или любым другим). Для каждого документа требуется написать описание, из разряда: ИНН, Договор обучения, Договор купли продажи квартиры и т.д.
Прикрепив файл, добавив описание, жмем: сохранить. Рекомендации по подготовке скан-образов документов к декларации по форме 3-НДФЛ 15 шаг После того, как мы добавили все документы. Внизу страны вводим пароль от нашей подписи, который мы формировали вместе с подписью (смотрим 6 шаг).
Для этого необходимо снова зайти перейти на вкладку декларация по форме 3-нфдл (смотрим 8 шаг) .
есь можно увидеть, что отправленная 2-3 дня назад декларация успешно зарегистрирована в инспекции, а в столбце ход камеральной проверки видим статус: «Зарегистрирована в налоговом органе» (в случае, если этого не произошло, рекомендую позвонить в налоговую. При условии что прошло 3 рабочих дня с момента отправки.) Пример успешно пройденной камеральной проверки Как понять что проверка пройдена и Вы можете рассчитывать на вычет? В разделе личного кабинета 3-ндфл (смотрим 8 шаг) у вас изменится статус хода проверки на : завершена, а так же появится дата завершения проверки.

Обращаем Ваше внимание, даже если проверка завершилась раньше 3 месяцев с даты предоставления документов в налоговую службу. Это не значит, что в ближайшее время Вы получите деньги.

Как подать корректирующую декларацию 3 ндфл через личный кабинет

Первый вариант более сложный, и в нем нет необходимости для физических лиц. 6 шаг Проверяем заполненные данные. Если все указано правильно, то формируем пароль в соответствии с требованиями. 7 шаг В течении 10-15 минут подпись будет формироваться, обновите страницу, и у вас появится зеленая галка. Данный атрибут является подтверждением того, что подпись сформирована и ее можно использовать для работы.
шаг Далее переходим в раздел: Налог на доходы ФЛ и страховые взносы. Выбираем раздел: Декларация по форме 3-НДФЛ. 9 шаг Выбираем наверху: заполнить/отправить декларацию онлайн 10 шаг Теперь мы попали на страницу заполнения и представления налоговой декларации 3-ндфл.
Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный документ. Вместе с повторно заполненным бланком следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений, а также приложить копии документов, подтверждающих данные в отчетности. Поле 3-НДФЛ “номер корректировки” – что это? Номер корректировки в декларации 3 НДФЛ ставится в соответствующее поле для того, чтобы при проверке было понятно, какой отчетный документ за данный календарный год содержит последние данные.
Если отчетность заполняется в первый раз, тогда в поле для номера корректировки проставляется 000. После обнаружения ошибки, отчетность оформляется повторно, а в поле номера корректировки нужно будет поставить цифру 001. В последующей версии – цифру 002 и так далее. Срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ После подачи документы проверяются сотрудниками инспекции.

11-2.ru

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны. За 2016 и 2017 годы они утверждены одним и тем же документом (приказом ФНС от 24.12.2014 № MMB-7-11/671@), но существуют в его разных редакциях:


  • для 2016 года — в редакции от 10.10.2016.
  • для 2017 года — в редакции от 25.10.2017.

Для отчета за 2018 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. 

Бланк налоговой декларации, актуальной для отчета за 2017 год, ищите в статье «Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ». Здесь же вы найдете бланк формы, актуальной для отчета за 2016 год.

Новый бланк для отчетности за 2018 год можно скачать здесь.

Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2015–2018 годы можно на сайте ФНС.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.


Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом, но для этого физлицу следует своевременно получить ЭЦП. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет».

О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Есть ли санкции за подачу уточненки

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:


  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.

nalog-nalog.ru

Что нужно знать ↑

Для того чтобы правильно заполнить и подать документ рассматриваемого типа, необходимо знать что это – уточненная декларация 3-НДФЛ. А также множество иных нюансов, связанных с оформлением данной бумаги.

Чаще всего различные ошибки, по причине которых требуется последующее оформление уточненной декларации, возникают из-за совсем незначительных нюансов.

Кто подает

Во избежание различного рода конфликтов с налоговой службой необходимо помнить, что декларация 3-НДФЛ подается всеми физическими лицами, с доходов которых налог не был удержан.

Подобного рода ситуации возникают в следующих случаях:

  • при сдаче квартиры (иной жилой недвижимости) в аренду по договору физическим лицам (величина суммы аренды не играет никакой роли);
  • если продано какое-либо дорогостоящее имущество, принадлежавшее физическому лицу менее 3-х лет (земельный участок, машина, золотые украшения, квартира, ценности искусства);
  • разовый доход в результате заключения гражданско-правового договора (какая-либо услуга, подрядные работы);
  • если физическое лицо выиграло в лотерею, казино или получило доход в результате иных азартных игр;
  • в случае, когда доход получен от деятельности, осуществленной за пределами Российской Федерации.

Также под действие законодательства, обязывающего подавать декларацию 3-НДФЛ, подпадают индивидуальные предприниматели (ПБОЮЛ, ИП).

Не являются исключением нотариусы, адвокатские кабинеты и иные подобные организации, ведущие юридическую деятельность и получающие в результате неё доход.

Следует помнить, что подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется в следующих случаях:

  • если имеется постоянное место работы;
  • если постоянной работы нет, но приходится сидеть дома с детьми (доход отсутствует).

На сегодняшний день практически все организации, независимо от формы собственности и юридического статуса, являются налоговым агентом своего работникам.

И НДФЛ вычитается из зарплаты автоматически, после чего перечисляется в бюджет региона. Но иногда случается, что по какой-то причине работодатель не выплачивает за своих рабочих НДФЛ.

В таком случае даже официально трудоустроенный работник обязан подавать 3-НДФЛ.

Чтобы убедиться в том, что работодатель максимально честен, и у его работника не возникнет проблем с налоговой инспекцией, необходимо ознакомиться со справкой из бухгалтерии организации.

Она должна быть составлена по форме 2-НДФЛ. В ней содержится вся информация, касающаяся налоговых сборов. В том числе и налога на доходы физических лиц.

Подача декларации 3-НДФЛ, а также уточняющего бланка также требуется в случае необходимости получения налогового вычета физическими лицами по заявлению.

Получить вычет можно в следующих случаях:

  • при покупке первого жилья;
  • при получении платного образования (за обучение);

Некоторые вопросы порой возникают при смене места жительства. В такой ситуации налогоплательщик должен подать 3-НДФЛ по месту налогового учета.

После переезда и оформления всех необходимых документов постановка на учет в другом отделении налоговой осуществляется в течение 5 дней. Пока данный промежуток времени не прошел, физическое лицо может отчитываться в свой «старой» налоговой.

Назначение документа

Бланк уточненной декларации 3-НДФЛ подается в случае, если были допущены какие-либо ошибки при составлении основного документа.

Обычная декларация 3-НДФЛ является обязательным документом для лиц, являющихся налоговым резидентом Российской Федерации.

Она подается самим плательщиком и служит для отчетности о своих доходах и последующей оплаты НДФЛ. Особенностью данной декларации является то, что составляется и оформляется она налогоплательщиком самостоятельно.

Именно поэтому зачастую в данном документе возникают различного рода ошибки. Нередко они обнаруживаются уже после того, как декларация была передана в налоговые органы.

Именно в этом случае возникает необходимость в составлении уточненной декларации 3-НДФЛ. Данный документ необходим для того, чтобы разрешить вопросы, возникающие у налоговиков в процессе проверки обычной 3-НДФЛ.

Чтобы избежать составления уточняющего бланка, необходимо максимально правильно заполнить основную декларацию. Для этого можно обратиться к профессиональному бухгалтеру или воспользоваться программой.

Законные основания

Налог на доходы физических лиц взимается на основании действующего законодательства Российской Федерации, а также иных нормативных документов, таких как:

  1. Гл.23 Налогового кодекса РФ.
  2. Закон №212-ФЗ.
  3. Закон №268-ФЗ.
  4. Закон №306-ФЗ.
  5. Закон №285-ФЗ.

Именно на основании перечисленных выше документов Федеральная налоговая служба имеет право требовать уплаты НДФЛ, а также подачи декларации по форме 3-НДФЛ и бланков её уточнений.

Наиболее важен п.4 ст.№230 НК РФ. Так как именно в нем перечисляются все лица, обязанные предъявлять налоговую отчётность государственным органам самостоятельно.

Граждане, попадающие в данную категорию, фактически являются налоговыми агентами для самих себя. Существуют некоторые исключения из правил. По доходу, полученному по некоторым ценным бумагам, НДФЛ платить не обязательно.

Следовательно, нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ и бланк уточнений к ней. Вся информация, касающаяся данного важного момента, находится в ст.№214.6.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ ↑

Во избежание потери времени на переоформление документов необходимо максимально точно соблюдать порядок их заполнения. Особенно это касается уточненной декларации 3-НДФЛ.

Наличие несостыковок или грубых ошибок налоговая служба может воспринять как попытку мошенничества, что может навлечь на физическое лицо какие-либо неприятности. Попадать в поле зрение инспекторов ФНС не рекомендуется никому.

Прилагаемые документы при сдаче

Для того чтобы налоговая служба приняла декларацию 3-НДФЛ и её уточнение, необходимо приложить к данным бумагам необходимый пакет документов. Он различается в зависимости от цели предоставления декларации.

Вместе с уточнением декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета необходимые следующие документы:

  1. Подтвержденную печатью или подписью директора, главного бухгалтера справку по форме 2-НДФЛ, содержащую информацию о налогах, удержанных за прошедший год.
  2. Если причина подачи декларации – продажа имущества, то необходимы документы, подтверждающие права собственности (акт приема-передачи, свидетельство о регистрации, договор купли-продажи).
  3. Платежные документы, подтверждающие сумму расходов на приобретение имущества, строительство или иное действие (квитанции, платежные поручения, чеки).
  4. Оригинал паспорта или его заверенную нотариусом копию.
  5. Реквизиты банка, в котором был взят кредит для приобретения недвижимости.
  6. Заверенную копию кредитного договора.

При подаче декларации 3-НДФЛ и уточнения к ней для получения вычета за обучение несовершеннолетних детей требуется предоставить:

  • справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
  • паспорт;
  • договор на предоставление услуг с учебным заведением;
  • копию лицензии на ведение учебной деятельности;
  • копии платежных документов, подтверждающие оплату;
  • копию свидетельства о рождении ребенка.

Наличие всех документов является обязательным. В противном случае работники налоговой службы имеют право попросту не принять декларацию и бланк уточнения к ней на вполне законных основаниях. Отсутствие какого-либо документа приравнивается к ошибке.

Сроки подачи и рассмотрения

При подаче декларации 3-НДФЛ и бланка её уточнения необходимо строго соблюдать сроки. Так как в противном случае возможно начисление пенни, наложение штрафов со стороны налоговой инспекции.

Для физических лиц подача декларации должна быть осуществлена не позднее 30 апреля года, идущего сразу после отчетного.

В случае если 30 апреля выпадает на выходной день или нерабочий по какой-то иной причине, то декларация должна быть подана следующим за данной датой рабочим днем.

Обозначенная выше дата не распространяется на лица, которым требуется получение налогового вычета на основании, предусмотренном Налоговым кодексом.

В данном случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и её уточнение возможно в любое время года, следующего за отчетным.

Алгоритм заполнения

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ утвержден на законодательном уровне Приказом ФНС №ММВ-7-3/760.

Для заполнения берется информация из следующих источников:

  • справок о доходах (2-НДФЛ);
  • платежных документов;
  • документов, использованных для расчета.

Всевозможные суммы, обозначенные в декларации, исчисляются только в полных рублях. Если сумма налогового сбора составляет менее 50 копеек, то она не учитывается.

Если же сумма налога составляет более 50 копеек, то необходимо округлять её до полного рубля. Все поля, присутствующие на бланке декларации 3-НДФЛ, заполняются только слева на право.

Индивидуальный налоговый номер, а также фамилия и инициалы налогоплательщика прописываются заглавными буквами на каждом листе документа.

Физическим лицам ИНН указывать не обязательно. Данную информацию обязаны обозначать только юридические лица, ИП, а также нотариусы, адвокаты.

При заполнении декларации вручную необходимо соблюдать следующие правила:

  • все поля заполняются только печатными символами, если это буквы – то прописными;
  • если поле необходимо оставить пустым, то в нем ставится прочерк;
  • когда отдельные ячейки остаются пустыми, в них также необходимо поставить прочерк.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ в Excel или ином программном обеспечении осуществляется по тем же самым принципам, что и на бумажных бланках.

Необходимо лишь соблюдать следующие правила:

  • значения показателей, являющихся цифровыми, ровняются по крайнему правому (последнему) месту;
  • необходимо выполнить нумерацию следующим образом: для первой страницы – 001, для второй – 002 и так далее.

Образец (пример)

Во избежание различного рода ошибок при заполнении декларации лучше всего осуществлять её по правильно составленному образцу.

Распространенные ошибки ↑

Чаще всего при заполнении 3-НДФЛ возникают следующие ошибки, при обнаружении которых необходимо составлять уточняющую декларацию:

  • отсутствие данных по стандартным вычетам;
  • при заполнении раздела «продажа»->«наименование покупателя» пишут слово «продажа», хотя необходимо указать фамилию, имя и отчество продавца.

Также основанием для отказа в принятии 3-НДФЛ может являться неправильно расставленные знаки в полях, отсутствие прочерков в пустых ячейках, неверное расположение информации на листе при заполнении бланка вручную.

Декларация 3-НДФЛ – документ очень важный. Именно поэтому необходимо заполнять его максимально правильно, исключить возникновение ошибок.

Их наличие приведет к необходимости составлять уточнение, что повлечет немалые временные потери.

buhonline24.ru

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

Определимся с порядком действий в таком случае:

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:

  • заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
  • проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
  • далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
  • поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

Так же, как и любая другая декларация, уточненная декларация может быть заполнена как от руки, так и с помощью электронных средств (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ в 2018 году).

Представление уточненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Уточненную декларацию представляют в ИФНС с приложением документов, подтверждающих вновь внесенные (исправленные) данные.

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее. Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

  • в случае утраты ИФНС ранее представленных документов
  • в случае если ранее представленные оригиналы были возвращены налогоплательщику, а в ИФНС остались только их копии.

Уточненная  налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика.

Представить уточненную декларацию можно как лично (непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте), так и через представителя. У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность.

В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации.

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы. Письмо также надо составить в двух экземплярах.

Можно отправить уточненную декларацию и в электронном виде через портал госуслуг либо личный кабинет налогоплательщика.

Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен, поэтому подать ее можно в любой момент после обнаружения ошибки/неточностей (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ в 2018 году).

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Ответ:

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Ответ:

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у  налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Ответ:

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

Ответ:

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Ответ:

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

online-buhuchet.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector