Ип на патенте какую отчетность сдает

Ип на патенте какую отчетность сдает

Отчетность без наемных работников

Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит:

  • Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012).

ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку.

Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере:

  • 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно;
  • 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ);
  • Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности.

Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды.

Отчетность с наемными работниками

Если у предпринимателя возникают трудовые отношения с работниками, помимо вышеперечисленной отчетности сдается следующая:



№ п/п Название отчета Отчетный период Срок сдачи в 2017 году Краткое описание
Отчетность в ИФНС
1 Сведения о среднесписочной численности работников Год 20 января В отчете отражается среднее количество единиц штата
2 6-НДФЛ Квартал 1 квартал – 2 мая
2 квартал – 31 июля
3 квартал – 31 октября
4 квартал – 2 апреля
Декларация отражает сведения о полученных доходах сотрудников и удержанном налоге с них
3 2-НДФЛ Год 3 апреля Справки 2-НДФЛ сдают до 3 апреля, если налоговым агентом удержан НДФЛ с выплат сотрудникам. Если НДФЛ не был удержан, то справки представляют в налоговый орган не позднее 1 марта
4 Расчет по страховым взносам Квартал 1 квартал – 2 мая
2 квартал – 31 июля
3 квартал – 30 октября
4 квартал – 30 января
С 1 января 2017 года расчет объединил в себе сведения о взносах на ОМС, ОПС, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, a также персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице
Отчетность в ПФР
5 СЗВ-М Месяц До 15 числа В СЗВ-М отражаются ИНН, СНИЛС и Ф.И.О. сотрудников
Отчетность в ФСС
6 4-ФСС Квартал На бумажном носителе/ в эл. виде:
1 квартал – 20/25 апреля
2 квартал – 20/25 июля
3 квартал – 20/25 октября
4 квартал – 22/25 января
В расчете с 01.01.2017 отражаются только сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Положительные и отрицательные стороны отчетности на ПСН

Преимущества Недостатки
Отчет ИП на патенте за себя в налоговую не сдается При наличии в деятельности предпринимателя объекта, попадающего под налогообложение (транспортное средство), появляется обязанность по сдаче отчетности по этому налогу в ИФНС
Расчеты в ФСС и ПФР за себя не сдаются Предприниматель представляет в Росстат отчетность, предусмотренную законодательством
Предприниматель не обязан устанавливать программы для сдачи электронной отчетности (если ИП не является плательщиком НДС) Отчетность за наемных работников та же, что и для других работодателей

Применение патентной системы очень удобно для предпринимателей, не нанимающих работников. В этом случае достаточно сформировать книгу доходов, уплачивать фиксированные взносы и, возможно, сдавать отчеты в Росстат (в зависимости от вида деятельности).

glavkniga.ru

Патентная система налогообложения

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 47 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.

  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Можете воспользоваться калькулятором расчета стоимости Патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)


КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Структура:

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;

  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:


  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.



Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Налоговая

Информация о количестве работников в штате

Один раз за год

До 20 января

По месту жительства предпринимателя

Налоговая

Справка 2-НДФЛ

Один раз в год

До 1 апреля

По месту регистрации бизнесмена

Налоговая

Справка 6-НДФЛ

Каждый квартал

До 30.04 (1 кв.)

До 31.07 (1 полугодие)

До 31.10.  (9 месяцев)

До 31.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

Налоговая

Форма 4-ФСС

Ежеквартально

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Фонд социального страхования

Форма СЗВ-М

Ежемесячно

До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Пенсионный фонд

Расчет страховых взносов

Ежеквартально

До 30.04 (1 кв.)

До 31.07. (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 30.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

Налоговая

СЗВ-СТАЖ

Ежегодно

До 1 марта года, следующего за отчетным

Пенсионный фонд


Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно.Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия.

  • Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
  • Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
  • Отправление отчетов по почте. Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
  • Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

kakzarabativat.ru

Отчетность ИП на ПСН без работников

Если предприниматель на ПСН осуществляет свою деятельность без привлечения наемных работников, то к обязательной отчетности относят:

  • Книгу учета доходов;
  • Отчетность в Росстат в предусмотренных законодательством случаях.

Вести книгу учета доходов предприниматель обязан в течение всего срока действия патента, по каждому из них. При этом в книге указываются только доходы, расходы предпринимателю указывать не нужно. С окончанием срока, на который был выдан патент, предприниматель должен сдать книгу в ИФНС, который произведет ее проверку.

Важно! Предприниматель, применяющий ПСН не должен отчитываться за себя в ИФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ИП на ПСН с работниками

Если предприниматель на ПСН в своей деятельности привлекает работников, то состав отчетности будет следующим:

Отчет Срок подачи в 2017 году Пояснение
В ИФНС
Справка 2-НДФЛ За год – до 3 апреля Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых сотрудникам
Сведения о среднесписочной численности До 20 января Производится расчет среднесписочного числа работников
Расчет 6-НДФЛ За первый квартал – до 2 мая

За второй квартал – до 31 июля

За третий квартал – до 31 октября

За четвертый квартал – 2 апреля

Заполняются сведения об доходах сотрудников, а также удержанном налоге
Расчет по страховым взносам За первый квартал – до 2 мая

За второй квартал – до 31 июля

За третий квартал – 30 октября

За четвертый квартал – 30 января 2018

Содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику
В ПФР
СЗВ-М Ежемесячно — до 15 числа Сведения по каждому сотруднику
В ФСС
4-ФСС (на бумаге или в электронном виде)

За первый квартал – 20 или 25 апреля

За второй квартал – 20 или 25 июля

За третий квартал – 20 или 25 октября

За четвертый квартал – 22 или 25 января 2018

Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний

Отдельной декларации по патентной системе сдавать не нужно. Предпринимателю необходимо только оплачивать стоимость патента.

На основании налогового уведомления и при наличии объекта налогообложения предприниматели оплачивают следующие налоги: земельный, транспортный и на имущество. Но составлять и представлять отчетность по этим налогам не нужно. Обязанность по этому закреплена только за организациями. Кроме того, предприниматели на ПСН освобождены от уплаты НДС, за исключением НДС, который оплачивается при ввозе товара, либо его импорте и др.

Таким образом, наиболее удобной для предпринимателя является ПСН без работников, так как он предполагает только обязательное ведение книги доходов и представления ее в налоговый орган для контроля. В зависимости от вида деятельности может потребоваться сдача отчета в Росстат. А для предпринимателей на патенте с работниками потребуется сдача некоторого перечня отчетности.

Отчетность при совмещении спецрежимов

Бухгалтерский учет ИП вести не обязаны, а вот по совмещении спецрежимов придется вести раздельный налоговый учет. Так, например, если предприниматель совмещает ПСН и УСН, то обязан вести:

  • Книгу доходов и расходов – по УСН;
  • Книгу доходов – по ПСН.

То есть предпринимателю нужно будет относить доход к тому или иному виду деятельности. Если с доходами понятно, то с расходами могут возникнуть вопросы. Ведь не всегда предприниматель может отнести конкретный расход на конкретный вид деятельности (например, зарплату персонала или аренду офиса). В этом случае такой вид расхода распределяется пропорционально доходу, полученному от каждого вида деятельности.

Кроме уплаты единого налога, предпринимателю, совмещающему УСН и патент, нужно сдавать декларацию по УСН.

Отдельно стоит выделить порядок уменьшения налога на страховые взносы, уплачиваемые ИП без работников за себя. Сумму налога при ПСН уменьшить на страховые взносы ИП не имеет права. Но ИП вправе на всю сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя, уменьшить налог по УСН (Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016).

Как ИП на ПСН вести книгу доходов

Порядок заполнения книги дохода ИП на патенте утвержден приказом Минфина №135н. Согласно данному документу, книга доходов должна быть оформлена должным образом, то есть на титульном листе указано наименование ИП, все листы книги должны быть пронумерованы, прошиты, а на последнем листе указана информация об их общем количестве.

Вести книгу доходов можно как в электронном виде, так и на бумаге. Если книга ведется в электронном варианте, то перед сдачей в ИНФС ее распечатывают и оформляют должным образом. В книге доходов исправлений быть не должно, если же избежать их не удается, то рядом с исправлением следует указать подтверждающий документ (Читайте также статью ⇒ Книга учета доходов и расходов для ИП 2018).

Условия для применения ПСН

Только при соблюдении одновременно некоторых условий ИП вправе применять ПСН:

  • Вид деятельности предпринимателя содержится в п.2 статьи 346.43 НК РФ;
  • Деятельность ИП ведется своими силами, либо с наймом сотрудников, при этом общая численность сотрудников не более 15 человек;
  • Деятельность ИП ведется не по договору доверительного управления имуществом или товарищества.

При нарушении одного из перечисленных условий в течение действия ПСН, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения (Читайте также статью ⇒ Переход на ОСНО с УСН, ЕНВД и для ИП).

Когда ИП лишается патента

При наступлении одного из двух перечисленных случаев ИП лишается права на ПСН:

  • Если средняя численность сотрудников свыше 15 человек. При этом учитывается также персонал, привлекаемый по договорам гражданско-правового характера;
  • Доход ИП превысил 60 млн. рублей за календарный год. При этом не имеет значение количество патентов у ИП, при расчете учитываются только те доходы предпринимателя, которые были получены при реализации товаров (услуг).

Одной из особенностей расчета общего дохода ИП является то, что к учету берутся доходы со всех спец режимов, применяемых ИП. Например, если предприниматель одновременно с ПСН применяет «упрощенку». Вся сумма по данным режимам будет суммироваться и сравниваться с установленным лимитом в 60 млн. рублей.

Как начать применять ПСН

Для того чтобы предпринимателю перейти на ПСН, ему необходимо подать заявление по специально установленной форме в ИФНС. Если деятельность уже ведется предпринимателем, то о переходе на ПСН сообщить нужно за 10 дней до начала применения.

Заявление можно подать одним из способов:

  • Лично предпринимателем;
  • Через представителя;
  • Почтовым отправлением;
  • В электронном виде.

Если решение о ПСН гражданин принимает при регистрации ИП, то и подавать заявление на патент нужно вместе с регистрационными документами.

Патент будет выдан в 5-дневный срок, либо вместе с регистрационными документами.

Срок действия патента

Применять ПСН предприниматель может начать в любое время, все что для этого нужно – это приобрести патент. Приобретается патент на конкретный срок, который может варьироваться в пределах года от месяца до двенадцати. Налоговый период на ПСН должен ограничиваться одним календарным годом, а не начинаться в одном году, а заканчиваться в другом.

Датой начала применения данного спецрежима принято считать ту, что указана в патенте. Причем, начало не всегда совпадает на началом месяца, это может быть и любое другое число месяца. Соответственно дате начала будет установлена и дата окончания. Если в патенте стоит дата начала 16 апреля, а срок его действия 6 месяцев, то работать на этом режиме можно до 16 октября (Читайте также статью ⇒ КБК патента для ИП).

Ответственность

Если ИФНС выявит неточности или нарушения при заполнении книги доходов, то на предпринимателя могут наложить штраф в следующих размерах:

  • 10 000 рублей, при однократном выявлении нарушения;
  • 30 000 рублей, если нарушения были неоднократными.

Законодательная база

Законодательный акт Содержание
Глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения»
Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016 «Об уменьшении налогов на страховые взносы ИП, совмещающим УСН и ПСН»
Приказ Минфина России №135н от 22.10.2012 «Об утверждении формы Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН, и Порядок ее заполнения»

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос 1: Предприниматель, являющийся нерезидентом, может применять ПСН?

Ответ: Применять данный спецрежим могут все предприниматели, вне зависимости от того какой налоговый статус они имеют: резидента или нерезидента.

Вопрос 2: Как можно отказаться от применения патента?

Ответ: Если заявление подали, но патент еще не получен, то отказаться от него можно написав произвольное заявление в ИФНС. Но успеть нужно до даты постановки на учет как ИП на ПСН. Если патент уже получен, то отказаться от ПСН нельзя.

online-buhuchet.ru

Понятие и определение патента

Патент – это специальная система налогообложения, пользоваться которой могут лишь определенные категории физических лиц. Смысл подобного режима заключается в приобретении индивидуальным предпринимателем соответствующего документа, согласно которому он получает право на осуществлению конкретного вида деятельности для обеспечения прибыльности действий по установленным нормативным положениям.

Индивидуальный предприниматель с необходимыми данными и характеристиками покупает патент, что освобождает его от уплаты некоторых видов налога, а это в свою очередь позволяет значительно сэкономить денежные средства.

Преимущества использования патентной системы налогообложения

Как уже было отмечено, патент может быть использован только определенным кругом лиц. По сути, такой вариант взимания обязательных сборов в пользу государства был разработан как раз для индивидуальных предпринимателей, поэтому многие его положения направлены на деятельность таких структур.

То есть претендовать на возможность использования ПСН не могут юридические лица, простые товарищества и иные объединения, сформированные для получения прибыли.

Также предусмотрено ограничение по количеству наемных работников – оно не должно превышать 15 человек. В обратной ситуации доступ к режиму будет закрыт.

Для индивидуальных предпринимателей уплата налогов зачастую становится камнем преткновения для дальнейшего развития дела. Поэтому Правительством и был разработан проект патентного режима со следующими достаточно весомыми плюсами:

  • Его первое достоинство как раз и заключается в освобождении от сразу нескольких видов обязательных взносов: налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость и налог на имущество физических лиц.
  • Вторая причина выбрать режим – низкая ставка в 6% к прогнозируемому годовому доходу, размер которого определяется государственными структурами. Среди всех систем у патента данный показатель является самым низким. Процент же остается неизменным в любой ситуации.
  • И заключительное преимущество состоит в отсутствии корректировки размера налога от прибыли ИП. То есть является значимой лишь сумма, определяемая государством каждый год, согласно прогнозируемым данным по общей экономической ситуации в стране.

Срок действия такого режима устанавливается индивидуальным предпринимателем: минимальный – месяц, максимальный – год.

По сути, в начале рекомендуется выбрать систему на двухмесячный период для ознакомления на практике – это позволит полностью оценить плюсы и минусы патента. В случае одобрения его можно будет продлить, пройдя процедуру оформления по новой.

Общие положения об отчетности по УСН

патент для ипВ соответствии с пунктом 11 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель, использующий упрощенный режим уплаты налогов и сборов не обязан предоставлять налоговую декларацию по УСН в компетентные органы.

В качестве отчетности в данном случае предусмотрена специальная форма – Книга учета доходов. Основные положения об оформлении такого документы и порядок заполнения отражены в Приказе Министерства финансов России № 154.

Необходимость ведения отчетности обуславливается следованием определенным ограничениям по доходам. В частности, индивидуальный предприниматель утрачивает право на использование УСН, если его доходы достигнут 120 миллионов рублей.

Основные моменты при оформлении КУД

Срок действия Книги учета соответствует сроку действия используемого режима налогообложения. Оформление может осуществляться не только в бумажном, но и в электронном формате.

В первом случае КУД должна быть составлена с учетом таких условий:

  • необходимо сшить;
  • пронумеровать каждую страницу;
  • на последнем листе сделать печать, в которой содержится информация о количестве страниц в документе;
  • обеспечить наличие печати налоговой службы и подписи инспектора.

В случае с использованием электронной формы оформления Книга после окончания налогового срока должна быть переведена в бумажный вариант с применением рассмотренных требований. После чего она направляется в налоговые органы на протяжении 25 суток после истечения периода действия патента.

Кроме того, индивидуальный предприниматель при заполнении Книги учета доходов должен руководствоваться следующими требованиями:

  • Записи оформляются в строгой хронологической очередности – построение происходит с учетом первичной документации, текст которой выполнен либо на русском языке, либо должен иметь построчный перевод.
  • Оформление каждой операции должно происходить с новой строчки.
  • Использование корректирующих средств для исправления помарок не является допустимым. Все ошибки и поправки к ним должны быть заверены подписью и печатью ИП.
  • Заполненная отчетность в обязательном порядке должна храниться в течение 4 лет.

Итак, КУД должна содержать в себе сведения о доходной части субъекта за отдельный налоговый срок, на протяжении которого реализуется патентная деятельность.

В случае невыполнения всех рассмотренных требований Книга учета доходов может быть не принята компетентными структурами. В результате чего индивидуальному предпринимателю придется исправлять допущенные ошибки и по новой подавать документацию на проверку в налоговую.

Отчетность патента

В 2018 году сохраняется положение, согласно которому индивидуальный предприниматель с патентной системой налогообложения может не осуществлять учет собственных доходов, использовать кассовые аппараты или отчитываться перед налоговыми органами.патентная система отчетность

Единственный вид отчетности отражается в необходимости вести Книгу учетов доходов, которая составляется в отдельности на каждое направление патента.

Ключевое преимущество патентного режима уплаты обязательных взносов в пользу государства заключается в отсутствии необходимости ведения налоговой декларации.

Но важно понимать, что существуют выплаты, которые считаются обязательными к уплате даже при приобретении патента.

Данная ситуация подразделяется на две категории: индивидуальный предприниматель с наемными работниками и без них. Каждая из них обладает своими нюансами отчетности, поэтому следует уточнить их основные особенности.

От индивидуального предпринимателя с сотрудниками

Итак, если предприниматель имеет штат с работниками, то к уплате подлежат:

  • Налог на доходы физических лиц. Сбор осуществляются каждый месяц в сумме 13% от заработной платы. ИП в данном случае выполняет роль налогового агента своих сотрудников. Вся информация о размерах доходов работников, а также об удержанной суммы из заработной платы в качестве НДФЛ подаются в Инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации предпринимателя. Их необходимо предоставлять раз в календарный год до начала четвертого месяца следующего периода.
  • Страховые взносы в Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования. Имеют характер обязательных платежей. Условия совершения платежей, а также предоставления бухгалтерской отчетности устанавливаются в соответствии со специальными распоряжениями Правительства. Вся информация, предназначенная для предоставления в ФСС, оформляется по форме 4. Данные нужно передавать каждый квартал до 15 числа месяца, который следует за конечным месяцем срока отчетности.
  • Сведения по расчету на обязательное страхование в ПФРФ должны быть оформлены также до 15 числа, но на месяц позже, чем с информацией в ФСС. В таком случае форма оформления – РСВ-1.
  • Для Инспекции федеральной налоговой службы нужно составить справки о доходах по установленной форме 2-НДФЛ и подать до начала четвертого месяца будущего года.
  • До этой же даты в органы государственной статистики обязательно направляется информация о результатах деятельности физического лица по форме № 1, которая была утверждена соответствующим Приказом Росстата №334.

В ведомости по форме 4 ФСС отражаются два варианта взносов:

  1. при наступлении временного статуса нетрудоспособности и по случаю материнства;
  2. на обязательное соцстрахование от непредвиденных ситуаций в деятельности предприятия и заболеваний профессионального характера.

От индивидуального предпринимателя без сотрудников

Если индивидуальный предприниматель не располагает штатом, то он обязан осуществлять уплату лишь своих взносов – для медицинского страхования и для Пенсионного фонда Российской Федерации.

Стоит учитывать, что ИП, не привлекающие сотрудников для трудовой деятельности с оформлением соответствующего договора, согласно положениям Трудового кодекса РФ, не должны предоставлять в ПФРФ расчет по необходимым сборам. В таком случае отчетность по данным показателям необходима лишь для глав фермерских хозяйств.

Что касается вариантов сдачи установленной информации, то строгих ограничений нет – главное, чтобы обязанность была исполнена в конкретные сроки.

Предприниматель может подать отчетность при личном посещении компетентных служб, с помощью официального представителя, через использование услуг почтовой службы или же в электронном формате.

Очевидно, что ИП, у которого отсутствуют оформленные трудовые отношения с работниками, объем обязанностей по отчетности при использовании патентной системы налогообложения существенно уменьшен.

Как сдавать отчетность

Законодательство предусматривает несколько вариантов для предоставления отчетности в налоговые органы и иные государственные структуры:

  • при личном посещении отделения;
  • через представителя с оформлением заверенной доверенности;
  • направить документы с использованием услуг почты;
  • передать отчетность в электронном формате через интернет.

При любом способе сдачи индивидуальный предприниматель должен соблюдать установленные сроки. Даже если просрочка составляет всего одни сутки, то это считается серьезным нарушением, в качестве последствий к виновному лицу могут быть применены штрафные санкции.

Как происходит уплата фиксированных взносов?

Оплата индивидуальным предпринимателем взносов во внебюджетные фонды характеризуется следующей спецификой:

  • Все рассмотренные платежи составляются или по форме № ПД или по форме № ПД-4с6. Оплата может быть проведена либо в банке, либо с расчетного счета ИП, который может находиться в любом кредитном учреждении.
  • В оформлении квитанции на взносы понадобятся сведения из Коды бюджетной классификации.
  • В случае с регистрацией ИП не с начала года, а позднее – уплачивать нужно не за весь период, а за время, что зарегистрирован патент.
  • Предусмотрена возможность сократить налог, который уплачивается по УСН, с учетом суммы отчислений, но не более чем вполовину. С помощью этого можно сэкономить значительное количество ресурсов. Использовать данное право можно, если не были нарушены сроки оплаты фиксированных платежей. В противном случае провести такую процедуру невозможно.

Квитанции об оплате страховой части, взносов во внебюджетные фонды нужно в обязательном порядке сохранить, чтобы потом предоставить их до 1 марта следующего за оплачиваемым в местное отделение Пенсионного фонда Российской Федерации.

Существуют общие требования процедуры подачи отчетности, но важно понимать, что от региона к регионы они могут дополняться. Поэтому первоначально стоит позвонить в компетентные структуры и уточнить условия. В большинстве случаев хватает удостоверения личности, СНИЛСа и копии квитанций об оплате соответствующих счетов.

znaybiz.ru

Отчетность ИП на патенте при совмещении налоговых режимов

Что бы понять какую отчетность сдает ип на патенте при ее совмещении с другими режимами налогообложения, нужно разобраться какие декларации представляют предприниматели работающие на этих режимах.
Отчеты по ним представляется в том объеме, в каком она переведена на эти режимы налогообложения. Для этого в ИП должен вестись раздельный учет доходов и расходов от различных видов деятельности.

Отчетность ИП с наемными сотрудниками

Если предприниматель оплативший патент, трудоустраивает наемных рабочих, то он должен отчитываться по страховым взносам и НДФЛ как обычный работодатель.

Ежемесячно:

  • в отделение ПФР по месту регистрации – форма СЗВ–М.

Ежеквартально:

  • в ИФНС– расчет по страховым взносам и форма 6–НДФЛ.

Ежегодно:

  • в ИФНС – форма 2–НДФЛ,
  • в ФСС – расчет по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве.
  • в ПФР – отчеты по формам СЗВ – стаж и ОДВ –1

Нужно ли сдавать нулевую отчетность

В том случае, если ИП не вело никакой деятельности, несмотря на то что, им был оплачен патент то никакой отчетности или пояснительной записки в налоговую инспекцию предоставлять не нужно, потому что размер патента не привязан к размеру реально полученного дохода.
Вернуть оплаченную стоимость патента по такому заявлению у предпринимателя тоже не получится. Поэтому, в том случае, если оплативший патент предприниматель понимает, что не сможет продуктивно вести деятельность, то ему лучше подать заявление о прекращении деятельности на патенте и перейти на иной налоговый режим.

Сроки и объем отчётности предоставляемой ипэшником в органы Росстата по месту его регистрации определяются положениями, разработанными управлением статистики.

twojbuhgalter.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector