Код корректировки для декларации 3 ндфл

Код корректировки для декларации 3 ндфл
  1. Какой ставить номер корректировки в 3 НДФЛ?
  2. Какой номер корректировки указывать в первичной декларации?
  3. Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ

Заполнение налоговых деклараций процесс не слишком простой и интересный. Однако делать это необходимо. При подготовке декларации 3 НДФЛ все сталкиваются с необходимостью указывать номер корректировки. Эта графа расположена на титульной странице декларации и вызывает много вопросов. Особенно много вопросов возникает у тех, кто впервые заполняет декларацию. Разберемся далее. какой писать номер корректировки в 3 НДФЛ и что это в декларации о доходах.


Читайте также: Зачем нужна декларация 3-НДФЛ


Номер корректировки в 3 НДФЛ - что это в декларации о доходах

Какой ставить номер корректировки в 3 НДФЛ?

На самом деле в кодах корректировки нет ничего страшного или пугающего. По заполненному номеру сотрудник налоговой службы сможет узнать:

  • Первичную или уточненную декларацию вы сдаете;
  • Если уточненную, то какую по счету.

Часто случается, что после сдачи декларации появились новые данные или подающий вспомнил, что не указал какую-либо информацию. Например, источник дополнительного дохода. Либо же оказалось, что гражданин может получить налоговый вычет.


Читайте также: Сроки сдачи 3 НДФЛ


Дело в том, что «уточненки» отправляются почтой вслед за первичной декларацией, однако приходят они все примерно в одно время, а значит, налоговым агентам нужно понимать, какой из документов рассматривать. В противном случае проанализирована будет не та декларация. Чтобы предотвратить такие ошибки и существует номер корректировки 3 НДФЛ.

номер корректировки в 3 НДФЛ в 2019 году

Какой номер корректировки указывать в первичной декларации?

Часто можно столкнуться с вопросом, как узнать номер корректировки 3 НДФЛ. Все очень просто. Если декларация, которую вы отправляете является первичной, то на титульном листе в ней ставится код 0—, далее по правилам номера корректировки следуют: 1,2,3,4 и т.д. Но не следует оставлять в первой декларации поле пустым, иначе документ будет недействителен.


Вносить корректировки в декларацию можно сколько угодно раз – это не запрещено, самое главное, чтобы в последней версии были указаны все источники дохода, а также причину оформления вычета.


Читайте также: Коды дохода в 3 НДФЛ


Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ

В интернете есть много порталов, которые позволяют бесплатно онлайн заполнить декларацию по форме. Надежнее всего пользоваться официальным сайтом налоговой службы. Пройдя в соответствующий раздел необходимо выбрать декларацию того года, который вы хотите задекларировать.

После нажатия «загрузить» на компьютер установится программа для создания деклараций 3 НДФЛ в соответствующей форме. После ее открытия необходимо будет выбрать все нужные параметры. Для некоторых полей программа предлагает несколько вариантов, другие нужно ввести полностью. Вся информация разделена по разделам.

Источник: bankiros.ru

Когда необходимо заполнять декларацию 3-НДФЛ

Этот документ предназначен для заполнения информации об источниках дохода предпринимателей-налогоплательщиков. Также там указывается и различные Финансовые операции, свидетельствующие о финансовых расходах. С помощью этого документа налоговые инспектора могут контролировать доходы-расходы налогоплательщиков и отслеживать своевременную уплату полагающихся взносов в государственную казну.

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ происходит на документе определенной форме, с учетом принятых правил и требований, сдача также производится в строго отведенный период.


Особенности заполнения документа

При оформлении налоговых деклараций, следует знать и использовать принятые законодательством правила и нормы. В частности, они касаются особенностей заполнения документа. К основным относятся такие нюансы:

  1. Внесение базовых данных. Налоговая декларация 3-НДФЛ состоит из множества пустых клеточек-окошек. Все они требуют заполнения. Человек, в первый раз заполняющий данную форму, может растеряться, но на практике оформление документа – дело несложное. Вся необходимая информация просто переписывается из уже имеющихся документов, которые необходимо приложить к справке 3-НДФЛ.
  2. Требования к оформлению. Здесь также все достаточно просто: следует аккуратно и без ошибок вносить данные (тексты, цифры). Использовать разрешается ручку с синими либо черными чернилами. Лучше не допускать опечаток или помарок-исправлений. Все суммы, требуемые к заполнению, следует указывать в российских рублях, причем отмечать и копейки (если они имеются).
  3. Оформление реквизитов. Стоит отдельно проследить, чтобы каждая страницы заполняемой декларации имела отдельно проставленный номер по порядку. Необходимо обозначить ИНН плательщика, инициалы, дату окончания заполнения документа и личную подпись. Также декларация обязана обладать до 3-х штрих-кодов на каждой своей странице.

как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ
Как выглядит бланк налоговой декларации

Что такое «код корректировки»

У каждого налогоплательщика имеются льготы и скидки. Всего их насчитывается (по налоговым декларациям) около пяти. Причем порой возникает такая ситуация, когда плательщик претендует на использование сразу нескольких льгот за один налоговый период. Номер корректировки 3-НДФЛ и служит в таких случаях, то есть он дает понять налоговикам, какой именно бланк налоговой декларации сдается плательщиком за определенное отчетное время.

Для чего он нужен и где его уточнить

Некоторые налогоплательщики задумываются, а действительно есть такая необходимость с проставлением порядковой нумерации (кода корректировки). Ведь все документы и так имеются в наличии у налоговых инспекторов, там же существует и полная база данных, которая имеет все необходимые сведения. Но корректирующий код был создан и внедрен по некоторым причинам.


Известно, что декларации можно оформлять и сдавать не только путем личного посещения НИ, но и отправлять документы в электронном виде через интернет или пересылают почтой. И иногда налогоплательщику требуется переправить в налоговые органы сразу несколько видов отчетности. Но могут случиться технические сбои-неполадки, и какой-то из документов поступит немного позже.

Здесь и становится полезным код корректировки. Например, налоговый инспектор, получая декларацию с кодом 1 или 2, понимает, что должен поступить еще один документ – за кодировкой 0. Не нарушается общая отчетность, и налогоплательщик избегает появления возможных ошибок при сдаче документов.

номер корректировки 3-НДФЛ
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется согласно принятым правилам

Правила заполнения ячейки «номер корректировки»

Оформить полагающуюся ячейку для проставления кода достаточно просто. Когда документ оформляется впервые, в поле проставляется цифра «0». При последующем заполнении числа увеличиваются в порядковой последовательности: «1», «2» и т. д., по нарастающей.

Бланки декларации обладают тремя клеточками, предназначенными для проставления корректирующего кода.


Многие налогоплательщики оформляют данную клеточку таким образом: «000», «001»/«100» и затем по взятому образцу: «002»/«200» и т. д., но такое написание является неправильным. По принятым правилам код корректировки пишется таким образом:

  • «0—» при первом заполнении;
  • «1—» при следующем оформлении;
  • «2—» если налогоплательщик оформляет третью декларацию за отчетный период и т. д.

Следует знать, как принято писать корректирующий код. Если указывать его не по принятым требованиям, то документ может не пройти проверку в налоговой. Система просто не поймет, как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ.

Куда вписывается номер

Бланк декларация формы 3-НДФЛ имеет соответствующее окошечко для вписывания кода на первом листе документа. Причем, независимо от года выпуска бланка, ячейка не меняет своего местоположения. Это поле расположено под названием бланка, на лицевой стороне. Рядом с ним находится строчка, отведенная для указания периода сдачи отчетности, а немного правее – код НИ (налоговая инспекция), куда необходимо направить оформленный документ для рассмотрения и проверки.


Под термином «налоговый период» подразумевается обычный календарный год. Но период может быть и короче – все зависит от вида деятельности предпринимателя. Поэтому, чтобы не ошибиться с правильностью оформления, рекомендуется предварительно проконсультироваться у служащих НИ о правильности указания налогового периода.

что такое номер корректировки в налоговой декларации
Декларация 3-НДФЛ можно оформлять и в электронном виде

Какой номер указывается при первичной сдаче отчетности

Проставление нумерации кода налоговой декларации регламентируется действующим приказом от ФНС РФ. Как уже было сказано, согласно установленным правилам, кодировка проставляется таким образом: ««0—» и далее по возрастающей. При первичном оформлении документа ставится цифра «0». Причем корректировать декларацию разрешается столько раз, сколько это необходимо. Самое важное – чтобы итоговая (конечная) версия документа содержала указание всех причитающихся выплат и причины возврата уплачиваемого налога (или его части), если льготы имеются.

Порядок сдачи документа (сроки сдачи, куда относить)


Чтобы документ был принят на проверку органами Налоговой инспекции, необходимо заранее знать и учитывать период сдачи данной отчетности. Ведь оформить возврат уплаченного налога в текущем году разрешается лишь за прошлый период отчетности либо сразу несколько (если вычеты не производились ранее).

При сдаче формы 3-НДФЛ за 2019 года вычет по налогам будет посчитан и возвращен за предыдущий отчетный период, то есть, за 2018 год.

Кстати, многие налоговые вычеты не имеют срока давности, поэтому их можно оформить на возврат даже по истечении многих лет. Сдается декларация по форме 3-НДФЛ в местные службы Налоговой инспекции, но стоит также учитывать точное месторасположение НИ. Отделение должно располагаться именно в том районе, где было зарегистрировано лицо, оформляющее налоговую декларацию.

как оформлять 3-НДФЛ
Принятые правила заполнения документа

Обязательно ли предоставлять корректирующую декларацию


В мире сдачи налоговой отчетности часто фигурирует такое понятие, как «корректирующая декларация». Такой термин возник по причине частого допущения различных ошибок при заполнении основного документа налогоплательщиком. Причем эти ошибки-промахи выясняются уже на стадии проверки документа налоговиками. При выявлении ошибок, недочетов или опечаток, налоговые инспекторы связываются с плательщиком и просят гражданина переоформить декларацию.

Повторно оформленный документ и называется «корректирующей декларацией». После того как плательщик переоформит бланк с учетом выявленных ошибок, в ячейке, где указывается код, следует проставить уже на одну цифру больше в нумерации. После чего документ вновь отсылается на проверку в НИ. Стоит учитывать, что возможны ошибки и при уточнении суммы при заполнении декларации. Многие налогоплательщики не корректируют вычеты при отправке повторных документов, что приводит к крупным ошибкам.

Обязательно следует перепроверять и пересчитывать итоговые суммы вычета. Такое правило регламентируется ст.181 НК РФ. Если налогоплательщик игнорирует данное правило, то он становится нарушителем, что может повлечь за собой крупные штрафные санкции. Кстати, если по новой (утонченной версии) декларации сумма налога увеличилась, рекомендовано доплатить разницу и приложить квитанцию об оплате (копию) к основному документу.

Выводы


Налоговую декларацию 3-НДФЛ разрешается подавать не только в письменном, но и в электронном виде. Следует следить, чтобы итоговый вариант не содержал исправлений, помарок и неточностей (как, например, ошибки в написании кода корректировки). Иначе придется тратить время на исправление и переоформление документа. Кстати, развитие современных технологий значительно упростило процесс оформления этих бумаг.

Так, в частности, в личном кабинете на сайте Налоговой инспекции существует специально разработанная форма сервиса для оформления документов строгой отчетности. Там есть и интерактивные (всплывающие) подсказки, помогающие плательщику избежать случайных ошибок в составлении бумаг. Такой онлайн-сервис помогает быстро и правильно оформить необходимые документы и вовремя отправить на проверку налоговым органам.

Источник: znaemdengi.ru

Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

По сравнению с остальными данными, код корректировки кажется малозначимой информацией. Многие предприниматели, впервые столкнувшиеся с налоговыми документами и не желающие вдаваться в подробности, ставят его наобум. Но на самом деле, этот параметр очень важен. Именно по нему налоговый инспектор определяет, подаете ли вы первичную декларацию или документы, в которых содержится уточненная информация.

номер корректировки в 3-НДФЛ что это

Почему важно правильно проставить номер корректировки в 3-НДФЛ? Что это дает? Данный номер позволяет плательщику:

  • исправить ошибки и опечатки, присутствовавшие в первичном варианте декларации;
  • задекларировать дополнительный доход, не указанный при первой подаче документов;
  • создать документальную базу для получения налогового вычета.

Во всех этих ситуациях приходится подавать документы повторно. Следовательно, в каждой из новых редакций придется указывать соответствующий номер корректировки.

Как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

На самом деле, определить номер корректировки для данного типа документа проще простого. Посчитайте, сколько раз вы уже подавали декларацию в текущем отчетном периоде и отнимите от полученного числа единицу. Это и будет значение нужного вам показателя.

Важно! Даже при первичной подаче отчетности в налоговую службу, номер корректировки необходимо указывать в ней в обязательном порядке.

Если декларация подается первый раз за период, в соответствующей графе ставится ноль. Далее – порядковый номер по указанной выше формуле. Как видите, все довольно просто. А чтобы не запутаться в порядке чисел, при заполнении документов держите под рукой копии предыдущей отчетности.

как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

Также имейте в виду, что по стандартам ФНС указывать номер корректировки нужно в следующем виде «цифра-». То есть, для первичной декларации в соответствующей графе нужно будет поставить не просто ноль, а «0-». Первый уточненный вариант, соответственно, должен быть помечен «1-», и так далее. Нюансы оформления следует соблюдать, иначе документ могут попросту не принять.

Обязательно ли подавать уточненные данные

К налоговой отчетности следует относиться очень аккуратно. Если вы обнаружили, что в первичной декларации вами были допущены ошибки, влияющие на размер НДФЛ, необходимо их исправить и подать уточняющие документы. Об этом говорится в ст.81 Налогового кодекса РФ. Там же указаны размеры штрафов, грозящих предпринимателям, не предоставивших уточненных данных, и оговорена необходимость камеральных проверок в случае обнаружения нарушений.

Источник: znatokdeneg.ru

Что означает номер корректировки в декларации 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ – это один из видов финансового отчета предоставляемый налогоплательщиками в Налоговую службу с различными целями. Грамотно заполненный документ по форме 3-НДФЛ говорит о финансовом положении гражданина за прошедший год, два или три.

При необходимости составления отчета, в первую очередь нужно понимать, что собственной представляет собой декларация 3-НДФЛ и как она выглядит.

При этом обязательно нужно учесть, что документ ежегодно подвергается изменениям в требованиях в соответствии с поправками в приказе о Налоговой службе. То есть задавшись целью заполнить 3-НДФЛ за прошедший 2017 год ориентируйтесь на последние поправки нынешнего 2018 года.

Сейчас декларация выглядит следующим образом:

  1. Титульный лист – где содержится общая информация о налогоплательщике (паспортные данные), цифровой код Налогового органа и налоговый период и иные реквизиты документа.
  2. Раздел о налоговых исчислениях – где указывается состояние налогового исчисления (доплата в ФНС или наоборот возврат налога гражданину).
  3. Расчеты налоговой базы – где предоставляются точные расчеты по годовой прибыли, отчислениям и суммы возврата/доплаты.
  4. Источники доходов – где конкретно указываются официальные способы заработка и инвестиций.
  5. Виды налогового вычета – где указывается причина возникновения необходимости предоставление декларации 3-ндфл (покупка, продажа, обучение, лечение и прочее).

При решении вопроса об самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ граждане часто колеблются. Действительно, смотря на образец документа, наблюдается большое количество неизвестных «бухгалтерских» терминов. На одном из которых мы остановимся в статье подробнее.

Номер корректировки в декларации по форме 3-НДФЛ – это один из реквизитов документа. Смотря на него, проверяющий орган ориентирует свои дальнейшие действия: проверять данные в декларации на достоверность полностью либо обратить особое внимание на отдельные составляющие документа. Говоря иными словами номер корректировки указывает на первичность или вторичность сдачи декларации в Налоговый орган.

К тому же вдаваясь в подробное рассмотрение словосочетания «номер корректировки» можно понять, что речь идет о коррекции, поправках. С необходимостью указания численного количества поправок в финансовом отчете.  

Заполнить самостоятельно графу с номером корректировки не влечет больших сложностей и тем более наличие особых знаний бухгалтерского учета. Составителю документы главное нужно быть внимательным, иначе и без того длинный срок камеральной проверки (90 дней) продлиться, в связи с возвратом декларации по причине некорректного заполнения.

Обозначается номер корректировки цифровым обозначением в специально отведенном для этого месте на титульном листе декларации 3-НДФЛ. Данное место представляет собой пустующие квадраты с комментарием об их заполнении.

Рассмотрим правильность заполнения информации о номере корректировке на обыденном примере.

  1. Если декларация по форме 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком впервые, то в месте такого реквизита, как код корректировки, указывается цифра «00». Данная информация говорит о том, что декларация по факту возникновения необходимости сдачи финансового отчета – сдается впервые.
  2. Если по определенному ряду причин декларация по форме 3-НДФЛ не была принята проверяющим инспектором ФНС и возвращена налогоплательщику, то в коде корректировке указывается цифра, соответствующая повторному разу пересдачи декларации. То есть «01», «02», «03» и так далее.

Если при первичной либо вторичной сдаче декларации в ФНС код корректировки указан не корректно (не соответствует действительности) – документ возвращается с пометкой «Принято решение об отказе в предоставлении…». Сдать декларацию с исправлением ошибок повторно – допускается.

При этом следует уточнить, что в случае необходимости уплаты денежных средств в бюджет страны со стороны налогоплательщика – исправление некорректного номера корректировки и повторная сдача отчета является прямой обязанностью. А в случае возврата излишне уплаченного налога наоборот налогоплательщику – на усмотрение заявителя.

Знайте, что декларация 3-НДФЛ создана в весьма простой и доступной гражданам форме. На официальном сайте Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации размещена специальная программа для заполнения декларации. Она находится в доступном скачивании для граждан, нуждающихся в помощи для грамотного заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ.

Программа скачивается на компьютер и требует только верного введения данных по всплывающим в ней окнах. Что касаемо номера корректировки, по ответам на простые вопросы программа сама укажет необходимое число в нужном поле и формате.

Источник: askonline.ru

Номер корректировки в 3-НДФЛ – что это?

Плательщик НДФЛ при оформлении первой декларации в отдельно взятом календарном году должен указать цифру «0». Для получателя отчетности это означает, что корректировок в ней не было. Ошибка в форме НДФЛ повлечет за собой сдачу нового документа с пометкой в графе корректировки – «1».

При заполнении отчетных сведений некоторые налогоплательщики пишут «1», думая, что это номер декларации. Данная ошибка считается технической неточностью и не является основанием для корректировки.

Если по тем или иным причинам исправления в документ вносились больше одного раза, в его форме указывается нужный код, позволяющий увидеть, были ли прежде внесены изменения (номер 2, номер 3 и т.д.). Это осуществляется на основании требований налоговых органов, закрепленных в соответствующих нормативных актах. Количество уточнений не ограничено. Поле, в котором вносятся отметки, находится в верхнем левом углу титульной страницы. Оно включает три ячейки.

Аналогичные значения используются плательщиками прочих налоговых платежей: на добавленную стоимость, прибыль, и т.д.

Скачать налоговую декларацию, форма 3-НДФЛ (интерактивная форма .pdf)

Видео — Номер корректировки в налоговой декларации, расчете ПФР и ФСС

Основания для корректировок

Налогоплательщик может ошибиться в адресе или указать прочую неверную информацию, занизить сумму налога, воздержавшись от представления полного размера доходов. В последнем случае плательщик налога должен направить повторные сведения в районную ФНС, во всех остальных вариантах у него есть такое право, но принудить к корректировке декларации его не смогут.

Пример. Если физическое лицо оформляет документы, чтобы ему перевели социальный вычет, и совершает ошибку, не включая полную сумму, потраченную на лечение, средства поступят из бюджета не в полном объеме. Чтобы налогоплательщику выплатили недостающие деньги, ему нужно повторно передать сведения декларации на основании данных того же налогового периода.

Статья 81 НК раскрывает понятие недостоверных сведений – это имеет место быть, когда плательщик налога ошибочно прописывает доходы, либо расходы, указывает неверные результаты деятельности предприятия, совершает ошибки в итоговых значениях сумм к уплате. В целом ошибками налоговики признают арифметические неточности, неверное указание налогового периода, стандартных кодов (например, при подаче сведений прописывается номер ИНН, также среди отметок могут присутствовать КПП, список КБК и другие унифицированные значения).

Как было сказано выше, уточненная декларация обязательно подается, если налогов вносится в бюджет меньше, чем нужно. При переплате следует взвесить все «за» и «против». Во-первых, некорректное отображение налоговой базы в данном случае является основанием для выездной проверки. Во-вторых, при переплатах в налоговые органы подаются сведения для уточнения (первичная, платежная документация, счета-фактуры, договоры с поставщиками, и т.д.). Иногда количество их довольно значительное и заниматься «уточненкой» стоит, если размер переплаты действительно наносит урон бюджету предприятия для конкретного налогового периода.

При подаче повторных сведений, связанной с переплатой налога, действует срок давности, равный 3 годам с момента «лишнего» платежа в бюджет – на это есть четкое указание в Налоговом Кодексе. Если уточненка подается для получения вычета НДС, это также актуально в течение 3 лет с момента принятия на учет соответствующей продукции, выполненных работ, имущественных прав, либо ввоза товаров в страну (данное положение вступило в силу в 2015 году).

Помните! Отчетность в рамках 3-НДФЛ относится к сфере ответственности территориальных подразделений ФНС, поэтому подавать сведения следует в том органе, где зарегистрирован налогоплательщик. Уточненные налоговые данные передают в то же подразделение, куда вы отнесете первичную декларацию. Бланк, на котором отражены первичные сведения, действующий до уточнения, остается актуальным и в дальнейшем – таким образом, форма отчетности сохраняется при последующих обращениях. Налогоплательщик всегда основывается на сведениях того периода, в котором нашли неточность (п. 5 статьи 81 НК). Если в 2016 году возникла ситуация, при которой уточняются данные за 2014 год, налогоплательщик должен пользоваться для уточнений соответствующей формой 2014 года.

При проведении камеральной проверки на достоверность первичной документации факт получения корректирующего отчета автоматически означает прекращение данной процедуры и назначение даты новой «камералки».

Для гражданина, который оформляет социальный вычет, желая вернуть часть средств на лечение, наличие неверных сведений, занижающих его фактические затраты, ведет к неполной компенсации из бюджета. Чтобы получить недостающую сумму в денежном выражении, нужно снова оформить декларацию – подать уточняющую форму в налоговую.

Более подробно о налоговом вычете за медицинские услуги, узнаете из нашей статьи. Расскажем об особенностях получения данного вычета и необходимых документах.

 

Помните! Оформить вычет можно в любой момент, при этом сведения будут рассматривать за последние три календарных года. Нарушение срока предоставления декларации не повлияет на передачу средств в пользу налогоплательщика и не накладывает ответственности на физическое лицо. Те, кто в 2018 году заявят о вычетах, получат деньги на основании данных 2015, 2016 и 2017 гг.

Дополнение к «уточенке»

Когда декларация подается повторно, плательщику не нужно учитывать разницу между неверными и справедливыми значениями. Документ должен содержать только актуальные показатели и выглядеть так, как будто бы первичной декларации вообще не было. Меняется только реквизит «Номер корректировки».

При этом налоговый орган официально не требует пояснений, но впоследствии может запросить подробности и уточняющие детали. Пример такой ситуации – камеральная проверка. Рекомендуется включить в пакет пояснительную записку, содержащую исчерпывающие детали.

Для полной картины сопроводительное письмо может включать следующие данные:

  1. Период, за который подается декларация.
  2. Вид налога.
  3. Графы, которые содержат уточнения (необходимо пояснить, где находятся первичные данные и вновь исправленные).
  4. Если поменялись суммы налога и налоговая база, указываются свежая информация.
  5. Реквизиты платежного поручения, если предварительно налогоплательщик ликвидировал недоимку и оплатил пени в полном объёме.

Когда в бюджет поступают пени и недоимки до момента подачи «уточненки», следует включить в документы копии «платежек». Могут понадобиться и другие сведения (также в виде ксерокопий), если их не предоставили к рассмотрению в первый раз.

При счетных ошибках дополнительные документы не нужны. Когда налогоплательщиком оформляется социальный вычет (для получения невыплаченного остатка суммы), он передает уточненную декларацию и необходимые подтверждения.

Когда платеж не в пользу бюджета

Если ФНС посчитает, что в первичной декларации указали заниженную сумму налога, могут складываться разные ситуации относительно взыскания недоимки.

Таблица 1. Примеры взыскания недоимки

Пример 1 Обновленную информацию налоговики получили в пределах срока отчетной кампании. Например, организацией в феврале 2017 года была подана декларация по УСН, содержащая сведения за предыдущий год. При этом руководство обнаружило ошибки и неточности достаточно быстро. Такой организации следует поторопиться и показать изменения в налоговой до конца марта 2017 года. Тогда налоговая будет считать, что дата подачи уточненки совпадает с датой подачи первичной отчетности, и это не приведет к негативным последствиям.
Пример 2 Еще есть возможность уплатить налог, несмотря на просроченный период подачи декларации. Рассмотрим один из налоговых режимов – ЕНВД, по которому нужно отчитаться не позже 20 июля, внести сумму налога – не позже 25 июля (за 2 квартал). При условии, что налог в бюджет уплатили вовремя, а налогоплательщик сам распознал ошибку (вне результатов проверочных мероприятий налоговых органов), повторное обращение в налоговую не приведет к появлению недоимки.
Пример 3 Когда налогоплательщик нарушил сроки по оплате и передаче налоговых сведений. В рамках данного примера, прежде чем отправить уточненную декларацию, необходимо произвести выплаты по недоимкам – сведения об этом можно обнаружить в п. 4 статьи 81. Это нужно, чтобы избежать штрафных санкций в рамках статьи 122 НК РФ. В целом бездействие налогоплательщика в отношении уплаты налога при верном начислении не приводит к штрафам.

Важно! Задолженность принято считать погашенной в момент предоставления платежного поручения в отделение банка. Поэтому период просрочки не включает фактический день уплаты налога. Пеня составляет 1/300 ставки рефинансирования и начисляется за каждый день неуплаты налоговой суммы.

В целом механизм, за который отвечает ст. 122, не может быть применен в случае верного начисления налога, даже если он был выплачен позже указанного срока. Налогоплательщик становится правонарушителем, если образуется недоимка. Есть и другие способы воздействия, включая статью 75 НК РФ (пени), арест банковских счетов

Пример 4 Сведения о занижении налогов поступили из официального письма налоговой инспекции. При таких условиях, помимо недоимок, налогоплательщика обязуют оплатить штраф.

В количественном отношении штраф равен 1/5 от неуплаченной суммы налога (согласно статье 122 НК РФ). Например, организация показала налог в размере 1000 рублей и не заплатила его. При рассмотрении документов представители налоговой инспекции определили сумму налога в размере 1200 руб. Доначисление налога (200 руб.) означает, что будет выписан штраф на 40 рублей (20% * 200 руб.). Если налогоплательщик действовал намеренно (подобные случаи очень сложно доказать), штраф за уклонение от обязанностей увеличится до 40% от налоговой суммы.

С начала 2017 года под действие статьи 122 попадают также страховые взносы во внебюджетные фонды, так как теперь налоговые службы курируют их сбор.

Помните. При последовательной подаче нескольких деклараций за один период, для начисления штрафа представители ФНС сопоставят размер налога в первой и последней формах, без учета промежуточных сведений.

Итак, налогоплательщик обязан подать уточненные сведения в том случае, когда он понял, что не отразил те или иные факты, либо ошибся в расчетах, недоплатив налог в бюджет. Штраф обойдет его стороной, даже если «уточненка» поступила в ФНС после сроков уплаты и отчетности, при соблюдении условий:

  1. Плательщик успел подать ее до вынесения официального решения ФНС, предварительно оплатив налог и пени.
  2. После выездной проверки не обнаружено нарушений.

На практике налоговые органы активно штрафуют за нарушения в статье 122 НК РФ. Важно знать, что можно избежать ответственности и после сдачи уточненки. Для этого должны быть уплачены недоимки и указаны объективные причины несвоевременного обращения. Рассмотрение дела о штрафных санкциях производится согласно ст. 112 НК РФ.

Источник: nalog-expert.com


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector