Налоговая декларация физ лица

Налоговая декларация физ лица

Налоговая декларация физ лица

Налоговая декларация 3-НДФЛ – обязательный документ, который сдается физическими и юридическими лицами в налоговую инспекцию по месту жительства или по адресу регистрации. Порядок заполнения документа подробно расписан в инструкциях, разработанных ФНС. Несмотря на это, физическим лицам необходимо тщательно следить за изменениями, которые периодически вносятся в Налоговый кодекс. Это поможет избежать ошибок при заполнении Декларации. Следует помнить, что заполненный с неточностями отчет не будет считаться действительным.

Основные поправки, внесенные в декларацию 3-НДФЛ в 2018 году

Прежде чем заполнять налоговую декларацию, необходимо ознакомиться с нововведениями в форму отчетности в 2018 году.

Физические лица, которые попадают под определение для самостоятельной сдачи отчетности о своих доходах или хотят получить вычет по ПН, в 2018 году подают декларацию 3-НДФЛ на обновленном бланке. Форма отчета была утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года. Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС или получить бесплатно в налоговых инспекциях.

Основные изменения, на которые необходимо обращать внимание при заполнении 3-НДФЛ:


  • Появился новый социальный вычет по расходам, связанным с независимой оценкой квалификации;
  • Установлен инвестиционный вычет в полном объеме суммы прибыли от продажи ценных бумаг;
  • Документально обоснованы особенности обложения налогом доходов от продажи недвижимости (ФЗ № 382 от 29.11.2014г.).

В связи с нововведениями внеслись корректировки в бланк отчетности:

  • Титульный лист – поле с адресом физического лица заменено на контактный номер телефона;
  • Лист Д1 – адрес объекта заменен на кадастровый номер и сведения о местонахождении. Исключены строки, в которых приводился остаток имущественного вычета перешедшего из предыдущего периода;
  • Лист Е1 – исключена строка с указанием количества месяцев в которых сумма дохода не превышала 350 тысяч рублей. Добавлена строка, в которой необходимо указать сумму вычета за прохождение независимой оценки квалификации;
  • Изменены штрих коды всех страниц декларации;
  • Появилось новое приложение для расчета дохода, следующее за листом И. Теперь физлица обязаны привести расчет дохода от каждой сделки купли-продажи недвижимого имущества. Это касается только объектов, оформленных в собственность с 1.01.2016 года. (Рис.1)

На основании вышеуказанного приказа, отчитаться за полученные доходы и заявить о налоговом вычете на новом бланке необходимо за полный налоговый период 2017 года. Из этого следует, что в 2018 году 3-НДФЛ сдают с учетом всех изменений и поправок.

Плательщики налога на прибыль и объекты налогообложения

ФНС разделяет плательщиков НДФЛ на две группы:

  • Лица, налоговые резиденты РФ, фактически понимать – находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 1 года.
  • Лица, не резиденты РФ, но получающие доход на территории всех регионов России.

Самостоятельно подавать декларацию о полученных доходах, а также возврата части налогового вычета, обязаны следующие граждане:

  • Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность — ИП;
  • Лица, чья деятельность связана с осуществлением частной практики – нотариусы, адвокаты и т.д.
  • Граждане, получающие доход от сдачи в аренду имущества;
  • Физические лица, получившие доход от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока владения;
  • Лица, резиденты РФ, получившие доход за пределами Российской Федерации (проценты по банковским вкладам, дивиденды, доход от продажи зарубежной собственности);
  • Граждане, получившие выигрыш в лотерею и другие игры, связанные с заведомым риском;
  • Наследники авторов научных трудов, произведений искусства, литературных произведений, изобретений, получающие прибыль в виде вознаграждения;

  • Физические лица, получившие доход в виде дарения от сторонних людей (физических лиц), которые не являются близкими родственниками, согласно Семейному кодексу РФ;
  • Доходы, полученные от наследства согласно завещанию не членов семьи по определению Семейного кодекса РФ;
  • Физические лица, которые получают доход от целевого капитала некоммерческой организации (эндаумента).

Налоговый вычет

Сумма на которую уменьшается основновной доход (налоговая база), облагаемй доходом называется налоговым вычетом. Претендовать на него могут все граждане РФ, которые платят налог на прибыль по ставке 13%. Например, лечение, покупка недвижимости, некоторые виды обучения и т.д дают возможность получения компенсации раннее уплаченого НДФЛ.

Налоговым кодексом (НК) определены следующие группы налогового вычета:

  • Стандартные — физические лица определенной категории:чернобыльцы, военнослужащие, родители 2 и более детей, инвалиды детства и т.д. (статья 218 НК РФ);
  • Социальные — лечение, благотворительность, образование, пенсионное страхование (статья 219 НК РФ);
  • Инвестиционные — доходы от операций с ценными бумагами на организованном инвестиционном рынке (статья 219.1 НК РФ);
  • Имущественные — продажа, покупка жилья, строительство, приобретение земельного участка (статья 220 НК РФ);
  • Профессиональные — договора ГПХ, частная практика, ИП, авторские вознаграждения (статья 221 НК РФ);
  • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами на организованном рынке — получившийся отрицательный результат может быть учтен в следующем периоде.

Налоговые вычеты не применяются к гражданам у которых в принципе отсутствует облагаемый доход — безработным и индивидуальным предпринимателям, со специальными режимами налогооблажения.

Способы подачи отчетности

Оплатить налоги и подать Декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

  • Воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте ФНС.
  • В бумажном виде. Узнать адрес и платежные реквизиты можно через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» или в любой местной ФНС.
  • В электронной форме.

Федеральной налоговой службой была разработана специальная программа «Декларация», которая может оказать существенную помощь в заполнение отчета 3-НДФЛ. Скачать ПО можно на официальном сайте. Понятный интерфейс, доступность информации – даже новичок без труда разберется в тонкостях заполнения. В процессе введения данных, программа в автоматическом режиме проверяет правильность, в результате вероятность допущения ошибки сокращается. Для тех, у кого в настоящее время нет подобной возможности, пошаговая инструкция поможет правильно заполнить налоговый документ.

Подробная инструкция по заполнению Декларации

Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, а также Приложения к форме Декларации.

Разделы налоговой Декларации:


  • Титульный лист – общие сведения о физическом лице, плательщике налогов.
  • Раздел 1 – суммы налога, которые должны быть перечислены в бюджет или подлежат возврату.
  • Раздел 2 – расчет платежей по объекту налогообложения по различным ставкам.
  • Лист А — доходы полученные от источников в РФ, за исключением прибыли от частной практики и предпринимательской деятельности.
  • Лист Б – доходы полученные за пределами РФ, исключая адвокатскую, предпринимательскую деятельность и частную практику.
  • Лист В — доходы, полученным от осуществления частной практики, адвокатской и предпринимательской деятельности.
  • Лист Г – расчет сумм дохода не подлежащих налогообложению, соответствующих пунктам 28,33,39,43 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК).
  • Лист Д1 – расчет налоговых вычетов, исходя из сумм расходов произведенных физическим лицом, которые соответствуют статье 220 НК, а именно: строительство дома, приобретение жилого участка, квартиры, погашение ипотечных займов.
  • Лист Д2 – расчет налоговых вычетов по доходам от продажи недвижимости, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
  • Лист Е1 – социальные и стандартные вычеты, прописанные в статьях 218 и 219 НК.

  • Лист Е2 — социальные вычеты, установленных подпунктами 4, 5 пункта 1 статьи 219 НК.
  • Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям, от продажи доли уставного капитала и т.д.
  • Лист З — налоговая база по операциям с ценными бумагами и других операций срочных сделок.
  • Лист И — налоговая базы по прибыли от инвестиционных проектов.
  • Приложение к Декларации — расчет доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

Заполняется Декларация в следующем порядке: титульный лист, разделы А-И, а также приложение, разделы 2,1 на основании указанных данных.

Общие правила заполнения 3-НДФЛ

Бланк заполняется как от руки, так и на компьютере, с последующим выводом на печать. Если данные вносятся вручную, то следует использовать синюю или черную пасту, буквы писать печатным способом. Каждая клетка предназначена для написания одного символа, в противном случае декларация будет считаться недействительной. Все цифры необходимо выравнивать по правому полю. Суммы пишутся без копеек и округляются в большую сторону до целого рубля. В клетках, в которых отсутствуют данные, ставятся аккуратные прочерки. Зачеркивания, исправления и помарки не допустимы – следует переписать Декларацию.

Титульный лист

Первая страница отчета предназначена для указания общей информации о налогоплательщике и местного органа ФНС:

  • В верхней строке проставляется нумерация страницы (001) и указывается ИНН физлица.

  • Номер корректировки – по умолчанию первичная сдача это цифра 0, при повторно и последующем уточнении, по возрастающей – 1, 2, 3 и т.д.
  • Код налогового органа – указывается четырехзначное число местного органа, которое присваивается каждой налоговой инспекции по месту нахождения. Узнать код можно на официальном сайте.
  • Код страны – указывается числовое значение страны, гражданином которой является физическое лицо. Коды указаны в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ). Для граждан России – 643, для лиц без гражданства, указывается код страны, выдавшей удостоверение личности.
  • Налоговый период – год, за который уплачивается или возвращается налог.
  • Код налогоплательщика – категория, в которой лицо осуществляет уплату налогов. Физические лица – 760, частная практика – 730, адвокатская деятельность – 740, сельское хозяйство (фермеры) — 770.
  • Фамилия, имя, отчество – в том случае, если у налогоплательщика в удостоверяющем документе указано отчество (например, иностранные граждане, у которых отчество в ФИО не предусмотрено).
  • Дата рождения – число, месяц, год цифрами, одна клетка – одна цифра.
  • Удостоверяющий документ – серия и номер паспорта, кем выдан, дата выдачи. Персональные данные могут не указываться в титульном листе, если физлицо не является индивидуальным предпринимателем и сдает отчет по ИНН, указанном в Декларации.
  • Указать код вида документа:
    • — паспорт гражданина РФ – 21;
    • — свидетельство о рождении – 03;
    • — военный билет – 07;
    • — паспорт иностранного гражданина – 10;
    • — свидетельство о статусе беженца – 11;
    • — вид на жительство в РФ – 12;
    • — временное удостоверение личности РФ – 14;
    • — другие документы – 91.

  • Статус налогоплательщика. При наличии ставится 1, отсутствие – 2.
  • Контактный телефон – номер телефона физлица или его представителя (при наличии). Указывается вместе с кодом страны. В каждой клетке ставится только одна цифра.
  • Общее количество страниц Декларации, приложений, оригиналов и копий документов. Заполняется в конце, для точного отображения информации.

Раздел титульного листа в правом нижнем углу налогоплательщик оставляет не тронутым – он заполняется налоговым инспектором, после проверки правильности указанных данных. В левом углу Декларации лицо подтверждает достоверность информации.

На рис.2 показан пример заполнения титульного листа.

Разделы А-И

Заполняются только те страницы, которые необходимы для отражения полученной прибыли, осуществленных расходах и налоговых вычетах.

Если гражданин декларирует доходы и уплату налога, то заполняется только лист В. Для получения налогового вычета, листы Д-И.

Например, для получения налоговой компенсации за обучение или лечение, заполняются листы А и Е1, за покупку жилой недвижимости – лист Д1. Если в отчетном периоде была произведена продажа имущества (земельный участок, дом, автомобиль и другой транспорт), заполняются листы А, Д3

Раздел 1


Заполняется после всех расчетов в разделе 2. Если по результатам, имеются суммы, которые должны быть возвращены из разных местных бюджетов, тогда раздел 1 Декларации заполняется по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации.

Строка 010 – ставится 1, если определились суммы подлежащие доплате в бюджет, 2 – возврат из бюджета, 3 – в случае отсутствия обоюдной задолженности.

Если суммы доплаты имеются, тогда проставляются следующие значения:

  • 020 – код бюджета, в который производится уплата;
  • 030 – код ОКТМО по месту учета;
  • 040 – итоговая сумма;
  • 050 – ставится 0.

Если расчет показал, что существует переплата налога, тогда в строке 050 прописывается итоговая сумма, в строке 040 – ноль. В случае отсутствия переплаты и доплаты налогов, в строках 040 и 050 проставляются нули.

Раздел 2

Именно в этом разделе вносятся самые важные данные при заполнении Декларации (Рис.3). Здесь рассчитывается налоговая база и окончательная сумма подоходного налога. Второй раздел обязателен для заполнения любой категории физических и юридических лиц. Прежде всего, определяется основная ставка налога. Для резидентов России – это 13%, для граждан других стран, получающих дивиденды в РФ – 15%, прочие доходы лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ – 30%, доходы от призовых лотерей, процентов по вкладам и т.д. – 35%.

Построчное заполнение расчета налоговой базы:


  • 010 – общий доход, который рассчитывается по формуле: строка 070 (лист А) + 070 (лист Б) + 3.1. (лист В) + 3.2. (лист Е2);
  • 020 – сумма дохода, который не облагается доходом;
  • 030 – разница строк 020-010;
  • 040 – сумма налогового вычета, определяется путем сложения следующих показателей: 3.2 лист В + 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Лист Д1 + 4 Лист Д2 + 4 Лист Е1 +3 Лист Е2 + 6.1 Лист Ж. В случае, если вычет оформляется не по ставке 13%, в строке ставится ноль.
  • 050-051 – заполняется в случае проведения операций с ценными бумагами;
  • 060 – расчет налоговой базы по формуле 030-040-050. Если результат отрицательный, ставится ноль. Подробная инструкция приведена в бланке Декларации.

Расчет подоходного налога:

  • 070 – итоговая сумма, равна строке 060 второго раздела умноженного на 13% (ставка налога для граждан РФ);
  • 080 – показатель из пункта 100 листа А, если он есть;
  • 090 – расчет по налоговой ставке 35 %;
  • 091 – заполняется лицом, которое платит торговый сбор;
  • 100 – уплаченный аванс по НДФЛ из 3.4. лист Б;
  • 110 – фиксированные авансовые платежи;
  • 120 – общая сумма налогов, перечисленных за рубежом;
  • 122 – сумма налога по патентной системе;
  • 130 – налог для уплаты в бюджет: 130 – п.14 – п. 14.1
  • 140 – суммы переплаты за предыдущие периоды.

На каждой странице должен стоять порядковый номер листа, дата заполнения, ИНН налогоплательщика, личная подпись и ФИО.

Ответственность

Несвоевременная подача Декларации и уплата налогов влекут за собой привлечение к ответственности в виде штрафных санкций. Ситуации могут быть следующие:

  • 3НДФЛ не подавалась, налог не уплачивался.

В Налоговом кодексе РФ прописаны порядки, нарушение которых приводит к наложению штрафов. Так, в статье № 119 НК указано, что непредставление Декларации облагается штрафом 5% от суммы незадекларированного дохода. В случае неуплаты штраф будет расти до максимального предела – 30%. Если налоговой инспекцией доказано, что уклонение от уплаты умышленное, то грозит штраф в размере 40 %.

В случае неуплаты подоходного налога на сумму дохода от 600 000 рублей, недобросовестному налогоплательщику грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов.

  • Декларация не подавалась, потому что налог перекрывается вычетом.

В таком случае отчетность называется «нулевой» и обязательна к представлению в строго определенные сроки в налоговую инспекцию, по месту жительства или регистрации. В случае несвоевременной подачи нулевого отчета, грозит штраф в размере 1 000 рублей, согласно статье 119 НК РФ.

  • Отчетность сдана вовремя, но налог был уплачен несвоевременно или совсем не уплачен.

Статьей 75 п.3 НК РФ в этом случае предусмотрено начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Например, на 23 марта 2018 года ключевая ставка составляет 7,25% годовых. Размер пени рассчитывается по следующей формуле — 7,25/300. Следовательно, пеня будет составлять 0,0242% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.

Для налогоплательщиков крайним сроком для подачи декларации установлено 30 апреля. Это значит, что за 2017 год 3-НДФЛ подается до 30.04.2018 года, за 2018 год – до 30.04.2019 года и т. д.

Источник: buh.bg63.ru

Обязательное представление налоговой декларации

Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (п. 1 ст. 229, 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (п. 8 ст. 227.1 НК РФ):

общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных от указанной деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период (календарный год); налогоплательщик выезжает за пределы территории РФ до окончания налогового периода, и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных от указанной деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей; патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25.07.02 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В обязательном порядке представлять декларацию по форме 3-НДФЛ согласно п. 1 ст. 228 НК РФ также должны физические лица, получившие доходы:

от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, в том числе доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; от источников за пределами РФ (данное положение касается физических лиц — налоговых резидентов РФ, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ); при выплате которых налоговый агент не удержал налог (за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

Напоминаем, что лица, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в установленном порядке в налоговые органы, не подают налоговую декларацию, они уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного им налоговым органом, что вытекает из п. 6 ст. 228 НК РФ.

Для справки. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 7.09.16 г. № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления»;

от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе; в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; в денежной и натуральной формах от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.06 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п. 52 ст. 217 НК РФ.

Представление налоговой декларации по собственной инициативе

Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения:

стандартных налоговых вычетов (в случае если в течение налогового периода налогоплательщику они не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ) (п. 4 ст. 218 НК РФ); социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинских услуг, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.) (п. 2 ст. 219 НК РФ); имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества (ст. 220 НК РФ); профессиональных налоговых вычетов по: доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера; авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Представляется налоговая декларация в налоговый орган на бумажном носителе или в электронной форме, что следует из п. 3 ст. 80 НК РФ.

Налогоплательщик может представить декларацию лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Обратите внимание! Нало­го­плательщики — физичес­кие лица могут заполнить и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Если в дальнейшем физическое лицо обнаружит ошибки в поданной им налоговой декларации, то он должен подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, на что указывает п. 1 ст. 81 НК РФ. Имейте в виду, что если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то подача уточненной налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика — физического лица. Если же ошибка не привела к занижению НДФЛ, то здесь речь идет о праве налогоплательщика на подачу уточненной декларации.

Заметим, что Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее — Порядок) также утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@.

Согласно пункту 1.1 Порядка декларация на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета, при этом двусторонняя печать листов не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, преду­сматривающего при распечатывании декларации вывод на страницах декларации двумерного штрихкода.

Наличие каких-либо исправлений в декларации не допускается, не допускается и деформация штрихкодов и утрата сведений на листах декларации при их скреплении механическими канцелярскими средствами (пп. 1.2, 1.3 Порядка).

При заполнении налоговой декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов (п. 1.4 Порядка).

В соответствии с п. 1.6 Порядка все стоимостные показатели указываются в налоговой декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов (п. 1.7 Порядка).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), если иное не преду­смотрено ст. 227.1 НК РФ (п. 1 ст. 229, 216 НК РФ).

Если 30 апреля приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 22.07.11 г. № 03-02-07/1–180).

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 228 НК РФ, и выезде его за пределы территории РФ налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории РФ, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Уплата налога, доначисленного по налоговой декларации, порядок представления которой определен п. 3 ст. 229 НК РФ, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

Обратите внимание! Не­пред­став­ление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Источник: www.klerk.ru

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц. 

 

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант». 

 

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

Источник: www.garant.ru

Что собой представляет 3-НДФЛ

Форма отчета и порядок составления формы 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Актуальный документ представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Кто сдает этот отчет

При получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, или для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет, декларация в ФНС предоставляется обязательно. По требованию Налогового кодекса РФ, по итогам года отчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
  • налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
  • граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока в три года. Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры (дома):
    • находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
    • находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

  • непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
  • по почте;
  • в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений. Разрешается использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. Обратите внимание, что инструкция по заполнению 3-НДФЛ основывается на разных требованиях к ручному и машинному оформлению бланка:

  1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т. п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
  2. При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, используйте необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы нумеруются по порядку путем заполнения поля «Стр.», начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц указывается на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

В других приложениях даны:

  • коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны;
  • коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
  • коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
  • коды видов операций.

Порядок заполнения отчета для ИП

Разберем подробно, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

  • первый квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

  • ИП — 720;
  • нотариус — 730;
  • адвокат — 740;
  • физические лица без статуса ИП — 760;
  • фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:

  • паспорт гражданина РФ — 21;
  • свидетельство о рождении — 03;
  • военный билет — 07;
  • временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
  • паспорт иностранного гражданина — 10;
  • свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
  • вид на жительство в РФ — 12;
  • удостоверение беженца — 13;
  • временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
  • разрешение на временное проживание в РФ — 15;
  • свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
  • свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
  • удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
  • иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2020 году не менялся. Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.

Приведем данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения как пример заполнения 3-НДФЛ. Этот ИП в 2019 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей. Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

  • материальные расходы — 670 000 руб.;
  • выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
  • прочие расходы — 170 000 руб.

За 2019 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора. И получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

ИП заполняет титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет разд. 2, приложения 1, 3 и 8.

Раздел 2

Приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»

Приложение 8

Алгоритм подготовки отчета для физических лиц

Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

Заполняют приложения:

  • 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
  • 1 и 6, и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
  • 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
  • 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
  • 1 и 5, и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

В качестве примера, как заполнить налоговую декларацию, разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6, и в расчет к приложению 1.

Рекомендуется заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

  • вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
  • номер страницы пока оставляем;
  • 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости. Содержится в документах на имущество, узнается бесплатно по базе Росреестра;
  • 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена. Если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
  • 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
  • 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7. Если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
  • 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы. Выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

Переходим к приложению 6, где указывают все налоговые вычеты, на которые рассчитывает налогоплательщик. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020. Если их нет, строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.

Приложение 1 начинается с ИНН, фамилии и инициалов налогоплательщика. Затем вписывают:

  • 010 — налоговую ставку. Для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%;
  • 020 — коды вида доходов перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения декларации. В случае декларирования доходов, полученных от продажи недвижимости, используется код 01 или 02. 01 указывают, если сумма дохода по договору (поле 030 расчета к приложению 1) больше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (значение, вписанное в поле 040). Код 02 пишут, если в графе 040 величина больше, чем в графе 030;
  • поля 030-060 предназначены для указания сведений о покупателе. Если подробных данных нет, достаточно вписать фамилию, имя, отчество нового владельца;
  • в графу 070 надо перенести значение, которое было записано в строке 050 расчета к приложению 1;
  • поле 080 оставляют пустым, поскольку покупатель не является налоговым агентом и не удерживает налог.

В разделе 2 уточняют доход, с которого берется налог, налоговую базу и сумму НДФЛ. Для этого записывают:

  • 001 — 13 или 30 процентов, в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
  • 002 — вид дохода — 3;
  • в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
  • в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
  • значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040. Если это отрицательное число — ставят 0.
  • значение полей 070 и 150 тоже вычисляют. Для этого цифру из строки 060 × 13%;
  • все остальные графы остаются пустыми.

Остается раздел 1 и титульный лист. Их заполняют по алгоритму, описанному в примере отчетности для ИП.

Раздел 1

Титульный лист

После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать на титульный лист и пронумеровать. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.

Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает, что ему необходимо заполнить, и направляет готовый отчет в ФНС.

Подготовка отчета онлайн

Заполнить онлайн 3-НДФЛ несложно, для этого необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица. Логин и пароль для этого сервиса получают в ФНС после указания всех личных данных при регистрации.

Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы с инструкцией, как заполнить декларацию о доходах в режиме онлайн для ее последующей отправки по интернету или распечатки в бумажном виде. Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые далеки от бухгалтерии и не имеют опыта заполнения отчетности. Хотя особых знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется.

Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога.

Источник: ppt.ru

Кто подаёт декларацию 3-НДФЛ

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

  1. Физические лица, которые должны это делать в обязательном порядке.
  2. Физические лица, которые хотят получить налоговые вычеты.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту жительства или месту пребывания.

За 2019 год декларацию необходимо сдать в срок не позднее 30 апреля 2020 года.

Физлица, которые хотят получить налоговые вычеты, могут сдать декларацию 3-НДФЛ в течение всего 2020 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • Если налог был уплачен – 1 000 рублей.
  • Если налог не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Подача декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию можно следующими способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что декларация сдана вовремя.
  2. По почте с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету через оператора ЭДО, обеспечивающего обмен информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Самый простой и удобный способ заполнить налоговую декларацию 3-НФДЛ – скачать и воспользоваться бесплатной программой «Декларация».

Ниже представлена наглядная пошаговая видео-инструкция по правильному заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ при помощи этой программы:

Примечание: для заполнения декларации вам также может понадобиться справка 2-НДФЛ (выдает работодатель).

Помимо этого, налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить вручную (скачать бланк).

Обратите внимание, во многих отделениях налоговой службы, установлены компьютеры и принтеры, на которых также можно заполнить и распечатать декларацию 3-НДФЛ.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо учитывать следующие правила:

  • декларация заполняется от руки заглавными печатными символами, либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
  • в верхней части каждой страницы проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы;
  • все суммы налога указываются в целых рублях по правилам округления;
  • не допускается двусторонняя печать и наличие исправлений;
  • пустые страницы декларации печатать не обязательно;
  • в нижней части каждой страницы (кроме титульной), необходимо поставить подпись и дату подписания декларации;
  • сшивать или скреплять декларацию не нужно.

В случае обнаружения в поданной декларации ошибок, необходимо их исправить и передать в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.

Источник: www.malyi-biznes.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.