Отчетность ооо усн

Отчетность ооо усн

Отчетность по УСН в 2017-2018 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

  • для ООО – не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается не позднее 02.04.2018;
  • для ИП – не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается ИП не позднее 03.05.2018;

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
ганизовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2017-2018 году

Организация сдает отчетность в Пенсионный фонд и ФСС, отчитывается по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников – это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2017-2018 году

Если ООО на УСН признаются налоговым агентом по НДС или налогу на прибыль, платят налог на имущество, земельный или транспортный налог, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

ООО на УСН не освобождены от представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

glavkniga.ru

Какие варианты УСН бывают?


Все ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в ФНС, ПФР и ФСС. ООО на УСН могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы».

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

По итогам года в ФНС нужно представить:

  • декларацию по УСН ;
  • годовую бухгалтерскую отчетность (в том числе в органы статистики);
  • сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 ;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Плательщики УСН должны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года в ПФР представляется расчет РСВ-1. а в ФСС — расчет по форме 4-ФСС. С 2017 года РСВ-1 отменена, а последний раз отчитаться по ней нужно за 2016 год до 15.02.2017 (на бумаге) или до 20.02.2017 (электронно).

По итогам каждого квартала в ФНС нужно сдать расчет по страховым взносам (с отчетных периодов 2017 года).

До 15 апреля года, следующего за отчетным, в ФСС нужно сдать заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Нулевая отчетность

ООО на УСН без сотрудников, в отличие от ИП. не может вести деятельность. Так как фактически организация не работает. Так же, как и ИП, ООО на УСН в этом случае обязано сдавать отчетность. В том числе, нулевую отчетность должны сдавать только что зарегистрированные компании, а также организации с сотрудниками, приостановившие деятельность. В противном случае могут быть применены штрафные санкции.
Нулевая отчетность сдается в следующие контролирующие органы: ФНС, ПФР и ФСС.


В ФНС один раз в год представляется нулевая декларация ООО на УСН.

В ПФР необходимо ежеквартально представлять нулевую форму РСВ-1.

В ФСС ежеквартально нужно представлять нулевую форму 4-ФСС.

Разобраться с порядком и сроками отчетности ООО на «упрощенке» поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Компании на упрощенке не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году смотрите в таблице ниже.

Компании на УСН не платят:

– налог на имущество, за исключением налога на имущество с объектов недвижимости, база для которых – кадастровая стоимость

– налог на прибыль.

– НДС. Если компания на УСН по собственной инициативе выставила счет-фактуру с суммой НДС, то налог придется заплатить в бюджет. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставили счет-фактуру, компания на УСН должна составить декларацию по НДС в электронном виде и передать ее в ИФНС.


Все остальные налоги, взносы и сборы упрощенщики платят на общих основаниях. Например, страховые взносы, транспортный налог, плату за загрязнение окружающей среды. ООО на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по НДФЛ. С доходов, которые компания выплатила физлицам, она должна удержать НДФЛ и заплатить в бюджет.

Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году – подскажет таблица.

Таблица. Какие отчеты сдает организация на УСН в 2017 году

Какие отчеты в статистику сдает ООО на УСН в 2017 году

Каждая компания может проверить, какую статистическую отчетность она должна сдать в 2016 году. Исчерпывающая информация есть в сервисе statreg.gks.ru. Если не сдать отчеты из этого перечня, будет штраф.

Список форм Росстат обновляет ежемесячно. Им пользуются и сами сотрудники ведомства, чтобы узнать, какой отчет от какой компании ждать. Если не отчитаться, компанию могут оштрафовать на крупную сумму. Стандартный штраф — до 70 000 руб. а за повторное нарушение — до 150 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

Чтобы получить перечень статистических отчетов, которые сдает ООО на УСН в 2017 году, зайдите на сайт statreg.gks.ru. В поисковой карточке заполните три поля:

Нажмите кнопку «Поиск» и увидите название организации. Рядом с ним будет кнопка «Перечень форм» (см. рисунок ниже). Нажмете на нее и получите список статотчетов именно для вашей компании. В нем не только название, но и периодичность со сроком сдачи. Там же можно скачать бланки отчетов.

В Росстате подтвердили, что перечень отчетов в сервисе исчерпывающий. Сдавать какие-либо другие формы компания не должна. Исключение только одно — если Росстат отдельно сообщил организации о дополнительной отчетности письмом, по телефону или по электронной почте. Подробнее об отчетах в Росстат и штрафах за опоздание читайте в статье «Статистическая отчетность в 2017 году: сроки сдачи ».


Какие отчеты сдает ооо на усн

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2017 году

Сориентироваться в сроках сдачи отчетов ООО на УСН в 2017 году поможет таблица. Ее мы привели ниже. Поговорим подробнее об отчетах, которые ООО на УСН сдают в 2017 году.

Таблица. Календарь бухгалтера ООО на УСН в 2017 году

Уведомление о переходе на упрощенку с 1 января 2018 года

Какая дата считается днем сдачи налоговой декларации при ее отправке по почте

Дата сдачи отчетности определяется по почтовому штемпелю. Отчетность сдана вовремя, если отправлена до 24 часов последнего дня сдачи. Отправку отчета по почте подтвердят квитанция почтовой службы о приеме письма и опись вложения, заверенная почтовой службой. Для того чтобы почта выдала квитанцию, компания должна отправить отчетность заказным или ценным письмом (п. 31 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234).

Отчеты ООО на УСН в 2017 году для ПФР


СЗВ-М сдают все работодатели. В форму включают сведения обо всех сотрудниках, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам. Вела организация фактическую деятельность или нет, выплачивала ли зарплату значения не имеет. Сдать СЗВ-М нужно в любом случае.

Если количество сотрудников в СЗВ-М 25 человек и более, компания должна сдать форму в электронном виде – абзац 3 пункта 2 статьи 8 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Заполнить и сдать СЗВ-М помогут статьи:

В 2017 году ФНС будет контролировать все взносы кроме взносов на травматизм. РСВ-1 отменили. Последний РСВ-1 компании сдадут за 2016 год. Срок –15 февраля для бумажного, 20 февраля – для электронного расчета.

ПФР продолжит вести персонифицированный учет. Из-за этого компании будут сдавать новую форму СЗВ-стаж. Впервые нужно будет отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

Отчетность в ФСС

4-ФСС за 2016 год в январе сдавайте на старом бланке, утвержденном приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59. С отчета за 1 квартал 2017 года используйте новую форму, в которой остались только сведения по взносам на травматизм. ФСС утвердил новый бланк приказом от 26 сентября 2016 г. № 381.

Подтверждение основного вида деятельности

До 17 апреля ФСС ждет документы о подтверждении основного вида деятельности – справку, заявление и копию бухгалтерской отчетности. На основании этих документов фонд определит тариф взносов на травматизм для компании.


Если не подтвердить основной вид деятельности, то с 2017 года ФСС официально вправе присвоить наивысший класс риск а из всех кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Так делали и раньше, но было много судебных споров. Теперь это в прошлом.

Что изменится в страховых взносах для компаний на УСН с 2017 года

До нового года платите взносы в ФСС. 31 декабря — последний день, когда все взносы можно перечислить в фонд. С 1 января в ФСС будете перечислять только платежи по травматизму. Остальные взносы, в том числе штрафы и пени по ним, придется платить в ФНС на новые КБК. Это касается и взносов за декабрь 2016 года, которые компания платит в январе.

Сверяйтесь с фондом по старым расчетам. Если сейчас или в 2017 году захотите свериться по взносам, перечисленным до 1 января 2017 года, то обращайтесь в ФСС. Подайте в фонд запрос в свободной форме, а проверяющие оформят результаты актом по форме № 21-ФСС РФ. По взносам на соцстрах, перечисленным в бюджет с 1 января 2017 года, в том числе декабрьским, сверяться будете уже с ФНС.

Какие отчеты в налоговую сдает ООО на УСН в 2017 году

Декларация по УСН

Декларацию по упрощенке сдают все организации и предприниматели, которые применяют этот спецрежим. Срок сдачи отчета за 2016 год для компаний — не позднее 31 марта 2017 года. За опоздание налоговики вправе заблокировать счет и оштрафовать по меньшей мере на 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ). Посмотрите, как заполнить декларацию на объектах «доходы» и «доходы минус расходы»:


Компании на УСН фиксируют все операции в книге учета. В 2017 году она изменится. Если ведете книгу электронно, то готовый документ обязательно распечатайте. Такое требование есть в пункте 1.4 Порядка заполнения книги (утвержден приказом Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н).

Распечатанные листы пронумеруйте и прошейте. Специальных правил прошивки нет. Поэтому воспользуйтесь теми же, по которым заверяете многостраничные документы для налоговой. Прошейте книгу крепкой нитью. Пронумеруйте листы. Концы нитей выведите на оборотную сторону документа и свяжите. Сверху наклейте бумажный треугольник и сделайте на нем надпись «Верно, всего пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью… листов». Поставьте на наклейке дату, печать и подпись руководителя.

Книга – налоговый документ. Храните ее четыре года. Отсчет начните с 1 января следующего года. Например, книгу за 2017 год храните до 1 января 2022 года. Сдавать книгу в ИФНС не нужно.

В следующем пункте – о том, какие отчеты по НДФЛ сдает ООО на УСН в 2017 году.

6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ сдают только налоговые агенты – компании которые выплачивали «физикам» доходы, облагаемые НДФЛ. Ваша компания не обязана сдавать 6-НДФЛ, если она не была налоговым агентом в отчетном периоде. Однако инспекторы на местах блокируют счета за несдачу нулевого расчета. Поступать так проверяющие не вправе. Но контролеры не могут вычислить –компания не обязана сдавать расчет или забыла это сделать. Чтобы обезопасить компанию от заморозки счета, многие бухгалтеры сдают нулевые 6-НДФЛ или отправляют в ИФНС письмо в свободной форме о том, что компания не является налоговым агентом.


Подготовить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ помогут статьи:

Декларация по налогу на имущество

Компании на УСН освобождены от налога на имущество. Исключение – объекты, налог с которых считают по кадастровой стоимости. Посмотрите, есть ли в вашем регионе закон об этом. Если да, то проверьте на сайте региона, опубликовали ли перечень недвижимости. Его должны принять до 31 декабря включительно. Если перечень к 31 декабря 2016 года не будет опубликован, то платить налог на имущество в 2017 году не нужно.

Расчет по взносам

С 2017 года компании отчитываются по страховым взносам в инспекцию. Первый расчет нужно сдать за 1 квартал 2017 года в срок до 2 мая. Форму расчета ФНС утвердил приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Компании с численностью не более 25 человек вправе отчитываться на бумаге. Остальные организации должны подать расчет в электронной форме. Форма включает титульный лист и три раздела с приложениями. Посмотреть новый отчет по взносам и узнать порядок его заполнения >>

Малые компании вправе не готовить все формы отчетности, расшифровки и пояснения (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Они вправе сдать только баланс и отчет о финансовых результатах.

С теми малыми предприятиями, которые подпадают под обязательный аудит, особая ситуация. Например, это ООО с суммой активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец 2016 года больше 60 млн руб. Такие организации не могут отчитываться по упрощенному формату (п. 1 ч. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Они должны представлять все отчетные формы. Проверьте, должна ли ваша компания проходить обязательный аудит >>

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет


Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протоколы собрания учредителей о создании фирмы и о назначении руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2017 году

В 2017 году применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

  • среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
  • общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб.;
  • для перехода на УСН с 2018 года доход фирмы по итогам работы за 9 месяцев 2017 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
  • филиалы отсутствуют;
  • доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
  • фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте в статье«Ограничения по выручке при УСН в 2017 году».

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

  • доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
  • численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
  • выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

Это говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:

  1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
  2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Особенности и преимущества УСН

При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.

С 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).

О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте в материале«Налог на имущество при УСН в 2016-2017 годах».

Недостатки УСН

К недостаткам УСН можно отнести:

  • ограничение уровня дохода: возврат к ОСН в 2017 году неминуем при превышении объемом выручки суммы 150 000 000 руб.;
  • нежелание покупателей приобретать товары и услуги, в стоимости которых нет НДС;
  • необходимость увеличения объема отчетности, уплаты непланировавшихся налогов и восстановления детальной аналитики бухучета при потере возможности применять УСН.

Какие документы нужны для перехода на УСН?

Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

Объекты налогообложения при УСН

Объектами налогообложения при использовании УСН являются:

  • доходы (налоговая ставка 6%);
  • доходы минус расходы (налоговая ставка 15%).

В регионах РФ ставки могут быть снижены:

  • начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
  • начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.

Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте в статье«Ставки налога по УСН в 2015–2016 годах».

Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

При объекте налогообложения «доходы» начисленный налог можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

ООО на УСН: налоговая отчетность

Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается из:

  • декларации УСН;
  • отчетности по НДФЛ;
  • отчетов в ПФР и ФСС.

Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам на:

  • имущество от кадастровой стоимости;
  • землю;
  • транспорт;
  • воду.

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года до 31 марта следующего года. Для отчета за 2016 год используется ее форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Отчетность по НДФЛ с 2016 года имеет 2 вида:

  • 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально до окончания месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • 2-НДФЛ, подаваемая ежегодно в срок до 1 апреля следующего года.

Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:

  • в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.

Кроме того, в ПФР нужно ежемесячно до 15-го числа следующего месяца представлять сведения о работниках фирмы: Ф. И. О. ИНН, СНИЛС.

О правилах составления единой отчетности по взносам, подаваемой в ИФНС, читайте в материале«Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2017 года».

ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008. Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в ней нужно указать, что компания:

  • работает по упрощенной системе налогообложения;
  • применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
  • использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
  • устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
  • устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.

При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина от 01.11.2012 № ПЗ-3/2012.

Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН включает:

  • бухгалтерский баланс (форма 1),
  • отчет о финрезультатах (форма 2).

Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. Сдать их и госстатистику в ИФНС надо до 31 марта года, следующего за отчетным.

Об особенностях формирования отчетности малых предприятий читайте в статье«»Малую» отчетность нельзя дополнить».

Источники: http://www.kontur-extern.ru/info/otchetnost-ooo-na-usn, http://pr-krym.ru/article/kakie-otchety-sdaet-ooo-na-usn-v-2017-godu, http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/vedenie_buhgalterii_ooo_na_usn_sdaem_otchetnost/

buhnalogy.ru

Достоинства УСН для ООО

Многие предприятия, в том числе и ООО, в последнее время предпочитают переходить на упрощенную систему налогообложения. Такая тенденция развивается быстрыми темпами в связи с многочисленными достоинствами системы.

К плюсам УСН относят такие особенности, как:

  • малое количество налоговых выплат;
  • упрощенная система проведения расчетов;
  • минимум документов к предоставлению в ФНС.

Обратите внимание: даже если в списке платежей есть квартальные операции, бухгалтерские документы по ним подаются раз в год.

Последние изменения в системе

Конец отчетного срока – ответственное время и сопровождается проведением ряда налоговых мероприятий. На основании российского законодательства, компании обязуются вести строгую отчетность и уплачивать налоги. Список документации, которую нужно сдать, а также сроки выполнения обязательств, зависят от схемы работы компании в плане выплаты налогов, а также от объема проводимых в рамках компании финансовых операций. Для ООО, которые работают по УСН, в 2016 году были созданы правила сдачи отчетности, поэтому процесс подачи документов заметно упростился.

На основании новой концепции упрощенной налоговой системы произошло несколько весомых изменений:

  • обязательство ежегодной сдачи декларации;
  • ведение учета доходов / расходов в книге;
  • отмена некоторых выплат;
  • появление льготных платежей.

Обратите внимание: до 15 апреля каждого года предприятия обязуются предоставить сборку документов, которые подтвердили бы вид деятельности фирмы. Необходимо предоставить письмо, свидетельствующее о работе ООО по УСН.

Предоставлять это письмо необязательно, однако при решении бюрократических ситуаций оно станет действенным подспорьем. Организации, начавшие ведение деятельности по УСН с 2016 года, будут работать на основании новой формы отчетности – декларации.

Виды подаваемой отчетности

Отчетность ООО представляет собой налоговую декларацию (основной вид отчетности), а также некоторые другие документы. Сюда можно отнести:

  • данные для ПФР – подаются ежеквартально, сдача осуществляется;
  • книга доходов и расходов, сдача происходит каждый год до 31 марта;
  • каждый год представляется форма 2-НДФЛ, до 1 апреля года;
  • данные для предоставления отчета в ФСС, документ приносится ежеквартально, работает система 4-ФСС;
  • информация о численности сотрудников компании (каждый год до 20 января);
  • отчетность, составленная по правилам формы РСВ-1, подается каждые три месяца.

какие отчеты сдает ООО на УСН (упрощенка)

Налоговая отчетность

Рассматривая вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть декларацию, которая потерпела ряд изменений в 2014 году. На основании нового режима, отчетность становится более простой и «компактной». Сдача ее осуществляется раз в год, а в налоговом учете предусмотрено ведение книги. В связи с этими событиями, организации избавились от необходимости уплаты НДС, налога на прибыли и имущество. Кроме того, для ООО на УСН появились определенные льготы.

Декларация выступает в качестве базовой бумаги, которая нужна ООО при УСН для предоставления в ФНС. Сдавать этот документ необходимо до 31 марта. Помимо этого, каждый год предприятиями должны предоставляться отчетности, включающие определенные сведения:

  • информация о численности работников (до момента 20 января);
  • форма 2-НДФЛ (до 1 апреля).

Обратите внимание: налоговая отчетность ООО на УСН, а также другие документы, предоставляются в статистические органы.

Бухгалтерская отчетность

Предприятия, функционирующие по упрощенной системе налогообложения, обязуются предоставить список документов, который имеет всего несколько бумаг:

  • книга о доходах и расходах предприятия;
  • форма 1 «Бухгалтерский баланс»;
  • форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
  • налоговая декларация;
  • сведения о численности персонала.

Сдача квартальных отчетов не предусмотрена. При осуществлении сделок с валютами компетентный сотрудник должен провести пересчет валют по курсу рубля, который был установлен в момент сделки. Берется курс центрального банка, действующий в день совершения платежной валютной операции.

Отчетность для органов статистики

Предоставление такого документа в статистические комитеты – основная обязанность ООО. Сдаются формы 1, 2, соответственно – баланс и отчет о получаемой прибыли. Сдача этой документации осуществляется до 31 марта. Если речь идет о малых предприятиях, то каждый квартал они сдают форму №1-ПМ, содержащую информацию о деятельности.

Как правило, ООО, работающие на УСН, — малые предприятия, для которых не характерны внушительные суммы выручек и большое количество наемных сотрудников. Если компанией было получено уведомление о том, что нужно принести отчет, ООО дает требуемые сведения. К годовому отчету прилагается бухгалтерский баланс, отчет о финансовых операциях. В случае использования наемного труда, по каждому из представителей штата предоставляется отдельная форма 2-НДФЛ.

Документы для ООО без работников

Немаловажным остается вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН без работников. Если и сам директор не получает заработную плату, отчеты подаются в незаполненном виде (нулевые отчетности). Помимо отчетности подаются традиционные документы – форма 1, форма 2 с приложениями, пояснительные записки (при необходимости). В пенсионный фонд и в фонд социального страхования также подается нулевая отчетность, а также письмо об отсутствии наемных сотрудников.

Особенности предоставления отчетностей

Не зависимо от вида деятельности, которой занимается та или иная организация, сроки сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН едины. На них зачастую оказывает влияние количество работников фирмы и особенности деятельности объекта налогообложения. Традиционно, на основании НК РФ, датой сдачи отчетности является 30 апреля года, который идет после отчетного периода.

Обратите внимание: сведения о среднесписочной численности персонала подаются до 20 января, а декларация по НДФЛ предоставляется до 1 апреля. В качестве даты, когда декларация подается в налоговую инспекцию, рассматривается время, в которое документы передаются через представителя или отправляются по почте.

Заполнение декларации может осуществляться машинным и ручным способом. Во втором случае используются черные или синие чернила. Категорически запрещено корректировать ошибки.

Таким образом, перечень документов, подаваемых при осуществлении деятельности ООО по УСН, достаточно широк. Необходимо ознакомиться с основными сроками их предоставления, чтобы избежать непонимания с налоговыми органами и выплаты штрафов. Соблюдение сроков гарантирует отсутствие проблем с налоговыми органами, фондами пенсий и страхования. Документацию нужно заполнять внимательно с учетом нормативных стандартов и требований.

vashbiznesplan.ru

Срок сдачи отчетности УСН в 2018 году

Ежегодно ООО представляют специальный отчетный документ (УСН декларацию) не позднее 31 марта. Если деятельность не велась, то подается упрощенная нулевая декларация и обязательно сопроводительное письмо об отсутствии коммерческой деятельности. Расчеты авансовых платежей не сдаются, их указывают только в годовом отчете.

За 2017 год компаниям необходимо подать упрощенную декларацию не позднее 2 апреля 2018 года, поскольку 31 марта выпадает на выходной.

Виды отчетности компаний на УСН в 2018 году

По итогам года следует сформировать и предоставить в фискальный орган следующую отчетность:

  • Декларацию по УСН (не позднее 02 апреля 2018 года);
  • Бухгалтерский баланс (до 02 апреля 2018 года);
  • 6-НДФЛ (до 02 апреля 2018 года);
  • Сведения о среднесписочной численности работников (до 22 января 2018 года);
  • Годовую бухгалтерскую отчетность (в том числе в органы статистики);
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Нельзя забывать о не менее важной отчетной документации – отчете о среднесписочной численности работников. Это заявление необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Если в ООО никто не работает и не числится, то предоставить этот отчет необходимо, заполнив как нулевой.

Во внебюджетные фонды следует подать:

  • отчет СЗВ-М (в ПФР, ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
  • 4-ФСС (в ФСС, на бумажном носителе не позднее 20 числа, в электронном – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным);

Как выплатить дивиденды владельцу компании при УСН

Доход, оставшийся после уплаты всех обязательных платежей (дивиденды) при отсутствии установленных законом препятствий распределяется по решению общего собрания участников юридического лица либо единственного учредителя компании согласно данным бухгалтерского баланса. Срок выплаты обычно устанавливается уставом общества. Дивиденды владельца-физического лица облагаются НДФЛ в размере 13%, а юридического лица – налогом на прибыль (за исключением предприятий-учредителей, владеющих от 50% доли общества).

Предприятия, которые вправе применять специальную систему, применение упрощенного специального режима освобождает предприятие в 2018 году от нижеследующих налогов:

  • НДС;
  • Налог на имущество;
  • Налог на прибыль.

Следует обратить внимание на критерии, при которых юридические лица не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Так, согласно положениям Налогового кодекса РФ, не вправе применять упрощенку следующие компании:

  • Общества, являющиеся иностранными, а также, казенные и бюджетные учреждения;
  • У которых годовой доход в 2018 году превысил 150 млн. рублей (порог годового дохода в 2017 году для сравнения составлял 60 млн. рублей);
  • У которых максимальный доход за 9 месяцев 2017 года составил не более 112,5 млн. рублей;
  • Имеющие филиалы, представительства;
  • Являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • В которых доля участия других организаций составляет более 25%;
  • У которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
  • Которые занимаются следующими видами деятельности: микрофинансовая и игорная деятельность, производство подакцизной продукции и товаров, включая сельскохозяйственные товары, добыча полезных ископаемых, ломбарды, банки и страховые компании, нотариусы и адвокаты, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Все компании при регистрации, если не заявят о применении специального режима попадают на общую систему налогообложения.

Для того, чтобы перейти на УСН при регистрации, следует подать заявление о переходе на спец.режим вместе с регистрационными документами в налоговый орган либо не позднее 30 (тридцати) дней с даты государственной регистрации компании.

Если действующие фирмы желают осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, то данная процедура также подразумевает добровольный характер. Директор либо доверенное лицо (бухгалтер по доверенности) подают аналогичное заявление о переходе не позднее 31 декабря текущего календарного года. Сообщение подается в налоговый орган по месту постановки на учет в 2 (двух) экземплярах. На одном налоговый инспектор ставит отметку о принятии и возвращает заявителю, второй забирает.

Сменить действующий налоговый режим на упрощенку можно только один раз в год до конца последнего месяца.

ipexperts.ru

Отчетность ООО на УСН в 2018 году

Отчетность по УСН за 2017 год для ООО — это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчетности, связанной с этим режимом, не предусмотрено. Расчеты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчетностью не сдаются, их учитывают только в годовой декларации. И, конечно, нельзя забывать о другой отчетности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН:

  • Налоговая декларация по УСН за 2017 год по новой форме – не позднее 31 марта 2018 года;
  • Годовая бухгалтерская отчетность — не позднее 31 марта 2018 года;
  • Ежеквартальная и ежемесячная отчетность за работников в ИФНС, ПФР и ФСС – согласно налоговому календарю.

Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчетность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.

Нулевая отчетность ООО на УСН включает в себя:

  • Нулевая декларация ООО на УСН;
  • Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
  • Отчетность в фонды.

Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2018 года.

Итак, несмотря на то, что налоговая отчетность организации – упрощенца состоит всего из одной годовой налоговой декларации по УСН, необходимо сдавать и другую обязательную отчетность: бухгалтерскую, за работников, статистическую. Кроме того, участники общества вправе получать прибыль от ведения бизнеса, а значит, надо уметь правильно документально распределить дивиденды ООО на УСН.

На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Заявление на УСН при регистрации ООО

Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.

Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Здесь, правда, вы можете столкнуться с тем, что регистрирующая налоговая инспекция не примет у вас уведомление, если на учете вы будете стоять в другой ИФНС. Такая ситуация возможна в крупных городах, где регистрацией ООО и ИП занимаются специальные налоговые инспекции. В этом случае уведомление о переходе на упрощенный режим подавать надо по адресу налоговой инспекции, указанной в свидетельстве постановки организации на налоговый учет.

Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения. Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года. В этом случае подать заявление о переходе на упрощенный режим надо не позднее 31 декабря текущего года.

www.regberry.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector