Порядок заполнения декларации по енвд

Порядок заполнения декларации по енвд

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Заполнение налоговой декларации ЕНВД

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:


  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

№ квартала Крайняя дата
Первый 20 апреля
Второй 20 июля
Третий 20 октября
Четвертый (годовая отчетность) 20 января 2020

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

В налоговой инспекции

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:


  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2019 года в Excel

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП бесплатно в Excel

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.


№ строки Что писать Пример
010 Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения. 182105020102100010
020 Полный адрес, где осуществляется деятельность. 568523/50/Москва/Советская 10/1
030 Код ОКТМО 52142512
040 Базовая доходность (должна соответствовать виду работы). 7500
050 К1 – коэффициент, вменяемый государством. В 2019 году = 1,798
060 К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти. 1
070, 080, 090 столбец 2 Ваш физический показатель за все месяцы работы. Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3 Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте. Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:

  • 15
070, 080, 090 столбец 4 Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
  • 229245
  • 458490
  • 458490

100 Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4. 1 146 225
105 Ставка 15%
110 Сумма налога = 105 х 100 171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строки Что писать Пример
005 Работодатель вы или нет. 2
010 Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО. 171 934
020 Взносы за персонал.
030 Взносы за себя. 2 500
040 Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину) 169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.


Наименование поля Что писать
ИНН Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КПП Заполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировки Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый период Код смотрите в приложении №2.
Отчетный год 2019
Представляется в налоговый орган Какой? Код ИФНС.
По месту учета Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2019 году есть в приложении 3.
Налогоплательщик ФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельности Код вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефона Формат вольный.
На страницах Общее количество страниц декларации.
С приложением документов… Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаю Если подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчество Заполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

ip-vopros.ru

Общие требования к порядку заполнения


Общие требования к порядку заполнения декларации по ЕНВДБланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цветов. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и коррекция при помощи специальных средств не допускаются. Незаполненные поля должны быть отмечены прочерком посередине ячеек.

Декларация может быть заполнена в электронном виде и распечатана на принтере:

  • Каждый лист декларации на отдельном листе.
  • Поля заполняются шрифтом Courier New размером 16-18.
  • Лишние (незаполненные) ячейки могут отсутствовать.
  • Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т.д.
  • Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.

Стоимостные показатели указываются в полных рублях с применением правила округления: значение до 0,5 руб. округляется в меньшую сторону, 0,5 руб. и более – в большую.

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:


  • ИНН и КПП (код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход является значение «35».
  • Номер корректировки. Обозначает редакцию декларации. Если декларация подается первично записывается значение «0—». Вторичная редакция – «1—», последующая «2—» и т.д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

 

 

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

 

Отчетный год обозначается четырьмя цифрами. Код налогового органа заполняется в соответствии с тем, где налогоплательщик состоит на налоговом учете и в который подается декларация.

Код места представления заполняется в соответствии со следующей таблицей:

 

Четыре строки отдано для вписания полного наименования организации или полных фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые вносятся каждый на отдельной строке.

Далее фиксируется код вида экономической деятельности налогоплательщика ОКВЭД, указанный при регистрации субъекта экономической деятельности.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

 

Если происходила реорганизация, то потребуется указать ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть те, которые были присвоены экономическому субъекту до реорганизации.

Также заполняется номер телефона налогоплательщика. Указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтверждаемых сведений. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщику не зависимо от организационной формы соответствует значение «1», представителю налогоплательщика — «2».

Поля, расположенные ниже, заполняются в соответствии с категорией подтверждающего лица:

  • Индивидуальный предприниматель только ставит подпись и дату.
  • Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, проставляет подпись, дату, заверяет подпись печатью.
  • Представитель, выступающий в роли физического лица, указывает фамилию, имя и отчество, ставит подпись и дату.
  • Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает фамилию, имя, отчество физического лица, на которого возложены функции представления, наименование организации-представителя; проставляется подпись лицом, чьи фамилия, имя и отчество указаны, дата, которые заверяются печатью организации-представителя.

Заполнение раздела 1

Заполнение раздела 1 декларации по ЕНВДВ разделе 1 указываются суммы единого налога на вмененный доход. Раздел предусматривает максимум восемь блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – ОКТМО – то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом ОКТМО.

В строке 020 вписывается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая коду ОКТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3. Ее значение берется из строки 040 раздела 3.

В конце страницы ставится удостоверяющая подпись декларанта.

При превышении количества блоков в разделе в декларацию вкладывается дополнительный лист раздела 1.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 производится расчет суммы единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности, которую он осуществляет. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, то каждому коду ОКТМО отводится отдельный лист с разделом 2.

Помимо стандартных ИНН, КПП и номера страницы раздел 2 содержит следующие строки и поля:

  • Строка 010 — код вида деятельности, по которому заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, по которым разрешается применение системы ЕНВД.
  • Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта РФ.
  • В строке 030 указывается код ОКТМО.
  • Строка 040 — установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
  • Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1, установленный на текущий год.
  • Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет установленное значение. Корректирующий коэффициент К2 округляется после запятой до третьего знака включительно.
  • В строках 070 — 090 вычисляется величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070 — 090 включают следующие столбцы:

  • Физический показатель. Указывается в целых единицах с использованием правила округления.
  • Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не снимался с учета и не вставал на учет, то в этой графе ставятся прочерки.
  • Налоговая база, вычисляемая как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

В строке 100 суммируются значения строк 070-090 столбца «налоговая база». В строке 110 вычисляется сумма 15%-го налога от значения в строке 100.

Заполнение раздела 3

Заполнение раздела 3 декларации по ЕНВДВ данном разделе производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

  • В строке 005 указывается так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемного труда. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждения работникам, то фиксируется цифра «1». Если нет, то — «2».
  • Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 всех разделов 2.
  • В строке 020 указывается сумма страховых платежей и других расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ), которые могу быть учтены для уменьшения исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в рамках той деятельности, по которой уплачивается налог.
  • Строка 030 содержит сумму фиксированных взносов, уплаченных ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
  • Последняя строка в декларации – 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик используем наемных работников, то из строки 010 вычитается строка 020. Если не использует, то из строки 010 вычитается строка 030. При этом в первом случае уменьшение не может происходить более, чем на 50%. При отсутствии наемных рабочих у налогоплательщика строка 040 может быть равна нулю.

Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД

Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.

Расчет начинается с раздела 2.

Раздел 2.

Раздел 3.

Далее возвращаемся в раздел 1 и заполняем строку 020, которая в нашем случае равна строке 040 раздела 3.

Раздел 1.

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. ЕНВД, так как сумма фиксированных платежей в страховые фонды покрыла сумму исчисленного налога.

ru-act.com

Место представления декларации

Декларацию по ЕНВД нужно представить в налоговые органы по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

По общему правилу налогоплательщики ставятся на учет в качестве плательщиков ЕНВД
по месту осуществления «вмененной» деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

При этом в некоторых случаях отчетность представляется в ИФНС по месту нахождения организации. Это касается следующих видов предпринимательской деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах;
  • деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Заполнение титульного листа декларации

Титульный лист декларации имеет типовую форму. Сверху на каждой странице нужно указать ИНН и КПП вашей фирмы. Под названием декларации проставьте номер корректировки. Если декларацию вы подаете впервые, в ячейке поставьте цифру «0––», если подаете уточненную декларацию – «1––», «2––» и так далее.

Далее укажите код налогового периода, за который подается декларация. Перечень этих кодов есть в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утвержден приказом ФНС России
от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@). Если вы подаете декларацию за I квартал, поставьте код 21, за II квартал – 22, за III – 23 и за IV – 24. Затем укажите отчетный год и код вашей налоговой инспекции. Кроме того, впишите код места представления декларации. Возьмите его из приложения № 3 к Порядку заполнения декларации.

В центре страницы запишите полное название своей фирмы.

Ниже приведите код вида экономической деятельности. Как неоднократно отмечали финансисты, определение кода вида деятельности, подлежащего переводу на уплату ЕНВД,
в том числе в целях заполнения налоговой декларации, возлагается на налогоплательщика (письма Минфина России от 17 июня 2010 г. № 03-11-06/3/86, от 8 июня 2010 г. № 03-11-11/159,
от 29 января 2010 г. № 03-11-11/21). Данные коды определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001, утвержденному постановлением Госстандарта России от 6 но­ября 2001 года № 454-ст (с 1 января 2017 года –
ОК 029-2014, утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст). Кроме того, укажите количество сдаваемых страниц декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона.

Декларацию должен подписать руководитель или представитель фирмы. Во втором случае необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

После заполнения титульного листа нужно заполнить раздел 2, а затем – раздел 3.

Порядок заполнения раздела 2 декларации

Начинаем заполнять декларацию с раздела 2. Он заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой вами предпринимательской деятельности.

Если бизнес ведется в нескольких отдельно расположенных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

Прежде всего, в строке с кодом 010 раздела 2 укажите код вида предпринимательской деятельности, в отношении которого он заполняется. Этот раздел заполняют по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД, отдельно. Поэтому в составе декларации разделов 2 может быть несколько. Коды предпринимательской деятельности есть в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД.

Коды видов предпринимательской деятельности и значения базовой доходности

Код вида предпринимательской деятельности Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
01 Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7500
02 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7500
03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6000
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1500
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1800
08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров (за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов) Количество торговых мест 9000
09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1800
10 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4500
11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1000
12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4500
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3000
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4000
15 Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5000
16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, на которых размещена реклама 10 000
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1000
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6000
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1200
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1000
22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4500

По строке 020 нужно указать полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения декларации).

В строке 030 укажите код ОКТМО того муниципального образования, где вы стоите на учете в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Напомним, что ЕНВД определяют исходя из величины вмененного дохода. Этот доход рассчитывают по формуле:

формула расчета дохода-1.jpg

Значение базовой доходности вашего вида деятельности укажите по строке 040. Его можно взять из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ.

По строкам 050 и 060 указывают значения корректирующих коэффициентов К1 и К2.

В качестве показателя К1 используют коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен. Его утверждает Минэкономразвития ежегодно. В 2016 году коэффициент К1 установлен в размере 1,798. Коэффициент К1 следует указать в строке 050 без округления.

Значение коэффициента К2 покажите по строке 060. Он учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности фирмы. Этот коэффициент устанавливают региональные власти. Его значение должно находиться в пределах от 0,005 до 1.

По строкам 070–090 нужно отразить физические показатели для каждого вида деятельности, значения которых нужно указать за каждый месяц квартала:

  • в графе 2 – значения физического показателя по соответствующему виду деятельности в каждом месяце налогового периода;
  • в графе 3 – количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:
  • начиная с даты постановки на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД
    до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
  • с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета,
    до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии с учета;
  • в графе 4 – налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц на­логового периода (произведение значений строк 040, 050, 060, а также 070 или 080 или 090)).

По строке 100 нужно указать налоговую базу за квартал (сумма строк 070, 080, 090 графы 4).

По строке 105 укажите ставку ЕНВД в размере 15% либо ставку, установленную нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

По строке 110 показывают сумму единого налога, рассчитанного за квартал:

формула расчета за квартал-1.jpg

Порядок заполнения раздела 3 декларации

После того как вы заполнили раздел 2, заполните раздел 3. Рассчитайте ЕНВД, который нужно уплатить в бюджет.

По строке 005 укажите признак налогоплательщика:

  • при представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, проставляется «1»;
  • при представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется «2».

В строку 010 раздела 3 перенесите сумму единого налога из строки 110 раздела 2. Если вы заполнили несколько разделов 2 (по каждому виду деятельности), все показатели строк 110 нужно сложить.

Полученную сумму налога можно уменьшить (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

  • на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды;
  • на сумму взносов «по травме»;
  • на сумму больничных, выплаченных за счет средств фирмы, и пособий в связи с материнством;
  • на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности со страховыми
    компани­ями, имеющими лицензии на такой вид страхования.

Обратите внимание: ЕНВД нельзя уменьшить на страховые взносы больше чем на 50%.

По строке 020 отразите всю сумму страховых взносов, уплаченных за работников, больничных пособий и расходов по страхованию, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса.

Строку 030 заполняет индивидуальный предприниматель. В этой строке ИП отражает сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФСС в фиксированном размере.

По строке 040 нужно указать общую сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Порядок заполнения раздела 1 декларации

После заполнения разделов 2 и 3 можно приступить к заполнению раздела 1. Здесь указывается сумма «вмененного» налога, подлежащего уплате в бюджет.

В каждом блоке строк с кодами строк 010 и 020:

  • по строке 010 – код по ОКТМО по месту осуществления деятельности (месту постановки
    на учет плательщика);
  • по строке 020 – сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

Значение показателя по строке 020 определяется так:

формула значение показателя по строке 020-1.jpg


ПРИМЕР

ООО «Антей» оказывает услуги по ремонту бытовой техники (код вида деятельности – 01). Базовая доходность по этому виду деятельности равна 7500 руб. в месяц на одного работника (ст. 346.29 НК РФ, приложение № 5 к Порядку заполнения декларации). Организация встала на налоговый учет по месту ведения данного вида деятельности 22 октября 2016 года. В фирме работают 20 человек. За них фирма заплатила взносы во внебюджетные фонды, в том числе «по травме», в сумме 5000 руб. Для услуг по ремонту бытовой техники в регионе установлен коэффициент К2 в размере 0,1. Коэффициент-дефлятор К1 в 2016 году равен 1,798.

Определяя размер вмененного дохода, необходимо учесть количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет фирмы в качестве плательщика ЕНВД. Поэтому в январе налоговую базу нужно умножить еще на 0,32 (10 календарных дней осуществления деятельности: 31 (общее число календарных дней в октябре)).

Таким образом, размер вмененного дохода в октябре IV квартала для «Антея» составит:

7500 руб. × 0,1 × 1,798 × 20 чел. × 0,32 = 8630 руб.

Размер вмененного дохода в ноябре и декабре IV квартала составит:

7500 руб. × 0,1 × 1,798 × 20 чел. = 26 970 руб.

Размер вмененного дохода за IV квартал равен:

8630 руб. + (26970 руб. × 2 мес.) = 62 570 руб.

Сумма единого налога за I квартал составит:

62 570 руб. × 15% = 9386 руб.

В связи с тем, что фирма уплатила страховые взносы в размере 5000 руб., она может уменьшить сумму единого налога на уплаченные страховые взносы.

9386 руб. – 5000 руб. = 4386 руб. Но единый налог нельзя уменьшить на страховые взносы больше чем на 50%, поэтому фирма уплатила в бюджет 4693 руб. (9386 руб. × 50%).

Налоговая декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года будет выглядеть так, как показано далее.

декларация ЕНВД титул.jpg

декларация ЕНВД раздел 1.jpg

декларация ЕНВД раздел 2.jpg

декларация ЕНВД раздел 3.jpg

С 2013 года обязательный порядок перехода на уплату ЕНВД отменен. Применение данного спецрежима по любому из перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ видов предпринимательской деятельности является добровольным. То есть компания, применяющая «упрощенку» или общий режим налогообложения, вправе переходить на уплату ЕНВД по видам деятельности, указанным в главе 26.3 НК РФ, но делать это она не обязана. Компаниям, уплачивающим ЕНВД в текущем году и планирующим продолжать применение этого спецрежима в следующем году, вновь подавать заявления в налоговую инспекцию о постановке на учет по этому основанию не требуется.

Добровольно отказаться от «вмененки» и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Именно эту дату нужно указывать в заявлении о снятии с учета. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подается в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения. Подчеркнем: такой переход производится для отдельных видов предпринимательской деятельности. По общему правилу исчисления сроков пятидневный срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Следовательно, течение срока начнется после окончания новогодних каникул 1–8 января (ст. 112 ТК РФ, постановление Правительства РФ
от 4 августа 2016 года № 756 «О переносе выходных дней в 2017 году»).

Годовой отчет 2018
под редакцией В.И. Мещерякова

Бестселлер года для бухгалтера.
Книга, которая нужна каждому бухгалтеру, чтобы подготовка отчета не превратилась в тяжкое испытание на работоспособность.

Узнать подробнее

Порядок заполнения декларации по енвд

www.buhgalteria.ru

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Обязанность по заполнению декларации ЕНВДПорядок заполнения декларации по енвд

www.buhgalteria.ru

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Обязанность по заполнению декларации ЕНВДАкцентируем внимание, что данный вид налога подлежит начислению и оплате вне зависимости от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования:

  1. Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
  2. Своевременно вносить налог в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.

Последние изменения в форме документа

В него внесено 3 изменения:

  1. Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
  2. Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
  3. Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.

Изменения в правилах заполнения декларации ЕНВД в 2016 годуВсе описанные изменения отражены так же в формате электронного бланка декларации.

Форма и бланк

На протяжении 2019 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:

  1. Порядок заполнения декларации ЕНВДВсе записи можно выполнять от руки чернилами трех цветов — синим, черным фиолетовым.
  2. Вписывать данные необходимо начиная с первой левой ячейки. Если среди них есть пустые, то необходимо в них приставить прочерки.
  3. При компьютерном заполнении формы необходимо установить шрифтом Courier New с высотой букв 16 — 18.
  4. Все поля, которые заполняются в бланке, должны содержать только печатные заглавные буквы.
  5. В состав данных штрафы и пени могут быть включены.
  6. Заполнение физических параметров в ячейках декларации должно быть округлено до целых чисел по стандартным правилам. Показатель регионального коэффициента К2 должен содержать три знака после запятой.
  7. В специально отведенных полях должна быть произведена нумерация страниц.
  8. На первом листе обложки проставляют обязательно дату заполнения и подпись. Оттиск печати можно поставить при ее наличии в поле, обозначенном буквами М.П.
  9. Бумажные бланки декларации не нужно скреплять или сшивать.
  10. Отчет не должен содержать исправлений, помарок и двухсторонней печати.

Акцентируем внимание, что для 2019 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».

Пошаговая инструкция заполнения декларации ЕНВДНалоговый период остается постоянно неизменным — квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.

В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации — «310».

Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.

Затем указывают ОКВЭД по присвоенной вмененной деятельности. Обратите внимание, что этот цифровой знак нужно искать в действующих кодовых параметрах ОКВЭД-2.

Заносим данные по реорганизации предприятия (если событие было) или черточки здесь и для ИНН, и КПП. Укажите номер контактный телефон для связи.

В поле подтверждения проставляем «1» и далее при внесении параметров ИП свою фамилию и инициалы не вписывают, т.к. они уже есть выше. Просто ставят черточки.

Фирмы при заполнении бланка ставят такие обозначения:

  • 1, если внесение сведений производится ответственным лицом, то обычно заносят не инициалы, а полные ФИО из паспорта в именительном падеже и подписывается заверителем.
  • 2, если данные заверяются доверенным лицом, то в соответствующем поле должна стоять «2» его ФИО.

В бланк записывают дату, ставят роспись и оттиск печати, а также данные доверенности, по которой заявитель выполняет свои действия. Место для записей налогового инспектора заполнять не нужно.

Данные из раздела №1 содержат параметры итоговых сумм по уплате в бюджет. Верх страницы нужно пронумеровать по порядку «002». Далее вписывают ИНН и КПП (если есть), код ОКТМО.

Параметр, указанный в позиции 020, отражает сумму налогового сбора для оплаты, которую списывают из сроки 110 по третьему разделу.

В случае размещения точек деятельности в разных адресах суммарный налог вычисляют по каждому отдельному ОКТМО. По завершении нужно поставить дату и расписаться.

В следующий раздел 2 данные записывают в графу о виде предпринимательства, ОКТМО и адрес, где проводится деятельность.

Правила и образец заполнения декларации ЕНВДПо графе 040 обозначают доходную базу. Позиции 050 и 060 выделены под коэффициенты К1 и К2.

Ниже вносят физический параметр по каждому месяцу в отчетном квартале — позиции 070-090. Здесь дополнены новые ячейки. Если ИП в период отчетного срока впервые зарегистрировался или наоборот был снят с учета, то налоговый взнос уплачивать следует только за фактические дни работы.

В свободных графах новых ячеек нужно отразить следующее:

  • 2 — физический параметр;
  • 3 — то количество календарных дней, когда предпринимательство проводилось при неполном месяце;
  • 4 —основная базовая сумма под расчет налогового взноса.

Сведения налоговой базы (НБ) для внесения в последнюю графу рассчитывают формуле:

Для неполного количества дней работы расчет выполняют по предыдущей формуле, но заменяют показания строки 070 (080 или 090) в графе 3 делят на количество календарных дней в месяце.

Строка под номер 3 заполняется прочерками, если деятельность была в течение полного налогового периода.

Строка 100 должна отражать сумму параметров из 4 граф: с 070 по 090, а после нее в поле 110 строке рассчитывают размер налогового отчисления к уплате: число стр. 100×15%.

Переходим к заполнению полей по третьему разделу бланка.

Начинаем со строки 005, где вписывается код вида налогоплательщиков зависимости от наличия работников:

  • 1 — если в предпринимательстве задействованы наемные труженики;
  • 2 — при их отсутствии.

Не забываем внести данные в строку 010, которые равняются числовому значению в строке 110 из второго раздела.

Те, кто имеют рабочих и вписали в строку 005 единичный код, вносят параметры в графу 020 по суммам уплаченных страховых взносов и пособий, выданных в отчетном периоде своим трудящимся. На основании этих данных производится уменьшение налога до 50%.

Остальные ИП, кто не имеет сотрудников, но оплатили взносы «за себя», отражают их в строке 030. Они заполняют те суммы взносов, которые уже были внесены в бюджет в течение отчетного квартала. По ним налоговый сбор уменьшают полностью на значение оплаченных страховых затрат.

В конце вычисляется итоговая сумма ЕНВД, вписываемая в позицию 040.

Порядок сдачи

Для налогоплательщиков установлен определенный порядок подачи отчетного бланка ЕНВД в ФНС, который касается сроков, места, и способа передачи отчета.

Способы подачи

Есть 3 варианта предоставления заполненной формы декларации по ЕНВД:

  • Лично посетив ФНС или отправив туда же представителя с заполненным бланком.
  • Отправив заказное письмо через узел постовой связи.
  • Через интернет ресурс.

Сроки

Тем, кто использует ЕНВД необходимо отчитываться о своей деятельность за каждый квартал календарного года. Таким образом, составлять и подавать декларацию нужно за 4 отчетных периода в 2019 году. На заполнение и подачу утвержденной формы бланка декларации по ЕНВД отводиться 20 календарных суток с дня окончания квартала, за который отчитывается налогоплательщик.

Сроки сдачи декларации ЕНВДИсходя из этих параметров в 2019 году ему нужно сдать отчет в налоговую в следующие сроки:

  • за январь – март не позднее 20 апреля;
  • с апреля по июнь максимальный срок 20 июля;
  • за период август – сентябрь ограничен 20 октября;
  • за последние месяца с октября по декабрь до 20 января 2017 года.

В тех случаях, когда 20-е число является днем отдыха, то время подачи декларации продлевается до ближайшего рабочего дня.

На уплату налога за отчетный период предоставляется еще 5 календарных дней после оговоренных в законодательных актах сроках сдачи декларации, т.е. по 25 числа в апреле, июле, октябре текущего года и до 25 января следующего года.

Место сдачи

Обычно ИП или организации обязаны сдать декларацию по ЕНВД в ту налоговую инспекцию, которая осуществляет контроль по месту ведения предпринимательской деятельности.

На практике некоторые налогоплательщики могут осуществлять передвижную деятельность, например, перевозку пассажиров, разносную розничную торговлю и т.п. При этом у них нет стационарного места или объекта недвижимости.

При таких обстоятельствах необходимо отчет отнести в ФНС:

  • по месту проживания ИП;
  • по адресу расположения офиса и юридической регистрации организации.

Штрафы за нарушения

Налогоплательщики по ЕНВД обязаны отчитываться и уплачивать налоги своевременно, иначе им грозят следующие штрафные санкции:

  1. За неуплату налога в указанные в законе сроки выписывается штраф в размере 1 000 рублей.
  2. Игнорирование оплаты налогового сбора при использовании ЕНВД подлежит взысканию штраф в размере 5% от указанной в декларации суммы налога за каждый месяц. Но в данном случае есть и ограничения: минимум должен быть не ниже 1 000 рублей, а максимум не превышать 30% от размера налога.

Особенности заполнения и сдачи нулевой декларации

Нулевая декларация ЕНВДНулевые декларации ЕНВД не сдают! В связи с тем, что налог ЕНВД рассчитывают по параметрам вмененного государством дохода его размер не зависит от полученной прибыли. Именно поэтому нулевой декларации по ЕНВД быть не может даже тогда, когда деятельность не ведётся. В любом случае  налог должен быть внесен в бюджет, а декларация заполнена и сдана в ФНС.

Отчитываться представлением «нулевой» формы не следует, т.к. это будет расценивается как нарушение.

Нужно знать, что если ИП в отчетном периоде не осуществляет экономическую деятельность, то ему нужно подать заявление о снятии с учёта. Иначе он обязан будет уплатить налоговый сбор в полном объёме и отчитываться в установленный срок.

Нюансы оформления для ИП без работников

Если у ИП нет сотрудников, то он может сдавать только декларацию по ЕНВД. Причем, в случае занятия несколькими направлениям экономической деятельности, среди которых часть не попадает под действие ЕНВД нужно сдавать отдельные отчеты по разным режимам налогообложения. При таких условиях нужно вести раздельный учет операций с целью правильного порядка уплаты налогов.

Использование различных автоматизированных программ

Заполение декларации ЕНВД в электронном видеБлагодаря новым технологиям и повсеместной компьютеризации составить и подать данный бланк можно на официальном сайте ИФНС. Обратите внимание, что налогоплательщику для этого потребуется наличие личной электронной подписи.

Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса доверенности.

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.

При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров. Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать. Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.

О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете:

www.delasuper.ru

Титульный лист

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период – необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается год, за налоговый период которого сдается декларация, а также отражается код налогового периода. Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21» , за II квартал – «22» и т.д.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства, то выбирается код «120», если декларация подается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшей, то – код «214» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Узнать свой код по ОКВЭД также можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИП» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» выбирается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

1 — если документ представлен налогоплательщиком,

2 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 предназначен для отражения суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Данный раздел заполняется автоматически на основании сведений, отраженных в разделе 3.

По строке 010 автоматически указывается код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО) муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где налогоплательщик состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД). При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
По реорганизованным организациям указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого организация состояла на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД до реорганизации.

По строке 020 автоматически отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Если субъект ЕНВД осуществляет деятельность по одному коду ОКТМО, то строка 020 равна показателю строки 040 раздела 3. Если же налогоплательщик осуществляет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, то строка 020 определяется так:

стр. 020 = стр. 040 раздел 3 * (Сумма (стр. 110 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО) / стр. 010 раздел 3)

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Раздел 2 заполняется налогоплательщиками отдельно:

  • по каждому виду предпринимательской деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Внимание!
Чтобы заполнить раздел 2 по другому виду деятельности или коду ОКТМО, необходимо создать еще раздел 2. Для этого нужно «Добавить страницу».

Таким образом, количество разделов 2 должно быть равно числу видов деятельности и адресов, по которым ведется деятельность.

По строке 010 из классификатора выбирается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел.

По строке 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010.

По строке 030 указывается код ОКТМО места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 раздела 2. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Коды ОКТМО в разделе 2 строки 030 и в разделе 1 строки 010 должны быть одинаковыми.

По строке 040 автоматически указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по виду предпринимательской деятельности, указанному по строке 010 раздела 2.

По строке 050 автоматически отражается значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.

По строке 060 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности на территории муниципального образования. Значение этого коэффициента можно узнать на сайте ФНС России (http://nalog.ru/rn76/taxation/taxes/envd/, в верхней части сайта нужно выбрать свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

В графе 2 строк 070-090 указываются значения физического показателя в целых единицах по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце квартала (например: численность работников, площадь зала обслуживания и др.)

В графе 3 строк 070-090 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором налогоплательщик либо только встал на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончил свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Внимание!
Показатели по строкам 070-090 в графе 3 не указываются, если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе.

В графе 4 строк 070-090 автоматически указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то показатели в графе 4 рассчитываются следующим образом:

стр. 070, 080, 090 графа 4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 070, 080,090 графа 2

В случае, если в течение налогового периода организация или ИП были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД:

стр. 070 графа 4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 070 графа 2 * стр. 070 графа 3/ кол — во календарных дней в месяце
стр. 080 графа 4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 080 графа 2 * стр. 080 графа 3/ кол — во календарных дней в месяце
стр. 090 графа 4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 090 графа 2 * стр. 090 графа 3/ кол — во календарных дней в месяце

По строке 100 отражается автоматически исчисленная сумма налоговой базы за 3 месяца налогового периода (сумма строк 070-090 по графе 4).

По строке 105 указывается ставка налога в размере 15% либо ставка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

По строке 110 автоматически указывается сумма исчисленного ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности, как произведение налоговой базы и налоговой ставки:

стр. 110 = стр. 100 * стр. 105 / 100

sbis.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector