Процент за обналичивание денежных средств

Процент за обналичивание денежных средств

Прежде чем выступить в гражданском обороте в качестве субъекта предпринимательства, лицо, желающее вести бизнес, выбирает тот или иной вид его организации. Действующее законодательство позволяет гражданам создавать юридические лица в различных организационно-правовых формах (корпоративные и унитарные, коммерческие и некоммерческие), а также приобретать статус индивидуального предпринимателя, дающий возможность субъекту вести бизнес без образования юридического лица. Любая форма бизнеса имеет свои сильные и слабые стороны, влияющие на степень её востребованности: возможность лица распоряжаться прибылью является в этом случае одним из важнейших критериев выбора.

Что такое обналичивание

Государство заинтересовано в том, чтобы субъекты предпринимательства при ведении бизнеса осуществляли расчёты в безналичном порядке. Перемещение средств в этом случае легче отследить: история платёжных операций хранится в соответствующей банковской организации, а значит — сложнее «укрыть» какие-либо суммы от налогообложения. Таким образом, деньги, используемые субъектами при ведении бизнеса, хранятся на их расчётных счетах и оборот их осуществляется подконтрольно государству. Но зачастую у предпринимателей возникает обоснованная потребность в переводе безналичных средств в наличные и использовании их по своему усмотрению.


Такой вывод денег со счёта предпринимателя и перевод их из категории «бизнес» в категорию «для личного пользования» называется обналичиванием. Иными словами, субъект предпринимательской деятельности снимает деньги с расчётного счёта в банке и получает возможность использования их вне рамок бизнес-процесса.

В действующем законодательстве расшифровка термина «обналичивание» отсутствует, хотя его довольно часто можно встретить в подзаконных нормативных актах (см. например, Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 12 ноября 1999 г. №04–03–11 «О налоге на добавленную стоимость», письмо Минфина РФ от 24 февраля 1998 г. № 23–02–02/73). Чаще всего под обналичиванием понимается некий незаконный процесс перевода безналичных денежных средств в наличные посредством использования различных «серых» схем. Но это не совсем верно: обналичивание может быть вполне законным.

Обналичивание как социальное явление зародилось в нашей стране на этапе формирования рыночной экономики в СССР (конец 1980-х гг.). Именно тогда появилось огромное количество организаций, предлагающих услуги по выводу денежных средств «из бизнеса» и перетекания их в теневой сектор экономики.


До 1995 г. услуги по «обналичиванию» денежных средств открыто рекламировались. В связи с нехваткой наличных, вызванной политикой гиперинфляции, в этот период услугами обналичивающих фирм открыто пользовались даже руководители государственных предприятий и учреждений. С 1995 г. данные действия стали рассматриваться как правонарушения, в первую очередь налоговые.

Мамаев М.И., заместитель начальника кафедры уголовного права и криминологии Академии экономической безопасности МВД России, кандидат юридических наук

Статья «О квалификации незаконного «обналичивания» денежных средств», «Журнал российского права», № 1, январь 2006 г.

Борьба с нелегальным обналичиванием денежных средств является приоритетным направлением политики современной России.

С октября 2014 года во всех федеральных округах функционируют межведомственные рабочие группы (МРГ) по противодействию незаконным финансовым операциям. Их руководителями являются полномочные представители Президента РФ или их заместители, которые отчитываются перед Президентом РФ о ликвидации обнальных площадок и пресечении вывода средств на своей территории.

Сергеев Н.

«Борьба с обналичиванием охватила всю страну», Газета Коммерсантъ, https://www.kommersant.ru/doc/2586088


Таким образом, несмотря на некоторую размытость значения термина «обналичивание», подразумевающую возможность его использования как в отношении легальных операций по снятию денежных средств с расчётных счетов субъектов предпринимательской деятельности, так и по выводу денег посредством использования незаконных схем, это явление не ново для экономики нашей страны.

С практической точки зрения, понимание сущности явления важно для любого субъекта, осуществляющего предпринимательскую деятельность, так как способно оградить его от нарушений законодательства в этой сфере.

Как выводятся денежные средства через ИП

Индивидуальное предпринимательство является довольно востребованным в современной России (в феврале 2018 года 3 807 885 граждан осуществляли свою деятельность, зарегистрировавшись в качестве ИП), так как подразумевает простоту создания и функционирования, в том числе в вопросах вывода денежных средств.

ИП — это физическое лицо, и его прибыль — это доходы физического лица. Соответственно, ИП Васин И.И. получает, скажем, 100 рублей. Заплатил 6% по УСН (или сколько там у него — зависит от выбранной системы налогообложения) — оставшиеся деньги Васин может снять и купить конфет в магазине. Это его, Васина, собственность. При этом, чтобы «вывести» деньги со счёта юридического лица на счёт участника общества, необходимо провести целую процедуру «распределения прибыли» (выплатить дивиденды) — раз в три месяца, с согласия остальных участников и с 13% налогом.


Раздел II «Выбор формы бизнеса» учебника по курсу «Юридическая поддержка стартапов»

Очевидно, что в этом случае речь идёт о законном обналичивании денежных средств, являющихся прибылью индивидуального предпринимателя. В общем виде схема перевода безналичных средств в наличные следующая:

  1. ИП открывает расчётный счёт в банке.
  2. После уплаты всех необходимых налогов денежные средства с этого расчётного счёта могут быть получены в кассе банка (предприниматель платит процент за обналичивание) либо переведены на счёт физического лица (наличие или отсутствие комиссии за перевод и снятие определяется правилами кредитной организации).
  3. Физическое лицо с использованием пластиковой банковской карты снимает деньги в любом банкомате.
  4. Обналиченные денежные средства могут быть использованы предпринимателем по своему усмотрению.

Очень важно, чтобы карта, на которую переводятся деньги, снятые на личные нужды ИП, была оформлена на самого предпринимателя, а не на другое лицо.

Подобные выводы следуют из норм законодательства. В частности:


  • согласно положениям письма Минфина России от 11 августа 2014 г. №03–04–05/39905 денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведённых с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено;
  • согласно положениям письма Банка России от 2 августа 2012 г. №29–1-2/5603 наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчёта о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно ИП, не производится.

На этом принципе организации индивидуального предпринимательства основываются различные «серые» сценарии вывода денежных средств иными участниками гражданского оборота.

«Серая» схема обналичивания денег через ИП

Всё разнообразие сценариев по выводу денежных средств через такую форму организации бизнеса, как индивидуальное предпринимательство, как правило, состоит из двух больших этапов.


Первый этап подразумевает регистрацию «подставного» лица в качестве индивидуального предпринимателя, через расчётные счета которого проводятся и снимаются денежные средства. Этот этап факультативен, так как в ряде случаев в регистрации какого-либо «специального» индивидуального предпринимателя отсутствует необходимость: в схеме участвует уже зарегистрированный и, возможно, действительно осуществляющий деятельность ИП.

На втором этапе вывода денежных средств через ИП между субъектами происходит заключение фиктивных договоров, по которым сторона, осуществляющая вывод средств, якобы передаёт предпринимателю (реальному или специально для этой цели зарегистрированному) деньги за какие-либо услуги или товары, которые в действительности не оказываются и не предоставляются. Предметом подобной сделки, как правило, становится сложно отслеживаемый вид услуги, например, транспортные услуги, передача движимого или недвижимого имущества в аренду, работы по ремонту объектов недвижимости и т. д.

В результате денежные средства субъекта переводятся на расчётный счёт индивидуального предпринимателя, который обналичивает их уже названным ранее способом и возвращает субъекту.

Для «реального» ИП участие в подобной схеме выгодно, так как в результате он получает определённый процент от суммы обналиченных денежных средств. Размер процента колеблется и во многом зависит от реальной экономической и политической ситуации в стране.


В 2005 году за подобное обналичивание предприниматель мог получить 0,5–2% от суммы, в 2008 году — 15–18%, к 2012 году процентная ставка снизилась до 3–7% от суммы платежа.

Отметим, что на практике схемы, используемые субъектами для незаконного обналичивания денежных средств, гораздо сложнее и, как правило, не ограничиваются одним договором или одним подставным ИП: для вывода крупных сумм используются целые сети фиктивных фирм различных организационно-правовых форм, целые системы взаимосвязанных фиктивных сделок.

Таким образом, использование организационно-правовой формы ИП для ведения собственного бизнеса во многом упрощает жизнь предпринимателю. В частности, достаточно просто решается вопрос по переводу безналичных денежных средств, принадлежащих ИП, в наличные с последующим их использованием вне рамок бизнес-процесса, так как существует легальная возможность по проведению такой операции. Эта же особенность ИП становится фундаментом для реализации иными субъектами гражданского оборота «серых» схем обналичивания денег с целью ухода от сложных процедур распределения прибыли юридического лица и уменьшения налоговой базы.

Ответственность участников незаконного обналичивания


Прежде всего следует отметить, что формально ответственность за незаконное обналичивание для участников гражданского оборота не установлена. В административном и уголовном законодательстве отсутствует сам термин «обналичивание» и, следовательно, и прямые нормы, запрещающие этот процесс. Однако, если разобраться в правовой природе, целях и мотивах обналичивания, то применение к его участникам мер ответственности всё-таки становится возможным.

В первую очередь сделки, которые проводятся субъектами при реализации схемы обналичивания денежных средств, с точки зрения гражданского законодательства, являются недействительными, фиктивными и не влекут юридических последствий (например, в случае уклонения от налогообложения мнимость сделки обосновывает доначисление неуплаченного налога и штрафные санкции). Это прямо вытекает из положений закона.

Недействительная сделка не влечёт юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью, и недействительна с момента её совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой всё полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное, в натуре возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

ч. 1–2 ст. 167 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ


Кроме того, когда целью участников процесса обналичивания денежных средств является уход от налогообложения, это практически всегда сопровождается включением в налоговую отчётность заведомо ложных сведений, основанных на совершении мнимых сделок. За это в действующем уголовном законодательстве предусмотрена ответственность по ст. 198 (уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов), ст. 199 (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов), ч. 3 ст. 327 (использование заведомо подложного документа) Уголовного кодекса РФ и другие последствия.

Группа лиц, оказывающая услуги по обналичиванию денежных средств, в зависимости от конкретной ситуации может нести ответственность по совокупности следующих преступлений: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) — за создание «фирм-однодневок», если при их регистрации предоставлены заведомо ложные данные; незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) — если в состав преступной группы входит руководитель кредитной организации; лжепредпринимательство (ст.
3.1, 173.2 УК РФ) — за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью освобождение от налогов. Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще всего и бывает на практике), их можно квалифицировать также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ). Лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Новоженов А.

Статья «Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем», Журнал «Экономические преступления» № 3/2009

Таким образом, несмотря на отсутствие в отечественном законодательстве прямой ответственности за обналичивание денежных средств, действия субъектов, являющихся участниками этого процесса, могут быть квалифицированы в качестве уголовного преступления. На практике, если обналичивание происходит в интересах частных фирм и «мелкими» суммами, проверяющие органы едва ли им заинтересуются, так как формально вся документация, как правило, соответствует требованиям закона. Однако при вовлечении в этот процесс крупных организаций, нарушении публичных интересов, а также при переводе в наличную форму значительных сумм, дела по незаконному обналичиванию зачастую предаются огласке и вызывают бурный общественный резонанс.

Судебные дела по обналичиванию денежных средств через ИП

Индивидуальные предприниматели, как правило, редко становятся фигурантами каких-либо крупных дел по обналичиванию денежных средств в связи с тем, что деятельность ИП осуществляется в более лояльных условиях, то есть меньше контролируется со стороны государства. При соблюдении элементарных правил «предосторожности» предприниматель может долгое время заниматься обналичиванием и не вызывать никаких подозрений.

Однако, иногда ИП всё-таки «попадаются».

В Белгородской области перед судом предстанут два индивидуальных предпринимателя, которые за вознаграждение от компаний незаконно проводили банковские операции с целью обналичивания денег. Согласно материалам дела, ИП с июня 2012 года по март 2015 года, используя реквизиты коммерческих организаций, за вознаграждение по просьбе других компаний осуществляли банковские операции. Причём у предпринимателей не было разрешения на ведение такой деятельности. По данным следствия, целью проводимых ими операций было обналичивание денег. Бизнесмены применяли ключи для удалённого управления расчётными счетами в системе «Интернет-Банк». При этом в своей схеме они задействовали больше 40 подставных юрфирм и ИП. Почти за три года подельники получили от такой незаконной деятельности доход на сумму свыше 34 млн руб.

Статья «Двоих ИП судят за обналичивание денег с помощью более 40 фиктивных юрфирм», https://www.audit-it.ru/news/finance/918157.html

В конце 2016 года в Арбитражном суде Саратовской области было рассмотрено дело №А57–12398/2016 по исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС Росии №8 по Саратовской области о взыскании с ИП Ханбикова Н.Н. задолженности по уплате НДФЛ и пени в общей сумме 1 794 827 руб. В ходе судебного разбирательства было установлено, что на счёт предпринимателя регулярно поступали денежные средства за оказание транспортных услуг различным организациям. Однако, количество и качество транспортных средств, использовавшихся ИП Ханбиковым Н.Н. при осуществлении хозяйственной деятельности, ставило под сомнение реальность этих услуг. Кроме того, по требованию контролирующего органа предпринимателем не были предоставлены необходимые подтверждающие документы (путевые листы, заявки на перевозку, чеки, подтверждающие покупку расходных материалов, и прочее). Суды трёх инстанций признали требования налоговой инспекции законными и подлежащими удовлетворению.

Установленные в ходе выездной налоговой проверки обстоятельства в совокупности свидетельствуют о фиктивности хозяйственных операций, совершении операций, связанных с получением необоснованной налоговой выгоды в виде применения специального режима налогообложения путём создания формального документооборота с целью выведения и обналичивания денежных средств.

Решение Арбитражного суда Саратовской области от 16.09.2016 по делу № А57–12398/2016

Чуть раньше, в 2015 году, налоговыми органами был доначислен налог индивидуальному предпринимателю А.В. Старченко. По мнению госорганов, он организовал процесс обналичивания денежных средств посредством фальсификации документов, на основании которых им якобы оказывались услуги по перевозке грузов для иных юридических лиц.

Арбитражный суд Тверской области в решении от 08.09.2015 по делу №А66–13779/2014 указал на наличие во взаимоотношениях участников фиктивных сделок признаков аффилированности и на факт использования ими подставных организаций в целях сокрытия денежных средств от налогобложения. В ходе выездной налоговой проверки налоговой инспекцией были получены достаточные доказательства, позволяющие рассматривать Общество как фирму, которая создавалась не для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, а для обналичивания денежных средств и ухода от налогообложения и получения при этом необоснованной налоговой выгоды.

Видео: чиновники из Забайкалья предлагают ввести уголовную ответственность за обналичивание

Таким образом, в связи с тем, что в действующей системе права отсутствует прямой законодательный запрет на обналичивание денежных средств, привлечение ИП к уголовной ответственности возможно лишь при совершении им иных действий, образующих состав преступления. Например, при уклонении ИП от уплаты установленных законодательством налогов и сборов, использовании подложных документов, лжепредпринимательство. В иных случаях ИП привлекается к гражданско-правовой ответственности, и единственным наказанием служит возложенная на него обязанность выплатить доначисленные налоговыми органами суммы налогов и пени.

Обналичивание денежных средств с использованием организационно-правовой формы индивидуального предпринимательства — это процесс, имеющий двойственную природу. С одной стороны, такое обналичивание формально не нарушает нормы законодательства, с другой — при наличии в нём совокупности действий, имеющих своей целью обход предписаний, ИП может быть привлечён как к гражданской, так и к уголовной ответственности. В целом же, лояльность в отношении деятельности индивидуальных предпринимателей являлась и продолжает оставаться благодатной почвой для обхода закона и реализации различных «серых» схем ведения бизнеса.

ipboss.guru

Схемы обналичивания денег

Как же именно происходит обналичивание денежных средств и для чего оно необходимо руководству компании? На первый взгляд может показаться, что обналичивание проводится вполне легально, ведь здесь нет мошенничества с заёмными средствами. Директор компании или частный предприниматель имеет полномочия подписывать платежные документы на снятие денег со счета. Однако любая операция через расчетный счет банка впоследствии должна иметь легальное объяснение. Обналичивание преследует цель не снять деньги со счета (это можно сделать, не нарушая закон), а фиктивно увеличить валовые расходы организации.

Проводя операцию по переводу денег за выполнение несуществующих услуг, руководство компании неправомерно занижает размер прибыли своего предприятия. Соответственно, уменьшается налоговая база.

Владелец компании-однодневки, при участии которого и происходит обналичивание денежных средств, получает значительно меньший процент за посредничество в афере, чем та сумма, которую владельцу денег пришлось бы выплатить государству в виде налогов. Кроме того, некоторые схемы обналички позволяют проводить операции без посредника, посредством изготовления фальшивой документации.

Обналичивание происходит по таким схемам:

  • через компании-однодневки;
  • при участии банка;
  • через физических лиц — ИП;
  • используя украденные или фальшивые паспорта физических лиц;
  • используя сертификаты на получение материнского капитала.

Каждая из перечисленных схем имеет характерные отличия. Однако у них имеются и общие черты — фиктивный характер сделки и противоречие законодательству. Чтобы понять процедуру обналички денег с расчетного счета в банке, следует детально рассмотреть наиболее часто используемые схемы.

Через ИП

В отличие от использования специально зарегистрированной фирмы-однодневки, обналичивание через привлечение индивидуальных предпринимателей (ИП) в качестве участников мошеннической схемы впоследствии будет сложнее доказать. Ведь в отличие от фирмы-пустышки, которая ликвидируется сразу после выполнения операции, частный предприниматель никуда не исчезает. И в случае необходимости будет готов подтвердить свои слова в суде.

Однако и риск здесь выше. Если следователь докажет фиктивность сделки и факт уклонения от налогов, то в тюрьме может оказаться не только директор компании, который проводил обналичивание, но и предприниматель, являвшийся фиктивным партнером в сделке.

Итак, как же происходит обналичиваение через ИП? Первоначально между индивидуальным предпринимателем и компанией заключается договор на оказание работ или услуг. Среди последних чаще всего используются те, факт выполнения которых трудно отследить: настройка оборудования, консультации, проведение тренингов, перевозка товара и подобные работы. Так или иначе, в случае проверки через два-три месяца, определить, были ли реально предоставлены указанные в договоре услуги, будет почти невозможно. Разве что один из участников сделки совершит какую-либо ошибку или найдётся свидетель, который опровергнет факт выполнения работ.

За оказание несуществующей услуги на банковский счет ИП переводятся деньги. Предприниматель проводит их обналичивание и отдаёт директору фирмы. Размер комиссионных для ИП оговаривается заранее.

Через ООО

Провести обналичивание денежных средств внутри самой фирмы, без участия посредника, немного сложнее, однако такая схема не требует участия посредника. А значит, директору не нужно ни с кем делиться.

Достаточно часто обналичивание происходит путём завышения валовых расходов предприятия. Например, для автопарка компании по безналичному расчету приобретается большое количество талонов на бензин. Разумеется, значительная часть этих талонов затем реализуется за наличку. База для налогообложения при этом уменьшается на несколько миллионов рублей. Единственным недостатком здесь является то, что такая схема хорошо известна фискальным органам. Соответственно, результатом подобной операции будет начисление существенного штрафа.

В плане законности наименее сомнительное обналичивание денег происходит путём начисления дивидендов руководству компании. Закон предоставляет право учредителям ООО выплачивать себе дивиденты. Сумма уплаченных налогов при этом будет меньше, чем при выплате налога на прибыль.

Ещё один способ минимизации налогообложения состоит в оформлении долгосрочного займа руководителю фирмы. Формально обналичивание здесь не происходит, поскольку директор оформляет долгосрочный кредит самому себе, обычно под минимальные проценты или вовсе без их выплаты.

Через дебетовые карты

Обналичивание денежных средств через дебетовые карты подставных лиц происходит путём покупки действующих банковских карт или оформления карт через сообщника в банке на подложные документы (бездомных, умерших и т.д.). Смысл этой операции состоит в дроблении денег, переводимых в наличность.

Действующее законодательство предусматривает, что банки должны сообщать в Росфинмониторинг о любых финансовых операциях, где размер транзакции превышает 600 тысяч рублей. Чтобы оставаться незамеченным, директор предприятия использует фиктивную фирму-однодневку с несколькими десятками несуществующих сотрудников. После того, как происходит перевод денег со счета предприятия на фирму-однодневку, её директор (который существует лишь на бумаге, поскольку компания открыта, скорее всего, тоже на украденный паспорт) начисляет зарплату таким же фиктивным сотрудникам. Если обналичивание происходит с участием 20 дебетовых карт, за один день можно вывести в наличные до 10 миллионов рублей, после чего процедуру можно ещё несколько раз повторить.

Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП).

Можно ли законно сделать обнал

Незаконное обналичивание хотя и сулит немалую прибыль, имеет один существенный недостаток — грозит уголовной ответственностью всем участникам этой схемы. Кроме того, изъятые деньги будут конфискованы, а это предполагает потерю нескольких миллионов рублей по каждой проведенной операции.

Можно ли обналичивание сделать полностью законным? Если речь идёт не об уклонении от налогообложения организации, а о минимизации суммы налогов, то это вполне реально.

На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке. При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи. Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом. А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

Разумеется, через 20 лет кредит придётся вернуть. Однако какая к тому времени будет реальная стоимость этих денег, с учетом инфляции и курса рубля, судить сложно. Кроме того, в течение 20 лет сама фирма может обанкротиться или закрыться по иным причинам.

Ответственность за обналичку денежных средств

Незаконное обналичивание через фирму-однодневку или иным незаконным способом грозит организаторам и участникам преступной схемы ответственностью по статье 198 УК РФ (для физических лиц) и статье 199 УК РФ (для юридических лиц). Согласно положениям, указанным в пункте 1 статьи 198 УК, уклонение от налогообложения, совершенное в крупном размере (размер утаивания превышает 10% от общей суммы начисленных налогов), предусматривает:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы до 12 месяцев;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 12 месяцев.

Те же действия, включающие обналичивание суммы, составляющей более 20% от общей суммы налогообложения, увеличивают максимальный размер штрафа до полумиллиона рублей, а лишение свободы — до 3 лет.

Стоит учесть, что пункт 2 указанной статьи УК допускает освобождение от наказания участников преступной схемы, если они впервые попали в поле зрения правоохранителей, проводя обналичивание, и при этом полностью погасили все начисленные им штрафы и налоги.

Статья 199 УК РФ, разъясняющая меру наказания за обналичивание денег организаций в крупном размере, или любые другие махинации с налоговой отчетностью с целью незаконного утаивания суммы, подлежащей уплате в казну государства, предусматривает:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
  • арест до 6 месяцев.

Если же обналичивание происходило в особо крупном размере (сокрыто более 50% от суммы, подлежащей налогообложению) либо в составе группы лиц, то согласно пункту 2 статьи 199 УК, обвиняемых ждёт одна из следующих мер наказания:

  • штраф от 200 до 500 тыс. руб.;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • лишение свободы до 6 лет.

Как и в случае со статьей 198 УК, лица, впервые совершившие незаконное обналичивание денежных средств, не привлекаются к ответственности при условии полного погашения всех начисленных им штрафов и налогов.

imeetepravo.com

В чём суть процесса обналичивания денег через ИП

Потребность в обналичивании средств с участием ИП возникает, так как юридические лица ограничены в способах снятия денег со своих счетов. Конечно, если фирма ведёт деятельность строго по закону, уплачивая все положенные налоги, а её руководство не ворует, необходимости прибегать к сомнительным финансовым услугам у неё нет. Но в иной ситуации, а это к 2018 году, как показывает практика, пусть стало и не настолько повсеместным, как было в 90-е годы прошлого века и ранние нулевые, но остаётся довольно широко распространённым явлением, без «маленьких хитростей» не обойтись.

Четыре стиральные машины стоят в ряд
Фирмы и ИП, специализирующиеся на обналичивании, нередко называют прачечными

Законным путём компания вправе снять средства со счёта на такие цели:

  • выдачу зарплаты;
  • оплату больничных и других социальных пособий работникам;
  • под отчёт сотрудникам на компенсацию командировочных расходов и другие цели, связанные с производственным процессом;
  • для расчётов с поставщиками;
  • для выдачи займов (допускается скорее в порядке исключения).

В ряде случаев фирма ограничена и в безналичных переводах денег в пользу как сотрудников, так и учредителей. Если это распределяемая прибыль, с неё надо сперва уплатить налог на прибыль, а затем сделать удержания из сумм, причитающихся каждому учредителю. Когда речь идёт о зарплате и иных выплатах в пользу работников, их надо оформить должным образом либо как суммы, с которых налоги и страховые взносы не взимаются, либо всё положенное с них государству уплатить. Обналичивание же средств позволяет избежать этих издержек и формальностей. Вариант незаконный и наказуемый, но для многих тем не менее соблазнительный.

ИП, применяющий упрощённую систему налогообложения, которая предполагает минимальный налог, для таких сделок привлекателен своей полной свободой в распоряжении деньгами на своём расчётном счёте. Ведь он вправе снять их в любой момент, когда только сочтёт нужным и тратить как на потребности бизнеса, так и на себя, любимого.

Проконтролировать же, на что пошли его деньги, непросто. Отчитываться о своих личных расходах он никому не обязан. Ну и как в такой ситуации докажешь, что он снимал чужие деньги для передачи их реальному собственнику?

Смысл операций по обналичке состоит в том, что контрагент под тем или иным благовидным предлогом выводит деньги со счёта компании и получает в своё распоряжение в виде наличности.

Предприниматель за это получает своё вознаграждение в размере нескольких процентов от обналичиваемых через него сумм и компенсацию налоговых издержек. Эти деньги он просто удерживает из каждого поступившего на его счёт транша, возвращая клиенту остальное.

В результате деньги за якобы поставленный товар или оказанную услугу со счёта компании поступают на счёт ИП. Он уплачивает с этой суммы налог, затем снимает остаток поступивших средств за вычетом своего процента и передаёт наличность представителю юрлица-контрагента. Понятно, что по факту никакой товар при этом не поставляется, а услуга не оказывается. Ведь истинный смысл такой сделки в другом.

Долларовые купюры сушатся, как бельё
Обналичить деньги по желанию заказчика могут как в рублях, так и в валюте

Потребность в обналичивании денег возникает в таких ситуациях:

  • для реализации «серых» зарплатных схем — наличные нужны для выдачи той самой основной части дохода работников, которые раскладываются по пресловутым конвертам;
  • для выведения из-под налогообложения прибыли, распределяемой между учредителями или извлекаемой из бизнеса единственным учредителем;
  • для хищения средств компании её руководством (пресловутый распил практикуется не только с деньгами государства);
  • для финансирования теневых сделок;
  • от недоверия учредителей банковской системе, следствием которого становится нежелание лишний раз с ней связываться;
  • для создания видимости целевого расходования государственных субсидий, грантов и иной финансовой помощи, оказываемой безработным (субсидия на старт своего дела), малому бизнесу, некоммерческим организациям (НКО) и пр.

Гражданский активист с Северного Кавказа не так давно откровенничал с автором этих строк о практике выделения грантов для НКО в его республике. Чтобы получить деньги, обязателен откат. А потом предстоит отчитаться за каждую выделенную копейку, включая и потраченные на эти цели. Иначе — уголовная ответственность. Но не приложишь же к отчёту расписку «откат в такой-то сумме получил сполна, претензий не имею». Да никто бы её и не дал: скажете ещё печатью министерства заверить? Ну и как тут обойтись без помощи «обнальщиков»?

О похожей коллизии рассказал и юрист районного центра занятости в одном из городов центральной части страны. В досанкционные времена безработным выделялась немалая помощь на старт собственного бизнеса. Например, в Костромской области можно было получить до 300 тысяч рублей. Но за эти деньги надо было отчитаться. Их разрешалось тратить не просто на цели бизнеса, а в строгом соответствии с пунктами бизнес-плана, который сам же претендент на субсидию и составлял. Деньги переводились на личный счёт новоявленного бизнесмена, так что собственно в обналичке потребности не было. А вот в первичной бухгалтерской документации была. Ведь не отчитавшимся грозило уголовное дело по факту мошенничества.

И тут не обходилось без казусов. Например, ИП, проходивший по бланкам строгой отчётности как поставщик оргтехники для офиса, на поверку оказывался владельцем парикмахерской или хлебного киоска.

При каких условиях ИП может обналичить деньги законно

Законно снять деньги со счёта ИП может при соблюдении таких условий:

  • если средства направляются на нужды бизнеса, траты должны быть экономически обоснованными (а взгляды на сей предмет у самого предпринимателя и контролирующих органов могут расходиться);
  • при снятии денег на личные потребности, на себя и близких деньги и должны тратиться.

Если ИП снял со своего расчётного бизнес-счёта честно заработанные деньги и на них съездил с любимой девушкой на Канары, нарушения закона в этом нет. Лишь бы налоги уплатил своевременно и сполна со всего дохода, включая потраченную на эти цели сумму.

Пляж, море и пальмы
Потратить на собственный отпуск снятые с бизнес-счёта деньги ИП не возбраняется. А вот если он помог обналичить деньги юрлица, однажды им могут заинтересоваться компетентные органы

Подробнее читайте в статье — Как ИП снять деньги с расчётного счёта.

Финансовые операции со своим счётом, отвечающие названным критериям, не считаются обналичиванием в криминальном смысле этого слова. А вот когда эти условия не выполнены, вполне закономерные вопросы у компетентных органов к нему могут рано или поздно возникнуть.

Личный опыт автора этих строк свидетельствует, что слова «обналичивание» в общении с банковскими работниками желательно избегать. У них ассоциации с ним возникают исключительно криминальные, и это уже на уровне условного рефлекса. Так, когда я после регистрации собственного ИП открывал для него первый банковский счёт, за невинный, как мне тогда казалось, вопрос о возможности обналичить деньги со счёта, мне пришлось выслушать долгую лекцию о том, какое это нехорошее деяние и что за него бывает. А потом стоило немалых усилий убедить этих, в принципе, ни в чём не повинных людей, что я и близко не имел в виду никаких хитрых комбинаций и интересовался лишь возможностью снимать деньги со счёта для использования на личные нужды.

Используемые схемы

Чаще всего для обналичивания средств через ИП используется такая схема:

  1. Клиент и ИП заключают договор о поставке товара или оказании услуги.
  2. Стороны подписывают акт, что предмет договора якобы исполнен.
  3. ИП выставляет клиенту счёт.
  4. Клиент оплачивает счёт.
  5. ИП, получив оплату, вычитает из неё сумму налога и свой процент за услугу, а остаток средств снимает со счёта и оговорённым способом передаёт клиенту.
Графическое изображение популярной схемы обналичивания денег
Так выглядит одна из самых распространённых схем обналичивания, в которой участвуют ИП

Бонусом для юрлица, пользующегося услугами по обналичиванию денег, от этой схемы выступает возможность снизить базу по налогу на прибыль, списав с неё выведенные через ИП деньги. Ведь по документам они проходят как производственные расходы.

Наряду с фиктивными поставками товаров и оказанием услуг, в качестве предмета договора может выступать фиктивная же аренда принадлежащего ИП транспорта или недвижимости. Но схема та же, да и суть одна.

Владелец ООО предложил выводить средства через моё ИП, я так понимаю, тем самым он хочет сильно уменьшить налоги + получить наличку на руки.

Схема такая — он присылает деньги на мой расчётный счёт, я оставляю налог, снимаю наличность и отдаю ему «в руки».

Orchestra, предприниматель, участник форума Biznet.ru

https://www.biznet.ru/topic276776.html

В середине нулевых знакомая автора этих строк создала целый синдикат, специализирующийся на обналичке по описанной схеме. Кроме её собственного ИП, в деле участвовали и другие, оформленные на родственников и особо доверенных наёмных работников принадлежавшей ей фирмы. Однако впоследствии она сочла, что риски, сопряжённые с этим направлением, не стоят приносимых им барышей, и лавочку прикрыла, ограничившись стопроцентно легальными сферами деятельности.

Для обналичивания поступлений от таких фиктивных сделок ИП доступны те же способы, что и при снятии денег в обычной ситуации:

  • по чековой книжке в кассе банка;
  • через банкомат, если к его бизнес-счёту привязана карточка;
  • перевод на личный счёт в том же или другом банке для последующего снятия в банкомате или кассе.

Не столь частый, но тоже довольно распространённый вариант, когда ИП берёт на себя роль своего рода ширмы. На бумаге он ведёт бурную коммерческую деятельность: заключает сделки, поставляет товары, оказывает услуги, принимает оплату за них и т. п. По факту же всю производственную, сервисную и/или торговую деятельность осуществляет фирма. Но вся выручка поступает на счёт ИП, от имени которого заключаются сделки. Ведь он более свободен в распоряжении своими деньгами, да и налогов платить должен меньше. Фирма же на бумаге выглядит убыточной, живущей только на дотации учредителей, а то и их не получающей.

Здесь применяется такой алгоритм:

  1. Представители фирмы договариваются с контрагентами, что все сделки оформляются от имени ИП.
  2. ИП, который может как иметь прямое отношение к фирме, так и не иметь явных связей с ней, или его доверенное лицо подписывает договоры, акты, выставляет счета на оплату.
  3. Оплата производится на расчётный счёт ИП.
  4. ИП или его доверенное лицо любым доступным способом снимает деньги и передаёт их в распоряжение фирмы.

Вариант, когда очевидна прямая связь между таким ИП и компанией, например, это её руководитель, работник или учредитель, считается менее желательным. Ведь налоговикам и представителям других контролирующих органов легче проследить эту связь и заподозрить, что дело нечисто.

Организация <…> попросила контрагента перечислять выручку за работы не ей, а на счёт ИП. Этим ИП являлся директор этой самой организации. ИФНС при проверке посчитала подобную ситуацию налоговой схемой и доначислили организации налоги, плюс штрафы и пени.

Организация обратилась в суд. В процессе выяснилось, что у ИП не было ни работников, ни оборудования, чтобы выполнить работы. Договоров ГПД он не заключал. Оборудование не арендовал.
Соответственно как этот самый ИП мог выполнить работы? Работы могла выполнять только организация. И суд пришёл к выводу, что организация использовала [хитрую] схему… И решение инспекции оставил в силе.

IrinaB, участница форума Biznet.ru

https://www.biznet.ru/topic276776.html

Ещё одна схема обналичивания практикуется крупными компаниями. Первым лицом такой фирмы является управляющий, имеющий статус ИП, и с ним заключается не трудовой договор как с наёмным работником, а как с предпринимателем. Законом такая практика допускается. Этот способ позволяет оптимизировать издержки на оплату труда самого управляющего. Ведь зарплата на такой должности обычно немаленькая. А страховые взносы ИП за себя ощутимо ниже уплачиваемых работодателем за сотрудника с большой зарплатой. А заодно и открывается простор для вывода средств якобы в качестве вознаграждения управляющего с последующей передачей в распоряжение фирмы уже в виде наличных.

Стопка купюр по 1000 рублей лежит на слое монет
Конечная цель операций по обналичке — вывести деньги со счёта под легальным предлогом и передать в распоряжение хозяина в виде кэша

Применяется также схема, когда осуществляется реальная поставка, но по завышенной цене. А разница между стоимостью товара или услуги после снятия со счёта ИП передаётся клиенту наличными. Тут главное — не переусердствовать. Ведь если цена будет слишком сильно отличаться от рыночной, это может вызвать вопросы у контролирующих органов. Когда отличие незначительно, другой минус — так много не обналичишь. Но раз схема практикуется, значит, кого-то она устраивает.

Этот вариант в целом схож с практикой коммерческих откатов, когда часть стоимости каждой поставки передаётся наличными в качестве личного вознаграждения работнику компании-контрагента в качестве его личного вознаграждения. Разница лишь в том, что такие суммы во втором случае — личный доход конкретного сотрудника, о котором его работодатель зачастую знает и не возражает.

Автору этих строк известен случай, когда менеджеру, отвечавшему за взаимодействие издательского дома с типографией, предложили скидку постоянного клиента на все заказы. Менеджер сделал встречное предложение: мы очень этому рады и будем с вами работать и дальше, но давайте вы нигде в документах эту скидку не отражаете, никому, кроме меня, о ней не говорите, а разницу передаёте мне наличными. Деньги эти он просто клал в свой карман. А где брала наличные и как проводила их по документам типография, его не касалось. Правда, узнай начальство менеджера, что он возможность сократить издержки компании использовал для личного обогащения, ему бы не поздоровилось.

Видео: законный способ «вытащить» наличку из своей фирмы

biznes.guru

Незаконное обналичивание денежных средств – наказание по статье

Если снятие денег с расчетного счета производится по незаконной схеме, то ответственность за такое преступление для физических лиц – штраф до 120 тыс. руб.

Если же обналичивание денежных поступлений было в крупном размере, то за такую схему статья 174 (часть 2) предусматривает штраф до 200 тыс. руб. Ответственность за совершение такого преступления при исполнении служебных обязанностей – срок до 2 лет и запрет занимать такие должности. Если же размер ущерба особо крупный либо же деяние совершено группой физических лиц – статья определяет ответственность до 5 лет и штраф до 1 млн.

Обналичивание денежных средств статья УК РФ

На ответственность за обналичивание денежных поступлений с расчетного счета влияет прежде всего:

  • размер ресурсов и ущерба;
  • совершено это группой лиц или одним человек;
  • был ли предварительный сговор.

Статья 174 УК РФ имеет примечание: наказание зависит от размера расчетного счета физических лиц. При этом крупным размером признается 1,5 млн. руб, а особо крупным – 6 млн. руб. Стоит сразу отметить, что на то сколько составляет размер ущерба влияет не только наличный транзит, но и стоимость задействованного имущества.

Обналичивание денежных средств через ИП

В последнее время весьма часто отмывание денег с расчетного счета происходит через ИП. В таком случае создается фирма однодневка, через нее осуществляются любые финансовые операции физических и юридических лиц, а затем сразу же такая компания закрывается (о том, как закрыть-ликвидировать ИП подробнее читайте здесь: ). Уголовный Кодекс отдельно выделяет наказание и за открытие подставных фирм.

Схема обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО

Очень часто возникают ситуации, когда необходимо рассчитаться с партнерами наличными деньгами, но для этого в бухгалтерской отчетности должно быть указание аргументированной цели. Ответственность можно избежать, если для расчета выбрать предприятие, которое на упрощенном налоге.

Помимо этого самая простая схема обналичивания денежных средств предполагает списание в расходы по хозяйственным операциям, либо же в качестве выплаты дивидендов (но это только для ООО, у которых один учредитель). Также простая схема может предполагать попросту выдачу займа на условиях, которое в праве определять само ООО по своему усмотрению.

Обналичивание денежных средств через карты физических лиц – схема

Такая схема предполагает перевод денег на карты физических лиц, процент за снятие где ниже. Также через карты могут снимать деньги должностные лица, за поступлениями которых следят и они должны их указывать в декларации. В таком случае схема предполагает перевод денег на карты третьих лиц. Зачастую же просто такая схема предполагает обналичить деньги там, где банк предлагает более низкие тарифы (комиссия и процент за обнал ниже).

Законное обналичивание денежных средств — сколько берут за обналичивание денежных средств

Любое предприятие имеет право обналичить средства со своего счета. Как правило, за это предусмотрена комиссия банка. Кроме того все средства, которые официально поступают на счет предприятия, должны быть указаны в бухгалтерской документации и с них необходимо уплатить налог. В среднем за снятие со своего счета предприятию необходимо уплатить 1% от суммы (если счет в рублях) и до 4 %, если счет валютный.

Процент за обналичивание денежных средств через Сбербанк

Услуга, которую предоставляет Сбербанк, значится, как снятие денег с карты, если они поступили по безналу из другого коммерческого банка. В таком случае Сбербанк берет комиссию 1% от суммы снятия (если они в банке были меньше месяца). Но данный процент может изменяться в зависимости от валюты поступления, а также от периода, на протяжении которого пользуются услугами банка (сколько деньги будут прибывать в банке после перечисления).

pfgfx.ru

Суть

Слово «обналичивание» употребляется обычно в нескольких значениях. Под ним понимается как законное снятие средств со счета, так и перевод безналичных средств в наличные. Такое же название носят и незаконные операции по получению денег. Грань между этими понятиями очень тонкая. Суть противоправных сделок сводится к тому, чтобы уйти от уплаты налогов. В этом и заключается их незаконность.

обналичивание денежных средств через ип ответственность

Компания желает вывести какую-то сумму средств без уплаты налогов. Для этой цели она заключает с ИП договор на поставку товаров на условиях предоплаты. Указанная сумма включает комиссионное вознаграждение посредника. Товары вообще могут даже не предоставляться. В таких схемах используются позиции, которые сложно отследить (детальнее они будут рассмотрены далее). После перевода осуществляется обналичивание денежных средств через ИП. Налог в бюджет по таким сделкам не перечисляется. Полученная сумма отдается заказчику за вычетом оговоренного процента.

Конечно, обналичивание денежных средств через ИП (ЕНВД) путем их перечисления на корпоративную карту допускается. Но лимиты снятия очень маленькие. Поэтому приходится искать выходы из положения.

Статистика

В последние годы объем средств в теневом секторе увеличился. Только за первую половину 2014 года в МВД проходило 145 млрд руб., снятых со счетов незаконным образом и вывезенных за границу. Все это неуплаченные налоги, хищения и взятки. Доходы посредников за такие операции составляют 8 млрд рублей.

Схемы

Обналичивание денежных средств через ИП (УСН) легально, но с определенной долей риска может осуществляться на нескольких основаниях. Самые популярные схемы, в виде оплаты услуг, которые по факту никто не предоставлял, и приобретения товаров по завышенным ценам, уже были рассмотрены.

Закупка сельхозпродукции. Такие товары скоропортящиеся, их легко списать, а доказать их наличие или отсутствие по истечении срока годности очень тяжело. Похожая схема: предприниматель регистрируется в качестве главы фермерского хозяйства и осуществляет обналичивание денежных средств через ИП. Ответственность за пользование услугами «специализированных контор» может быть очень высокая, поскольку имеется риск вовлечения в мошеннические операции.

обналичивание денежных средств через ип наказание

Компания желает вывести какую-то сумму средств без уплаты налогов. Для этой цели она заключает с ИП договор на поставку товаров на условиях предоплаты. Указанная сумма включает комиссионное вознаграждение посредника. Товары вообще могут даже не предоставляться. В таких схемах используются позиции, которые сложно отследить (детальнее они будут рассмотрены далее). После перевода осуществляется обналичивание денежных средств через ИП. Налог в бюджет по таким сделкам не перечисляется. Полученная сумма отдается заказчику за вычетом оговоренного процента.

Конечно, обналичивание денежных средств через ИП (ЕНВД) путем их перечисления на корпоративную карту допускается. Но лимиты снятия очень маленькие. Поэтому приходится искать выходы из положения.

Статистика

В последние годы объем средств в теневом секторе увеличился. Только за первую половину 2014 года в МВД проходило 145 млрд руб., снятых со счетов незаконным образом и вывезенных за границу. Все это неуплаченные налоги, хищения и взятки. Доходы посредников за такие операции составляют 8 млрд рублей.

Схемы

Обналичивание денежных средств через ИП (УСН) легально, но с определенной долей риска может осуществляться на нескольких основаниях. Самые популярные схемы, в виде оплаты услуг, которые по факту никто не предоставлял, и приобретения товаров по завышенным ценам, уже были рассмотрены.

Закупка сельхозпродукции. Такие товары скоропортящиеся, их легко списать, а доказать их наличие или отсутствие по истечении срока годности очень тяжело. Похожая схема: предприниматель регистрируется в качестве главы фермерского хозяйства и осуществляет обналичивание денежных средств через ИП. Ответственность за пользование услугами «специализированных контор» может быть очень высокая, поскольку имеется риск вовлечения в мошеннические операции.

обналичивание денежных средств через ип наказание

Большие суммы также часто списывают под ремонт помещений. Доказать, что работы действительно проводились, очень тяжело. Еще один вариант — предоплата за услуги, срок исполнения которых отложен на 5-15 дней. По факту после завершения указанного срока обе стороны сделки уже могут быть ликвидированы.

Оплата неустойки по просроченному договору. В документе прописываются «жесткие санкции» за неисполнение обязательств. Сумма штрафов может составлять 100-200% от стоимости контракта. Такие условия специально не исполняются.

Альтернативные способы

Как еще осуществляется обналичивание денежных средств через ИП? Агентский договор страхования заключается в пользу третьего лица. В нем оговаривается случай, который обязательно произойдет, возмещение выплачивается одному из сотрудников, а затем распределяется по договоренности.

Оказание спонсорской помощи через благотворительный фонд. Все поступившие средства снимают со счета и выдают членам организации. Нематериальный товар (авторские права, ноу-хау или франшизы) оценить очень тяжело. Поэтому через лицензионные договоры «изобретателю» можно перечислять большие суммы. Чтобы не возникало проблем с проверяющими органами, нужно заранее подстраховаться и подготовить комплект документов, расчетов, чертежей и сертификатов.

обналичивание денежных средств через ип усн

Обналичивание денежных средств через ИП: проблемы и решения

Ужесточение государственных ограничений по снятию средств со счета стали предпосылками для появления занимающихся обналичиванием контор, которые предлагают клиентам большой спектр услуг: от ведения счетов до легализации доходов за рубежом. Расценки во многом зависят от суммы и пожеланий. За наличные крупные оптовики могут запросить порядка 0,9 % от суммы. Операция по зачислению денег на счет будет стоить дороже. Чем меньше сумма, тем больше комиссия. Поставщиками средств обычно являются трастовые и транспортные компании с большим объемом наличных.

Чаще всего юридическое лицо переводит средства на фирму-однодневку. Под видом издержек эта сумма выводится из налогооблагаемой базы. Затем средства с расчетного счета перебрасывают на лицевые и снимают через пластиковые карты в банкомате. Эту операцию также проводят специально обученные люди. Завершающий этап – передать деньги заказчику.

обналичивание денежных средств через ип налог

Обналичивание денежных средств через ИП: наказание

В зависимости от специфики конкретной сделки могут быть нарушены такие статьи УК:

  • уклонение от выплаты налогов – ст. 198 (физ. лица), ст. 199 (предприниматели);
  • пособничество в сокрытии доходов – ст. 199.2;
  • подделка документов – ст. 327;
  • незаконное предпринимательство – ст. 171;
  • отмывание денег – ст. 174.

Очень опасно осуществлять в крупных размерах обналичивание денежных средств через ИП. Ответственность по некоторым статьям заключается в лишении свободы на несколько лет. Но не всегда применяется самая жесткая мера наказания.

Большая часть сделок расценивается как осуществление незаконных банковских операций, что является нарушением ст. 172 УК. Такие предприниматели ведут незаконные РКО, обслуживание расчетных счетов и инкассацию. На осуществление таких операций по закону «О банках и банковской деятельности» предусмотрена выдача лицензии.

обналичивание денежных средств через ип агентский договор

Обналичивание денежных средств через ИП: наказание

В зависимости от специфики конкретной сделки могут быть нарушены такие статьи УК:

  • уклонение от выплаты налогов – ст. 198 (физ. лица), ст. 199 (предприниматели);
  • пособничество в сокрытии доходов – ст. 199.2;
  • подделка документов – ст. 327;
  • незаконное предпринимательство – ст. 171;
  • отмывание денег – ст. 174.

Очень опасно осуществлять в крупных размерах обналичивание денежных средств через ИП. Ответственность по некоторым статьям заключается в лишении свободы на несколько лет. Но не всегда применяется самая жесткая мера наказания.

Большая часть сделок расценивается как осуществление незаконных банковских операций, что является нарушением ст. 172 УК. Такие предприниматели ведут незаконные РКО, обслуживание расчетных счетов и инкассацию. На осуществление таких операций по закону «О банках и банковской деятельности» предусмотрена выдача лицензии.

обналичивание денежных средств через ип агентский договор

Уголовные дела возбуждаются, если имеет место сумма дохода в особо крупном размере (более полутора млн руб.). Такая ситуация возникает, если через фирму-однодневку проходит минимум 30 млн руб. Предусмотрено лишение свободы по данной статье. Но такая мера наказания редко используется. Обычно осужденные получают условные сроки.

Модернизация УК

В 2015 году была принята поправка к ст. 173 УК. Она предусматривает ужесточение меры наказания за незаконное обналичивание денежных средств через ИП. Ответственность несут лица, которые регистрируют эти подставные фирмы или вынуждают совершать такие незаконные действия. Проблема в том, что доказать это сложно. Отдельно в ст. 159 УК сказано о хищении бюджетных средств. Уголовная ответственность за преступление небольшой тяжести заключается в лишении свободы сроком до 3 лет.

обналичивание денежных средств через ип енвд

Каналы отмывания денег

С целью «прокачки» средств преступники используют не только фирмы-однодневки, но и банки, системы денежных переводов. В Санкт-Петербурге в 2014 году группа из трех лиц проводила мошеннические операции по обналичиванию 60 млрд руб. Они открывали в банках счета на различных юридических лиц, получали на них денежные средства, а затем отправляли их физическим лицам через Почту России.

Банк заключает с юридическим лицом договор на обслуживание счета. Он может даже не знать о том, среди клиентов попадаются фирмы-однодневки. Говорить о причастности кредитного учреждения можно, если после обыска в банке будут обнаружены документы таких подставных контор и ключи от «клиент-банка». Но такие ситуации встречаются крайне редко. Чаще всего кредитное учреждение является инструментом, подтверждающим мошеннические действия для тех, кто занимается обналичиванием.

обналичивание денежных средств через ип проблемы и решения

Каналы отмывания денег

С целью «прокачки» средств преступники используют не только фирмы-однодневки, но и банки, системы денежных переводов. В Санкт-Петербурге в 2014 году группа из трех лиц проводила мошеннические операции по обналичиванию 60 млрд руб. Они открывали в банках счета на различных юридических лиц, получали на них денежные средства, а затем отправляли их физическим лицам через Почту России.

Банк заключает с юридическим лицом договор на обслуживание счета. Он может даже не знать о том, среди клиентов попадаются фирмы-однодневки. Говорить о причастности кредитного учреждения можно, если после обыска в банке будут обнаружены документы таких подставных контор и ключи от «клиент-банка». Но такие ситуации встречаются крайне редко. Чаще всего кредитное учреждение является инструментом, подтверждающим мошеннические действия для тех, кто занимается обналичиванием.

обналичивание денежных средств через ип проблемы и решения

Исключением из этого правила стал ЗАО «Мастер-банк». С 2007 года кредитное учреждение проходило по 14 уголовным делам, 6 из которых были связаны с обналичиванием. Когда накопился очень большой объем информации, стали проводить ее качественную оценку. Правоохранительные органы пришли с обыском в отделение банка и только тогда нашли доказательства.

Вывод

Искоренить обналичивание не получится, но можно попробовать загнать его в узкие рамки. Если действия регуляторов заставят нарушителей поднять ставки на 10% и более, то заниматься этим бизнесом станет невыгодно. Аналогичная ситуация произошла с рейдерством. Конфликтов о разделе корпоративного имущества всегда было много, но за последний год было возбуждено менее 200 уголовных дел.

fb.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector