Проверка индивидуального предпринимателя

Проверка индивидуального предпринимателя

Проверка ИП — волнующая операция для предпринимателя. На современном этапе делается все возможное для прозрачной ревизии контролирующими органами. Приведенная ниже информация позволит ИП расширить свои знания относительно контроля и даст возможность избежать различных санкций.

Проверка ИП контролирующими органами

Рекомендации специалистов

В рамках своей деятельности ИП всегда стараются за минимальное время заработать максимальную выручку. При этом не все правильно и полноценно готовят отчетную документацию. Иногда проверка индивидуального предпринимателя, который старается не отступать от положений нормативно-правовой документации, способна обнаружить нарушения и обусловить применение штрафов и прочих мер наказания.

Существует достаточное количество учреждений, занимающихся контролирующими операциями. Бояться проверок не стоит. На законодательном уровне регламентированы условия рассматриваемых действий. Закон был принят в 2008 г.


Виды проверок ИП: налоговые и неналоговыеУстановлен лимит количества ревизий. Теперь аудиторская проверка или контроль со стороны российского потребительского надзора и прочих учреждений ограничены. Надзирательная деятельность, связанная с конкретной сферой бизнеса, не может проводиться чаще 1 раза за 365 дней.

По закону установлены следующие виды проверок индивидуальных предпринимателей:

  • контроль, производимый по плану;
  • внеплановые контрольные процедуры;
  • документарные;
  • выездные.

Время проверочных действий зафиксировано для каждого контролирующего учреждения.

Индивидуальные хозяйствующие субъекты не должны оплачивать осуществление контрольного мероприятия. Сроки проверки ИП независимо от того, к какому виду она относится, ограничиваются 20 рабочими днями. Основываясь на законодательных актах, общая продолжительность процесса, связанного с контрольными действиями, составляет не более 50 часов в год. Запланированные манипуляции (выездной вариант) для микробизнеса за год занимают до 15 часов. Продолжительность проверок продлевают только в некоторых случаях, когда сроки устанавливаются в индивидуальном порядке.


Процедуры при налоговой проверке ИППравила проверки индивидуальных предпринимателей запрещают дублировать контрольные мероприятия. Одновременно или последовательно 2 государственных учреждения, наделенных надзирающими функциями, не могут проверять субъект предпринимательства на предмет выполнения требований, которые касаются одного и того же вопроса (что зафиксировано в нормативно-правовых актах).

Обязанности, связанные с общим мониторингом, построение планов проверок и некоторые другие функции возлагаются на Генеральную прокуратуру и ее уполномоченные органы.

Недействительные результаты

Некоторые заключения, сделанные по окончании контрольного процесса, иногда могут быть недействительными. Проверку имеют право проводить государственный орган по надзору, местный контролирующий орган и т. д. Если во время ревизии обнаруживается существенное отступление от определенных правил, связанных с организационной стороной и самим проведением контроля, результаты не могут доказать наличие со стороны предпринимателя нарушений установленных положений. Итоги может отменить уполномоченный орган, например, тот, которому подчиняется проверяющая служба или на основании решения суда. Для этого субъекту, занимающемуся предпринимательством, нужно обратиться в суд с заявлением.


Порядок проведения выездной проверкиСреди недопустимых действий и нарушений выделяют следующие ситуации. Например, для плановой проверки нет оснований. Контролирующий государственный орган и муниципальные проверяющие службы каждый год занимаются составлением планов, согласно с которыми проверку проводят 1 раз за 3 года.

Нельзя отправлять на проверку некомпетентных лиц. Экспертами могут быть исключительно те субъекты, которые имеют соответствующий уровень аккредитации, граждане Российской Федерации, прошедшие аттестацию. Недействительными результатами будут признаны те, при получении которых не были соблюдены сроки предупреждения субъекта, ведущего свою деятельность для коммерческой выгоды. Сообщать нужно в течение 3 дней, предшествующих началу контрольного планового процесса. В рамках уведомительных действий предпринимателю высылается документ (копия) с информацией о процессе проверки.

Если внеплановая проверка ИП произошла с нарушением срока извещения бизнесмена о проверочных действиях, такая ревизия не считается действительной. Срок предупреждения не должен быть меньше чем 24 часа.

Есть исключения, связанные с выездным внеплановым контролем.

Оценка риска налоговой проверкиНедействителен результат проверки, если у уполномоченных лиц нет конкретного перечня оснований, согласно которым необходим выездной контроль.
я этого в государственное учреждение должны поступить заявления или жалобы от различных субъектов, юридических лиц, других государственных органов. Обращения могут связываться с нанесением умышленного ущерба или вреда окружающей природе, людям, имущественным объектам и пр.

Уполномоченное лицо, контрольный орган при встрече с предпринимателем должен иметь при себе приказ или другой документ, на основе которого будет производиться проверка. Должностные лица не имеют права требовать от предпринимателей документацию, не имеющую прямого отношения к цели контрольных действий. Не разрешено затягивать период выполнения проверок. В конце процедуры бизнесмену или уполномоченному субъекту должен быть предоставлен акт контроля.

Планирование процесса

Пожарная проверка ИППроверка ИП происходит по плану. Важно, что она вписывается в разрабатываемый проверочный график каждого индивидуального субъекта предпринимательства. Ознакомиться с графиками можно на официальной странице Генеральной прокуратуры страны. Это очень удобно для директоров предприятий и индивидуальных субъектов хозяйствования, так как они имеют возможность выяснить или уточнить информацию о контроле предприятия в будущем периоде.
обы получить желаемые сведения по поводу графика, предприниматель должен указать свой идентификационный номер, фамилию, имя, отчество, основной государственный регистрационный код и месяц, на который предположительно может приходиться проверочное мероприятие. Далее производится автоматический поиск. На мониторе будут отображены следующие сведения:

  • совокупность реквизитов индивидуального бизнесмена, который проверяется;
  • информация о том, кто конкретно проводит проверку (имеется в виду определенный орган, например инспекция федеральной налоговой службы или пожарные и пр.);
  • о количестве рабочих дней, в течение которых будет выполняться мероприятие;
  • о часах, выделяемых на проверку для каждого рабочего дня;
  • форма контроля (выездной, документарный тип).

Акт проверки ИПО конкретных сроках предприниматель имеет возможность узнать из письменного уведомительного документа. Предупреждение присылается по почте, или его можно получить иными удобными способами.

С планом, в котором расписаны проверки, можно ознакомиться не только благодаря странице генеральной прокуратуры. Он представлен и на официальном сайте любой организации, уполномоченной для выполнения контрольных функций.

Участники контроля


Проверка ИП со стороны инспекции Федеральной налоговой службы неизбежна. Это связано с тем, что у всех предпринимателей существует обязанность оплачивать суммы сборов. Плановые контрольные мероприятия государственная налоговая служба может выполнять однократно на протяжении 3 лет. Внеплановая проверка осуществляется при несоблюдении НК, когда ИП не выполняет указания инспектора. Кроме серьезных нарушений законов, причиной могут выступать жалобы, поступающие от государственных учреждений, органов местного самоуправления.

Время, связанное с длительностью выездных проверок налоговой инспекции, не может превышать 60 дней. Речь идет о выполнении инспекторами своих функций в стенах организации или здании офиса хозяйствующего субъекта. Максимальный срок равен 6 месяцам.

Если деятельность субъекта связана с продуктами питания, то частота встреч увеличивается. Это относится к собственникам магазинов, которые реализуют пищу, кафе и т. д. Проверяющие мероприятия выполняются по инициативе службы. Однако потребность может исходить из желания клиентов заведения, неудовлетворенных различными моментами. Должна быть представлена жалоба, ее не обязательно относить в орган лично, достаточно отправить по почте или оставить сообщение на официальной странице.

Контрольные процессы могут производиться по отношению к индивидуальному хозяйствующему лицу со стороны учреждения, занимающегося надзором за технической стороной. При использовании в работе ИП природных ресурсов возникает необходимость получить документ, подтверждающий право их использования. Речь идет о лицензии. Это предопределяет начало контакта с российским техническим контролем. В его полномочия входит выдача лицензий и выполнение проверок.


При отсутствии попыток укрыть реальные доходные суммы, нарушений в ведении бизнеса, при соблюдении правил причины бояться проверки данной службой отсутствуют.

Ознакомившись со сведениями о контроле, хозяину предприятия станет понятно, как избежать проверки ИП, которая явилась полной неожиданностью для бизнесмена. Нужно следить за отсутствием любых отклонений от установленных норм, а также наблюдать за изменениями в плане проверок.

moeip.ru

Основные положения закона №294-ФЗ

Самое важное положение принятого закона – ограничение на периодичность проведения проверок. Если до 2008 года налоговая инспекция или Роспотребнадзор могли буквально «жить» в офисе ИП, то теперь это невозможно. Периодичность проведения проверок индивидуальных предпринимателей ограничена – не чаще, чем один раз в 3 года. Причем проверять одну и ту же сферу деятельности ИП можно только один раз в год.

Также закон 294-ФЗ установил и разделение проверок на внеплановые и плановые, а также документарные и выездные. Были определены и сроки проведения проверки индивидуальных предпринимателей для каждой из контролирующих организаций, а также условия, при которых возможно продление обозначенных в законе сроков. На органы генеральной прокуратуры была возложена функция единого мониторинга проверок и осуществление планирования.


График проверок ИП

Плановые проверки индивидуальных предпринимателей (равно как и юридических лиц), должны быть во-первых спланированы заранее, а во-вторых – внесены в график проверок ИП и юр.лиц. Этот график публикуется на сайте генеральной прокуратуры по адресу  ]]>http://plan.genproc.gov.ru/plan2018/]]>. (- это на 2018 год, на 2019 год нужно соответственно в адресе изменить 2018 на 2019 и т.д.)

Здесь любой предприниматель или руководитель организации может узнать будет ли проведена проверка в предстоящем году. Для этого необходимо указать ОГРН, ИНН, наименование (Ф.И.О. ИП) и предполагаемый месяц проверки. В результате поиска по графику проверок ИП и юр.лиц на экране вашего компьютера будет отображена информация о:

  • реквизитах проверяемого ИП;
  • какая именно контролирующая организация будет ее проводить (пожарная инспекция, ФНС, Роспотребнадзор и так далее);
  • количество дней отведенных на проверку, а также количество выделенных ежедневно часов;
  • форма проверки (документарная, выездная).

Также в графике проверок ИП будет обозначен и месяц запланированной проверки, а конкретный срок предпринимателю сообщат в письменном уведомлении, присылаемом не позднее, чем за 3 дня до даты начала контролирующих действий.


План проверок ИП размещается не только на сайте прокуратуры, но также и непосредственно на сайтах контролирующих организаций – Роспотребнадзора, ФНС, Ростехнадзора и так далее.

                    На период 01.01.2016 – 31.12.2018 объявлен мораторий на плановые проверки субъектов малого предпринимательства. 
Этот запрет  имеет свои исключения – он не распространяется на некоторые ИП, которые работают в особо значимых сферах, например: здравоохранение, образование,  социальная сфера, электроэнергетика и другие. В этих организациях плановые проверки разрешается проводить и  два и три раза в три года.  Виды деятельности и допустимая  периодичность проверок определены Постановлением Правительства Российской Федерации.
Чаще одного раза в три года разрешено проверять те ИП, которые за предшествующие три года допускали грубые нарушения законодательства и подвергались  административным наказаниям.
Кроме того, указанный закон предусматривает и ответственность и проверяющих организаций за нарушение требований законодательства.  Так проверка, проведенная с грубым нарушением закона о государственном контроле,  считается недействительной и ее результаты аннулируются.
 Также недопустимо проводить в отношении одного индивидуального предпринимателя несколькими контролирующими организациями одних и тех же обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.


Кто проверяет индивидуальных предпринимателей

Количество надзорных организаций, имеющих право осуществлять контроль за деятельностью ИП, не так уж и велико, но больше чем одна:

Проверка ИП налоговой

Избежать проверки налоговой инспекции практически невозможно – ведь каждый ИП по умолчанию является плательщиком налогов, и соответственно подпадает под контроль ИФНС. Относительно плановых налоговых проверок предпринимателей также действует правило «не чаще 1 раза в 3 года». Но возможны и внеплановые проверки в случае злостных нарушений налогового законодательства, невыполнения предписания инспекторов или поступления жалоб со стороны органов местной или государственной власти.

Продолжительность выездной налоговой проверки (когда инспектор осуществляет контроль непосредственно на предприятии или в офисном помещении предпринимателя) не может превышать 2 месяца. Но в особых случаях проверяющие могут задержаться и дольше – на срок до 6 месяцев.

Подробно об особенностях проведения проверок ИП налоговыми органами вы можете прочитать в статье «Налоговая проверка ИП».

Проверка ИП Роспотребнадзором

Не так уж редки и визиты Роспотребнадзора или официально — Служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Этот орган призван защитить клиентов от неправомерных действий ИП-нарушителей закона, а такжеосуществить санитарно-эпидемиологический контроль. Чаще других встречаться с инспекторами Роспотребнадзора приходится предпринимателям, имеющим дело с пищевыми продуктами – владельцам продуктовых магазинов, кафе, ресторанов и баров. Инициировать такую проверку могут не только сама федеральная служба, но и недовольные продукцией или действиями сотрудников ИП клиенты, путем составления соответствующей жалобы в Роспотребнадзор (оставить жалобу можно удаленно, на официальном сайте этой федеральной службы).

О возможных причинах, порядке и правилах проведения проверок индивидуальных предпринимателей Роспотребнадзором читайте в статье «Проверки ИП Роспотребнадзором».

Проверка ИП Ростехнадзором

Если деятельность предпринимателя предполагает использование природных ресурсов, то ему обязательно потребуется получить лицензию на право их использования, что неминуемо повлечет за собой взаимодействие с такой организацией как Ростехнадзор, которая не только выдает лицензии, но и проводит контрольные мероприятия (проверки). Очень многие виды деятельности, предполагающие получение лицензии, автоматически приведут предпринимателя в Ростехнадзор.

Но бояться такой проверки индивидуальным предпринимателям особенно не стоит, по крайней мере тем из них, кто ведет лицензируемую деятельность по правилам и не пытается скрыть доходы или какие-либо нарушения. Как правило, необходимые меры по обеспечению необходимых условий реализуются еще на этапе выдачи лицензии, и в дальнейшем нужно просто их поддерживать.

В этой статье мы не затронули особенную область организации бизнеса – пожарную безопасность, так как это обширная тема и она рассмотрена в специальной статье.

Таким образом, действующее законодательство одновременно достигает двух целей: с одной стороны ограничен произвол контролирующих органов и теперь предпринимателям не нужно в панике спасаться бегством, с другой стороны – сами предприниматели вынуждены вести свой бизнес с соблюдением действующих норм и правил, так как теперь проверяющие выполняют свою работу в соответствии с действующим регламентами. Поэтому те ИП, которые стараются вести свои дела максимально честно и по правилам, могут совершенно не бояться проводимых проверок индивидуальных предпринимателей, так как суровые наказания ожидают только тех из них, кто ведет деятельность с преднамеренной целью нарушить закон.

Полезные ссылки

План проверок ИП на сайте Генпрокуратуры: https://plan.genproc.gov.ru/plan2018/ 

План проверок ИП на сайте Ростехнадзора: http://www.gosnadzor.ru/activity/control/plans/

www.burokratam-net.ru

Когда проводятся проверки предпринимателей и их виды

Инспекции контролирующих учреждений делятся на два вида:

  1. план проверок ростехнадзораПлановая. Проводится раз в три года, с целью определения соблюдает ли ИП в процессе хозяйственной деятельности законодательные нормы и соответствует ли вид осуществляемой деятельности виду, заявленному на момент регистрации бизнеса. График проведения разрабатывается Генеральной прокуратурой на год и публикуется на сайте.
  2. Внеплановая. Осуществляется с той же целью, что и другие типы надзора в нескольких случаях:
    • если истек срок, отведенный для устранения нарушений, выявленных в ходе плановой проверки;
    • если в органы надзора поступили жалобы о нарушении потребительских прав, несоблюдении трудового законодательства, возможном нанесении вреда людям или окружающей природе;
    • по требованию работников прокуратуры или по приказу другого контролирующего органа.

О незапланированном визите представители учреждения надзора обязаны уведомить минимум за сутки. Исключением может быть чрезвычайное происшествие, или если деятельность ИП угрожает жизни людей или экологии государства.

В свою очередь эти виды имеют две формы:

  • Документарная поверка – это верификация, проводящаяся по месту расположения органа надзора. Предметом выверки являются документы, определяющие организационно-правовую форму, документооборот, связанный с ведением хозяйственной деятельности, соблюдение предписаний и требований учреждений контроля. Проверяющий не имеет права истребовать документы, не относящиеся к предмету освидетельствования.
  • Выездная. Осуществляется по адресу фактического места нахождения индивидуального предпринимателя, в случае если посредством документарной проверки невозможно выявить содержание определенных хозяйственных операций или если были выявлены явные нарушения. Бизнесмен обязан обеспечить доступ на территорию своего предприятия и предоставить документы, касающиеся предмета ревизии.

Согласно ст. 13 Закона № ФЗ-294 такие проверки не могут длиться более 20 рабочих дней, и не может быть больше 50 часов для малого предприятия, и 15 часов для микробизнеса в год.

Кем осуществляются инспекции

За правильностью ведения предпринимательской деятельности и соблюдением норм законодательства субъектами осуществляют надзор такие организации:

проверки предпринимателей1. Налоговая служба. Поскольку все ИП платят налоги и подают отчетность в ИФНС, то такой поверки не избежать. Налоговая ревизия бывает 2-х видов: камеральная и выездная. Камеральной проверке подвергаются все сданные отчеты, их идентифицируют на полноту предоставленной информации, достоверность и правильность начисления налоговых сумм и взносов и прочее. Если в отчете находят неточности, то сотрудник ИФНС направляет уведомление о проведенной проверке и выявленных нарушениях, которые необходимо исправить. Если ошибка кроется в неправильно рассчитанной сумме налога, тогда в течение 10 дней предприниматель будет привлечен к ответственности. По итогам камеральной поверки, инспектор вправе потребовать дополнительную документацию, подтверждающую расходы или налоговый кредит. Систематическое нарушение при подаче отчетности влечет за собой выездное инспектирование. Освидетельствование может носить сплошной характер и выборочный, обычно длится до 2-х месяцев, в особых случаях (когда требуется встречная ревизия) до 6-ти месяцев.

2. Роспотребнадзор. Стоит на страже прав потребителей, их проверке чаще всего подвергаются ИП, чей бизнес связан с торговлей и сферой общепита. Инициируется решением контролирующего учреждения или в ответ на жалобу от населения. В процессе ревизии инспектор в первую очередь проведет осмотр вывески, уголка потребителя, ценников на правильность заполнения, прейскурант.

Какие документы проверяет Роспотребнадзор? По требованию вы должны предоставить:

  • договор аренды или свидетельство о праве собственности на помещение, в котором осуществляете предпринимательскую деятельность;
  • медкнижки всех сотрудников;
  • договоры на оказание услуг дезинфекции, дезинсекции, дератизации помещения и на вывоз отходов;
  • лицензию, дающую право, осуществлять данный вид предпринимательства;
  • журнал, в котором ведется учет санитарных проверок;
  • программу производственного контроля, утвержденную руководителем.

Также могут истребовать свидетельство о присвоении индивидуального налогового номера и выписку из ОГРНИП.

Плановые посещения инспекторов проходят согласно графику проверок Роспотребнадзора, сформированного Генеральной прокуратурой.

3. Ростехнадзор. Если деятельность ИП предполагает использование природных ресурсов или опасного производственного оборудования, тогда сотрудничество с таким органом неминуемо. Инспектор осуществляет визит с целью отслеживания соблюдения требований законодательства в сфере промышленной безопасности.

Перечень документов для проверки Ростехнадзора очень обширный и включает в себя:

  1. свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
  2. документы, подтверждающие право собственности и наличие опасного оборудования;
  3. свидетельство о регистрации ОПО и разрешение на ввод в эксплуатацию;
  4. лицензия на эксплуатацию ОПО;
  5. документация по укомплектованности штата и их допускам с опасным работам;
  6. журнал аварий;
  7. контракты с организациями, осуществляющими технический осмотр и ремонт оборудования.

Помимо документации, инспекторы осмотрят оборудование и его техническое состояние. Ревизия может осуществляться раз в три года согласно плану проверок Ростехнадзора.

4. Трудовая инспекция. Проводит поверки, связанные с соблюдением трудового законодательства. Если вы выступаете в качестве работодателя, тогда ваше предприятие обязательно посетить трудовой инспектор. Освидетельствованию подлежат трудовые договора и вся документация, связанная с кадрами.

5. Пожарный надзор. Раз в три года пожарные имеют право включить ИП в план проверок, который предусматривает осмотр помещения и средств для тушения огня. Также изучению подлежит документация: приказы об обесточивании офиса в конце дня и в случае возникновения пожара, об утверждении места для курения, приказы о прохождении противопожарного инструктажа, назначение ответственного за инвентарь, и самое главное – план эвакуации.

Также ИП может быть подвержен ревизии со стороны Россельхознадзора, если его функционирование связано с сельскохозяйственной деятельностью.

Как вести себя во время проверки предпринимателю

Закон гласит, что выездная проверка может проводиться только в присутствии предпринимателя или его заместителя. Но иногда проверяющие инспекторы начинают осмотр территории самостоятельно, чтобы этого избежать уделите внимание организации системы безопасности и проведите инструктаж сотрудников. Прежде чем, предоставить инспекции доступ к документации и прочим объектам необходимо:

  • изучить удостоверение проверяющего;
  • ознакомиться с копией приказа о проверке и заверить ее своей подписью;
  • приказ должен содержать цель ревизии, какие будут проводиться мероприятия, состав комиссии, дату проведения и прочее.

что проверяет роспотребнадзор на предприятииЕсли все оформлено в соответствии с правилами, не стоит препятствовать ходу освидетельствования, иначе на ИП могут наложить штраф. Бизнесмен обязан предоставлять документацию и отчетность, относящуюся к предмету поверки.

Акт проверки и его оспаривание

проверки предпринимателей
Акт проверки

По окончанию контролирующих мероприятий составляется Акт, в котором излагаются все проведенные действия и выявленные нарушения или несоответствия.

Подписывая такой отчет, ИП автоматически соглашается со всем, изложенным в нем. Но предприниматель имеет право внести возражения – это поможет обжаловать результат ревизии.

Законом четко сформулирована процедура проведения каких-либо верификаций и малейшее отступление от правил, дает возможность признать освидетельствование незаконным:

  • если плановая сверка проводится чаще, чем раз в три года;
  • планового визита нет в официально утвержденном графике на сайте Генеральной прокуратуры РФ;
  • изучение документации проводилось с нарушением сроков, указанных в приказе, или длилось дольше периода, установленного Законом;
  • инспектор не предъявил приказ или его нет вообще;
  • ревизоры требуют документы, не относящиеся к предмету верификации;
  • по завершению контрольных мероприятий не составлен Акт проверки.

Для оспаривания результатов инспектирования можно обратиться в арбитражный суд, подав заявление в течение трех месяцев после составления Акта проверки. Судебная практика показывает, что суд в большинстве случаев принимает сторону истца и результаты ревизий и наложенные штрафные санкции признаются незаконными.

Как избежать внеплановой проверки и штрафов

Проведение плановых проверок носит обязательный характер, а вот других видов ревизий можно избежать:

  • если вести деятельность соблюдая законодательные нормы;
  • правильно составлять и вовремя подавать налоговую отчетность;
  • верно рассчитывать налоговые суммы, если возникли неточности, подавать уточненку и вносить в бюджет недоимку;
  • соблюдать нормы Трудового Кодекса.

Начиная предпринимательскую деятельность, изучите законодательные акты, изложенные в 14 главе Административного Кодекса РФ, там указаны основные виды штрафов, налагаемых на ИП. Также не стоит забывать и о НК и УК РФ, из которого вы узнаете, какое наказание грозит за уклонение от уплаты налоговых взносов.

ktovdele.ru

Как проводится проверка ИП налоговой инспекцией?

Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается. В первую очередь, налоговая проверка ИП направлена на осуществление первичного и камерального контроля сдаваемой налоговой отчетности, включая выездные проверки предпринимателей.

Налоговые проверки ИП можно разделить на такие виды:

  1. Плановые налоговые проверки ИП (проводятся в соответствии с принятым заранее ежегодным планом).
  2. Внеплановые (проводятся с целью контроля устранения выявленных при предыдущей проверке замечаний или при получении ФНС информации о несоблюдении ИП действующего законодательства).

Плановые налоговые проверки ИП

План проверок ИП можно найти на официальном сайте ФНС. Там содержится информация обо всех индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием точной даты проверки. Т. е. у ИП всегда есть возможность подготовится к визиту инспектора, вовремя устранив все возможные нарушения.

Так же на сайте Генеральной прокуратуры по ссылке proverki.gov.ru, достаточно ввести ИНН организации или ИП, и программа выдаст информацию о том, ждать ли вам гостей из налоговой, а также дату начала проверки.

В статье 21 Налогового кодекса РФ есть требование, в соответствии с которым руководитель организации или индивидуальный предприниматель должны присутствовать во время проведения налоговой проверки.

В случае если ИП не имеет возможности присутствовать при проверке, он оповещает ФНС заранее и предлагает перенести проверку на другую дату.

Стоит обратить внимание на то, что проверяемый период деятельности предпринимателя не может превышать трехлетний срок.

В соответствии с действующим законодательством, повторная проверка одного и того же налога в течение одного года не может быть проведена.

Камеральная налоговая проверка ИП

Камеральная налоговая проверка ИП — процедура повторного контроля сданной индивидуальным предпринимателем отчетности. Данная проверка является регулярной.

Суть проверки состоит в том, что инспектор самостоятельно выявляет факт сдачи отчетности ИП (декларации и тому подобные отчеты). После этого он контролирует содержимое отчетности на предмет правильности сделанных предпринимателем расчетов по налогам. Инспектор также проверяет корректность заполнения документов и достоверность предоставляемых данных. При отсутствии нарушений в ходе проверки, ИП даже не узнает о факте ее проведения. 

Камеральная проверка проводится не более чем 3 месяца, с даты предоставления отчетности в ИФНС. Если ИП предоставляет корректирующий отчет, то камеральная проверка по предыдущему отчету прекращается и начинается новая камеральная проверка с даты предоставления корректирующего отчета.

Во время проведения камеральной проверки работник налоговой определяет:

  • имеется или нет нарушение срока сдачи отчетности;
  • правильность заполнения отчета;
  • достоверность данных, указанных в отчете.

В случае если камеральная налоговая проверка ИП выявила нарушения, то направляется уведомление о факте проведения проверки ИП и о нарушениях. Инспектор оповещает о сроках устранения выявленных нарушений.

Налоговый орган может уведомить налогоплательшика о выявленных нарушениях или запросить дополнительную информацию одним из следующих способов:

  • ИП лично (или представителю);
  • через курьера;
  • посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением);
  • посредством электронного документооборота.

ИП, в свою очередь, должен в течение 5-ти дней может предоставить первичную документацию, подтверждающую его правоту или устранить нарушения. После этого, предприниматель предоставляет в ФНС документы, которые подтверждают факт исправления нарушений.

Выездная налоговая проверка ИП

Как показывает практика, если индивидуальный предприниматель сдает налоговую отчетность в определенные законодательством сроки и производит правильные расчеты, то ему не назначается выездная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка может применяться при обнаружении нарушений в деятельности ИП.

В ходе выездной проверки контролю подлежат:

  • финансово-хозяйственная деятельность ИП в целом;
  • отдельные сферы (применение ККТ или организация операций с наличными денежными средствами).

Для проведения выездной налоговой проверки на предприятие (в офис) ИП выезжает группа налоговых инспекторов. Ревизия может проводиться в срок до двух месяцев.

ИП обязан предоставить инспекторам рабочее место (помещение) и создать условия для проведения проверки.

В случае, когда у ИП нет офиса, проверка осуществляется в помещении ФНС. Предприниматель предоставляет проверяющим инспекторам всю необходимую для проведения проверки документацию.

В общем случае ревизия может проводиться в срок до двух месяцев. Выездная налоговая проверка ИП может длиться до полугода в следующих случаях:

  • выявления нарушений, требующих дополнительной проверки;
  • нарушение ИП сроков предоставления документации для проверки;
  • при наличии у ИП одного (нескольких) обособленных подразделений;
  • при возникновении чрезвычайных происшествий (пожар, потоп или кража).

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Инспектор, проводящий проверку, может потребовать от индивидуального предпринимателя предоставления следующих документов:

  • свидетельство о регистрации ИП;
  • бухгалтерская отчетность;
  • налоговая отчетность (за период, который подлежит проверке);
  • кассовые документы;
  • лицензия (если ИП занимается лицензированным видом деятельности;
  • банковские документы.

Налоговая проверка при закрытии ИП

Налоговая проверка при закрытии ИП не является обязательной процедурой. И далеко не всегда сотрудники налогового органа проводят проверки ИП, подавших заявление на закрытие. Тем не менее, такая возможность не исключается. Налоговая инспекция имеет право назначить выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, находящегося в стадии аннулирования государственной регистрации в качестве ИП. При этом время проведения и предмет предыдущей проверки значения не имеют.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Проведение налоговых проверок возможно даже после прекращения ИП своей деятельности (снятия с регистрации). Предприниматель может ожидать проверку в течение трех лет с момента прекращения деятельности. Напомним, что после прекращения деятельности и аннулирования государственной регистрации в качестве ИП, гражданин будет снят с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, но останется на учете в качестве налогоплательщика-физического лица. При выявлении нарушений в ходе налоговой проверки, ИП грозит привлечение к ответственности.

Как себя вести во время налоговой проверки?

Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео о том, как следует себя вести во время налоговой проверки. Консультирует юрист группы-компаний «Бизнес-Гарант».

Результаты налоговой проверки ИП

После завершения налоговой проверки ИП составляется соответствующий акт (в двух экземплярах). Один экземпляр находится у ИП, второй у инспектора.

В акте содержатся данные о ходе проведения проверки, о ее результатах, а также о выявленных нарушениях и предписанных сроках их устранения.

Индивидуальный предприниматель в двухнедельный срок может обжаловать содержание акта. Возражения прописываются в самом акте и передаются обратно сотрудникам налоговой инспекции.

Подводя итоги по теме налоговых проверок для ИП, можно сказать, что они носят регулярный характер. В связи с этим каждому индивидуальному предпринимателю следует ответственно и внимательно готовиться к проведению проверки.

При условии правильного ведения бухгалтерского учета, своевременной оплате налогов и сдачи налоговой отчетности ИП, скорее всего, стоит ожидать налоговой проверки на камеральном уровне.

Когда индивидуальный предприниматель нарушает действующее законодательство и не предоставляет налоговую отчетность в установленные сроки, ему следует ожидать проверки со стороны инспекторов в течение как минимум двух месяцев. Наказание в этом случае неминуемо.

МОРАТОРИЙ НА ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ В 2018 ГОДУ

В 2015 году Правительством РФ был принят закон № 246 ФЗ, которым установлено, что:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Проверка индивидуального предпринимателя

Жизнь российского предпринимателя спокойной не назовешь. Кроме собственно ведения бизнеса, уплаты налогов и взносов, выстраивания отношений с клиентами и партнерами, получения прибыли (которая и является главной целью предпринимательской деятельности), надо еще успевать следить за изменениями законодательства и отчетности.

Государственный контроль и надзор за соблюдением законодательства

В дополнение к этому, бизнесмен постоянно находится под недремлющим оком многочисленных надзорных органов. Государственный контроль и надзор за ведением предпринимательской деятельности можно разделить на следующие группы:

—  налоговый контроль, проводимый в соответствии с гл. 14 НК РФ;

—  неналоговый или административный контроль, регулируемый законом № 294-ФЗ;

—  специальные виды контроля, такие как валютный, таможенный, банковский контроль, контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые регулируются отдельными законами.

Закон, от 26.12.2008 № 294-ФЗ, названный «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», отводит собственно защите прав налогоплательщиков лишь несколько небольших статей. Весь остальной текст посвящен многочисленным видам государственного контроля, порядку его проведения, организации плановых и внеплановых проверок.

К административным (неналоговым) видам контроля относят лицензионный контроль, надзор за соблюдением трудового законодательства, государственный, пожарный, строительный надзоры и др. Относительно плановых неналоговых проверок ситуация более-менее прозрачна, т.к. статья 9 закона № 294-ФЗ обязывает Генеральную прокуратуру публиковать на своем сайте ежегодный сводный план проверок.

Причиной же проведения внеплановых проверок может стать, согласно ст. 10 (2) этого закона, любое заявление граждан, бизнесменов, госорганов об угрозе вреда жизни и здоровью граждан, вреда окружающей среде и объектам культурного наследия государственной безопасности или чрезвычайных ситуаций. Если добавить сюда еще и жалобы на нарушенные права потребителей, то можно сказать, что вероятность стать объектом внеплановой проверки может быть выше, чем попадание в список плановых.

Налоговый контроль 

Мероприятия, проводимые в рамках любого из неналогового контроля, конечно, могут негативно сказаться на деятельности предпринимателя, но мало что может обеспокоить его сильнее, чем известие о проведении выездной налоговой проверки.

Налоговая проверка — это мероприятие налогового контроля, целью которого является проверка соблюдения плательщиками налогов и сборов, а также налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.

К последствиям налоговой проверки можно отнести не только сами суммы доначислений, пеней, штрафов, но и разрушенные деловые связи, которые нарабатывались годами. Налоговому инспектору ничего не стоит, например, при проверке декларации или договора, затребовать у вашего контрагента выписку по счетам или документы, относящиеся к сделке, допросить его руководителя или бухгалтера. Понятно, что партнеры такому вниманию со стороны налоговиков к вашему бизнесу вряд ли обрадуются, что вполне может сказаться на вероятности дальнейшего сотрудничества.

Проводиться налоговая проверка может в виде камеральной или выездной. Камеральная проверка проходит в постоянном режиме относительно всех налогоплательщиков, и представляет собой проверку каждой сданной декларации, отчета и других документов, представленных в налоговую инспекцию.

О том, что проводится камеральная проверка, налогоплательщик узнает только, если в его отчетности будут выявлены ошибки, несовпадения, если был заявлен убыток или в уточненной декларации уменьшена сумма налога к выплате. В этих случаях необходимо в течение пяти дней ответить на требование налоговой инспекции о представлении пояснений.

Выездная налоговая проверка 

В отличие от камеральной, выездная проверка проводится выборочно, и некоторые налогоплательщики могут избежать такой участи на протяжении всей своей деятельности.

Средний размер доначислений по результатам выездной проверки превышает 5 млн рублей. Конечно, эта сумма, как и средняя температура по больнице, не одинакова для всех налогоплательщиков, так например, штрафы почти на порядок выше у юридических лиц, чем у ИП.

Известно, что выездные налоговые проверки проводятся по плану, который является внутренним конфиденциальным документом ФНС и найти его в открытом доступе невозможно. Для того, чтобы налогоплательщики все-таки знали о том, насколько велики их шансы на включение в план проверок, Приказом ФНС № ММ-3-06/333@) от 30.05.2007 была утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

Приказ также содержит «Общедоступные критерии рисков самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков», которые позволяют бизнесмену оценить, насколько он в своей деятельности приблизился к опасным значениям. Среди этих критериев:

—  размер налоговой нагрузки ниже среднего уровня в конкретной отрасли (расчет нагрузки приводится в Прил. № 3 к Приказу);

—  заработная плата работника налогоплательщика ниже средней по виду экономической деятельности в субъекте РФ;

—  суммы расходов ИП максимально приближены к сумме доходов;

—  финансово-хозяйственная деятельность ведется с высоким налоговым риском (связи с однодневками или недобросовестными контрагентами);

—  отсутствие пояснений на запрос налоговой инспекции о несоответствии показателей деятельности;

—  неоднократное приближение к предельным значениям показателей, дающих право применять специальные налоговые режимы (например, площадь торгового зала 150 кв. м для ЕНВД или численность работников 100 человек для УСН).

Попасть в план выездных проверок можно не только по указанным критериям риска, но и по другой информации, приходящей к налоговикам. Такая информация может поступать как из официальных источников, в том числе, по результатам неналоговых проверок, так и от других лиц, например, по заявлению работника о выплате зарплаты в конвертах.

Анализируют также применение налогоплательщиком серых налоговых схем для минимизации налогов и его связи с недобросовестными контрагентами.

Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки

Конечно, полностью защититься от попадания в жернова такой проверки невозможно, т.к. повлиять на это могут слишком много факторов, зачастую не зависящих от предпринимателя. Тем не менее, риски проведения выездной проверки все-таки можно снизить, если соблюдать следующие правила:

—  своевременно и полно уплачивать налоги и страховые взносы;

—  сдавать вовремя и, по возможности, без ошибок необходимую отчетность;

—  отвечать на требования налоговой инспекции о представлении пояснений по результатам камеральных проверок;

—  соблюдать трудовое законодательство и следить, чтобы официальная зарплата ваших работников была не ниже средней по вашему региону и виду деятельности;

—  проявлять осмотрительность при выборе контрагентов;

—  стараться так вести свою деятельность или выбирать такой налоговый режим, чтобы не отражать в отчетности убытков или значительных, по сравнению с доходами, расходов;

—  не приближаться к предельным значениям, позволяющим применять специальные налоговые режимы;

—  следить за тем, насколько ваша налоговая нагрузка соответствует среднему уровню;

—  соблюдать требования отдельных видов законодательства, например, о защите прав потребителей, банковского, лицензионного и др.;

—  не использовать сомнительные способы снижения налоговой нагрузки, так называемые налоговые схемы.

vse-dlya-ip.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector