Расчеты между физическими лицами

Расчеты между физическими лицами

Расчеты между физическими лицами наличными

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е. чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке выдать заём.

Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных.

Это, судя по всему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

расчеты между юридическим и физическим лицом осуществляться могут — законодательством допускается такой вариант, хотя и с определенными ограничениями. По каким правилам это происходит, будет рассказано в нашей статье.

Правоотношения в сфере наличных расчетов с участием юрлиц и ИП регулируются с помощью Указания Центрального Банка РФ № 3073-У от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расходов».

Лимит правила оплаты наличных расчетов между юридическими лицами в 2019


Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У устанавливает лимит расчетов деньгами между юридическими лицами в 2019 году. Расчеты между физическими лицами деньгами не ограничиваются.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ.

Т.е. чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём.

Лимит расчётов наличными между юридическими и физическими лицами в 2019 году

В законодательстве РФ для субъектов хозяйствования действуют определённые правила использования средств в безналичной и формах.

При расчётах существует ряд особенностей.

В частности, физические лица, не ведущие предпринимательской деятельности, могут рассчитываться без ограничений.

Организации, предприятия и другие юридические лица, а также ИП должны следовать специально разработанным обязательным правилам.

Предел для расчёта по одному контракту остался без изменений и равён 100 тыс.

Лимиты расчета между юридическими и физическими лицами в 2019 году относятся к сфере влияния Центрального Банка России. Установление ограничений по объему средств, проходящих в виде расчетов между контрагентами через кассу, необходимо для обеспечения прозрачности сделок купли-продажи.

Обороты по банковским счетам юридических лиц контролирующим органам легко проверить, а расчеты наличностью относятся к категории трудно отслеживаемых, перевод крупных сделок в безналичную сферу позволяет обеспечить максимальный контроль над законностью деятельности предприятий.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году


С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Выплаты физлицу по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОМС и ОПС. Обратите внимание, что порядок начисления взносов и налога в случае перечисления «физику»-исполнителю аванса, различается.

Наличный расчет с физическим лицом осуществляется без ограничения суммы

У организации была задолженность перед ООО за товарно-материальные ценности по договору поставки.

ООО по договору уступки переуступило право требования этого долга физическому лицу. Физическое лицо просит погасить долг перед ним путем выдачи наличных денежных средств через кассу организации. Физическое лицо не является ИП, а планируемая к выплате сумма превышает 100 000 руб.

Погашение задолженности в рассматриваемой ситуации может быть осуществлено как за счет наличных денег, поступивших в кассу организации за проданные ею товары, так и за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с ее банковского счета.

Установление предельного размера расчетов наличными

Однако лимит расчетов наличными между юрлицами и индивидуальными предпринимателями в настоящее время составляет 100 тыс. рублей. Данный лимит установлен Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У


«О предельном размере расчетов деньгами и расходовании денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»

.

Таким образом, сумма лимита остается неизменной с 2007 года.

juridicheskii.ru

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:


  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует Нелимитированные участники расчетов
юр. лицо + юр. лицо физ. лицо + физ. лицо
юр. лицо + ИП юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП)
ИП + ИП физ. лицо + ИП

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:


  • при выплате заработной платы;
  • при социальных начислениях, страховых выплатах;
  • при выдаче подотчетных средств;
  • при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

  • операции с помощью Банка России;
  • таможенные платежи, налоги и сборы;
  • кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора


Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

  1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
  2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
  3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
  4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
  5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
  6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

  • несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
  • договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
  • ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

  • штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
  • штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

assistentus.ru

Какими могут быть расчеты между физическими и юридическими лицами?

Способы оплаты закрепляются на уровне ГК РФ: в ст. 861 приведено разделение расчетов на два типа:

  • те, что производятся при помощи наличных,
  • производимые в безналичном порядке.

Эта же статья закрепляет правила, по которым граждане могут расплачиваться наличными деньгами в любых суммах. Юрлица же и ИП при возникновении необходимости произвести расчеты в большинстве случаев должны делать это в безналичном порядке. Использовать наличные они тоже могут, но на этот случай есть ряд ограничений, прямо установленных на законодательном уровне. Причем ограничения касаются не только соблюдения целевого назначения платежа, но и оформления самого расчета, наличия документов первичного бухгалтерского учета и проведения сумм в соответствующих графах финансовой отчетности.Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Когда организация и предприниматель могут рассчитываться наличными?


Правоотношения в сфере наличных расчетов с участием юрлиц и ИП регулируются с помощью Указания Центрального Банка РФ № 3073-У от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расходов». Согласно этому нормативному акту, организации и предприниматели имеют право расходовать наличные деньги из кассы:

  • для осуществления выплат своим работникам, которые включаются в фонд зарплаты, и выплат социального характера;
  • выплаты страховки физлицам, которые вносили деньги за страховку наличными;
  • оплаты товаров и услуг (за исключением случая приобретения ценных бумаг);
  • выдачи своим работникам денег под отчет;
  • возврата денег за возвращенные товары, а также услуги, которые не были приняты покупателями, но уже оплачены наличными.

У предпринимателей есть еще одно разрешенное направление расходования наличных — на покрытие потребительских расходов, которые никак не связаны с предпринимательской деятельностью. При этом можно тратить как наличность, снятую с банковского счета, так и те деньги, которые находятся в кассе у ИП.

Дополнительно организации и предприниматели могут рассчитываться наличными с физлицами из своей кассы. Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

  • при осуществлении операций с ценными бумагами;
  • оплате аренды недвижимости;
  • ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами.

Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом?

Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Таким образом, физлицо может расплатиться с компанией или предпринимателем наличными без каких-либо ограничений по суммам. Обратный же расчет ограничений по суммам тоже не имеет, но есть ограничения по целям расчетов, так как из кассы организации или предпринимателя наличные деньги могут выдаваться только под определенные нужды, прямо перечисленные в законе.

nsovetnik.ru

Базовые аспекты ↑

Расчет – обязательные отношения между клиентом (владельцем счета) и банком. Объект отношений – наличные средства.

Максимальный расчет по одной сделке не должен быть больше 100 тысяч рублей. Чтобы осуществлять выплаты, необходимо наличие кассы и ведение кассовой книги.

Организация один раз в год должна отдавать заявление в банк, чтобы получить кассовый лимит. Если для предприятия не установлена предельная сумма, то каждый день наличные деньги сдаются в банк.

Осуществляется выдача кассовым ордером. Главное условие в работе с наличкой – фискализация. То есть, при поступлении финансов в организацию с них должны уплачиваться налоги.

Центральным банком не регулируется:

  • наличная выплата при участии банка России;
  • рублевый расчет (или в другой купюре) между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
  • банковские операции;
  • выплаты на основании нормативных актов о сборе таможни.

Существует перечень признаков, которым организация должна отвечать, прежде чем начать работать с наличными средствами:

  • иметь кассовую книгу;
  • обладать ресурсами для осуществления деятельности;
  • иметь контрольно-кассовую технику, которая прошла регистрацию.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом без ККМ не допустимы. В противном случае грозит штраф размером до 40 000 рублей. Отчетность перед Федеральной налоговой службой обязательна.

Данная служба контролирует следующее:

  • полностью ли исчислен налог;
  • правильно ли произведен порядок расчета;
  • выдаются ли чеки;
  • в случае нарушений – устанавливать наказание.

Центральный банк устанавливает следующие способы платежа с помощью наличных средств:

В рублях или иностранной валюте между участниками в пределах одного соглашения Осуществляются они для выполнения обязательств по данному соглашению. Если договоров несколько, то лимит все равно не должен превышать 100 тысяч рублей
Наличный платеж Без учета предельной суммы
Выплат наличными в пределах лимита

Прием в кассу наличных средств осуществляется по бланкам строгой отчетности. При их выдаче необходимо вести учет в кассовой книге.

Если наличные средства не подтверждаются кассовым ордером, то они считаются излишками и идут в доходы организации.

Нарушениями при работе с наличными средствами считаются:

  • расчеты с другими предприятиями, если превышено ограничение;
  • если наличные средства не оприходованы;
  • не соблюден порядок хранения финансов;
  • если в кассе собралось наличных средств больше установленного лимита.

Понятия

Фискализация Ввод в контрольно-кассовые машины специального кода налоговой службы. Обязательный процесс, который проводится по месту регистрации кассового аппарата
ККТ Контрольно-кассовая техника, применяемая при оплате товаров, оказании услуг и выдающая покупателям чеки
ЕНВД Единый налог на вмененный доход; применим одновременно с общим режимом налогообложения, касается определенных типов деятельности
Кассовая книга Документ, необходимый для регистрации операций по приходу и выдаче денежных средств на предприятии
Наличный расчет Оплата за товар или услугу наличными деньгами сразу же после приобретения
Кассовый ордер Документ, подтверждающий осуществление кассовой операции. Оформляется бухгалтером организации

Формы расчетов

Расчеты подразделяются на несколько типов – наличные и безналичные. Безналичный расчет осуществляется на основании таких правил:

  • финансы хранятся в банке, который производит платежи;
  • формы расчетов оговариваются в соглашении;
  • платеж списывается в определенном порядке.

Выделяют такие формы расчетов:

Наличные С помощью наличных финансов, а также кредитной и дебитной карточки
Безналичные Которые в свою очередь подразделяются на определенные формы

Такие как:

Платежное поручение Представляет собой бланк, в котором содержится информация о переводе средств с одного счета на другой
Платежное требование-поручение Это расчетный документ, в котором содержатся требования продавца к клиенту оплатить товар
Инкассо-операция банка При которой в банк приходят платежные поручения по просьбе клиента
Аккредитив Применяется в тех случаях, когда организация мало знает клиентов
Чековый расчет

Правовое регулирование

Согласно указанию № 3073-У Центрального Банка (7 октября 2013), для наличного расчета между юридическими лицами установлен лимит, для физических лиц он отсутствует.

В соответствии с Уголовным кодексом, статья 15.1, за превышение лимита грозит штраф. Для предприятий – до 50 тысяч рублей, для сотрудника – 5 тысяч рублей.

Согласно Кодексу административных правонарушений (статья 4.5 и 24.5) нарушителей можно привлечь к ответственности спустя 2 месяца после установления нарушения.

Федеральный закон № 54 «О применении контрольно-кассовой техники», принятый 22 мая 2003 года, обязывает как организации, так и ИП применять кассовые аппараты в своей деятельности.

Не касается закон тех предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые:

  • при оказании услуг населению выдают бланк строгой отчетности;
  • расположены в отдаленных местах;
  • используют налог ЕНВД.

Согласно 140 статье Гражданского кодекса, на территории Российской Федерации возможет расчета наличным и безналичным путем.

Порядок проведения расчетов наличными между юридическими и физическими лицами в 2019 году ↑

Порядок использования организациями наличных средств устанавливает Центральный банк. В соответствии с ним, движение финансов происходит через кассу предприятия.

Алгоритм действий

При выдаче наличных (под отчет) необходимо придерживаться следующего алгоритма:

Проверить у сотрудника наличие задолженности Необходимо выяснить, не числятся ли долги у работника по ранее полученным финансам. Если есть, то выдавать новую сумму не разрешено
Получить от работника заявление Установленной формы нет, заполнять можно в произвольной. В тексте необходимо указать сумму и сроки выдачи. При согласовании с руководителем он проставляет свою подпись. При отсутствии заявления не разрешено выдавать наличные
Оформить кассовый ордер Этим может заниматься или бухгалтер организации, или ее руководитель
Передать ордер в кассу Кассир обязан проверить документ. При отсутствии ошибок можно выдавать наличные (при предоставлении паспорта)
Проверить кассовую книгу На основании ордера делается запись в книге кассы

После получения денег работник должен отчитаться за них. Отчет предоставляется в течение 3 дней.

Заключение договоров

Ситуации, которые связаны с соблюдением ограничений при расчете наличными (при заключении договора):

Дополнительное соглашение к основному Заключать подобный договор нельзя, при его оформлении грозит штраф
Несколько договоров одного типа Многие предприниматели при заключении сделки пытаются превысить лимит, заключая несколько договоров. Если в ходе проверки обнаружится данный факт, штраф обеспечен. Спора с налоговой службой можно избежать, если при заключении схожих соглашений указывать разные характеристики – объем, тип продукции, сроки поставки
Долгосрочный договор За период действия соглашения лимит составляет также 100 тысяч рублей. То есть, при совершении разовой сделки сумма поставки в течение года не должна быть больше установленного лимита

Учет операций

Выдача наличных средств осуществляется по чеку. Операции такого типа совершаются расходной кассой. Заведующий кассой обязан выдать под отчет деньги и сделать запись в книге учета.

Чтобы получить наличные средства, клиент предоставляет чек операционисту. После проверки ему выдают марку от чека, чтобы предъявить ее в кассу.

При получении чека кассовый работник:

  • проверяет, имеются ли подписи руководящих должностей кредитной организации;
  • проверяет наличие расписки клиента о получении средств;
  • подготавливает деньги к выдаче;
  • вызывает человека на получение финансов;
  • сверяет номер марки и номер на чеке, при совпадении – приклеивает марку чеку;
  • выдает наличные средства и подписывает чек.

По окончании рабочего дня кассир обязан сверить полученную сумму с теми, которые указаны в расходной документации. При учете выдачи наличных средств применяется счет №20202.

Возникающие нюансы ↑

Наличные расчеты не могут производить физические лица, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. На них нормы Центрального банка не распространяются.

Между юридическими лицами существуют некоторые особенности:

При продаже товаров или оказании услуг Покупателю необходимо выдавать чек. Факт договора должен отображаться в кассе, даже если клиент не попросил чек
Фирма, продающая товары Должна иметь кассовую книгу
Наличный расчет между юридическими лицами Должны осуществляться при условии оформления договора с помощью приходного ордера

В случае превышения установленного лимита предусмотрен штраф, размер которого достигает 50 000 рублей. Также имеют место прочие правонарушения:

Наличные деньги Оприходуются не полностью
Сумма купюр Превышает установленный норматив

Некоторые организации и индивидуальные предприниматели используют в деятельности не чеки, а бланки строгой отчетности. В чем разница? Они могут быть не только в бумажном виде, но и в электронном.

Бланки нужно хранить не менее 5 лет. Лимит расчетов наличными между ООО и физическим лицом не установлен. Расплачиваться можно без ограничения.

Расчеты с ИП

Любой расчет, проводимый индивидуальным предпринимателем с физическим лицом, не попадает под контролирование. Лимит суммы также составляет 100 000 рублей.

Для него существуют особенности:

Данное ограничение не имеет срока действия По отношению к соглашению оно действует постоянно
Лимит должны соблюдать Обе стороны договора
Не нужно путать Лимит по общей сумме по договору и ежедневное ограничение
Если в соглашении указана сумма лимита То при назначении пени или штрафа расчет не производится, а оформляется дополнительный договор

Во время осуществления наличных расчетов в текущем году индивидуальный предприниматель должен придерживаться целей, которые установлены законодательством:

  • выплата наемным рабочим;
  • оплата услуг работников;
  • расчеты на страховое возмещение;
  • личные нужды ИП;
  • расчеты между подрядчиками;
  • банковские операции.

Существуют методы, на основании которых ИП разрешено проводить расчеты наличными средствами:

С помощью контрольно-кассовой техники Ее применение – обязательное условие для предпринимателей
При применении бланков строгой отчетности Которые заменяют кассовые чеки. Их выдача разрешена только тем ИП, которые предоставляют людям различные услуги. Бланк разрабатывается ИП самостоятельно
Без применения кассовых аппаратов и прочей документации Такая возможность имеется только для тех индивидуальных предпринимателей, которые расположены в отдаленных местах

Если индивидуальный предприниматель укладывается в лимит, то необходимости открывать счет в банке нет.

Особенности ограничений суммы расчета наличными в 2019 году:

При наличии дополнительного соглашения Заключать его на всю сумму не разрешено, это грозит штрафом
Однотипный договор (пару одинаковых соглашений, когда операция требует расчета более чем на 100 тысяч) В этой ситуации контролирующие органы также могут назначить штраф
Без заключения соглашения Для каждой накладной должен быть лимит суммы
Долгосрочный договор Срок действия не влияет на ограничение по сумме, оно также должно быть

Если между физическими лицами

Для наличных расчетов между лицами физического типа ограничение не установлено.

Операции с нерезидентами

Организации и индивидуальные предприниматели России имеют право заключать соглашения с иностранными гражданами.

Наличная оплата трудовой деятельности (оплата товаров, оказание услуг) недопустима. Такое действие считается незаконной валютной операцией.

Российской организации разрешено принимать валюту от нерезидентов в тех случаях, когда вторые являются физическими лицами. Это касается только соглашений розничной купли-продажи.

Если в валюте

Кредитная организация имеет право расходовать наличные деньги, которые поступают в кассу, в валюте:

Участники наличного расчета и физические лица Вправе рассчитываться валютой Российской Федерации или другой иностранной валютой в неопределенном количестве
Если между лицами заключен договор То валютный расчет не должен превышать 100 тысяч рублей

Расходы наличных денег в валюте может осуществляться на следующие цели:

  • выплата заработной платы работникам или социального страхования;
  • потребительские нужды индивидуального предпринимателя, необходимые для своей деятельности;
  • оплата товара;
  • возврат за продукцию (если до этого был расчет наличкой);
  • выдача сотрудникам под отчет.

В остальных случаях рассчитываться наличными средствами в валюте не разрешено. Если организация принимает платеж купюрой, то данные должны отображаться в файлах контрольно-кассовой техники или бланках строгой отчетности.

Если наличные средства поступают в иностранной валюте, то происходит отображение процесса на отдельных листах кассовой книги.

Таким образом, расчет наличными средствами разрешено осуществлять с ограниченной суммой – 100 000 рублей. Лимит касается не одной платежной операции, а всех расчетов по соглашению.

Использование контрольно – кассовой техники обязательно, при ее отсутствии – устанавливается штраф. При поступлении денег в кассу необходимо оформлять специальные бухгалтерские записи.

При оплате наличными средствами обязательно выдается чек. Если организации разрешено работать без применения контрольно – кассовой техники, то вместо чека выдается бланк строгой отчетности.

buhonline24.ru

Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами

Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами

Когда организация и предприниматель могут рассчитываться наличными?


Правоотношения в сфере наличных расчетов с участием юрлиц и ИП регулируются с помощью Указания Центрального Банка РФ № 3073-У от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расходов». Согласно этому нормативному акту, организации и предприниматели имеют право расходовать наличные деньги из кассы:

  • для осуществления выплат своим работникам, которые включаются в фонд зарплаты, и выплат социального характера;
  • выплаты страховки физлицам, которые вносили деньги за страховку наличными;
  • оплаты товаров и услуг (за исключением случая приобретения ценных бумаг);
  • выдачи своим работникам денег под отчет;
  • возврата денег за возвращенные товары, а также услуги, которые не были приняты покупателями, но уже оплачены наличными.

У предпринимателей есть еще одно разрешенное направление расходования наличных — на покрытие потребительских расходов, которые никак не связаны с предпринимательской деятельностью. При этом можно тратить как наличность, снятую с банковского счета, так и те деньги, которые находятся в кассе у ИП.

Дополнительно организации и предприниматели могут рассчитываться наличными с физлицами из своей кассы. Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

  • при осуществлении операций с ценными бумагами;
  • оплате аренды недвижимости;
  • ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами.

Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом?

Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Таким образом, физлицо может расплатиться с компанией или предпринимателем наличными без каких-либо ограничений по суммам. Обратный же расчет ограничений по суммам тоже не имеет, но есть ограничения по целям расчетов, так как из кассы организации или предпринимателя наличные деньги могут выдаваться только под определенные нужды, прямо перечисленные в законе.

nsovetnik.ru

Базовые аспекты ↑

Расчет – обязательные отношения между клиентом (владельцем счета) и банком. Объект отношений – наличные средства.

Максимальный расчет по одной сделке не должен быть больше 100 тысяч рублей. Чтобы осуществлять выплаты, необходимо наличие кассы и ведение кассовой книги.

Организация один раз в год должна отдавать заявление в банк, чтобы получить кассовый лимит. Если для предприятия не установлена предельная сумма, то каждый день наличные деньги сдаются в банк.

Осуществляется выдача кассовым ордером. Главное условие в работе с наличкой – фискализация. То есть, при поступлении финансов в организацию с них должны уплачиваться налоги.

Центральным банком не регулируется:

  • наличная выплата при участии банка России;
  • рублевый расчет (или в другой купюре) между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
  • банковские операции;
  • выплаты на основании нормативных актов о сборе таможни.

Существует перечень признаков, которым организация должна отвечать, прежде чем начать работать с наличными средствами:

  • иметь кассовую книгу;
  • обладать ресурсами для осуществления деятельности;
  • иметь контрольно-кассовую технику, которая прошла регистрацию.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом без ККМ не допустимы. В противном случае грозит штраф размером до 40 000 рублей. Отчетность перед Федеральной налоговой службой обязательна.

Данная служба контролирует следующее:

  • полностью ли исчислен налог;
  • правильно ли произведен порядок расчета;
  • выдаются ли чеки;
  • в случае нарушений – устанавливать наказание.

Центральный банк устанавливает следующие способы платежа с помощью наличных средств:

В рублях или иностранной валюте между участниками в пределах одного соглашения Осуществляются они для выполнения обязательств по данному соглашению. Если договоров несколько, то лимит все равно не должен превышать 100 тысяч рублей
Наличный платеж Без учета предельной суммы
Выплат наличными в пределах лимита

Прием в кассу наличных средств осуществляется по бланкам строгой отчетности. При их выдаче необходимо вести учет в кассовой книге.

Если наличные средства не подтверждаются кассовым ордером, то они считаются излишками и идут в доходы организации.

Нарушениями при работе с наличными средствами считаются:

  • расчеты с другими предприятиями, если превышено ограничение;
  • если наличные средства не оприходованы;
  • не соблюден порядок хранения финансов;
  • если в кассе собралось наличных средств больше установленного лимита.

Понятия

Фискализация Ввод в контрольно-кассовые машины специального кода налоговой службы. Обязательный процесс, который проводится по месту регистрации кассового аппарата
ККТ Контрольно-кассовая техника, применяемая при оплате товаров, оказании услуг и выдающая покупателям чеки
ЕНВД Единый налог на вмененный доход; применим одновременно с общим режимом налогообложения, касается определенных типов деятельности
Кассовая книга Документ, необходимый для регистрации операций по приходу и выдаче денежных средств на предприятии
Наличный расчет Оплата за товар или услугу наличными деньгами сразу же после приобретения
Кассовый ордер Документ, подтверждающий осуществление кассовой операции. Оформляется бухгалтером организации

Формы расчетов

Расчеты подразделяются на несколько типов – наличные и безналичные. Безналичный расчет осуществляется на основании таких правил:

  • финансы хранятся в банке, который производит платежи;
  • формы расчетов оговариваются в соглашении;
  • платеж списывается в определенном порядке.

Выделяют такие формы расчетов:

Наличные С помощью наличных финансов, а также кредитной и дебитной карточки
Безналичные Которые в свою очередь подразделяются на определенные формы

Такие как:

Платежное поручение Представляет собой бланк, в котором содержится информация о переводе средств с одного счета на другой
Платежное требование-поручение Это расчетный документ, в котором содержатся требования продавца к клиенту оплатить товар
Инкассо-операция банка При которой в банк приходят платежные поручения по просьбе клиента
Аккредитив Применяется в тех случаях, когда организация мало знает клиентов
Чековый расчет

Правовое регулирование

Согласно указанию № 3073-У Центрального Банка (7 октября 2013), для наличного расчета между юридическими лицами установлен лимит, для физических лиц он отсутствует.

В соответствии с Уголовным кодексом, статья 15.1, за превышение лимита грозит штраф. Для предприятий – до 50 тысяч рублей, для сотрудника – 5 тысяч рублей.

Согласно Кодексу административных правонарушений (статья 4.5 и 24.5) нарушителей можно привлечь к ответственности спустя 2 месяца после установления нарушения.

Федеральный закон № 54 «О применении контрольно-кассовой техники», принятый 22 мая 2003 года, обязывает как организации, так и ИП применять кассовые аппараты в своей деятельности.

Не касается закон тех предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые:

  • при оказании услуг населению выдают бланк строгой отчетности;
  • расположены в отдаленных местах;
  • используют налог ЕНВД.

Согласно 140 статье Гражданского кодекса, на территории Российской Федерации возможет расчета наличным и безналичным путем.

Порядок проведения расчетов наличными между юридическими и физическими лицами в 2019 году ↑

Порядок использования организациями наличных средств устанавливает Центральный банк. В соответствии с ним, движение финансов происходит через кассу предприятия.

Алгоритм действий

При выдаче наличных (под отчет) необходимо придерживаться следующего алгоритма:

Проверить у сотрудника наличие задолженности Необходимо выяснить, не числятся ли долги у работника по ранее полученным финансам. Если есть, то выдавать новую сумму не разрешено
Получить от работника заявление Установленной формы нет, заполнять можно в произвольной. В тексте необходимо указать сумму и сроки выдачи. При согласовании с руководителем он проставляет свою подпись. При отсутствии заявления не разрешено выдавать наличные
Оформить кассовый ордер Этим может заниматься или бухгалтер организации, или ее руководитель
Передать ордер в кассу Кассир обязан проверить документ. При отсутствии ошибок можно выдавать наличные (при предоставлении паспорта)
Проверить кассовую книгу На основании ордера делается запись в книге кассы

После получения денег работник должен отчитаться за них. Отчет предоставляется в течение 3 дней.

Заключение договоров

Ситуации, которые связаны с соблюдением ограничений при расчете наличными (при заключении договора):

Дополнительное соглашение к основному Заключать подобный договор нельзя, при его оформлении грозит штраф
Несколько договоров одного типа Многие предприниматели при заключении сделки пытаются превысить лимит, заключая несколько договоров. Если в ходе проверки обнаружится данный факт, штраф обеспечен. Спора с налоговой службой можно избежать, если при заключении схожих соглашений указывать разные характеристики – объем, тип продукции, сроки поставки
Долгосрочный договор За период действия соглашения лимит составляет также 100 тысяч рублей. То есть, при совершении разовой сделки сумма поставки в течение года не должна быть больше установленного лимита

Учет операций

Выдача наличных средств осуществляется по чеку. Операции такого типа совершаются расходной кассой. Заведующий кассой обязан выдать под отчет деньги и сделать запись в книге учета.

Чтобы получить наличные средства, клиент предоставляет чек операционисту. После проверки ему выдают марку от чека, чтобы предъявить ее в кассу.

При получении чека кассовый работник:

  • проверяет, имеются ли подписи руководящих должностей кредитной организации;
  • проверяет наличие расписки клиента о получении средств;
  • подготавливает деньги к выдаче;
  • вызывает человека на получение финансов;
  • сверяет номер марки и номер на чеке, при совпадении – приклеивает марку чеку;
  • выдает наличные средства и подписывает чек.

По окончании рабочего дня кассир обязан сверить полученную сумму с теми, которые указаны в расходной документации. При учете выдачи наличных средств применяется счет №20202.

Возникающие нюансы ↑

Наличные расчеты не могут производить физические лица, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. На них нормы Центрального банка не распространяются.

Между юридическими лицами существуют некоторые особенности:

При продаже товаров или оказании услуг Покупателю необходимо выдавать чек. Факт договора должен отображаться в кассе, даже если клиент не попросил чек
Фирма, продающая товары Должна иметь кассовую книгу
Наличный расчет между юридическими лицами Должны осуществляться при условии оформления договора с помощью приходного ордера

В случае превышения установленного лимита предусмотрен штраф, размер которого достигает 50 000 рублей. Также имеют место прочие правонарушения:

Наличные деньги Оприходуются не полностью
Сумма купюр Превышает установленный норматив

Некоторые организации и индивидуальные предприниматели используют в деятельности не чеки, а бланки строгой отчетности. В чем разница? Они могут быть не только в бумажном виде, но и в электронном.

Бланки нужно хранить не менее 5 лет. Лимит расчетов наличными между ООО и физическим лицом не установлен. Расплачиваться можно без ограничения.

Расчеты с ИП

Любой расчет, проводимый индивидуальным предпринимателем с физическим лицом, не попадает под контролирование. Лимит суммы также составляет 100 000 рублей.

Для него существуют особенности:

Данное ограничение не имеет срока действия По отношению к соглашению оно действует постоянно
Лимит должны соблюдать Обе стороны договора
Не нужно путать Лимит по общей сумме по договору и ежедневное ограничение
Если в соглашении указана сумма лимита То при назначении пени или штрафа расчет не производится, а оформляется дополнительный договор

Во время осуществления наличных расчетов в текущем году индивидуальный предприниматель должен придерживаться целей, которые установлены законодательством:

  • выплата наемным рабочим;
  • оплата услуг работников;
  • расчеты на страховое возмещение;
  • личные нужды ИП;
  • расчеты между подрядчиками;
  • банковские операции.

Существуют методы, на основании которых ИП разрешено проводить расчеты наличными средствами:

С помощью контрольно-кассовой техники Ее применение – обязательное условие для предпринимателей
При применении бланков строгой отчетности Которые заменяют кассовые чеки. Их выдача разрешена только тем ИП, которые предоставляют людям различные услуги. Бланк разрабатывается ИП самостоятельно
Без применения кассовых аппаратов и прочей документации Такая возможность имеется только для тех индивидуальных предпринимателей, которые расположены в отдаленных местах

Если индивидуальный предприниматель укладывается в лимит, то необходимости открывать счет в банке нет.

Особенности ограничений суммы расчета наличными в 2019 году:

При наличии дополнительного соглашения Заключать его на всю сумму не разрешено, это грозит штрафом
Однотипный договор (пару одинаковых соглашений, когда операция требует расчета более чем на 100 тысяч) В этой ситуации контролирующие органы также могут назначить штраф
Без заключения соглашения Для каждой накладной должен быть лимит суммы
Долгосрочный договор Срок действия не влияет на ограничение по сумме, оно также должно быть

Если между физическими лицами

Для наличных расчетов между лицами физического типа ограничение не установлено.

Операции с нерезидентами

Организации и индивидуальные предприниматели России имеют право заключать соглашения с иностранными гражданами.

Наличная оплата трудовой деятельности (оплата товаров, оказание услуг) недопустима. Такое действие считается незаконной валютной операцией.

Российской организации разрешено принимать валюту от нерезидентов в тех случаях, когда вторые являются физическими лицами. Это касается только соглашений розничной купли-продажи.

Если в валюте

Кредитная организация имеет право расходовать наличные деньги, которые поступают в кассу, в валюте:

Участники наличного расчета и физические лица Вправе рассчитываться валютой Российской Федерации или другой иностранной валютой в неопределенном количестве
Если между лицами заключен договор То валютный расчет не должен превышать 100 тысяч рублей

Расходы наличных денег в валюте может осуществляться на следующие цели:

  • выплата заработной платы работникам или социального страхования;
  • потребительские нужды индивидуального предпринимателя, необходимые для своей деятельности;
  • оплата товара;
  • возврат за продукцию (если до этого был расчет наличкой);
  • выдача сотрудникам под отчет.

В остальных случаях рассчитываться наличными средствами в валюте не разрешено. Если организация принимает платеж купюрой, то данные должны отображаться в файлах контрольно-кассовой техники или бланках строгой отчетности.

Если наличные средства поступают в иностранной валюте, то происходит отображение процесса на отдельных листах кассовой книги.

Таким образом, расчет наличными средствами разрешено осуществлять с ограниченной суммой – 100 000 рублей. Лимит касается не одной платежной операции, а всех расчетов по соглашению.

Использование контрольно – кассовой техники обязательно, при ее отсутствии – устанавливается штраф. При поступлении денег в кассу необходимо оформлять специальные бухгалтерские записи.

При оплате наличными средствами обязательно выдается чек. Если организации разрешено работать без применения контрольно – кассовой техники, то вместо чека выдается бланк строгой отчетности.

buhonline24.ru

Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами

Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами

Организациям с индивидуальными предпринимателями при желании оплачивать счета наличными средствами необходимо руководствоваться положениями Указания от 07.10.2013 под регистрационным номером 3073-У, изданным Центробанком России. Нормы документа устанавливают круг ограничений при проведении операций в наличной форме между разными категориями плательщиков и получателей средств, формируют основы кассовой дисциплины для предприятий.

Указание Центробанка от 11 марта 2014 года под номером 3210-У регулирует вопросы:

  • оформления сделок с использованием наличных ресурсов;
  • расчета и создания лимита кассы для учреждений;
  • документального подтверждения движения средств в кассе с применением унифицированных бланков учета.

Центробанк России акцентирует внимание на обязательном оформлении соответствующих документов при поступлении денег или их выбытии. Данные из первичной документации заносятся в графы кассовой книги. Для ИП вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций без обязательства по заполнению соответствующей первичной документации.

К окончанию рабочего времени в кассе любого предприятия разрешается оставлять сумму денег в пределах утвержденного приказом руководителя лимита, сверхнормативные средства подлежат зачислению на текущий счет в банке.

При реализации расчетов необходимо:

  1. Наличие подписанного обеими сторонами договора на оказание соответствующей услуги или приобретение товаров.
  2. Соблюдение правил кассового документооборота и оформления факта передачи, получения денег.
  3. Придерживаться ограничений по максимальному пределу для суммы приходуемой наличности.

Какие ограничительные меры по платежам через кассу предусмотрены для организаций?

Какие ограничительные меры по платежам через кассу предусмотрены для организаций?

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2018 году находится на уровне 100 000 руб. Он применяется для сделок:

  • между контрагентами-предприятиями;
  • с участием двух индивидуальных предпринимателей;
  • с составом участников из юридического лица и ИП.

Ограничение касается сделок в иностранных и национальной валютах (пересчет в рублевый эквивалент осуществляется по официально установленному курсу, действующему на день проведения платежа). Лимит действителен для оплаты в рамках одной сделки, закрепленной договорными отношениями. Предприятия могут совершать несколько оплат наличными средствами с итоговым превышением лимита, но по разным контрактам и с условием соблюдения ограничений по отдельным соглашениям.

В случае с движением наличности между организацией и ее филиалами лимит не применяется. В списке исключений числятся операции по выплате зарплаты с подотчетными средствами и суммами индивидуальному предпринимателю для использования в личных целях некоммерческого характера.

Допускается расход из оприходованной в кассу выручки с целью:

  • выплаты денег персоналу предприятия в форме зарплаты и платежей социального характера;
  • кассового расхода в пользу предпринимателя для покрытия личных расходов;
  • возмещения подотчетных средств;
  • возврата уплаченных ранее сумм с учетом введенного Центробанком лимита.

В остальных случаях наличные платежи производятся по алгоритму:

  1. Сдача имеющихся сумм выручки в банк.
  2. Снятие со счета денег для оплаты контрагенту.
  3. Осуществление платежа наличными средствами.

Приведенная последовательность действий актуальна для оплаты аренды, выдачи (возврата) кредитов, погашения начисленных процентов по займам, выдачи дивидендов.

Недостаток приведенного механизма – необходимость уплаты процентов за сдачу выручки в финансовое учреждение и ее снятие. Целью введения такой нормы было обеспечение дополнительной меры контроля государства над движением средств между хозяйствующими субъектами и пресечения действий по отмыванию денег.

Лимит для каждого договора

Введенный ограничительный предел имеет привязку к условиям и количеству сделок между контрагентами. Лимит устанавливается для каждого договора. В разрезе одного соглашения предприятие может оплатить (или принять в качестве оплаты) максимум 100 000 рублей. Но разрешается осуществлять платежи с аналогичным лимитом по другим сделкам с теми же контрагентами.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2018 году предполагает соблюдение ряда особенностей на этапе заключения договора:

  • в качестве предмета сделки может выступать любая услуга или продукция – от оплаты за товары до оформления займа;
  • сумма внесения наличных средств на протяжении срока действия соглашения не может быть больше установленного Центробанком лимита;
  • ограничение по сумме платежей наличными средствами распространяется на конкретный договор даже после окончания периода его актуальности;
  • разбиение платежей на части, применение рассрочки не позволяет увеличивать лимит, учитывается накопленная сумма оплаты наличностью по договору;
  • при сумме сделки свыше разрешенного порога, часть средств (в рамках законодательно закрепленного лимита) оплачивается через кассу, остальные средства переводятся безналичным путем.

Особенности наличных платежей между предприятиями и гражданами

Физические лица могут проводить платежи в кассы предприятий или ИП по заключенным с ними договорам без привязки к сумме по счету. Разработанный и анонсированный ранее законопроект о введении ограничений для расчетов наличностью применительно к гражданам России, не занимающихся коммерческой деятельностью, не был утвержден.

Не разрешается проводить расчеты наличными между юридическими и физическими лицами в 2018 году, если источник происхождения средств для оплаты – деньги, оприходованные кассиром в виде выручки:

  • в отношении операций с акциями, облигациями и векселями;
  • применительно к оплате аренды объектов недвижимости;
  • если оформлен договор займа (в случаях выдачи или возврата долга и процентов по нему);
  • по действиям, связанным с проведением азартных мероприятий.

Для оплаты по перечисленному списку видов деятельности наличными организация может использовать только деньги, обналиченные по чеку с расчетного счета.

Подотчетные суммы

Если работнику выдаются деньги с целью оплаты им товаров или услуг по договору между организацией и ее контрагентом (зарегистрированным предприятием или ИП), то необходимо соблюдать стотысячный предел (учитывая все предыдущие платежи наличными средствами по конкретному соглашению).

Чем грозит нарушение лимита оплаты наличностью?

При превышении установленного Центробанком предела для приема наличности в разрезе отдельных сделок между ИП и предприятиями, статьей 15.1 КоАП РФ предусматривается применение штрафных санкций:

  • для учреждений финансовой мерой наказания выступает штраф в диапазоне 40-50 тысяч рублей;
  • с должностного лица будет взыскано 4-5 тысяч рублей.

Нарушением является и умышленное разбиение крупного договора с одним поставщиком или подрядчиком по однотипным изделиям на несколько соглашений, вписывающихся в предел для наличной оплаты. Идентичность товарной продукции и совпадение сроков, способов оплаты и поставки – основание для признания незаконным факта разделения сделки на разные договоры.

Ответственность несут обе стороны – плательщики с получателями наличных средств. Статья 23.5 КоАП предполагает рассмотрение дел о нарушениях при проведении расчетов через кассу налоговыми инспекциями.

При реализации наличных платежей юридическим лицам и ИП необходимо проверять каждый взнос на его правомерность путем соотнесения накопленной суммой оплат по договору с лимитом, установленным Центробанком России. Дополнительный критерий оценки законности операции – соответствие категории расходования денег из кассы источнику происхождения наличных ресурсов. В противном случае велика вероятность появления нарушений кассовой дисциплины, которые влекут наложение штрафов на предприятие и ответственных должностных лиц.

mbfinance.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector