Расчеты наличными между ооо и ип

Правила расчетов наличными денежными средствами

В РФ предусмотрены 2 способа денежных расчетов (п. 1 ст. 140 ГК РФ):

  • безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • наличными деньгами.

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

  • не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
  • возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает:

  • применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
  • соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
  • следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений.

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

Использовать кассовую технику юрлицам/ИП приходится обязательно (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ):

  • при получении/возврате наличной выручки;
  • поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
  • принятии ставок и выплате выигрышей;
  • предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст. 2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

  • кредитных организаций между собой;
  • с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
  • сопровождающие продажу ценных бумаг;
  • за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
  • по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
  • осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
  • по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
  • выполняемые в труднодоступной местности;
  • с органами госвласти за предоставление парковочных мест.

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году

Лимит для наличных расчетов между юридическими лицами / ИП в 2019 году по-прежнему 100 тыс. руб. (п. 6 указания № 3073-У). Действует он и для договоров, предусматривающих оплату в валюте, при этом объем наличного валютного платежа пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день оплаты.

Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора. Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами. Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.


Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):

  • за продажу товаров (работ, услуг), но не ценных бумаг;
  • покупателю, возвращающему товар, купленный им за наличный расчет;
  • платежному агенту для безналичного перевода.

Только из средств, полученных в банке, можно оплатить (п. 4 указания № 3073-У):

  • ценные бумаги;
  • аренду недвижимости;
  • заемные средства (как выдаваемые, так и полученные) и проценты по ним;
  • суммы, связанные с организацией и проведением азартных игр.

Однако из каких средств ни делался бы платеж, лимит расчетов наличными между ООО/ИП по одному договору должен соблюдаться.

Лимит и иные ограничения при расчетах между физическим и юридическим лицом

В отношении расчетов наличными между юрлицом/ИП и физлицом запретов меньше. Здесь также в обязательном порядке действует правило о применении ККТ при расчетах по реализации, производимой в адрес физлица, но и существуют ситуации, позволяющие не использовать кассовый аппарат (ст. 2 закона № 54-ФЗ).


Однако ограничений по сумме у наличных расчетов между физическими и юридическими лицами нет, как нет и зависимости от того, в какой именно валюте (российской или иностранной) осуществляется выплата (п. 5 указания № 3073-У). Хотя цели, на которые могут быть выданы средства, тоже регламентируются. За счет поступившей в операционную кассу выручки физлицам можно выплачивать (п. 2 указания № 3073-У):

  • зарплату и соцпособия;
  • возмещение по договорам страхования;
  • средства на личные нужды ИП;
  • подотчетные суммы.

Эти же направления расходования средств (кроме возмещений по договорам страхования) перечислены в п. 6 указания № 3073-У с пояснением, что в отношении них лимит расчетов не действует. Такое пояснение делает необходимым применение лимита в сумме 100 тыс. руб. к выплатам в адрес физлиц, осуществляемым в качестве страховых возмещений по каждому из подобных договоров.

Выплаты физлицам за счет средств, полученных в банке, производятся на те же цели, что и при расчетах между юрлицами/ИП. Но для них особых оговорок в части применения лимита нет, поэтому в данном случае выдача наличных средств будет осуществляться без его учета.


***

Предпочтительным для расчетов между юрлицами/ИП является безналичный способ перевода средств. Наличные расчеты не запрещены, но возможность их использования ограничена установлением таких требований, как:

  • обязательность применения ККТ при продажах за наличные;
  • введение лимита суммы, которая может быть выплачена наличными по одному договору;
  • определение целей расходования средств, поступивших в операционную кассу в виде наличных.

В то же время расчеты между юрлицом/ИП и физлицом не ограничены по сумме, если не считать единственной ситуации — выплаты возмещения по договору страхования (для нее лимит тоже придется соблюдать).

Источник: www.klerk.ru

Когда применяется ККТ при расчетах между ИП и организациями

Согласно новой редакции Федерального закона N54-ФЗ, расчетом считается прием и выплата денежных средств как наличными, так и в безналичном порядке. При этом ККТ не применяется при безналичном порядке расчета между организациями и (или) ИП. За исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.


Следовательно, если представитель организации рассчитывается корпоративной картой через терминал эквайринга в офисе продавца. Тогда продавцу необходимо применять кассовую технику. Если оплата происходит через банк платежным поручением от ИП или организации, обязанность применять ККТ не возникает. Даже если платеж был совершен через систему банк-клиент и прочих подобных средств. Все это в равной степени относится и к оплате за реализованные товары, работы и услуги, и к авансу, либо предоплате.

Ну и, безусловно, если расчет между организациями и ИП происходит наличными деньгами, то кассовая техника применяется в обязательном порядке. Однако нужно помнить, что такие расчеты ограничены суммой 100 000 рублей по одному договору.

Таким образом при расчетах между ИП и организациями,

необходимо применять онлайн-кассу:

  • при расчете наличными деньгами;
  • использовании электронных средств платежа с их предъявлением (корпоративная карта и др).

не применяется касса:

  • при оплате через банк платежным поручением, в том числе через систему банк-клиент и подобных.

Комплексное решение по цене кассы. Онлайн касса + Кассовая программа + ОФД+ Регистрация кассы в налоговой. Огромные возможности с сервисом Контур Маркет.

Чек при выплате денежных средств

Есть еще один очень важный момент. Современное понятие расчета включает также и выплату денежных средств. Поэтому возникает вопрос: Нужно ли применять кассу при выдаче наличных средств компании или индивидуальному предпринимателю?

Приведем пример. Организация наняла ИП для ремонта своего офиса. Расчет планируется произвести наличными. Кто кому должен выбивать чек?
Вполне логично что, выдать кассовый чек должен предприниматель оказывающий услугу. Вместе с тем, организация выдает денежные средства предпринимателю, а это также сегодня признается расчетом. Обязана ли в такой ситуации и компания выбить предпринимателю чек?

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не дает. Разъяснять такие случаи чиновники Минфина и ФНС пока не спешат, и вопрос остается открытым.

Впрочем сложившаяся практика показывает следующее. Налоговики пока не настаивают на том, чтобы организация (ИП) при покупке товаров, работ или услуг у другой организации (ИП) формировало «встречный» чек.

Также в подобных ситуациях возникает вопрос: как компании — плательщику отразить это в своем учете? Достаточно ли будет кассового чека, без квитанции к ПКО?
И хотя кассовый чек имеет статус первичного учетного документа (ст.
1 Федерального закона N 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 N 290-ФЗ). В первичных документах, оформляющих факты хозяйственной жизни с участием двух сторон, указываются оба участника. И первичный документ, как правило, подписывается обеими сторонами. Таким образом на практике возможность использовать чек в качестве первичного документа пока ограничена.

Для выбора кассы подходящей для Вашего бизнеса, используйте наш каталог Онлайн кассы 54-ФЗ. Они подходят для розничной торговли, сферы услуг, курьерских служб и интернет-магазинов.

Новые реквизиты кассового чека

В скором времени ситуация должна немного проясниться. Потому как с 1 июля 2019 года заработают новые реквизиты кассового чека. С этой даты в чеке необходимо будет указывать:

  • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя);
  • ИНН покупателя (клиента);

Данные реквизиты должны будут использоваться в том случае, если расчет производится между юридическими лицами и предпринимателями наличными или ЭСП с предъявлением. В остальных случаях эти реквизиты могут не передаваться.
Введение в реквизиты кассового чека информации о покупателе (получателе) как раз позволит избежать применения ККТ обеими сторонами расчетов и формирования двух зеркальных кассовых чеков.

Также в чеке появятся реквизиты:

  • сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
  • сумму акциза (если применимо);
  • регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).

Оплата третьим лицом

Нередки случаи, когда платеж осуществляет не сам должник, а другое лицо. Такой порядок расчетов допускается Гражданским кодексом. Вопрос — кому продавец должен отдать (или направить) кассовый чек? Причем в расчетах компаний и предпринимателей между собой он важен.

Согласно закона продавец обязан выдать чек тому лицу, от которого он принял денежные средства (электронное средство платежа с его предъявлением). А также чек должен быть сформирован и передан непосредственно в момент расчета и в том месте, где этот самый расчет осуществляется. Поэтому единственная возможность передать чек не плательщику, а должнику — направить его последнему в электронном виде. Ведь плательщик вправе сообщить как свой электронный адрес, так и эл.почту другого лица, за кого он оплачивает.

Однако с 1 июля 2019 года возникнут некоторые сложности. Так как в чеке необходимо будет указывать наименование и ИНН покупателя. Кого указать в данной ситуации? Закон ответа не дает. Соответствующие органы также разъяснений пока не давали. Ждем официальной позиции контролирующих органов.

Для выбора подходящей онлайн-кассы, используйте наш каталог Онлайн кассы 54-ФЗ.

Источник: otbiznes.ru

Об изменении в расчетах наличными в 2020 году

Алгоритм ведения операций с наличными устанавливает Центробанк РФ. За последние шесть лет в работе использовались Указания № 3073-У, но чиновники внесли коррективы. Проект новых требований уже на стадии рассмотрения. И примут его уже в 2019 году. Следовательно весь 2020 год придется работать по-новому.

Что изменилось? Выделим ключевые поправки:

  1. Чиновники расширили перечень допустимых трат, на что можно израсходовать наличную выручку. А именно дополнены операции по выдаче займов МФО, ломбардам и потребкооперациям.
  2. Введены новые пределы для свершения операций в сфере микрофинансирования граждан.
  3. Лимит по расчетам наличкой между ИП и фирмами установлен на 2020 год.

Программа БухСофт готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн


Каков лимит расчета наличными на 2020 года

Предельно допустимы размер по расчетам наличными между юрлицами и ИП составляет 100 тысяч рублей. Сумма в 2020 году не изменилась. Однако изменились правила его применения, о чем мы поговорим далее.

Применять лимит 100 000 рублей нужно с учетом следующих нормативов:

  1. Ограничения действуют не зависимо от валюты, в которой совершается операция. Если оплата производится в инвалюте, то считайте максимальный предел по курсу ЦБ РФ. Причем курс определяйте на дату оплаты/расчета.
  2. Лимиты применимы в рамках одного контракта или соглашения. При этом максимальная сумма по договору ничем не ограничивается. Учтите, что требования применимы не только в течение срок действия контракта, но и после его истечения.
  3. Предел распространяется на все категории наличных операций, которые возникают между организациями, между ИП, а также между ИП и организациями. Если одной из сторон операции выступает простой гражданин, то ограничения не применяются.

Учтите нормативы в работе. При необходимости закрепите изменения в учетной политике компании на соответствующий финансовый год.


Проверьте. не нарушили ли вы или ваши партнеры условия по расчетам наличными с помощью программы «Российский налоговый курьер. Контрагенты». Программа покажет, когда ждать проверку и заблокирован ли счет.

Проверить компанию


Разрешенные цели и лимиты по ним в 2020 году: удобная таблица

Законодатели ограничили цели, на которые может быть потрачена выручка в кассе. Обозначим, на что можно тратить, и в каком пределе:

Вид оплаты наличкой

Лимит на 2020 год

Расчеты между ИП/организацией и физическими лицами

Платим зарплату, премии, стимулирующие и компенсационные надбавки

Не предусмотрен

 

Выдаем пособия и помощь социального характера, например, материалка при рождении ребенка

Оплата собственных нужд бизнесмена, не связанных с предпринимательством. Например, траты на личные цели

Перечисляем деньги под отчет. Например, на командировки или на хознужды

Расчеты между ИП и фирмами

Оплачиваем товары, работы или услуги наличкой

100 тысяч по одному договору, заключенного между ИП и организациями

Оформляем возврат за товар, работу, услугу, оплата за которые поступила в кассу компании

Важно! Что нельзя оплатить за счет выручки:

  • вернуть деньги за возвращенный товар или не оказанную услугу, если клиент оплатил их по безналу;
  • выдать заем или оплатить проценты по кредиту (кроме ломбардов, МФО и потребкоопераций);
  • оплатить аренду недвижимости;
  • приобрести ценные бумаги.

Но такие траты допустимы за счет средств полученных в кассу с расчетного счета фирмы/ИП.

Пример для компании и ИП

ООО «Ромашка» закупает товары у ИП Картошкина А. П.. между участниками сделки заключен контракт на поставку продукции в общей сумме 500 000 рублей. Срок действия контракта — первое полугодие.

ООО «Ромашка» вправе выдать оплату по договору поставки наличными из кассы фирмы за счет полученной выручки от реализации. При этом соблюдая лимит в сумме 100 тысяч рублей. А оставшиеся 400 тысяч перечислить безналичным путем.

Ограничение действует на все время действия контракта и по его завершению. Поэтому  после его завершения снова оплатить наличкой по тому же договору нельзя.

Лимит в подотчетных расчетах

Выдача купюр под отчет — распространенная практика. Компания или ИП предоставляет подчиненному определенную сумму денег на конкретные цели. Например, потратить подотчетные деньги можно на:

  • оплату командировочных расходов;
  • решение хозяйственных нужд;
  • коммерческие цели.

Применение ограничений по лимиту расчета наличными напрямую зависит от целей подотчета. Например, если фирма выдала деньги на командировочные расходы, то предел не применим. Это касается суточных, транспортных издержек, оплаты гостиничного номера и прочих затрат в пути. Но если компания выдает купюры для оплаты услуг по контракту со сторонним субъектом (ИП или юрлицом), то ограничения действительны.

Обратите внимание, что бизнесмены и организации вправе утвердить лимит по выдаче денег в подотчет отдельным локальным распоряжением. В таком случае, выдавать средства подотчетникам можно будет лишь в допустимых рамка.

Пример для подотчета

Фирма «Матрешка» выдала менеджеру Пупкову Р. П. деньги подотчет в сумме 300 000 рублей. В том числе, 110 000 затраты на командировочные расходы. И 190 000 рублей — на оплату товаров по договору с ООО «Чистый лист».

Обе суммы превышают допустимый лимит, законно ли это?

Законно, но только в отношении сумм, выданных конкретно на командировочные траты. То есть, средства направленные на оплату суточных, проживания, проезда и питания работника в служебной поездке.

А вот деньги на оплату поставки по контракту — уже нарушение указаний ЦБ РФ. Допускается оплатить только 100 тысяч, а остаток в 90 тысяч рублей перечислить ООО «Чистый лист» безналичным путем.

Важно! Ошибки не будет, если договор поставки или оказания услуг заключен с физическим лицом. Если же гражданин зарегистрирован в качестве частного предпринимателя, то лимит придется учитывать в расчетах.

Дивиденды наличными в 2020 году

Выплата дивидендов — ситуация распространенная. Но вопрос о выдаче дивидендов наличными имеет ряд нюансов. Порядок расчетов в данной ситуации напрямую зависит от формы собственности экономического субъекта.

Например, акционерное общество вообще не вправе выдавать дивиденды наличными из кассы. Такой фирме придется все расчеты произвести в безналичном порядке. А это значит, что лимит по расчетам наличкой в данной ситуации не применяют.

В случае с ООО вопрос решается просто, все зависит от категории получателя. Заметим, что общество с ограниченной ответственностью может выплатить дивиденды из кассы. Лимит соблюдайте если получателем является юридическое лицо. А в отношении выплат физлицам ограничений нет.

Позиция чиновников разделилась. Мнение Минфин заключается в том, что лимит к дивидендам применят не нужно. Ведь суммы выплачивают не по договору, а по решению участника/собрания участников. А вот ФНС смотрит на проблему иначе, и выписываем штрафы нарушителям. Позицию инспекции можно оспорить в судебном порядке. Но проще избежать разногласий с контролерами.

Пример по дивидендам

ООО «Добрый день» начислило дивиденды в пользу:

Барашкина П. Т. — 200 000 рублей.

Мушкина В. Т. — 150 000 рублей.

ООО «Солнышко» — 300 000 рублей.

Барашкину и Мушкину средства были выданы из кассы в полном объеме. А выплата в пользу ООО «Солнышко» была разделена на две части: 100 тысяч наличкой и 200 тысяч безналом.

Штрафы за нарушения

Если допустимый лимит расчета наличными в компании нарушен, то предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.

  • Для фирм и компаний — штраф в сумме 40 000-50 000 рублей.
  • Для ответственных должностных лиц — 4 000 — 5 000 рублей.
  • Для бизнесменов — 4 000 — 5000 рублей.

Причем наказать могут сразу обе стороны сделки. И заказчика, и исполнителя, которые рассчитались между собой наличными свыше 100 тысяч по одному контракту или договору.

Важно! Если по проступку прошел допустимы срок применения административной ответственности, то контролеры штрафовать не вправе. Так, для штрафов по ст. 15.1 КоАП РФ установлен срок — в два месяца. Если проступок обнаружат после, штрафа не будет, по ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Источник: www.26-2.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector