Уголовное наказание за обналичивание денежных средств

Уголовное наказание за обналичивание денежных средств



Незаконное обналичивание как составная часть теневой экономической деятельности, как правило, тесно связано с уклонением от уплаты налогов, коррупционными и иными преступлениями, что осложняет задачи уголовно-правовой превенции. Эффективность уголовно-правовой борьбы с незаконным обналичиванием денежных средств («обналичкой»), особенно актуальна в период ориентации экономики на внутренние ресурсы, в том числе финансовые в условиях санкций. Выявлены тенденции развития уголовно-правовой борьбы с «обналичкой», критически анализируются подходы к решению этой проблемы уголовно-правовыми средствами.

Ключевые слова: незаконное обналичивание денежных средств

Незаконное обналичивание, сопровождающееся выводом денежных средств не только из под налогообложения, а и из легального оборота, принято, особенно в современных сложных для России внешнеэкономических условиях, относить к числу наиболее опасных вызовов и угроз финансовой безопасности. При этом, главной проблемой исследователи и правоприменители считают несовершенство законодательной базы [1].


Незаконное обналичивание денежных средств, именуемое в деловом обороте — «обналичка», представляет собой классический пример теневой экономической деятельности, известный ещё в советский период. Первый уголовно-правовой запрет такого рода деятельности был введен 10 февраля 1941 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР «О запрещении продажи, обмена и отпуска на сторону оборудования и материалов и об ответственности по суду за эти незаконные действия» [2]. При этом УК РСФСР такого состава преступления не содержал, соответственно, виновные осуждались по упомянутому Указу и наказывались лишением свободы на срок от 3 до 5 лет. Для реализации наказуемой деятельности предприятия накапливали резерв наличных средств, оборот которых между юридическими лицами не допускался. Эти средства тогда получали путем обналичивания банковских кредитов, а также премиальных фондов, полученных за приписанную продукцию [3, c. 96]. Уголовно-правовой запрет не имел должного эффекта и аналогичные указы и постановления правительства принимались с интервалом 5–6 лет.

При переходе к рынку возможности и объемы «обналички» существенно выросли. В 1990-е годы широко использовались фиктивные платежные поручения, чеки, кредитовые авизо, векселя и т. п. [4, c. 128] При этом уголовное законодательство, как и его доктринальные источники, явно отставали от динамики развития рынка «черного нала». Так, например, комплексные исследования мнимых и притворных сделок, проявляющих недобросовестность налогоплательщика, содержащие междисциплинарный анализ, появились лишь относительно недавно [5, c. 19].


Сегодня, когда утвердилось понимание того, что исключительно уголовно-правовых мер борьбы с «обналичкой» явно недостаточно, в этой сфере применяются правовые инструменты также финансового и административного, детально, с учетом международных норм, регламентированы процедуры контроля в денежном обращении. Методики выявления способов извлечения необоснованной налоговой выгоды фирмами-«однодневками» прописаны в инструктивных документах ФНС РФ [6]. Обширная судебная практика в совокупности с решениями ФАС РФ образовали единство судебной практики при оценке налоговых вычетов по НДС, обоснованности включения расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат по хозяйственным операциям с контрагентами. Часто при рассмотрении дел в арбитраже и в ФАС вскрываются факты виртуальной (по отчетности) имитации хозяйственных операций, подписи неустановленных лиц на платежных документах, фиктивного исполнения субподрядных работ, привлечения контрагентов к реализации схем по незаконному обналичиванию денежных средств, а также государственной регистрации юридических лиц без цели экономической деятельности, а с целью незаконной конвертации безналичных денежных средств в наличные [7]. Большое значение, в плане преюдиции, в такого рода арбитражных делах имеет вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу с установлением факта незаконного обналичивания денежных средств, а также фиктивных сделок [8].


Действующая нормативная база и система правоохранительных институтов, на сегодня ещё не обеспечивают должную эффективность в борьбе с «обналичкой», которая превратилась в теневой сектор финансовых услуг. На сегодня, «обналичка» — это процесс фальсификации затрат юридического лица для извлечения необоснованной налоговой выгоды. Производя эту незаконную операцию, предприятие сокращает сумму налогов, а деньги за вычетом процентов (оплата преступных групп, обеспечивающих «обналичку») предприятие возвращает себе наличными. «Обналичка» нарушает рыночное равенство хозяйствующих субъектов. Незаконное преимущество получают те, кто уклоняется от налогов, тогда как остальные либо несут убытки, либо вынуждены также вступать в процесс незаконного обналичивания.

Большинство схем «обналички» построены на заключении мнимой сделки, оформляемой с помощью фальсификации бухгалтерских документов (акты выполненных работ, счета-фактуры и т. д.), на базе которых в налоговую отчетность заказчика вносятся заведомо ложные сведения. В ходе сделки заказчик перечисляет оплату на расчетный счет исполнителя, который по фиктивным документам эти средства для заказчика обналичивает, удерживая свой процент. Помимо этого используются и другие способы (приобретение у физических лиц (подчас вымышленных) неликвидных векселей по номинальной стоимости и т. п. Уязвимым местом в анализируемой преступной деятельности всегда остается необходимость непрерывного поиска новых клиентов, желающих вступить в незаконную сделку. Таким образом, невозможно полностью обеспечить надлежащую конспирацию. Также необходимо аккуратно вести фирмы-однодневки и сдавать по ним налоговую отчетность.


Квалификация действий участников «обналички», несмотря на известность, типичность и ясность их действий, представляет определенные сложности, что связано с наличием признаков нескольких экономических преступлений. Отсюда квалификация чаще всего проводится по совокупности.

Традиционные заказчики «обналички» — предприниматели, стремящиеся «минимизировать», т. е. уклониться от налогообложения, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в соответствии со статьями 198 или 199 УК РФ [9]. Также такого рода действия как правило, сопровождаются подделкой документов (ст. 327 УК РФ). Регистрация фирмы-«однодневки» для уклонения от уплаты налогов, влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьями 198 (199) и 173.1, 173.2 УК РФ. Действия руководителей фирмы-«однодневки» занимающейся «обналичкой» могут бытьквалифицированы по статьям 173.1 и 173.2 УК РФ). В связи с тем, что данные преступления совершаются, как правило, организованной группой лиц по предварительному сговору, что может иметь дополнительный квалифицирующий признак по ст. 210 УК РФ (Организация преступного сообщества (преступной организации).


Действия руководителей банка (главного бухгалтера), причастных к «обналичке» могут быть квалифицированыпо ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность), а также ст. ст. 173 и 327 УК РФ.

В период мирового экономического кризиса 2008–2010 гг. и при преодолении его последствий статистика МВД РФ отмечала рост налоговых преступлений. После достаточно длительного затишья в марте 2012 г. специальная комиссия под руководством В. Зубкова выявила нелегально вывезенные из России 130 млрд. рублей, после чего были проведены обыски в Фондсервисбанке (входит в 110 крупнейших российских банков по размеру активов) и Мастер-банке (в числе 50 крупнейших банков). После пресечения в декабре 2012 г. деятельности группы лиц, обналичивших через систему электронных переводов ФГУП «Почта России» 15 млрд. руб. Росфинмониторинг и МВД РФ выступили с инициативой ужесточения наказаний за незаконное обналичивание денежных средств. Далее, в 2013–2017 гг. в сфере уголовной политики преобладала тенденция ужесточения наказания за различные виды преступлений. В этом же русле виделся и путь борьбы с «обналичкой» — ужесточение санкций.

В современных условиях практические работники полагают, что «обналичку» следует квалифицировать по более «тяжелым» статьям УК РФ. Речь идет о приравнивании «обналичка» к криминальной легализации денежных средств (ст. 174 УК РФ). Аргумент здесь состоит в том, что эти средства являются также результатом преступления — уклонения от уплаты налогов.
практике, такая квалификация применяется в случае если предприятие, созданное преступной группой, получает финансирование из процента от «обналички». Это и есть легализация или отмывание денежных средств. В случае оказания услуг в виде совершения финансовых операций и сделок с деньгами и активами, заведомо полученными преступным иными лицами (при заведомой осведомленности об этом), ответственность будет наступать по ст. 174 УК РФ.

Сегодня уголовные дела возбуждаются в основном по ст. 172 УК РФ (до семи лет лишения свободы), которая нередко переквалифицируется в ст. 171 УК РФ, предполагающую санкцию до пяти лет лишения свободы. Международная практика отличается значительной жесткостью и большей чем в России суровостью наказаний, особенно за отмывание денег. В том числе применяются крупные штрафы. [10].

Меры профилактики «обналички» предлагаемые в литературе [11, c. 38], а затем перекочевавшие в методические рекомендации судов [12] нередко представляются наивными. Так А. Новоженов предлагает, а соответственно, Судебная коллегия по уголовным делам Волгоградского областного суда рекомендует, в специальных методических указаниях активно рассказывать в средствах массовой информации о «негативных последствиях, претерпеваемых в местах лишения свободы, осужденными за экономические преступления». При этом, суд полагает, что просто публикация информации об осуждении этих лиц не имеет эффекта устрашения и не дает «потенциальным преступникам» понять «тяжесть и степени лишений в местах заключений». Мало того, что данная мера имеет сомнительную эффективность воздействия, она ещё и противоречит концепции реформирования уголовно-исполнительной системы [13], которая не предусматривает живописание «ужасов» пребывания «на зоне». Более того, в рамках той же Концепции реализуется политика назначения наказаний по экономическим преступлениям без лишения свободы.


Те же авторы рекомендуют «установить государственный контроль над изготовлением печатей и штампов» организаций, аргументируя это тем, что «на сегодняшний день можно запросто изготовить по оттиску печать абсолютно любой организации, что упрощает процедуру подделки документов — один из этапов незаконного обналичивания денег». Конкретная форма «государственного контроля» не предлагается.

Для выработки эффективных мер борьбы с «обналичкой» необходимо выявить её причины, которые необходимо рассматривать, прежде всего в контексте бурно развивающегося в России теневого сектора экономики и коррупции. Основным побудительным мотивом «обналички» является стремление снизить налоговую нагрузку, т. е. присутствует корыстный мотив. В то же время, в экономике фактически институализированного отката, неучтенные наличные средства необходимы для выплаты отката, без которого фактически невозможно получить желаемый заказ (контракт). Кроме того, неучтенные наличные необходимы для взяток представителям власти и надзорных органов, а также для расчетов с работниками — нелегальными мигрантами.


Таким образом, без оздоровления ситуации в экономике, реальной (не на словах) борьбы с коррупцией исключительно уголовно-правовыми средствами с «обналичкой» не справиться. Можно согласиться с экспертами в том, что применение лишь уголовно-правовых мер борьбы с «обналичкой» способно лишь стимулировать рост цен на эти услуги, причем эта маржа пойдет, по мнению экспертов, «на кормление надзирающих органов» [14].

При оценке путей и методов минимизации данного негативного явления мы исходим из того, что простое ужесточение санкций способно привести лишь к переквалификации мелких преступлений в крупные, в результате чего при возросшей нагрузке на надзорные органы и правоохранительную систему станет проще скрыть действительно масштабные операции. Кроме того, ужесточение санкций улучшит статистику раскрываемости ставших «крупными» преступлений, что создаст видимость борьбы с незаконным отмыванием денежных средств. Таким образом, общая тенденция ужесточения санкций, прослеживаемая в последний год в законотворческой практике, при кажущейся простоте и «верности» её действия в борьбе с «обналичкой» не даст требуемого эффекта.

Литература:

  1. Сизов В. А. Проблемы выявления и пресечения преступлений, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств и созданием «Фирм-однодневок» // Известия вузов. Поволжский регион. Общественные науки. 2016. № 2 (38). URL: http://cyberleninka.ru/article/n/problemy-vyyavleniya-i-presecheniya-prestupleniy-svyazannyh-s-nezakonnym-obnalichivaniem-denezhnyh-sredstv-i-sozdaniem-firm-odnodnevok (дата обращения: 04.05.2017).

  2. Ведомости Верховного Совета СССР. 1941. № 8.
  3. Чуднов И. Новый взгляд на послевоенную конверсию (Вторая половина 40-х гг.) // Свободная мысль XXI. 2000. № 9.
  4. Отряхин В. И. Методика расследования хищений в сфере банковской деятельности: дис. канд. юрид. наук: 12.00.09. М., 2001.
  5. Савсерис С. В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве: дис. канд. юрид. наук: 12.00.14. М., 2006.
  6. Приказ ФНС РФ от 30 мая 2007 г. (в ред. от 10.05.2012) № ММ-3–06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Письмо ФНС РФ от 24 мая 2011 г. № СА-4–9/8250.
  7. Постановление ФАС Поволжского округа от 09.11.2011 по делу № А12–10452/2010; Постановление ФАС Поволжского округа от 03.05.2012 по делу № А12–12824/2011 и др.
  8. Постановление ФАС Московского округа от 18.09.2012 по делу № А40–134326/11–129–558; Постановление ФАС Поволжского округа от 11.10.2011 по делу № А12–2810/2011 и др.
  9. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 (ред. от 17.04.2017) № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
  10. Шклярук М. С. Незаконное «обналичивание денежных средств»: сравнительно-правовой анализ уголовной ответственности за данное деяние в России и Германии // Нотариальный вестник. 2011. 14 декабря. № 12. [Эл. ресурс]. URL: http://www.notariat.ru/hot/press_4417_21.aspx.

  11. Новоженов А. Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем // Экономические преступления. 2009. № 3.
  12. Незаконное обналичивание денежных средств. Методические рекомендации Судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда. Волгоград, 2010 // Октябрьский районный суд г. Волгограда. Официальный сайт. [Эл. ресурс]. URL: http://oktab.vol.sudrf.ru/modules.php?name=press_dep&op=3&did=12
  13. Концепция развития уголовно-исполнительной системы Российской Федерации до 2020 года. Утв. Распоряжением Правительства РФ от 14 октября 2010 г. № 1772-р // Российская газета (Федеральный выпуск). 2011. 8 марта.
  14. Еремина Н., Паперная И. Соблюдайте чистоту! // Профиль (der Spiegel). 2012. 11 мая.

moluch.ru

Уголовная ответственность за обналичивание.

Обналичивание денежных средств, а также использование всевозможных серых и черных схем оптимизации налогообложения прочно вошло в «обычаи делового оборота» российского бизнеса. Я вел дела многих руководителей, которые не жалеют сил, времени и средств для того, чтобы деятельность их компаний была абсолютно прозрачной и законной. Однако даже среди таких ответственных предпринимателей нет ни одного кто не сталкивался бы с вызовами на допросы в налоговую и правоохранительные органы по поводу деятельности их контрагентов.

Несмотря на то, что незаконное обналичивание денежных средств очень распространено в российской бизнес-среде, устойчивой правоприменительной практики по расследованию и квалификации данного деяния не сформировалось до сих пор. Предлагаю рассмотреть основные нормы уголовного закона, предусматривающие ответственность за такой род деятельности в настоящее время. Предприниматели смогут сделать выводы относительно того, какие уголовно-правовые риски может повлечь за собой cash-mining c использованием фирм-однодневок и транзитных компаний.

Ст. 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность»

Основная «рабочая» статья уголовного кодекса, по которой предъявляют обвинение руководителям организаций, причастным к «обналу» — ст. 172 УК РФ. Данная статья предусматривает уголовную ответственность за незаконную банковскую деятельность. Вменение данного состава неизменно вызывает у предпринимателей недоумение. Ведь их, к примеру, общество с ограниченной ответственностью, не является кредитной организацией. Дело в том, что к ответственности по ст. 172 УК РФ может быть привлечен не только специальный субъект – банк, но и любая другая организация или индивидуальный предприниматель, которые фактически выполняют банковские операции без лицензии.

Конструкция следующая. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» относит к банковским операциям: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение указанных средств от своего имени и за свой счет; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам; инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Указанные операции являются исключительной прерогативой кредитных организаций, действующих в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» и другими нормативными актами Банка России. Так, Положение банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» устанавливает, что расчетные счета используются субъектами предпринимательской деятельности для зачисления выручки от реализации товаров, работ (услуг), учета своих доходов от внереализационных и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами и других платежей.

Таким образом, если правоохранительные органы установят что:
— по расчетным счетам организаций есть движение денежных средств, а соответствующего «встречного движения» товарно-материальных ценностей, работ или услуг фактически нет;
— организация осуществляет инкассацию наличных, векселей, платежек;
— организация вне кассы выдает наличку физлицам или своим контрагентам,
то суд впоследствии может придти к выводу, что такая организация без лицензии ЦБ топчет полянку российских банков и причастные к этому лица должны быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 172 УК РФ.

 Ст. 173.1 УК РФ «Образование или реорганизация юридического лица через подставных лиц»

В большинстве случаев в целях обналичивания денежных средств учреждаются так называемые фирмы-однодневки. Учредителями и руководителями таких фирм, как правило, являются  подставные лица. Компании регистрируются либо на граждан, не осведомленных о своей бизнес-активности (по утерянным паспортам, на людей ведущих асоциальный образ жизни и т.п.), либо на осведомленных зиц-преседателей.

За образование или реорганизацию юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах предусмотрена уголовная ответственность по ст. 173.1 УК РФ. К подставным лицам законодатель относит учредителей (участников) юридического лица или органы его управления, данные которых были внесены в ЕГРЮЛ путем введения их в заблуждение, либо без их ведома. Лица, у которых отсутствует цель управления организацией, но которые при этом являются ее органами управления, также определяются законодателем как подставные.

Налоговым органам предписывается направлять в следственный орган Следственного комитета имеющуюся у них информацию о выявленных признаках преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ. Такую информацию налоговая может получить в ходе проведения мероприятий налогового контроля или осуществления производства по делу об административном правонарушении, из объяснений физических лиц (руководителя, учредителя (участника), иных лиц). Информацию направят в следственный комитет даже в случае принятия решения об отказе в государственной регистрации.

В основном, к уголовной ответственности по данной статье привлекаются представители, которые, действуя по доверенности от подставных лиц, предоставляют в налоговый орган заявление о регистрации (создании, реорганизации) организации с соответствующим пакетом документов. Гораздо сложнее правоохранительным органам собрать доказательства в отношении людей, являющихся организаторами регистраций компаний на подставных лиц. Доказательная база в отношении интересантов, желающих остаться в тени, формируется путем:
— анализа схем осуществления финансово-хозяйственной деятельности с использованием компаний, зарегистрированных на подставных лиц, и выявления их конечных бенефициаров;
— допроса заявителей, действовавших по доверенности от поставных лиц;
— проведения гласных и негласных оперативно-розыскных мероприятий.

Ст. 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей»

Распространенные схемы «потокового» обналичивания денежных средств, как правило, связаны с созданием юридических лиц, имеющих признаки фиктивных организаций. Операции со средствами платежей, произведенные такими фиктивными организациями, признаются судами неправомерными. За изготовление, приобретение, хранение, транспортировку в целях использования или сбыта, а также непосредственно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (платежных поручений, счетов, счетов-фактур, денежных чеков, приходных и расходных кассовых ордеров, квитанций и проч.) предусмотрена уголовная ответственность по ст. 187 УК РФ.

Основная масса уголовных дел в отношении лиц, практикующих обналичивание денежных средств, возбуждается по указанным выше статьям.

Источник: davletbaev.com

moscowup.ru

В чём суть процесса обналичивания денег через ИП

Потребность в обналичивании средств с участием ИП возникает, так как юридические лица ограничены в способах снятия денег со своих счетов. Конечно, если фирма ведёт деятельность строго по закону, уплачивая все положенные налоги, а её руководство не ворует, необходимости прибегать к сомнительным финансовым услугам у неё нет. Но в иной ситуации, а это к 2018 году, как показывает практика, пусть стало и не настолько повсеместным, как было в 90-е годы прошлого века и ранние нулевые, но остаётся довольно широко распространённым явлением, без «маленьких хитростей» не обойтись.

Четыре стиральные машины стоят в ряд
Фирмы и ИП, специализирующиеся на обналичивании, нередко называют прачечными

Законным путём компания вправе снять средства со счёта на такие цели:

  • выдачу зарплаты;
  • оплату больничных и других социальных пособий работникам;
  • под отчёт сотрудникам на компенсацию командировочных расходов и другие цели, связанные с производственным процессом;
  • для расчётов с поставщиками;
  • для выдачи займов (допускается скорее в порядке исключения).

В ряде случаев фирма ограничена и в безналичных переводах денег в пользу как сотрудников, так и учредителей. Если это распределяемая прибыль, с неё надо сперва уплатить налог на прибыль, а затем сделать удержания из сумм, причитающихся каждому учредителю. Когда речь идёт о зарплате и иных выплатах в пользу работников, их надо оформить должным образом либо как суммы, с которых налоги и страховые взносы не взимаются, либо всё положенное с них государству уплатить. Обналичивание же средств позволяет избежать этих издержек и формальностей. Вариант незаконный и наказуемый, но для многих тем не менее соблазнительный.

ИП, применяющий упрощённую систему налогообложения, которая предполагает минимальный налог, для таких сделок привлекателен своей полной свободой в распоряжении деньгами на своём расчётном счёте. Ведь он вправе снять их в любой момент, когда только сочтёт нужным и тратить как на потребности бизнеса, так и на себя, любимого.

Проконтролировать же, на что пошли его деньги, непросто. Отчитываться о своих личных расходах он никому не обязан. Ну и как в такой ситуации докажешь, что он снимал чужие деньги для передачи их реальному собственнику?

Смысл операций по обналичке состоит в том, что контрагент под тем или иным благовидным предлогом выводит деньги со счёта компании и получает в своё распоряжение в виде наличности.

Предприниматель за это получает своё вознаграждение в размере нескольких процентов от обналичиваемых через него сумм и компенсацию налоговых издержек. Эти деньги он просто удерживает из каждого поступившего на его счёт транша, возвращая клиенту остальное.

В результате деньги за якобы поставленный товар или оказанную услугу со счёта компании поступают на счёт ИП. Он уплачивает с этой суммы налог, затем снимает остаток поступивших средств за вычетом своего процента и передаёт наличность представителю юрлица-контрагента. Понятно, что по факту никакой товар при этом не поставляется, а услуга не оказывается. Ведь истинный смысл такой сделки в другом.

Долларовые купюры сушатся, как бельё
Обналичить деньги по желанию заказчика могут как в рублях, так и в валюте

Потребность в обналичивании денег возникает в таких ситуациях:

  • для реализации «серых» зарплатных схем — наличные нужны для выдачи той самой основной части дохода работников, которые раскладываются по пресловутым конвертам;
  • для выведения из-под налогообложения прибыли, распределяемой между учредителями или извлекаемой из бизнеса единственным учредителем;
  • для хищения средств компании её руководством (пресловутый распил практикуется не только с деньгами государства);
  • для финансирования теневых сделок;
  • от недоверия учредителей банковской системе, следствием которого становится нежелание лишний раз с ней связываться;
  • для создания видимости целевого расходования государственных субсидий, грантов и иной финансовой помощи, оказываемой безработным (субсидия на старт своего дела), малому бизнесу, некоммерческим организациям (НКО) и пр.

Гражданский активист с Северного Кавказа не так давно откровенничал с автором этих строк о практике выделения грантов для НКО в его республике. Чтобы получить деньги, обязателен откат. А потом предстоит отчитаться за каждую выделенную копейку, включая и потраченные на эти цели. Иначе — уголовная ответственность. Но не приложишь же к отчёту расписку «откат в такой-то сумме получил сполна, претензий не имею». Да никто бы её и не дал: скажете ещё печатью министерства заверить? Ну и как тут обойтись без помощи «обнальщиков»?

О похожей коллизии рассказал и юрист районного центра занятости в одном из городов центральной части страны. В досанкционные времена безработным выделялась немалая помощь на старт собственного бизнеса. Например, в Костромской области можно было получить до 300 тысяч рублей. Но за эти деньги надо было отчитаться. Их разрешалось тратить не просто на цели бизнеса, а в строгом соответствии с пунктами бизнес-плана, который сам же претендент на субсидию и составлял. Деньги переводились на личный счёт новоявленного бизнесмена, так что собственно в обналичке потребности не было. А вот в первичной бухгалтерской документации была. Ведь не отчитавшимся грозило уголовное дело по факту мошенничества.

И тут не обходилось без казусов. Например, ИП, проходивший по бланкам строгой отчётности как поставщик оргтехники для офиса, на поверку оказывался владельцем парикмахерской или хлебного киоска.

При каких условиях ИП может обналичить деньги законно

Законно снять деньги со счёта ИП может при соблюдении таких условий:

  • если средства направляются на нужды бизнеса, траты должны быть экономически обоснованными (а взгляды на сей предмет у самого предпринимателя и контролирующих органов могут расходиться);
  • при снятии денег на личные потребности, на себя и близких деньги и должны тратиться.

Если ИП снял со своего расчётного бизнес-счёта честно заработанные деньги и на них съездил с любимой девушкой на Канары, нарушения закона в этом нет. Лишь бы налоги уплатил своевременно и сполна со всего дохода, включая потраченную на эти цели сумму.

Пляж, море и пальмы
Потратить на собственный отпуск снятые с бизнес-счёта деньги ИП не возбраняется. А вот если он помог обналичить деньги юрлица, однажды им могут заинтересоваться компетентные органы

Подробнее читайте в статье — Как ИП снять деньги с расчётного счёта.

Финансовые операции со своим счётом, отвечающие названным критериям, не считаются обналичиванием в криминальном смысле этого слова. А вот когда эти условия не выполнены, вполне закономерные вопросы у компетентных органов к нему могут рано или поздно возникнуть.

Личный опыт автора этих строк свидетельствует, что слова «обналичивание» в общении с банковскими работниками желательно избегать. У них ассоциации с ним возникают исключительно криминальные, и это уже на уровне условного рефлекса. Так, когда я после регистрации собственного ИП открывал для него первый банковский счёт, за невинный, как мне тогда казалось, вопрос о возможности обналичить деньги со счёта, мне пришлось выслушать долгую лекцию о том, какое это нехорошее деяние и что за него бывает. А потом стоило немалых усилий убедить этих, в принципе, ни в чём не повинных людей, что я и близко не имел в виду никаких хитрых комбинаций и интересовался лишь возможностью снимать деньги со счёта для использования на личные нужды.

Используемые схемы

Чаще всего для обналичивания средств через ИП используется такая схема:

  1. Клиент и ИП заключают договор о поставке товара или оказании услуги.
  2. Стороны подписывают акт, что предмет договора якобы исполнен.
  3. ИП выставляет клиенту счёт.
  4. Клиент оплачивает счёт.
  5. ИП, получив оплату, вычитает из неё сумму налога и свой процент за услугу, а остаток средств снимает со счёта и оговорённым способом передаёт клиенту.
Графическое изображение популярной схемы обналичивания денег
Так выглядит одна из самых распространённых схем обналичивания, в которой участвуют ИП

Бонусом для юрлица, пользующегося услугами по обналичиванию денег, от этой схемы выступает возможность снизить базу по налогу на прибыль, списав с неё выведенные через ИП деньги. Ведь по документам они проходят как производственные расходы.

Наряду с фиктивными поставками товаров и оказанием услуг, в качестве предмета договора может выступать фиктивная же аренда принадлежащего ИП транспорта или недвижимости. Но схема та же, да и суть одна.

Владелец ООО предложил выводить средства через моё ИП, я так понимаю, тем самым он хочет сильно уменьшить налоги + получить наличку на руки.

Схема такая — он присылает деньги на мой расчётный счёт, я оставляю налог, снимаю наличность и отдаю ему «в руки».

Orchestra, предприниматель, участник форума Biznet.ru

https://www.biznet.ru/topic276776.html

В середине нулевых знакомая автора этих строк создала целый синдикат, специализирующийся на обналичке по описанной схеме. Кроме её собственного ИП, в деле участвовали и другие, оформленные на родственников и особо доверенных наёмных работников принадлежавшей ей фирмы. Однако впоследствии она сочла, что риски, сопряжённые с этим направлением, не стоят приносимых им барышей, и лавочку прикрыла, ограничившись стопроцентно легальными сферами деятельности.

Для обналичивания поступлений от таких фиктивных сделок ИП доступны те же способы, что и при снятии денег в обычной ситуации:

  • по чековой книжке в кассе банка;
  • через банкомат, если к его бизнес-счёту привязана карточка;
  • перевод на личный счёт в том же или другом банке для последующего снятия в банкомате или кассе.

Не столь частый, но тоже довольно распространённый вариант, когда ИП берёт на себя роль своего рода ширмы. На бумаге он ведёт бурную коммерческую деятельность: заключает сделки, поставляет товары, оказывает услуги, принимает оплату за них и т. п. По факту же всю производственную, сервисную и/или торговую деятельность осуществляет фирма. Но вся выручка поступает на счёт ИП, от имени которого заключаются сделки. Ведь он более свободен в распоряжении своими деньгами, да и налогов платить должен меньше. Фирма же на бумаге выглядит убыточной, живущей только на дотации учредителей, а то и их не получающей.

Здесь применяется такой алгоритм:

  1. Представители фирмы договариваются с контрагентами, что все сделки оформляются от имени ИП.
  2. ИП, который может как иметь прямое отношение к фирме, так и не иметь явных связей с ней, или его доверенное лицо подписывает договоры, акты, выставляет счета на оплату.
  3. Оплата производится на расчётный счёт ИП.
  4. ИП или его доверенное лицо любым доступным способом снимает деньги и передаёт их в распоряжение фирмы.

Вариант, когда очевидна прямая связь между таким ИП и компанией, например, это её руководитель, работник или учредитель, считается менее желательным. Ведь налоговикам и представителям других контролирующих органов легче проследить эту связь и заподозрить, что дело нечисто.

Организация <…> попросила контрагента перечислять выручку за работы не ей, а на счёт ИП. Этим ИП являлся директор этой самой организации. ИФНС при проверке посчитала подобную ситуацию налоговой схемой и доначислили организации налоги, плюс штрафы и пени.

Организация обратилась в суд. В процессе выяснилось, что у ИП не было ни работников, ни оборудования, чтобы выполнить работы. Договоров ГПД он не заключал. Оборудование не арендовал.
Соответственно как этот самый ИП мог выполнить работы? Работы могла выполнять только организация. И суд пришёл к выводу, что организация использовала [хитрую] схему… И решение инспекции оставил в силе.

IrinaB, участница форума Biznet.ru

https://www.biznet.ru/topic276776.html

Ещё одна схема обналичивания практикуется крупными компаниями. Первым лицом такой фирмы является управляющий, имеющий статус ИП, и с ним заключается не трудовой договор как с наёмным работником, а как с предпринимателем. Законом такая практика допускается. Этот способ позволяет оптимизировать издержки на оплату труда самого управляющего. Ведь зарплата на такой должности обычно немаленькая. А страховые взносы ИП за себя ощутимо ниже уплачиваемых работодателем за сотрудника с большой зарплатой. А заодно и открывается простор для вывода средств якобы в качестве вознаграждения управляющего с последующей передачей в распоряжение фирмы уже в виде наличных.

Стопка купюр по 1000 рублей лежит на слое монет
Конечная цель операций по обналичке — вывести деньги со счёта под легальным предлогом и передать в распоряжение хозяина в виде кэша

Применяется также схема, когда осуществляется реальная поставка, но по завышенной цене. А разница между стоимостью товара или услуги после снятия со счёта ИП передаётся клиенту наличными. Тут главное — не переусердствовать. Ведь если цена будет слишком сильно отличаться от рыночной, это может вызвать вопросы у контролирующих органов. Когда отличие незначительно, другой минус — так много не обналичишь. Но раз схема практикуется, значит, кого-то она устраивает.

Этот вариант в целом схож с практикой коммерческих откатов, когда часть стоимости каждой поставки передаётся наличными в качестве личного вознаграждения работнику компании-контрагента в качестве его личного вознаграждения. Разница лишь в том, что такие суммы во втором случае — личный доход конкретного сотрудника, о котором его работодатель зачастую знает и не возражает.

Автору этих строк известен случай, когда менеджеру, отвечавшему за взаимодействие издательского дома с типографией, предложили скидку постоянного клиента на все заказы. Менеджер сделал встречное предложение: мы очень этому рады и будем с вами работать и дальше, но давайте вы нигде в документах эту скидку не отражаете, никому, кроме меня, о ней не говорите, а разницу передаёте мне наличными. Деньги эти он просто клал в свой карман. А где брала наличные и как проводила их по документам типография, его не касалось. Правда, узнай начальство менеджера, что он возможность сократить издержки компании использовал для личного обогащения, ему бы не поздоровилось.

Видео: законный способ «вытащить» наличку из своей фирмы

biznes.guru

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

Обналичивание денежных средствКонтролирующие органы не могут полностью запретить эмиссию денег со счетов, но проверяющие организации тщательно проверяют денежные банковские операции и стараются следить, чтобы все они проводились с учетом законодательства РФ. Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».

Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления.

Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.

Схемы и способы снятия наличных денег

Вначале может показаться, что необходимое руководителю снятие денег со счета проходит легально, ведь мошенничество с заемными средствами, на первый взгляд, отсутствует. Руководитель фирмы или частник снимает средства со счета после подписания платежных бумаг. Но впоследствии придется адекватно объяснить такую операцию через банк, как это требуется по закону.

Снять деньги со счета можно, не нарушая законодательства РФ, но впоследствии такая процедура ведет к фиктивному увеличению затрат и расходов предприятия и уменьшению налогового бремени. Увеличивая валовые затраты на оплату несуществующих услуг, фирма существенно снижает показатели прибыли, соответственно становится меньше сумма налога.

Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство.

Для обналичивания денег существует множество схем, которые приблизительно стандартизированы работниками налоговой службы, но некоторые из них могут иметь специфические отличия в зависимости от профиля производства или специализации компании. Некоторые схемы созданы для снятия денег с банковских счетов без привлечения посредника, путем введения в рабочий процесс фальшивых документов. Незаконная обналичка денег мошенники выполняют по таким стандартным схемам:

  • Незаконное обналичивание средств со четовпутем привлечения фирм-однодневок;
  • с задействованием банковских работников;
  • через подставных физических граждан;
  • используя незаконно полученные или фальшивые документы (паспорта) случайных физических лиц;
  • применяя сертификаты, предназначенные к получению материнского капитала.

Обналичивание средств через ИПать предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в качестве мошенников используются часто, так как их роль в схеме труднее выявить и определить, чем индивидуальных предпринимателей. Однодневные предприятия-пустышки исчезают после незаконной сделки, но частник останется и в случае разбирательств налоговой службы может подтвердить работу или услугу, за которую получил средства.

Но в этом случае есть и подводные камни для частника. Если налоговый следователь докажет фиктивность проводимых мероприятий, за которые получена оплата, то на скамье подсудимых сидеть не только руководителю организации, уклоняющемуся от налогов, но и предпринимателю, бездумно согласившемуся на предложенную обналичку.

Для вывода средств со счета предприятия между индивидуальным предпринимателем и фирмой образовывается договор, по которому частника нанимают для выполнения любого подряда или оказания перечня услуг. Многие работы имеют характер трудно прослеживаемых операций:

  • перевозка грузов;
  • предпусковая настройка оборудования;
  • консультации, обучение, тренинги.

Если после подписания акта о выполненных работах и перечисления средств на счет частника пройдет месяц или два, то факт проведения таких работ будет определить невозможно. Иногда находятся свидетели, которые не подтверждают работы по утвержденному и подписанному двумя сторонами, акту выполненных работ. В таком случае по статье кодекса РФ последует наказание.

Введение липовых ИП в схему вывода денег выгодно потому, что предприниматель может распоряжаться деньгами со своего счета в любом виде, так как для налоговой службы его деньги и расходы являются единым целым и обналичка денег для частника не являются проблемой. Он отдает руководителю почти всю обналиченную сумму, при этом оставляет себе оговоренные ранее проценты.

Вывод денег по схеме через ООО

Получение нала можно совершить внутри собственной фирмы, не привлекая никаких посредников. Хотя такая схема немного сложнее по исполнению, но в этом случае руководитель получит все средства и ему не нужно будет ни с кем делиться. Внутри предприятия применяют такие схемы:

  • Вывод денег со счетовзавышение валовых затрат, перечисление фирмам ИПать;
  • начислением дивидендов руководителю;
  • оформление руководителю займа на долгий срок;
  • через лиц, получающих деньги на под отчёт;
  • через дебетовые карты.

Повышение расходов

Например, для организации работы автотранспорта на предприятии закупается по безналу внушительная партия талонов на топливо для машин. Впоследствии продажа этих талонов осуществляется за наличный расчет. Так руководство компании может сэкономить пару миллионов рублей. Но такие схемы применяются давно и не могут служить надежным прикрытие обналичивания денежных средств, так как налоговые службы давно с ними ознакомлены и в соответствии со статьями УК России руководителю будет начислен немаленький штраф.

Начисление дивидендов

Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут начислять дивиденды себе и руководству фирмы, законом разрешается такая процедура. Схема применяется часто, так как размер уплаченных налогов после получения наличных денег в виде дивидендов будет меньше, чем, если на такую же сумму прибыли насчитать налоговые обязательства.

Оформление долгосрочного кредита

Использование денежных средствВ этой схеме нет непосредственного вывода средств, так как руководитель ООО получает в распоряжение кредитные деньги налом, но оформляет их под минимальные проценты, иногда таковые отсутствуют совсем. При этом происходит уменьшение налоговой суммы. Это спорное по законодательным меркам действие предусматривает беспроцентный кредит на долгий срок с последующим вложением долговых денег на депозит в банке.

Для этого можно не привлекать близких или подставных лиц, так как выдача кредита на приобретение жилья не идет вразрез с законом. Если в организации есть один учредитель, то получение кредита из средств фирмы на длительное время не будет противоречить закону. Перед налоговыми проверками такие средства не считаются прибылью и не облагаются налогом, так как рассматриваются как кредитные деньги, находящиеся на личном банковском счету, с них не придется выплачивать подоходный налог.

Понятно, что по истечении долгого срока кредита придется вернуть кредитную сумму, но за такое время произойдет столько изменений, что стоимость средств обналички может существенно уменьшиться (например, из-за инфляции), да и сама фирма ООО может объявить себя банкротом.

Вывод денег через подотчетных работников

Такой способ является популярным среди предпринимателей и руководителей крупных ИПать предприятий. Организация ООО выдает заемные деньги физическому лицу. Средства предполагаются к возврату в конкретный оговоренный срок, их нужно провести обратно через кассу предприятия. Если такого не произошло, то подотчетное лицо при невозврате полученных денег платит налог с дохода. Чтобы не платить, руководитель оформляет следующий заем, который перекрывает сумму первого и погашает его, при этом указанные операции сточки зрения закона РФ абсолютно приемлемы.

Посредством дебетовых карт

Преступление и наказаниеВывод со счетов денег через карты физических граждан делается путем приобретения действующих карт банка или оформление таких документов через сообщника — банковского сотрудника на несуществующие, просроченные документы или реквизиты умерших людей. Смысл действий заключается в дроблении сумм, снимаемых со счета. Законодательство РФ предполагает, что банки в обязательном порядке должны сообщать в организацию Росфинмониторинг обо всех операциях с денежными средствами, размер сумм которых выше 600 тысяч рублей.

Чтобы операция с большой суммой не была заметна на фоне остальных банковских операций, руководитель фирмы использует предприятие одного дня с целым штатом несуществующих сотрудников. Директор такой ИПать компании также существует на бумаге и его документы поддельные. Перед перечислением средств на однодневную фирму, ее директор перечисляет заработную плату фиктивным работникам. Участие множества дебетовых карт позволяет снять со счета наличных денег до 9–10 млн рублей.

Процедуру можно повторять много раз, выводя большие суммы. Для участи в афере не всегда нужны липовые банковские карты, такие условия можно применить и к реальному физическому владельцу карты, но у него должно быть свидетельство ИПать.

Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за незаконное обналичивание средств?

Такой незаконный вывод денег через подставных или реальных участников, который уменьшает поступление в государственную или муниципальную казну, грозит при выявлении преступной схемы организаторам и непосредственным исполнителям ответственностью в соответствии со статьями УК РФ для юридических и физически лиц. Если размер утаиваемой суммы составляет более 10% от общей налоговой суммы, то законом предусмотрено:

  • отправка на принудительные работы на срок до одного года;
  • наложение штрафа в размере 100–300 тыс. рублей;
  • арест гражданина на срок до полугода;
  • заключение в тюрьму на время до одного года.

Сроки за неуплату налоговЕсли в преступлении берут участие суммы, составляющие более 20% от общего размера, то штраф увеличивается до 500 тыс. рублей, а помещение в тюремную камеру происходит на срок до трех лет. Для тех частников и ИПать преступной процедуры, которые впервые воспользовались таким обналичиванием средств и полностью рассчитались с предоставленными им штрафами и налоговыми начислениями законом РФ предусмотрено освобождение от ответственности.

Статья УК России за незаконный вывод средств организациями в крупном размере или другие доступные махинации с отчетностью в налоговые органы с целью незаконного присвоения средств предусматривает сумму штрафа 100–300 тыс. рублей и помещение в тюрьму на два года. Вторая мера наказания может быть заменена принудительными работами или арестом на полгода.

Вывод денег с целью обогащения в особо крупных суммах, когда не уплачено более половины полагающихся налогов, то по статье 199 кодекса РФ преступников ожидает наложение штрафа 200–500 тыс. рублей, работы в принудительном порядке на 5 лет, отбывание срока до 6 лет.

pravovik.guru

Сущность обналичивания денег

В век кредитно-карточной системы особой необходимости во владении большим количеством наличных денег нет. Так для чего же происходит их обналичивание? Законных вариантов несколько:

  • Для выдачи заработной платы сотрудникам.
  • Для осуществления социальных выплат (больничный лист, пособия и т.п.).
  • Оплата поставщикам (при оговорённых условиях).
  • Подотчёт сотрудникам на текущие нужды (командировки и т.д.).
  • Для займа (в исключительных случаях).

Кроме того, обналичивание может осуществляться для не предусмотренных законом целей:

  • Для вывода из оборота компании с минимальным налогообложением.
  • С целью хищения.
  • Для финансирования незаконных, теневых операций.
  • Для выдачи заработной платы «в конверте».
  • От недоверия к банковской системе.

Где обналичивают деньги

Существует множество проверенных схем по переводу денег со счёта в хрустящие купюры. Часть способов легальные, часть не очень законные, или явно криминальные. Владельцы и руководители предприятий, как правило, хорошо ориентируются в законодательстве, умеют зарабатывать. Однако, при необходимости получить какую-либо сумму наличностью, поступают примерно одинаково. Звонят бухгалтеру и говорят: «Ты выдай мне такую-то сумму, а потом её куда-нибудь денешь». Так и висят в подотчете крупные суммы без списания.

Опытный бухгалтер раз в три месяца закрывает один подотчёт и, тут же открывает следующий. Если этого не делать, вопросов не избежать.

Первый и самый распространённый способ обналичивания денег мы уже рассмотрели. Это выдача денег в подотчет сотруднику, который потом должен за эту сумму отчитаться документально. В этом тоже есть свои подводные камни. Например, покупка для компании промышленных фильтров для воды за наличный расчёт и по завышенной цене обязательно вызовет вопрос у правоохранителей. Вас не смогут обвинить напрямую, но, вероятно спросят о наличии санитарного заключения про несоответствие вашей воды стандартам и проверят наличие фильтра по актам инвентаризации. В результате, сумма покупки, скорее всего, уйдёт в минус.

Конечно, самые крупные операции по обналичиванию денег проводятся при участии работников банковской сферы. Большие возможности предоставляют, также, оптовые компании и крупные строительные фирмы.

Часто обналичивание денег осуществляется на встречных потоках. В частном случае этой схемы, 5 — 6 компаний начинают в экстренном порядке переводить деньги друг — другу. После десятка таких операций, разобраться в схеме практически не возможно. Если не выявят явного криминала, то через три года, на основании п.1 ст.113 НК РФ, вступает в силу положение о сроке давности. После этого срока решение по административному производству может быть оспорено в суде. (гл.24 арбитражно-процессуального кодекса РФ). Применимы, также, положения ст. 109 НК РФ об освобождении от ответственности.

При работе с плательщиками НДС схема простая. Это покупка товара или услуги (иногда мнимой) по завышенной цене ещё и с откатом. Это абсолютно не законно и требует предварительной договорённости с контрагентом. Но, иногда используются и мелкие юридические лица. Такие, как ИП или ООО.

Как происходит обналичивание в ИП и ООО

Очень часто перевод денег в наличность осуществляется через субъекты предпринимательской деятельности первого уровня: ООО (общества с ограниченной ответственностью) и ИП (частных предпринимателей). Данные субъекты различаются формой собственности и уровнем ответственности по своим обязательствам. При условии, что оба работают по упрощённой системе налогообложения (УСН).

При работе с ИП проблем, как правило, не возникает. У частного предпринимателя нет чёткой грани между расчётным счётом и кошельком. Он выводит деньги, конвертируя их в нал для личного потребления. Недостаток данной схемы в том, что относительно крупные будут вызывать подозрение. ИП должен объяснять источник своего дохода.

Крупные компании, работающие, как ООО, пользуются схемой, при которой генеральный директор оформляется, как управляющий, который сам ИП. Это не противоречит положениям главы 4 Федерального Закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «О структуре управления ООО». Такой управляющий имеет возможность переводить деньги себе, под установленные Налоговым Кодексам 6 процентов.

Глава 4 Федерального Закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/

Широко применяются и простые, но мелкие схемы по обналичке:

  • Завышение цен на закупках расходных материалов и предметов для нужд офиса и производства,
  • Различные договора и соглашения на использование личного транспорта и т.п.,
  • Командировки и оптовые закупки.

Для законности и действенности всех схем необходима прочная база в виде прописанных в уставе положений, своевременное и аргументированное заключение договоров, законность механизма реализации схем и отслеживание изменений в финансовой политике государства.

Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия

Если нарушили существующий финансовый порядок и правила обращения с наличными, готовьтесь к ответственности. Чаше всего действия ответственного лица при обналичивании подпадают под действия ст. 199 УК РФ и квалифицируются, как налоговое правонарушение.

Статья 199 УК РФ

http://www.garant.ru/doc/main/?yclid=899503145111525490

Контролируют сферу обналичивания денег три структуры: налоговая инспекция, следственное управление и банковские отделения. Кроме того, операции по обналичиванию средств отслеживает ФСБ. Но деятельность этой структуры не афишируется и носит, часто негласный характер в виде длительных оперативных разработок.

Самый «страшный» закон в сфере борьбы с обналичкой и отмыванием денег был принят 7 августа 2001 года. Имеет N 115-ФЗ и предусматривает борьбу с легализацией доходов, полученных преступным путём и финансированием терроризма. На практике данный закон предусматривает доступ уполномоченного органа ко всем электронным базам, беспрепятственное получение сведений о банковских счетах, денежных переводах и персональных данных всех граждан на территории РФ (ст. 9 ФЗ — 115).

Закон России N 115-ФЗ

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/

В длинном перечне всех денежных операций, подлежащих обязательной проверке, указаны операции по обналичиванию (ст.6 ФЗ- 115) и установлена сумма в 600 000 рублей. При превышении этой суммы за одну операцию, законность и цели операции будут проверены в обязательном порядке. Этот же закон обязал банки и другие финансовые структуры бороться с незаконным обналичиванием средств (ст. 7, ФЗ-115). При этом ответственность банков — бенефициантов усилена. В практике уже есть случаи, когда банк отказывал клиенту в открытии счёта, если тот имел сомнительную репутацию.

Банки в вопросах финансовой дисциплины руководствуются, также, ведомственными распоряжениями с ограничением к доступу. Ответственность банка за непредоставление информации о клиентах банка определена ст. 15.27 КоАП (Кодекса об административных правонарушениях), которая предусматривает приостановление деятельности банка на срок до 90 суток.

Добавил полномочий контролирующим органам и Федеральный закон 308- ФЗ, который открыл новые перспективы по возбуждению уголовных дел в налоговой сфере. В соответствии с этим законом, следователи следственного комитета возбуждают финансовые дела не только по представлению налоговой инспекции, но и по собственной инициативе, на основании имеющейся у них информации. На практике законом 308 — ФЗ предусмотрена такая процедура:

  • Следователь, как процессуально независимое лицо, направляет запрос в налоговую инспекцию по факту имеющейся информации.
  • Налоговая инспекция в течение 15 суток обязан дать один из трёх ответов:
  1. Проверка данной компании была проведена, выявлены нарушения.
  2. Проверка нарушений не выявила
  3. Проверка проводится в настоящее время. Обязательно указывается дата последней проверки.
  • В течение 30 дней следователем принимается решение:
  1. Возбудить уголовное дело.
  2. Отказать в возбуждении.
  3. Направить материал в налоговую службу для принятия решения в административном порядке.

ipshnik.com


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector