Касса определение

Касса определение

Касса (Cash) —

  1. подразделение банка, предприятия, организации, учреждения, которое выполняет кассовые операции с наличными деньгами и другими ценностями;
  2. наличные в кассе банка, предприятия, учреждения;
  3. специально оборудованное помещение, в котором хранятся, принимаются или выдаются наличные;
  4. счет бухгалтерского учета, на котором отражаются поступления, выдача и остаток наличности в кассовом подразделении предприятия, организации банка;
  5. кредитное учреждение. Происходит от итал. cassa, лат. capsa — хранилище, сундук.

В учреждениях банков создаются операционные кассы — подразделения, в которых хранится вся наличность банка и которые обеспечивают прием, выдачу и хранение наличных. В состав операционной кассы входят приходные, расходные, разменные, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки, поступающей от клиентов банков, кассы для размена денег и кассы обмена иностранной валюты.
m>Доходная касса осуществляет прием наличных платежей от населения и организаций. Расходная касса осуществляет выдачу наличных клиентам банков в соответствии с их заявками для выдачи заработной платы, приобретения товаров, на неотложные нужды и т.п. в случаях, предусмотренных правилами кассового обслуживания. Вечерняя касса осуществляет прием наличных от клиентов (магазины, предприятия сферы услуг и т.п.) в вечерние часы после окончания операционного дня.

Прием денег в кассу оформляется документально на основе определенного в каждом случае документа — объявления на внесение наличности, приходного кассового ордера, сопроводительной ведомости. Деньги приходуются сразу же после их сдачи в кассу путем записи в кассовый журнал по приходу. Деньги, поступившие в вечернюю кассу банка, передаются в операционную кассу и отражаются в учете на следующий день.

Выдача денег из кассы банка осуществляется на основании денежного чека, а в других случаях — на основании расходных кассовых ордеров. Операции по приему и выдаче наличных учреждениями банков юридическим и физическим лицам проводятся через их текущие банковские счета.

В учреждениях Национального банка Украины (территориальных управлениях) функционируют оборотные кассы — подразделения, осуществляющие прием от банков и выдачу им в соответствии с их заказами наличных средств, обмен изношенных банкнот и монет, реализацию юбилейных и памятных монет и т.п.


В состав оборотной кассы могут входить: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы пересчета, обмена наличных, приема и выдачи наличных инкассаторам, реализации юбилейных и памятных монет и т.п. Учет принятых в кассу и выданных из кассы наличных денег и других ценностей осуществляется кассиром на основе личной Книги учета наличности.

На предприятиях, в организациях и учреждениях открывается только одна приходно-расходная касса, которая осуществляет выдачу заработной платы, командировочных расходов, различного рода помощи, а также прием отдельных платежей преимущественно от своих сотрудников, связанных с деятельностью предприятия или выполнением определенных функций.

Операции, которые выполняют банки через свои кассы, называют кассовыми операциями.

Касса (cash-desk) – изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководитель предприятия обязан оборудовать кассу надлежащим образом и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, он несет за это ответственность в установленном законодательством порядке.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в нее во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Строго воспрещается доступ в помещение кассы лиц, не имеющих отношения к ее работе.


Наличные деньги, разные ценности и документы подлежат хранению в кассе предприятий в сейфах или металлических шкафах, в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Ключи от сейфов и металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в неустановленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках хранятся у руководителей предприятий. Руководитель предприятия выдает кассиру расписку о принятии на хранение дубликатов ключей от сейфов и металлических шкафов. Обо всех случаях утраты ключей и их дубликатов руководители предприятий сообщают в органы внутренних дел и принимают меры к немедленной замене замков сейфов и металлических шкафов.

Хранение в кассе наличных денег и ценностей, не принадлежащих предприятиям, запрещается. Перед открытием помещения кассы, сейфов и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. Если кассир обнаружил повреждение или снятие печати, поломку замков, дверей или решеток, он должен немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который, в свою очередь, должен сообщить о происшествии в органы внутренних дел и принять меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.
этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. По результатам проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами (1-й экземпляр акта передается в органы внутренних дел, 2-й – отсылается в страховую компанию, 3-й – в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), четвертый – остается у предприятия).

На каждом предприятии проводят внезапную инвентаризацию кассы. Порядок и сроки ее проведения определяются руководителями предприятий, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно в соответствии с действующим законодательством. Инвентаризация наличных денежных средств проводится комиссией, назначаемой приказом (распоряжением) руководителя предприятия.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки контролируют соблюдение предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

(См. Инкассатор, Инкассация, Кассовая работа, Кассовое подкрепление).

discovered.com.ua

Лимит остатка денежных средств в кассе

Предприятие может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, утвержденного руководителем организации. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выдачи заработной платы не более трех рабочих дней.

За накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита ИФНС может наложить одновременно два штрафа:


  • на организацию — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;

  • на ее руководителя — в размере от 4000 до 5000 руб.

Бухгалтерский учет операций по кассе

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и других денежных документов) предназначен активный счет 50 «Касса».

К счету 50 открываются субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы» и др.

Когда предприятие производит кассовые операции с инвалютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной инвалюты.

Приход наличных денег в кассу отражается по дебету счета 50 «РљР°СЃСЃР°».

Расход наличных из кассы отражается по кредиту счета 50.

Оформление получения и выдачи наличных


При получении каждой суммы наличных в кассу организации надо:

1) оформить приходный кассовый ордер (ПКО);

2) внести запись о поступлении наличных в кассовую книгу (форма N КО-4).

При выдаче наличных из кассы надо:

1) оформить расходный кассовый ордер (РКО);

2) внести запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма N КО-4).

Инвентаризация кассы

Инвентаризация кассы — это сверка остатка наличных денег в кассе с данными учета наличных по документам (в кассовой книге, ПКО, РКО), а также с остатком по дебету счета 50 «РљР°СЃСЃР°».

В ряде случаев, например при смене кассира, проведение инвентаризации кассы обязательно. Дополнительная (добровольная) инвентаризация кассы проводится в сроки, установленные в бухгалтерской учетной политике или в отдельном приказе руководителя.

Инвентаризацию кассы можно провести как при комплексной инвентаризации всех активов и обязательств, так и отдельно, причем в любое время.

www.audit-it.ru

Операционная касса как инструмент использования наличных денег

Касса такого вида – это некий универсальный инструмент, при прямом использовании наличных денег. Это, в свою очередь, позволяет следующее:


  • расплачиваться за товары иностранной валютой, при этом в процессе валюта переводится в рубли и идет на баланс организации;Касса определение
  • появляется возможность отказа от личной кассы, благодаря этому исключены недостачи, каждодневные отчеты, повторный счет денег, оформление документов, доставку наличных средств в разные банки, проверку купюр на их неподдельность;
  • возможность сэкономить средства за счет уменьшения внутренних издержек;
  • повысить скорость оборота средств. Таким образом, деньги моментально попадают на счет по факту продажи;
  • воспользоваться разнообразием возможностей получить кредиты в Банке, обслуживающем операционную кассу;
  • оплата товара с помощью пластиковых карт.

Далее рассмотрим операции, проводимые данной кассой. Среди них следующие:

  • прием от физ. лиц наличных денег в любом виде валют за определенные товары и услуги, с будущим зачислением их на счет юр. лица;
  • прием оплаты за товар с переводом денег за границу;
  • прием, а также выдача накопительных, вкладов до востребования в руб. и иностранной валюте;
  • продажу и покупку ЦБ;
  • обмен валют;
  • переводы денег в рубли и валюты с открытием, а также, исключая открытие счета;
  • выплату наличных руб. и валюты по картам и дорожным чекам;
  • выдачу денег на зарплату и выплаты соц. характера, а также на командировочные издержки.

Сумма средств для строительства кассы зачастую составляет от 3 – 5,5 тыс. долларов США. Плата за каждый месяц обслуживания кассы составляет от 750–900 дол. США.

Для открытия и начала работы операционной кассы крайне нужно иметь кассовое помещение, соответствующее всем требованиям банков РФ. Рабочее место самого кассира ограждено от внешнего помещения и клиентов пулезащитной перегородкой из бронестекла,  имеет специальное устройство для переговоров и кассовый лоток, а также снабжается кнопкой (иначе говоря, педалью) для срабатывания сигнализации в случае тревоги. Данные сигналы выводятся на пункт работы и наблюдения централизованной охраны или же в определенную дежурную часть назначенного за данный участок отделения милиции. Помещение кассы содержит в себе все самое необходимое из оргтехники, включая: компьютер, модем, принтер для распечатки нужных бумаг и документов.

Тарифы по обслуживанию операционной кассы регулируются дополнительным соглашением. Для каждого отдельного предприятия банк прорабатывает индивидуальную и неповторимую техническую часть работы.

Упаковка, пересчет денег, валюты, оформление документов, как и сдача выручки инкассаторам банка – это работа кассира операционной кассы.

При помощи данного устройства можно:


  • вносить валюту как оплату, которая переводиться в рубли, и впоследствии начисляется на счет организации;Касса определение
  • отказатся от личной кассы, следовательно, это поможет предотвратить недостачи, каждодневные отчеты, постоянный пересчет денег, оформление кассовых документов, отправку наличности в банк, проверку купюр на подлинность и другие подобные операции;
  • произвести экономию средств за счет уменьшения внутренних затрат;
  • повысить скорость оборота средств – то есть денежные средства, поступающие как оплата товаров или же услуг от любых частных лиц, моментально идут на счет организации;
  • повысить уровень безопасности работы с наличными средствами;
  • использовать возможность получения кредитов в банке, сотрудничающих с операционной кассой;
  • оплата товара с помощью пластиковых карточек.

Операционная касса уполномочена проводить такие действия:

  • прием от физлиц наличные средств в любой валюте за какие-либо товары и услуги, с дальнейшим переводом их на счет юрлица;
  • прием платы за товар с переводом денег за границу;
  • прием и выдача вкладов, вкладов до момента востребования в национальной и иностранной валютах;
  • продажа и покупка любого рода ценных бумаг;
  • обмен валют;
  • перевод денег в национальную и зарубежную валюты с открытием и без открытия личного счета;
  • выплата наличных рублей и валюты по пластиковым карточкам и дорожным чекам;
  • выдача денег, как заработной платы сотрудникам, а также выплаты соц. характера, или командировочные расходы.

Кассовый чек и каждодневные отчеты ККТ

Получая деньги за определенные товары, кассир имеет обязательство пробить кассовый чек и вручить его покупателю. В чеке необходимо точно указывать:

  • название и личное ИНН фирмы;
  • присвоенный заводской номер ККМ;
  • порядковый номер данного чека;
  • дату, а также время совершения покупки;
  • стоимость товара;
  • признак фискального режима (это спецсимволы, которые дают неоспоримое доказательство того, что ККМ является зарегистрированной, а ее память работает в определенном фискальном режиме).

Касса определение

  • отказатся от личной кассы, следовательно, это поможет предотвратить недостачи, каждодневные отчеты, постоянный пересчет денег, оформление кассовых документов, отправку наличности в банк, проверку купюр на подлинность и другие подобные операции;
  • произвести экономию средств за счет уменьшения внутренних затрат;
  • повысить скорость оборота средств – то есть денежные средства, поступающие как оплата товаров или же услуг от любых частных лиц, моментально идут на счет организации;
  • повысить уровень безопасности работы с наличными средствами;
  • использовать возможность получения кредитов в банке, сотрудничающих с операционной кассой;
  • оплата товара с помощью пластиковых карточек.
  • Операционная касса уполномочена проводить такие действия:

    • прием от физлиц наличные средств в любой валюте за какие-либо товары и услуги, с дальнейшим переводом их на счет юрлица;
    • прием платы за товар с переводом денег за границу;
    • прием и выдача вкладов, вкладов до момента востребования в национальной и иностранной валютах;
    • продажа и покупка любого рода ценных бумаг;
    • обмен валют;
    • перевод денег в национальную и зарубежную валюты с открытием и без открытия личного счета;
    • выплата наличных рублей и валюты по пластиковым карточкам и дорожным чекам;
    • выдача денег, как заработной платы сотрудникам, а также выплаты соц. характера, или командировочные расходы.

    Кассовый чек и каждодневные отчеты ККТ

    Получая деньги за определенные товары, кассир имеет обязательство пробить кассовый чек и вручить его покупателю. В чеке необходимо точно указывать:

    • название и личное ИНН фирмы;
    • присвоенный заводской номер ККМ;
    • порядковый номер данного чека;
    • дату, а также время совершения покупки;
    • стоимость товара;
    • признак фискального режима (это спецсимволы, которые дают неоспоримое доказательство того, что ККМ является зарегистрированной, а ее память работает в определенном фискальном режиме).

    Касса определениеКроме обязательных элементов в чеке прямо могут быть указаны и другие данные, которые определенная фирма или же предприниматель думает указывать в необходимом порядке (например, фамилия продавца, выполняющего роль кассира).

    В ходе работы на кассовом аппарате кассир составляет различные отчеты. Их печать происходит через сам аппарат.

    В течение целого рабочего дня с аппарата можно снимать секционный отчет. Его роль крайне необходима для проверки начисления выручки за определенную секцию или кассе в течение определенной смены. X-отчет, как иначе называется секционный отчет, не оказывает никакого влияния на показания счетчиков денег, именно поэтому его можно пробивать неоднократно.

    В завершении рабочего дня кассир-операционист обязан снять контрольную ленту. Она имеет в себе данные о всей поступившей за целый день выручке по данному кассовому аппарату. Счетчики такого Z-отчета кассир-операционист заносит в спецжурнал (форма № КМ-4 или КМ-5). Именуемый Z-отчетом документ, кассир подклеит в спецжурнал и сохраняет на протяжении пяти лет.

    Когда в работе применяется подобного рода контрольно-кассовая техника, то не считая чека и отчетов ККТ, необходимо оформлять и целый список других документов. К ним относятся:

    • акт, свидетельствующий о переводе показаний счетчика общих денежных показателей на нули и регистрации контрольных счетчиков кассовой машины (форма № КМ-1);
    • акт, свидетельствующий о снятии показаний счетчика контрольных и совокупных денежных счетчиков при отправке кассовой машины, например, в ремонт и на момент его возвращения в организацию (форма № КМ-2);
    • акт, свидетельствующий о возврате денег покупателям по еще неиспользованным чекам;
    • журнал кассира-операциониста;
    • журнал, в котором проводится регистрация показаний счетчика подсчитывающих денежные и контрольные счетчики контрольно-кассовой техники, которые работают без кассира;
    • определенную справку-отчет кассира;
    • информацию о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и о доходе организации;
    • журнал учета всех вызовов техспециалистов и регистрации всех выполненных работ;
    • акт, свидетельствующий о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).

    Следует обратить внимание, что согласно с законом о бухгалтерском учете (от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ), который действует с 1. 01. 2013 года, отменяется обязательное использование унифицированных форм первичных учетных документов. А значит, предприятия, которые не имеют желания использовать унифицированные формы, вправе  сами разрабатывать собственные бланки или, так называемые «первички». Однако, далеко не все формы первичных документов организации могут разрабатывать на самостоятельной основе. Одним из подобного рода исключением являются формы №КМ1 – КМ9. Они применяются при проведении работ с контрольно-кассовой аппаратурой. Так как использование данных форм связано с контролем в сфере применения ККТ, компания не имеет права самостоятельно разрабатывать эти бланки, а применяет исключительно унифицированные формы.

    Составление актов, при проведении манипуляций с контрольно-кассовым аппаратом

    • Акт, свидетельствующий о переводе показаний счетчика на нули.

    Когда происходит перевод показаний счетчика, которые подбивают общую сумму денежных показаний на нули, составляется специальный акт.

    Подобные действия имеют место, когда происходит ввод нового кассового аппарата в обиход. Тогда оформляют акт о перечислении показаний обобщающих денежные счетчики на нули. Для данного акта существует типовой бланк. Он установлен постановлением Госкомстата РФ.Касса определение

    Акт оформляется с помощью работы комиссии, назначенной приказом определенного руководителя. Следует учитывать, что в комиссии по неотъемлемому условию принимает участие налоговый инспектор. Такой акт составляют в двух идентичных экземплярах:

    • первый при этом остается в наличии на фирме;
    • второй же передают в налоговую инспекцию по месторасположению регистрации кассового аппарата.

    Такой акт подписывают абсолютно все члены комиссии и конечно руководитель фирмы или предприниматель. Документ при этом сохраняются в ее архиве на протяжении всего срока эксплуатации ККТ.

    • Акт, свидетельствующий о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков.

    Стоит помнить, что сдачу контрольно-кассовой машины в ремонт, а также ее возврат на саму фирму фиксируют актом о снятии показаний контрольных и совокупных денежных счетчиков. Для данного акта существует типовой бланк. Он узаконен постановлением Госкомстата РФ.

    Акт создает комиссия, уполномоченная приказом самого руководителя. Следует принимать за правило, что в нее входят руководитель организации личный предприниматель, старший кассир, а также кассир-операционист. Документ создается в непосредственном присутствии при данном действии налогового инспектора и специалиста центра тех. обслуживания данной кассовой техники.

    В акте отражаются все показатели совокупных денежных счетчиков на момент неисправности кассового аппарата. Его заполняют в единственном экземпляре и отдают в бухгалтерию.

    • Акт, свидетельствующий о возврате денег клиентам по неиспользованным кассовым чекам.

    Акт данного вида создают тогда, когда есть необходимость возвращать покупателям деньги из операционной кассы. Такое происходит, в следующих случаях:

    • покупатель вернул товар, купленный им в день покупки;
    • кассовый чек был пробит по ошибке.

    Акт создают в единственном экземпляре. Это совершает комиссия, временно созданная или же постоянно работающая на территории предприятии. В ее составе обязательно присутствие следующих лиц:

    • руководитель организации или ее индивидуальный предприниматель;
    • заведующий данным отделом;
    • занимающий звание старшего кассира;
    • кассир-операционист, который пробил неправильно чек или тот кто вернул средства покупателю.

    Составляя акт, следует обязательно обратить внимание на заполнение следующих обязательных строк и граф. В строке «Контрольно-кассовая машина» пишут название модели, класс, тип, а также марку ККМ, с помощью которой и был выбит чек, по которому был возвращены деньги покупателю. В табличную часть данной строки вписывают следующее:

    • номер самого производителя. Чаще всего он указан на самой ККМ и в ее тех. паспорте;
    • регистрационный номер ККМ. Он отображен в карточке постановки контрольно-кассовой машины на учете, которую дают в органах налоговой инспекции.

    Строка «Прикладная программа» существует для того, чтобы написать в ней название прикладной Касса определениепрограммы по бухгалтерии, с помощью нее на фирме создан оперативный учет товаров. В случае, когда такой программы нет в наличии, то в этой строке будет стоять прочерк.

    В графу «Кассир» обычно вбивают табельный номер кассира, ошибочно пробившего чек либо возвращающего покупателю средства за приобретенный им товар. В таблице также отражают номера и суммы каждого отдельного чека. Когда акт заполнен, его подписывают абсолютно все члены комиссии, а потом его передают на окончательно утверждение самому руководителю фирмы.

    Можно привести такой пример. Покупатель приобретает одежду в магазине, в сумме 7770 руб. Но кассир делает ошибку и пробивает чек по сумме в 5550 руб. Для исправления, следует проделать такие операции:

    • пробить и отдать новый чек по правильной сумме;
    • на сумму в 7770 руб. создать акт о возврате средств клиенту по неиспользованному им чеку;
    • приложить чек с ошибкой в документы и отдать их в отдел бухгалтерии.

    Как это выглядит на практике? Возвращенный чек, должен быть приклеен на чистый лист и отдают в отделение бухгалтерии данного предприятия. Затем любой из бухгалтеров прикладывает его к приходному кассовому ордеру, и оформляет получение выручки за отдельный день. Стоит обязательно помнить, что поскольку деньги возвращаются из операционной кассы, выручка за рабочий день выходит в минус.

    Таким образом мы рассмотрели, что операционная касса – это совокупное количество всех наличных денег, которыми располагает банк и это такое особое подразделение банка, которое осуществляет операции по кассовой работе с клиентами.

    Лицами, несущими материальную ответственность за работу кассы, являются следующие работники: руководители банка, главный бухгалтер, а также главный кассир.

    Состав операционной кассы

    В данный состав входят приходные, равно как и расходные кассы, кассы для размена денежных средств, вечерние кассы, кассы перерасчета наличности.

    Приходные кассы – особый вид, который осуществляет прием, а также перечисление наличных денег за весь операционный день. Прием денег осуществляется от лица предприятий, организаций, отдельных людей, а также выручки предприятий для зачисления денежных средств на счет банка.

    Расходные кассы – кассы выдающие наличные деньги из кассы банка организациям, учреждениям, отдельным заемщикам, которые заполучают ссуды в банке, вкладчикам, и физ. лицам, получающие наличные с личных текущих счетов.

    Касса определениеВечерняя касса – касса принимающая от предприятий наличные деньги после завершения рабочего дня, а также инкассаторские сумки с наличностью, поступающие от банковских инкассаторов.

    Кассы пересчета наличности – кассы осуществляющие пересчет, сортируют а также упаковывают деньги от предприятий и банков. Пересчет наличных средств осуществляется кассирами счетных бригад. Каждую отдельную бригаду регулирует контроллер. Служащие кассы пересчета полностью материально ответственны за одержанные ими ценности.

    В степени зависимости от различного рода услуг, банки могут образовывать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, а также разновидность касс по реализации памятных или, например, юбилейных монет и тому подобное. Излишек денег из операционной кассы банков уходит в оборотную кассу определенного территориального управления Нацбанка. В случае если существуют потребности банка в деньгах, она уходит в операционную кассу банка из оборотной кассы управления Нацбанка. В заранее отведенные на то сроки, а также при изменении материально-ответственных лиц осуществляется ревизия наличности операционной кассы.

    Мы коротко рассмотрели что такое операционная касса, действия и операции, проводимые данной кассой, а также что такое кассовый чек, виды актов при работе с кассовым аппаратом и состав операционной кассы. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

    biznes-prost.ru

    КАССА

    1. наличные деньги, имеющиеся у предприятия; 2. структурное подразделение предприятия, организации, учреждения, выполняющее кассовые операции; 3. в бухгалтерском учете счет, на котором отражаются движение, поступление и выдача «наличных денег». Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машине. Подчистки, помарки или исправления не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Заработную плату, пенсию, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, то перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости. При выдаче из кассы наличных денег доверенным лицам, учет таких выдач ведется кассиром в книге учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы ф. 320.

    В тех случаях, когда из-за отдаленности обслуживаемого учреждения платежная или расчетно-платежная ведомость не может быть возвращена доверенным лицом в кассу централизованной бухгалтерии по истечении трех дней, выплата заработной платы должна производиться через подотчетное лицо. В этих случаях сумма, необходимая для выплаты заработной платы, выдается подотчетному лицу из кассы по расходному кассовому ордеру и относится на субсчет 160 «Расчеты с подотчетными лицами». При выдаче денег из кассы в подотчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров применяется ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным липам ф. 317.

    По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен: а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»: б) составить реестр депонированных сумм; в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается; г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер № ___». Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежным) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдают в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

    В учреждениях и централизованных бухгалтериях, в которых по штату не предусмотрена должность кассира, выплата заработной платы рабочим и служащим и оплата мелких хозяйственных расходов производится через подотчетных лиц, оформленных приказом по учреждению. Чеки на получение наличных денег из учреждения банка выписываются на имя этих лиц. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируют после их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег; 4. специально оборудованное помещение для приема, хранения, выдачи денег и других ценностей.

    Источник: Большой бухгалтерский словарь

    vocable.ru

    Общие сведения ↑

    К кассовым операциям причисляются любые наличные расчеты, как с юридическими лицами, так и с физическими. При этом в отношении юрлиц установлен лимит расчетов, равный ста тысячам рублей.

    Несоблюдение лимита считается нарушением кассовой дисциплины. В отношении частных лиц предел расчетов наличными средствами не ограничен. Любая кассовая операция должна надлежащим образом оформляться.

    Для этого применяются унифицированные формы документов. Поступление наличности в кассу подтверждается оформлением кассового приходного ордера, отпуск средств – расходным ордером.

    Все ордера регистрируются в специальном журнале учета ордеров. Кроме того, записи обо всех свершенных операциях вносятся в кассовую книгу. Допускается оформление документации на бумажных носителях либо с применением компьютеризованных систем.

    Прежние нормы требовали, чтобы под кассу было оборудовано отдельное помещение. Теперь допускается оснащение части помещения, но касса должна непременно закрываться и опечатываться.

    Спустя семь дней после поступления наличности в кассу, ее необходимо сдать на хранение в банк. При отдаленности субъект допускается увеличение срока хранения в кассе наличных денег до двух недель.

    Законодательные нормы касаются и лимита наличности, который допустимо хранить в кассе. Прежде эта сумма определялась банком.

    После поправок в законе размер лимита может устанавливать сам предприниматель, не уведомляя об этом банк. Хранить в кассе сумму, превышающую лимит, можно не более трех дней в дни выплаты зарплаты или иных вознаграждений.

    Необходимые понятия

    Кассовыми операциями называются любые действия, касающиеся принятия и отпуска наличных денег из кассы любой организации. Любая хозяйственная операция должна подтверждаться документально.

    Поступление и отпуск наличности относится к категории хозопераций, а это значит, что кассовые операции необходимо оформлять надлежащими документами.

    Расчетно-кассовые операции это операции, осуществляемые банковскими учреждениями. Они предполагают ведение счетов физических и юридических лиц и реализацию расчетов по их поручению.

    Проводятся подобные операции с применением приходных и расходных касс банка. Подробно о том, что такое ведение кассовых операций, расписано в Положении ЦБ РФ №373.

    В данном нормативе определено, что для оформления кассовых операций надлежит использовать межведомственные формы первичной учетной документации для организаций и предприятий, утвержденными Госкомстатом РФ при согласовании с Минфином и Центробанком.

    К унифицированным формам по оформлению кассовых операций относятся:

    Кассовая книга В ней регистрируются все операции, осуществляемые с кассовой наличностью
    Приходный ордер Предназначен для оформления любого поступления наличных средств
    Расходный ордер Оформляется при любом расходовании кассовых средств
    Расчетно-платежная ведомость Используется для расчета и выдачи заработной платы работникам организации
    Книга учета принятой и выданной наличности Фиксирует каждый факт приема и выдачи наличных средств
    Платежная ведомость Является основанием для выдачи зарплаты

    Все унифицированные формы документов отображены в Общероссийском классификаторе управленческой документации.

    Выполняемые функции и задачи

    Все кассовые операции можно поделить на приходные и расходные. Именно от принадлежности зависят функции операции и задачи. Так к приходным операциям относятся любые поступления в кассу наличности.

    Принятие средств оформляется приходным ордером, который регистрируется в журнале учета кассовой документации. Ордер создается в единичном экземпляре.

    Основная часть его сохраняется в кассе, а отрывная часть передается клиенту в качестве квитанции. Детальный учет приходных операций помогает проследить все поступления наличных средств.

    Благодаря этому определяется доход, с которого выплачиваются налоги в бюджет. Расходными операциями считаются любые действия по отпуску наличных денег из кассы.

    То есть касается это и выдачи зарплаты или подотчетных средств, и сдачи выручки в банк, и расходования денег на нужды предприятия.

    Оформляются такие операции расходными ордерами. Учет расходных операций необходим для определения «чистой налогооблагаемой прибыли». Для этого сумма расходов вычитается из суммы доходов.

    Нормативно-правовое регулирование

    Нормативные документы, регулирующие ведение кассовых операций, представлены Указанием ЦБ РФ №3210-У. Данный норматив заменил прежде действовавшее Положение о порядке ведения кассовых операций №373.

    В соответствии с Указанием несколько изменился порядок ведения операций по кассе для ИП и представителей малого предпринимательства. Прежде всего, изменения затронули условия определения лимита кассы.

    Определять таковой должна каждая организация. При отсутствии установленного лимита, показатель будет считаться нулевым, а значит, всю наличность потребуется сдавать в банк ежедневно.

    Согласно Письмам ЦБ РФ №36-3/1876 и ФНС РФ №ЕД-4-2/4116, определять лимит кассы следует в рублевом эквиваленте.

    Указание №3210 предлагает два варианта расчета лимита – по наличной выручке или по расходованию средств. Ранее лимит определялся банком, при отсутствии выручки в расчет принимались доходы.

    Теперь организация вправе самостоятельно устанавливать лимит любым приемлемым способом. При этом сверхлимит в соответствии с абз.7 и 8 Указания допустим лишь в дни выдачи зарплаты и прочих подобных платежей.

    Указанием №3210 предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и небольших организаций. Таковые могут не устанавливать лимит кассы, а кроме того индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу.

    Что касается унифицированных первичных документов, то после новых изменений они остались прежними. Применяются стандартные бланки, утвержденные Постановлениями Госкомстата №1 и №88.

    Кассовые операции на предприятии ↑

    Ведением кассовых операций может заниматься только кассир либо сотрудник, назначенный ответственным по приказу руководителя организации. При этом п.4 Указания №3210 не воспрещает и самому руководителю исполнять данную функцию.

    Готовить кассовую документацию может бухгалтер, кассир, оказывающее услуги по ведению бухучета физлицо. Правом подписи кассовой документации наделен лишь штатный бухгалтер либо руководитель и кассир.

    Сторонний бухгалтер документы подписывать не вправе. Кассовые операции бюджетного учреждения должны свершаться с учетом установленных требований.

    Операции ЦБ по кассовому исполнению бюджета включают в себя операции со средствами на бюджетном счете по зачислению доходов бюджетов и платежам по подтвержденным обязательствам бюджетов.

    Право открытия и закрытия счетов федерального бюджета принадлежит исключительно Федеральному Казначейству.

    Основные инструкции ЦБ

    Порядок ведения операций по кассе регламентирован Инструкцией ЦБ РФ.

    Основные ее тезисы таковы:

    В кассе можно хранить наличность Только в пределах установленного лимита
    При расчетах с населением Непреложно использование ККМ
    Все кассовые операции должно оформлять Учрежденными бланками кассовых документов

    Алгоритм оформления операции по кассе согласно Инструкции выглядит так:

    Готовится первичная документация Приходный или расходный ордер
    Сформированный документ фиксируется В регистрационном журнале кассовой документации
    Кассовые операции каждодневно регистрируются в кассовой книге Также выводится ежедневно остаток по книге. Записи ведутся в двух экземплярах, один из них становится отчетом кассира
    Отчет кассира вместе с приходной и расходной документацией Сдается в бухгалтерию

    В отдельных случаях кассовый ордер может заменяться платежной ведомостью. Касается это выдачи зарплаты, пособий и иных выплат.

    В данной ситуации деньги выдаются на основании ведомости, а потом создается расходный ордер на всю сумму выданных средств. Соблюдение кассовой дисциплины организациями в соответствии с Инструкцией контролируется банками.

    Оснащенность касс и сохранность средств обследуются органами внутренних дел. Соответствие реального остатка и данных учетных документов проверяется в процессе инвентаризации денежной наличности в кассе.

    В кредитных организациях порядок ведения кассовых операций регламентирует Положение 318, утвержденное Банком России. Оно устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации денежной наличности.

    Проведение инвентаризации

    Инвентаризация осуществляется с периодичностью, определенной учрежденным в организации регламентом инвентаризаций либо при всякой смене кассира.

    Раскрытые в процессе излишки оформляются приходным кассовым ордером. Но основной целью инвентаризации считается проверка соответствия ведения кассовых операций действующим нормативам.

    Алгоритм инвентаризационного процесса выглядит следующим образом:

    1. Проверяется кассовая наличность и условия ее сохранности.
    2. Исследуется на верность документальное сопровождение кассовых операций.
    3. Проверяется своевременность и полнота приходования денежных средств.
    4. Проверяется точность списания денег на расход.
    5. Исследуется порядок соблюдения кассовой дисциплины.
    6. Ревизуется отображение операций в бухучете.
    7. Оформляются итоги инвентаризации.

    При выявлении недостатков или излишков в процессе инвентаризации таковые должны быть отображены в бухучете в течение десяти дней.

    При этом излишек приходуется как финансовый результат. Недостача, в зависимости от обстоятельств, относится к потерям организации, либо возлагается на кассира.

    Ответственность за соблюдение порядка

    К наиболее частым нарушениям, выявляемым инвентаризацией, относятся:

    • не оформление авансовых отчетов при выдаче средств подотчет;
    • отсутствие первичной кассовой документации;
    • не правильное оформление кассовых документов;
    • не оприходование наличности в полном объеме. Данное нарушение проявляется даже в том, что кассир оставляет часть выручки «на размен»;
    • превышение лимита;
    • наличие арифметических ошибок при подведении итогов в учетных регистрах.

    Нарушение кассовой дисциплины предполагает ответственность в соответствии с КоАП. К примеру, по ст.15 п.1 за нарушение порядка ведения кассовых операций ответственные лица могут быть оштрафованы на сумму в четыре-пять тысяч рублей.

    Для юрлиц за такое же нарушение закон предусматривает штраф в сорок-пятьдесят тысяч рублей. Нарушения по кассовым операциям выявляются банками или налоговой инспекцией.

    Банки могут проводить проверки как минимум дважды в год, что прописано в Положении Банка России №14 от 5.01.1998 (п.2.14).

    Нужно отметить, что если с момента выявления нарушения прошло больше двух месяцев, то срок давности по вынесению наказания истекает. Отдельно следует затронуть тему ответственности за не использование ККТ.

    Согласно п.14.5 КоАП РФ отсутствие или не применение кассового аппарата чревато штрафом для граждан – от полутора до двух тысяч рублей, для должностных лиц – от трех до четырех тысяч рублей, для юрлиц – от тридцати до сорока тысяч рублей.

    Если предприниматель не использует ККМ на законных основаниях, то он обязан использовать бланки строгой отчетности. Если кассовый аппарат имеется, но кассовый работник свершил операцию без применения ККМ, то юрлицо все равно будет оштрафовано.

    Факт неучастия в нарушении не освобождает от ответственности. Но при этом руководитель вправе требовать от повинного работника возмещения причиненного ущерба.

    Зачем нужна автоматизация

    Свершая кассовые операции, организация может применять различное программное и техническое оборудование.

    К таковому можно отнести следующее оборудование:

    Банкоматы Электронные автоматы, самостоятельно осуществляющие прием и выдачу денежной наличности
    Электронный кассир Автомат, выдающий и принимающий наличные деньги без участия кассира
    Автоматический сейф Терминал, принимающий деньги от клиентов в автоматическом режиме и обеспечивающий сохранность средств
    Программное обеспечение Специальные программы, позволяющие оформлять кассовую документацию в электронном виде

    Применение автоматизации при ведении кассовых операций дозволяет свести к минимуму возможные ошибки, практически исключая «человеческий фактор». Это обеспечивает достоверность учета и предотвращает возможные нарушения.

    Как проводятся приходные и расходные операции в аптеке

    В аптеке к приходным операциям по кассе причислены:

    • прием наличности от покупателей;
    • поступление выручки от прикрепленных аптечных сетей;
    • получение денег из банка на выдачу зарплаты;
    • возвращение неиспользованных подотчетных средств;
    • погашение недостачи.

    При получении денег от покупателей за реализованный товар кассир выбивает кассовый чек на отдельном счетчике кассового аппарата.

    При этом полученная выручка фиксируется в специальном рецептурном журнале, итоги которого выводятся ежедневно. Итог журнала сверяется с результатами по кассовому счетчику. Поступление прочих наличных средств сопровождается приходным ордером.

    К расходным операциям в аптеке причисляются:

    • сдача выручки на хранение в банк;
    • выплата зарплаты, пособий и прочих платежей работникам;
    • выдача подотчетных средств;
    • оплата закупаемого сырья.

    Отпуск наличности из кассы подкрепляется расходным кассовым ордером, платежной ведомостью и иной расходной документацией.

    При сдаче наличности в банк составляется три экземпляра препроводительной ведомости – для аптеки, инкассатора и в качестве приложения к опломбированной сумке.

    При выдаче зарплаты составляется платежная ведомость с последующим составлением расходного ордера на всю сумму выданных средств.

    Закуп растительного сырья у населения осуществляется по «приемной квитанции», какая становится основанием для выдачи денег из кассы.

    Все приходные и расходные ордера, а также заменяющая их документация, в аптеке регистрируются в «Журнале регистрации» формы КО-3.

    Прием/выдачу наличности фиксируют в «Кассовом отчете». Ежедневно кассир подводит дневной итог, составляет отчет и передает его в бухгалтерию. Не сданная наличность сохраняется в специальном сейфе.

    Порядок оформления на АЗС

    При оформлении кассовых операций на АЗС в журнале кассира-операциониста отображаются показания ККТ:

    Реализация ГСМ за наличные деньги сопровождается кассовым чеком Сумма автоматически входит в Z-отчет и показания переносятся в журнал кассира
    Расчет пластиковой картой ведет к несовпадению итога Z-отчета и кассовой наличности Поскольку деньги в кассу не поступают. Поэтому на сумму, полученную по безналу, приходный ордер не составляется, но данная сумма отражается в журнале кассира. В отчете кассира указывается вся полученная за день выручка, а в ПКО – только наличные средства
    Реализация по талонам Оформляется аналогично продаже по пластиковым картам
    Наличные расчеты с применением скидочной карты Отражаются как реализация за наличный расчет
    Собственные расходы АЗС Не являются реализацией и в журнале кассира не отображаются

    В целом порядок ведения кассовых операций аналогичен для всех организаций. Важно отобразить документально всякое поступление наличных денег и правильно оформить их расход.

    Основными особенностями можно считать необходимость соблюдения установленного лимита кассы, правильное оприходование излишков и недостач, достоверное отображение всех операций по кассе.

    buhonline24.ru


    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector