Кассовая дисциплина это

Кассовая дисциплина это
Оглавление:

1. Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину

2. О применении ККТ и БСО

3. Кассовые документы и их оформление

4. Соблюдение кассового лимита

 

5. Расчеты с подотчетными лицами

6. Ограничение расчетов наличными

7. Контроль за соблюдением касс. дисциплины

8. Штрафные санкции

Кассовая дисциплина – это свод обязательных правил, которым должны следовать хозяйствующие субъекты при проведении операций по поступлению, хранению и выдаче наличных денежных средств.

Расчеты с применением наличности организации и индивидуальные предприниматели проводят через операционную кассу. Следует разграничивать понятия: операционная касса предприятия и кассовый аппарат, который в обиходе также называют «касса».

Кассовый аппарат – это устройство, предназначенное для автоматизации учета поступления денег, регистрации покупки товара (услуг, работ) и печати чека.


Под операционной кассой подразумевается совокупность всех действий, которые производятся с наличными деньгами в процессе хозяйственной деятельности.

И операция по поступлению выручки, полученной через ККТ, является составной частью целого комплекса процедур, связанных с приходом, хранением и выдачей наличности. Любая кассовая операция требует документального оформления с учетом нормативов действующего законодательства.

Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину

Все субъекты, использующие наличные деньги в процессе ведения хозяйственной деятельности, обязаны следовать установленным требованиям ведения кассовых операций вне зависимости от:

  1. Системы налогообложения;
  2. Применения ККМ;
  3. Использования БСО.

Упрощенные правила действуют для ИП. Предприниматели имеют право:

  • не заполнять РКО, ПКО и кассовую книгу;
  • не устанавливать лимит расчета наличными.

Но если у ИП присутствуют наемные работники, он обязан оформлять документацию, подтверждающую выплату зарплаты.

Не лимитировать количество денег, хранящихся в кассе, также имеют право организации, относящиеся к малому бизнесу, согласно действующей редакции ст. 4 закона от 24.07.2007 №209-ФЗ и постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 №265.

Следует понимать, что все деньги, поступающие в кассу фирмы, принадлежат юридическому лицу. И произвольно использовать наличные финансы компании на собственные нужды не имеет права даже единственный учредитель.


ИП же могут забирать наличные деньги из кассы в любой момент и в любом количестве, главное, не допускать просрочки по уплате налогов и взносов. Если ИП применяет кассовые документы, выдачу из кассы сумм на собственные нужды необходимо оформить расходным ордером.

О применении ККТ и бланков строгой отчетности

Прием выручки в наличной форме обязывает использовать ККМ за исключением случаев:

  • применения ЕНВД организациями и ИП, а также когда предприниматель находится на ПСН (до 01.07.2018, после этого срока необходимо использовать онлайн-кассы);
  • использования БСО фирмами и предпринимателями при предоставлении услуг гражданам;
  • ведения ИП и организациями деятельности в сложных территориальных условиях, в которых затруднено использование ККМ.

Количество ККТ, которое может находиться в эксплуатации, не ограничено. Вся полученная выручка за рабочую смену должна быть проведена через кассу компании (ИП).

К применению допускается ККТ (онлайн-касса), которая:

  1. Поставлена на учет в налоговой инспекции;
  2. Имеет корпус с нанесенным заводским номером;
  3. Оборудована фискальным накопителем, в который передаются фискальные данные;
  4. Имеет встроенные часы, работающие в режиме реального времени;
  5. Проверяет контрольные числа регистрационного номера ККТ;

  6. Оборудована функционалом, предусматривающим печать фискальных документов (данная функция может отсутствовать при расчетах, осуществляемых через Интернет);
  7. Умеет формировать фискальные документы в электронном виде и передавать их любому фискальному оператору, а также принимать подтверждения от оператора;
  8. Выдает информацию о нарушении процедуры обмена данными с фискальным оператором и прочих неполадках и неисправностях самой ККТ;
  9. Обеспечивает прием информации о сумме платежа от терминала, передающего распоряжения в банк (устройства эквайринга);
  10. Не допускает формирование чека (БСО) или корректирующего чека (БСО), содержащего больше одного признака расчета;
  11. Обеспечивает печать двумерного QR-кода на чеке (БСО);
  12. Формирует отчет о текущем состоянии расчетов в любой момент для предъявления проверяющему инспектору;
  13. Обеспечивает поиск любого документа по номеру из фискальной памяти, его распечатку или передачу в электронной форме;
  14. Исполняет протоколы обмена информацией.

Модели ККТ, соответствующие требованиям, заносятся органами ФНС в реестры ККТ и фискальных накопителей.

В связи с переходом на кассы нового поколения с 01.07.2017 года многие унифицированные формы утратили свою актуальность, так как вся нужная информация хранится в памяти ККТ и может быть распечатана в любой момент. Организации (ИП), использующие онлайн-кассы, могут НЕ заполнять:

  • справку-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6);
  • журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
  • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  • акт возврата денег покупателям (форма КМ-3) и др.

Эта документация обязательно оформлялась на старых ККТ. Следует отметить, что вышеуказанные документы не имеют (и ранее не имели) отношения к кассовой дисциплине.

Бланки БСО

БСО разрабатываются организацией (ИП) самостоятельно, если форма бланка для видов услуг, оказываемых фирмой (ИП), не утверждена законом. Разработанный БСО должен соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359.

Применять такой бланк можно до 01.07.2018 года. После этой даты следует использовать онлайн-устройства, предусматривающие формирование БСО в электронном виде.

На текущий момент использование таких устройств является добровольным. Обязательные реквизиты для новых БСО перечислены в законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Копии бланков (отрывные корешки БСО) подлежат передаче в основную кассу вместе с наличностью и служат подтверждением суммы выручки, полученной за смену.

К кассовой дисциплине также не относятся: БСО, книга учета БСО и КУДиР.

Кассовые документы и их оформление

Для оформления кассовых операций используют следующие унифицированные бланки:

  1. Приходный кассовый ордер (форма КО-1).
  2. Расходный кассовый ордер (форма КО-2).
  3. Кассовая книга (форма КО-4).
  4. Книга учета денежных средств (форма КО-5).
  5. Платежная (форма Т-53) и расчетно-платежная ведомости (форма Т-49).

Унифицированная форма (КО-3) журнала регистрации ордеров не является обязательной, административной ответственности за ее отсутствие не предусмотрено.

Оформление кассовой документации допускается как на бумаге, так и в электронном виде.

Бумажные бланки должны содержать подписи уполномоченных лиц, электронные документы заверяются специальной электронной подписью.

Обязанность по проведению операций по кассе возлагается на кассового работника. Руководитель организации или ИП могут выполнять функции кассира самостоятельно при отсутствии в штате уполномоченного сотрудника.

Формирует вышеуказанные кассовые документы главный бухгалтер или другое ответственное лицо, назначенное приказом руководителя.

Если кассовых работников в компании несколько, один из них назначается на должность старшего кассира.

Соблюдение кассового лимита

Количество денег, которое может находиться в кассе субъекта после окончания рабочего дня, ограничено установленным лимитом. Всю сверхлимитную наличность следует хранить на банковском счете.

Лимит разрешается не соблюдать:

  • в дни расчетов по оплате труда и прочих выплат, входящих в ФОТ;
  • в выходные и праздничные дни, если компания функционировала и получала наличную выручку.

Лимит устанавливается фирмой самостоятельно путем издания соответствующего приказа. Для расчета переходящего остатка наличности следует руководствоваться формулами, приведенными в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У.


Срок действия установленного лимита законодательно не установлен. Если такой период не предусмотрен действующим приказом, организация пользуется утвержденным расчетом до издания нового распоряжения руководителя.

Если лимит остатка наличности в компании не утвержден, он признается равным нулю. За хранение в кассе сумм, превышающих допустимый предел, инспекторы выпишут штраф.

Как отмечалось ранее, малые организации и ИП лимит могут не устанавливать.

Расчеты с подотчетными лицами

Финансовые средства под отчет выдаются сотрудникам на оплату расходов, относящихся к хозяйственной деятельности компании.

Приказом директора компании утверждаются:

  1. Список таких сотрудников;
  2. Максимальные суммы выдаваемых средств;
  3. Предельные сроки для совершения необходимых действий.

Указаниями ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У был изменен ранее действующий порядок получения подотчетных средств, а именно:

  • выдача денег только на основании личного заявления работника (теперь достаточно распорядительного документа руководителя организации);
  • запрет на получение новых подотчетных сумм работниками, которые не отчитались по ранее полученным средствам (теперь разрешено выдавать деньги при наличии задолженности).

При этом работодателям не запрещается производить выдачу денег под отчет по старому порядку – на основании заявления сотрудника.


Работник обязан в течение трех рабочих дней по окончании периода, на который были выданы наличные, подать авансовый отчет с приложением первичных документов, обосновывающих произведенные расходы.

Ограничение расчетов наличными

Кассовой дисциплиной предусмотрено ограничение расчетов наличными деньгами между организациями (ИП) в пределах 100 000 рублей по одной сделке.

Данное требование не касается расчетов с гражданами (физлицами).

Также не лимитируются размеры выплат по заработной плате, социальным платежам и подотчетным суммам (послабление не применяется, если подотчетник оплачивает договорные обязательства компании по доверенности).

Из полученной в кассу выручки запрещается погашать и выдавать ссуды, оплачивать аренду недвижимости и дивиденды.

Процедура проведения наличных расчетов утверждена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Исполнять требования, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, обязан весь персонал, в функции которого входит проведение операций по кассе.

Контроль за работой бухгалтерской службы, частью которой является операционная касса, осуществляет главный бухгалтер.

Руководитель (ИП) отвечает за ведение хозяйственной деятельности в целом.

Проведение проверок кассовой дисциплины находится в компетенции налоговых инспекций.

При проверке инспекторы обращают пристальное внимание на следующие документы:

  • все бланки, оформляемые по кассовым операциям;
  • приказ об утверждении кассового лимита;
  • бухгалтерские регистры;
  • авансовые отчеты;
  • книги (журналы) по учету БСО.

За применением онлайн-касс налоговые органы осуществляют контроль следующим образом:

  1. Проводят мониторинг и анализ данных (в том числе с помощью автоматизированных систем) с целью контроля учета выручки (резкое снижение уровня выручки у налогоплательщика – повод для пристального внимания проверяющих органов);
  2. Проводят проверки использования ККТ, а также удаленные проверки операторов фискальных данных;
  3. Проверяют выдачу покупателям чеков ККТ (БСО), в том числе и путем проведения контрольной покупки;
  4. Запрашивают дополнительные сведения у налогоплательщика, в том числе через личный кабинет ККТ;
  5. Получают полный доступ к фискальным данным в базе оператора ОФД;
  6. Получают полный доступ к ККТ налогоплательщика для снятия информации с фискального накопителя.

Также инспекторы имеют право требовать любые документы, относящиеся к объекту проверки.

В результате проверки могут быть обнаружены следующие факты:

  • превышение предельного размера расчетов наличными и кассового лимита;
  • отражение поступившей выручки в неполном объеме;
  • невыдача клиентам БСО и чеков ККМ;
  • применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям;
  • несоответствие фактических остатков наличности в кассе суммам, заявленным в документах;
  • необоснованно длительные сроки выдачи финансовых средств под отчет и пр.

nalog-spravka.ru

Действующий порядок

С 1 июня 2014 года установлен новый учет операций, правила, по которым должна соблюдаться кассовая дисциплина. Что это такое? Разъяснения даются в Положении ЦБ №373-П. В соответствии с ним необходимо устанавливать и рассчитывать лимит по остатку кассы. По новому порядку предусматриваются прежние бланки расходных и приходных ордеров. Для малого предпринимательства неиспользование лимита остатка наличности выступает в качестве единственного изменения кассовой дисциплины. В остальном ими должны соблюдаться все правила, действующие для юрлиц. Прежними остались формы кассовых документов. При этом предполагалось убрать часть реквизитов (корреспондирующие счета), однако они остались в бланках.

Нормативная база

Кассовая дисциплина – что это такое? Она представляет собой правильное и своевременное оформление расходных и приходных документов, отсутствие превышения лимита и ограничений по наличным расчетам. На основании ФЗ №86, принято Указание, устанавливающее порядок выполнения операций с монетами и банкнотами Банка России на территории РФ юрлицами, кроме ЦБ, кредитных учреждений, а также упрощенную схему для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса.

Предписания для юрлиц


Кассовая дисциплина для юридических лиц предполагает установление максимально допустимой суммы наличности. Это осуществляется посредством соответствующего распорядительного документа. Установленная сумма может находиться в месте проведения операций, выбранном руководителем, после выведения в кассовом журнале остатка наличности на конец дня. Юридическим лицом самостоятельно определяется лимит согласно Приложению к Указанию, в соответствии с характером его деятельности и с учетом объема выдачи или поступлений наличности.

Подразделение юрлица

Для него также предусмотрен порядок, в соответствии с которым должна соблюдаться кассовая дисциплина. Подразделению юрлица, сдающему наличность на банковский счет, лимит устанавливается с учетом остатков, конкретно предусмотренных для него. Экземпляр распоряжения об этом направляется по месту нахождения отделения по установленному на предприятии порядку. кассовая дисциплина что это такое

Накопление средств сверх лимита

Кассовая дисциплина допускает хранение свободных денег в дни выдачи зарплаты, выплат, стипендий, входящих согласно методологии, определенной для заполнения форм государственного (федерального) статистического наблюдения, в фонд оплаты труда и отчислений социального характера, включая день выдачи банковской организацией средств на указанные нужды. Накопление средств сверх лимита разрешено в выходные и праздники, если юрлицо осуществляет операции. В остальных случаях превышение лимита будет выступать как нарушение кассовой дисциплины. Субъекты малого бизнеса и индивидуальные предприниматели пределы по остатку могут не устанавливать.

Действия уполномоченного представителя юрлица

Кассовая дисциплина предполагает сдачу наличности в банк, в котором имеется счет организации, либо в учреждение, относящееся к системе Банка России и осуществляющее транспортировку, инкассацию наличности, пересчет, прием, сортировку, упаковку и формирование денег. Данную операцию осуществляет ответственное лицо, назначенное руководителем предприятия. Уполномоченное лицо обособленного подразделения вправе сдавать наличность непосредственно в кассу или в банк, где открыт счет предприятия, в порядке, установленном юрлицом. нарушение кассовой дисциплины

Операции с наличностью

Они осуществляются кассовым либо иным работником, назначенным руководителем юрлица, индивидуальным предпринимателем или прочим уполномоченным служащим из штата своих сотрудников. При этом для него устанавливаются соответствующие должностные обязанности и права. Руководителю предприятия надлежит ознакомить ответственное лицо с инструкциями под роспись последнего. В случае если на предприятии присутствует несколько кассиров, один из них назначается на должность старшего. Операции могут также выполняться непосредственно руководителем. Допускается осуществлять кассовую деятельность с использованием ПТК. Программно-технические комплексы, в конструкции которых предусмотрен механизм приема банкнот, должны оснащаться функцией распознавания не менее 4 машиночитаемых защитных знаков банкнот России, список которых установлен соответствующим нормативным актом. ведение кассовой дисциплины

Ответственность

Операции с наличностью должны быть оформлены приходными и расходными ордерами. Несоблюдение дисциплины считается административным правонарушением в сфере финансов. Меры ответственности устанавливаются в ст. 151 КоАП. В соответствии с ее положениями наказание предусмотрено за следующие финансовые преступления:

  1. Выполнение расчетов наличностью с прочими юрлицами сверх установленных величин.
  2. Частичное либо полное неоприходование денег в кассу.
  3. Превышение лимита.

При выявлении такого рода нарушений налагается административный штраф. Его размер для должностного лица – 4-5 тысяч рублей, для предприятия – 40-50 тыс. руб. изменения кассовой дисциплины

Проверка кассовой дисциплины

Отчетность контролируется каждые два года банковской организацией, в которой открыт счет юрлица. Выборочно могут быть проверены любые три месяца работы. Банк оценивает правильность математического, финансового счета. Проверка не касается товарных накладных и прочего. В основном банковскую организацию интересует:

  • Не превышен ли лимит наличности.
  • Кассовый журнал и бумаги, подтверждающие сделанные в ней записи. К таким документам относят X и Z-отчеты, чеки, расходные и приходные ордера и прочее.

После проверки банк составит справку. Ее достаточно часто требует налоговая инспекция в ходе осуществления своей надзорной деятельности. В случае если последняя обнаружит, что замечания банка не были учтены и недочеты не исправлены, на предприятие может быть наложен штраф. проверка кассовой дисциплины

Важный момент

Следует помнить, что банковская организация выступает в качестве такого же хозяйствующего субъекта, как и непосредственно юрлицо. Вместе с этим учреждение, где открыт счет последнего, выступает для него в качестве партнера. Данный статус тем не менее позволяет банку осуществлять проверку правильности выполнения операций с наличностью. Данная процедура не считается прямым надзором. Банк не обладает полномочиями привлекать предприятие к ответственности. Организация только вправе порекомендовать те или иные исправления.

Акт ревизии

На месте проверки сначала составляется первичный документ. В нем указывается все, что относится к осмотру рабочего места, снятию отчета с ККТ. В акте фиксируется, выдан ли чек, присутствуют ли на нем необходимые реквизиты, есть ли пломба и так далее. После этого инспектор приглашает к себе предпринимателя с бумагами, которые представляют для первого интерес. После их проверки составляется второй акт. На его основании может быть наложено взыскание, вынесено предупреждение. Если проверка не выявила нарушений, то предприниматель может спокойно продолжать деятельность.

businessman.ru

Основные правила

порядок учетаВсе предприятия обязаны контролировать оборот своих наличных денежных средств. Чаще всего организации рассчитываются так при выдаче заработной платы, расчётах с подотчётными лицами, получении наличной выручки, передаче денег в банк для зачисления на счёт. Расчёты должны проходить строго через кассу с использованием приходных и расходных ордеров.

При получении наличной выручки компания обязана применять особое оборудование — ККТ. Это специальные счётно-суммирующие машины, предназначенные для регистрации поступающих денежных средств. С их помощью осуществляется хранение информации по произведённым торговым операциям.

Использование ККТ обязательно для всех лиц, осуществляющих продажу посредством наличного расчёта, однако есть некоторые исключения. Машины могут не применяться, если:

  • лицо осуществляет такую деятельность, применение ККТ при которой затруднено, например, курьерская доставка, продажа талонов для проезда в общественном транспорте, торговля на рынках, в киосках, ларьках и тому подобное;
  • лицо применяет особые бланки строгой отчётности, работая с населением и ИП, исключение не касается расчётов с юридическими лицами;
  • лица находятся на ЕНВД или являются ИП, применяющими патентную систему налогообложения, при этом для расчётов они должны оформить подтверждающий принятие денег документ, чаще всего он имеет те же реквизиты, что и товарный чек.

Освобождение от применения специализированной техники не означает, что предприятие может не соблюдать кассовую дисциплину. Она представляет собой комплекс требований, необходимых для обеспечения достоверности учёта наличных финансов:

  • Все операции по кассе оформляются законодательно утверждёнными типовыми формами первичной документации.
  • Наличные средства должны расходоваться только на те цели, ради которых они получены.
  • Предприятие должно обеспечить надлежащие технические условия для помещений, где расположена касса.
  • Организация обязана вести полный комплект кассовых документов.
  • Остаток средств не должен превышать определённого фирмой лимита.
  • Наличные расчёты между предприятиями должны осуществляться только в пределах законодательно установленных ограничений. На данный момент лимит одного подобного договора — 100 тыс. рублей.
  • Организация обязана приказом назначить работника, ответственного за кассовые операции.
  • Выдача средств сотрудникам для обеспечения нужд фирмы должна сопровождаться составлением авансового отчёта.

Более подробную информацию вы можете узнать из следующего видео:

Необходимые документы

Организации оформляют все кассовые операции с помощью следующих документов:

  • Кассовая книга по форме КО-4. В неё записываются все случаи получения и выдачи денег, произведённые на основании ордеров.
  • Приходный кассовый ордер. Составляется на каждые поступающие наличные денежные средства. В нём указывается назначение платежа, сумма, дата получения.
  • Расходный кассовый ордер. Без этого документа выдача денег из кассы не разрешается. В нём содержится информация о том, кому и на какие цели переданы наличные средства.
  • Журнал регистрации кассовых документов по форме КО-3. Все оформленные ордера регистрируются до передачи непосредственно в кассу.
  • Книга учёта денежных средств по форме КО-5. В документе записывается движение наличных финансов от старшего к прочим кассирам.
  • Расчётно-платежная форма №Т-49, платёжная ведомость по форме №Т-53. Оформляются при выплате заработной платы, а также выдаче денег сотрудникам по другим причинам.

Все документы должны быть обязательно оформлены на бумажном носителе. Некоторые организации для удобства также дублируют все ордера в специализированной программе автоматизированного бухгалтерского учёта.

В электронном виде документ составляется с помощью компьютера или другого специализированного программного обеспечения. Данные заносятся в базу для защиты от искажений, исправлений, сохранения информации от потери. Все документы заверяются с помощью цифровой подписи.
оформляемая документация

Кто обязан выполнять требования?

Дисциплину обязаны вести абсолютно все организации, осуществляющие расчёты с помощью наличных средств. Необходимость исполнения не зависит от:

  • наличия или отсутствия у предприятия контрольно-кассового аппарата;
  • выбранной системы налогообложения;
  • сферы деятельности фирмы.

Компании, освобождённые от обязательного применения ККТ, всё равно должны оформлять надлежащим образом поступление и выбытие денежных средств.

Индивидуальные предприниматели до 1 июня 2015 года также обязаны были заполнять все документы. Но с изменением законодательства их деятельность была упрощена. В настоящее время они должны вести только ведомости выдачи заработной платы наёмным сотрудникам.

Ответственность за несоблюдение

Соответствие кассовой дисциплины предприятия действующему законодательству контролируется следующими органами:

  • Директор и бухгалтерия несут ответственность за наличие необходимых технических условий для безопасной работы и сохранности кассы.
  • Органы внутренних дел следят за соответствием технических характеристик помещения кассы необходимым требованиям.
  • Банками осуществляется наблюдение за полнотой отражения операций, а также соответствием оформления документов стандартам.

Несоблюдение в любом аспекте порядка признаётся нарушением. Наказывается наложением штрафа:

  • для ответственных лиц, как правило, директора — 4-5 тысяч рублей;
  • для предприятия в целом — от 40 до 50 тысяч.

Нарушением также является выполнение одного или нескольких следующих действий:

  • превышение установленного ограничения на остаток денег в кассе;
  • расчёты с третьими лицами объёмом более законодательно установленных пределов;
  • неполное отражение в документации поступивших денежных средств.

Особенности у ИП

кассовая машинаМногие индивидуальные предприниматели не знают, как правильно вести кассу в соответствии с законодательством. Если предприниматель решил использовать упрощённую дисциплину, он должен оформить соответствующий приказ. Без него отказ от ведения полного комплекта кассовых документов является нарушением.

Указ №3210-У позволяет ИП:

  • Не составлять ПКО при приёме наличных денег. При этом подтверждающими документами будут являться отчёты ККТ, БСО, чеки и тому подобное.
  • Не применять РКО при передаче денежных средств. При этом выплата заработной платы осуществляется на основании платёжной ведомости.
  • Не иметь кассовую книгу. Все операции, касающиеся деятельности ИП, в том числе поступление и выдача денежных средств, отражаются в книге учёта доходов и расходов. При этом взятые предпринимателем средства из кассы на личные нужды вовсе не подлежат фиксированию в КУДиР.

Также ограничены цели, на которые ИП может расходовать наличные средства. Например, невозможен расход на осуществление операций с ценными бумагами, выдачу займов, оплату кредитов и тому подобное. Полный перечень ограничений зафиксирован в Указе.

Для таких затрат рекомендуется применять банковскую карту, оформленную на физическое лицо. Также можно необходимую сумму положить на расчётный счёт, после чего снять на эти цели.

Особенности у ООО

нюансы деятельностиИзменение дисциплины для субъектов малого предпринимательства включает в себя только возможность отмены лимита остатков. В других аспектах ООО обязаны придерживаться требований, определённых для юридических лиц.

Лимит или переходящий остаток — наибольшая разрешённая сумма наличности, которую допускается оставлять в кассе в конце дня. Деньги сверх предела при этом необходимо сдать в банк, за исключением дней выдачи заработной платы, праздников и выходных, если в это время происходило поступление средств.

Ранее ООО обязаны были устанавливать предел остатка по кассе.  Если малое предприятие игнорировало этот факт, налоговая служба признавала лимитом 0 рублей, и все установленные при проверке суммы остатков на счёте 50 считались прямым нарушением.

При этом действующий предел остатков необходимо отменить. Для этого руководитель должен составить специальный приказ. Его содержание регламентировано Указом №3210-У. Если организация ведёт бухгалтерский учёт, решение можно закрепить в учётной политике. В противном случае превышение ранее установленных лимитов является административным нарушением и наказывается штрафом.
изменения в законодательстве

Последние изменения 2016 года

В 2016 году учёт кассовых операций регламентируется Указом ЦБ №3210. Изменения коснулись множества важных аспектов:

  • ИП и ООО могут иметь неограниченное количество наличных средств в кассе на конец дня.
  • Малые предприятия имеют право не заполнять кассовую книгу, не составлять ордера.
  • Срок хранения в архиве кассовых документов устанавливается только директором предприятия.
  • Исключено требование о необходимости нумерации, прошивки, заверении подписью директора и печатью всех листов кассовой книги.
  • Метод расчёта лимита остатков выбирается компанией самостоятельно и не зависит от источников получения средств.
  • В БСО и прочие подтверждающие документы можно вносить всю дневную выручку одной суммой.

znaydelo.ru

Ведение кассовой дисциплины в 2019 году

Кассовая дисциплина в 2019 году — это набор правил работы с кассой для организации и ИП. Это касается расходования наличной выручки, хранения налички и работы с ККТ.

Допустимую сумму наличных на конец рабочего дня организации устанавливают самостоятельно, остальное сдают в банк.

Ведение кассовой дисциплины в 2019 году для субъектов малого предпринимательства и ИП выражается в том, что они хранят в кассе столько наличных, сколько необходимо. Сумму устанавливают в приказе о лимите кассы, в противном случае лимит остатка — 0. Превысить лимит можно в дни зарплаты, выходные и праздники. Лимит расчетов наличными между организациями или ИП составляет 100 тыс. руб., с физлицами — ограничений нет. В бумажные документы (кроме ПКО и РКО) можно вносить исправления, электронные подписывают электронными подписями, а исправлять их нельзя.

Расходовать наличные организациям и ИП запрещено (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У), исключения предусмотрены для:

  • выплат работникам;
  • выдачи денег для подотчетных лиц;
  • оплаты товаров, работ, услуг;
  • возврата покупателям.

Наличные, полученные со счета в банке, расходовать на иные цели не запрещено.

ИП может тратить наличную выручку на личные нужды.

Изменения в кассовой дисциплине

В правила применения ККТ Федеральным законом от 03.07.16 №290-ФЗ внесены серьезные изменения, главным из которых является переход на применение онлайн-касс, передающих информацию о расчетах с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде. Информация передается в момент расчета.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах тоже меняется. По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

Кроме того, Указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У внесены изменения в порядок ведения кассовых операций: для выдачи денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной сумме. Кроме того, у подотчетника можно не брать заявление, а оформить выдачу распорядительным документом — например, приказом руководителя.

ppt.ru

Кому надлежит выполнять требования кассовой дисциплины

Её выполнение не зависит от рода деятельности, выбранной системы налогообложения и наличия контрольно-кассовой машины (ККМ). Правило здесь одно: можно не иметь ККМ и пользоваться бланками строгой отчетности (БСО), но оформлять деньги, проходящие через кассу, все равно придётся. Вступившие в силу нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность индивидуальных предпринимателей, значительно упростили ведение кассовой дисциплины. С 1 июня 2015 года по новым правилам ИП не должны в обязательном порядке проводить оформление кассовых документов.

В основном предпринимателям стало необходимо вести те финансовые документы, которые на прямую касаются выплаты заработной платы наёмным работникам оформленных по трудовому договору. Такими документами являются:

Как правильно вести книгу учета БСО: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-vedeniya-knigi-ucheta-blankov-strogoy-otchetnosti-primenenie-bso.html

  • расчётно-платёжные ведомости;
  • платёжные ведомости.

Снятие различного рода ограничений и упрощение финансовой отчётности благотворно должно сказаться на развитии предпринимательства. Тем боле, что для ИП было снято обязательное установление лимита остатка по кассе, если общее число сотрудников не более 100 человек, а годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей. При всём послаблении требований к ведению финансовой отчётности за нарушение кассовой дисциплины в 2019 году штрафы не уменьшились, а наоборот стали больше.

Кассовая дисциплина это

Но не для всех форм бизнеса упрощенная кассовая дисциплина разрешена. Поэтому знание нюансов ведения кассы — необходимое условия успешной деятельности любого предпринимателя. Даже при условии не обязательного оформления кассовых документов исполнение кассовой дисциплины упростит бухгалтерский учёт. При переходе бизнеса на более высокий уровень не потребуется кардинальной перестройки процессов документального оформления финансовой деятельности.

Правила, которые обязан соблюдать предприниматель

Для полного понимания необходимости ведения кассовых документов следует чётко представлять, что и как надо делать. Это предотвратит ошибки и даст возможность избежать взысканий. Основные правила можно сгруппировать в следующий список:

  • составление и оформление необходимых кассовых документов;
  • строгое выполнение требований по соблюдению установленного лимита кассы;
  • организация выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам;

контроль за превышением установленных ограничений при расчёте наличными денежными средствами с другими субъектами предпринимательства.

Как индивидуальный предприниматель должен вести бланки строгой отчетности: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/kak-dolzhen-ip-ispolzovat-pri-vedenii-deyatelnosti-blanki-strogoy-otchetnosti.html

Первичка

Все выплаты, приём и хранение денег должны осуществляться уполномоченным лицом — кассиром. При отсутствии такой должности предприниматель может сам взять на себя эту функцию или доверить её бухгалтеру, который выполняет обязанность по оформлению финансово-хозяйственной деятельности. В любом случае, назначение уполномоченного лица необходимо. Кассовая дисциплина требует заполнение следующих обязательных документов:

  • ПКО, или приходного кассового ордера;
  • РКО, или расходного кассового ордера;
  • кассовой книги;
  • расчётно-платёжной ведомости.

Документальное оформление может проводиться в письменной форме, с использованием компьютерной техники на бумажных носителях. Заверение документа происходит собственноручно посредством личной подписи предпринимателя или уполномоченного лица. Также имеется возможность электронного ведения кассовых документов. В этом случае они должны быть заверены электронными подписями.

Лимит остатка

Другими словами, остаток по кассе еще называют переходящим остатком, так как он отображает количество денежных средств, которое остаётся в кассе по итогам рабочего дня. Он строго лимитируется в максимальных значениях. Суммы, превышающие лимит подлежат обязательной инкассации или самостоятельной сдачи в банк.

Следует отметить, что необходимость установления лимита продиктована тем, что, если его не оформить, по умолчанию он будет равен нулю. Следовательно, любые деньги, оставшиеся в кассе, будут классифицироваться, как ведение кассовой дисциплины с нарушением.

Для того чтобы узаконить переход на упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который возможно применять для ИП и малых предприятий с численностью не более 100 человек и годовым оборотом менее 800 млн рублей, необходимо издать приказ, основанием которого должны служить Указания Банка России, принятые 11.03.2014 под номером 3210-У. В нем должна в обязательном порядке быть фраза, устанавливающая отсутствие лимита для хранения остатка в кассе.

Осуществление выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам

Кассовая дисциплина это

Денежные средства, которые выдаются для обеспечения работников во время командировки, необходимых затрат на представительские расходы и хозяйственные нужды, называют подотчётными. Они должны обеспечиваться соответствующими финансовыми документами, доказывающими факт расходования денег по назначению. Такими документами считаются чеки, товарные накладные и т.п. Если недостающую сумму при расчёте работник потратил из личных средств, составляется заявление для компенсации затрат. Отсчёт о потраченных средствах должен быть произведён в течение трех дней с момента окончания периода, на который выдавались деньги или прибытия работника из командировки.

Важно следить за выполнениями сроков предоставления отчётов и документальное подтверждение потраченных денег. Потому что в случае несвоевременной подачи отчётности, выданные наличные денежные средства нельзя будет зачесть в расходную часть, следовательно, уменьшить на их значение выплачиваемые налоги. Так же с них придется выплатить НДФЛ и начислить страховые взносы.

Ограничение расчетов с использованием налички

При осуществлении коммерческой деятельности индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами нельзя превышать расчёты за товары и услуги в рамках одного договора на сумму больше 100 тысяч рублей. Данный запрет не распространяется при расчёте с физическими лицами, если они не действуют от имени предприятия на основании доверенности. Из денежной выручки нельзя производить выплату дивидендов, погашать кредиты и осуществлять взносы за аренду помещений.

Средства из кассы для личных нужд

В зависимости от форм юридической ответственности есть существенные ограничения и возможности. Например, при организационной форме в виде ООО даже с одним учредителем брать деньги из кассы, которые будут потрачены на личные нужды, категорически запрещается. Такой запрет не распространяется на ИП. Индивидуальные предприниматели могут распоряжаться средствами, находящимися в кассе по своему усмотрению. Главное в этом случае, чтобы были уплачены все налоги и начислены необходимые страховые взносы.

Ответственность за нарушение

Налоговая инспекция может организовать выездную проверку для выявления фактов нарушения в соблюдении установленных правил учёта и хранения наличных денежных средств. И как указано в статье 15.1 КоАП, если нарушена кассовая дисциплина, наложить штраф в размере 4 000 — 5 000 рублей для должностных лиц ИП и организаций, а на на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 тыс. рублей. Неважно, в каком виде у вас организованно кассовое обслуживание. Касса может находиться и в ящике стола у предпринимателя. Главное правильное документальное оформление движения наличных и своевременная сдача всей необходимой отчётности.

Изменения в 2019 году

В 2019 году, для всех субъектов малого предпринимательства допустимо не устанавливать лимит остатка наличных в кассе, таким образом, можно накапливать наличные средства в кассе столько, сколько понадобится. Как и прежде, в данном случае ИП должен руководствоваться п.2 (абзац 10) Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У, содержащим неимперативную норму – то есть при желании лимит кассы можно все-таки установить. Порядок этой процедуры рассмотрен выше, в соответствующем разделе статьи.  Кассовые документы можно оформлять не только на бумажных носителях, но и в электронном виде, при этом следует помнить, что они требуют оформления с учетом обеспечения их защиты путем электронной подписи в том числе. В отличие от бумажных версий, в подписанный электронный документ исправления уже не допускаются.

Что нужно сделать в первую очередь после регистрации ИП: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/posle-registratsii/chto-v-pervuyu-ochered-nuzhno-sdelat-posle-registratsii-ip.html

В целом, вся кассовая дисциплина ведётся в полном объеме, важным новшеством может стать лишь принятие Федерального Закона, который внёс изменения по применению онлайн касс, а также в КОАП РФ. Данный Закон принят и в содержит следующие нововведения:

  • печать кассовых чеков для передачи их покупателям;
  • одновременно формирование чека в электронном виде;
  • отправка чека в электронном виде непосредственно в налоговый орган;
  • дополнительно, при получении соответствующего требования от покупателя ИП должен продублировать чек в электронном виде, на указанный покупателем электронный адрес.

Указанные изменения привели к необходимости замены всей ККТ на такую, которая сможет обеспечить указанную процедуру, а отправку чека осуществляется через уполномоченных операторов фискальных данных.  При этом, нарушение порядка и/или сроков передачи информации о расчетах несёт за собой административную ответственность.

ipshnik.com


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector