Кассовые документы банка

В статье будут высветлены вопросы, касающиеся заполнения первичной документации по кассе. Что это за тип документов, как правильно их оформлять, какие функции выполняют – далее.

Финансовая операции должна подтверждаться документами. Оформлять их необходимо правильно, соответствуя требованиям и правилам, установленным законодательством.

Как же правильно оформлять первичные документы по учету кассовых операций?

Важные моменты ↑

При поступлении документов в бухгалтерию их необходимо проверить:

По форме Заполнены ли все разделы, указаны ли реквизиты
По содержанию На установление факта правильности подсчета сумм

Очень часто бухгалтеры допускают ошибки при оформлении. Наиболее распространенные:

  • использование простого карандаша;
  • отсутствие необходимых реквизитов;
  • наличие исправлений;
  • использование не утвержденных бланков;
  • в незаполненных строках нет прочерка;
  • подписи теми лицами, которые не имеют на это право.

Чтобы не допускать ошибок, необходимо ознакомиться с правилами оформления. Если избежать помарок не удалось, важно знать, как их исправить:

Если ошибка в кассовых или банковских документах Они аннулируются и составляются заново
В случае порчи кассового документа уничтожать его не нужно Необходимо приложить его к отчету
Остальные типы документов Исправляются только после согласования с контрагентами
Неправильная запись перечеркивается Таким образом, чтобы исправленное можно было разобрать. Обычно зачеркивают тонкой линией
Если неправильно записана одна цифра Зачеркивается сумма полностью
Сверху зачеркнутого Пишется правильная запись
На поле делается отметка «исправлено» Ставится подпись ответственного лица
Если экземпляров документа несколько Исправлять необходимо каждый

Если поправки внесены неверно, они не признаются и считаются недействительными. Любая организация должна хранить первичные документы.

Срок – не меньше 5 лет. Эти документы фиксируют факт проведения операций в учреждении.

Что это такое

Первичные документы по учету денежных средств в кассе – это документы, которые подтверждают осуществление действий или операций на предприятии.

В состав первичных документов включаются те, которые содержат данные об итогах деятельности — ордеры (по приходу и расходу финансов), кассовая книга, отчеты.

Основными первичными документами являются различные акты, счета, накладные, поручения и прочие.

Какова их роль

С помощью первичных документов можно подтвердить факт совершения операции в организации, узнать дату ее проведения.

Также на их основании ведется контроль по работе как структурного подразделения, так и работников в отдельности. По информации, содержащейся в документах, осуществляются проверки.

Также играют роль по сохранности имущества организации, дают возможность оптимально его использовать. Обладают первичные документы и юридическим значением.

Поскольку служат письменным доказательством проведения операций, то используются судьей при рассмотрении бухгалтерских споров.

Правовое регулирование

Федеральный закон № 129 «О бухгалтерском учете», принятый 21 ноября 1996 года, содержит основные требования и порядок заполнения первичной документации.

9 статья, пункт 2 данного закона гласит, что документы принимаются к учету, если оформлены на утвержденных законодательством бланках.


Прочие нормативные документы, которыми стоит руководствоваться:

  1. Гражданский кодекс – 1 и 2 части.
  2. Федеральный закон № 173 «О валютном регулировании» от 10 декабря 2003 года.
  3. Положение ЦБ «О безналичных расчетах» № 2П от 3 октября 2002 года.
  4. Инструкция Центрального банка «Порядок ведения кассовых операций», разработанная 5 января 1998 года № 18.

Оформление первичных кассовых документов ↑

Все документы, поступающие в кассу, оформляются в бухгалтерии. После исполнения их кассиром, они возвращаются обратно.

Заполнять может кассир или бухгалтер. Оформление возможно несколькими путями:

  • в бумажном виде;
  • с помощью компьютера;
  • в электронном формате.

В нормативных актах нет требований, касающихся нумерации документов из кассы. Правила можно установить самостоятельно. Можно использовать нумерацию цифрами, индексами и даже буквами.

Единственное требование – соблюдение хронологии. Если приходных документов много, нумерацию можно начинать каждый день заново. Печать обязательна.

Где взять бланки

Формы документов разработаны и утверждены Центральным банком. Приобрести их можно в канцелярии или книжном магазине.


Существуют специальные бухгалтерские программы, дающие возможность распечатать бланк на компьютере. Последний вариант более приемлемый, так как можно самостоятельно выбрать формат, изменить размеры строк.

Обязательные реквизиты

Министерство финансов определяет реквизиты, обязательные к заполнению в учетных документах:

  • название документа – форма;
  • код;
  • дата оформления;
  • название предприятия, которое составляло документ;
  • суть операции и ее измерители – натуральные и денежные;
  • ответственные лица;
  • их подписи и расшифровки.

Официальные бланки содержат графы с обязательными реквизитами, их необходимо лишь заполнить.

Требования к их оформлению

Государственный комитет статистики выдвигает правила оформления документов:

  • записи ведутся чернилами, ручкой или химическим карандашом – такими средствами, которые гарантируют сохранность данных. Возможно использование машинных носителей;
  • простым карандашом недопустимо пользоваться;
  • документы оформлять аккуратно, записи делать разборчивыми;
  • обязательно указывать все необходимые реквизиты. Если какие-то из них отсутствуют, ставить прочерк;
  • сумму писать и цифрой, и буквами;
  • заверение документации руководителем предприятия обязательно;
  • расшифровки подписей также необходимы;
  • скрепляется документация печатью организации.

Кассовый ордер

Сопровождаются кассовые операции ордерами. Кассовый ордер – приказ главного бухгалтера компании (или должностного лица) кассиру и отчет последним о поступлении или расходе денежных средств.

Цель ордера – контроль действий кассира, оправдание его перед бухгалтером в случае возникновения спорных моментов. Бывает приходным и расходным.

Приходной

Приходной кассовый ордер – документ, использующийся для оформления приема денег в кассу. Сотрудник бухгалтерии может заполнять бланк от руки или с помощью компьютера.

Делать исправления в ордере строго запрещено. Ордер и квитанция к нему подписывается бухгалтером, кассиром и ставятся их подписи.

Также обязательна печать – главная е часть ставится на квитанции, остальная – на самом ордере. Когда деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию и отдает ее лицу, которые внес деньги.

Ордер остается в кассе организации. Бланк ордера стандартный — № КО-1.

Приходной кассовый ордер необходимо заполнять следующим образом:

  • указывается название организации, которая выдала ордер и структурное подразделение (при наличии);

  • ставится порядковый номер ПКО;
  • проставляется дата поступления денег в кассу и сумма (цифрами);
  • ставится номер бухгалтерского счета;
  • указывается дебет и кредит;
  • проставляется код назначения использования финансов из кассы;
  • указывается наименование компании и личные данные лица, от которого поступили деньги;
  • пишется цель операции, например, оплата по соглашению;
  • прописывается сумма НДС;
  • рубли пишутся буквами, копейки – цифрами;
  • при наличии первичных документов указываются их реквизиты.

Для индивидуальных предпринимателей приходник может не составляться. Если ИП оформляет ПКО и отвечает за кассовую дисциплину, то документ необходимо подписать.

Оформляется в одном экземпляре во время предоставления выручки ИП в кассу. Средства могут поступать в таких случаях:

  • в качестве оплаты за услугу;
  • за проданное имущество;
  • как возврат неиспользованных финансов;
  • во время пополнения капитала;
  • от сотрудников организации – займы, ущербы;
  • с банковского счета.

Хранится приходной кассовый ордер не менее 5 лет. Приходные документы:

  • от юридических лиц – объявление на взнос наличкой;
  • от физических — ордеры.

Основные операции прихода:

  • наличная выручка;
  • поступления из банка;
  • возврат лишней заработной платы;
  • возмещение ущерба;
  • поступление денег от учредителей;
  • возвраты от поставщиков.

Расходный

Бухгалтерия занимается выдачей денег, помогает в этом расходный кассовый ордер. Заполняется он в зависимости от порядка осуществления операций. Форма ордера № КО-2.

Бланк выписывается работником бухгалтерии. Описание заполнения расходного ордера из кассы:

В заглавии указывается название учреждения и при наличии Структурное подразделение (если нет – ставится прочерк)
Код документа Берется из справки из Комитета государственной статистики
Номер документа Соответствует записи в регистрационном журнале
Кассовый документ нумеруется С начала календарного года
Дебет и кредит Указывает бухгалтер, который обрабатывал документ
В приложении указывают документы Которые прилагаются к ордеру

Составляется ордер в день выдачи финансов. После оформления его необходимо зарегистрировать в журнале.

Главный бухгалтер организации и руководитель ставят свои подписи, после чего бланк передается кассиру.

Расходный кассовый ордер на руки сотрудника не выдают, он хранится в кассе. Относятся:

От лиц юридического типа чеки
От физических лиц расходные ордеры

Деньги разрешено выдавать в день составления документов. Расходные операции:

  • сдача финансов в банк;
  • выдача заработной платы сотрудникам;
  • выдача отчетных денег;
  • займы;
  • расчеты с поставщиками.

Кассовая книга

Любое учреждение обязано вести кассовую книгу в одном экземпляре. Форма стандартная – № КО-4. Вести ее можно в электронном и бумажном варианте.

Первый вариант возможен в случае обеспечения сохранности данных. Для этого в начале каждого рабочего дня оформляется 2 машинограммы – «Вкладной лист» и «Отчет кассира». Отчет ведется с начала года.

В случае ведения бумажного формата кассовая книга заводится на определенный период времени. Зависит он от числа операций. Заполнять книгу можно несколькими вариантами – горизонтально и вертикально.

При вертикальном расположении данные об операции расположены на одном листе. Отчетом является следующая страница или вкладыш (пустой).

Записи ведутся ручкой или чернилами. Сведения можно дублировать, используя копировальную бумагу, которая вкладывается между страницами.


При выборе горизонтального расположения книга содержит 2 части – вкладыш и отчет. Первая часть имеет горизонтальную линейку, у второй ее нет.

Она заполняется с помощью копира. Нумерация у обеих частей одинаковая. Обрывать отчет, пока смена не закончится, не допускается.

В кассовой книге в первую очередь указываются приходные документы, затем – расходные. По окончании рабочего дня кассир должен подвести итоги по движению денег в кассе и сдать бухгалтеру отрывной лист.

На титульном листе книги обязательно должны присутствовать данные:

  • код организации;
  • данные индивидуального предпринимателя;
  • отчетный период;
  • название структурного подразделения.

Таким образом, первичные документы служат основанием для проведения операций в учреждении. Оформлять их необходимо на основании требований, установленных законодательством.

Основными первичными документами являются ордеры, кассовая книга, различные распоряжения и другие. Прежде чем сдавать документы, необходимо их проверить.

Занимается этим бухгалтер предприятия. После проверки документация сдается в кассу. На руки кассовые документы не выдаются.

buhonline24.ru

Что к ним относится

К кассовым операциям по существу следует относить те, которые имеют отношение к обороту наличных денежных средств (либо безналичных, при которых используются различные электронные инструменты — прежде всего, банковские карты).

Как правило, как минимум один из участников таких операций — это физическое лицо. Оно может быть представлено:


  1. Покупателем (заказчиком услуг).

Денежные средства в этом случае могут:

  • приниматься от покупателя (при расчете за товар или услугу);
  • отдаваться покупателю (при возврате товара или компенсации за некачественную услугу, при возврате предоплаты за товары или услуги).
  1. Работником.

Денежные средства в данном случае могут:

  • выдаваться работнику (в виде зарплаты, сумм под отчет — например, командировочных);
  • приниматься от работника (например, в виде неизрасходованных командировочных).
  1. Заемщиком или кредитором.

Очевидно, в зависимости от конкретной роли физлица, с которым ведутся в данном случае расчеты, денежные средства могут как выдаваться (заемщику — при оформлении займа, кредитору — при его возврате), так и приниматься (у заемщика — при возврате займа, у кредитора — при оформлении).

Таким образом, кассовые операции носят двойственный характер: они могут соответствовать как приему, так и выдаче денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта (индивидуального предпринимателя либо организации).

В предусмотренных законом случаях сторонами кассовых операций могут быть только юридические лица (либо юрлица и ИП). Чуть позже мы изучим специфику таких операций подробнее. Пока же условимся рассматривать общераспространенные сценарии, при которых, как минимум, один участник расчетов — физлицо (не зарегистрированное как ИП).

Операции, соответствующие расчетам хозяйствующего субъекта с указанными выше категориями физических лиц (и не только — перечень возможных участников таких правоотношений может быть намного шире), проводятся в юрисдикции особых норм законодательства. Изучим основные источники права, в которых данные нормы закреплены.

Какие нормативные акты регулируют ведение кассовых операций

Кассовые операции проводятся российскими предприятиями в соответствии с такими нормативными актами как:

  1. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Его можно считать основополагающим источником права в части установления регламентов ведения кассовых операций. Данное положение устанавливает:

  • то, какие именно процедуры должны проводиться в рамках кассовых операций;
  • лимиты по остаткам наличных денежных средств, которые предприятию нужно соблюдать в установленных законом случаях;
  • порядок применения различных кассовых документов;
  • основные правила обеспечения сохранности денежных средств на предприятии.

И это, конечно, не исчерпывающий перечень категорий норм, установленных Указанием № 3210-У. Данный нормативный акт — достаточно объемный и сложный по структуре источник права, и его применение может характеризоваться большим количеством нюансов, подробно раскрывающихся в ходе правоприменительной практики.

Видео — работа с наличными деньгами в 2017 году (с учетом поправок — Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У):

  1. Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Данный источник права регламентирует конкретно то, каким образом должны осуществляться расчеты с применением наличных денежных средств. Его положения обязаны знать, прежде всего, хозяйствующие субъекты, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг физлицам, в ходе которых практически всегда проводятся наличные расчеты.

  1. Законом № 53-ФЗ, принятым 22.05.2003 года.

Данный закон и предыдущий источник права, Указание № 3073-У, следует рассматривать как нормативные акты, регулирующие общую сферу правоотношений — наличные расчеты. Однако, Закон № 54-ФЗ регламентирует отдельный важнейший аспект таких расчетов — применение контрольно-кассовой техники (либо документов, заменяющих те, что формируются посредством ККТ).

Следует отметить, что до 01.07.2018 года Закон № 54-ФЗ фактически применяется одновременно в 2-х редакциях — текущей (от 03.07.2016 года) и, частично, той, что была принята 08.03.2015 года. Некоторые торговые предприятия имеют право выбирать, какую из редакций применять при расчетах с покупателями.

online-kassa.pro

  • Положение
    • Раздел I. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег
      • Глава 1. Общие положения
      • Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций
    • Раздел II. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам
      • Глава 3. Порядок приема наличных денег от клиентов
      • Глава 4. Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов
      • Глава 5. Порядок выдачи наличных денег клиентам
      • Глава 6. Завершение рабочего дня кассовым работником
    • Раздел III. Правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег
      • Глава 7. Основные положения о перевозке наличных денег, инкассации наличных денег
      • Глава 8. Правила перевозки наличных денег
      • Глава 9. Правила инкассации наличных денег
    • Раздел IV. Организация работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств
      • Глава 10. Основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств
      • Глава 11. Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, платежных терминалов, автоматических приемных устройств и кассовых терминалов
      • Глава 12. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов
    • Раздел V. Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег
      • Глава 13. Порядок обработки наличных денег
      • Глава 14. Порядок формирования и упаковки наличных денег
    • Раздел VI. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
      • Глава 15. Основные положения по организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
      • Глава 16. Порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
    • Раздел VII. Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов
      • Глава 17. Порядок завершения рабочего дня заведующим кассой
      • Глава 18. Порядок формирования и хранения кассовых документов
    • Раздел VIII. Правила хранения наличных денег
      • Глава 19. Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации, ВСП
      • Глава 20. Хранение сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками
      • Глава 21. Заключительные положения
  • Приложение 1. Требования к помещениям для совершения операций с ценностями и программно-техническим средствам кредитных организаций, ВСП
  • Приложение 2. Книга хранилища ценностей (Код формы по ОКУД 0402118)
    • Заверительная надпись
  • Приложение 3. Книга учета принятых и выданных ценностей (Код формы по ОКУД 0402124)
    • Приход
    • Расход
    • Заверительная надпись
  • Приложение 4. Контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей (Код формы по ОКУД 0402162)
    • Заверительная надпись
  • Приложение 5. Журнал учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей (Код формы по ОКУД 0402305)
    • Заверительная надпись
  • Приложение 6. Объявление на взнос наличными (Код формы по ОКУД 0402001). — Утратило силу
  • Приложение 7. Приходный кассовый ордер (Код формы по ОКУД 0402008). — Утратило сило
  • Приложение 8. Препроводительная ведомость к сумке (Код формы по ОКУД 0402300). — Утратило силу
  • Приложение 9. Расходный кассовый ордер (Код формы по ОКУД 0402009). — Утратило силу
  • Приложение 10. Журнал учета принятых сумок и порожних сумок (Код формы по ОКУД 0402301)
  • Приложение 11. Справка о принятых сумках и порожних сумках (Код формы по ОКУД 0402302)
  • Приложение 12. Явочная карточка (Код формы по ОКУД 0402303)
  • Приложение 13. Справка о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках (Код формы по ОКУД 0402304)
  • Приложение 14. Акт о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака (Код формы по ОКУД 0402145)
  • Приложение 15. Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (Код формы по ОКУД 0402159)
  • Приложение 16. Отчетная справка (Код формы по ОКУД 0402112)
  • Приложение 17. Справка о кассовых оборотах (Код формы по ОКУД 0402114)
  • Приложение 18. Приходно-расходный кассовый ордер (Код формы по ОКУД 0402007). — Утратило силу
  • Приложение 19. Контрольная ведомость (Код формы по ОКУД 0402010)
  • Приложение 20. Контрольный лист (Код формы по ОКУД 0402011)
    • Оборотная сторона
  • Приложение 21. Текст для дела (сшива) с кассовыми документами (Код формы по ОКУД 0402433)
    • Кассовые документы
    • Кассовые ордера 0401106
    • Ордера по передаче ценностей 0402102
  • Приложение 22. Признаки ветхих банкнот Банка России

www.consultant.ru

Кассовые документы

Кассовые документы

Введение

Кассовые документы банка — это формы документов, установленные Положением Банка России №318-П, Инструкциями №131-И и №136-И, Указанием №2054-У и которые применяются для оформления кассовых операций в коммерческом банке. Приходные кассовые документы, расходные кассовые документы, кассовые журналы, отчетные справки, реестры операций, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, акты пересчета — всё это кассовые документы.

Оформлять кассовые документы, в соответствии с Положением №373-П, могут следующие лица:

·главный бухгалтер;

·бухгалтер или другой работник, определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при его наличии) путем издания распорядительного документа;

·- руководитель — в случае, если отсутствует главный бухгалтер и бухгалтер. Основанием для оформления кассовых документов служат:

·- расчетно-платежные ведомости;

·- платежные ведомости;

·- заявления;

·- счета;

·- другие документы.

Перечисленные бумаги должны быть приложены к кассовым документам.

Кассовые документы, кассовая книга, книга учета денежных средств могут оформляться двумя способами:

·на бумажном носителе;

·с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

При этом кассовые документы распечатываются на бумажном носителе.

Как и раньше, внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

1. Мемориальный ордер

Мемориальный ордер — банковский документ для оформления бухгалтерской записи на основании данных первичного учетного документа. Форма мемориального ордера утверждена Указанием ЦБ РФ от 29.12.2008 №2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера». Мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается (то есть при затрагивании клиентских банковских счетов должны использоваться платежные поручения, платежные требования, банковские ордера и другие расчетные документы).

Мемориальным ордером можно оформить бухгалтерскую проводку, в которой один счет по дебету и один счет по кредиту, а также бухгалтерские проводки, в которых один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту или в которых несколько счетов по дебету корреспондируют с одним счетом по кредиту. Оформлять сводный мемориальный ордер (как это было возможно до 2010 года) построчно, вводя несколько проводок, каждая из которых содержит свою корреспонденцию счетов, не допускается.

2. Объявление на взнос наличными

Объявление на взнос наличными — кассовые работники банков принимают наличные деньги от организаций для зачисления на их банковские счета в этой или иной кредитной организации по Объявлениям на взнос наличными 0402001. Форма Объявления на взнос наличными утверждена Положением ЦБ РФ №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Представитель организации получает от кассового работника квитанцию к объявлению на взнос наличными. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, а ордер передает бухгалтерскому работнику банка.

Приходный кассовый ордер.

Приходный кассовый ордер банка — документ, которым оформляется поступление денежных средств в различных валютах от физических лиц в кассу банка и которым оформляется приход в кассу банка иностранной валюты от юридических лиц (рубли принимаются от организаций и ИП по объявлению на взнос наличными). Прием дополнительным офисом банка наличных денег из кассы головного отделения или филиала банка также оформляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику, и совершается операция по приему кассиром банка денежных средств. Форма ПКО утверждена Положением ЦБ РФ №318-П. Приходный кассовый ордер содержит место для бухгалтерской проводки, суммы взноса, кассовых символов, подписей вносителя, кассира и бухгалтера.

Расходный кассовый ордер.

Расходный кассовый ордер банка — это кассовый документ, которым оформляются операции по выдаче наличных денег в различных валютах физическим лицам и по выдаче иностранной валюты клиентам — юридическим лицам (организациям наличные рубли выдаются по денежным чекам). Выдача инкассаторским и кассовым работникам наличных денег для перевозки или для загрузки банкоматов осуществляется также по расходным кассовым ордерам 0402009. В расходных кассовых документах (так же как и в приходных) указываются символы кассовой отчетности в целях формирования отчета по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» в соответствии с Указанием Банка России №2332-У. Расходный кассовый ордер банка содержит отрывной талон, место для бухгалтерской проводки, суммы выдачи, данных документа, удостоверяющего личность получателя, подписей получателя, кассира, бухгалтера и контролера. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый ордер передается кассовому работнику, а физическое лицо с отрывным талоном к этому РКО проходит в кассу для совершения операции (в некоторых случаях отрывной талон от расходного кассового ордера может не отделяться). Форма РКО утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Препроводительная ведомость к сумке.

Препроводительная ведомость к сумке (форма 0402300) — это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке. Согласно Положению ЦБ РФ №373-П все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны хранить на банковских счетах наличные деньги сверх лимита остатка наличных денег. Организации и ИП могут сдавать в банки наличные деньги в сумках. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в кредитную организацию или её внутреннее структурное подразделение (ВСП), формируются и опломбировываются кассовым работником предприятия таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в кредитную организацию, составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом также составляется препроводительная ведомость к сумке по форме 0402300.

Форма Препроводительной ведомости к сумке утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Приходно-расходный кассовый ордер.

Приходно-расходный кассовый ордер — банковский кассовый документ, состоящий из двух частей: приходной части и расходной части. Операции по перевозке наличных денег между кредитной организацией и её внутренним структурным подразделением (ВСП) могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами по форме 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера направляется в кредитную организацию (ВСП), получающую наличные деньги, а расходная часть приходно-расходного кассового ордера остается в кредитной организации или ВСП, отправляющих наличные деньги.

Форма приходно-расходного кассового ордера утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Явочная карточка.

Явочная карточка — банковский кассовый документ, используемый при инкассации денежных средств. Для инкассации наличных денег на каждую организацию в банке оформляются явочные карточки. Инкассаторские работники перед выездом на маршрут получают порожние сумки, доверенности на перевозку наличных денег и явочные карточки по форме 0402303. Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник предъявляет кассовому работнику организации необходимые документы, явочную карточку и порожнюю сумку. После заполнения кассовым работником организации явочной карточки инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке, накладной к сумке, квитанции к сумке, номера сумки, указанного в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами. При сдаче сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками явочная карточка 0402303 представляются в кредитную организацию для контроля. Бухгалтерский работник банка проверяет соответствие записей в накладной к сумке и явочной карточке. После проверки явочные карточки 0402303 возвращаются инкассаторским работникам.

Форма явочной карточки утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Мемориальный ордер:

мемориальный ордер бухгалтерский банковский

Накопительные ведомости могут составляться как по дебетовому, так и кредитовому признаку. Например, составляется накопительная ведомость приходных кассовых ордеров на поступившие в течение месяца денежные суммы в кассу организации, накопительная ведомость на расходные операции по расчетному счету и т.п. В конце месяца путем суммирования записей в этих ведомостях определяется общая сумма выданных или поступивших денежных средств.

Применение накопительных ведомостей позволяет значительно сократить количество записей в учетных регистрах. При введении таких ведомостей все кассовые операции за месяц отражаются в учете двумя записями (одна по приходу, другая по расходу). При оформлении мемориальными ордерами каждой кассовой операции потребовалось бы составить столько ордеров (следовательно, сделать столько же записей в учетных регистрах), сколько было кассовых документов.
Мемориальные ордера после их составления записываются в регистрационный журнал. При этом на мемориальных ордерах проставляются порядковые номера, под которыми они зарегистрированы в регистрационном журнале. Объявление на взнос наличными:

1. «Объявление на взнос наличными №» — указывается порядковый номер документа.

2. указывается дата внесения наличных, при этом используется словесно-цифровой способ датирования.

. указывается название организации, вносящей денежные средства, и фамилия, имя, отчество непосредственного вносителя.

. указывается номер лицевого счета организации — получателя.

. указывается наименование кредитной организации осуществляющей прием денежных средств.

. указывается наименование организации, на счет которой вносятся денежные средства.

. указывается цифрами сумма денежных средств, получаемая кассой кредитной организации.

. записывается сумма денежных средств, которые поступают в кассу. При этом сумму рублей указывают прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копеек — цифрами.

. указывается источник поступления наличных денег, т.е. содержание финансовой операции.

. расписывается лицо, вносящее денежные средства в кассу, после оформления документа.

. расписывается лицо, принявшее и проверившее документ, — бухгалтер или операционный работник.

. расписывается кассовый работник кредитной организации после приема от вносителя денежных средств в количестве, указанном в объявлении на взнос наличными.

2. Квитанция

Кассовый работник кредитной организации после приема от вносителя денежных средств и перед выдачей ему квитанции ставит печать.

3. Ордер

1. в графу «ДЕБЕТ» заносится номер лицевого счета «Касса кредитной организации» в соответствии с используемым Планом счетов бухгалтерского учета.

2. в графе «КРЕДИТ» указывается номер лицевого счета организации — получателя.

3. в графе «Сумма (Общая)» указывается цифрами сумма денежных средств, получаемая кассой кредитной организации.

4. в графе «Символы» указывается символ(ы) статьи прихода согласно номенклатуре символов при составлении отчета №202.

5. в графе «Частные» указываются цифрами суммы, соответствующие статьям прихода, указанным в графе «Символы».

Приходный кассовый ордер:

Организация — указывается наименование организации.

Структурное подразделение — указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован приходный кассовый ордер.

Номер документа — содержит порядковый номер приходного кассового ордера. При формировании приходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.

Дата составления — указывается дата формирования приходного кассового ордера.

Дебет — указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».

Код структурного подразделения — указывается код подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Корреспондирующий счет, субсчет — указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.

Код аналитического учета — указывается объект аналитики корреспондирующего счета.

Сумма, руб. коп. — указывается сумма приходуемых в кассу денег цифрами.

Принято от — указывается лицо, от которого принимаются наличные денежные средства.

Основание — указывается содержание хозяйственной операции.

Сумма — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.

В том числе — указывается сумма НДС, записанная цифрами (в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»). Приложение — содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.

Расходный кассовый ордер:

Организация — указывается наименование организации.

Структурное подразделение — указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован расходный кассовый ордер.

Номер документа — содержит порядковый номер расходного кассового ордера. При формировании расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.

Дата составления — указывается дата формирования расходного кассового ордера.

Код структурного подразделения — указывается код подразделения, с которого расходуются денежные средства.

Корреспондирующий счет, субсчет — указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.

Код аналитического учета — указывается объект аналитического учета корреспондирующего счета.

Кредит — указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».

Сумма, руб. коп. — указывается сумма расходуемых из кассы денег цифрами.

Выдать — указывается лицо (фамилия, имя, отчество), которому выдаются наличные денежные средства.

Основание — указывается содержание хозяйственной операции (назначение использования денежных средств).

Сумма — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.

Приложение — содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.

Получил — указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняется лицом, получающим денежные средства по расходному кассовому ордеру.

Указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя.

Предпроводительная ведомость к сумме:

Номер сумки указывается в полях «ведомость к сумке №», «накладная к сумке №» и «квитанция к сумке №».

В поле «дата» следует написать дату формирования сумки с наличными денежными средствами.

От кого — указывается Ф.И.О. представителя организации (например, кассир, заполняющий препроводительную ведомость и формирующий сумку), если наличность сдается через инкассаторских работников, то в этом поле указывается наименование фирмы, сдающей наличность в банк.

Получатель — отражается информация о том, кому предназначены деньги, на счет какой организации они зачисляются; например, в случае, если организация передает в конце дня наличную выручку на свой расчетный счет в обслуживающем банке, то строки «от кого» и «получатель» будут заполнены одинаково.

Дебет — указывается лицевой счет по учету наличности.

Кредит — расчетный счет клиента в банке.

Как правило, поля «дебет» и «кредит» препроводительной ведомости заполнять организации не обязательно, эти строки можно оставить пустыми, необходимые сведения внесет работник кредитной организации (банка) при получении наличности.

Сумма цифрами — указывается сумма, сдаваемая в банк, выраженная в цифрах.

ИНН/КПП, ОКАТО — реквизиты получателя.

Расчетный счет — счет получателя в банке.

Банк вносителя и БИК — наименование банка, в кассу которого сдается наличность, и его БИК.

Банк получателя и БИК — наименование банка, в котором открыт расчетный счет получателя, и его БИК.

Сумма прописью — сдаваемая сумма пишется прописью.

Источник поступления — источник поступления наличности согласно Указаниям Банка России.

Подпись — ставит подпись лицо, ответственное за заполнение препроводительной ведомости к сумке.

На оборотной стороне ведомости, накладной и квитанции приводится опись сдаваемой наличности с указанием номинала купюр и монет, их количества и сумме.

. Если сумка с наличными деньгами не сдана инкассаторскому работнику или кассовый работник организации отказался сдавать сумку с наличными деньгами, кассовый работник организации ОБЯЗАН в явочной карточке в строке за эту дату произвести запись «Отказ» и заверить запись своей подписью.

. В случае внесения кассовым работником организации неправильной записи в явочную карточку указанная запись зачеркивается, на полях карточки проставляется новая запись, которая заверяется подписью кассового работника организации.

. Производить записи в явочной карточке инкассаторскому работнику запрещается.

Список литературы

1.ССЫЛКА (#»justify»>.ССЫЛКА (#»justify»>.ССЫЛКА (#»justify»>.ССЫЛКА (#»justify»>.ССЫЛКА (http://www.profbanking.com/forms-of-bank-documents/accounting-documents-of-the-bank/1094-vedomost-k-sumke.html)

diplomba.ru

Кассовые операции банка — это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России. В состав кассового узла входят: ?

хранилище ценностей; ?

операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета); ?

помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам; ?

кладовая или сейфовая комната; ?

другие помещения.

В целях расширения кассового обслуживания населения кредитные организации могут открывать оборудованные операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц, а также банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы. Коммерческие банки, осуществляющие операции с наличной иностранной валютной, открывают также обменные пункты.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой контролируют своевременность оприходования денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют кассовое обслуживание клиентов и несут’ ответственность в соответствии с законами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Порядок ведения кассовых операций кредитными организациями регламентирует Банк России. Основной документ по организации кассовой работы — Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 9 октября 2002 г. № 199. На базе этого документа кредитная организация разрабатывает свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции кассовых работников.

Обслуживание кредитных организаций по операциям с денежной наличностью осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России, которые для каждой кредитной организации устанавливают минимальный размер денежной наличности (остаток наличных денег по операционной кассе).

ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С ними заключают договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций. Операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа. В обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов,— образцами подписей кассовых работников указанных касс.

Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации. Операционные работники имеют карточки с образцами подписей и оттисками печатей клиентов, получающих наличные деньги со своих счетов.

Наличные деньги принимаются от клиентов на основании объявлений на взнос наличными, выдаются — на основании чека. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации проводятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи проводится по извещениям и квитанциям установленных форм.

Правила ведения бухгалтерского учета в банке предусматривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность: ?

оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту; ?

поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и контролера банка; ?

внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

studfiles.net


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector