Оформление денежных и кассовых документов

Оформление денежных и кассовых документов

фото-1Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять не только безналичные операции, но и расчеты наличностью. Такая возможность предоставляется сегодня законодательством РФ.

Чтобы принимать/расходовать наличность, хозяйствующий субъект, однако, должен соблюдать строгие требования, установленные рядом нормативно-правовых актов.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:


Речь идет о неукоснительном соблюдении правил кассовой дисциплины, предусматривающих надлежащее документальное оформление входящих и исходящих транзакций с наличностью.

Какие бумаги заполняются при совершении кассовых операций? Каков порядок их заполнения и регистрационного учета?

Данные вопросы следует рассмотреть более детально.

Документальное оформление операций по кассе


Правила выполнения кассовых транзакций с 01.06.2014 регламентируются Указанием Центробанка РФ, зарегистрированным 11.03.2014 под номером 3210-У.

Таким образом, с 01.06.2014 ранее действовавшее Положение ЦБ РФ, утвержденное 12.10.2011 под регистрационным номером 373-П и регулировавшее порядок кассовых операций, утратило юридическую силу.

Новый регламент 3210-У значительным образом не изменил ключевые принципы документального оформления транзакций, совершаемых по кассе хозяйствующего субъекта.

Важные нововведения затронули следующие аспекты кассовой дисциплины:

  • Определение лимита кассового остатка предприятия на конец рабочего дня. Малые предприятия, как и индивидуальные предприниматели, вправе не устанавливать для себя этот лимит. Организации получили возможность самостоятельного выбора формулы вычисления такого ограничения – по размеру выручки наличностью или по величине реальных выплат наличностью.
  • фото-2Малым предприятиям, как и индивидуальным предпринимателям, разрешили не заполнять кассовую книгу по тем дням, когда расчеты наличностью отсутствовали. Кроме того, индивидуальным предпринимателям при некоторых обстоятельствах, определенных налоговым законодательством, разрешается обходиться без заполнения кассовых документов и кассовой книги.

  • Документацию можно формировать как на бумаге (письменно или компьютерной распечаткой), так и в электронной форме (при наличии цифровой подписи).

Очередные новшества в регламент документального оформления кассовых операций были внесены Указанием Центробанка РФ, утвержденным 19.06.2017 под номером 4416-У и введенным 19.08.2017 в законное действие:

  • Если входящие/исходящие движения наличных денежных средств у хозяйствующего субъекта подтверждаются фискальными документами онлайн-касс (кассовыми чеками, БСО), кассир организации вправе оформить на общую сумму совокупный приходный/расходный ордер к завершению рабочего дня.
  • Сверка подписей на кассовых бумагах осуществляется только тогда, когда соответствующий документ составляется на бумажном носителе.
  • Оформление расходного кассового ордера (сокращенно – РКО) в формате электронного документа обуславливает возможность постановки на нем цифровой подписи получателя наличности.
  • Оформление приходного кассового ордера (сокращенно – ПКО) в формате электронного документа обуславливает возможность отправки соответствующей квитанции на e-mail плательщика средств.
  • Кассовая книга (КК) может заполняться не только кассиром, но и иными сотрудниками, обладающими необходимыми полномочиями.

Рекомендуем прочитать:

  • как вносить исправления в кассовые документы;
  • порядок хранения документации по кассе.

Какие первичные учетные формы оформляются — виды

Оформление кассовых операций производится при составлении следующего перечня документов:

  • Первичные документы, фиксирующие поступление и приход наличности (ПКО) и расходование, выдачу наличности (РКО, ведомости платежные).
  • Учетные кассовые регистры итоговых и регистрационных сведений из первичных бумаг (кассовая книга, журнал РКО/ПКО и книга учета наличности, полученной/выданной кассиром).

Это основные первичные документы по учету операций, совершаемых по кассе.

ПКО удостоверяется поступление (приход, прием) наличности. РКО подтверждается выплата (расходование, выдача) наличности.

Ведомостями платежными удостоверяется выплата зарплаты или аванса сотрудникам.

фото-3В кассовой книге фиксируются все поступления и выплаты наличности по кассе.


В журнале РКО/ПКО отражаются все первичные расходные и приходные кассовые ордера, сформированные хозяйствующим субъектом при приеме или выдаче наличности.

В книге учета наличности, полученной или выданной кассиром, отражаются сведения о денежной наличности, выданной из кассы иным кассирам или доверенному субъекту, а также информация о возврате наличности и кассовых бумаг по уже исполненным транзакциям.

Требования и правила заполнения

Нормативными требованиями регламентируются обязательные реквизиты любых кассовых документов:

  • Наименование документа.
  • Дата составления, заполнения.
  • Название хозяйствующего субъекта (предприятия), оформляющего документ, то есть приходующего или расходующего наличность.
  • Содержание оформляемой операции, подразумевающей прием или выдачу наличности.
  • Количественные и стоимостные показатели оформляемой транзакции.
  • Сведения о лицах, исполнивших и оформивших операцию (ФИО, должность).
  • Подписи уполномоченных лиц организации, непосредственно связанных с выполнением и оформлением наличной операции.

Документы по исполняемым кассовым транзакциям оформляются на предприятии согласно следующим правилам:

  • Кассовые транзакции проводятся уполномоченным сотрудником хозяйствующего субъекта, выполняющим обязанности операционного кассира.

  • Документы кассы формируются в бумажной или электронной форме.
  • Поступление наличности предприятию оформляется составлением ПКО. Когда кассир получает ПКО к исполнению, он проверяет обязательное наличие на нем подписи главного бухгалтера/директора (для бумажного документа), корректность сумм цифрами и прописью, присутствие подтверждающих бумаг. Деньги пересчитываются, а затем сверяются с приходным документом. Кассир подписывает бумагу, плательщику предоставляется квитанция со штампом.
  • Обработка кассиром расходных бумаг выполняется по алгоритму, аналогичному работе с приходными бумагами.

Важный нюанс – идентификация получателя средств по удостоверению личности, доверенности. Расходные бумаги при выдаче наличности подписываются получателем средств и исполняющим кассиром.

  • Любые кассовые движения организации фиксируются уполномоченным лицом в регистре кассовой книги. К завершению дня все данные сверяются кассиром, определяется величина кассового остатка.

Кем составляются первичная документация?

фото-4Первичные кассовые документы – как входящие, так и исходящие, – оформляются непосредственно через бухгалтерию.


Заполнение таких бумаг может осуществляться бухгалтером, кассиром или иным сотрудником организации, обладающим соответствующими полномочиями.

Лицо, исполняющее на предприятии обязанности кассира, должно знать свои должностные инструкции.

Когда кассир исполнил транзакцию, предусмотренную конкретным кассовым документом, бумага возвращается в бухгалтерию для проверки и регистрации.

За составление кассовой документации отвечает главный бухгалтер или, как вариант, руководитель.

Кто проставляет подписи?

На кассовых документах (бумагах) организации обязательно ставят свои личные подписи главный бухгалтер/бухгалтер хозяйствующего субъекта и кассир.

Если главный бухгалтер/бухгалтер отсутствует, документ может подписываться непосредственно руководителем организации. Электронный документ, соответственно, подписывается цифровой подписью организации.

Кассиру, исполняющему наличные транзакции, предоставляется штамп предприятия с подтверждающими реквизитами, а также образцы подписей уполномоченных субъектов (для сверки бумажных документов).

Допускается ли пропуск номера?

Нумерация бумаг не является обязательным требованием. Правила постановки номеров можно регламентировать самостоятельно.

Допускается применение цифровой, индексной, буквенной нумерации. Важно лишь соблюдать хронологию.


Как правильно подшивать для учета в бухгалтерии?

Подшивка бумаг производится ежедневно (в разрезе дня). Сшив необходимо сформировать к следующему дню (не позже).

Для сшива следует подбирать кассовые документы по возрастанию нумерации счетов бухучета (сначала по дебету, потом – по кредиту).

Листы, находящиеся в сшиве, нумеруются. Сшиву документации присваивается определенное наименование.

Какой документооборот надо вести при онлайн кассе?

Надо отметить, что хозяйствующие субъекты, применяющие в работе онлайн-кассы, вправе теперь отказаться от составления некоторых первичных бумаг и сводных регистров, поскольку значительная часть документации приобрела фискальный характер.

В обязательном порядке оформляются только ПКО, РКО, кассовая книга, а также БСО.

Кроме того, пользователям онлайн-касс следует составлять чек коррекции выручки/возврата прихода, отчет открытия/завершения смены.

Полезное видео

О порядке ведения и заполнения кассовой книги, подробно рассказано в данном видео:

Выводы


Кассовые документы – как первичные бумаги, так и сводные регистры, – подлежат обязательному ведению (составлению, заполнению) хозяйствующим субъектом.

Соответствующие процедуры, правила, нормы регламентируются общеобязательными актами. Определенные изменения кассовой дисциплины в части оформления бумаг по кассе затронули тех субъектов предпринимательства, которые применяют сегодня онлайн-кассы.

Источник: praktibuh.ru

Порядок оформления кассовых операций

Оформление денежных и кассовых документовДетально об этом написано в Указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» В частности, там указано, что кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждены Государственным комитетом статистки России и согласованы с Центральным банком России и Министерством финансов.

Необходимая документация и её заполнение

Государственный комитет статистики России утвердил следующие унифицированные формы первичной учетной документации (то есть документы, при помощи которых ведется документация кассовых операций на предприятии):

  • кассовая книга;
  • приходный ордер;
  • расходный ордер;
  • книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
  • расчетно-платежная ведомость;
  • платежная ведомость.

При этом индивидуальные предприниматели, которые ведут учет доходов или доходов и расходов либо физических показателей (согласно требованиям НК РФ), кассовые документы (приходные и расходные ордера) могут не оформлять.

Освобождены ИП и от ведения кассовой книги. Однако, если предприниматель с целью улучшения контроля над движением наличных денежных средств примет решение документировать кассовые операции, ему необходимо следовать нормам, установленным ЦБ РФ.

Рассмотрим подробнее, какими документами оформляются кассовые операции (все они входят в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93).

Кассовая книга

Кассовая книга (номер согласно ОК 0310004) ведется для учета наличных денег, которые поступают в кассу. Такую книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.

В случае ведения книги на бумаге все ее листы должны быть пронумерованы до начала внесения записей, скрепляющую листы бумагу должны подписать главный бухгалтер и руководитель. Также книга должна быть заверена печатью индивидуального предпринимателя (при наличии у него таковой).

В случае ведения книги в электронной форме должны быть приняты меры для того, чтобы сведения невозможно было изменить или подделать.


Записи в такой книге заверяются электронными цифровыми подписями уполномоченных лиц, а решение о сроках распечатывания информации (ежедневно, раз в неделю или квартал и тому подобное) принимает руководитель. Организации и ИП имеют право вовсе не распечатывать цифровые кассовые документы, если учетная политика предприятия подразумевает ведение документооборота в электронном виде. В этом случае нужно позаботиться о том, чтобы ЭЦП были у всех материально ответственных сотрудников.

Нумерация страниц должна вестись и в электронном варианте кассовой книги, при этом она осуществляется автоматически и в хронологическом порядке. Распечатанные экземпляры листов кассовой книги необходимо собрать в отдельную папку – делать это можно по мере возможности или желания, но в течение одного календарного года книга должна быть собрана.

Записи в кассовой книге делает кассир на основании приходных и расходных ордеров – только на те средства, что поступили непосредственно в кассу. Наличные деньги, принятые платежным агентом или банковским субагентом, фиксируются в отдельных кассовых книгах, которые ведут непосредственно сами агенты.

В конце каждого рабочего дня кассир должен сверять данные кассовой книги с данными кассовых документов и фиксировать своей подписью сумму остатка наличных средств. После этого сверку данных производит главный бухгалтер или руководитель (в случае отсутствия бухгалтера) и тоже подписывает.
Если в какой-либо день или даже дни не было произведено ни одной кассовой операции, остаток каждый раз выводить не нужно: суммой остатка будет считаться последний выведенный в тот день, когда операции производились.

Контроль ведения кассовой книги осуществляет главный бухгалтер предприятия. В его отсутствие контроль осуществляет руководитель предприятия.

Отметим еще раз, что с 1 июня 2014 года предприниматель не обязан вести кассовую книгу, но может это делать для организации контроля и кассовой дисциплины.

Приходный ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) имеет, согласно Общему классификатору, номер 0310001 и документирует оформление кассовых операций (поступление в кассу наличных денег). Ордер может быть заполнен как вручную, так и на компьютере или печатной машинке, помарки и исправления при этом не допускаются.

Помимо регистрационного номера, ордер должен иметь следующие реквизиты:

  • наименование предприятия, структурного подразделения (при необходимости) с указанием кодов по ОКПО;
  • дату заполнения;
  • номер корреспондирующего счета или субсчета (при ведении бухгалтерского учета).

Кассир обязан проверить сведения в приходном ордере (на правильность и полноту), а также прилагаемые документы.

Расходный ордер

Оформление денежных и кассовых документовРасходный кассовый ордер (РКО) имеет, согласно Общему классификатору, номер 0310002 и служит для оформления выдачи средств из кассы.
Реквизиты расходного ордера такие же, как и у приходного, кроме того, он должен быть заверен главным бухгалтером и подписан руководителем (или уполномоченным им лицом).

Выдавая средства, кассир должен проверить у получателя расписку (заполняется только собственноручно получателем, сумма рублей указывается прописью, копеек – цифрами) и документ, подтверждающий личность (внутри предприятия это может быть удостоверение). Реквизиты документа кассир должен записать.

Если выдача средств происходит по доверенности, в ордере после имени получателя указывают имя доверенного лица. Если при этом средства выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир должен написать «По доверенности». Доверенность прилагается к ордеру или ведомости.

Книга учета денежных средств

Книга учета денежных средств ведется старшим кассиром для документирования кассовых операций между ним и остальными кассирами в течение рабочего дня (при небольших масштабах бизнеса в такой книге необходимости нет).

Код книги по ОК – 0310005.

В начале рабочего дня лицо, ответственное за ведение кассовых операций (кассир,  старший кассир или другой сотрудник, уполномоченный приказом руководителя) выдает наличные необходимому кругу лиц под роспись в книге, в конце рабочего дня остаток средств сдается тоже под роспись.

В случае, если средства выданы для выплаты заработной платы, отчитаться за них нужно до окончания проставленного в платежной ведомости срока.

Остаток невыданных денег ежедневно опечатывается в конверт с указанием точной суммы и сдается ответственному лицу под расписку. Если по истечении срока, проставленного в платежной ведомости, остается какая-то сумма, она возвращается в центральную кассу, а в книге делается соответствующая запись.

Несмотря на то, что вся ответственность за ведение учета и контроль за ним возложена на главного бухгалтера, на практике материально ответственным глава бухгалтерии может и не являться. Сохранность наличных руководитель или ИП может поручить как себе лично, так и любому другому сотруднику, облеченному особым доверием.

Расчетно-платежная ведомость

Этот документ ведется для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам предприятия. Код по Общему классификатору – 0301009.

Ведомость составляется бухгалтерией в одном экземпляре на основании первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и тому подобного. Если работники получают заработную плату на банковские карты, составляется только расчетная ведомость.

В ведомости указываются все необходимые к выдаче работнику суммы: заработная плата, социальные выплаты, надбавки и премии (а также вычеты и удержания). Общая сумма выплат указывается на титульном листе.

Напротив фамилий тех работников, которым зарплата по каким-либо причинам не выплачена в отведенный по ведомости срок, указывается «депонировано». В последней графе ведомости проставляют общую сумму выплат, на нее же составляют РКО, а номер и дату ордера фиксируют в ведомости. Отдельно фиксируют сумму депонированных средств.

Необходимо отметить, что при выдаче заработной платы и прочих выплат сотрудникам наличными денежными средствами, предприниматель обязан формировать расчетно-платежные (или платежные) ведомости.

Платежная ведомость

Ведется для учета выдачи заработной платы и других выплат работникам. Код согласно Общему классификатору – 0301011. Оформляется так же, как и расчетно-платежная (расчетная) ведомость.
Заработную плату работникам можно выплачивать и по расходному ордеру, но разумнее вести учет в ведомости.

Общее документирование кассовых операций ведется главным бухгалтером (или лицом, его заменяющим) или руководителем. Исправления в документах не допускаются.

Что нового принесет 2018

С 2017 года  субъектам малого предпринимательства предоставлена возможность не устанавливать лимиты наличных денег в своих кассах: они могут, не нарушая закон, накапливать необходимые суммы.

В новом 2018 году все кассовые документы остаются прежними, как и форма их подачи: в бумажном виде; через электронные системы.

Основные изменения 2018 года связаны с тем, что повседневную жизнь предпринимателей все обширнее охватывает электронная документация:

  • теперь законодательно определено, что операции с наличными, проводимые через ККТ в течение дня, можно фиксировать по окончании проведения кассовых операций (одним ПКО в конце дня);
  • предусмотрена возможность электронного обмена документами и информацией с сотрудниками (квитанцию о получении денег по ПКО можно отправить на электронную почту, а об отмене приходной операции сообщить в системе учета);<
  • закреплена норма о том, что кассовые операции могут проводиться любым уполномоченным лицом, если в штате отсутствует должность кассира.

С 1 июля 2018 года станет реальностью обязанность применения электронных ККТ для большинства предпринимателей. Выглядеть это будет примерно так:

  • во время покупки формирование чека будет осуществляться в электронном виде;
  • составленный таким образом кассовый документ будет автоматически в онлайн режиме отсылаться в налоговую;
  • при отдельном требовании покупателя предприниматель должен будет отослать дубликат чека на электронную почту, указанную клиентом.

Установка дополнительного и недешевого оборудования потребует от ИП существенных затрат. Для некоторых категорий налогоплательщиков НК РФ предусмотрел право на получение налогового вычета размере до 18000 руб.

Перспектива применения ККТ грозит не всем предпринимателям. Для некоторых оставили возможность пользоваться БСО при проведении расчетов. Но теперь их формирование также будет производиться с помощью единого программного обеспечения.

Источник: ipinform.ru

Виды кассовых документов

Кассовые документы (КД) используются по мере движения наличности в кассе организации. Формы кассовых документов закреплены Постановлением Госкомстата №88. Среди них:

Оформление денежных и кассовых документовПорядок их оформления регламентируется законом. Реквизиты кассовых документов:

  • название формы и ее номер;
  • наименование предприятия (составителя);
  • содержание, параметры операции;
  • дата составления документа;
  • должности тех, кто совершил операцию и оформил документ;
  • подписи ответственных лиц.

Все бухгалтерские документы делятся по типам операции. Приходные кассовые документы отражают поступление наличных денег в кассу, расходные – выдачу. На базе обобщенных данных из первичных КД формируются регистры учета.


Хотя согласно букве закона перечень кассовых документов значительно меньше. Сюда относится только ПКО/РКО. Остальные бланки используются при оформлении операций по кассе (п.4.1 Указаний банка России от 11.03.14 № 3210-У).

Порядок ведения кассовых документов


Ведение учетной документации осуществляется с учетом предписаний Центробанка. Ответственность за проводимые операции по кассе возложена на кассиров.

В малом предприятии ответственным является директор, главбух или иное уполномоченное лицо. Подобное распределение обязанностей оговаривается в соответствующем положении. Порядок ведения кассовых документов ИП также закрепляется документально.

Центробанк допускает комбинирование электронного и бумажного документооборота. Если оформление кассовых документов происходит онлайн, то кассир/главбух должен иметь ЭЦП. Они обязаны регулярно проставлять подписи в кассовых документах.

Причем в отношении наличных денег для предприятий предусмотрены лимиты по кассе. Разница передается в банк. На ИП данное правило не распространяется. Они вправе держать наличность в кассе без ограничений.

Оформление денежных и кассовых документов

Правила оформления учетной документации

Порядок оформления кассовых документов:

  • бумажный носитель заполняется шариковой ручкой. Также можно использовать печатную машинку. Электронный вариант подразумевает использование компьютера и принтера;
  • право подписи кассовых документов имеет главный бухгалтер и кассир. При отсутствии главбуха, ответственным за оформление кассовых документов становится руководитель;
  • отрывная квитанция недействительна без штампа «Оплачено»;
  • в пустых полях ставится прочерк.

Особенности оформления отдельных КД

Нюансы документального оформления движения наличности на предприятии:

  1. Кассовая книга. Она обязательно прошивается, нумеруется и опечатывается. Нумерация кассовых документов должна присутствовать на каждом листе. В конце книги указывается количество листов и ставится подпись ответственного лица. Книги должна иметь отрывную часть – отчет кассира в конце дня. Она отрывается после завершения всех операций.
  2. КВД. Ее уместно заполнять, если в штатном расписании предусмотрено более одной должности кассира.
  3. Штампы на РКО/ПКО. Центробанк не оговаривает отдельно формат оттиска штампа. Оттиск «Оплачено» проставляется на отрывной квитанции к ПКО. «Погашено» ставится на платежных ведомостях. Его используют при утере/отсутствии штампа «Оплачено».

Исправления в кассовых документах

Бланки строгой отчетности не допускают исправлений. Никаких помарок быть не должно. Использование корректоров запрещено. Действия при наличии ошибки:

  1. ПКО/РКО. Кассир должен перечеркнуть испорченный ордер и составить другой. Перечеркнутый бланк прикладывается к отчету по кассе за день.
  2. Кассовой книге. Исключаются подчистки и корректирующие жидкости. Надпись с ошибкой нужно аккуратно зачеркнуть, над ней указать достоверную цифру или текст. Рядом на свободном поле делается запись «Исправлено». Потом ставится дата правки, подпись ответственных лиц с расшифровками. Подобные действия нужно проделать со всеми экземплярами.

Правила хранения кассовых документов

Порядок и место хранения кассовой документации определяет руководитель предприятия. Он должен также обеспечить условия сохранности бланков строгой отчетности.

Как ведется учет кассовых документов? К началу очередного рабочего дня вся первичная документация за предыдущие сутки должна быть подшита. Кассир должен придерживаться нумерации бухгалтерских счетов. Сначала подшиваются кассовые документы организации по дебетовым счетам, затем кредитовым. Все листы нумеруются.

Срок хранения

Срок хранения документов по кассовым операциям несколько отличается:

  • бухгалтерское законодательство – учетная документация должна храниться 5 лет.
  • налоговое законодательство – срок хранения кассовых документов в архиве предприятия составляет 4 года.

Целесообразнее ориентироваться на максимальный срок. Причем отсчет времени начинается не с момента создания документа. За основу берет год, в котором были сформированы кассовые и бухгалтерские документы.

Оформление денежных и кассовых документовПо истечении установленного срока уничтожать бумаги можно не всегда. Подобные действия допустимы, если за это время была проведена полная проверка кассовых документов. Иначе документацию придется хранить дольше.

Примечание. Срок хранения платежных ведомостей без лицевых счетов составляет 75 лет (ст.412 Приказа Минкультуры РФ от 25.08.2010 № 558).

Ответственность за хранение

За несоблюдение сроков хранения учетной документации предусмотрена административная ответственность:

КоАП Правонарушение Штраф (тыс. руб.) Кто наказывается
ст.15.11 Отсутствие КД в течение сроков хранения, на момент проведения аудита 5–10 Должностное лицо
Повторное правонарушение 10–20 или 1–2 года дисквалификации
ст.13.20 Нарушение правил хранения, комплектации, учета или использования 0,1–0,3 Граждане
0,3–0,5 Должностное лицо

Возможности 1С Бухгалтерия 8.3

Практически повсеместно в организациях используется программа 1с Предприятие. Одной из ее конфигураций стала система 1С: Бухгалтерия 8.3. Она позволяет автоматизировать бухучет. Программа формирует универсальный реестр «Кассовые документы». Из него осуществляются все основные операции с деньгами. Оформление кассовых документов на основе реестра позволяет полно и точно отображать сведения по проведенным операциям.

Оформление денежных и кассовых документов

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

По закону инвентаризация денежных средств и контроль кассовых документов проводится перед составлением годовых отчетов. За несоблюдение кассовой дисциплины предусмотрена ответственность. Виды нарушений:

  • расчеты наличными сверх лимитов;
  • наличие сверхлимитных денежных средств;
  • не оформленные наличные деньги в кассе;
  • отступление от порядка работы с наличностью.

Мера ответственности (ст.15.1 КоАП):

Нарушитель Штраф при несоблюдении кассовой дисциплины и расчетов наличностью (тыс. руб.)
Должностное лицо 4–5
Организация 40–50
ИП 4–5 или предупреждение

Должностные лица также несут ответственность в рамках ст.120 НК РФ. За отсутствие первичных документов во время аудита предусмотрен штраф – 10 тыс. руб.

Источник: vawilon.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.