Организация кассовых операций

Организация кассовых операций

Учет денежных средств

Основные нормативные документы:

ГК РФ, КоАП, «о бух. Учете», ФЗ от 22 мая 2003 №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и(или) расчетов с использованием платежных карт», ПБУ №3, Положение «о Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» утверждено ЦБ 12 октября 2011 года №373П, Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 года №2-П «О безналичных расчетах в РФ», указание от ЦБ РФ от 20 июня 2007 года №1843 «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расхода наличных денег поступивших в кассу юридического лица или кассу ИП», план счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, выставленных аккредитивах, в чековых книжках. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе устанавливается ЦБ РФ. Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банках.


Кассовые операции осуществляются согласно порядку ведения кассовых операций, утвержденного ЦБ 12 октября 2011 года. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке определяются организацией.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения кассовой книги (форма №0310004)

Сумма остатка наличных денег на конец рабочего дня организация определяет лимит остатка наличных денег самостоятельно в соответствии с приложением к порядку ведения кассовых операций и в организации об установленном лимите издается распорядительный документ.

Накопление наличных денег в кассе сверхустановленного лимита допускается в дни выплат ЗП, стипендий, выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а так же выходные, не рабочие праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита не допускается.

Кроме того существует лимит расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, ИП, юридическим лицом и ИП – 100 000 рублей.

За осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных размеров, за накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов может быть наложен административный штраф в соответствии со статьей 15.1 КоАП РФ в следующих размерах от 4 000 до 5 000 рублей на должностных лиц, от 40 000 до 50 000 рублей на юридических лиц.


Кассовые операции ведутся кассиром, при наличии у организации нескольких кассиров один из них является старшим кассиром. Кассовые операции могут производиться руководителем.

Документальное оформление кассовых операций.

Для учета кассовых операций применяются следующие документы:

— Приходно кассовый ордер ПКО (ф №0310001)

— Расходный кассовый ордер РКО (ф №0310002)

— Кассовая книга (ф №0310004)

— Книга учета принятых и выданных кассиром финансовых средств (ф №0310005)

Кассовые документы оформляются:

— Главным бухгалтером

— Бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром)

— Определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером путем издания распорядительного документа

— Руководителем

В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежная ведомость, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы)

Внесение исправления в кассовые документы не допускается.

ПКО заполняется главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии руководителем, кассиром.

РКО подписывается руководителем, а так же главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии руководителем (да-да, две подписи), кассиром, лицом получившим деньги.


В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Кассир снабжается печатью или штампом, которые содержат реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а так же образцами подписей лиц уполномоченных подписывать кассовые документы.

В случае ведения кассовой операцией руководителем образцы подписей не оформляется. При наличии старшего кассира к операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течении рабочего дня отражается старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Записи в эту книгу осуществляются в момент передачи наличных денег.

Кассовые документы могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств. Кассовые документы, оформляемые с технических средств распечатываются на бумажном носителе.

При получении ПКО кассир проверяет наличие подписей и их соответствие образцу подписей наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму указанную в ПКО с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме указанной в ПКО. Кассир расписывается, расставляет штампы и выдает вносителю квитанцию к ПКО.


Выдача наличных денег подотчет проводится по РКО. Выдача ЗП осуществляется по РКО, расчетно-платежным ведомостям.

Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении доверенности и документа удостоверяющего личность.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие ФИО получателя денег, ФИО доверителя, и перед подписью лица, которому доверено получение денег делается надпись «по доверенности»

При выдаче наличных денег по РКО кассир подготовляет сумму наличных денег и передает РКО получателю денег, который указывает получаемую сумму и подписывает РКО. Кассир пересчитывает подготовленную сумму, таким образом получатель мог наблюдать, и выдает получателю наличные деньги. После выдачи наличных денег

studopedia.ru

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.


Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

малое предприятие бухгалтерская отчетностьБухгалтерская отчетность малого предприятия под лупой: зачем, когда и как.

Если есть сотрудницы в штате, то для Вас актуальна статья про декретный отпуск.

Новый порядок с 1 июня 2014 г.

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.


Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);


— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Виды кассовых операций

виды кассовыхПо кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.


  1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
  2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

  • выплата аванса и заработной платы сотрудникам
  • выдача командировочных и представительских расходов
  • выдача наличных средств на хозяйственные нужды
  • передача денег в банк
  • выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции

бухгалтерКассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

Документальное оформление кассовых операций


документы кассовой операции1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.


2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Бухгалтерский учет кассовых операций

учет кассовых операцийУчет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

  • учет поступления и расхода денег в национальной валюте
  • перемещение средств по различным кассам, если их несколько
  • перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.

Аудиторская проверка кассовых операций

аудит коПроверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:

  • каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
  • правильно ли ведется кассовая книга
  • проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
  • насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
  • соответствие записей с данными банка
  • использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
  • проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы

Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:

  • кассовая книга
  • отчёты по приходно-расходным ордерам
  • подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.

При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.

Правила ведения операций по кассе

правила кассовых операцийВ общий порядок операций по кассе входит:

  • прием, сохранность и выдача денежных средств
  • оформление прилагающихся документов
  • ревизия кассы
  • соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

svoy-business.com

Организация работы кассы

Ответственное лицо:

Для хранения, получения и выдачи наличных денежных средств распоряжением руководителя организации назначается материально-ответственное лицо: кассир.

В некоторых случаях его обязанности выполняют: бухгалтер-кассир или главный бухгалтер (на предприятиях, где бухгалтер в единственном лице). С кассиром заключается договор о материальной ответственности (ежегодно). Назначенное лицо несет полную материальную ответственность и подчиняется распоряжениям руководителя и главного бухгалтера. 

Помещение для кассы

На предприятии должно быть организовано помещение, соответствующее нормам противопожарной безопасности, оборудованное охранной сигнализацией и соответствующее всем необходимым требованиям.

Документы, регламентирующие порядок организации налично-денежного оборота  в Российской Федерации:

  • «Положение о правилах…», утвержденное Приказом  14-П 05.01.1998года;
  • Порядок ведения кассовых операций  № 18,разработанное 04.10.1993 года. 

Установление лимитов и сроков для кассовой наличности

организация работы кассыЕжегодно, в конце каждого отчетного года, экономисты предприятия обязаны составлять плановые лимиты для обслуживающего банка и своего предприятия на предшествующий год. В них должны быть предусмотрены допустимые нормы наличных денег в кассе, рассчитанные согласно кассовым приходно-расходным оборотам за текущий год.

В случае каких-то изменений в деятельности предприятий, лимиты могут быть пересмотрены. Лимиты устанавливаются банками на основании расчетов, согласовываются и утверждаются руководителями предприятия и банка.

Подробнее почитать про установку лимита кассы и скачать форму №0408020 (расчет на установление лимита) можно по ссылке.

Основные задачи ведения бухгалтерского учета операций в кассе:

  • обеспечение сохранности налично-денежных средств;
  • своевременное оформление первичных до­кументов, их регистрация  в журнале (кассовой книге). 

Бухгалтерский учет кассовых операций

Последовательность работы с кассовыми документами:

  • проверка соответствия записей в кассовой книге с поступившими приходно-расходными ордерами;
  • последующая обработка документов для отражения в отчете кассира с указанием корреспонденции счетов.

Движение наличных денежных средств отражается на активном счете 50 «Касса» и записывается в журнал № 1.

Хранение ценных бумаг и других бланков строгой отчетности

Помимо денег в кассах могут храниться:

  • денежные документы (почтовые марки, санаторно-курортные путевки, векселя и другие);
  • бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладыши, путевые листы и другие), с их учетом на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»).

Контроль кассовых операций

Помимо ежедневной сверки фактических операций по кассе с данными бухучета, правила предусматривают проведение внезапных ревизий, выполняемых по приказу руководителя.

В случае выявления отклонений, недостачи удерживаются с материально-ответственного лица, а излишки приходуются.

Обязанностью руководителя  являются создание условий, соответствующих правилам о хранении, использовании денежных средств и ценных бумаг, а так же обеспечение контроля за их выполнением.

blog.ksio.ru

Тема 2. Учет денежных средств и валютных ценностей

Денежные средства — важнейший вид активов организации. Они представляют собой средства в российской и иностранной валюте, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях, как на территории страны, так и за ее пределами. Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления.

 

НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

 

Основными документами, регламентирующими порядок наличных расчетов на территории Российской Федерации, являются:

1.О ведении кассовых операций – Указание банка России 11.03.2014 № 3210У

2.О применении Контрольно кассовой техники – Федеральный Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ

3.О наличных расчетах – Указание Банка России 07.10.2013 № 3073-У

 

Организация работы по ведению кассовых операций

Кассовые операции оформляются следующими кассовыми и другими документами юридического лица (индивидуального предпринимателя):

— приходным кассовым ордером 0310001 (состоит из основной части и квитанции);

— расходным кассовым ордером 0310002;

— кассовой книгой 0310004;

— книгой учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005;

— расчетно-платежными ведомостями 0301009;

— платежными ведомостями 0301011;

— договор о полной материальной ответственности с кассиром;

— заявлениями; счетами и др.

 

Основные требования, предъявляемые к оформлению кассовых документов:

1) кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляются:

— главным бухгалтером;

— бухгалтером или другим работником;

— руководителем;

2) в кассовых документах указывается основание для их оформления;

3) внесение исправлений в кассовые документы не допускается;

4) кассовые документы подписываются:

— приходный кассовый ордер — главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, кассиром;

— расходный кассовый ордер — руководителем, главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, кассиром;

— все кассовые документы — руководителем, в т.ч. если кассовые операции ведутся руководителем;

5) приходный и расходный кассовый ордер, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств.

В случае ведения кассовых операций руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

 

Пути поступления наличных денег в кассу:

— продажа товаров за наличные;

— оказание услуг;

— выполнение работ;

— неизрасходованный подотчет;

— возмещение причиненного ущерба;

— возврат займа

Поступление наличных в кассу оформляется приходным кассовым ордером, пример его заполнения представлен на рисунке 1.

┌───────┐ │ │

│ Код │ │ │

├───────┤ │ │

Форма по ОКУД │0310001│ │ │ ООО «Х»

├───────┤ │ │————————————-

ООО «Х» │ │ │ │ организация

—————————————— по ОКПО ├───────┤ │ │

организация │ │ │ │

Центральный офис └───────┘ │ │

————————————————— │ │ КВИТАНЦИЯ

структурное подразделение │ │ 126

│ │к приходному кассовому ордеру N ——

│ │ 28 июня

┌─────────┬───────────┐ │ │от "—" ——————— 2015 г.

│ Номер │ Дата │ │ │ Фроловой Анны Сергеевны

│документа│составления│ │ │Принято от —————————

├─────────┼───────────┤ │ │_____________________________________

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ 126 │ 28.06.2015│ │ │ поступившая в кассу

└─────────┴───────────┘ │ │Основание: —————————

│ │выручка по справке-отчету

┌─────┬──────────────────────────────┬──────────┬─────┬────┐ │ │————————————-

│Дебет│ Кредит │ Сумма, │Код │ │ │ │от 28.06.2015

│ ├────┬───────┬─────────┬───────┤ руб. коп.│целе-│ │ │ │————————————-

│ │ │код │коррес- │код │ │вого │ │ │ │_____________________________________

│ │ │струк- │понди- │ана- │ │наз- │ │ │ │ 118 000 00

│ │ │турного│рую- │лити- │ │наче-│ │ │ │Сумма —————- руб. —- коп.

│ │ │подраз-│щий счет,│ческого│ │ния │ │ │ │ цифрами

│ │ │деления│субсчет │учета │ │ │ │ │ │Сто восемнадцать тысяч

├─────┼────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼─────┼────┤ │ │————————————-

│ 50 │ │ — │ 90.1 │ — │118 000-00│ │ │ │ │ прописью

└─────┴────┴───────┴─────────┴───────┴──────────┴─────┴────┘ │л│______________________________00

кассира Фроловой Анны Сергеевны │и│_______________________ руб. — коп.

Принято от ———————————————— │н│ НДС — 18 000 руб. 00 коп.

торговая выручка за смену │и│В том числе ————————-

Основание: ———————————————— │я│ 28 июня

___________________________________________________________ │ │"—" ———————— 2015 г.

Сто восемнадцать тысяч │ │

Сумма —————————————————— │ │ М.П. (штампа)

прописью 00 │о│

___________________________________ руб. ————- коп. │т│Главный бухгалтер ___________________

НДС (18%) — 18 000 руб. 00 коп. │р│

В том числе ———————————————— │е│ подпись

Справка-отчет кассира от 28.06.2015 │з│ Шадрина Е.Н.

Приложение ———————————————— │а│————————————-

│ │ расшифровка подписи

Шадрина Е.Н. │ │

Главный бухгалтер ________________ ———————— │ │Кассир ______________________________

подпись расшифровка подписи │ │ подпись

Фролова А.С. │ │ Фролова А.С.

Получил кассир ________________ ———————— │ │————————————-

подпись расшифровка подписи │ │ расшифровка подписи

 

Рисунок 1. Пример заполнения приходного кассового ордера

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет правильность его составления:

— наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии — наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу;

— соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

— наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Далее кассир принимает наличные денежные средства путем их полистного, поштучного пересчета. При этом вноситель наличных денег должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира.

Затем кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.

 

 

Пути расходования наличных денег из кассы:

— выдача в подотчет;

— возмещение перерасхода по подотчету;

— выплата заработной платы;

Выдача наличных денег из кассы оформляются расходным кассовым ордером, пример его заполнения представлен на рисунке 2.

┌───────┐

│ Код │

├───────┤

Форма по ОКУД │0310002│

├───────┤

ООО «Х» │ │

———————————————— по ОКПО ├───────┤

организация │ │

Центральный офис └───────┘

———————————————————

структурное подразделение

┌─────────┬───────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│составления│

├─────────┼───────────┤

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ 96 │ 28.06.2015│

└─────────┴───────────┘

Дебет   Сумма, руб. коп. Код целе- вого наз- наче- ния  
  код струк- турного подраз- деления коррес- понди- рую- щий счет, субсчет код ана- лити- ческого учета Кредит
  ЦО 50.1 58 000-00    

менеджеру Самсонову Сергею Павловичу

Выдать —————————————————————-

фамилия, имя, отчество

под отчет на приобретение канцтоваров

Основание: ————————————————————

Пятьдесят восемь тысяч

Сумма ——————————————————————

прописью

00

__________________________________________________ руб. ———- коп.

Заявление подотчетного лица, содержащее распоряжение

Приложение ————————————————————

о сумме наличных денег и сроке

————————————————————————

директор Савинов А.А.

Руководитель организации —————- ________ ——————-

должность подпись расшифровка подписи

Шадрина Е.Н.

Главный бухгалтер ______________ ————————————-

подпись расшифровка подписи

Пятьдесят восемь тысяч

Получил —————————————————————

сумма прописью

__________________________________________ руб. ————- коп.

28 июня Самсонов

"—" ———— 2015 г. Подпись ——————

По паспорту РФ N 8906 168821 выдан 15.01.2006 ОВД Пролетарского

По ———————————————————————

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

р-на г. Пензы

————————————————————————

удостоверяющего личность получателя

Фролова А.С.

Выдал кассир ______________ ———————

подпись расшифровка подписи

 

Рисунок 2. Пример заполнения расходного кассового ордера

Сумма наличных денег, предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат из фонда оплаты труда, устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). Срок выдачи определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). Этот срок не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

 

helpiks.org

Для работы с наличными деньгами фирма должна имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Ответственность за сохранность денег и других ценностей, находящихся в кассе, несет бухгалтер-кассир. Принимая его на работу, руководитель организации ознакомил его с Порядком ведения кассовых операций и заключил с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Кассовые операции в исследуемой организации оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером (приложение 1). Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) должен содержать следующие реквизиты: наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения, регистрационный номер и дату заполнения, номер корреспондирующего счета, субсчета, в графе Принято от пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги, в графе Основание пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности, указывается сумма цифрами и прописью.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью организации.

Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам (приложение 2). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и забирает расписку получателя.

Расписка в получении денег заполняется получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, то в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Оплата труда и выплата пособий по социальному страхованию производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации (приложение Е).

ООО ЖСК «Жилстрой» занимается строительно-монтажными работами, поэтому процедура оплаты покупателями и заказчиками производится в безналичном порядке путем поступления денежных средств на расчетный счет компании. В кассе хранятся лишь наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком. При необходимости лимиты остатков касс могут пересматриваться. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

studfiles.net


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.