Как правильно заполнить кассовую книгу образец

Как правильно заполнить кассовую книгу образец

Как правильно заполнить кассовую книгу образецРуководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.


Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.

  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.


Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

Введите свой E-mail:

 

Источник: vse-dlya-ip.ru

КАССОВАЯ КНИГА образец 2019 скачать бесплатно бланк

С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается новый РїРѕСЂСЏРґРѕРє ведения кассовых операций РІ 2019. В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрена та же самая форма кассовой книги. Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк кассовой книги, которую можно скачать бесплатно.


Кассовую книгу КО-4 форма по ОКУД 0310004 могут НЕ вести и НЕ заполнять . Для них предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Если в соответствии с Налоговым Кодексом РФ индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов) на основании первичных документов, кассовые документы (приходный кассовый ордер — РџРљРћ Рё расходный кассовый ордер — Р РљРћ) могут ими не оформляться и кассовая книга не ведется..

Как заполнять кассовую книгу и какой порядок ведения? Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то журнал операций по счету 50 «Касса» и записи в кассовую книгу не осуществляются.


Обособленные подразделения передают юридическому лицу заверенную руководителем обособленного подразделения копию листа кассовой книги в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии – руководитель).

Источник: www.Assessor.ru

Что такое кассовая книга?

Назначение кассовой книги состоит в отражении поступления в кассу и выбытия из нее сумм наличных денег. Этот документ кассовой дисциплины имеет унифицированную форму № КО-4. Госкомстат утвердил ее 18 августа 1998 года постановлением № 88 (далее — Постановление № 88). 

Рассмотрим, как выглядит кассовая книга:

Кассовая книга бланк ко4 2018Кассовая книга бланк ко4 2018Кассовая книга бланк ко4 2018

Центробанк разрешает вести ее как в бумажном, так и в электронном формате (п. 4.7 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

Оформление кассовой книги на бумажном носителе


Правила ведения кассовой книги определены Постановлением № 88 и Указаниями ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания). 

Следует пронумеровать и прошнуровать листы книги, а затем опечатать их на последней странице. При заполнении формы от руки записи по операциям делают в двух экземплярах с использованием копировальной бумаги.

Правила предусматривают ряд действий, которые кассир обязан выполнять ежедневно по окончании рабочего дня:

  1. Подытожить операции за день;
  2. Рассчитать оставшиеся в кассе деньги на начало следующего дня;
  3. Сдать в бухгалтерию отчет кассира, приходные и расходные ордера (ПКО и РКО).

При ведении кассовой книги с использованием компьютера, все ее листы нужно распечатывать в конце дня и завизировать.

Бухгалтерия, получая КО-4 от кассира, должна проверить сделанные записи и количество ПКО и РКО. Затем ответственный бухгалтер ставит на книге свою подпись.

В кассовой книге, составленной на бумаге, можно делать исправления. Вносят их только путем зачеркивания неверных данных и написания над ними правильных. Подчистки не допускаются. Все исправления обязаны заверить кассир и главный бухгалтер. 

Ведение кассовой книги в электронном виде


КО-4 в электронном виде заполняют аналогично бумажной форме. Кассир, когда закончился рабочий день, отчитывается в бухгалтерию и закрывает книгу в том же порядке.

Отличия в порядке ведения возникают в части обеспечения сохранности данных. Нельзя допускать их несанкционированное изменение. Поэтому электронную КО-4 заверяют электронной подписью. 

После подписания книги такой подписью, в нее уже нельзя будет внести исправления.

Заполнение кассовой книги: образец

Рассмотрим на конкретном примере как правильно заполнять кассовую книгу:

Образец кассовая книга ко4 2018Образец кассовая книга ко4 2018Образец кассовая книга ко4 2018
Образец кассовая книга ко4 2018Образец кассовая книга ко4 2018Образец кассовая книга ко4 2018

Ведение кассовой книги, когда есть несколько касс или обособленные подразделения

Если у компании есть несколько касс, КО-4 следует вести в главной. 

Оприходование наличной выручки в данном случае производят следующим образом. В течение дня операционные кассы отражают движение наличности в своих ККТ. Вечером все кассы передают наличность в главную. Сотрудники главной кассы указывают суммы в КО-4 на основании ПКО (форма № КО-1). Эти ПКО работники операционных касс составляют согласно своим, сформированным ККТ, отчетам о закрытии смены.

Для проверки правильности отражения в КО-4 поступления и выбытия сумм нужно посмотреть обороты по счету 50 «Касса». 

Обособленные подразделения, филиалы компании или ее представительства отражают движение наличности по своим кассовым книгам. При этом копии ее листов они передают в головной офис согласно установленным компанией правилам. 


При определении сроков передачи копий КО-4 в головную организацию учитывайте крайние даты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций. Составить ее вы можете при помощи специального сервиса от компании БухСофт:

Подготовить бухгалтерскую отчетность

Отметим неоднозначность судебной практики по вопросу необходимости применения отдельной кассовой книги обособленными подразделениями, филиалами компаний или их представительствами. Одни суды считают что им следует вести свою КО-4 (пост. Тринадцатого ААС от 19.03.2013 № А56-59643/2012).

Другие указывают, что КО-4 должны вести только головной офис, филиалы компании и ее представительства (постановления Второго ААС от 25.12.2012 № А28-6462/2012, Тринадцатого ААС от 10.12.2012 № А56-39499/2012). 

Во втором случае есть вероятность возникновения претензий со стороны налоговых инспекторов. Они могут посчитать незаполнение кассовой книги неправомерными и попытаться привлечь компанию к ответственности по статье 15.1 КоАП.

Норма предусматривает штрафные санкции для компании в размере 40 — 50 тыс. руб. и для их должностных лиц в размере 4 — 5 тыс. руб.

Источник: www.BuhSoft.ru

Что такое кассовая книга


Кассовая книга — это бухгалтерский документ, содержащий в себе всю информацию о поступлении и расходовании денежных средств. Конечно, законодательно существует бланк такой книги, но он является необязательным для использования. Каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно разработать и использовать в своей деятельности кассовую книгу при условии содержания в ней обязательных к заполнению реквизитов.

Порядок ведения на 2019 год

Ответственность за ведение кассовой книги лежит либо на главном бухгалтере организации, либо на человеке, которому поручено ведение бухгалтерской деятельности. Лицо ответственное за кассу назначается приказом руководителя организации.

Кассовая книга ведётся только в одном экземпляре. Исключения составляют фирмы, в которых есть обособленные подразделения с самостоятельным денежным балансом.

В этом случае каждое подразделение ведёт свою собственную книгу учёта средств. При этом оригинал кассовой книги каждого обособленного подразделения находится в подразделении, а в главное учреждение обязательно передаются копии этой книги для обязательных отчётов и информации об учёте денежных средств. Если руководители организации решили, что для их деятельности будет удобнее вести кассовую книгу в бумажном виде, то в этом случае кассовая книга представляет собой бумажный журнал с обязательными реквизитами.

Но всегда есть альтернатива: разрешено ведение кассовой книги в электронном виде. Так, она представляет собой специальную программу с обязательным заполнением граф.

Нюансы заполнения документа

Ведение кассовой книги в организации чаще всего входит в обязанности бухгалтера. Каждый день, когда производились денежные операции, кассир в начале и в конце рабочего дня сводит остатки средств.

Любой приход наличных денег в кассу фиксируется приходно-кассовым ордером, а любая выдача денег отражается в расходном ордере.

При этом номера и информация о вышеуказанных ордерах обязательно указывается в кассовой книге. Все операции таким образом учитываются в конце каждого дня и заверяются подписью главбуха. После эта информация поступает на проверку главному бухгалтеру организации.

При заполнении самой кассовой книги тоже необходимо соблюсти некоторые требования:

  • на титульном листе книги обязательно должны быть реквизиты организации (или при наличии обособленного подразделения);
  • обязательно нумерование каждой страницы книги;
  • бланк книги должен соответствовать финансовому году.

Особенности заполнения в электронном виде

Бухгалтер использует в своей работе много программ. В частности, вышеуказанную книгу в электронном виде, при этом всю необходимую информацию о поступлении и расходовании денежных средств бухгалтер вносит в программу в течение дня.

Как правило, электронная кассовая книга представляет собой таблицу. Возможны два варианта ведения книги: полностью в электронном виде и электронное ведение с дальнейшей распечаткой информации. В последнем случае в конце каждого дня, после заполнения всей необходимой информации кассовая книга в бумажном виде заверяется главным бухгалтером.

При ведении кассовой книги полностью в электронном формате, заверять информацию в книге следует электронной подписью.

Для защиты информации программы от третьих лиц, рекомендовано устанавливать блокировку от несанкционированного доступа.

Хранение кассовой книги

Хранение кассовых книг в 2019 году должно производиться в соответствии с установленными регламентами. В качестве места хранения может выступать архив организации или другое специальное место, обеспечивающее сохранность на протяжении всего срока хранения бухгалтерских документов, а именно не менее 5 лет по истечении отчетного периода. Правильное хранение кассовых книг убережёт предприятие от налоговой и административной ответственности.

Кассовая книга — один из важнейших финансовых документов в любой организации. Стоит отметить, что повсеместное введение электронных онлайн-касс не отменяет ведение кассовых книг.

Источник: ip-spravka.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector