Образец рко

Образец рко

Основные требования Банка РФ

Необходимо распорядительным документом (Приказом) установить лимит остатка денежных средств в кассе, который рассчитывается по формуле в соответствии с Указанием Банка России.

Важно: Субъекты малого предпринимательства и ИП в соответствии с Письмом ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 могут не устанавливать лимит остатка наличных денег.

Все операции с наличностью оформляются кассовыми документами и отражаются в кассовой книге. Так, операции по приходу, расходу наличных оформляются приходными или расходными кассовыми ордерами (можно составлять один ПКО и один РКО после закрытия смены).

Поступление и выдача наличных денежных средств отражается в кассовой книге (КК), записи в ней делаются по каждому ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет наличные деньги в кассе с суммой остатка по КК, заверяет записи в ней подписью. При отсутствии в течение дня движения денег по кассе запись в КК не делается.


ПКО, РКО и КК могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Исправлять электронно оформленные документы после подписания не допускается. Вносить исправления в бумажные документы можно, указав: дату исправления, подписи лиц, составивших исправляемый документ с фамилий и инициалов. Контроль за ведением КК осуществляет главбух.

Важно: ИП могут не оформлять кассовые документы и не вести КК (п.4.1 Указаний Банка России 3210-У).

Ведение кассовых операций может осуществляться кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами осуществляется под роспись. У кассира должна быть печать с реквизитами для подтверждения проведения им операции и образцами подписей лиц, имеющих право подписывать кассовые документы.

Рассмотрим более подробно порядок оформления операций по выдаче наличных из кассы: сдача наличной выручки на расчетный счет, выдача заработной платы и других выплат работникам, выдача подотчетных сумм и др. Расходный кассовый ордер (бланк word) скачать бесплатно вы сможете в конце статьи.

Порядок оформления операций

Выдача наличных под отчет

  • осуществляется на основании распорядительного документа юрлица или ИП, или заявления работника
  • авансовый отчет составляется не позднее трех дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу
  • может осуществляться до полного погашения ранее выданных в подотчет сумм

Сдача наличной выручки в банк

  • без инкассации: лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк, назначается распоряжением руководителя. На такого работника выписывается РКО с отражением в КК, в графе 2 Ф.И.О. работника с надписью «Для зачисления на расчетный счет организации в таком-то банке»
  • с участием инкассатора: оформляется РКО на работника, передавшего инкассаторам сумку с деньгами. В строке «Основание» РКО пишем «Для передачи инкассаторам для зачисления на расчетный счет в банке (название банка)». Составляется препроводительная ведомость (состоит из ведомости, накладной, квитанции). Ведомость вкладывается в сумку с наличными, которая опломбируется и передается инкассаторам с накладной. У работника останется квитанция с печатью и подписью инкассатора

Выдача наличных на зарплату

  • сумма, необходимая для выплат заработной платы, устанавливается на основании платежной ведомости
  • срок выдачи денег определяется руководителем и указывается в ведомости
  • выдача производится с проставлением подписи в ведомости

Прочие выдачи

кассир требует паспорт или доверенность у получателя денег (оригинал или копия доверенности остаются в кассе)


Все операции по выдаче наличных из кассы могут быть оформлены РКО по унифицированной (не обязательной для применения с 01.01.2013 в соответствии с Федеральным законом N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») форме № КО-2. Образец расходного кассового ордера скачать бесплатно можно в конце статьи.

РКО оформляется с внесением записи в книгу днем фактической выдачи денег.

Расходный кассовый ордер (пример заполнения)

Заполнение РКО

По строке «организация» указывается наименование юрлица в соответствии с данными ЕГРЮЛ.

При наличии у организации филиалов, представительств или иных обособленных подразделений, им могут присваиваться коды. В этом случае в строке «структурное подразделение» указывается наименование такого подразделения в соответствии с учредительными документами, а в графе «Код структурного подразделения» указывается код такого подразделения.

Обязательная нумерация РКО законодательно не установлена. При принятии решения о нумерации порядок ее следует установить локальным актом.

Дата составления РКО — дата выдачи наличных денег из кассы.

В графе «Дебет» указываются счета бухучета, на которых подлежат отражению операции по выдаче наличных. Примеры операций приведены в таблице ниже.

В графе «Кредит» указывается счет движения денежных средств в кассе по бухсчету 50.01 «Касса организации».

Сумма полученных денежных средств указывается цифрами в графе «Сумма, руб.коп.» и прописью в соответствующих строках ордера. Запись делается с начала строки с заглавной буквы.


Графа «Код целевого назначения» заполняется только в том случае, если в кассу поступили средства целевого финансирования.

В строке «Выдать» заполняется ФИО получателя денег.

В строке «Основание» — содержание хозяйственной операции (например, для зачисления на р/счет ООО «ВИД» в Банке ПАО «Свет»)

В строке «Приложение» — название и реквизиты первичных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, решения о выплате дивидендов, приказа о выплате матпомощи и т.д.).

В строке «По» — паспортные данные получателя и реквизиты доверенности (при ее наличии).

После выдачи денег кассир подписывает РКО и оставляет его себе вместе с оригиналом или копией доверенности (если получатель действует на ее основании).

Примерный перечень проводок, отражающих выдачу денежных средств


Операция

Проводка

Дебет

Кредит

Сдача наличных денег в банк через инкассаторов

57

50.01

51

57

Выплата ЗП из кассы (по платежной ведомости или РКО)

70

50.01

Выдача в подотчет сотруднику по его заявлению на хозяйственные нужды организации

71

50.01

Выплата дивидендов учредителям компании

75

50.01

Оплата контрагентам за поставку товаров, материалов, выполнение работ или оказание услуг, выплата алиментов

60, 76

50.01

Выданы денежные средства из кассы структурным подразделениям организации

79.2

50.01

Организации, использующие для ведения бухучета специальные программы, заполняют обязательные данные РКО с учетом технических возможностей, заложенных в данные программы.

Существует возможность заполнить онлайн расходный кассовый ордер с помощью некоторых интернет-ресурсов или скачать расходно-кассовый ордер (образец заполнения 2019) в приложении к статье.


Бланк РКО

Образец заполнения РКО

ppt.ru

Скачать бесплатно расходно-кассовый ордер, бланк 2019 года

В соответствии с Постановлением от 18.08.1998 №88 расходный ордер должен быть унифицированной формы по ОКУД 0310002. Ниже вы можете скачать расходно кассовый ордер, бланк, распечатать его и использовать в работе.

Образец рко

Скачать

Как выписать РКО

Основанием для расходования наличных денег, за исключением заработной платы, может быть:


  • приказ руководителя о выделении средств для нужд организации;
  • заявление сотрудника о выдаче подотчет денежных средств;
  • выдаче наличных на командировочные расходы;
  • выдача денег на материальную помощь сотруднику.

Наличные денежные средства выдаются из кассы по расходным кассовым ордерам.

По­лу­чив расходный ордер, кас­сир про­ве­ря­ет правильность заполнения (п. 6.1 Ука­за­ния):

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя);
  • соответствие сумм написанных цифрами и прописью, а также соответствие подтверждающим документам.

Перед выдачей наличных денег кассир должен запросить у получателя документ, удостоверяющий личность. После сверки с ним он вписывает в соответствующие графы реквизиты паспорта или другого документа. Затем передает денежные средства получателю. Тот должен их пересчитать и расписаться в расходном кассовом ордере.

Расходный кассовый ордер: пример заполнения

РКО заполняют сотрудники бюджетной организации, имеющие отношение к выдаче денежных средств. Выше вы смогли расходный кассовый ордер бланк скачать (Word) бесплатно. Теперь на примере разберем, как правильно заполнить его. Также в интернете можно найти сайты, которые предлагают заполнить онлайн расходный кассовый ордер и затем скачать или распечатать его.


Итак, разберем по шагам.

Шаг 1. Заполняем шапку

В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк.

ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.

Номер документа указывается строго по порядку, в течение календарного года.

В строке «дата» указывается дата выдачи из кассы.

Образец рко

Шаг 2. Заполняем разделы «дебет» и «кредит»

Эти строки заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

В строке «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются, ставится прочерк.

Образец рко

Шаг 3. Вносим информацию о том, кому и зачем выданы деньги

Строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги.

Строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, на нужды организации и т.п.

В строке «Сумма» прописывается сумма прописью.

В строке «Приложение» вписываются сведения, которые послужили основанием для выдачи денег из кассы.


Образец рко

Шаг 4. Заполняем раздел с личными данными сотрудника, которому выданы деньги

Строка «Получил» заполняется собственноручно получателем. Он прописывает сумму прописью, дату и роспись в получении. Ниже требуется указать данные документа, который предъявлен для удостоверения личности.

В последней строке кассир или другой ответственный работник ставит свою подпись и расшифровку.

Образец рко

Шаг 5. Подпись руководителя

РКО подписывает главный бухгалтер и руководитель организации.

Образец рко

Расходный кассовый ордер: образец заполнения 2019 года

Скачать

Как вести учет и сколько хранить

Учет РКО ведется в журнале регистрации, а также в кассовых книгах. В журнал вписываются их порядковые номера РКО. Это нужно сделать после того, как на них поставит подпись главный бухгалтер или директор. Журнал должен храниться в бухгалтерии предприятия либо у директора.

Так же как и ПКО, РКО хра­нит­ся в те­че­ние 5 лет по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным ру­ко­во­ди­те­лем ор­га­ни­за­ции.

gosuchetnik.ru

Основные правила заполнения и применения


Расходный кассовый ордер (далее РКО) – первичный документ, использующийся индивидуальным предпринимателем для отражения в бухгалтерском учете расхода наличных средств. Фактически он оформляется при каждой операции расхода (выплаты) денежных средств из кассы предприятия наличными.

Порядок ведения кассовых операций на предприятиях и соответственно применение расходного ордера в учете закреплены на законодательном уровне. Таким регламентирующим законодательным актом является Указание ЦБ Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций ИП» последняя редакция 11.03.14 г.

Рассмотрим главные правила оформления РКО.

Заполнение расходного кассового ордера может быть возложено:

  • на главного бухгалтера — в случае наличия в штате;
  • на кассира предприятия;
  • на руководителя/ ИП – в случае отсутствия в штате вышеуказанных должностей.

Выписывается РКО на определенный срок. Срок действия – один день, то есть средства должны и могут быть получены в день его составления. В случае несоблюдения этого требования необходимо выписывать новый ордер, действия по исправлению даты в старом не допускаются.


Расходный кассовый ордер должен составляться в единственном экземпляре.

Образец бланка РКО для ИП (пример):

Бланк расходного кассового ордера для ИП

Верно оформленный ордер в обязательном порядке предусматривает наличие подписей должностных лиц предприятия.

Кто должен и может подписывать РКО зависит от штата предприятия, а именно:

  • бухгалтер и кассир;
  • руководитель и кассир – при отсутствии в штате бухгалтера;
  • руководитель/ИП – при отсутствии в штате бухгалтера и кассира.

Согласно Указанию ЦентроБанка ордер может быть оформлен как в бумажном варианте, так и представлен в электронной форме.

РКО в электронной форме может быть подписан ИП с помощью электронной подписи.

При оформлении на бумаге расходный кассовый ордер может заполняться вручную или с использованием программно-технических средств (компьютеров). Заполнение от руки используется редко, так как это довольно длительный процесс. Но его не избежать в случае поломки компьютера или отсутствия электропитания на предприятии.

Оформление кассового ордера по всем правилам и законам

Последовательность действий, которые необходимо осуществить кассовому работнику при выдаче средств из кассы по РКО:

  1. Проверить наличие всех необходимых подписей на документе и сверить их с карточками образцов. Карточки образцов всегда должны находиться в кассе.
  2. Проверить, что сумма, указанная цифрами, соответствует сумме указанной прописью и отсутствуют ошибки.
  3. Обратить внимание на фактическое наличие дополнительных документов, в случае если они указаны в РКО.
  4. Провести сверку данных получателя наличных: фамилию, имя, отчество и данные паспорта должны совпадать с указанными в РКО.
  5. Если замечания отсутствуют – кассир выдает денежные средства из кассы.
  6. Совместно с выдачей денежной наличности передает ордер на подпись получателю, затем ставит собственную и заверяет штампом (печатью).
  7. Кассир обязан осуществить запись по каждому выписанному РКО в кассовую книгу ИП.

Внимание! Исправление в РКО дат, фамилий, подписей недопустимо.

Существует перечень возможных на предприятии расходных операций, которые предусматривают оформление РКО. Например, это может быть выплата ежемесячной зарплаты, стипендий, выдача средств под отчет сотруднику на командировку, выдача наличности отдельному филиалу (подразделению) предприятия. Выплата ежемесячной зарплаты по РКО осуществляется на основании ведомости о начисленной зарплате.

Образец заполнения РКО на зарплату (пример): 

Расходный кассовый ордер ИП на зарплату

 

Организация процесса хранения бумажных или электронных РКО осуществляется руководителем предприятия.

Также к обязанностям руководителя можно отнести:

  • Обеспечение кассира штампом или печатью (далее печать). Печать проставляется на ордере при осуществлении выдачи наличных. Также печать должна быть изготовлена надлежащим образом с обязательным указанием реквизитов.
  • Обеспечить наличие в кассе образцов подписей. Должны быть представлены образцы подписей лиц, в полномочия которых входит подписание кассовых документов.

ИП может ставить оттиск своей печати на РКО, но её проставление не регламентировано законодательством, т.е. необязательно.

Заполнение утвержденной формы бланка РКО

Форма (бланк), рассматриваемого бухгалтерского документа, утверждена Комитетом статистики РФ в Постановлении «Об утверждении унифицированных форм учета кассовых операций … » № 88, последняя редакция от 03 мая 2000 г.). Номер утвержденной формы РКО, согласно постановлению – № КО-2.

Образец заполнения РКО для ИП (пример):
Пример заполнения расходного кассового ордера

Рассмотрим подробнее нюансы правильного заполнения реквизитов бланка:

  • в строках «Организация» и «Структурное подразделение» указывается полное название, при отсутствии подразделения проставляется «——-» (прочерк);
  • «№ документа» и «Дата» должны быть идентичны регистрационному № в журнале регистрации расходных документов предприятия;
  • ячейки «Дебет» (код подразделения, № кор./счета, код аналитического учета по кор. счету) заполняются при использовании ИП таковых в учете, в случае отсутствия ставится «———» (прочерк);
  • строка «Кредит» — согласно плану счетов указывается счет — 50 «Касса»;
  • «Код назначения» — должен соответствовать цели выдачи. Ставится прочерк, в случае если предприятие не использует в учете целевые коды;
  • «Выдать» — указываются данные получателя, ФИО прописывается полностью, сокращения не допускаются;
  • «Основание». Например, можно указать следующее: аванс на командировку, выдача материальной помощи, выдача стипендий, зарплаты и прочее;
  • строка «Сумма» — заполняется прописью. Свободное место строки прочеркивается;
  • ячейка «Сумма» — заполняется цифровое значение;
  • «Приложение» — при наличии дополнительных документов заполняются реквизиты этих документов, например, доверенность.

Образец РКО ИПСоблюдение выше представленных правил заполнения бланка и срока действия ордера позволит не допустить грубых ошибок и исправлений при оформлении и использовании РКО. С образцом утвержденного бланка можно также ознакомиться на сайте Комстата РФ.

ipprof.ru

РКО — бланк для выдачи денег из кассы

В 2017 году оформлять бланки расходных кассовых ордеров (далее по тексту — РКО) обязаны только юридические лица (в т. ч. и ИП, если на него открыто юридическое лицо).

ИП без оформления юридического лица не обязаны заполнять бланки РКО, ПКО и вести кассовую книгу (такая привилегия введена с 01.06.2014).

Расходный кассовый ордер в законодательстве РФ называется так:

«Унифицированная форма № КО-2.
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88»

Как правильно заполнить расходный кассовый ордер

Как отмечено выше, этот документ свидетельствует о выдаче денежных средств из кассы. Заполнить бланк КО-2 допускается вручную на отпечатанных бланках либо с помощью компьютерной техники (с обязательным выводом на бумажный носитель).

Особенности работы с наличными у ИП

На документе ставятся подписи трёх сотрудников: руководителя, главного бухгалтера и кассира. В некоторых организациях (ИП) должности могут совмещаться, например, руководитель может исполнять обязанности главного бухгалтера, бухгалтер исполнять обязанности кассира. В таком случае подписи ставятся согласно выполняемым обязанностям: главный бухгалтер расписывается и за себя, и за кассира; директор расписывается и за себя, и за главного бухгалтера (кассира).

Кассир при выдаче денег из кассы должен следовать пунктам инструкции. Перечислим моменты, на которые стоит обратить внимание:

  • Кассир не имеет права выдать деньги без предварительных подписей директора и главного бухгалтера.
  • Кассир обязан сверить документ (паспорт) лица, получающего деньги, с данными в «расходнике».
  • Обязательно проверяется весь комплект документов, перечисленный в РКО.
  • Стоит убедиться, что получатель денег внимательно пересчитал полученную наличность в присутствии кассира.

Только теперь кассир со спокойной совестью может поставить свою подпись в РКО о выдаче денег.

Если деньги из кассы выдаются по доверенности, то кассир обязан приложить к РКО заверенную копию доверенности.

РКО выписывается бухгалтерией в единственном экземпляре. Регистрация выданных РКО производится в специально журнале (форма КО-3).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов обязателен для всех юридических лиц.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и других) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

Нужно ли ставить печать на расходном кассовом ордере

Проставлять печать (штамп) на РКО не нужно. Графы «Основание» и «Приложение» в заполненном бланке КО-2 подразумевают наличие документов с печатями. Таким образом, бланк РКО имеет полную юридическую силу без печати.

Учимся заполнять РКО: алгоритм для бухгалтера (таблица)

Примеры заполнения РКО организацией

Выдача денег под отчёт

Выдача денежных средств под отчёт из кассы с оформлением РКО делается согласно правилам:

  1. Выдавать деньги под отчёт сотруднику (либо другому лицу) только в случае полного отчёта по ранее взятым из кассы средствам;
  2. Обязательное наличие заявления от подотчётного лица на выдачу денег на неотложные нужды, где сумма должна быть указана цифрами и прописью. Это заявление впоследствии прикладывается к РКО.

Выплата заработной платы из кассы предприятия

При выдаче заработной платы стоит придерживаться простой инструкции:

  • предварительная подготовка необходимой денежной суммы и расчётной ведомости;
  • перед выдачей денег сотрудник обязан расписаться в расчётной ведомости;
  • подсчёт кассиром в присутствии сотрудника нужной суммы;
  • выдача денег сотруднику;
  • обязательная фиксация в расчётной ведомости выданной и депонированной сумм (при её наличии);
  • выданная сумма отражается в бланке РКО (оформляется один на всю расчётную ведомость);
  • все кассовые документы скрепляются и хранятся вместе.

Ошибки в РКО, как и в других кассовых документах, недопустимы. Исправление ошибок допускается только в виде правильно переделанного бланка КО-2.

Если ошибка замечена слишком поздно, и исправить её не представляется возможным (например, перепутан порядковый номер РКО), то вся надежда на срок исковой давности (3 года).

Можно ли править РКО

Перечислим типовые нарушения в оформлении РКО:

  • выдача денег из кассы без должных подписей в бланке РКО (штраф 2–3 тыс. за каждый выявленный факт);
  • незаверенная копия доверенности либо её отсутствие (штраф 2–3 тыс. на должностное лицо).

Если выявленный факт ошибки повлёк за собой снижение налоговой базы, то на виновное лицо выписывается штраф от 10 тыс. рублей.

Статья 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статья 120 Налогового кодекса РФ.

Актуально в 2016 году.

Образцы заполнения бланков РКО

При выплате заработной платы группе сотрудников оформляется один бланк РКО. В случае когда основание получения отличается у разных сотрудников, целесообразнее оформить разные РКО.

Расходный кассовый ордер (КО-2) — необходимый документ для правильного ведения кассового учёта. Правильно заполненный бланк поможет вам не только найти возможные недочёты в организации денежного оборота, но и снизит риск наказания во время проверки контролирующими органами.

dela.biz

Главные детали

В первую очередь, нужно понять, что представляет собой такой документ и в каких случаях он может потребоваться. Действующее законодательство устанавливает четкие требования по отношению к оформлению расходных кассовых ордеров в тех или иных случаях.

Что это такое

Расходный кассовый ордер относится к категории документов первичного учета кассовых операций, и по этой бумаге осуществляется выдача наличности из кассы компании. В соответствии с действующим законодательством составляться такой ордер должен в соответствии с формой №КО-2.

Бланк должен в обязательном порядке иметь подпись руководителя компании, главного бухгалтера или других лиц, имеющих соответствующие полномочия. При этом стоит отметить тот факт, что директор компании не может подписывать подобные документы в том случае, если его разрешительная резолюция присутствует на прилагаемых заявлениях, счетах или каких-либо других бумагах.

Выдача денег по кассовому ордеру осуществляется только после того, как уполномоченное лицо предъявит свое удостоверение личности, так как из него нужно записать соответствующие данные. Помимо этого, получатель должен в обязательном порядке написать собственноручно расписку о получении денег с указанием их точной суммы. Если этого не будет сделано, то в таком случае выданная сумма будет относиться к недостаче и, соответственно, взыскиваться с уполномоченного кассира.

Роль документа

Оформление кассового ордера осуществляется в следующих целях:

  • подтвердить факт выплаты указанной суммы средств;
  • вести учет наличности, которая была выдана из кассы;
  • упростить контроль над корректностью расчета налоговой базы и доходов организации со стороны уполномоченных органов;
  • упростить ведение бухгалтерского и налогового учета.

Соблюдение формы №КО-2 является строго обязательным, причем документ в обязательном порядке должен изготавливаться с использованием специализированных автоматических средств. Это крайне важное требование, и его несоблюдение в конечном итоге может привести к признанию документа недействительным и дальнейшему наложению административного штрафа на организацию.

Форма КО-2

Общие требования

Есть несколько важных требований, которые предъявляются к процедуре оформления таких документов:

  • составлением кассового ордера должен заниматься не кассир, а главный бухгалтер компании;
  • ордер на приход или расход может выдаваться только в одном экземпляре;
  • ордера заполняются с использованием пера, шариковой ручке или принтере с темными чернилами через специальное оборудование, обеспечивающее полную сохранность записи на те сроки, которые устанавливаются действующим законодательством;
  • запрещено вносить какие-то корректировки в документ, и в случае возникновения ошибок документ нужно уничтожить, и затем составить новый;
  • денежные средства по ордеру можно выплачивать или принимать только в день заполнения документации;
  • категорически запрещено выписывать ордера о получении или предоставлении денег тем лицам, которые занимаются внесением или получением наличности;
  • кассовая документация после составления документов должна оформляться по хронологии, причем каждая бумага должна иметь свой индивидуальный номер, после чего делается их переплет и сохранение в присвоенных папках;
  • если документация содержит себе сумму, выраженную в другой денежной национальной единице, ее нужно будет обязательно прописать в документе.

Нормативная база

В процессе проведения любых кассовых операций нужно основываться на Указаниях Банка России №3210-У, изданных 11 марта 2019 года, так как именно этот нормативный акт считается основным. Все указания, которые он содержит в себе, должны соблюдаться в обязательном порядке, тем более, что он включает в себя только два раздела – указание и отдельное приложение, в котором определяется возможный лимит остатка наличности.

Не стоит забывать о том, что законодательство реформируется буквально каждый год, и в частности, изменения вносятся в указанный выше документ. Именно поэтому ответственным лицам стоит регулярно отслеживать всевозможные обновления, и в первую очередь, это относится к руководителям компаний и главным бухгалтерам.

Правила проверки

Ответственному лицу при оформлении или получении кассового ордера нужно будет проверить следующее:

  • наличие всех необходимых подписей на документе, включая подписи главного бухгалтера, руководителя компании или какого-либо другого сотрудника, имеющего соответствующие полномочия;
  • наличие полного перечня необходимых реквизитов;
  • правильность составления кассового ордера;
  • наличие необходимых бумаг, которые должны прилагаться к такому ордеру.

Если было обнаружено хоть одно нарушение, по причине которого документ перестает соответствовать правилам, полный пакет бумаг должен отправляться обратно в отдел бухгалтерии для проведения последующей доработки. Оформление документов по закону должно осуществляться в полном соответствии с установленной формой, и как только все документы, переданные кассиру, будут проверены, должна проводиться их регистрация в специализированном регистрационном журнале.

Образец расходного кассового ордера
Образец расходного кассового ордера

Нюансы оформления расходного кассового ордера

Любая компания или частный предприниматель должны оформлять определенный пакет документов при проведении тех или иных хозяйственных операций.

Кассовый ордер предназначен для ведения учета всех финансовых операций, и порядок заполнения его является следующим:

Поле «Организация» Указывается полное наименование организации, в то время как «Структурное подразделение» представляет собой тот отдел, который занимается оформлением ордера.
«Номер документа» Нужно указать уникальный номер данного ордера в соответствии с данными из журнала регистрации. Ведение кассовых ордеров предусматривает необходимость обязательной их нумерации.
«Дебет» Указывается уникальный код того структурного подразделения, которое занимается выдачей денег, а также уникальный номер счета-корреспондента и субсчета, дебет которого показывает расход указанной суммы из кассы. Помимо этого, указывается также код аналитического учета счета-корреспондента.
«Кредит» Нужно записать соответствующий номер бухгалтерского счета, на основании кредита которого осуществляется выдача указанной суммы. В основном рассматривается счет 50.
«Код целевого назначения» Должен включать в себя код, отображающий, в каких целях используются денежные средства, выделенные из кассы. Если подобные коды компанией не используются, нужно поставить прочерк.
«Сумма, руб.коп.» Включает в себя детальное указание суммы, которая расходуется из кассы.
«Выдать» Нужно указать ФИО лица, которое получает указанную сумму наличных средств.
«Основание» Нужно написать, в чем заключается суть проводимой хозяйственной операции. К примеру, речь может идти о предоставлении материальной помощи, предоставлении командировочного аванса и других целях.
«Сумма» Нужно прописью снова указать, какое количество денег передается получателю.
«Приложение» Включает в себя полный перечень первичной документации, на основании которой выдается сумма наличности из кассы.

После того, как все перечисленные данные будут указаны, нужно будет поставить свои подписи руководителю и главному директору, и затем уже заполнить остальные данные тому лицу, которое получает указанную сумму.

Прочие советы по заполнению

Процедура оформления кассового ордера включает в себя множество отдельных нюансов, в которых также стоит разобраться еще до того, как заниматься составлением подобных бумаг.

Утвержденная форма

Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с форматом №КО-2, примерное описание разделов которого было показано выше. При этом стоит отметить, что если на получение средств оформлена доверенность, этот факт обязательно нужно указать в самом ордере.

Дополнительные бумаги, прилагаемые к ордеру, могут включать в себя соответствующий приказ о выдаче средств, заявление, квитанцию или какие-либо другие документы. Если после указания всей нужной информации остается свободное место, его нужно в обязательном порядке зачеркнуть, чтобы исключить возможность дописывания каких-то других сведений.

Реквизиты бланка

Реквизиты бланка нужно заполнять в соответствии с той формой, которая была указана выше, и после заполнения всех данных ставятся подписи главного бухгалтера и директора компании. Если их нет на рабочем месте, свою подпись может поставить только тот сотрудник, который имеет соответствующие полномочия, выданные указанными лицами.

Если же к ордеру прилагаются какие-то документы, которые были подписаны руководителем, то в таком случае не обязательно будет ставить соответствующую подпись на нем самом.

Работа с Excel и 1С

Ведение расходного кассового ордера предусматривается в электронном виде, но делать это также нужно в полном соответствии с унифицированными формами. Ведение формы может осуществляться с помощью специализированного программного обеспечения, такого как «1С: Бухгалтерия» или стандартного Microsoft Excel.

Перед тем, как выдавать денежные средства, форму нужно обязательно распечатать на принтере для того, чтобы уполномоченные лица поставили свои подписи и прописали сумму средств к получению.

Помимо этого, в электронной форме может вестись и журнал по форме КО-3, но его также нужно будет распечатать на принтере во время окончания отчетного периода. Достаточно важным требованием в данном случае является обязательная нумерация страниц.

Кто подписывает

На стандартной форме №КО-2 обязательно должны присутствовать подписи нескольких лиц:

  • директор компании;
  • главный бухгалтер;
  • кассир;
  • получатель.

При этом стоит отметить, что подпись должна быть расшифрована, а при наличии определенных факторов, упомянутых выше, руководитель может не ставить свою подпись. В остальном требования должны соблюдаться неукоснительно, так как даже малейшее нарушение формата приводит к тому, что оформленный кассовый ордер признается недействительным.

buhuchetpro.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector