Образец заполнения рко

Образец заполнения рко

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2019). РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают.

Блок «Дебет»:

В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:


  • 51 – сдача денег в банк для зачисления на расчетный счет;
  • 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • 70 – расчеты с работниками по оплате труда;
  • 71 – расчеты с подотчётными лицами;
  • 73 – расчеты с работниками по прочим операциям;
  • 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Кредит» указывается номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денег из кассы (как правило, это счет 50.1 – «касса»).

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма денежных средств, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация использует в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.

В строке «Выдать» указывается ФИО физического лица (в дательном падеже, например Иванову Ивану Ивановичу) или наименование организации, которому(ой) необходимо выдать денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание для выдачи денег из кассы, например: «Выдача материальной помощи» или «Сдача денег в банк» и т.д.


В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, выдаваемая из кассы. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «Приложение» отражаются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы (доверенности, квитанции, приказы, заявления и т.д.).

Далее заполняются данные руководителя организации (должность, подпись и расшифровка подписи) и главного бухгалтера (подпись и расшифровка подписи).

Примечание: руководителю необязательно расписываться на РКО, если он сделает разрешительную надпись на прилагаемых документах к расходному кассовому ордеру.

Строку «Получил» заполняет лицо, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (при этом рубли ему необходимо писать прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами). Далее ставится его подпись и дата получения денег.

При выдаче денег по РКО кассир должен проверить документ, удостоверяющий личность получателя (паспорт или иной документ). Кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа в соответствующей строке РКО.

Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром только после выдачи денег по РКО. В ней он ставит свою подпись с расшифровкой (фамилия и инициалы).


Полностью заполненный ордер остается в кассе предприятия (а не выдается на руки получателю денег) и служит подтверждением того, что денежные средства были выданы на законных основаниях.

Обратите внимание, в расходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

www.malyi-biznes.ru

Требования

Требования к РКОСогласно законам РФ, основные требования заключаются в следующем:

  • полные инициалы получателя обязательно должны совпадать с теми, которые указаны в документе по форме КО-2;
  • размер денежных средств к предоставлению не может превышать 100000 рублей, в противном случае операция происходит по безналичному расчету;
  • получатель денежных средств персонально должен указать буквами размер к получению, а также поставить дату и подпись.

Все сведения, которые указаны на получателя в доверенности, должны в обязательном порядке совпадать с информацией, отображенной в документе по форме КО-2.

Предоставление финансовых средств для потребностей компании наемным рабочим осуществляется исключительно при условии составленного заявления, в котором должна находиться подпись непосредственного руководства личной ручкой относительно размера денег и периода.


Дополнительно документ заверяется подписью с отображением периода подписания заявления, причем подотчетные лица должны будут отчитаться в кассу на протяжении 3 календарных дней по завершению периода выдачи.

Предоставление финансовых средств под отчет осуществляется исключительно после полного закрытия долговых обязательств по предыдущим полученным суммам.

Как правильно заполнить

Заполнение РКОВ верхней части документа в поле «Компания» необходимо прописать полное наименование фирмы и ее структурное подразделение. В случае отсутствия структурного подразделения, во втором поле нужно поставить почерк.

В разделе «Коды» в верхнем правом углу отображается код ОКПО из информационного письма Госкомстата, предоставленного организации в процессе регистрации.

В поле «Нумерация документации» отображаются сведения относительно регистрационного номера и времени в формате ДД.ММ.ГГГГ из журнала КО-3. Время в журнале должно отображать период предоставления финансовых средств на руки из кассы компании. Что касается полей «Дебет» и «Кредит», они обязательно заполняются исключительно бухгалтерами.


В поле «Дебет» отображается код структурного подразделения в том случае, если финансовые средства предоставляются исключительно в структурном подразделении компании. Дополнительно в этом поле отображается код аналитического учета, однако, при условии использования компанией подобной кодировки, в противном случае нужно ставить прочерк.

В поле «Кредит» осуществляется фиксация номера счета, по кредиту которого осуществляется предоставление финансов. В поле «Сумма, руб. коп.» отображается исключительно цифрами сумма, которая предоставляется из кассы.

В том случае, если компания утвердила персональную систему кодирования, возникает необходимость в заполнении графы «Код целевого назначения».

В графе «Предоставить» необходимо указать полные инициалы рабочего исключительно в родительском падеже, которому предоставляют деньги.

По графе «Основания» отображают содержание денежной операции, к примеру, командировочные затраты либо же предоставление под отчет.

В поле «Размер» с заглавной буквы необходимо прописью указать размер предоставляемых денег. Причем копейки должны быть отображены только цифрами.

В поле «Приложение» в обязательном порядке перечисляется вся без исключения первичная документация, на баз которой предоставляются деньги. Если средства предоставляются рабочему посторонней фирмы, то к расходному ордеру следует приложить нотариально составленную доверенность на получение денег.


В графе «Получатель» лицо, которое получило деньги, должно отобразить полный размер денежных средств прописью, причем копейки только цифрами. Затем нужно проставить время и подпись в специально отведенных местах.

Графу «Предоставил кассир» следует оформлять только в том случае, когда непосредственный кассир предоставил денежные средства на основании расходного кассового ордера. Обязательно уполномоченное лицо должно поставить подпись и отобразить личные инициалы. Вся без исключения документация, которая относится к сопроводительной с КО-2, должна быть помечена печатью «Оплачено».

Код целевого назначения

Отражение кода целевого назначенияНеобходимость в отображении кода целевого назначения возникает в тех случаях, когда финансовые средства поступили в кассу по установленному порядку целевого финансирования.

Для предоставления заработной платы, необходимо отображать такие коды целевого использования:

  • 02 – начисление зарплаты и различных премиальных выплат;
  • 03 – предоставление депонированной заработной платы;
  • 05 – начисление финансовых средств на командировочные и хозяйственные потребности;
  • 06 – начисление финансовых средств на прочие потребности;
  • 16 – подтверждает факт предоставления зарплаты наемному сотруднику;
  • 15 – подтверждает факт выдачи денег подотчетным лицам.

Что касается кодов целевого использования в РКО в бюджете, то они имеют вид:

  • 250 – предоставление денег на безвозмездной основе;
  • 230 –осуществление обслуживания долговых обязательств государству;
  • 260 – подтверждение факта предоставления денежных средств в территориальное представительство Фонда социального обеспечения.

Данные коды являются основными, которые используют компании в процессе своей трудовой деятельности.

Кто подписывает и ставится ли печать

Как только рассматриваемый ордер будет зарегистрирован в специальном учетном журнале, возникает необходимость в его подписании. Это должны сделать руководители компаний совместно с главным бухгалтером.

В случае отсутствия необходимых лиц, документ может быть заверен сотрудниками, у которых есть необходимые полномочия. Необходимо помнить, что подпись руководства организации не является обязательной, если она уже фигурирует в какой-либо сопроводительной документации.

Сформированный документ должен быть передан ответственному кассиру, который проверит его на предмет достоверности указанных сведений.

Печать «Оплачено» должна быть проставлена кассиром во всей сопровождающей документации. Допускается возможность вместо печати поставить дату совершения операции (если компания не использует печать).

Как правильно заполнить ордер? Подробности — в данной инструкции.


znaybiz.ru

Где и как применяют расходный кассовый ордер, правила заполнения

скачать расходный кассовый ордер
Итак, при выдаче денег из кассы, следует заполнить расходный кассовый ордер, который представлен формой №КО-2 и утверждён Министерством статистики.

Расходный кассовый ордер оформляется только в тех случаях, когда наличные выдаются лицу, состоящему или не состоящему в штате сотрудников предприятия.

Также расходный кассовый ордер оформляется для кассира, который берёт деньги из кассы, с целью дальнейшей передачи сотруднику банка для занесения их на счёт предприятия.

Коэффициент платежеспособности
Расчет коэффициентов платежеспособности, а также ликвидности.
Что характеризует анализ финансовой независимости предприятия?


Еще один случай, когда требуется оформление РКО – выдача общей суммы средств сотрудникам или руководителям, по расчётно-платёжной или платёжной ведомости.

Как и к любому банковскому или кассовому документу, к РКО предъявляются жёсткие требования.

Разрешается заполнять ордер ручкой с тёмными чернилами, с помощью печатной машинки, принтера и прочих механических устройств.

В этом случае записи, сделанные на данных устройствах должны храниться столько же, сколько будут храниться эти документы.

Реквизиты бланка расходного кассового ордера

расходный кассовый ордер бланк скачать

Скачать бесплатно образец бланка приходного и расходного кассового ордера можно в интернете.

Форма расходного кассового ордера, являясь банковским документом, имеет реквизиты, которые нужно заполнять в обязательном порядке.

  1. реквизит – название предприятия. Данная строка РКО предполагает внесение полного или сокращённого названия предприятия или организации, из кассы которого выдаются наличные средства. Эту информацию можно найти в уставе предприятия или в любом другом документе.

  2. реквизит – идентификационный код. Открываясь, предприятие заносится в Единый государственный реестр, получая при этом собственный идентификационный код. Те компании и организации, которые имеют собственный штамп, с указанным на нём названием и кодом предприятия, могут поставить оттиск в этой строке.
  3. реквизит – номер документа. Здесь бухгалтер должен указать порядковый номер, под которым проходит РКО в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Этот кассовый журнал формы №КО-3 показывает движение наличных денег в кассе, по тому или иному назначению.
  4. реквизит – дата составления документа. Этот реквизит является одним из основных. Стоит отметить, что дата составления РКО должна совпадать с датой, которая проходит по журналу регистрации.
  5. реквизит – корреспондирующий счёт. Корреспондирующие счета могут быть разными в зависимости от того, с какой целью выдаются деньги из кассы. Данная строка в РКО показывает информацию о корреспонденции, что позволяет вести бухгалтерский учёт в обобщающих регистрах.
  6. реквизит – коды целевого назначения и аналитического учёта. В отдельных случаях, когда на предприятии введены специальные коды для любых хозяйственных операций, оформление РКО требует заполнения этих реквизитов. В остальных случаях, когда на предприятии кодировки не предусмотрено, нужно поставить прочерк.
  7. реквизит – сумма. Сумма наличных, которая выдаётся получателю из кассы предприятия, обязательно вносится в РКО. Сделать это нужно два раза: сначала цифрами, затем прописью, в соответствующих графах.
  8. реквизит – получатель денежных средств. В данной строке указывается имя лица, получающего деньги из кассы. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.
  9. реквизит – основание для выдачи денег. В этой графе указывается причина, почему нужно выдать денежные средства из кассы предприятия. Основанием может быть как устное, так и письменное распоряжение руководителя, прочие основания.

дебиторская задолженность
Проводки для дебиторской задолженности в балансе.
Есть ли разница в акте оказанных услуг и акте выполненных работ?
Заполнения строк активов и пассивов в балансе: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

10. реквизит – сумма средств, выдаваемая по РКО. Эта строка показывает, сколько наличных денежных средств было выдано по выписанному расходному кассовому ордеру. Данная информация заносится в документ исключительно прописью, с заглавной буквы.

11. реквизит – прилагающиеся документы к РКО. В этой строке указываются документы, которые подтверждают основание на выдачу денег, или каким-либо образом относятся к выплате денег из кассы. Такие документы должны быть подписаны кассиром предприятия, а также отмечены специальным штампом «Оплачено» для погашения.

12. реквизит – подписи главного бухгалтера и руководителя. Последним реквизитом, который должен обязательно присутствовать в расходном кассовом ордере, являются подписи главного бухгалтера, а также руководителя предприятия.

В случае, если их нет на рабочем месте, подписать бланк РКО для выдачи средств имеют права только те сотрудники, которым руководитель или главный бухгалтер передали такое право.

Однако, если к ордеру прилагается документ, уже подписанный руководителем, то на самом ордере ставить подпись не обязательно.

Выдача наличных по РКО

расходный кассовый ордер заполненный
Когда все реквизиты заполнены, расходный кассовый ордер готов для передачи в кассу предприятия.

Важно помнить, что заполненный расходный кассовый документ передаётся непосредственно из бухгалтерии в кассу.

После получения РКО, кассир проверяет правильность его заполнения.

В случае если документ написан неверно, его передают обратно в бухгалтерию для повторного, правильного заполнения.

Получить наличные по расходному документу может только то лицо, чьё имя указано в документе, только в тот день, который указан в РКО.

Во время получения денежных средств из кассы, получатель обязан предъявить документы, удостоверяющие его личность, откуда в соответствующую графу переносятся личные данные получателя.

В случае если средства получает сотрудник предприятия, которого кассир знает лично, или тот уже не раз получал деньги из кассы, заполнять эту строку не обязательно.

Как только получателю передана сумма по расходному кассовому ордеру, он должен самостоятельно указать в документе сумму прописью, поставить дату и свою подпись.

Ни в коем случае нельзя заполнять эти графы бухгалтерам или кассирам.

После выдачи наличных, заполнения всех документов и завершения всех операций, кассир подписывает расходный документ, вносит данные о нём в соответствующие регистры, а также в кассовую книгу, подкрепляя всё своей подписью.

buhguru.com

В каком случае применяется расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкРасходный кассовый ордер (РКО) – это документ, на основании которого происходит выдача денег из кассы организации.

Его нужно выписывать всегда, когда осуществляется выдача из кассы наличных денег у хозяйствующего субъекта .

Обязательность его оформления предусмотрена нормативным документом ЦБ РФ. Освобождение от выписки этого документа получили только индивидуальные предприниматели, ведущие учет по упрощенной схеме.

К расходным операциям, на которые составляется расходник относятся:

  • Выплата из кассы работникам сумм для финансирования хозяйственной деятельности в подотчет.
  • Инкассация выручки и других наличных денег в банк;
  • При выплате сотрудникам зарплаты деньгами из кассы, в том числе физлицам по договорам подряда;
  • В других, предусмотренных законодательством случаях.

Порядок применения расходного ордера

При выдаче денег из кассы составляется РКО, для которого может применяться стандартизированная форма или же разработанный на ее основе с учетом существующей специфики деятельности предприятия бланк.

Выписку документа осуществляет специалист из бухгалтерии, кассир и другое должностное лицо, который в силу обязанностей должен заниматься оформлением данных документов.

Составлением расходников могут заниматься главный бухгалтер или руководитель самостоятельно. Кроме этого, приглашенный со стороны специалист может исполнять данные функции, но существует ограничение, согласно которому он не имеет права ставить свои росписи на документе. В этом случае визирование осуществляет руководитель фирмы.

Основанием для выплаты наличных денег является, в большинстве случаев, заявление сотрудников, являющихся материально ответственными лицами. В нем нужно обязательно отражать цель использования денежных средств, а также визу директора. Заявление не нужно составлять только в случае выплаты зарплаты сотрудникам.

После первоначального составления документа, он передается в кассу, в которой кассир проверяет его правильность, наличие всех обязательных реквизитов, в том числе подписи руководителя.

Если при выписке расходника допущена ошибка, то вносить с него исправления нельзя. Необходимо заново произвести его выписку. Далее кассир фиксирует бланк в журнале регистрации.

После этого необходимая сумма, указанная в расходнике, вместе с ним передается получателю, который проверяет фактическое наличие денег, а после этого ставит свою визу в подтверждение получения наличности.

Затем РКО возвращается кассиру, который в подтверждение выдачи также проставляет свою подпись на этом документе, а также оттиск «Оплачено». Получателем денег может выступать доверенное лицо, в этом случае он должен предъявить еще и доверенность на право представлять интересы лица. При этом доверенность прикладывается к расходнику.

При завершении смены кассир должен представить в бухгалтерию отчет, к которому прикладывает все кассовые документы за день, в том числе и расходные.

Расходный кассовый ордер образец заполнения в 2018 году

Рассмотрим подробно образец заполнения РКО. В верхней части бланка нужно записать полное название компании, а также ее код по справочнику ОКПО.

Расходный кассовый ордер бланк скачать word

В том случае, когда расходный ордер оформляется в каком-то отдельном подразделении, то его название нужно внести в графу «Структурное подразделение». В противном случае здесь необходимо поставить прочерк.

Справа от названия находится графа, в которую нужно занести порядковый номер бланка, а затем и дату его оформления. Дату надо вписывать в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Расходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

Дальше располагается таблица, в которую нужно занести информацию по бухгалтерскому учету операции — корреспондирующие счета по дебету и кредиту, код структурного подразделения (если он есть), счет аналитического учета.

Далее нужно указать сумму, на которую оформляется ордер, в цифровом выражении.

Последнее поле в этой таблице – «Код целевого финансирования». Это поле также необходимо заполнить только тогда, когда такие коды используются в компании.

В графу «Выдать» вносятся полные Ф.И.О. гражданина, которому передаются денежные средства. Сюда нельзя заносить название компании.

В графу «Основание» нужно записать причину, по которой выполняется выдача денег из кассы. Сюда можно занести, например, «Выдача зарплаты», «В подотчет», «На материалы» и прочее.

В графу «Сумма» записывается сумма операции прописью, оставшееся место в поле необходимо прочеркнуть.

Расходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

В графу «Приложение» нужно записать сведения о документе, на основании которых выполняется выдача. Это могут быть реквизиты квитанции, заявления работника, платежной ведомости и т. д.

После этого на данном документе проставляют свою подписи руководитель компании и главный бухгалтер, которые проверяют правильность его оформления, а также дают разрешение на проведение операции.

Далее получатель должен полностью без любых сокращений написать прописью сумму денег, которую ему выдают. После этого он проставляет свою подпись.

Расходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

В следующую графу кассир должен занести информацию о документе, который предъявил получатель — обычно им является паспорт.

После оформления всех необходимых полей, ордер также должен подписать кассир, выполнявший операцию.

Нюансы применения расходника

Когда по расходному ордеру выполняется выдача денег юридическому лицу (например, оплата за товар или материалы), то просто вносить его название как получателя нельзя.

В графу «Выдать» нужно записать Ф.И.О. работника фирмы-поставщика, который производит получение денежных средств. Либо, если все же необходимо указать название компании, то допускается запись следующего содержания: «ООО Фирма через Иванов А. А.». В графу «Приложение» в этом случае записывается реквизиты предъявленной доверенности.

Если расходник выписывается для сдачи наличной выручки в банк, то в графе «Выдать» нельзя записывать фразы типа «Выручка», «Сдача выручки» либо аналогичные. Здесь нужно указать Ф.И.О. ответственного работника, который производит это действие, а в графе «Приложение» – реквизиты объявления на сдачу наличности.

При выдаче работникам зарплаты можно оформить единый расходный ордер на всю сумму выплаты. В этой ситуации в графе «Выдать» записывается – «Работникам предприятия». В графу «Основание» записываются сведения о платежной ведомости. Поля ордера «По», «Получил» и «Подпись» нужно оставить незаполненными.

buhproffi.ru

Важные аспекты ↑

В соответствии с нормами Положения Банка России №373-П применение расходного кассового ордера по форме КО-2 допускается в следующих обстоятельствах:

  • перечисление денежной выручки организации на расчетный банковский счет;
  • при выдаче наличности сотруднику, если от него требуется осуществление действий в интересах организации. В документе прописывается сумма выдаваемых средств и срок, на который деньги выдаются. Также указывается конкретная цель выдачи, не противоречащая Указанию ЦБ РФ №1843-У;
  • при выдаче наличности работнику для его личных расходов;
  • при снятии наличности предпринимателем для нужд собственного предприятия, в котором он является единственным сотрудником.

Независимо от того как подготовлены документы, от руки или на компьютере, применяются расходные ордера исключительно в бумажном виде.

Обусловлено это необходимостью подписей на РКО ответственного субъекта, а также лица, принимающего деньги. Заверение расходного ордера посредством электронно-цифровой подписи законом не дозволяется.

Расходный ордер необходим для надлежащего оформления процесса выдачи наличности из кассы. В документе отмечается не только сумма, но и принявшее ее лицо. Обязательно указываются основания выдачи.

Форма РКО КО-2 унифицирована. Утверждена она для применения всеми предпринимателями и организациями, которые имею кассу, и осуществляют движение средств по ней.

Документ не причисляется к БСО, и заменить таковые не может. Но непременно РКО должен регистрироваться в Журнале регистрации приходных/расходных кассовых ордеров.

По завершении рабочего дня на основании всех расходников определяется кредитовая часть операций с выведением сальдо на конец дня.

Что это такое

Кассовым ордером называется документ, который представляет собой одновременно приказ кассиру от главбуха или руководителя и отчет кассира о приеме/выдаче наличных средств.

Кассовые ордера это не только документ учета кассовых операций. Это еще и инструмент контроля кассира. Ревизионное значение данный документ обретает при недоразумениях с остатком по кассе.

Расходный ордер принадлежит к категории документов кассовой дисциплины. Используется он при выдаче наличности из кассы предпринимателя.

При этом готовый документ остается в кассе после предварительной регистрации в регистрационном журнале по форме КО-3.

Кто подписывает документ

После того как РКО зарегистрирован в учетном журнале, требуется его подписание. Подписывается он руководителем юрлица и главным бухгалтером.

При отсутствии данных лиц расходный ордер может заверяться лицами с соответствующими полномочиями. Надо заметить, что подпись руководителя не считается обязательной, если таковая наличествует в прилагаемых документах.

Заполненный бланк передается кассиру. Он обследует верность оформления документа и требует документ, подтверждающий личность получателя.

Кассир вправе выдать деньги исключительно тому лицу, которое указано в РКО. При наличии ошибки в ордере, кассир возвращает его в бухгалтерию. При выдаче наличности кассир требует от получающего деньги лица расписаться в графе «Получил».

Также указывается сумма к выдаче, которая может выдаваться в любой валюте. После того как процесс передачи средств завершен кассир фиксирует данные получателя.

Затем расписывается, делает расшифровку подписи и ставит дату осуществления операции. В приложенных документах кассиром ставится печать «Оплачено» либо штамп с указанием даты операции.

Действующие нормативы

Унифицированная форма ордера КО-2 была утверждена Постановлением Госкомстата России №88 от 18.08.1998.

По ст.14-21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», ратифицированным решением Совета директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993, должно соблюдать регламент создания формы КО-2 и правила отпуска наличности из кассы организации.

Суть действующих законодательных требований такова: «Расходный кассовый ордер оформляется в формате А5. Выписывается он в одном экземпляре бухгалтером, заверяется главбухом или руководителем, либо лицами их замещающими.

Затем документ регистрируется в регистрационном журнале формы КО-3. В расходнике указывается суть хозяйственной операции в качестве основания. Также прописывается перечень прилагаемых документов с указанием их номеров и времени составления».

Указанием ЦБ РФ №3352-У утверждена новая форма расходного кассового ордера для кредитных организаций. Теперь данные организации обязаны применять новый расходный кассовый ордер.

Образец заполнения 0402009, как именуется новая форма, почти аналогичен стандартной форме РКО. Отличием являются, что данный документ применяется не только при выдаче наличности, но и драгметаллов.

Образец формирования кассового расходного ордера ↑

Порядок формирования расходного ордера строго регламентирован законодательством. Так правилами устанавливается, что документ подписывают руководитель или бухгалтер либо уполномоченные лица.

Но полномочия должны обязательно подтверждаться соответствующим приказом руководства либо надлежащей доверенностью. Отдельные источники утверждают, что заполнять ордер можно лишь в машинописном формате.

Это в корне не верно. Законом не предусмотрено ограничений по формату заполнения. Можно заполнять документ и от руки. Главное это наличие в РКО всех необходимых реквизитов.

Особого внимания заслуживает графа «Основание». Нередко ее игнорируют, хотя она считается обязательной. Основание в расходном ордере это один из элементов учета применения денежных средств.

От правильного заполнения этой графы зависит довольно много. Исходя из указанного основания, определяется необходимость уплаты налоговых и иных платежей с выдаваемой суммы.

Где взять бланк

По сути, расходный кассовый ордер это первичный учетный документ. Формы таких документов можно найти в непосредственно утвердивших их правовых актах. Здесь следует сделать уточнение относительно обязательности утвержденного формата.

Ч.4 ст.9 нового закона «О бухучете» разрешила предпринимателям с 1.01.2013 разрабатывать собственные формы первичной учетной документации при условии соблюдения основных требований.

Однако это не касается кассовых ордеров, которые по-прежнему должны применяться исключительно в утвержденной ранее форме. Найти нужный бланк, как правило, не составляет труда.

Многие веб-сайты предлагают бесплатное и платное скачивание необходимых унифицированных форм.

При использовании компьютеризованной системы для бухучета поиск бланка не требуется в принципе. В памяти системы содержатся все необходимые формы документов, нужных для кассового и бухгалтерского учета.

Общие правила составления

Общие правила по заполнению КО-2 касаются, прежде всего, правильности заполнения строк документа. Заголовок документа должен содержать название организации и структурного подразделения. При отсутствии подразделений проставляется прочерк.

Далее можно начать заполнение граф:

Код ОКПО Проставляется код, присвоенный предпринимателю органами статистики на момент регистрации
Номер документа Указывается соответствующий порядковый номер ордера. Все расходники нумеруются последовательно и беспрерывно с начала года
Дата составления Прописывается дата на момент выдачи денежных средств. Заполнять ее нужно в формате ДД.ММ.ГГГГ. Когда указываемое число меньше десяти перед ним ставится ноль
Дебет/Кредит Прописываются соответствующие счета бухучета. Организация на УСН может не заполнять эти строки, поскольку освобождена от ведения бухучета
Сумма руб., коп. Пишется расходуемая сумма средств из кассы. Значение пишется в рублях и копейках с разделением запятой
Код целевого назначения Заполнить строчку нужно, если предприятие применяет систему кодировки для расхода/прихода денежной наличности
Выдать Пишется в дательном падеже Ф.И.О. лица, которое получает деньги
Основание Прописывается вид расходной операции
Сумма Пишется сумма к расходу – рубли пишутся прописью, а копейки – цифрами
Приложение Здесь перечисляются вся первичная документация, прилагаемая к ордеру и являющаяся основанием для выдачи средств. Указываются номера документов и даты составления
Получил Данную графу заполняет непосредственно получатель денег. Он пишет полученную сумму – прописью рубли и цифрами копейки. Затем проставляет подпись и дату получения средств. Пишется наименование удостоверяющего личность документа получателя, дата и место его выдачи. Строка оформляется кассиром либо самим получателем
Выдал кассир Эта строчка оформляется только после выдачи денег. Пишется фамилия кассира, его подпись с расшифровкой

Как заполнить онлайн

Заполнять РКО можно при помощи различных онлайн сервисов. Порядок и последовательность заполнения ордера при этом сохраняется. Примечательно, что при онлайн заполнении можно автоматизировать процесс оформления документа.

Перед началом использования автоматизированной системы в ее память заносятся необходимые реквизиты организации. Впоследствии данные организации будут автоматически заноситься в создаваемый документ.

От пользователя потребуется заполнить всего несколько строк. В частности нужно будет указать сумму, основание, получателя и приложения. Порядковый номер, как и дата создания, формируются автоматически.

Оформленный расходный ордер можно распечатать на принтере перед выдачей средств. Подписи на документе ставятся только от руки. Применение электронно-цифровой подписи не допускается.

Пример заполнения

Для лучшего понимания процедуры заполнения расходного кассового ордера желательно ознакомиться с примерами по заполнению подобных документов.

Особенности при формировании документа ↑

Порядок формирования расходника детально расписывается во многих источниках. Но, невзирая на это, многие предприниматели не учитывают определенных особенностей данного процесса.

Отметить можно следующие моменты:

Оформлять расходный ордер необходимо перед выдачей средств из кассы Нельзя заранее подготовить документ и использовать его при необходимости
Если деньги выдаются по доверенности То это факт следует непременно отметить в документе
Оформлять РКО можно только в единственном экземпляре Причем документ не должен содержать исправлений или помарок
Печать на расходном ордере вовсе не является обязательным атрибутом Как многие полагают. Наличие/отсутствие печати не имеет особого значения, особенно при приложении распорядительных документов с печатью или первичной учетной документации. Также не требуется и печати принимающей стороны, даже если таковая является лицом юридическим
Расходный ордер формируется На основании оправдательной документации
Ордер, составленный для отпуска вознаграждения сотрудникам или для инкассации Не заверяется руководством. Подписываться им должен только оправдательный документ

Если в подотчет

Правила выдачи денежных средств из кассы в подотчет определяются Указанием ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014.

При выдаче наличных средств из кассы подотчетному лицу на расходы, касающиеся реализации деятельности юрлица готовится РКО в соответствии с письменным заявлением от подотчетного лица.

Заявление пишется в произвольной форме, содержит данные о сумме средств, периоде, на какой выдается наличность, дату и подпись руководителя.

Обязанностью получившего подотчетные деньги лица является возврат выданных средств в продолжение трех рабочих дней со времени истечения периода, на который выдавались средства либо в день выхода на работу.

Трата средств должна быть подтверждена надлежащими документами и авансовым отчетом.

Предъявление авансового отчета требует проверки его бухгалтерией, утверждения руководством и окончательного расчета по данному документу.

Выдаваться под отчет деньги могут только при абсолютном погашении подотчетным лицом всякой задолженности по принятой ранее подотчетной наличной сумме.

На выдачу зарплаты

Согласно «Порядку ведения кассовых операций» при выдаче зарплаты по ведомости составлять расходный кассовый ордер обязательно.

Также можно составить РКО по каждому отдельному сотруднику, указав в качестве основания «Выдача заработной платы». При выдаче зарплаты по ведомости расходный ордер оформляется кассира, как на получающее лицо.

В графе «Получил» пишется Ф.И.О. кассира, основанием становится выдача зарплаты работникам. Приложением выступает платежная ведомость.

В получении суммы расписывается кассир, который и становится ответственным за полученную сумму.

Образец заполнения расходного кассового ордера на зарплату по ведомости отличается от обычного заполнения лишь основанием и тем, что получателем является сам кассир.

Этот порядок предусмотрен и п.1.6 Положения Банка России №373-П от 12.10.2011.

В соответствии с этим документом зарплату должен выдавать кассир. На всю сумму денег, выдаваемых в качестве зарплаты по ведомости, составляется один расходный кассовый ордер.

В целом заполнение расходного кассового ордера не представляет особой сложности. Но обязательно нужно учитывать особенности заполнения данного документа.

Неправильное или ненадлежащее оформление документа станут основанием для признания документа недействительным.

buhonline24.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector