Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Нарушение кассовой дисциплины является административным правонарушением в области финансов. Мера ответственности за нарушение кассовой дисциплины устанавливается ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций». Согласно данной статье кодекса административное наказание устанавливается за следующие правонарушения:

  • осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

  • неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;

  • превышение лимита остатка кассы.

Нарушение перечисленных пунктов кассовой дисциплины влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.


Как правило, при выявлении подобных нарушений кассовой дисциплины, штраф налагается на директора и на предприятие

91.Объявление на взнос наличными

Организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов — объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации (банка).

Объявление остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.

В приходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег. Основные коды (символы) источников поступления:

02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;

05 Поступления выручки пассажирского транспорта;


08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей;

09 Поступления выручки зрелищных предприятий;

11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

12 Поступления налогов и сборов;

15 Поступления от реализации недвижимости;

16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);

17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации;

18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;

19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;

30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;

32 Прочие поступления;

Никаких помарок и исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В противном случае оно не принимается банком и должно быть переделано.

92. Если выручку и иные денежные поступления Ваша фирма (или Вы лично как индивидуальный предприниматель) получает в основном в безналичной форме, наверняка Вам потребуется время от времени «снимать» наличные со своего расчетного счета. Для получения наличных необходимо подать в банк надлежащим образом оформленный денежный чек из чековой книжки (образец заполненного чека был приведен в главе «Банковские документы»). Операционист или иной сотрудник банка, принявший чек, проверит правильность его заполнения, наличие на счете необходимой суммы и, после выполнения ряда формальностей, направит Вас в кассу для получения наличных денег.


Однако необходимо знать, что банк не имеет права выдавать Вам наличность «просто так», только потому, что Вам этого захотелось. Выдача наличных возможна только на определенные цели. Перечень возможных целей расходования наличных денег установлен уже упоминавшимся Указанием Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. Nо 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги на следующие цели:

на заработную плату;

иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

стипендии;

командировочные расходы;

оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.


Вы можете спросить: «А как же быть индивидуальному предпринимателю? Он что же, не вправе получать наличные деньги на свои собственные, личные нужды?» Вопрос вполне резонный, и ответ на него положительный. Действительно, в отличие от юридического лица, денежные средства индивидуального предпринимателя, полученные или используемые им в предпринимательской деятельности, не обособляются от иных его денежных средств. Образно выражаясь, средства на расчетном счете — это один «карман», а все остальные средства (на банковских вкладах, в кошельке, в сейфе и т.д.) — это другой «карман», но оба кармана и их содержимое принадлежат одному и тому же хозяину. К тому же личный доход ИП — это личная экономическая выгода, получаемая в денежной форме физическим лицом от осуществления им предпринимательской деятельности — аналогично тому, как заработная плата — это личная экономическая выгода работника от использования его труда работодателем. Да простят автора специалисты по трудовому праву, но в грубом приближении можно сказать, что личный доход ИП — это аналог заработной платы. Поэтому индивидуальный предприниматель может получать деньги для осуществления расходов, не связанных с ведением бизнеса — если Вы обратили внимание на бланке денежного чека имеется соответствующий пункт.

Для того, чтобы иметь возможность получать наличные на вышеуказанные цели, необходимо ежегодно в двух экземплярах (обычно в конце декабря) представлять в банк Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки на следующий год (бланк Расчета приведен здесь).
бланк расчета банк впишет свое Решение, в котором в числе прочего укажет, на какие цели он разрешает Вам расходование наличных. Банк может сократить список этих целей, а некоторые банки вообще разрешают расходование наличных исключительно на цели выплаты заработной платы. По мнению автора такой подход не является законным, однако, наверное, пытаться оспорить решение банка в судебном порядке в данном случае нецелесообразно — проще открыть расчетный счет в другом банке. Но, чтобы не оказаться в патовой ситуации, вопрос о том, на какие цели разрешена выдача наличных денег в данном банке, следует уточнить до открытия расчетного счета.

Аналогично Расчету, ежеквартально необходимо подавать в банк Кассовую заявку (бланк см. здесь) — документ, которым Вы сообщаете банку о предполагаемых поступлениях и потребностях в наличных деньгах в очередном квартале.

Подача Кассовой заявки не обязывает юридическое лицо или индивидуального предпринимателя непременно получить в течение квартала всю заявленную сумму наличных. Кассовая заявка — это всего лишь прогноз, планы Вашего предприятия (в ранее действующей редакции Кассовая заявка так и именовалась — «Кассовый план»). Однако несоблюдение формальностей — непредставление или несвоевременное представление в банк Кассовой заявки или Расчета на установление лимита остатка кассы и разрешения на расходование наличных денег из выручки — может лишить Вас возможности получать наличные деньги по крайней мере в течение квартала, а то и всего года.


Учтите, что банк не обязан напоминать Вам о необходимости подачи этих документов (точно также как, например, налоговая инспекция не обязана информировать Вас о сроках уплаты налогов). Подразумевается, что раз Вы стали предпринимателем, то у Вас должны быть четкие знания о своих обязанностях, о действующих законах и нормативной-правовой базе, касающейся предпринимательской деятельности, в т.ч. и по вопросам взаимоотношений с банками. Поэтому сразу после открытия счета сами подробно расспросите операциониста или менеджера банка по работе с клиентами, кому конкретно и в какие сроки необходимо сдать Расчет и Кассовую заявку, попросите дать Вам их бланки, узнайте, не требуется ли по правилам банка представлять какие-то дополнительные документы.

В то же время отметим, что никакой ответственности (штрафов или иных санкций) за неподачу Кассовой заявки и Расчета законом не предусмотрено, поэтому, если Вы не планируете получать в банке наличные, подавать Кассовую заявку не обязательно. Так же не обязательно подавать и Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки, но мы, тем не менее, рекомендуем это сделать, т.к. иначе лимит кассы Вашего предприятия будет считаться равным нулю. О лимите кассы мы еще будем говорить в главе «Наличные расчеты».


Коль скоро речь зашла об ответственности, также следует знать, что ответственности за нецелевое расходование полученных из банка наличных денег законодательством также не установлено. Поэтому, если Вы, например, получили наличность, указав в денежном чеке цель «командировочные расходы», а средства потратили на покупку компьютера, в то время как банк не разрешил Вам расходование средств на «оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг», формально Вы нарушаете установленный ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций, но оштрафовать Вас как ИП или Вашу организацию за это нарушение никто не сможет — ни в Налоговом кодексе, ни в Кодексе об административных правонарушениях нет статьи, предусматривающую ответственность за данное нарушение. Более детально об этом также будет рассказано в разделе «Наличные расчеты».

Информация об «обналиченной» денежной сумме будет отражена в выписке из расчетного счета за текущий банковский день, которую Вы сможете получить на следующий рабочий день после получения наличных.

studfiles.net

Нормативное обоснование

Штраф за нарушение кассовой дисциплины ИПВладелец бизнеса несет ответственность за введение кассы, даже если этим занимается один из его работников. Однако важно не путать кассу организации и отдельный кассовый аппарат.


Кассой является наличный капитал хозяйствующего субъекта. Предприниматель должен контролировать общий наличный оборот независимо от места хранения (сейф, ящик, коробка).

Указ ЦБ РФ № 3210-У содержит правила ведения операций с деньгами предприятий всех форм собственности. Однако для некоторых категорий ИП разрешено ведение упрощенного порядка. Они могут проводить кассовые операции без специального лимита.

Сюда относятся предприниматели, которые:

  • работают на патенте или ЕНВД;
  • оказывают услуги населению;
  • торгуют с использованием специальных торговых автоматов;
  • в штате имеют менее 100 сотрудников (учитывается календарный год);
  • получают общий доход за услуги, реализацию продукции в размере меньше 800 тыс. руб. без учета НДС;
  • имеют меньше ¼ в уставном капитале юридических лиц.

Кроме того, предприниматели, работающие с наличными деньгами, могут до конца 2017 года не составлять выписку расходных и приходных ордеров. Однако указанные льготы заканчиваются летом 2018 года. После этого хозяйствующие субъекты могут получить штраф за нарушение кассовой дисциплины.

Кто следит за соблюдением закона

Штраф за нарушение кассовой дисциплины ИП обычно выписывают после проверки налоговой инспекции и банка, оказывающего услуги предпринимателю:


  1. ФНС. Отделение фискальной службы работает со специальным отделом, осуществляющим оперативный контроль организаций. Работники отдела по запросу выезжают к предпринимателям для проведения проверки бухгалтерской документации и контроля дисциплины. Несоблюдение правил влечет административное наказание в виде штрафа. Срок исковой давности составляет два месяца со дня совершения административного нарушения.
  2. Банк. Раз в два года работники банка выезжают на место обслуживаемой ими организации для проверки бухгалтерского учета. Обычно осуществляется проверка только последнего квартала. Сотрудники банка оставляют владельцу справку о проведении проверки. Документ предоставляется в налоговую службу во время их следующей проверки. Санкции за выявленные нарушения налагаются фискальным органом.

На видео: Кассовая дисциплина ИП

Что будет за превышение лимита кассы


Под лимитом понимается предельно разрешенная величина «налички» в кассе предпринимателя. Правило о нарушении кассовой дисциплины в 2017 и штрафы вводятся Центробанком РФ. При этом верхнюю планку лимита определяет каждое предприятие самостоятельно. Это делается в начале календарного года. Небольшие излишки в конкретных ситуациях официально разрешены.

К таким обстоятельствам относится:

  • выдача зарплаты и вспомогательных средств (не более 5 рабочих дней после снятия денег со счетов);
  • организация операций с помощью наличных денег в выходные/праздничные нерабочие дни.

Санкции за нарушение кассовой дисциплиныВ остальных случаях предусмотрены санкции за нарушение кассовой дисциплины. Размер штрафа для должностных лиц (владельца-руководителя и бухгалтера) составляют 4–5 тыс. руб., для организаций от 40 до 50 тыс. руб. (ст.15.1 КоАП РФ).

Однако ответственность за нарушение кассовой дисциплины для ИП здесь не предусмотрена. Но, если учитывать п.2 Указаний Центробанка 3073-У, то предприниматель также является «участником наличных расчетов», а потому может быть привлечен к ответственности.

Подобные правила успешно используются во многих странах мира. В качестве примера возьмем республику Беларусь. Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2017 году сказано в п.11 постановления Правления Нацбанка РБ № 125. Превышение лимита обязывает уплатить штраф в размере ¼ суммы излишек, за каждый день работы ИП.

Наказание за отсутствие регистрации ККТ

Отсутствие аппарата – наиболее грубое нарушение кассовой дисциплины. ИП, осуществляющие работу с клиентами с помощью наличных расчетов или/и банковских карт должны выдавать клиентам чек за покупку.

Документ выдается в следующих случаях:

  • продавец осуществил реализацию товара;
  • работник оказал клиенту услугу, за которую тот заплатил;
  • клиент сделал заказ заранее и получил услугу.

При отсутствии чекового документа, хозяйствующий субъект проверяется на наличие кассового аппарата. Если такое устройство отсутствует, то предпринимателя привлекают к ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств (ст.14.5 КоАП РФ). В таблице представлены правонарушения и штрафные санкции за них:

Правонарушение Размер наказания должностного лица и ИП (тыс. руб.)
Полное отсутствие ККТ

25–50% от суммы, полученной без применения ККТ;

не меньше 10.

Деятельность, которая не подпадает под требования ФЗ о ККТ 1,5–3
Деятельность с неполадками в работе ККТ 1,5–3
Отсутствие чека при работе ККТ 2
Невыдача чека по требованию клиента при работе ККТ 2

Неправильное хранение наличности

Ответственный за хранение наличностиВ 2017 году штраф за нарушение кассовой дисциплины ИП касается и правил хранения денежных средств. Для хранения наличности должно быть отведено отдельное помещение.

В специально изолированной комнате сотрудником должны производиться исключительно наличные расчеты – прием денег, выдача и непосредственное хранение.

Отсутствие подобного помещения служит основанием для привлечения к ответственности. Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2017 году? Размер штрафа за нарушение кассовой дисциплины в этом случае составляет 50 тыс. руб. Однако ознакомившись с Указаниями Центробанка под №3210-У и 3073-У можно избежать ошибок и последующей ответственности.

biznes-prost.ru

Требования к учету кассовых операций

Ведение кассовой документации требуется организациям, использующих денежную наличность в расчетах.

Операция, требующая учета Оформление / документы
Поступление средств с использованием ККМ, БСО, чековой книжки Приходный кассовый ордер (форма КО-1)
Выдача сумм под отчет, на оплату труда работников, проведения расчетов с партнерами Расходный ордер (форма КО-2)
Внесение в учет данных из ПКО и РКО Кассовая книга (форма КО-4)
Учет данных при наличии нескольких кассиров Книга учета кассира форма (КО-5)

При ведении операций по кассе должны выполняться требования:

  • Каждая операция подлежит обязательной документальной записи.
  • Обеспечение лимита кассы – предельной суммы средств, хранящихся в кассе на конец операционного дня.
  • Ограничение максимально допустимой суммы (100 тысяч рублей) при расчетах между юридическими лицами.

Запись операции производится в момент ее совершения.

Нарушение предельно допустимого лимита средств

Для подтверждения лимита на предприятии издается приказ. Расчет производится на основании наличных оборотов компании или величины текущих нужд в денежной наличности. Выбранный компанией показатель указывается в приказе. Отсутствие утвержденного лимита означает, что в кассе на конец дня не должна находится денежная наличность.

Устанавливать лимит не обязательно при наличии одновременных условий:

  • Если организация относится к малым предприятиям.
  • Предприятие имеет годовым оборотом 800 тысяч рублей и численностью менее 100 человек.

Если организация ранее не имела права на неограниченное хранение сумм к кассе, изданный приказ об утверждении лимита необходимо отменить.

Соблюдение кассового лимита подлежит обязательной проверке органами контроля. За нарушение требования учета наличности предприятие привлекают к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП (Кодекс административных правонарушений РФ). Штраф налагается в сумме от 40 до 50 тысяч рублей на организацию и от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо. Наличие ошибки в учете или умысла не влияет на привлечение к ответственности.

Срок исковой давности для привлечения к административной ответственности составляет 2 месяца, исчисляемый с момента совершения нарушения.

Пример #1. Наличие сверхлимитного остатка

Рассмотрим пример соблюдения сроков при наложении санкций административного порядка. Предприятие ЗАО «Квадрат» допустило наличие сверхлимитного остатка в октябре 2015 года. В январе 2016 года проверка ИФНС выявила нарушение. На компанию был наложен административного штрафа, выписанный с превышением допустимых сроков. Вывод: предприятие «Квадрат» должно обратиться в суд с иском об отмене санкции. Для предупреждения закрытия счета сумму желательно внести и вернуть на счет после решения суда.

Выявление несвоевременно оприходованных средств в кассе

Допущение хранения средств в кассе, подлежащих учету, поступлению и документальному оформлению, относится к нарушениям кассовой дисциплины. Расхождение определяется при сверке данных фискального отчета ККМ и сумм кассовой книги.

Нарушение Статья Санкции
Выявление несвоевременно оприходованной выручки

15.1 КоАП

Сумма от 4 до 5 тысяч рублей налагается на должностное лицо, если получится доказать вину кассира и от 40 до 50 тысяч рублей на организацию
Выявление сумм неоприходованной выручки

Ст. 120 НК РФ

Грубое нарушение правил учета доходов – 10 тысяч рублей
Наличие нарушения, допущенных в нескольких периодах

Ст. 120 НК РФ

30 тысяч рублей
Выявление сумм неоприходованной выручки, в результате повлекших занижение начисленного налога

Ст. 120 НК РФ

20% суммы неполученной бюджетом разницы, ограниченная верхним пределом в 40 тысяч рублей

На предприятие или должностное лицо может быть наложен штраф в соответствии с НК РФ и КоАП одновременно.

Размещение в кассе средств, не относящихся к денежному обороту организации. Пример

Кроме несвоевременно учтенных средств в кассе могут находиться суммы, не принадлежащие компании и являющиеся собственностью кассира или иных лиц. Излишки наличности в кассе относятся к нарушениям, допущенных кассиром. В ряде ситуаций сумма возникает для использования в качестве разменной монеты, внесенной кассиром.

Рассмотрим пример наличия в кассе сумм, не принадлежащих компании. Компания ООО «Вымпел» не имеет кассового аппарата, но ведет расчеты с сотрудниками, подотчетными лицами через кассу. Кассир Новикова А.А. использовала собственные наличные средства для упрощения расчетов с работниками. Сумма в 200 рублей была положена в денежный ящик без документов. При подсчете сумм в кассе инспектором ИФНС были обнаружена мелочь – разменная монета в сумме 200 рублей, не принадлежащая фирме. Вывод: Кассир Новикова А.А. была оштрафована на сумму 5 тысяч рублей.

При необходимости использования разменной монеты при ведении расчетов с ККМ получить мелочь можно из операционной кассы по РКО в начале дня. Сумма подлежит сдаче после закрытия кассового дня. Взнос кассиром денежных средств в операционную кассу не допускается.

В отличие от организаций, ИП имеет право на взнос, получение средств на личные нужды. При ведении операций кассы (для внутреннего контроля и при отсутствии приказа об их отмене) в РКО или ПКО делается соответствующая запись.

Превышение ограниченной суммы расчетов между организациями

Законодательством в документе Банка России № 3073-У от 07.10.2013г. установлена ограничение сумму по расчетам наличностью между организациями. Допускается предел в 100 тысяч рублей. Особенности применения ограничения:

  • Предел рассматривается в рамках одного договора. Если платежи через кассу производятся по долгосрочному договору, необходимо вести учет расходов или доходов по контрагенту и соглашению.
  • Сумма может быть внесена или выдана по разным договорам в течение суток неоднократное число раз.
  • Оплата по счету рассматривается как принятие оферты.

Превышение предела расчета между организациями влечет наложение санкций по ст. 15.1 КоАП.

Ведение расчетов без использования контрольно-кассовой техники (ККТ)

Предприятия, ведущие расчеты по приему наличности с другими организациями, ИП или населением, обязаны применять ККМ. Организации, использующие систему налогообложения с вмененным доходом или патентом, имеют право не использовать технику и выдавать лицам иной документ вместо кассового чека.

Санкции налагаются в соответствии со ст. 14.5 КоАП. Наказание может быть наложено при наличии одного из условий:

  • Отсутствия зарегистрированного в ИФНС кассового аппарата.
  • Ведения расчетов с применением техники, не имеющей зарегистрированной фискальной памяти.
  • Отсутствия проведения полученных сумм по ККМ с выдачей кассового чека.

Штраф при отсутствии применения ККМ налагается на должностное лицо и (или) организацию.

Характер нарушения Должностное лицо Организация
Нарушение носит единичный характер От ¼ до ½ полученной без использования техники суммы, но не менее 10 тысяч рублей От ¾ до полной суммы расчета, но не менее 30 тысяч рублей
Ведение расчетов в сумме более 1 млн рублей Дисквалификация от года до 2 лет Приостановление деятельности до 3 месяцев
Отсутствие чека, выдаваемого по требованию покупателя Предупреждение или штраф в размере 2 тысяч рублей Предупреждение или штраф в размере 10 тысяч рублей

Если лицо не предоставляет в отведенный срок информацию о применении ККТ влечет санкции на должностное лицо в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей или на предприятие от 5 до 10 тысяч рублей. Минимальное наказание предусматривает предупреждение.

О применении ККМ можно говорить только в случаях использования предприятием техники, включенной в реестр или разрешенной к применению до полного износа с зарегистрированной ЭКЛЗ. В противном случае ККМ рассматривается как техника для ведения внутреннего учета.

Материальная ответственность кассиров

Проведение и запись кассовых операций в точном соответствии с требованиями законодательства часто зависит от грамотных действий кассира. В дополнение к трудовому контракту с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. При недостаче денежных средств в кассе или выявлении иных нарушений в работе кассира лицо возмещает ущерб в полном объеме.

Если материальные потери выявлены после увольнения лица, решение о возмещении ущерба принимает суд. Увольнение сотрудника не исключает его материальной ответственности. Ущерб должен быть подтвержден документально. На законодательном уровне ответственность определяется ст. 233 ТК РФ.

Проведение контроля кассовой дисциплины

Проверка кассы осуществляется по решению, подписанному начальником или заместителем ИФНС. Контроль операций может быть выделен как отдельное камеральное мероприятие (преимущественно для предприятий, применяющих ККМ) или быть включен в план выездной проверки компании.

Выемка документов при камеральном контроле производится за отдельный период. Для выездной проверки характерна случайная выборка дней с подробным изучением материалов. Сплошному контролю подвергаются показатели соблюдения лимита и предельной величины расчетов между организациями.

Ответы на актуальные вопросы по нарушению кассовой дисциплины

Приведем список наиболее актуальных вопросов по кассовой дисциплине.

Вопрос №1. Как поступить, если налоговая наложила административный штраф по несвоевременно оприходованной выручке, сумма которого не отразилась в Z-отчете из-за сбоя в работе ККМ?

Факт отсутствия поступления в кассу выручки имеется и причины нарушения не имеют значения. Руководитель должен был принять меры по проведению обучения кассиров. При сбое в работе необходимо вызвать мастеров сервисной службы для снятия фискального отчета и получения точных данных.

Вопрос №2. Могут ли органы контроля не налагать административное наказание за нарушение правил ведения кассы, например, при добровольном устранении недостатка?

Применение административного наказания имеет субъективную природу. Если инспектор посчитает, что нарушение имеет малозначительный характер, лицо или предприятие может быть освобождено от ответственности. Оцениваются обстоятельства и ущерб, возникший в результате действия. Добровольное устранение недостатка не снижает значимости нарушения.

Вопрос №3. ИФНС наложило административный штраф в связи с отсутствием оборудованного места для кассы. Имеет ли значение срок давности 2 месяца, если проверка длилась 3 месяца?

Факт наличия длительного нарушения (как в случае оборудования кассового места) не влияет на дату обнаружения недостатка. В данном случае подсчет срока для наложения административного штрафа ведется от даты издания акта.

Вопрос №4. Необходимо ли соблюдать установленный предел расчетов, если через кассу производится оплата за товар между ИП и ИП?

Нарушение кассовой дисциплины возникает при оформлении РКО с указанием оплаты по договору (или накладной) ИП в сумме свыше 100 тысяч рублей. Если платеж производится самим предпринимателем без ссылки на основание платежа, нарушение отсутствует.

Вопрос №5. При проверке кассы была обнаружена операция, при которой был превышен лимит в 100 тысяч рублей по расчетам с другой организацией. Оплата была произведена по накладной. Договор на поставку не заключался. Правомочны ли действия налоговой?

В случае оплаты за поставку товара через кассу без оформления договора лимит ограничивается в рамках накладной и не может превышать 100 тысяч рублей. Обойти предел можно путем выдачи средств под отчет на оплату по накладной. При прямой выдаче суммы штраф неминуем.

online-buhuchet.ru

Ведение кассовой дисциплины в 2018 году

Кассовая дисциплина с 1 июля 2017 года — это набор правил работы с кассой для организации и ИП. Это касается расходования наличной выручки, хранения налички и работы с ККТ.

Допустимую сумму наличных на конец рабочего дня организации устанавливают самостоятельно, остальное сдают в банк.

Ведение кассовой дисциплины в 2018 году для субъектов малого предпринимательства и ИП выражается в том, что они хранят в кассе столько наличных, сколько необходимо. Сумму устанавливают в приказе о лимите кассы, в противном случае лимит остатка — 0.

Превысить лимит можно в дни зарплаты, выходные и праздники.

Лимит расчетов наличными между организациями или ИП составляет 100 тыс. руб., с физлицами — ограничений нет.

В бумажные документы (кроме ПКО и РКО) можно вносить исправления, электронные подписывают электронными подписями, а исправлять их нельзя.

Расходовать наличные организациям и ИП запрещено (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У), исключения предусмотрены для:

  • выплат работникам;
  • выдачи денег для подотчетных лиц;
  • оплаты товаров, работ, услуг;
  • возврата покупателям.

Наличные, полученные со счета в банке, расходовать на иные цели не запрещено.

ИП может тратить наличную выручку на личные нужды.

Изменения в кассовой дисциплине

В правила применения ККТ Федеральным законом от 03.07.16 №290-ФЗ внесены серьезные изменения, главным из которых является переход на применение онлайн-касс, передающих информацию о расчетах с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде. Информация передается в момент расчета.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах тоже меняется. По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

Кроме того, Указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У внесены изменения в порядок ведения кассовых операций: для выдачи денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной сумме. Кроме того, у подотчетника можно не брать заявление, а оформить выдачу распорядительным документом — например, приказом руководителя.

ppt.ru

Общий порядок оформления кассовых операций

Отечественные организации в своей деятельности зачастую используют наличные деньги в случае реализации товаров или услуг населению за наличный расчет, в случае выдачи наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также в случае сдачи или получения наличных в банке. Указанный перечень вариантов использования наличных денег в хозяйственной деятельности организаций не является исчерпывающим.

Важно учитывать, что порядок реализации товаров или услуг за наличные деньги не идентичен и существенно отличается от порядка оформления кассовых операций компаниями.

Каждая отечественная компания, осуществляющая прием или выдачу наличных денег, обязана иметь кассу, а также должна самостоятельно установить лимит наличных денег на конец дня в кассе. Данное правило прямо проистекает из содержания п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Пунктом 4.1 названного Указания прямо предусмотрено, что кассовые операции оформляются кассовыми документами, которые обязательны для составления организациями. Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Каждое юридическое лицо, совершающее кассовые операции, помимо оформления кассовых документов также должно фиксировать такие операции в кассовой книге.

Кассовые документы подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.

В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах. В этой же книге указывается остаток денег, который заверяется подписью кассира.

glavkniga.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector