Приходный кассовый ордер заполненный образец

Приходный кассовый ордер заполненный образец

Бухгалтерский учетС помощью формы ПКО осуществляются операции по поступлению наличных денежных средств в операционную кассу предприятия.

Документ выписывается в момент взноса сумм и отражает поступление выручки, перерасхода по авансовым отчетам, депонированной части заработной платы и прочих поступлений.

Форма бланка КО-1 обязательна для всех предприятий.

Документ относится к унифицированным видам, не подлежащим самостоятельной разработке.

Порядок применения данного бланка и его форма описаны в Указании ЦБ РФ о порядке ведении кассовых операций.

Записи в ПКО производятся с обязательным заполнением всех реквизитов. Ответственность за ведение кассовых операций, выписку бланков первичного учета несет кассир или иное лицо, временно исполняющее его обязанности.

Документ состоит из 2-х частей – собственно самого ПКО и квитанции к форме. В первоначальном виде обе части находятся слитно и содержат дублирующую информацию. После совершения операции квитанция отрезается и передается лицу, внесшему средства.


Приходные кассовые ордера регистрируются в журнале. Запись производится сразу после выписки документа.

Форма приходного ордера и порядок его заполнения одинаковы вне зависимости от регистрационной формы предприятия. Для ИП допускается возможность не заверять печатью текст и подписи должностных лиц. Предприниматели не ведут бухгалтерский учет в полном объеме и с использованием двойной записи. Поля со счетами ИП не заполняют.

Подробная инструкция по заполнению

При ручном заполнении все строки формы требуют заполнения. Пустые, не имеющие информацию строки прочеркиваются. При машинном заполнении документа ряд реквизитов заполняется автоматически.

В бланке КО-1 указываются:

  • Наименование организации в точном соответствии с учредительными документами. Если наряду с полным зарегистрировано краткое наименование, допускается внести название предприятия в сокращенном виде.
  • Строка о структурном подразделении предназначена для филиалов торговых точек и прочего внутреннего разделения. При отсутствии данных указывается «основное» подразделение или ставится прочерк.
  • В окошко «Номер документа» заносится его числовая регистрация в журнале приходных и расходных ордеров.

  • В графе «Дата документа» заносится день проведения операции по взносу наличных. Требуемый формат данных – дд.мм.гггг.
  • В табличной части в окошке «дебет» вносится номер счета синтетического учета и аналитический корсчет к нему. В дебете располагается кодировка кассы.
  • В окошке «кредит» показываются данные корреспонденции счета кассы и отнесение сумм в рамках аналитического учета.
  • Код целевого назначения заполняется только при организации кодировок на предприятии некоммерческого направления деятельности. Коды в учете имеют бюджетные организации всех уровней. В преимущественном числе случаев в окошке ставится прочерк.

Проводки, счета учета могут заносится позднее при разноске документов. Учет ведется бухгалтером по обработке первичных документов. Реквизиты счетов и корреспонденции к ним не являются необходимыми реквизитами и заполняются для удобства внутреннего документооборота.

Одним из основных реквизитов ПКО выступают данные о вносимых денежных средствах. В табличной части сумма заносится в числовом исполнении с обязательным указанием рублей и копеек. В случае взноса сумм в целых рублях допускается прочерк в месте размещения копеек.

Под табличной частью КО-1 заносятся данные:

  • Лица, вносимого суммы. Указываются его полные данные – фамилия, имя, отчество в родительном падеже без сокращений и наименование компании, которую представляет плательщик. Для работников компании допускается запись только ФИО.
  • «Основания» – запись о причинах вноса средств – выручка, заем и прочее.
  • «Суммы» – полностью рублями в форме прописи и копейками в виде цифр. Если в составе суммы имеется НДС, его величина указывается строкой ниже.

Сведения в точном порядке переносятся в соответствующие разделы квитанции.

Видео: Учет денежных средств, внесенных в кассу предприятия

В данном видеоматериале рассматриваются общие сведения по приходным кассовым ордерам.

Заполнение ПКО в ПО «1С Бухгалтерия 8.2» на примере возврата от подочетного лица описано в следующем видеофайле.

znaybiz.ru

Правила оформления приходно–кассового ордера

Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.


Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить.

После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

Инструкция по заполнению приходно-кассового ордера

Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

Часть первая

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.


Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Часть вторая

Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

  • В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
  • Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
  • Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
  • В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.

  • Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
  • В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
  • В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

Образец заполнения приходно-кассового ордера

В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги. Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

assistentus.ru

Необходимые сведения ↑

Как показывает практика, предприниматели и компании в основном заполняют только квитанции к приходным кассовым ордерам. А это не допустимо.

Чтобы не нарушать правила кассовой дисциплины, определим, что такое ПКО, зачем он используется и в соответствии с какими нормами заполняется.


Важные термины

Приходным кассовым ордером называется разновидность бухгалтерской документации, которым фиксируют поступления наличных сумм в кассу организации.

ПКО применяют в обязательном порядке все предприниматели и компании, которые имеют оборот наличности через кассу.

С какой целью формируется

ПКО является подтверждением того, что в кассу внесено денежную сумму. Отражает оприходование наличности, что была получена:

При предоставлении услуг, продаже товара, проведении работ Учитывается и выручка, полученная от обособленного подразделения
При возврате остаточной суммы Что была выдана в подотчет сотрудникам (как возмещение за причиненный ущерб)
При оплате за проданные имущественные объекты Оборудование
При оплате доли В уставном капитале ООО
При снятии с расчетных счетов компании На определенные нужды

То есть, приходником оформляют любую наличность, что поступает в кассу. Источник такого поступления значения не имеет.

Фирмы, что осуществляют деятельность в качестве платежных агентов, заполняют ПКО на суммы клиента и свою выручку. Приходный ордер может востребовать налоговая инстанция, которая проверяет предприятие.


Законные основания

Как и иная документация бухгалтерии, приходные ордера составляют не в произвольной форме, а на унифицированном бланке, что был утвержден правительством в Постановлении № 88 от 18.08.1998.

Используют при оформлении операций с наличностью форму КО-1.

Применяя наличность, оформляется ПКО в соответствии со ст. 13, 19 -21 Порядка ведения операция по кассе в РФ, что принят по Решению Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40.

Используется также Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Как правильно оформить приходный кассовый ордер ↑

Приходный ордер должен заполняться с соблюдением ряда правил, что установлены законодателями.

А для этого используется унифицированная форма, в которую вносятся определенные реквизиты. Разберемся, на какие моменты стоит обратить внимание при оформлении бланка.

Общие правила заполнения

Кассовые ордер должен составляться в единственном экземпляре. Нельзя допускать помарок и исправлений, иначе придется переписывать документ заново.

Ордер выписывается бухгалтером или иным уполномоченным лицом, что назначается руководителем предприятия. Если таковых сотрудников нет, тогда бланк оформляет руководитель фирмы.

Бланк приходного ордера содержит 2 части:

Сам ордер После заполнения останется на предприятии
Отрывную часть Квитанцию (выдается плательщикам)

В соответствии с законодательными нормами сначала стоит заполнять ордер. После составления данной части приступают к оформлению квитанции.

Можно не указывать счета бухучета, если лицо освобождается от обязательства ведения бухучета.Разберем порядок заполнения приходного кассового ордера:


Указывают полное название предприятия Согласно записям в учредительной документации или наименование структурных подразделений, если в них есть собственная касса, которая принимает наличные суммы
Отражают код ОКПО, ОКУД Что были присвоены при открытии компании
Пишут номер Которые должен соответствовать тому, что указан в журнале регистрации по форме КО-3. Обязательно придерживаются хронологии, нумерация ведется с начала года
При указании даты обращают внимание На то, совпадает ли она с днем, когда передано средства. Используется формам 11.22.3333 (к примеру, — 02.04.2016)
Вписывают код Присвоенный структурному подразделению (если есть), код целевого назначения
Указывают дебетовые и кредитовые счета Используемые, чтобы отразить операцию
Строка «Принято» должна отражать ФИО человека Который уплатил средства. Если денежные суммы поступают со счетов – наименование банковского учреждения, сведения о кассире, другом предприятии
Пишут основание – хозоперация Обязательно отражение реквизитов документации. В том случае, когда их прилагают к ПКО и хранят с ним, то такие данные прописывают в строчке «Приложение». Ставится штамп «Получено», указывается дата
Отражают сумму прописью Она не должна превышать 100 тыс.
В графе «В том числе» Указывается сумма НДС или пишут «Без НДС»

В свободном месте стоит поставить прочерк. При принятии средств кассиры обязательно осуществляют:

  • сверку подписей с теми образцами, что имеются;
  • проверку, все ли подтверждающие документы есть;
  • проверку, соответствует ли указанная сумма той, что уплачена фактически.

Кассиров ведется полистный и поштучный пересчет. Когда деньги будут подсчитаны, сумму сверяют со сведениями приходного кассового ордера. Если все данные соответствуют, ставится подпись и штамп.

Квитанцию к ПКО подписывают и ставят оттиск печати предприятия так, чтобы его часть приходилась и на ордер. Если будут обнаружены ошибки, приходный ордер перечеркивают и возвращают сотрудникам бухгалтерии.

Возможно оформление одного приходника на всю сумму выручки за день по окончанию рабочего дня на базе бланков строгой отчетности, контрольно-кассовых лент, если применяется ККМ.

Основанием прихода наличности может быть:

  • плата за товар, что отгружен в соответствии с накладными;
  • плата за выполненную работу по актам;
  • возмещение ущерба материального характера на основании решения суда (приказа);
  • внесение суммы аванса по контракту;
  • возврат неиспользованной суммы, что выдавалась подотчетному лицу;
  • компенсация выявленных недостач при ревизиях.

Бланк может заполняться вручную или с использованием программного средства. Ордер заполняют в день, когда поступают деньги в кассу.

Данные о нем вносят в форму КО-3 — журнал, в котором регистрируются кассовые документы. Остановимся на проставлении подписей.

Бухгалтером ставится подпись после внесения реквизитов. Кассир подписывается после того, как проверит документ и примет средства в кассу. Указывается и расшифровка на каждой части документа.

Нумерацию документа стоит вести с начала года. Даты проведении операции должны соответствовать дню составления приходного ордера, иначе документ не будет иметь юридической силы.

Укажем, какого порядка стоит придерживаться при приеме наличности:

Наличные средства Оформляются ПКО по форме 0310001 (п. 3.1 Положений № 373-п от 12 октября 2011)
Кассир проверяет подписи Соответствие сумм, документы (пункт 3.2). Наличность принимается таким образом, чтобы вносители наблюдали за действиями кассиров
Если сумма не соответствует Кассир должен предложить доплатить недостающие средства. При отказе вносителя наличные средства возвращаются ему
Когда завершается проведение кассовой операции на базе кассовых лент Что изымается из ККМ, ПКО оформляется на общую сумму принятой наличности, что принимается платежными агентами (п. 3.3)
На остаточную сумму наличности Что получают подотчет, кассир также оформляет ПКО (п. 3.4)
Юридическое лицо принимает наличность От работника обособленных подразделений по ПКО (п. 3.5)

Часто трудности возникают при заполнении основания. В данном пункте указывается операция, в результате которой получено деньги – к примеру, оказание услуг и т. д.

Указывают и источник поступления денег – физлицо или юридическое лицо. В том случае, когда к ордеру прилагают дополнительную документацию, она отражается в соответствующем пункте.

Проводки стоит формировать такого плана:

Дт 62 Кт 90 В отдельности по каждому клиенту отражение выручки от реализации по определенному клиенту
Дт 50 Кт 62 Поступление средств от конкретных клиентов
Дт 50 Кт 90 Поступление выручи от клиента при создании общего приходника на все средства
Дт 50 Кт 51 Поступление средств с расчетных счетов
Дт 50 Кт 71 Возвращение остатка подотчетных сумм
Дт 50 Кт 73 Поступают средства от работников компании

При подготовке ордера стоит также учитывать такие нюансы:

  1. При указании фирмы название может сокращаться.
  2. Все необходимые сведения ОКПО берут из справок Росстата.
  3. Любая сумма отражается в рублях и копейках.
  4. В кассовых ордерах в обязательном порядке отражаются данные о каждой операции, что связаны с дебетом и кредитом, аналитическим учетом.
  5. Если организация является бюджетным учреждением, заполняется пункт с кодами целевого назначения. ИП такие данные не указывает.
  6. Все свободные места на бланке заполняются прочерками. А запись начинается с начала строчки.
  7. Иная информация и документы, что сопровождают наличность, отражают в приложении.

Аналогично заполняется и квитанция.

В подотчет

Деньги под отчет выдаются сотрудникам в таких случаях:

  • если планируется покупка товарных материальных ценностей;
  • осуществляются командировочные затраты;
  • производятся расчеты в соответствии с договором, составленным от имени фирмы.

Порядок выдачи средств прописан в Указании № 3210-У.

Сначала проверяется задолженность Если сотрудник не отчитывался по прошлой сумме, новые средства не выдаются
Работник составляет произвольное заявление И подает его руководству предприятия для согласования суммы
Оформляется расходный ордер Форма которого утверждалась Постановлением Госкомстата от 18 августа 1998 № 88
Ордер передается в кассу фирмы
Проверяется кассовая книга Все записи бухгалтера сверяют со сведениями, отраженными в кассовой документации

При принятии оставшейся суммы главбух должен готовить и подписывать приходные кассовые ордера. В них отражают возвращаемую денежную сумму.

Когда будет утвержден авансовый отчет, руководство компании перерасходованные средства возвращает сотруднику. При этом составляется расходный кассовый ордер, реквизиты которого вносят в авансовые отчеты.

Когда авансовые отчеты не утверждаются или не возвращается остаточная сумма, деньги могут быть удержаны из заработанных средств (ст. 137 НК).

На зарплату

Если ПКО заполняется при получении средств на выдачу заработной платы, в пункте «Принято от» указывается не название банковского учреждения, а ФИО кассира.

К примеру:

Сидоровой Ольги Ивановны Из банка по чеку 1212331
От ОАО (название) Через кассиров Иванову И.И.
От ООО (название) Через Петрова П.П. (если средства вносятся покупателями)
От кассира-операциониста Семенову Н. Р. При приходовании дневной выручки из кассы

При заполнении ПКО квитанция отдается кассиру, который снимает с расчетных счетов в банках и вносит их в кассу. Выплачивая заработок, бухгалтеры оформляют расчетно-платежные или платежные ведомости.

Уполномоченное лицо ставит подпись на ведомости и подготавливает расчетные кассовые ордера на сумму, что была выдана сотрудникам

При получении денег из банка

Приходный ордер при получении средств из банка составляется по общим правилам. Единственное – стоит указать, что деньги получены из банка. Расписывают, на какую цель снимаются суммы согласно с чеком или с чековой книжкой.

В приложениях отражают номер и дату чека. Платежная ведомость прописывается в приложении к расходному ордеру на перечисление заработка.

Пример заполнения

Возникающие вопросы ↑

Есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать ООО и предпринимателям.

Для ООО

Юридические лица, которые рассчитываются с населением, должны использовать ККТ и БСО, а также приходные ордера. Не применяют кассовые машины лица со статусом ИП.

Но тогда в обязательном порядке готовят бланки строгой отчетности. В тех ситуациях, когда деятельность не связана с услугами населению, не применяют ККТ только если фирма находится на ЕНВД или приобрела патент.

В остальных случаях ККТ используется, а БСО выдаются. Приходные кассовые ордера их не могут заменять. Отрывную квитанцию при этом не выдают.

Когда операций не много, и ведение учета наличных средства осуществляется поименно, то вместе с бланками строгой отчетности можно выдавать ПКО.

Приходник может выписываться единожды по окончанию дня на всю выручку по бланкам строгой отчетности. Он может также составляться за каждые операции по приему средств в кассу.

Бланк оформляется, основываясь на контрольную ленту, что изъята из ККМ, БСО, что приравниваются к кассовым чекам, иной документации, что устанавливаются ФЗ № 54 от 22 мая 2003.

Согласно Указаниям № 3210-У запись в кассовых книгах проводится кассирами по каждому ПКО, что оформляется на наличность. В том случае, когда составляется 1 приходник на всю выручку, в кассовых книгах всю выручку отражают корректно.

Если ПКО оформляется не на всех клиентов, а по приходу формируется общий документ, по Z-отчету, может задваиваться выручка в кассовых книгах.

Чтобы этого не допустить, формируют общий ПКО из общей суммы те средства, на которые оформлялись отдельные приходные ордера. Используется счет 62 при расчете с покупателем и заказчиком, или же счет 90.

buhonline24.ru

Зачем выписывать приходный кассовый ордер

ПКО относится к числу самых важных документов, помогающих поддерживать кассовую дисциплину на предприятии. Он позволяет документально зафиксировать факт пополнения кассы наличными денежными средствами.

В каких случаях необходимо заполнение ПКО

Этот документ фиксирует следующие операции:

  • денежные переводы с различных счетов в кассу;
  • поступление прибыли от клиентов;
  • возврат невостребованных средств, выданных работнику под отчёт на те или иные цели;
  • возвращение денежных займов;
  • получение взносов от учредителей организации.

Какой бланк можно использовать

Как правило, для оформления используется форма № КО-1. Ниже представлены образцы заполнения приходных ордеров для фиксирования некоторых хозяйственных операций.

Образец ПКО для ИП и ООО

Приходный ордер, фиксирующий поступление средств от покупателей и заказчиков

ПКО при возврате денег от подотчётных лиц

Как заполнять форму для оприходования розничной выручки

Как оформить ПКО по всем правилам

  1. Этот документ может оформляться в едином экземпляре ежедневно в конце торговой смены на основании всех имеющихся платёжных документов (кассовых чеков, товарных чеков и прочих документов, приравненных к ним). Разумеется, должна обязательно присутствовать подпись ответственного лица с расшифровкой инициалов (старшего кассира или продавца). В некоторых случаях ордер может подписываться старшим бухгалтером или начальником смены.
  2. Возможно вести ПКО по отдельно взятой финансовой операции, например, при работе с покупателями или партнёрами выписывать кассовый ордер на общую сумму принятых средств. При этом в поле «Основание» следует писать, например, «Выручка от оказания коммунальных услуг».
  3. У этого документа есть два раздела. Первый — это сам ордер, а второй — это приложенная к нему квитанция.
  4. К квитанции применимы ровно те же правила, что и к основному ордеру. Кроме того, именно на ней должна стоять печать организации. Квитанция обязательно сдаётся в кассу организации.
  5. Целесообразно на квитанции ставить штамп «Получено».

Заполненный документ отдаётся в кассу. При этом следует внести его в журнал регистрации приходных кассовых ордеров, оформленный по форме № КО-3.

Кто должен подписывать документ

В приходном ордере расписываются 2 человека: кассир, принимающий наличность, и главный бухгалтер, контролирующий этот процесс.

Можно ли вносить изменения, исправлять ошибки в ПКО

Разумеется, нет: поскольку это финансовый документ, никто не имеет права вносить в него исправления или допускать помарки. Если это произошло, то придётся набраться терпения и приступить к составлению нового документа со всеми необходимыми правками.

Санкции и штрафы за некорректное оформление или отсутствие ПКО

Если составить кассовый ордер с нарушением правил, его не примут к учёту. Соответственно, внесённые по нему денежные средства будут считаться излишками кассы. Они могут вполне правомерно быть учтены в качестве прочих доходов компании. Тогда дебиторская задолженность покупателя или подотчётного лица останется непогашенной, и ответственность за этот факт ляжет на плечи того, кто указывал в ПКО неверные сведения.

Приём денежных средств без оформления ПКО является нарушением кассовой дисциплины и карается штрафами, которые накладываются на должностное лицо в сумме от 4 до 5 тысяч рублей и на организацию в размере от 40 до 50 тысяч рублей.

http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/order.html

идея-малого-бизнеса.рф

Форма ПКО и порядок заполнения

Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре. Помарки, исправления в нем не допускаются, если он испорчен — просто нужно заполнить новый.Обычно его выписывает главный бухгалтер, но такая обязанность может быть возложена должностной инструкцией на любого работника. При их отсутствии это делает руководитель. Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на рисунке 1.

Скачать заполненный бланк кассового ордера (сдача торговой выручки)

Бланк разделен линией отрыва на две части, левая остается в организации, а квитанция возвращается вносителю денег. Особенности заполнения:

  1. Вносится полное наименование организации и структурного подразделения, если в нем имеется собственная касса, принимающая деньги.
  2. Указываются коды ОКПО и ОКУД, присвоенные при регистрации.
  3. Номер соответствует порядковому номеру по журналу регистрации(форма № КО-3). Они заполняются последовательно, с начала календарного года.
  4. Дата составления совпадает с днем передачи денег, записывается в формате 00.00.0000 арабскими цифрами, например: 01.03.2015.
  5. Код структурного подразделения, указываются при наличии; код целевого назначения — при поступлении средств со счета на конкретную цель.
  6. В колонках «Дебет», «Кредит» прописываются соответствующие счета для отражения проводимой операции.
  7. В строке «Принято» указывается ФИО в родительном падеже. Если деньги поступили со счета — название банка и данные кассира, другой компании.
  8. Основание — это хозяйственная операция. Реквизиты документов (наименование, номер, т.д.) в этой строке указываются обязательно. Если они прикладываются к приходнику и хранятся вместе с ним, то данные выносят в строку «Приложение». Они обязательно гасятся штампом «Получено» с указанием даты.
  9. Сумма пишется прописью,при этом не нужно забывать о кассовой дисциплине: она не может больше 100 000 рублей. Принятие нескольких приходных ордеров на общую сумму больше разрешенной, тоже будет нарушением.
  10. «В том числе» — сумма НДС указывается цифрами, кроме случаев внесения денег с расчетного счета или из подотчета. Организации, не являющиеся плательщиками этого налога, а также, если услуга, товар не облагаются им, вносят запись: «Без НДС».

Все свободные места в строках дополняются прочерком. Принимая деньги, кассир сверяет подписи с имеющимися образцами, наличие подтверждающих документов, соответствие указанной суммы с фактической. Квитанция к подписывается и заверяется печатью, которую принято ставить так, чтобы часть ее оставалась на бланке приходно кассового ордера. При обнаружении ошибок, перечеркивает приходник и возвращает в бухгалтерию. Допускается оформление одного ПКО на общую сумму дневной выручки в конце рабочего дня на основании бланков строгой отчетности, контрольно-кассовой ленты, если организация работает с использованием ККТ.

В основании прихода наличных денег могут быть указаны такие причины:

  • оплата за отгруженную продукцию согласно накладной;
  • оплата за выполненные работы по акту;
  • возмещение материального ущерба по решению суда (приказу);
  • внесение авансового платежа по договору;
  • возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет;
  • компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.

Приходный кассовый ордер заполненный образец

Как заполнить приходный кассовый ордер в этом случае? Приведем образец.

Приходный кассовый ордер заполненный образец

Скачать пример правильно заполненного приходно-кассового ордера по взносу вклада в уставной капитал Общества.

Если ПКО нет или он заполнен с ошибками

Соблюдение требований по оформлению операций с наличностью проверяется налоговыми органами, в том числе: полнота оприходования выручки. За нарушение порядка предусмотрены административные штрафы: для ИП до 5 000, для организаций — до 50 000 рублей (ст. 14.1, 15.1 КоАП).

Будьте внимательны! Недочеты в порядке документооборота не относятся к финансовым нарушениям. Они рассматриваются по правилам ст.120 НК РФ, и наказание может последовать за грубое пренебрежение правилами учета доходов и расходов (штраф до 30 000 рублей).

Грубыми считаются: отсутствие первичных документов, включая ордера, фактуры, счета; неправильное отражение хозяйственных операций на счетах. Огрехи в при заполнении, если они не повлекли за собой, например, неполное оприходование или накопление сверхлимитного остатка в кассе, к ним не относятся. 

moneymakerfactory.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector