Классическая система налогообложения

Классическая система налогообложения

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

Общая система налогообложения

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. Тогда между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
  • расчет налогов непрост, особенно НДС;
  • много отчетов, которые приходится часто готовить;
  • налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, для него больше подойдет другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • Классическая система налогообложенияплатите один налог вместо трех;
  • перечисляйте налог один раз в квартал;
  • готовьте и сдавайте отчетность один раз в год.

Особенность всех спецрежимов в том, что на них может встать не каждый желающий. Для применения УСН есть ограничения:

  • по виду деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

У УСН есть два варианта объекта налогообложения. Для конкретной организации можно выбрать наиболее выгодный вариант:

  • ставка до 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка до 15%, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка по налогу может снижаться регионами в зависимости от вида деятельности: от 1 до 6% для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы».

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС. Для организаций сумма вычета не может превышать половины налога к уплате. Уменьшить налог можно на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

Пример. ООО «Чеширский кот»  за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

  1. Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
  2.  Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Прежде всего, режим ЕНВД должен быть введен на территории региона, например, в Москве он не действует. Для применения ЕНВД тоже есть ограничения:


  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • деятельность не по договору доверительного управления или простого товарищества;
  • налогоплательщик не относится к крупнейшим;
  • общепит не относится к учреждению здравоохранения, образования или социального обеспечения;
  • не сдаются в аренду АЗС.

Формула для расчета ЕНВД

ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ) * Фактический показатель (например, размер торговой площади) * Коэффициент 1 (единый для всей РФ) * Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города) * Ставка налога 15%.

Пример. Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. 

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2018 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

* 1.868 (единый коэффициент дефлятор для всех регионов в 2018 году)

* 0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

* 15% = 16 140 рублей.


Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

Ставка ЕСХН — 6% с доходов, уменьшенных на расходы. Если вы занимаетесь сельским хозяйством, то ЕСХН наверняка окажется наиболее выгодным режимом для вас, так как сумма налога к уплате будет значительно ниже, чем на ОСНО или УСН. 

Совмещение налоговых режимов


Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. Например, розничный магазин-пекарня, работающий на ЕНВД и производящий булочки собственного производства, может совмещать ЕНВД и УСН.

Организации могут совмещать ЕНВД с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

Налог на профессиональный доход для ООО

С 2019 года в качестве пилотного проекта запустят новый налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим должен помочь всем желающим легализовать свои доходы с минимальными потерями. Пока налог будет действовать только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане.

Ставка налога для самозанятых:

  • 4% — для работающих с физлицами;
  • 6% — для работающих с юрлицами и ИП.

Самозанятым совсем не придется покупать кассы, сдавать налоговые и считать налоги, все платежи рассчитываются автоматически. Но, к сожалению, для организаций любой формы, будь то ООО или АО, этот режим недоступен. На него могут перейти только ИП и физлица. 

Если вы не хотите разбираться в бухгалтерии сами, доверьте учет профессионалу!


www.b-kontur.ru

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности


Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения


Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

www.malyi-biznes.ru

Законодательные основания

Все нормы и требования к налогоплательщикам, которые выбрали традиционное налогообложение, описаны во второй части Налогового кодекса РФ.

Виды налогов

К традиционной системе налогообложения коммерсанты и юрлица относятся автоматически при регистрации, если не подают в подразделения ФНС специальных заявлений.

Этот способ учета обязательных отчислений в бюджет является самым сложным.

Организация платит государству:


  • Налоговой кодексНалог на полученную организацией прибыль. Рассчитывается как разница между всеми документально подтвержденными доходами и расходами юрлица. Ставка 20%.
  • НДС. Основная ставка – 18%, но определенные направления бизнеса, которые занимаются производством важных социальных услуг или особых видов товаров, могут оплачивать этот налог, исходя из ставки 10%. Существует также нулевая ставка этого налога, она устанавливается предприятиям, если за последние 3 месяца их выручка не превысила 2 млн рублей;
  • Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2,2%. Оплачивается с остаточной стоимости основных средств.

Предприниматель перечисляет в бюджет:

  • Подоходный налог в размере 13% от дохода, уменьшенного на величину всех расходов.
  • НДС.
  • Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2%. Оплачивается с инвентаризационной стоимости недвижимости.

Учет доходов и расходов

Для подсчета налоговой базы все участники традиционной системы налогообложения ведут специальную книгу учета доходов и расходов. Она может иметь как бумажную, так и электронную форму.

По завершении налогового периода (один календарный год) эта книга должна быть подана в местный налоговый орган в бумажном виде. Книга имеет унифицированную форму, но в случае ведения специфической деятельности налогоплательщик с согласия налогового органа может использовать другую ее форму.

В книгу записываются все данные на основе первичных документов, чтобы отобразить финансовое и имущественное положение коммерсанта.

Основные правила при ведении книги доходов и расходов:

  • Выбираем систему налогообложениявсе полученные доходы и понесенные расходы записываются в книгу в момент их осуществления. В случае использования кассового аппарата данные в книгу можно вносить под конец рабочего дня;
  • все суммы, которые вносятся в книгу, записываются в рублях;
  • первичная документация должна вестись на русском языке, в случае наличия документов на иностранном языке обязательно должен быть приложен их перевод;
  • если предприниматель ведет несколько направлений бизнеса, то на каждый из них должен быть отдельный раздел в книге. Также в случае предоставления услуг, связанных с образованием, здравоохранением, спортом или культурой, предприниматель должен указывать все паспортные данные, адреса и ФИО своих клиентов;
  • коммерсанты сами приобретают книгу учета доходов и расходов. Затем нумеруют и прошнуровывают. Также нужно в конце указать общее количество страниц в книге и заверить эту информацию печатью в налоговой;
  • по возможности нужно избегать исправлений в книге, если же ошибки случились, нужно заверить исправления подписью и датой;
  • все суммы, указанные в книге, должны подтверждаться первичными документами;
  • предприниматели должны обеспечить сохранность книги на протяжении 4 лет.

Подача отчетности

Подача деклараций для юрлиц и коммерсантов, находящихся на ОСНО, осуществляется следующим образом.

Для юридических лиц:

  • Налоговый кодексдекларация об уплате НДС предоставляется в налоговую ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца;
  • подача данных о налоге с прибыли зависит от выбранного фирмой способа перечисления авансов по этому платежу в бюджет. По стандартным требованиям, декларации сдаются ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом, при этом крайний срок подачи годовой отчетности несколько дольше – до 28 марта следующего года;
  • отчетность по налогу с имущества подается также ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для бизнесменов:

  • отчетность по НДС подается так же, как и юрлицами;
  • информация о подоходном налоге предоставляется предпринимателями по результатам года не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом;
  • по имущественному налогу для предпринимателей не предусмотрена подача деклараций, перечисление средств в бюджет осуществляется на основании уведомления ФНС.

Преимущества и недостатки

Обычная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, которые можно использовать, чтобы оптимизировать величину платежей в бюджет.

Преимущества:

  • Налоговая системапри получении убытка за отчетный период компании или предприниматели имеют право не перечислять подоходный налог. Также можно снизить сумму платежа государству на возможную величину убытка в будущем;
  • нет ограничений на количество работников в штате предприятия, размер возможной прибыли, количество основных средств и т.д.

Недостатки:

  • очень сложное и всестороннее налогообложение;
  • обязательность ведения бухгалтерской отчетности;
  • длительный срок хранения первичной документации (4 года).

Кому подойдет

Этот способ налогообложения наиболее удобен для:

  • юрлиц или предпринимателей, которые проводят внешнеэкономические операции, а значит, точно будут плательщиками НДС;
  • компаний, организаций или коммерсантов, у которых большинство контрагентов являются плательщиками НДС.

Пользование ОСНО дает возможность ее участникам получить возмещение НДС от государства.

vseproip.com

Общие сведения ↑

Кратко проанализируем существующие в РФ системы налогообложения и разберемся, что понимают под таким выражением.

Основные понятия

Под налоговой системой понимают совокупность установленных законодательством налоговых платежей и сборов, которые уплачиваются компаниями и индивидуальными предпринимателями в бюджет Российской Федерации.

Налоговая система имеет три уровня:

  • местный;
  • региональный;
  • федеральный.

То есть платежи, которые осуществляются налоговыми плательщиками, разделяются между бюджетами трех уровней.

Кому предоставляется выбор?

Выбирать систему налогообложения компаниям следует с момента постановки на учет в налоговых структурах. Если не перейти на один из существующих режимов, будет по умолчанию применяться общая налоговая система.

На выбор определенного режима будет влиять вид деятельности фирмы, возможность применения системы в территориальном округе, а также соблюдение установленных нормативной документацией условий.

Какие бывают СН (виды)?

Кратко опишем особенности каждого вида налоговой системы России.

ОСНО

Расшифровывается как общая система налогообложения. Является традиционным режимом, работая на котором компании должны будут вести полноценный учет, а также уплачивать в государственную казну такие налоги:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог, что связан с деятельностью.

Перечисляются также:

  • земельный налог;
  • водный;
  • транспортный;
  • на использование природных ресурсов;
  • госпошлины;
  • таможенные сборы и т. д.

Отчетность при классической системе налогообложения подается единожды в квартал. Представляются документы и по требованию заинтересованного лица.

УСН

Это упрощенная система налогообложения, при которой фирма освобождается от уплаты:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество;
  • налога на прибыль.

Производится только уплата единого налога. Остальные налоговые платежи и сборы в фонды перечисляются на общих основаниях. Имеются в виду транспортный, земельный, водный налог, взносы в ПФ РФ и ФСС.

Плательщики имеют право выбрать используемый объект:

Доходы, когда сумма платежа исчисляется По ставке 6%
Доходы минус расходы Когда используется ставка 15%

Для перехода на УСНО стоит выполнить ряд условий, прописанных в гл. 26.2 Налогового кодекса.

Установлены такие требования:

По численности Не больше 100 человек
По стоимость основного средства и нематериальных активов До 100 млн. руб.
По прибыли за год До 60 млн., за 9 месяцев до перехода – 45 млн.
Относительно участия в уставном капитале других лиц Не больше 25% (есть некоторые исключения)

Перейти на упрощенку организации и ИП вправе с начала налогового периода или с того момента, как становятся на учет в региональных уполномоченных структурах.

ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, описанных в законодательстве.

Является региональной системой, то есть нормы применения и порядок произведения платежей устанавливается правительством субъектов РФ, но в рамках федеральных актов.

При работе на вмененке налогоплательщики должны руководствоваться положениями гл. 26.3 НК Российской Федерации.

Доход компании рассчитывается с учетом:

  • ставки;
  • базовой доходности;
  • физических показателей;
  • коэффициентов К1 и К2.

Перейти на режим можно добровольно, если соблюдены определенные условия, прописанные в п.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.

Компании, работающие на ЕНВД, не платят налог:

  • на имущество;
  • на доход физлица;
  • НДС.

ЕСХН

Руководствоваться стоит гл. 26.1 НК. Используется сельскохозяйственными производителями при условии, что доля прибыли от операций с сельхозпродукцией – более 70%.

При использовании режима плательщики могут не перечислять те же виды налогов, что и вмененщики.

ПСН

Это патентная система налогообложения, которая может использоваться только ИП. Суть заключается в приобретении патента, стоимость которого заменяет уплату налогов. Выдается такой документ не более чем на год.

Действителен патент на территории того региона, где он был выдан налоговыми структурами. ООО не могут применять ПСН, поэтому останавливаться на такой системе не будем.

Законные основания

При выборе системы налогообложения стоит опираться на такие главы Налогового кодекса (в которых рассматривается каждый из режимов):

26.1 ЕСХН
26.2 Упрощенка
26.3 ЕНВД

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ООО? ↑

Разберемся, как правильно выбрать систему налогообложения для ООО. Каждый вид налогового режима имеет свои преимущества и недостатки.

Большая часть предпочитает выбрать специальную систему (УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • уменьшается количество отчетности, которая сдается в налоговый орган;
  • платится меньше налогов.

Но есть организации, которые могут работать только на ОСНО. При выборе налоговой системы стоит учесть, какой вид деятельности осуществляется, каков размер выручки фирма получает, много ли отчетов стоит готовить, какие особенности работы с юрлицами и физическими лицами, есть ли ККМ и т. д.

К примеру, фирмы, которым не нужно выставлять счета-фактуры по НДС контрагенту, могут остановиться на УСНО, а те предприятия, что предоставляют бытовые услуги населению – на ЕНВД.

Для интернет-магазина

Уплата налогов интернет-магазинами имеет много общего с обычными розничными точками. Могут быть начислены такие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущественные объекты (при наличии помещений);
  • на транспортное средство (если осуществляется доставка продукции);
  • НДС;
  • страховые перечисления.

Юридические лица чаще всего останавливают при таком виде деятельности на УСН или ОСНО. Прислушайтесь к таким советам экспертов:

Если интернет-магазин только открывается, то выберите упрощенку Будет проще вести бухучет
При большой наценке на продукцию (больше 60 процентов) или при оказании услуг остановите выбор на объекте УСН «Доходы» Ставка 6%
Если наценка небольшая, то лучше использовать УСНО «Доходы минус затраты» Ставка 5 – 15%

Большая часть компания работают на Упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус затраты».

Причины такого выбора:

  1. Наличие прозрачной схемы налогообложения.
  2. Быстрая постановка на учет.
  3. Отсутствие большого количества бухгалтерской документации.
  4. Минимум отчетов в налоговый орган.

Можно ли использовать ЕНВД? Если вы имеете стационарные розничные точки, а онлайн-магазин выступает в качестве витрины, то применение вмененки возможно.

При розничной торговле

ОСНО – режим, который создает для мелкого и среднего бизнеса в сфере торговли в розницу наибольшее количество проблем, поэтому лучше остановиться на одном из спецрежимов (УСН или ЕНВД).

Но есть случаи, когда традиционная система оправдывает себя – при получении убытка, налоги на прибыль не нужно платить, а сумму налога может уменьшаться на убытки в будущем.

Обычно при ОСНО в рознице размер налогов, что перечисляются в казну, превышает налоги на УСН и вмененке. Если вид деятельности попадает под налогообложение под ЕНВД, то лучше выбрать такой режим.

Единственный нюанс – использовать ЕНВД можно не везде. Перечень видов деятельности, которые облагаются в соответствии с данной системой, можно уточнить в региональном представительстве ФНС.

Преимущество работы на ЕНВД:

  1. Не нужно использовать контрольно-кассовые аппараты, что позволит розничному торговцу сэкономить на обслуживании ККМ и ведении кассовой книги.
  2. Минимальное количество отчетов.

Существенный недостаток – придется платить за ту площадь, что используется, на что не будет влиять наличие выручки. Не важен также тот факт, велась ли в течение определенного периода деятельность, а также были ли форс-мажорные обстоятельства.

УСН выбирают те, кто не может работать на едином налоге на вмененный доход из-за нарушения условий. 6% целесообразно использовать при существенной наценке (что является редкостью, а поэтому нечасто используется).

УСН 15% — система, которая наиболее предпочтительна. Удобна при затратном бизнесе, который и является розница. Недостаток – нужно платить налог (минимум 1%) даже тогда, когда получено убытки.

Как быть с оказанием услуг? Например, для такси предпочтительны такие системы:

При частном извозе ПСН или ЕНВД
Для остальных ЕНВД или ОСНО

Для оптовой торговли

Чтобы определиться, стоит провести расчеты планового объема реализации, затрат и налоговой нагрузки. Можно с момента открытия попробовать использовать УСН, а затем перейти на общий режим.

Но есть один нюанс — если будут получены убытки при упрощенке, при работе на традиционной системе зачесть их не удастся.

Если контрагентами при оптовой торговли являются плательщики НДС, то работать с вами откажутся при наличии больших объемов. В таком случае нужно будет использовать ОСНО.

Если планируется небольшой объем продаж и выручка не превысит 60 млн. рублей, а численность сотрудников не выйдет за рамки 100 человек, то лучше остановить выбор на таком варианте, как УСН.

Если у Вас цветочный магазин

Самый удобный режим – УСН 15%. Но в таком случае должны иметься все документы на товар, который закупается (чек, накладная и т. п.). Учтите, что в случае убыточности бизнеса платить налог все равно придется (в размере 1%).

Крупные компании с упрощенцами не желают работать, так как вторые не платят НДС. Так что при желании заключить договор с такой фирмой нужно будет перейти на ОСН.

Как перейти на другую систему налогообложения? ↑

Можно ли перейти на другой налоговый режим, если вам не подходит используемый?

При наличии работы с НДС

Обратимся к ст. 170 НК России. В данном нормативном акте говорится, что при переходе плательщика на спецрежим согласно гл. 26.2 и 26.3, НДС, что принят к вычету (в том числе и по ОС и нематериальному активу), может восстанавливаться в налоговых периодах, что предшествуют переходу на систему.

Такое положение не применимо к гл. 26.1 Налогового кодекса. При переходе на единый сельскохозяйственный налог восстанавливать НДС нельзя (ст. 346.3 НК).

Рассмотрим, как быть с налогом на добавленную стоимость при переходе с общей системы на упрощенку. Согласно ст. 346.25 фирмы, что используют метод начисления, включают в прибыль (на момент перехода) полученную предоплату в счет будущих отгрузок продукции.

Как поступить, если аванс получен при ОСНО, а дата отгрузки приходится уже на время, когда используется УСН? Если на начало года компания получила аванс (при ОСНО), то сумма признается прибылью на упрощенной системе.

Можно решить вопрос так:

Расторгните договор с контрагентом и верните аванс После перехода на упрощенку можно перечислить авансы уже без налога на добавленную стоимость. Налог с перечисленного раньше аванса можно предъявлять к вычетам в декларации. Если предоплата возращена покупателям, то отражать в прибыли при УСН нее не нужно
Фирма (при использовании кассового метода) признает в прибыли по УСН аванс без подоходного налога, что перечислен при общей системе При отгрузке выставляется счет-фактура с НДС, подается декларация по налогу на добавленную стоимость. К вычету налог можно будет предъявить в этом же документе
Фирма ставит в известность покупателя о переходе на УСН В таком случае заключается договор без НДС. Аванс перечисляется без налога, счет-фактура не выставляется, книги учета не ведутся. Соответственно, в налоговой базе авансовые платежи не будут учтены>

Если осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО, нужно не возмещать, а восстанавливать НДС в соответствии со ст. 170 п. 3 подпунктом 2 НК.

Можно ли поменять режим?

На ОСНО компания работает с момента постановки на учет, если своевременно не подала заявление на использование специального режима.

При открытии фирма, желающая использовать УСН, ЕНВД, ЕСХН, должна подать уведомление в течение пяти дней с того времени, как получено регистрационные документы.

Допускается и переход на спецрежим с других систем и с начала налогового периода. Отводятся сроки для подачи уведомительного документа с 1.10 по 31.12. Как изменить систему (со спецрежима на ОСНО)?

Переход осуществляется в принудительном порядке в таких случаях:

  1. Прибыль превысила установленные лимиты.
  2. Количество сотрудников вышло за рамки 100 человек.
  3. Доля учредителей в уставном капитале превысила 25%.

Если организация сама выявила желание перейти на общую систему, то подается заявление о выборе системы налогообложения для ООО до 31.12. Вновь использовать специальную налоговую систему можно будет спустя год.

buhonline24.ru

Основные системы налогообложения

Какие виды налогообложения предусмотрены в российском законодательстве? В данный момент основных, наиболее часто используемых предприятиями РФ, четыре. Рассмотрим их.

  • Общая система (ОСНО). В соответствии с ней ИП или организация уплачивает налог на прибыль в размере 20% от фактических денежных поступлений на счета фирмы и в кассу от контрагентов. Касательно деятельности в ряде отраслей действует пониженная ставка в 10%.
  • Упрощенная система налогообложения. Виды налогов в рамках нее — 6% или 15%. В первом случае базой для исчисления сборов в казну выступает выручка компании. Во втором — как таковая прибыль (разница между доходами и расходами).
  • Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД. Подразумевает уплату фиксированных сумм сбора, величина которых зависит от отраслевой специфики бизнеса, регулируется федеральным, местным и муниципальным законодательством.
  • Патентная система. Это еще один упрощенный вид налогообложения (если сравнивать с нагрузкой по сборам, характерной для ОСНО). Он в какой-то степени похож на ЕНВД, так как налог платится относительно фиксированных сумм, определяемых законом. Однако с патентной системой совместимы не все виды деятельности.

Виды налогообложения Доходы, когда сумма платежа исчисляется По ставке 6% Доходы минус расходы Когда используется ставка 15%

Для перехода на УСНО стоит выполнить ряд условий, прописанных в гл. 26.2 Налогового кодекса.

Установлены такие требования:

По численности Не больше 100 человек
По стоимость основного средства и нематериальных активов До 100 млн. руб.
По прибыли за год До 60 млн., за 9 месяцев до перехода – 45 млн.
Относительно участия в уставном капитале других лиц Не больше 25% (есть некоторые исключения)

Перейти на упрощенку организации и ИП вправе с начала налогового периода или с того момента, как становятся на учет в региональных уполномоченных структурах.

ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, описанных в законодательстве.

Является региональной системой, то есть нормы применения и порядок произведения платежей устанавливается правительством субъектов РФ, но в рамках федеральных актов.

При работе на вмененке налогоплательщики должны руководствоваться положениями гл. 26.3 НК Российской Федерации.

Доход компании рассчитывается с учетом:

  • ставки;
  • базовой доходности;
  • физических показателей;
  • коэффициентов К1 и К2.

Перейти на режим можно добровольно, если соблюдены определенные условия, прописанные в п.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.

Компании, работающие на ЕНВД, не платят налог:

  • на имущество;
  • на доход физлица;
  • НДС.

ЕСХН

Руководствоваться стоит гл. 26.1 НК. Используется сельскохозяйственными производителями при условии, что доля прибыли от операций с сельхозпродукцией – более 70%.

При использовании режима плательщики могут не перечислять те же виды налогов, что и вмененщики.

ПСН

Это патентная система налогообложения, которая может использоваться только ИП. Суть заключается в приобретении патента, стоимость которого заменяет уплату налогов. Выдается такой документ не более чем на год.

Действителен патент на территории того региона, где он был выдан налоговыми структурами. ООО не могут применять ПСН, поэтому останавливаться на такой системе не будем.

Законные основания

При выборе системы налогообложения стоит опираться на такие главы Налогового кодекса (в которых рассматривается каждый из режимов):

26.1 ЕСХН
26.2 Упрощенка
26.3 ЕНВД

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ООО? ↑

Разберемся, как правильно выбрать систему налогообложения для ООО. Каждый вид налогового режима имеет свои преимущества и недостатки.

Большая часть предпочитает выбрать специальную систему (УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • уменьшается количество отчетности, которая сдается в налоговый орган;
  • платится меньше налогов.

Но есть организации, которые могут работать только на ОСНО. При выборе налоговой системы стоит учесть, какой вид деятельности осуществляется, каков размер выручки фирма получает, много ли отчетов стоит готовить, какие особенности работы с юрлицами и физическими лицами, есть ли ККМ и т. д.

К примеру, фирмы, которым не нужно выставлять счета-фактуры по НДС контрагенту, могут остановиться на УСНО, а те предприятия, что предоставляют бытовые услуги населению – на ЕНВД.

Для интернет-магазина

Уплата налогов интернет-магазинами имеет много общего с обычными розничными точками. Могут быть начислены такие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущественные объекты (при наличии помещений);
  • на транспортное средство (если осуществляется доставка продукции);
  • НДС;
  • страховые перечисления.

Юридические лица чаще всего останавливают при таком виде деятельности на УСН или ОСНО. Прислушайтесь к таким советам экспертов:

Если интернет-магазин только открывается, то выберите упрощенку Будет проще вести бухучет
При большой наценке на продукцию (больше 60 процентов) или при оказании услуг остановите выбор на объекте УСН «Доходы» Ставка 6%
Если наценка небольшая, то лучше использовать УСНО «Доходы минус затраты» Ставка 5 – 15%

Большая часть компания работают на Упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус затраты».

Причины такого выбора:

  1. Наличие прозрачной схемы налогообложения.
  2. Быстрая постановка на учет.
  3. Отсутствие большого количества бухгалтерской документации.
  4. Минимум отчетов в налоговый орган.

Можно ли использовать ЕНВД? Если вы имеете стационарные розничные точки, а онлайн-магазин выступает в качестве витрины, то применение вмененки возможно.

При розничной торговле

ОСНО – режим, который создает для мелкого и среднего бизнеса в сфере торговли в розницу наибольшее количество проблем, поэтому лучше остановиться на одном из спецрежимов (УСН или ЕНВД).

Но есть случаи, когда традиционная система оправдывает себя – при получении убытка, налоги на прибыль не нужно платить, а сумму налога может уменьшаться на убытки в будущем.

Обычно при ОСНО в рознице размер налогов, что перечисляются в казну, превышает налоги на УСН и вмененке. Если вид деятельности попадает под налогообложение под ЕНВД, то лучше выбрать такой режим.

Единственный нюанс – использовать ЕНВД можно не везде. Перечень видов деятельности, которые облагаются в соответствии с данной системой, можно уточнить в региональном представительстве ФНС.

Преимущество работы на ЕНВД:

  1. Не нужно использовать контрольно-кассовые аппараты, что позволит розничному торговцу сэкономить на обслуживании ККМ и ведении кассовой книги.
  2. Минимальное количество отчетов.

Существенный недостаток – придется платить за ту площадь, что используется, на что не будет влиять наличие выручки. Не важен также тот факт, велась ли в течение определенного периода деятельность, а также были ли форс-мажорные обстоятельства.

УСН выбирают те, кто не может работать на едином налоге на вмененный доход из-за нарушения условий. 6% целесообразно использовать при существенной наценке (что является редкостью, а поэтому нечасто используется).

УСН 15% — система, которая наиболее предпочтительна. Удобна при затратном бизнесе, который и является розница. Недостаток – нужно платить налог (минимум 1%) даже тогда, когда получено убытки.

Как быть с оказанием услуг? Например, для такси предпочтительны такие системы:

При частном извозе ПСН или ЕНВД
Для остальных ЕНВД или ОСНО

Для оптовой торговли

Чтобы определиться, стоит провести расчеты планового объема реализации, затрат и налоговой нагрузки. Можно с момента открытия попробовать использовать УСН, а затем перейти на общий режим.

Но есть один нюанс — если будут получены убытки при упрощенке, при работе на традиционной системе зачесть их не удастся.

Если контрагентами при оптовой торговли являются плательщики НДС, то работать с вами откажутся при наличии больших объемов. В таком случае нужно будет использовать ОСНО.

Если планируется небольшой объем продаж и выручка не превысит 60 млн. рублей, а численность сотрудников не выйдет за рамки 100 человек, то лучше остановить выбор на таком варианте, как УСН.

Если у Вас цветочный магазин

Самый удобный режим – УСН 15%. Но в таком случае должны иметься все документы на товар, который закупается (чек, накладная и т. п.). Учтите, что в случае убыточности бизнеса платить налог все равно придется (в размере 1%).

Крупные компании с упрощенцами не желают работать, так как вторые не платят НДС. Так что при желании заключить договор с такой фирмой нужно будет перейти на ОСН.

Как перейти на другую систему налогообложения? ↑

Можно ли перейти на другой налоговый режим, если вам не подходит используемый?

При наличии работы с НДС

Обратимся к ст. 170 НК России. В данном нормативном акте говорится, что при переходе плательщика на спецрежим согласно гл. 26.2 и 26.3, НДС, что принят к вычету (в том числе и по ОС и нематериальному активу), может восстанавливаться в налоговых периодах, что предшествуют переходу на систему.

Такое положение не применимо к гл. 26.1 Налогового кодекса. При переходе на единый сельскохозяйственный налог восстанавливать НДС нельзя (ст. 346.3 НК).

Рассмотрим, как быть с налогом на добавленную стоимость при переходе с общей системы на упрощенку. Согласно ст. 346.25 фирмы, что используют метод начисления, включают в прибыль (на момент перехода) полученную предоплату в счет будущих отгрузок продукции.

Как поступить, если аванс получен при ОСНО, а дата отгрузки приходится уже на время, когда используется УСН? Если на начало года компания получила аванс (при ОСНО), то сумма признается прибылью на упрощенной системе.

Можно решить вопрос так:

Расторгните договор с контрагентом и верните аванс После перехода на упрощенку можно перечислить авансы уже без налога на добавленную стоимость. Налог с перечисленного раньше аванса можно предъявлять к вычетам в декларации. Если предоплата возращена покупателям, то отражать в прибыли при УСН нее не нужно
Фирма (при использовании кассового метода) признает в прибыли по УСН аванс без подоходного налога, что перечислен при общей системе При отгрузке выставляется счет-фактура с НДС, подается декларация по налогу на добавленную стоимость. К вычету налог можно будет предъявить в этом же документе
Фирма ставит в известность покупателя о переходе на УСН В таком случае заключается договор без НДС. Аванс перечисляется без налога, счет-фактура не выставляется, книги учета не ведутся. Соответственно, в налоговой базе авансовые платежи не будут учтены>

Если осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО, нужно не возмещать, а восстанавливать НДС в соответствии со ст. 170 п. 3 подпунктом 2 НК.

Можно ли поменять режим?

На ОСНО компания работает с момента постановки на учет, если своевременно не подала заявление на использование специального режима.

При открытии фирма, желающая использовать УСН, ЕНВД, ЕСХН, должна подать уведомление в течение пяти дней с того времени, как получено регистрационные документы.

Допускается и переход на спецрежим с других систем и с начала налогового периода. Отводятся сроки для подачи уведомительного документа с 1.10 по 31.12. Как изменить систему (со спецрежима на ОСНО)?

Переход осуществляется в принудительном порядке в таких случаях:

  1. Прибыль превысила установленные лимиты.
  2. Количество сотрудников вышло за рамки 100 человек.
  3. Доля учредителей в уставном капитале превысила 25%.

Если организация сама выявила желание перейти на общую систему, то подается заявление о выборе системы налогообложения для ООО до 31.12. Вновь использовать специальную налоговую систему можно будет спустя год.

buhonline24.ru

Основные системы налогообложения

Какие виды налогообложения предусмотрены в российском законодательстве? В данный момент основных, наиболее часто используемых предприятиями РФ, четыре. Рассмотрим их.

  • Общая система (ОСНО). В соответствии с ней ИП или организация уплачивает налог на прибыль в размере 20% от фактических денежных поступлений на счета фирмы и в кассу от контрагентов. Касательно деятельности в ряде отраслей действует пониженная ставка в 10%.
  • Упрощенная система налогообложения. Виды налогов в рамках нее — 6% или 15%. В первом случае базой для исчисления сборов в казну выступает выручка компании. Во втором — как таковая прибыль (разница между доходами и расходами).
  • Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД. Подразумевает уплату фиксированных сумм сбора, величина которых зависит от отраслевой специфики бизнеса, регулируется федеральным, местным и муниципальным законодательством.
  • Патентная система. Это еще один упрощенный вид налогообложения (если сравнивать с нагрузкой по сборам, характерной для ОСНО). Он в какой-то степени похож на ЕНВД, так как налог платится относительно фиксированных сумм, определяемых законом. Однако с патентной системой совместимы не все виды деятельности.

Виды налогообложения

Как правило, уплата предпринимателями сборов в рамках 2, 3 и 4 режимов обеспечивает меньшую налоговую нагрузку, чем при ОСНО. Однако и в случае с ЕНВД и при задействовании УСН существуют ограничительные критерии. Не все предприятия имеют право работать в рамках данных систем. Как правило, связано это с характеристиками вида деятельности или же с величиной выручки.

Сколько налогов — столько отчетов

Все перечисленные виды налогообложения могут применять как ИП, так и хозяйственные общества, кроме патентной системы (только ИП). Допустимо, что предприниматель или организация, в силу занятия разными видами деятельности, будут работать в рамках разных форматов одновременно. Например, это возможно, если человек открыл компьютерный магазин, совмещенный с мастерской по ремонту ПК. По первому виду деятельности он может использовать УСН, по второму — ЕНВД (при условии, что характеристики бизнеса позволяют это делать).

Еще одна особенность — отчетность по каждой системе налогообложения нужно сдавать отдельно. То же и с платежами в бюджет, которые должны осуществляться в предусмотренные для каждого вида сборов сроки.

Виды налогообложения для ИП

Далее мы изучим отмеченные нами виды налогообложения более подробно. Рассмотрим специфику каждого из них.

Есть также еще один налог, применяемый в России — единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Однако его отраслевая специализация очень узка. Мы, конечно, рассмотрим в статье и его, но сразу отметим — применять его могут только аграрии.

УСН

Если попытаться сравнить все существующие виды систем налогообложения в России, то УСН, пожалуй, — самая простая и понятная по своей структуре. В отличие от ЕНВД при ней нет необходимости находить коэффициенты, перечитывая региональные законы.

Единственное, с чем предстоит определиться предпринимателю — выбрать УСН по ставке 6% или 15%. В чем разница, мы вкратце отметили выше: в первом случае налоговая база — выручка, во втором — прибыль. Стоит, однако, отметить, что в некоторых регионах для отдельных видов предпринимательской деятельности ставка по прибыли намного ниже — 5%.

Выбор УСН на базе выручки может быть целесообразным, если у компании не очень много расходов. Как правило, это фирмы, оказывающие какие-то услуги: консалтинг или, например, ремонт. В свою очередь, УСН, где базой для исчисления сборов в казну выступает прибыль, более всего подходит розничным организациям, которые тратятся на закупку товаров у поставщиков.

Виды систем налогообложения

УСН не для всех

Вместе с тем далеко не каждая фирма вправе применять УСН. Перейти на эту систему не могут следующие виды бизнеса:

  1. фирмы, у которых есть филиалы или представительства;
  2. организации, занимающиеся микрофинансовой деятельностью;
  3. кредитно-финансовые учреждения;
  4. фонды с негосударственным капиталом;
  5. нотариусы;
  6. фирмы, обладающие основными средствами на сумму, превышающую 100 млн рублей;
  7. компании, выручка которых за календарный год составила более 64 млн рублей;
  8. организации, в которых среднесписочное количество сотрудников — 100 и более человек.

ЕНВД

Подробно изучать виды налогообложения для ИП и организаций мы начнем с ЕНВД. Первое, что нужно сделать предпринимателю, выбравшему этот режим начисления сборов, — зарегистрироваться в УФНС. Причем именно в том территориальном подразделении, где будет вестись бизнес.

В случае с ЕНВД величина налога не зависит от фактической выручки организации. Размер сбора определяется законом. Исходя из каких формул? Расчет ЕНВД ведется на основе четырех показателей. Изучим их.

Хитросплетения коэффициентов

  • Базовая доходность. Это показатель подразумевает, что такой-то объект (магазин, салон) будет приносить некую ожидаемую выручку. Которая, однако, будет складываться, исходя из отдельных частей бизнеса, генерирующих доход. ЕНВД — достаточно сложное налогообложение. По видам деятельности сущность частей бизнеса может сильно разниться. Каким образом?
  • Например, для полноформатной розницы единичным участком выступает 1 кв. м площади. Сейчас величина базовой доходности одинакова для всей России — 1800 руб. Если же, например, используется небольшая (в пределах 5 кв. м) торговая точка, то показатель равен 4500 руб. (почему больше — дальше увидим). Для сферы услуг это выручка, приносимая сотрудниками. В этом случае базовая доходность — 7500 руб.
  • Физический показатель. Данный компонент формулы ЕНВД зависит как раз-таки от общего количества квадратных метров в магазине, а также от числа сотрудников компании, оказывающей услуги. В случае если специфика розничной точки предполагает, что торговая площадь совсем небольшая (не более 5 кв. м), то физический показатель также исчисляется, исходя из количества сотрудников. В данном случае продавцов. А если торговля ведется в формате вендинга, то исходя из количества автоматов.
  • Коэффициент К1. Определяется федеральным законодательством. Для 2014 года он равен 1,672.
  • Коэффициент К2. Определяется региональным и муниципальным законодательством. В соседних субъектах федерации может отличаться в несколько раз. Всегда нужно смотреть локальные законодательные акты.

Система налогообложения виды налогов

Как высчитывается ЕНВД? Очень просто. Все 4 показателя умножаются между собой. В итоге получается месячное значение. Поскольку ЕНВД уплачивается раз в квартал, умножаем получившуюся цифру на 3. Именно в этом размере платеж потребуется провести в ФНС.

Патентный налог

Виды налогообложения для ИП (но не юрлиц) включают в себя также и патентную систему. Этот формат сборов в казну достаточно новый. Он появился в 2013 году.

Есть версия, и она довольно правдоподобна, что посредством патента государство решило упростить налогообложение отдельных видов деятельности, не соответствующих по критериям ЕНВД, очень желанного для многих предпринимателей. Чуть позже мы поймем, почему.

Какие, если рассматривать патентное налогообложение, виды деятельности под него подпадают? Их достаточно много — несколько десятков. В основном это различного рода услуги: ремонт, перевозки, установка окон и т. д. Есть и производственные сферы: пошив одежды, изготовление обуви, ковров.

Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Предприниматель, работающий в рамках этой системы, может привлекать наемных специалистов, но не более 15 человек за один налоговый период.

Формула исчисления сборов в казну при использовании патента очень проста. Она основана на оценочном доходе (как при ЕНВД), который может получить предприниматель за год. Аналогично тому, как это происходит при применении ЕНВД, налоговые ставки определяются на уровне субъектов федерации.

Сделка с государством в рассрочку

Отличительная специфика патента — покупка его у государства (другие виды систем налогообложения основаны на отчислении сумм сборов в казну согласно фактическим доходам или по срокам в привязке к периодам) на тот срок, который нужен предпринимателю.

Сделка осуществляется в рассрочку. Если патент имеет срок действия до полугода, то рассчитаться предприниматель должен в течение 25 дней, начиная с того, когда документ получен. Если более полугода — то до 25 числа платится 1/3 суммы, а остаток — в течение 30 дней после окончания налогового периода.

ЕСХН

Рассмотрим также и единый сельскохозяйственный налог. Аграриям наше государство гарантирует достаточно льготное налогообложение. Виды налогов, что мы рассмотрели выше, не всегда сопоставимы по выгоде с преференциями по ЕСХН.

Как мы уже сказали, есть только одна сфера экономической деятельности, в которой применим ЕСХН. Пользоваться им могут только предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством. Обязательный критерий — выпуск соответствующей продукции своими силами, не перепродажа. Кроме ИП и хозяйственных обществ, ЕСХН могут применять также и сельскохозяйственные кооперативы, а также рыбоводческие организации.

Налогообложение виды налогов

Главный критерий перехода на ЕСХН в том, что выручка от продажи собственной продукции — как минимум 70% от общего объема дохода. При этом максимальное количество сотрудников — 300 человек.

Если фермер решил перейти на ЕСХН, то ему гарантируются следующие основные преференции:

  • не нужно платить НДФЛ и НДС (если речь не идет об импорте товаров);
  • организация освобождается от уплаты имущественных сборов;
  • не нужно платить налог на прибыль.

Преференции для фермеров

Самая главная преференция — низкая налоговая ставка. Она составляет всего 6%. База при этом, как и в случае с одной из форм УСН, — прибыль компании (доходы минус расходы). То и другое может выражаться и в форме натуральной продукции, но с обязательным пересчетом в финансовый эквивалент. Налоговая база формируется нарастающим итогом.

Если фермер работает с убытком, то его можно включать в вычет. То есть база для исчисления сборов в следующем расчетном периоде уменьшается. Убытки можно суммировать за предыдущий год. Правда, уменьшать можно не безгранично. Максимальная величина вычета — 30%. Однако остаток неиспользованных убытков можно переносить на следующие периоды.

Как выбрать оптимальную систему?

Налогообложение по видам деятельности

Какой выбрать вид налогообложения, при том что разница между ними очень существенна?

Самый главный критерий — это, конечно, финансовая выгода.

Как правило, начинающие предприниматели выбирают между УСН и ЕНВД (при прочих равных и при одинаковой совместимости видов деятельности с законодательством).

Попробуем произвести некоторые расчеты. Допустим, наш бизнес — это продажа шоколадных батончиков при помощи вендинговых машин. Мы, согласно закону, вправе использовать УСН или ЕНВД. Предположим, выручка, которую генерирует аппарат, в месяц — 300 тыс. руб. Условимся, что убыток минимален, и потому мы используем тот вариант начисления сборов, когда платится 6% с доходов.

ЕНВД — выгоднее?

Таким образом, мы отдаем государству ежемесячно 18 тыс. руб. при УСН. Но, быть может, выгоднее выбрать иной вариант налогообложения — ЕНВД? Все зависит от того, в каком городе мы работаем. Допустим, в Туле. Заходим на региональный сайт ФНС и скачиваем соответствующий муниципальный закон, определяющий коэффициенты для ЕНВД. Получается следующее:

  1. коэффициент К1 (федеральный) — 1,672;
  2. база: 4500 руб. (для торговли при помощи автоматов);
  3.  коэффициент К2 для Тулы (розничная торговля: прочие товары) — 0,79;
  4. физический показатель — 1 (один вендинговый аппарат).

Итак, считаем квартальный ЕНВД, перемножаем все значения. Получается 5943 руб. 96 коп. Можно округлить до 5944 руб. За год выходит 71328 руб. Получается, что ЕНВД в 3 раза выгоднее.

Подобного рода калькуляции очень полезны для предприятий, использующих виды налогообложения, альтернативные общей системе.

businessman.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector