Купить ндс для оптимизации налогообложения

Купить ндс для оптимизации налогообложения

Какая бывает оптимизация НДС?

Первое и главное, что необходимо знать каждому предпринимателю: законной оптимизации НДС не существует!

НДС не оптимизируемый налог. Можно относительно законными способами изменять период оплаты, двигая его по налоговому периоду. Можно аналогичными способами менять плательщика, двигая его по группе компаний. Можно получать вычет, покупая не всегда нужные активы, но при этом деньги будут уходить не туда, куда нужно бизнесу.

НДС можно не платить на законных основаниях в силу применения специального налогового режима. Более того, находясь даже на общей системе налогообложения, в ряде случаев возможно не платить НДС, получив освобождение от него.

Право на это возникает в силу п. 1 ст. 145 НК РФ. Там указано, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее — освобождение), если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 рублей.


Можно получить освобождение вообще на 10 лет, но не всем. Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 №244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», при определенных условиях имеет право на освобождение в течение 10 лет со дня получения ею статуса участника проекта.

Если НДС возник, то его придется заплатить. Все, что предлагает рынок оптимизации НДС, не связанное с реальным приобретением активов, ─ это уход от налога. Ответственность за это установлена не только Налоговым кодексом Российской Федерации, но и Уголовным.

Причины, толкающие бизнес к оптимизации налогов

По глубокому убеждению автора, причины эти кроются не только в том, что никто не желает отдавать кровно заработанное, но и в чрезмерной налоговой нагрузке на фоне низкого уровня признания и понимания существующей налоговой системы. Своего рода философские вопросы типа «Почему, платя налоги, я плачу за школу, медицину и прочее?»

И бытовая причина: выживать надо. Все ищут способ увеличения рентабельности бизнеса, формирования конкурентоспособных цен. Увы, но чаще всего оптимизация бизнес-процессов не дает нужного результата. Да и сделать это в государстве, где платить налоги в сознании плательщиков считается дурным тоном, объективно крайне сложно. Реальная налоговая нагрузка в нашей стране крайне высока. Мне не приходилось видеть предприятия на общей системе налогообложения, где удалось бы снизить этот показатель менее 37 % при использовании только законных механизмов.


Можно громко и долго говорить с трибун о низких налоговых ставках, но все они опровергаются элементарными примерами на цифрах. Принято говорить, что у нас чуть ли не самая низкая ставка по налогу на прибыль в 20 %. Но умалчивается о том, что далеко не все расходы бизнес может принять для целей налогообложения. О чем это я?

Возьмем расходы РЅР° рекламу, которые принять для целей налогообложения можно лишь в процентном соотношении к выручке. Напомним, в силу п. 4 ст. 264 НК РФ СЂРµРєР»Р°РјРЅС‹Рµ расходы делятся на рекламные расходы, принимаемые к учету в полном объеме, и рекламные расходы, которые признаются в размере, не превышающем 1 % от выручки от реализации.

Допустим, выручка нашего предприятия составила 100 000 рублей, реальные расходы — 90 000.

Тогда прибыль до налогообложения составит 10 000 рублей.

Но некоторые расходы не признаются налоговой инспекцией в качестве уменьшающих налогооблагаемую базу. Предположим, что сумма непризнанных расходов составила 10 000 рублей.


Таким образом, реальная налогооблагаемая база составит: 100 000 – (90 000 – 10 000) = 20 000.

Тогда реально уплачиваемый бизнесом налог РЅР° прибыль составит: 20 000 х 20 % = 4 000 (или 40 % от прибыли).

40 % в данном примере — это и есть эффективная ставка налога, которая реально будет уплачена бизнесменом в бюджет. То есть реальная ставка налогообложения много выше.

Нельзя принять на расходы часть уплаченных процентов, часть объективно необходимых для бизнеса расходов, но почему-то не признаваемых таковыми в целях налогообложения. Об этом можно говорить много, но это не тема данной статьи и, увы, большинство из сказанного не будет иметь практического применения, хоть и способствует пониманию того, почему же так широко распространен в нашей стране уход от налогов.

Псевдозаконная оптимизация НДС

Итак, разберемся с основными предложениями от «умельцев», которые пытаются убедить бизнесмена в том, что он ничем не рискует. Где они лукавят?

«Покупка» входящих счетов-фактур

Один из самых популярных способов, который практически вообще не воспринимается предпринимателями как преступление: «А что такого, я деньги вывожу». Это всегда покупка «виртуальных» товаров и услуг. Говоря «виртуальный», мы имеем в виду, что этих товаров и услуг фактически не существовало. Этот способ оставляет самый яркий и грубый след в отчетности. В одной организации мне буквально устроили допрос: «Кто из сотрудников вам рассказал истинное содержание хозяйственной операции?» Не надо быть семи пядей во лбу, чтобы понять, что не бывает такого, что вас кредитуют на существенные для вашей фирмы объемы и не просят заплатить. Побочной платой за такую оптимизацию становятся:


  • колоссальные товарные остатки, которых нигде нет, но которые можно попросить вернуть в случае банкротства или смены руководства компании;

  • такие же задолженности перед контрагентами, которые делают фактически невозможным привлечение в компанию внешних инвестиций.

Да, безусловно, существуют и широко используются методы зачистки таких балансов, но они лишь крепче затягивают удавку уголовных составов на шее горе-предпринимателя.

«Обнал» с предоставлением счетов-фактур

Столь же популярный способ, позволяющий помимо «оптимизации НДС» получить деньги на выплату «конвертных» зарплат, взяток, откатов и прочих находящихся вне пределов правого поля действий.

В ряде случаев документально операции оформлены вполне прилично. В отчетности они сильно не видны и могут остаться незамеченными при аудите. Рассыпаются схемы через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности контрагента-однодневки. Надо отметить, что качество данных компаний становится последнее время выше и их не всегда видно при беглом исследовании.


Проведенный нами анализ показывает, что все чаще для указанных целей используются компании, которые в прошлом могли быть совершенно легальны и вели реальную деятельность. Затем в такую компанию вводится новый учредитель и директор («человек-пустышка»: маргинал, студент или просто недалекий зачастую случайный человек, который согласился за плату побыть учредителем, или иное лицо, недавно утратившее паспорт). Указанный довод, на наш взгляд, еще один аргумент против того, чтобы соглашаться на альтернативные формы закрытия бизнеса. Более подробно об альтернативной ликвидации читайте в статье автора «Альтернативная ликвидация фирмы и ее риски».

В рамках освещения данной темы нам представляется примечательным дело А53-7344/2018.

6 декабря 2018 года по данному делу был вынесен судебный акт апелляционной инстанции. Дело примечательно тем, что в нем нашли отражение рейтинги налогоплательщиков, присваиваемые налоговым органом и наглядно демонстрирующие, что налоговый рейтинг компании ─ не пустой звук, а реально существующая категория.

В ходе контрольных мероприятий, проведенных в отношении поставщика, были заявлены следующие доводы, положенные в основу акта о доначислениях, а потом и перекочевавшие в судебные акты, поддержавшие налоговый орган:

  • учредителем является иностранное лицо;

  • среднесписочная численность сотрудников ─ 1 чел.;

  • имущество и транспортные средства в собственности у поставщика отсутствуют;

  • количество ввезенного товара в режиме импорта превышает количество приобретенного, происхождение «излишков» реализуемого товара не установлено.


Компании-поставщику присвоены следующие критерии рисков:

  • 20501 ─ отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера;

  • 20052 ─ представление «нулевой» налоговой отчетности;

  • 20101 ─ отсутствие основных средств;

  • 20002 ─ представление «нулевой» бухгалтерской отчетности.

На сегодняшний день любовь к «обналу» становится все более дорогим удовольствием для бизнеса ─ как с позиции начального входа в схему, так и с позиции возможностей защиты нерадивого бизнесмена, прибегнувшего к ней. Увы, но зачастую единственным выходом из уголовного преследования становятся положения п. 2 примечаний к ст. 199 УК РФ. В соответствии с ними лицо, впервые совершившее уклонение от налогов, сборов, подлежащих уплате организацией и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией-плательщиком страховых взносов, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, которые вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.


Аналогичные положения содержатся в примечаниях к ст. 199.1 УК РФ. Иными словами, первый раз любое лицо может уйти от уголовной ответственности, компенсировав потери бюджету и заплатив все штрафы и пени. Но горе-бизнесмены далеко не всегда имеют средства для того, чтобы воспользоваться положениями данной нормы.

Замена реального приобретения через подставные компании с завышением цен и вычетов по НДС

На этот способ частенько покупаются даже те, кто долго и часто говорил: «Мы платим все налоги». На первый взгляд кажется, а что такого: «Товар-то я реально покупал, значит, смогу доказать реальность сделки, я лишь немного завышу расходы и вычеты». При аккуратном применении способ глаз не режет, и соблазн воспользоваться им достаточно велик. Использование этого приема бизнесмен до последнего отрицает. Часто искренне не подозревая, что попал в ловушку недобросовестного менеджера, дополнительно заработавшего на «подложке» своей компании, в которую уйдет полагающийся ему откат.

Но, как правило, такие случаи скорее исключение. В большинстве своем доказательная база по применению этих способов «оптимизации» строится и на показаниях сотрудников «оптимизатора». Так, в рамках рассмотрения спора по делу А13-14206/2016 использование компаний-«прокладок» был преимущественно подтвержден показаниями самих сотрудников. Последний судебный акт по указанному делу был принят 25 октября 2018 года. Он примечателен еще и тем, что сумма доначислений в нем относительно небольшая, всего 2 077 631 руб. 52 коп., а значит, наглядно развеивает миф многих предпринимателей: «Мы маленькие, до нас руки не дойдут». Вероятнее всего, бизнесменами использовалась «собственная техничка». На чем «прокололись» предприниматели и что позволяет нам сделать такое предположение:


  • вычет заявлен по взаимоотношениям с контрагентами, которые в действительности не имели возможности и фактически не осуществляли поставку товарно-материальных ценностей в адрес общества;

  • во внимание приняты показания кладовщика, ранее работавшего в обществе, о том, что данные контрагенты ему неизвестны, документы по принятию товара от них не подписывались;

  • учтены и показания собственников автотранспортных средств, данные о которых содержатся в транспортных накладных, на которых декларировалась перевозка товара;

  • поставщики-«прокладки» исключены из ЕГРЮЛ и относятся к категории организаций, не ведущих реальную предпринимательскую деятельность;

  • документы, свидетельствующие либо о поставке товара, либо об осуществлении перевозки товара, а также подтверждающие взаимоотношения с контрагентом, по требованиям налогового органа не представили;

  • денежные средства на счет декларируемого поставщика поступали в основном от общества (около 95 % всех поступлений).

Существенным отличием данного дела от других похожих дел является то, что в рамках проверки было установлено реальное лицо, которое могло осуществить поставку, имело документы по взаимоотношениям с «оптимизатором», из которых усматривается, что эта организация реализовывала товар, но согласно первичным документам такой товар не поставляла.


Завышение объемов и соответственно вычетов по НДС

Указанный метод является разновидностью предыдущего. Здесь завышаются не цены, а объемы фактически оказываемых услуг, реже ─ приобретаемых товаров. Так, например, в рамках дела А13-8256/2015 инспекторы установили, а оптимизатор не смог опровергнуть совокупность следующих фактов, ставших основанием для доначисления НДС:

  • счета-фактуры и акты подписаны от имени оптимизатора и исполнителя одним лицом, работавшим в обеих организациях на должности финансового директора;

  • отсутствие оплаты услуг исполнителя;

  • для выполнения заявленных перевозок требовалось 1920 рейсов одного полностью загруженного самосвала, что нереально было исполнить за указанный период имеющимися в собственности транспортными средствами;

  • недоказанность наличия у исполнителя автомобилей, самосвалов, экскаваторов, в том числе на праве аренды.

Рассмотрение данного дела было завершено в кассации 27 сентября 2018 года. Эта схема примечательна тем, что в данном случае доначисление произведено по реально существующему и ведущему деятельность контрагенту. Целью этой схемы была обернувшаяся доначислениями неумелая и неудачная попытка «перекидки» НДС в компанию, входящую в холдинг, где имелись излишки входного НДС.


Завершить обзор хочется словами: не думайте, что вы самые умные. Используя в практике данные методы, не обманывайте ни себя, ни других. Эти методы не имеют ничего общего с законной оптимизацией налогов и являются способами ухода от них. В большинстве своем эти методы «шиты белыми нитками» того или иного качества стежков. Игры с налогами, возможно, и затягивают, но могут стоить очень дорого.

Источник: www.audit-it.ru

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это «головная боль» многих бизнесменов, особенно, если учесть недавний рост его ставки до 20%. Но попытки снизить НДС часто приводят к проблемам с контролирующими органами. Рассмотрим, какие существуют законные способы снижения этого обязательного платежа.

 

Освобождение от НДС путем использования спецрежимов

Самая лучшая оптимизация НДС – это не платить его вообще. И такие варианты есть, причем — их несколько.

В первую очередь это – специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ). Они позволяют освободиться не только от НДС, но и от налогов на прибыль и на имущество. Вместо этого платится один «специальный» налог (свой для каждого спецрежима), как правило – по более низкой ставке.

Чаще всего бизнесмены используют упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), т.к. для них существует меньше ограничений по форме ведения бизнеса и видам деятельности.

Единый сельхозналог (ЕСХН) и патентная система (ПСН) применяются реже. Первый режим, как понятно уже из названия, предназначен только для сельхозпредприятий, а патентом могут воспользоваться лишь индивидуальные предприниматели (ИП).

Также закон предусматривает для всех спецрежимов и еще ряд ограничений: по масштабам (выручка, численность, стоимость активов), составу учредителей и направлению работы.

Например, чтобы перейти на самый распространенный режим – УСН, выручка за 9 месяцев должна быть не более 112,5 млн. руб., численность – не более 100 чел., а остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб. (ст. 346.12 НК РФ).

Если бизнесмен работает в разных сферах, то можно совместить общий режим налогообложения (ОСНО) со специальными, применяя их в соответствии с видами деятельности.

Но здесь следует учесть, что не все спецрежимы возможно совмещать с ОСНО. Одновременно с общей системой можно применять только ЕНВД или ПСН (для ИП).

УСН и сельхозналог с ОСНО не совмещаются, на них может переходить только предприятие (ИП) целиком, если соответствует установленным критериям.

Иногда бизнесмены делят свою компанию на несколько частей, так чтобы каждое юридическое лицо (или ИП) в отдельности могло перейти на тот или иной спецрежим.

Но этот способ оптимизации НДС является довольно опасным. Налоговики могут доказать, что такое «дробление» бизнеса не имеет экономического смысла и его цель – только снижение налоговой нагрузки.

В этом случае вся группа будет признана единым предприятием, работающим на ОСНО, и бизнесмену придется доплатить НДС, налог на прибыль и другие обязательные платежи, соответствующие общей системе. Естественно, при этом будут начислены штрафные санкции и пени.

А если бизнес достаточно крупный и сумма недоимки превысит 5 млн руб. за три года, то может быть возбуждено и уголовное дело по ст. 199 и 199.1 УК РФ.

По этим статьям бизнесмен может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 6 лет.

 

Другие варианты освобождения от НДС

Бизнесмен может не платить НДС и оставаясь в рамках общей налоговой системы. Но возможно это только для некоторых особых категорий:

  1. Владельцы «микробизнесов» с выручкой до 2 млн руб. в квартал. При этом нельзя торговать подакцизными товарами (пп. 1, 3 ст. 145 НК РФ)
  2. Участники проекта «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).

 

Также закон предусматривает освобождение от НДС для отдельных видов товаров и услуг, перечисленных в ст. 149 НК РФ.

К таким льготным категориям относятся, например:

  1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
  2. Услуги в сфере культуры и искусства.
  3. Финансовые услуги (в т.ч. страховые и банковские)
  4. Услуги в области НИОКР.

Если бизнесмен реализует как облагаемые, так и необлагаемые товары (услуги), то он должен вести раздельный учет.

 

Льготные ставки

Льготная ставка 10% предусмотрена для следующих групп товаров и услуг (п. 2 ст. 164 НК РФ):

  1. Продукты питания (кроме деликатесов).
  2. Детская одежда и школьные товары.
  3. Периодические издания (кроме рекламных и эротических).
  4. Лекарства и медицинские товары.
  5. Внутренние воздушные авиаперевозки.

«Нулевая» льготная ставка НДС применяется в первую очередь для товаров, реализуемых на экспорт, а также для услуг по международным перевозкам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нужно отметить, что ставка 0% не является освобождением от НДС. Бизнесмен должен выставлять счета-фактуры, сдавать декларации и выполнять иные обязанности, предусмотренные НК РФ для плательщика этого налога.

Хорошей новостью для льготников является то, что повышение ставки НДС на 2 процентных пункта с 01.01.2019 никак их не коснулось. Ставки 0% и 10% для перечисленных групп товаров и услуг соответствуют уровню 2018 года.

 

Отсрочка авансов

Как известно, НДС платится в том числе и с полученных авансов. Поэтому если, например, договор на поставку заключен в конце квартала, то продавец может договориться с покупателем о переносе аванса на начало следующего налогового периода. Налог, конечно, все равно придется заплатить, но уже по итогам следующего квартала, т.е. – на три месяца позднее.

«Отложить» уплату НДС на более длительный срок можно, если использовать заемные средства. В этом случае покупатель выдает продавцу займ в сумме аванса. Затем, после отгрузки, производится взаимозачет задолженностей по займу и за реализованную продукцию.

Т.к. выдача займа не облагается НДС, то налог начисляется только в момент реализации.

Формально эта схема соответствует закону, но на практике высок риск возникновения споров с налоговиками. Для применения на постоянной основе она вряд ли годится, т.к. проверяющие легко докажут, что многочисленные займы и взаимозачеты являются притворными сделками.

Но для разовых отгрузок можно попытаться ее использовать, если грамотно подготовить все документы, обосновывающие деловую цель именно такой схемы расчета.

Кроме того, при любых вариантах отсрочки аванса не следует забывать о балансе интересов продавца и покупателя. Дело в том, что покупатель, перечисляя аванс, использует сумму НДС с него для вычета. Поэтому он далеко не всегда может согласиться на перенос срока уплаты или оформление займа.

 

Всегда ли нужно оптимизировать

Освобождение от НДС – это не всегда плюс для бизнесмена. Ведь если продавец не начисляет НДС, то покупатель, соответственно – не может поставить налог к возмещению.

Поэтому, если основными потребителями продукции или услуг являются крупные компании, то работа без НДС существенно понижает конкурентоспособность бизнесмена. Потеря одного или нескольких ключевых клиентов может привести к убыткам, превышающим экономию за счет освобождения от НДС.

Этот подход имеет и «обратную» сторону. Большинство бизнесменов выступают на рынке не только, как продавцы, но и как покупатели товаров или услуг.

Следовательно, если вы платите НДС, то и поставщиков нужно выбирать тоже среди его плательщиков. Закупки у тех, кто не выделяет НДС, целесообразны только, если они предоставят скидку от среднерыночной цены, сопоставимую со ставкой этого налога, т.е. 20%.

Возможна ситуация, когда компания реализует как облагаемые, так и необлагаемые НДС товары и услуги. В этом случае, чтобы не платить налог по «льготной» реализации, нужно вести раздельный учет. Но если необлагаемая реализация составляет незначительную долю в выручке, то затраты на разделение учета могут превысить экономию на НДС.

 

Вывод

НДС занимает существенную долю в фискальной нагрузке на бизнес. Закон предусматривает ряд вариантов, позволяющих не платить этот налог. Это может быть использование спецрежимов, а также льготные ставки для отдельных категорий организаций или групп товаров.

Для отсрочки уплаты налога можно использовать перенос авансов.

Применяя все описанные схемы, нужно учитывать налоговые риски и возможную реакцию контрагентов.

Источник: uchet.pro

Как уменьшить НДС: основные способы оптимизации

Популярен вопрос, как оптимизировать НДС (отчисления на добавленную стоимость). Варианты оптимизируемой схемы могут различаться исходя из того, какой деятельностью занимается организация. Один из вариантов снижения оплаты – увеличение доли услуг по экспорту продукции, так как по операциям действует тариф в 0%.

Размер сбора зависит от того, какую продукцию изготавливает и реализует организация, так как по некоторым категориям может применяться льготный тариф в 10%. Данная уменьшенная ставка применяется для ряда социально значимых продовольственных товаров, детских изделий, медикаментов и т.д. Полный перечень отображен в статье 164 Налогового Кодекса.

Для их создания может применяться сырье, за которое нужно заплатить тариф в размере 20%. Поэтому у производителей продукции вычеты могут быть близки к начисленному налогу.

Применение вычетов

В НК РФ в статье 171 отображен список плательщиков налога, которые могут воспользоваться компенсацией части сбора. Данная льгота доступна только для лиц, работающих на режиме ОСНО.

Для оптимизации платежа с использованием вычета рекомендуется вести работу с фирмами, которые являются плательщиками сбора. При этом важно проследить за правильным составлением документов, иначе получить вычет будет невозможно.

К примеру, недочет при написании названия контрагента в счете-фактуре, указания ложного ИНН, могут стать причиной для отказа в компенсации. Помимо этого, перед заключением договора желательно провести проверку контрагента, используя онлайн-сервисы ФНС. Эта мера обезопасит от заключения ненастоящих сделок и работы с компаниями – однодневками, что может привлечь внимание налоговых органов, привести к разбирательствам.

Коллектив инвалидов

Коллектив инвалидов

Альтернативный вариант уменьшения базы обложения – получение льготы в связи с положениями статьи 149 НК РФ. В ней прописано, что можно получить льготы, если в штате трудятся инвалиды.

Основная особенность оформления льготы в том, что таких сотрудников должно быть не менее 80 процентов от общего числа работников. Может быть половина сотрудников – инвалидов в случае, если уставной капитал принадлежит общественным компаниям инвалидов.

Получение такой льготы требует ведение большого объема документов, а также создание соответствующих условий труда для лиц с ограниченными возможностями. Налоговые органы будут наиболее тщательно проверять документацию.

Простое товарищество

Оно представляет собой совместную работу в течение некоторого времени организаций для достижения поставленных задач. Регистрирование в ФНС такого объединения не является обязанностью. После заключения договора участники вносят вклады в одно дело.

К примеру, организация А и В создали простое товарищество. При этом фирма А внесла имущество в качестве вклада, в юрлицо В – денежные средства. Согласно заключенному договору, вклады имеют равное значение. Через некоторый промежуток времени задача решена, и договор товарищества расторгается. Фирмы получают деньги и имущество. Операции не являются облагаемыми.

Схемы оптимизации НДС

Существует несколько схем оптимизации НДС и способов, методик, как это сделать. Один из частых вариантов – выбор специального налогового режима без НДС. В таком случае могут применяться следующие варианты:

  • Использование льготного режима без уплаты сбора – УСН, ЕНВД, ЕСХН.
  • Освобождение от уплаты платежа на общем режиме, если выручка составляет не более 2 000 000 за ¼ года.
  • Режимы совмещаются и ведется раздельный учет.

Один из наиболее простых вариантов оптимизации – работа в принципе без сбора, и отсутствие обязанности по внесению его в бюджет. Однако при принятии такого решения предварительно следует уточнить, нужен ли покупателям входящий сбор, подходит ли юридическое лицо для использования льготы.

Перед переходом на специальный режим следует учитывать ограничения по возможной выручке, размеру штата, активам. Если для покупателей организации входящий сбор не нужен, а компания подпадает под все условия, может быть выбран специальный режим.

Альтернативный вариант – оформление освобождения на ОСНО по статье 145 НК РФ, при получении выручки менее двух миллионов за три следующих друг за другом календарных месяца.

Совмещение режимов является сомнительным вариантом оптимизации, так как раздельный учет вести достаточно сложно, часть входного сбора от поставщиков нельзя принимать к вычету. Помимо этого, одно юрлицо не может совмещать ОСНО с любым режимом, например, УСН.

Второй вариант оптимизации отчислений, часто применяемый некоторыми организациями – учет особенностей внесения НДС с авансов. Налоговым платежом облагается не только реализация, но и авансы, которые лицо получает от покупателей. Если компания получила аванс в одном налоговом периоде, а реализация была выполнена в следующем, то уплата сбора будет производиться в квартале, когда был получен аванс.

При этом в момент реализации будет осуществлено начисление платежа с реализации и будет также принятие НДС к компенсированию с авансов в той же сумме. Но НДС с выданных авансов можно принять к вычету, ему поставщик уплачивает отчисления и условие по авансу отображено в контракте. При получении большого аванса от покупателя в последний день квартала снизить размер оплаты можно за счет перевода этого аванса в этот же день поставщику с НДС.

Другой вариант – выделение операций, которые не облагаются сбором. Согласно НК РФ, некоторые доходы не облагаются отчислениями. Тогда целесообразно их выделить из других операций, за которые нужно вносить тариф, чтобы законно уменьшить размер
платежа в бюджет.

Это должны быть реальные операции компании. Оформление фиктивных операций незаконно, это вариант непригоден к применению, так как предполагает нарушение законодательства.

Факторы, влияющие на оптимизацию НДС

Факторы, влияющие на оптимизацию НДС

На эффективность налоговой оптимизации по уплате НДС влияют разные факторы. Сбор – один из основных источников поступлений, формой изъятия части добавленной стоимости. Налог является косвенным. Расчет данного сбора выполняется отдельно по операциям с разными тарифами. Сейчас применяется три вида ставки – 0, 10 и 20%.

Какие факторы влияют на размер сбора к оплате:

  • Размер налоговой базы и тариф.
  • Суммы вычетов.

Налоговым планированием называют действия, задачей которых является снижение налоговой нагрузки. Данный процесс часто вызывает затруднения. На эффективность планирования влияют такие факторы, как наличие льгот и освобождения, получение субсидий и т.д.

Чтобы оценить размер оптимизации, учитывается, кто является контрагентом – резидент или нерезидент РФ, имеет ли он льготы, является ли лицо организацией или индивидуальным предпринимателем. Учитывается особенность отношений между сторонами.

Источник: expert-nds.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector