Материальная помощь облагается налогом

Материальная помощь облагается налогом

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).

  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).


Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

12.07.2019 руководителем ООО "Весенний день" было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.

Справка 2-НДФЛ:

Материальная помощь облагается налогомМатериальная помощь облагается налогом

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Материальная помощь облагается налогомМатериальная помощь облагается налогом


2-НДФЛ

6-НДФЛ

ppt.ru

Все что нужно знать о материальной помощи


Денежные средства, которые руководитель организации начисляет нуждающемуся сотруднику, называются материальной помощью. Также это могут быть и деньги, которые выделяет студентам профсоюз университета, и другие виды выплат. Главным критерием материальной помощи, который отличает ее от других существующих пособий подобного рода, — это то, что она является единовременной.

Внимание! Помощь материального характера придумана затем, чтобы физическим лицам, которые ее получили, было легче пережить определенные ситуации в жизни в финансовом плане. Например, рождение детей, смерть близких, лечение в клинике и так далее.

Когда нужно платить налоги

Как известно, в обязанности физических лиц входит выплата подоходного налога практически со всех видов прибыли. Материальная компенсация, выданная налогоплательщику работодателем или какими-либо организациями, — это тоже доход, и с него нужно заплатить НДФЛ. Однако при этом следует учитывать, что если размер такой помощи составляет менее 4 000 рублей, то по закону разрешено не отдавать с нее налоговые взносы в государственную казну.

Таким образом, если налогоплательщику за прошедший 2016 год работодатель в июле выписывал компенсацию за рождение сына в размере 2 500 рублей, а в сентябре начислял 1 300 рублей за лечение, то итоговая годовая сумма материальной помощи составляет 3 800 рублей, и НДФЛ с нее не снимается.


материальная помощь, которая облагается НДФЛ

В каких ситуациях НДФЛ не удерживается

Помимо общего правила, касающегося размера материальной помощи, для того, чтобы правильно идентифицировать, стоит ли отдавать подоходный налог с нее, физическим лицам нужно брать во внимание и ряд дополнительных ситуаций. Ниже перечислены особые случаи, в которых НДФЛ с денежной компенсации подобного рода не удерживается:

  1. Стихийное бедствие – физические лица, попавшие под влияние чрезвычайных погодных условий, в результате которых был нанесен вред их имуществу либо здоровью, имеют право подать заявление на материальную помощь и получить положенную им по закону единовременную выплату без снятия налоговых сборов.

  2. Чрезвычайные случаи – если происходят какие-то непредвиденные ситуации, приводящие к травмам или гибели людей, то государство обязано предоставить им либо их семьям (если пострадавший умер) мат. помощь. К таким обстоятельствам относят автомобильные катастрофы, серьезные сбои в работе производственного оборудования, а также целый ряд других неблагоприятных ситуаций.
  3. Теракты – тем физическим лицам, которые, находясь на территории Российской Федерации, стали жертвами террористических актов, их работодатель или государственные органы должны начислить материальную компенсацию и не удерживать с нее взносы налогового характера.
  4. Ухудшение здоровья – если у сотрудника предприятия в результате выполнения служебных обязанностей ухудшились показатели здоровья, и в связи с этим он вынужден был выйти на пенсию, то работодателю необходимо предоставить ему единовременную денежную компенсацию, с которой не нужно отдавать подоходный налог в бюджет.
  5. Смерть – если сотрудник предприятия умер, независимо от того, послужили причиной его смерти производственные травмы, болезни либо недуги, не имеющие никакого отношения к рабочему процессу, его близким родственникам должны перечислить денежную компенсацию. Выплата подобного рода предоставляется один раз и не облагается НДФЛ.

  6. Смерть родственников – иногда происходит так, что физические лица, близкие родственники которых умирают, оказываются в безвыходном положении и обязаны выйти на пенсию. Например, если мать ребенка-инвалида умирает, то отцу приходится уволиться и ухаживать за ним. В подобной ситуации для отца полагается материальная помощь, причем не облагаемая подоходным налогом, даже если ее размер превышает 4 000 рублей.

Необходимо отметить, что тем физическим лицам, которые хотят подробней узнать о том, какие условия должны быть соблюдены в ситуациях, дающих право не отдавать НДФЛ при получении материальной помощи, следует ознакомиться с восьмым и десятым пунктами статьи 217 Налогового кодекса России.

Единовременная детская помощь

Действующим налоговым законодательством предусмотрены денежные выплаты, предоставляемые физическим лицам за рождение ребенка. Такие компенсации начисляют не только биологическим родителям, но и сотрудникам, которые стали усыновителями либо опекунами. Материальная помощь выдается в течение первого года жизни ребенка и является единовременной.

Что касается того, облагается ли такая помощь налогом на доходы физических лиц, то тут решающим фактором служит ее размер. Таким образом, если суммарный размер выплаты, выданной отцу и матери ребенка, составляет менее 50 000 рублей, то отдавать с нее налоги не нужно.

Если же, например, мать получила компенсацию в размере 50 000 рублей, а отец еще какую-то дополнительную сумму, то только он обязан внести в государственный бюджет налоговые выплаты.

Как правильно оформить материальную помощь


Так как основной характеристикой материальной помощи является перечисление ее единовременным платежом, то руководителям следует правильно вносить в документацию данный факт, чтобы сотрудник действительно имел право не платить налог с денежной компенсации подобного рода. В связи с этим руководитель должен всю отображенную в приказе о выдаче материальной помощи сумму выдать своему сотрудники за один раз и ни в коем случае не растягивать на несколько платежей.

Иногда работнику начисляют такое денежное пособие несколькими платежами. В подобной ситуации только средства, которые он получит в первый раз, не облагаются НДФЛ, а со всех остальных сумм должны быть удержаны налоги.

Сотрудники, желающие получить единовременную материальную компенсацию, с помощью нижеприведенной инструкции смогут разобраться с тем, каким образом происходит данная процедура, и уже вскоре забрать положенные им деньги.

  • Сбор документации. Поскольку практически любая финансовая операция требует определенного пакета документов, дающих основание на ее проведение, то для получения мат. помощи физическим лицам также необходимо иметь документацию, подтверждающую определенные жизненные обстоятельства. Например, в случае пополнения в семье потребуется копия свидетельства о рождении, если кто-то умер – свидетельство о смерти, при производственных травмах – справка из больницы.

  • Подача заявления. После того как у физического лица на руках имеется документальное подтверждение права на конкретный вид денежной помощи, ему необходимо написать заявление на имя работодателя. В данном документе нужно кратко изложить просьбу о начислении компенсации и приложить к нему необходимую документацию.
  • Публикация приказа. В обязанности руководителя, к которому на рассмотрение попало заявление сотрудника на выдачу материальной помощи, входит оформление соответствующего приказа и передача его в бухгалтерию. Через некоторое время после проведения этих действий деньги поступят на карту сотрудника, нуждающегося в помощи.

Иногда работодатели решают поощрить своих сотрудников за карьерные достижения денежными средствами и в документах фиксируют данные выплаты как материальные помощи. Данное действие считается некорректным, поэтому работники обязательно должны перечислить 13% с полученной выплаты в государственную казну.

Материальная помощь облагается налогом

grazhdaninu.com

Общие положения о материальной помощи сотрудникам

Материальная помощь не является составной частью оплаты труда. Она не относится ни к окладу, ни к стимулирующим выплатам и т.д. Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2018 году.

Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работающим сотрудникам, бывшим работникам, причем не только вышедшим на пенсию или инвалидность, родственникам умершего сотрудника.

Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном.

В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2018 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

  • в связи с рождением ребенка;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • членам семьи, в связи со смертью самого работника;
  • свадьба;
  • ремонт;
  • болезнь;
  • отпуск;
  • юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Важно! Давать материальную помощь или не давать – это право работодателя. Это не обязаловка. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно.

Имейте в виду, что материальная помощь не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). Учет матпомощи в целях налогообложения прибыли не зависит ни от того, за счет каких средств она выплачивается, ни от того, предусмотрена ли ее выплата трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом.

Но, по разъяснению Минфина, есть одно исключение — это матпомощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым договором. Но в этом случае материальная помощь будет относиться к трудовым доходам и облагаться налогами и взносам в общем порядке.

Будет ли материальная помощь облагаться налогами и взносами, зависит от многих факторов, в частности:

  1. Если выплачивается материальная помощь на рождение ребенка, и деньги выплачены единовременно в течение первого года после рождения, она не подлежит налогообложению  в сумме 50 000руб. Это относится и к страховым взносам.
  2. Если выплачивается материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами, пожар, наводнение. Все это должно быть подтверждено документально. Тогда материальная помощь не облагается НДФЛ и взносами в той сумме, которую вы выплачиваете.
  3. Кроме этого, материальная помощь в размере не более 4000 руб., оказываемая работодателем своим сотрудникам, в том числе и бывшим, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, налогом на доходы физических лиц и взносами не облагается.

Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда. Желательно, чтобы всегда было заявление. Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию.

Образец заявления на оказание материальной помощи

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

При необходимости к заявлению придется приложить копии документов. Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д.

Основанием для выдачи материальной помощи в 2018 году является приказ директора предприятия.

Материальная помощь, не облагаемая налогом (НДФЛ) в 2018 году

Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2018 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ. Для этого обратимся к таблице.

Вид материальной помощи

Временные рамки

Максимальный размер, при котором не удерживается НДФЛ

Примечания

По причине смерти родственника

Единовременная

Не ограничен

Если родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.

Родственникам, умершего сотрудника

Единовременная

Не ограничен

Если родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.

Рождение, усыновление ребенка

Единовременная.

Должна быть выплачена в первый год рождения (усыновления) ребенка

50 000 руб.

Получить может каждый из родителей (усыновителей)

Возмещение ущерба при стихийном бедствии, террористическом акте

Единовременная

Не ограничен

В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД

На лечение*

Раз в год

4000руб.

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях

Раз в год

4000руб.

Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

*Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда. А значит, НДФЛ по ней не платится.

Материальная помощь, не облагаемая взносами в 2018 году

Так как материальная помощь не относится к доходам, связанных с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть вы не можете выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. П.1 ст.422 НК РФ достаточно четко этот процесс регулирует.

Вид материальной помощи

Временные рамки

Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы

Примечания

Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника

Единовременная

Не ограничен

Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей)

Рождение, усыновление ребенка

Единовременная, выплаченная в

первый год рождения (усыновления) ребенка

50 000 рублей

Полагается каждому из родителей

По причине стихийного бедствия или террористического акта

Единовременная

Не ограничен

В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД

На лечение

Раз в год

4000 рублей

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях

Раз в год

4000 рублей

Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Материальная помощь 4000 рублей, не облагаемая налогом в 2018 году

Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз. Однако не облагаться налогами и взносами материальная помощь будет только при соблюдении следующих условий:

  • Размер материальной помощи не превышает 4000 рублей;
  • Выплата была сделана один раз в год;
  • Помощь не приурочена к отпуску, согласно трудовому договору.

Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть свадьба, день рождения, приобретения, лечение и пр. Исключение составляют только: смерть сотрудника или его родственника, рождение ребенка, стихийные бедствия и террористические акты.

Важно! Нельзя выдать сотруднику сколь угодную сумму, выплачивая ему ее в течение года частями по 4000 рублей, в надежде избежать НДФЛ и взносов. Вы не заплатите налогов только за первые 4000 рублей. Остальные выплаты подлежат налогообложению в обычном режиме.

Пример. Сотрудница ООО «Удача» Феоктистова Я.В. написала заявление для получения разовой материальной помощи на спецкурсы для ребенка в размере 10 000 рублей в сентябре 2018 года. Директор ООО «Удача» издал приказ о предоставлении финансовой помощи работнице.

Таким образом, из 10 000 рублей полученных Феоктистовой, 4000рублей материальной помощи не облагаются налогом и взносами. А с оставшихся 6000 рублей бухгалтер фирмы удержит НДФЛ и страховые взносы.

Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в 2018 году

Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам. Но налогообложение и уплата взносов в этом случае подчиняется иному правилу.

Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера (п.1 ст.420 НК РФ).

Если работник уволен, то действия какого-либо трудового соглашения с ним прекращаются, а вместе с этим исчезает обязанность по выплатам с его доходов. Так как доходов-то собственно трудовых уже никаких нет.

Внимание! При выделении материальной помощи уволившимся сотрудникам, какая бы причина за этим не стояла, НДФЛ и страховые взносы с нее не берутся.

Материальная помощь на рождение ребенка, не облагаемая налогом в 2018 году

При рождении (усыновлении)  ребенка (неважно первого, второго, третьего…) сотрудник компании может получить материальную помощь.

Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника.

Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена. Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в 2018 году

Сумма помощи в пределах

50 000 рублей

Сотрудница (сотрудник) обратились за ней

в течение первого года со дня рождения (усыновления) ребенка

Решение о предоставление помощи было принято

Однократно

Здесь следует пояснить одно обстоятельство. Как следует из письма Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006, выплата матпомощи в связи с рождением ребенка должна быть обязательно произведена единым платежом.

То есть, главное принять решение, закрепить его и сумму помощи приказом о единовременной выплате на рождение ребенка в полном объеме. И если даже эта сумма будет перечислена матери или отцу частями, НДФЛ и взносы с нее браться не будут.

Иное дело, если с течением времени директор фирмы даст распоряжение выплатить еще одну матпомощь работнику по случаю рождения (усыновления) ребенка. Тогда с этой суммы уже будет браться налог, даже если в совокупности обе выплаты не превышают 50 000рублей.

Это и подтвердили эксперты финансового ведомства в письме от 22.08.2013 N 03-04-06/34374. Выплаты материальной помощи физическим лицам в связи с одним и тем же событием, производимые в соответствии с разными распоряжениями организации, не могут рассматриваться как единовременные, указали они.

Может ли материальная помощь на рождение ребенка быть больше лимита в 50 000рублей? Может, но с суммы, превышающей предел, придется заплатить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь в случае смерти, не облагаемая налогом в 2018 году

Материальная помощь в случае смерти, не облагается налогом в 2018 году, если соблюдаются условия, о которых пойдет речь ниже. Материальная помощь на похороны  выплачивается в двух случаях:

  • Работнику, если у него умер родственник;
  • Родным, если умер сотрудник.

Получить денежную поддержку смогут даже бывшие сотрудники и их родственники. Обязанности по выплатам такого характера у компании нет, поэтому решение о предоставлении материальной поддержки принимает руководитель. Он же издает соответствующий приказ. 

Важно! Материальная помощь в случае смерти сотрудника или его родных, в 2018 году не облагается налогом и взносами. Размер денежный размер помощи при этом значения не имеет.

Однако, матпомощь на похороны, не подлежащую  налогообложению и взносам можно выплатить только близким родственникам – членам семьи. Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся – родители (усыновители), супруги, дети.

Это относится как к сотрудникам, желающим получить финансовую поддержку, в связи со смертью близкого человека. Так и к родным умершего сотрудника. 

Таким образом, получить матпомощь, не облагаемую НДФЛ и страховыми взносами, скажем, на похороны брата, бабушки с дедушкой, или тетей с дядей, не удастся. То есть деньги-то выделить можно, но с них придется заплатить все положенные налоги и сборы. 

www.zarplata-online.ru

Матпомощь: общая характеристика с точки зрения законодательства 2016-2017 годов

Единого точного определения материальной помощи в законодательстве РФ нет. ГОСТ Р 52495-2005 «Соцобслуживание населения. Термины и стандарты» Росстандарта (приказ от 30.12.2005 № 532-ст) относит процесс поддержки нуждающихся больше к социально-экономическим, нежели к правовым категориям. Однако порядок оказания матпомощи определен законодательно и в этом смысле носит юридический характер.

Все виды денежной поддержки могут быть разделены на:

  • государственную и муниципальную (от соцзащиты, Пенсионного фонда, соцстраха и т. д.);
  • местную (от организации, где работает нуждающийся).

Соответственно, правовое регулирование процедуры материального участия в жизни гражданина, оказавшегося в нестандартной жизненной ситуации, осуществляется на основании:Облагаются ли НДФЛ различные виды материальной помощи?

  1. Федерального и местного законодательства (к примеру, ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, п. 84-90 приказа министра обороны РФ «Об утверждении Порядка…» от 30.12.2011 № 2700, гл. 33 закона «Социальный кодекс Санкт-Петербурга» от 09.11.2011 № 728-132 и т. д.).
  2. Трудовых соглашений и коллективных договоров, заключаемых между работниками и руководством на конкретных предприятиях.

Кроме того, материальная поддержка бывает:

  • единовременной и регулярной;
  • денежной и материально-вещественной;
  • в зависимости от оснований выдачи (при бедствиях, существенных расходах, проблемах со здоровьем и т. д.). 

В каких случаях с материальной помощи удерживается НДФЛ

Несмотря на то что денежные суммы, выплачиваемые гражданам в качестве социальной помощи, — это не заработок, они могут рассматриваться как доход, и тогда закономерно возникает вопрос: облагается ли подходным налогом материальная помощь?

Процедура налогового бремени определяется НК РФ, который устанавливает, что материальная помощь облагается НДФЛ, за вычетом некоторых упомянутых в законе случаев. Исходя из ст. 217 НК РФ материальная помощь НДФЛ не облагается, если оплата произведена:

  1. В виде единовременного участия (п. 8 ст. 217):
    • от руководства компании родственникам умершего сотрудника или бывшего сотрудника-пенсионера либо члену трудового коллектива или бывшему специалисту-пенсионеру в связи со смертью близкого;
    • малоимущим за счет федерального или регионального бюджета;
    • от компании членам трудового коллектива в связи с появлением в семье ребенка, в сумме, не превышающей 50 000 руб.
  2. Благотворительными компаниями, зарегистрированными в установленном порядке (п. 8.2 ст. 217).
  3. Как денежная поддержка в связи с природными катаклизмами потерпевшему или родственникам погибшего в результате природной катастрофы (п. 8.3 ст. 217).
  4. Пострадавшим от террористической атаки или родственникам погибшего в теракте (п. 8.4 ст. 217).
  5. Пенсионеру в рамках положений закона, определяющего порядок получения разовой выплаты гражданами, получающими пенсию (п. 8.5 ст. 217).

Полученная от работодателя членом трудового коллектива или ушедшим на пенсию бывшим сотрудником матпомощь облагается НДФЛ, если в течение налогового периода она не превысит сумму в 4 000 руб. (ч. 3 п. 28 ст. 217): с излишков взыскивается налог. Соответственно, с денежной поддержки до 4 000 руб. включительно подоходный налог не высчитывается. 

Вся ли единовременная помощь освобождена от НДФЛ?

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в виде разовых выплат? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя.

Во-первых, необходимо помнить, что п. 8 ст. 217 НК РФ, в котором говорится о налоговых льготах на разовые выплаты, содержит точный перечень видов подпадающей под послабление от взысканий матпомощи. Следовательно, те варианты единовременной поддержки, которые в законе не перечислены, подлежат налогообложению.

Во-вторых, требуется прояснить, что относится к единовременной выплате. В соответствии с письмом Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, если выплаты, производимые гражданину по основаниям, предусмотренным п. 8 ст. 217 НК РФ, уплачиваются по единому распоряжению руководителя, то они будут относиться к единовременным, даже если перечисления пройдут частями.

Если же по одному основанию будет издано несколько приказов о выплате гражданину матпомощи, то лишь первая сумма будет признана единовременной, а с остальных платежей необходимо будет уплатить налог. 

Частные случаи: берется ли подоходный налог с материальной помощи при рождении ребенка или в случае смерти близкого родственника

Одни из самых распространенных оснований оказания матподдержки членам трудового коллектива предприятия — это рождение (усыновление) ребенка и смерть близкого. Рассмотрим подробнее, облагается ли матпомощь НДФЛ в этих ситуациях.

Согласно ч. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ и письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 материальная помощь при рождении ребенка облагается НДФЛ, если размер пособия превышает 50 000 руб.

При этом денежная поддержка может выплачиваться как одному из супругов по выбору, так и обоим сразу. Однако не облагаемая налогом сумма остается прежней — 50 000 руб. Если сумма превышена, уплачивается налог. Поэтому, если родители работают на разных предприятиях, руководство вправе затребовать от сотрудника справку о доходах супруга с места его работы (по форме 2-НДФЛ) для подтверждения события получения подобной выплаты и ее размера.

Что касается матподдержки сотрудникам в связи с гибелью членов семьи, то в соответствии с разъяснениями Минфина РФ (письмо от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217) этот вид единовременного денежного участия не облагается налогом, в каком бы размере ни была произведена выплата. 

Когда и как перечислять подоходный налог с материальной помощи

Согласно Налоговому кодексу высчитать НДФЛ с суммы денежной поддержки организация обязана в день реальной выплаты средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить удержанный налог в бюджет необходимо в день получения наличных средств в банке для выдачи помощи на руки сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ) либо не позднее дня получения помощи.

Следовательно, бухгалтерский процесс должен быть организован так:

  • начисление суммы матпомощи;
  • удержание налога;
  • выдача из кассы денежных средств на руки или распоряжение о переводе на карту;
  • перечисление подоходного налога в бюджет в день выдачи помощи или в день получения средств на карту сотрудника.

Таким образом, по общему правилу суммы матпомощи освобождаются от налога, если они не превышают 4 000 руб. Законом предусмотрены и частные случаи освобождения сумм матпомощи от налогов, в зависимости от целевого назначения выплат.

nsovetnik.ru

Облагается ли подоходным налогом?

В связи с тем, что большинство видов материальной помощи освобождается от НДФЛ, бухгалтер должен предельно правильно оформить такой вид выплаты. Во избежание уклонения от уплаты налогов законодательством установлен исчерпывающий список ситуаций, когда компания может предоставить работнику такую помощь.

Материальная выплата, не облагаемая подоходным налогом, должна соответствовать ряду требований:

  1. Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 НК РФ.
  2. Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга). Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).
  3. В случае причинения ущерба по причине стихийного бедствия для подтверждения налогового освобождения нужно представить справки государственных служб о том, что такое явление имело место быть.
  4. Если помощь требуется сотруднику в результате террористического причинения ущерба, то потребуется документальное подтверждение МВД.
  5. Рождение ребёнка также является поводом для предоставления выплаты в размере до 50 000 руб. Такая сумма законодательно освобождена от подоходного налога (ст. 217 НК РФ).
  6. Компания может оказать помощь, которая будет направлена на оплату лечения сотрудника или членов его семьи. Такая выплата проводится из чистой прибыли предприятия.

Выплаты, которые не соответствуют вышеперечисленным параметрам, облагаются НДФЛ в полной мере. Также неподтверждённые документально события автоматически теряют статус льготных.

Порядок учёта помощи до 4000 рублей

подсчет суммы

Вид материальной помощи

Временные рамки

Максимальный размер, при котором не удерживается НДФЛ

Примечания

По причине смерти родственника

Единовременная

Не ограничен

Если родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.

Родственникам, умершего сотрудника

Единовременная

Не ограничен

Если родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.

Рождение, усыновление ребенка

Единовременная.

Должна быть выплачена в первый год рождения (усыновления) ребенка

50 000 руб.

Получить может каждый из родителей (усыновителей)

Возмещение ущерба при стихийном бедствии, террористическом акте

Единовременная

Не ограничен

В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД

На лечение*

Раз в год

4000руб.

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях

Раз в год

4000руб.

Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

*Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда. А значит, НДФЛ по ней не платится.

Материальная помощь, не облагаемая взносами в 2018 году

Так как материальная помощь не относится к доходам, связанных с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть вы не можете выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. П.1 ст.422 НК РФ достаточно четко этот процесс регулирует.

Вид материальной помощи

Временные рамки

Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы

Примечания

Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника

Единовременная

Не ограничен

Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей)

Рождение, усыновление ребенка

Единовременная, выплаченная в

первый год рождения (усыновления) ребенка

50 000 рублей

Полагается каждому из родителей

По причине стихийного бедствия или террористического акта

Единовременная

Не ограничен

В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД

На лечение

Раз в год

4000 рублей

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях

Раз в год

4000 рублей

Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Материальная помощь 4000 рублей, не облагаемая налогом в 2018 году

Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз. Однако не облагаться налогами и взносами материальная помощь будет только при соблюдении следующих условий:

  • Размер материальной помощи не превышает 4000 рублей;
  • Выплата была сделана один раз в год;
  • Помощь не приурочена к отпуску, согласно трудовому договору.

Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть свадьба, день рождения, приобретения, лечение и пр. Исключение составляют только: смерть сотрудника или его родственника, рождение ребенка, стихийные бедствия и террористические акты.

Важно! Нельзя выдать сотруднику сколь угодную сумму, выплачивая ему ее в течение года частями по 4000 рублей, в надежде избежать НДФЛ и взносов. Вы не заплатите налогов только за первые 4000 рублей. Остальные выплаты подлежат налогообложению в обычном режиме.

Пример. Сотрудница ООО «Удача» Феоктистова Я.В. написала заявление для получения разовой материальной помощи на спецкурсы для ребенка в размере 10 000 рублей в сентябре 2018 года. Директор ООО «Удача» издал приказ о предоставлении финансовой помощи работнице.

Таким образом, из 10 000 рублей полученных Феоктистовой, 4000рублей материальной помощи не облагаются налогом и взносами. А с оставшихся 6000 рублей бухгалтер фирмы удержит НДФЛ и страховые взносы.

Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в 2018 году

Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам. Но налогообложение и уплата взносов в этом случае подчиняется иному правилу.

Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера (п.1 ст.420 НК РФ).

Если работник уволен, то действия какого-либо трудового соглашения с ним прекращаются, а вместе с этим исчезает обязанность по выплатам с его доходов. Так как доходов-то собственно трудовых уже никаких нет.

Внимание! При выделении материальной помощи уволившимся сотрудникам, какая бы причина за этим не стояла, НДФЛ и страховые взносы с нее не берутся.

Материальная помощь на рождение ребенка, не облагаемая налогом в 2018 году

При рождении (усыновлении)  ребенка (неважно первого, второго, третьего…) сотрудник компании может получить материальную помощь.

Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника.

Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена. Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в 2018 году

Сумма помощи в пределах

50 000 рублей

Сотрудница (сотрудник) обратились за ней

в течение первого года со дня рождения (усыновления) ребенка

Решение о предоставление помощи было принято

Однократно

Здесь следует пояснить одно обстоятельство. Как следует из письма Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006, выплата матпомощи в связи с рождением ребенка должна быть обязательно произведена единым платежом.

То есть, главное принять решение, закрепить его и сумму помощи приказом о единовременной выплате на рождение ребенка в полном объеме. И если даже эта сумма будет перечислена матери или отцу частями, НДФЛ и взносы с нее браться не будут.

Иное дело, если с течением времени директор фирмы даст распоряжение выплатить еще одну матпомощь работнику по случаю рождения (усыновления) ребенка. Тогда с этой суммы уже будет браться налог, даже если в совокупности обе выплаты не превышают 50 000рублей.

Это и подтвердили эксперты финансового ведомства в письме от 22.08.2013 N 03-04-06/34374. Выплаты материальной помощи физическим лицам в связи с одним и тем же событием, производимые в соответствии с разными распоряжениями организации, не могут рассматриваться как единовременные, указали они.

Может ли материальная помощь на рождение ребенка быть больше лимита в 50 000рублей? Может, но с суммы, превышающей предел, придется заплатить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь в случае смерти, не облагаемая налогом в 2018 году

Материальная помощь в случае смерти, не облагается налогом в 2018 году, если соблюдаются условия, о которых пойдет речь ниже. Материальная помощь на похороны  выплачивается в двух случаях:

  • Работнику, если у него умер родственник;
  • Родным, если умер сотрудник.

Получить денежную поддержку смогут даже бывшие сотрудники и их родственники. Обязанности по выплатам такого характера у компании нет, поэтому решение о предоставлении материальной поддержки принимает руководитель. Он же издает соответствующий приказ. 

Важно! Материальная помощь в случае смерти сотрудника или его родных, в 2018 году не облагается налогом и взносами. Размер денежный размер помощи при этом значения не имеет.

Однако, матпомощь на похороны, не подлежащую  налогообложению и взносам можно выплатить только близким родственникам – членам семьи. Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся – родители (усыновители), супруги, дети.

Это относится как к сотрудникам, желающим получить финансовую поддержку, в связи со смертью близкого человека. Так и к родным умершего сотрудника. 

Таким образом, получить матпомощь, не облагаемую НДФЛ и страховыми взносами, скажем, на похороны брата, бабушки с дедушкой, или тетей с дядей, не удастся. То есть деньги-то выделить можно, но с них придется заплатить все положенные налоги и сборы. 

www.zarplata-online.ru

Матпомощь: общая характеристика с точки зрения законодательства 2016-2017 годов

Единого точного определения материальной помощи в законодательстве РФ нет. ГОСТ Р 52495-2005 «Соцобслуживание населения. Термины и стандарты» Росстандарта (приказ от 30.12.2005 № 532-ст) относит процесс поддержки нуждающихся больше к социально-экономическим, нежели к правовым категориям. Однако порядок оказания матпомощи определен законодательно и в этом смысле носит юридический характер.

Все виды денежной поддержки могут быть разделены на:

  • государственную и муниципальную (от соцзащиты, Пенсионного фонда, соцстраха и т. д.);
  • местную (от организации, где работает нуждающийся).

Соответственно, правовое регулирование процедуры материального участия в жизни гражданина, оказавшегося в нестандартной жизненной ситуации, осуществляется на основании:Облагаются ли НДФЛ различные виды материальной помощи?

  1. Федерального и местного законодательства (к примеру, ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, п. 84-90 приказа министра обороны РФ «Об утверждении Порядка…» от 30.12.2011 № 2700, гл. 33 закона «Социальный кодекс Санкт-Петербурга» от 09.11.2011 № 728-132 и т. д.).
  2. Трудовых соглашений и коллективных договоров, заключаемых между работниками и руководством на конкретных предприятиях.

Кроме того, материальная поддержка бывает:

  • единовременной и регулярной;
  • денежной и материально-вещественной;
  • в зависимости от оснований выдачи (при бедствиях, существенных расходах, проблемах со здоровьем и т. д.). 

В каких случаях с материальной помощи удерживается НДФЛ

Несмотря на то что денежные суммы, выплачиваемые гражданам в качестве социальной помощи, — это не заработок, они могут рассматриваться как доход, и тогда закономерно возникает вопрос: облагается ли подходным налогом материальная помощь?

Процедура налогового бремени определяется НК РФ, который устанавливает, что материальная помощь облагается НДФЛ, за вычетом некоторых упомянутых в законе случаев. Исходя из ст. 217 НК РФ материальная помощь НДФЛ не облагается, если оплата произведена:

  1. В виде единовременного участия (п. 8 ст. 217):
    • от руководства компании родственникам умершего сотрудника или бывшего сотрудника-пенсионера либо члену трудового коллектива или бывшему специалисту-пенсионеру в связи со смертью близкого;
    • малоимущим за счет федерального или регионального бюджета;
    • от компании членам трудового коллектива в связи с появлением в семье ребенка, в сумме, не превышающей 50 000 руб.
  2. Благотворительными компаниями, зарегистрированными в установленном порядке (п. 8.2 ст. 217).
  3. Как денежная поддержка в связи с природными катаклизмами потерпевшему или родственникам погибшего в результате природной катастрофы (п. 8.3 ст. 217).
  4. Пострадавшим от террористической атаки или родственникам погибшего в теракте (п. 8.4 ст. 217).
  5. Пенсионеру в рамках положений закона, определяющего порядок получения разовой выплаты гражданами, получающими пенсию (п. 8.5 ст. 217).

Полученная от работодателя членом трудового коллектива или ушедшим на пенсию бывшим сотрудником матпомощь облагается НДФЛ, если в течение налогового периода она не превысит сумму в 4 000 руб. (ч. 3 п. 28 ст. 217): с излишков взыскивается налог. Соответственно, с денежной поддержки до 4 000 руб. включительно подоходный налог не высчитывается. 

Вся ли единовременная помощь освобождена от НДФЛ?

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в виде разовых выплат? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя.

Во-первых, необходимо помнить, что п. 8 ст. 217 НК РФ, в котором говорится о налоговых льготах на разовые выплаты, содержит точный перечень видов подпадающей под послабление от взысканий матпомощи. Следовательно, те варианты единовременной поддержки, которые в законе не перечислены, подлежат налогообложению.

Во-вторых, требуется прояснить, что относится к единовременной выплате. В соответствии с письмом Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, если выплаты, производимые гражданину по основаниям, предусмотренным п. 8 ст. 217 НК РФ, уплачиваются по единому распоряжению руководителя, то они будут относиться к единовременным, даже если перечисления пройдут частями.

Если же по одному основанию будет издано несколько приказов о выплате гражданину матпомощи, то лишь первая сумма будет признана единовременной, а с остальных платежей необходимо будет уплатить налог. 

Частные случаи: берется ли подоходный налог с материальной помощи при рождении ребенка или в случае смерти близкого родственника

Одни из самых распространенных оснований оказания матподдержки членам трудового коллектива предприятия — это рождение (усыновление) ребенка и смерть близкого. Рассмотрим подробнее, облагается ли матпомощь НДФЛ в этих ситуациях.

Согласно ч. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ и письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 материальная помощь при рождении ребенка облагается НДФЛ, если размер пособия превышает 50 000 руб.

При этом денежная поддержка может выплачиваться как одному из супругов по выбору, так и обоим сразу. Однако не облагаемая налогом сумма остается прежней — 50 000 руб. Если сумма превышена, уплачивается налог. Поэтому, если родители работают на разных предприятиях, руководство вправе затребовать от сотрудника справку о доходах супруга с места его работы (по форме 2-НДФЛ) для подтверждения события получения подобной выплаты и ее размера.

Что касается матподдержки сотрудникам в связи с гибелью членов семьи, то в соответствии с разъяснениями Минфина РФ (письмо от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217) этот вид единовременного денежного участия не облагается налогом, в каком бы размере ни была произведена выплата. 

Когда и как перечислять подоходный налог с материальной помощи

Согласно Налоговому кодексу высчитать НДФЛ с суммы денежной поддержки организация обязана в день реальной выплаты средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить удержанный налог в бюджет необходимо в день получения наличных средств в банке для выдачи помощи на руки сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ) либо не позднее дня получения помощи.

Следовательно, бухгалтерский процесс должен быть организован так:

  • начисление суммы матпомощи;
  • удержание налога;
  • выдача из кассы денежных средств на руки или распоряжение о переводе на карту;
  • перечисление подоходного налога в бюджет в день выдачи помощи или в день получения средств на карту сотрудника.

Таким образом, по общему правилу суммы матпомощи освобождаются от налога, если они не превышают 4 000 руб. Законом предусмотрены и частные случаи освобождения сумм матпомощи от налогов, в зависимости от целевого назначения выплат.

nsovetnik.ru

Облагается ли подоходным налогом?

В связи с тем, что большинство видов материальной помощи освобождается от НДФЛ, бухгалтер должен предельно правильно оформить такой вид выплаты. Во избежание уклонения от уплаты налогов законодательством установлен исчерпывающий список ситуаций, когда компания может предоставить работнику такую помощь.

Материальная выплата, не облагаемая подоходным налогом, должна соответствовать ряду требований:

  1. Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 НК РФ.
  2. Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга). Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).
  3. В случае причинения ущерба по причине стихийного бедствия для подтверждения налогового освобождения нужно представить справки государственных служб о том, что такое явление имело место быть.
  4. Если помощь требуется сотруднику в результате террористического причинения ущерба, то потребуется документальное подтверждение МВД.
  5. Рождение ребёнка также является поводом для предоставления выплаты в размере до 50 000 руб. Такая сумма законодательно освобождена от подоходного налога (ст. 217 НК РФ).
  6. Компания может оказать помощь, которая будет направлена на оплату лечения сотрудника или членов его семьи. Такая выплата проводится из чистой прибыли предприятия.

Выплаты, которые не соответствуют вышеперечисленным параметрам, облагаются НДФЛ в полной мере. Также неподтверждённые документально события автоматически теряют статус льготных.

Порядок учёта помощи до 4000 рублей

подсчет суммыКогда материальная помощь не превышает 4000 руб., причина её назначения не играет особой роли. Такая выплата может быть оформлена в виде подарка к празднику или как простая стимулирующая доплата.

Важно только то, чтобы она не превышала установленный лимит денежных средств, рассчитываемый с начала года.

Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ для того, чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал матпомощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.

Срок уплаты налога

По действующему законодательству налоговые агенты обязаны рассчитывать подоходный налог со всех доходов сотрудника нарастающим итогом с начала года. Моментом его начисления считается дата фактического получения денежных средств.

При расчёте налога важным параметром является дата фактического получения помощи. Для доходов в денежной форме такой датой является день наличной выплаты или перечисления суммы на счёт сотрудника. Перечислить НДФЛ с полученного дохода нужно не позднее следующего за выплатой дня. Такая норма регламентирована Налоговым кодексом РФ, ст. 226.

Порядок получения помощи

учет выплатЧтобы получить материальную помощь, сотруднику нужно поставить в известность руководство компании о сложившихся обстоятельствах. Для этого в бухгалтерию предоставляется заявление, написанное в произвольной форме.

В тексте должна быть наиболее точно описана необходимость получения материальной помощи. Для каждого отдельного случая к заявлению прилагаются соответствующие официальные документы, которые подтверждают произошедшее событие.

В некоторых случаях получить помощь может супруг/супруга сотрудницы/сотрудника или его представитель. Для этого также потребуется пакет подтверждающих документов.

znaybiz.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector