Налог на недвижимость для юридических лиц

Налог на недвижимость для юридических лиц

С соблюдением условий размещения на личных хозяйственных землях и в садово-огороднических обществах (товариществах).

  • если имеет место долевая имущественная собственность, рассчитывать налог на недвижимость физических лиц придется для обоих собственников по отдельности.
  • военных офицеров.

Что будут делать с «недостроем»? Министерство по финансам еще в прошлом году давало пояснения, что владельцам недвижимости, которая находится в процессе строительства или в приостановленном процессе, вручат листы уведомлений из налоговой инспекции. Налог на «недострой» начнет работать с 2018 – го года. Принципы и формулы расчета будут, как и для стандартного готового объекта. Минфин обращается тут к гражданскому законодательству, так как выявляются «недострои», как правило, сложно, ведь они не стоят на регламентском учете.

Ставка налога на недвижимость в 2018 год

Расчет налога на недвижимость 2018 для столицы и Московского региона будет таким:

  1. Недвижимость до 10 – ти миллионов рублей – 0, 1 процент.
  2. До 20 – ти миллионов в рублях – 0, 15 процентов.
  3. Недвижимое имущество до 50 000000 руб.
    – 0, 2 процента.
  4. – 2 % — та.

Следует отметить, что при кадастровой стоимости помещения, равной десяти миллионам в рублях, в расчетах применяется следующая стоимостная категория.

расчеты попадают под 0, 1 процента, а при цене в ровно десятку миллионов – же под 0, 15 процентов. В этом и новом году будут пользоваться также специальным понижающим коэффициентом.

На сегодня это 0, 6 % — ов, в 18 – ом г. – 0, 8 процента, а в 2019 году его отменят.

Ставка налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

Его нужно будет в обязательном порядке постоянно пополнять.


Также специалисты разработают методику, по которой отдельной категорией будет рассчитан налог на недвижимость с 2018 года для упрощенщиков.
Но Минфином пока дано мало информации по данному вопросу.
Ясно только, что коммерческая площадь будет облагаться налогом, принципы расчета которого ставят во главу важности процентное соотношение от стоимости строения по кадастру.
Льготы по коммерческим недвижимым объектам будут временными и для каждого регионального субъекта России свои.



Каждому краю или области дается власть в вопросах, когда решение, какие льготы выбрать и сохранить, они принимают местное.
Сейчас можно нередко услышать дебаты по поводу налогооблагаемой базы на нежилое и производственное помещения.

Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

Особенности кадастровой оценки До введения новации налог на недвижимость рассчитывали, опираясь на ее инвентаризационную стоимость. Специфика такой оценки заключается в том, что она включает лишь конструкцию строения, цену стройматериалов, год ввода здания в эксплуатацию. Таким образом, получаемая при расчете стоимость далека от рыночной. В свою очередь кадастровая оценка учитывает намного больше факторов.

Так, она включает район, в котором расположена недвижимость, его близость к социально значимым объектам, благоустроенность придомовой территории, инфраструктуру и т.д.

Определять кадастровую стоимость должны независимые эксперты, причем обновлять показатель владельцы недвижимости должны раз в 5 лет. Примечательно, что кадастровая оценка сильно отличается, в зависимости от города или региона.

Налог на недвижимость в 2018 году


К реализации идеи власти приступили в 2016 году, решив сменить схему начисления налога на недвижимость.

С момента вступления новации в силу основой для налогообложения стала не инвентаризационная стоимость, как было до этого, а кадастровая.

При этом правительство предусмотрело 5 лет переходного периода, в течение которого налог будет повышаться на 20 % в год. Необходимость такого периода обусловлена тем, что разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой весьма внушительна: первая выше в 10 раз. Слишком резкий переход к новой базе вызвал бы бурю недовольства со стороны всех участников рынка недвижимости, поэтому вступление новации в силу сделали поэтапным. Кадастровую оценку в качестве базы для расчета налога власти выбрали, поскольку она максимально приближенная к рыночной стоимости недвижимости.

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения

Если на собственника зарегистрировано 2 объекта недвижимости, второй под вычет уже не подойдет. Например, если у владельца имеется коттедж в 50 кв. м. и квартира в 45 кв. м., применение вычета будет осуществлено к одному из помещений, за вторую жилую площадь нужно будет заплатить налоговую ставку. Выбор определенного объекта осуществляется с обязательным написанием заявления в Налоговой Инспекции.


Если этого не сделать, налоговикам будет выгоднее сделать налоговый расчет по самой дорогостоящей недвижимости.

В городах, имеющих федеральное значение, увеличение налогового вычета на своих территориях может быть решено в местных органах власти, например, когда рассчитывается ставка налога на недвижимость в 2018 год для граждан, находящихся на пенсии либо другой социально мало защищенной категории. Бывают ситуации, когда кадастровую стоимость завышают.

Если брать во внимание оценку недвижимого объекта по кадастру, то детально это можно представить так:

  • в 2016 – ом году при налоговой базе 6 миллионов в рублях налог составлял 3 300 руб.;
  • в 2017 – ом году при налоговой базе 6 миллионов в рублях налог составлял 4 200 руб.;
  • в 2018 – ом году при налоговой базе 6 миллионов в рублях налог составлял 5 100 руб.;
  • в 2019 – ом году при налоговой базе 6 миллионов в рублях налог составлял 6 000 руб.;

Возрастание сумм обусловлено фактом ежегодного роста налога от стоимости по кадастру на 20 процентов, поскольку новый налоговый режим вводится постепенно, этап за этапом.

Налог на движимое имущество в москве с 2018 года

При этом она не действует на строения, которые гражданин получил через приватизацию, в наследство либо по договору дарения или пожизненного содержания. Необходимость продления обязательного срока владения недвижимостью чиновники объяснили тем, что такой «охлаждающий» период позволит сократить количество мошеннических сделок с жильем.


Но эксперты в сфере купли-продажи недвижимости отмечают, что такая мера может оказать обратный эффект, поскольку ограничения только увеличивают число «теневых» сделок.

Стоит отметить еще одну новацию, которая коснется всех граждан.

Так, собственники недвижимости должны самостоятельно подавать в налоговые органы информацию о том, каким имуществом они владеют.

Нарушение этого требования или подделка сведений потянет за собой штраф, который составит 20 % от реального налога.

Законы рф 2018

Далее из общей площади объекты вычитается льгота и уже с оставшейся площади выплачивается налог. Льготы для общей категории граждан:

  • квартира – 20 кв. м;
  • дом – 50 кв. м;
  • комната – 10 кв. м.

Регионы могут установить отличные от общегосударственных ставки.

Минимум – 0%, максимум – не более чем в 3 раза выше рекомендуемых НК РФ.

Срок уплаты – 1 декабря года, когда был произведен расчет. Льготы для пенсионеров в России В отношении пенсионеров установлена 100% льгота на выплату налога на имущество. Однако льгота может быть предоставлена исключительно на один объект.

Гражданин в праве выбрать самостоятельно объект, к которому желает применить право на льготу.

В случае отсутствия извещения налогового органа о выборе, льгота применяется по выбору ФНС РФ.

Налоги в 2018 году

Чиновники предлагают два способа решения данного вопроса:

  1. Упрощением процедуры по постановке на учет недвижимых объектов.
  2. Постановка на учет должна быть обязательной для строящихся свыше 3 — х лет объектов.

Что нового в налогообложении коммерческой недвижимости? Юридическим лицам и организациям придется подготовится к изменениям, касающимся недвижимости в собственности предприятий. Налог на недвижимость для юридических лиц с 2018 года будет изменен для объектов с оперативным либо хозяйственным управлением. Это нововведение повысит активность сдачи помещений коммерческого значения в аренду, но по повышенным расценкам. Читайте так же: Прогнозы кризиса в 2016 году в России Пока разрабатываются методические пособия по определению кадастровой стоимости недвижимого имущества нежилого и коммерческого значений.

Реестр с нежилыми помещениями должен быть упорядочен.

Правительство продолжает держать курс на реформирование российской системы налогообложения недвижимости. Главные изменения пришлись на 2016 год, когда власти изменили порядок расчета налога на жилье: если раньше они определялись на основании инвентаризационной оценки, то сейчас базой стала кадастровая оценка. При этом власти распределили введение новации на 5 лет переходного периода, чтобы и простые граждане, и рынок недвижимости приспособился к повышению налога. В 2016 году реформу запустили в 28 регионах страны в рамках пилотного проекта, с расчетом, что к ней с каждым годом будет присоединяться все больше областей. Налог на недвижимость в 2018 году придется платить по новым правилам уже всем россиянам. О реформе системы налогообложения Правительство уже давно намеревалось внести изменения в Налоговый кодекс, чтобы легализовать рынок недвижимости.


zakon52.ru

Расчет налога на недвижимость для юридических лиц в 2018 году

Согласно его положениям учреждены такие виды налогов, как федеральные, региональные и местные. Региональными считаются налоги, учрежденные НК РФ и законом субъекта РФ, в котором налог обязателен к уплате.

В частности это налог на имущество организаций. Согласно ФЗ № 139 от 11.11.2003 была введена в действие гл.30, касающаяся именно налога на имущество. Действует она с 1.01.2004.

Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета

Расчет налога на недвижимость 2018 для столицы и Московского региона будет таким:

  1. Недвижимость до 10 – ти миллионов рублей – 0, 1 процент.
  2. До 20 – ти миллионов в рублях – 0, 15 процентов.
  3. Недвижимое имущество до 50 000000 руб. – 0, 2 процента.
  4. До 300 миллионов в рублях – 0, 3 процента.
  5. Больше 300 миллионов руб. – 2 % — та.

Следует отметить, что при кадастровой стоимости помещения, равной десяти миллионам в рублях, в расчетах применяется следующая стоимостная категория. То есть, при цене на квартиру в 9 миллионов 998 тысяч руб.
расчеты попадают под 0, 1 процента, а при цене в ровно десятку миллионов – же под 0, 15 процентов.

В этом и новом году будут пользоваться также специальным понижающим коэффициентом. На сегодня это 0, 6 % — ов, в 18 – ом г. – 0, 8 процента, а в 2019 году его отменят.

Расчет налога на имущество юрлиц

Для этого потребуется лень зайти в раздел «справочная информация по объектам недвижимости». Для объектов, которые расположены в торговых и административных деловых центрах, кадастровая стоимость установлено не всегда.
Если стоимость по кадастру установлена для здания, где они находятся, узнать данный показатель можно путем умножения кадастровой стоимости здания на площадь объекта налогообложения и делением получившегося значения на общую площадь здания. Такой порядок установлен 378 ст. НК РФ. Если объект недвижимости по различным причинам не включён в перечень субъекты РФ на начало календарного года, обложение его имущественным налогом исходя из стоимости по кадастру, может быть осуществлено только со следующего года при условии включения его в перечень.
У владельца объекта есть законное право разделить имущество на несколько частей.

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения


Коснулись они установления базы для расчета и оплаты налога относительно объектов с кадастровой стоимостью, определенной на протяжении года. В случаях, когда стоимость по кадастру означенной недвижимости учреждена на протяжении года, то расчетная база и начисление суммы налога по отчетному году касательно этих объектов высчитывается на основании стоимости по кадастру, высчитанной на дату занесения в ЕГРН информации, выступающей основанием для кадастровой оценки данного объекта.

Также эта норма касается жилых помещений, не учтенных на балансе субъекта в качестве ОС.

Размер налога на недвижимое имущество организаций

При этом местные власти учреждают налоговую ставку в границах, определенных НК РФ, сроки и порядок уплаты сбора. Кроме того, власти региона вправе вводить дополнительные налоговые льготы, которые действуют наравне с федеральными льготами.

Получается, что налог на имущество организаций устанавливается на уровне федерации, но корректируется региональными властями. Что это такое Налог на имущество Это один из основных сборов в сфере имущественного налогообложения предприятий. Это прямой налог, предусмотренный для юрлиц Объект налогообложения по этому налогу Движимое и недвижимое имущество. Если физические лица могут владеть имуществом только по праву собственности, то юрлица вправе обладать имуществом еще и на правах доверительного управления, временного владения, распоряжения, по концессионному соглашению О том, что такое движимое имущество, сказано в ст.130 ГК РФ.

Ставка налога на недвижимость в 2018 год


Кроме норм, определенных гл.30 НК РФ, некоторые вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество регламентируют: Основные элементы налогообложения, порядок начисления и уплаты налога установлен НК РФ. Сроки уплаты утверждают региональные законы. Причем власти региона вправе уточнять отдельные положения Налогового кодекса, а именно:

  • определять налоговую ставку;
  • устанавливать дифференцированные ставки для разных категорий плательщиков (по отрасли, по виду имущества и т.
    д.);
  • вводить дополнительные налоговые льготы;
  • учреждать сроки внесении налога и утверждать формы отчетности;
  • отменять ежеквартальные авансовые платежи для отдельных категорий плательщиков.

Принятый 30.09.2017 ФЗ № 286 внес некоторые правки в НК РФ.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году здание

В связи с этим у властей субъектов РФ имеется законное право вносить определенные коррективы в процесс сбора, сроки и категории льготируемого населения по данному платежу. Однако эти изменения не должны противоречить федеральному законодательству. Как рассчитать налог на имущество юридических лиц? На сумму налога влияют несколько показателей:

  • кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества, а также его вид;
  • налоговая ставка для конкретного региона;
  • наличие льгот и вычетов.

На недвижимость В большинстве случаев налоговой базой для недвижимых объектов является кадастровая стоимость на начало календарного года. Это регламентируется 375 ст. НК РФ. Кадастровую стоимость можно уточнить лично, обратившись в налоговую службу либо же узнать данный показатель на официальном сайте администрации региона, а также Росреестра.

Налог на недвижимость в 2018 году

Главная » Отчетность » Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета Кто в 2018 году должен уплачивать налог на имущество? Какие объекты не участвуют в налогообложении? Существуют ли льготы, скидки для плательщиков и кто попадает в данную группу? Какая установлена налоговая ставка и многое другое подробно…. С точки зрения законодательных документов, налог на имущество с юридических лиц полностью регламентирован в главе 30 НК РФ ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 года с недавними корректировочными изменениями от 29.12.2017 года.
Плательщиками налога признаются юридические лица или организации, на балансе которых числится имущество движимое или недвижимое, собственно с него и производится расчет и уплата. Устанавливают налоговую ставку для организаций и юр. лиц – региональные власти, таким образом, размер и порядок отчисления также контролируется данными органами.
Особенности кадастровой оценки До введения новации налог на недвижимость рассчитывали, опираясь на ее инвентаризационную стоимость. Специфика такой оценки заключается в том, что она включает лишь конструкцию строения, цену стройматериалов, год ввода здания в эксплуатацию.
Таким образом, получаемая при расчете стоимость далека от рыночной. В свою очередь кадастровая оценка учитывает намного больше факторов. Так, она включает район, в котором расположена недвижимость, его близость к социально значимым объектам, благоустроенность придомовой территории, инфраструктуру и т.д. Определять кадастровую стоимость должны независимые эксперты, причем обновлять показатель владельцы недвижимости должны раз в 5 лет. Примечательно, что кадастровая оценка сильно отличается, в зависимости от города или региона.

Расчет налога на недвижимость для юридических лиц в 2018 году

Например, в отдаленном от столицы населенном пункте цена «квадрата» жилья может не превышать 32 тыс. рублей, а уже в Москве это значение составляет 166 тыс. рублей. Таким образом, размер налога 2018 года на недвижимость будет не одинаковым для владельцев разного типа жилья: предполагается, что за более дорогую недвижимость придется платить больше, поэтому «ударит» новация в первую очередь по собственникам квартир и домов класса «люкс». Но на практике действие новых правил почувствуют на себе все граждане, ведь налог повысится в любом случае. Что еще поменяется к 2018 году Правительство разработало изменения, касающиеся сделок с недвижимостью.

Так, чтобы продать строение, например, квартиру, дом или гараж, не уплачивая 13 % налога, его собственник должен владеть им 5 лет, а нет 3 года, как было ранее. Эта новация распространяется на недвижимость, которую приобрели до 1 января 2016 года.

law-uradres.ru

Что изменилось в расчете налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2019 года платить налог с движимого имущества больше не придется (п. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Налоговую базу теперь нужно рассчитывать только с недвижимости. Также, освободили от налогообложения имущество организаций, которые связаны с деятельностью инновационных научно-технологических центров (п. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ). Они с 2019 года не платят налог даже с недвижимости. Льготные компании, должны соответствовать требованиям статей 2, 8, 12–14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ. То есть, быть:

  • фондами или управляющими компаниями и их дочерними обществами;
  • участниками проектов.

Для участников СЭЗ правила налогообложения ужесточили. С 1 января 2019 года они будут платить налог на имущество на общих основаниях, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгли (п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ). Причем налог придется заплатить за весь период инвестиционного проекта. Сделать это нужно не позднее 30 марта года, следующего за годом, в котором расторгли договор. См. также про уплату налога на прибыль в 2019 году.

Движимое и недвижимое имущество

Чтобы понять, требуется ли фирме платить с актива налог или нет, нужно различать движимые и недвижимые активы. Читайте также про основные изменения в налоговом законодательстве с 2019 года.

Недвижимое имущество – активы, которые прочно связаны с землей. То есть те, что нельзя просто так передвинуть. Например, заводы, здания и т. д. Сама земля при этом не является объектом налогообложения. Есть еще несколько исключений:

  • космические корабли;
  • памятники культуры;
  • водные и природные ресурсы;
  • суда из реестра и т.д.

Вся остальная собственность движимая: оборудование, машины, техника и т. д. С нее платить налог в 2019 году не нужно.

Ставки налога на движимое имущество в 2019 году

Налог на имущество – региональный. Это значит, его порядок его расчета, уплаты и льготы определяет не только Кодекс, но и местные власти. В 2019 году максимальные ставки составят:

1) 2,2 процента – по всему имуществу, которое не указано далее;

2) 2,0 процента – по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости для всех субъектов РФ;

3) 1,3 процента – по железнодорожным путям общего пользования, а также сооружениям, которые являются их неотъемлемой частью. Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства от 23.11.2017 № 1421. При расчете налога по объектам, которые ввели в эксплуатацию после 30 декабря 2016 года, можно использовать понижающие коэффициенты.

4) 2,2 процента – по магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью перечисленных объектов. Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства от 30.09.2004 № 504. Пониженную ставку можно применять, только если ЛЭП предназначены для передачи энергии третьим лицам. Если линию энергопередачи организация использует для собственных нужд, права на льготу она не имеет (письмо ФНС от 16.04.2018 № БС-4-21/7160);

5) 0 процентов:

а) по объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия;

б) по объектам, которые предусмотрены:

  • техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр;
  • проектной документацией объектов капитального строительства и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия.

Полный перечень такого имущества утвердило Правительство (распоряжение от 22.11.2017 № 2595-р).

Нулевая ставка будет действовать только, если одновременно выполнили условия:

  • объекты впервые ввели в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;
  • объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;
  • объекты принадлежат на праве собственности организациям – собственникам объектов Единой системы газоснабжения или организациям, в которых участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения.

Налог по железнодорожным путям общего пользования и сооружениям, которые являются их неотъемлемой технологической частью, рассчитывают с учетом понижающего коэффициента Кжд (п. 1 ст. 385.3 НК). Размеры коэффициента установлены пунктом 2 статьи 385.3 НК. Льготу применяйте к основным средствам, которые приняты на учет после 31 декабря 2016 года и отвечают одному из следующих требований:

1. Объекты построены (приобретены) в рамках инвестиционных программ:

  • федеральная целевая программа «Развитие транспортной системы России (2010–2020 годы)»;
  • государственная программа «Развитие транспортной системы»;
  • федеральная целевая программа «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года».

2. Объекты внесены в уставный капитал хозяйственных обществ в порядке оплаты размещаемых дополнительных акций в связи с увеличением их уставного капитала.

3. Объекты переданы хозяйственным обществам Российской Федерацией по гражданско-правовым договорам.

Требования утверждены пунктом 1 статьи 385.3 НК и постановлением Правительства от 31.08.2017 № 1056.

Регионы корректируют налоговые ставки с учетом федеральных ограничений. Причем в одном регионе могут установить сразу несколько ставок для разных категорий компаний и имущества. Главное, что такие ставки не могут превышать предельные значения, которые определили на федеральном уровне (п. 2 ст. 372 НК). Если власти субъекта дополнительно не установили ставки, рассчитывайте налог по тем, что указаны НК.

Если у компании недвижимость находится в разных регионах, при расчете налога на имущество нужно применять ставки, которые установлены в соответствующих регионах (ст. 384, 385 НК).

Найти информацию о региональных ставках, льготах и сроках уплаты налога на имущество можно на официальном сайте ФНС. Для этого выберете в таблице свой регион и перейдите на его страницу. Затем выберите:

  • налог на имущество организаций;
  • налоговый период – год;
  • муниципальное образование.

Далее кликните «Найти». Чтобы получить подробную информацию о ставках и льготах по налогу в отдельном субъекте России, в правой колонке построенного списка перейдите по ссылке «Подробнее».

Как планировать выплаты налога на имущество с помощью Excel

Если нужно спланировать налог на имущество, воспользуйтесь готовой моделью в Excel. Она пригодится для расчета налога как по среднегодовой, так и по кадастровой стоимости.

Скачать Excel-модель для расчета налога на имущество

Кто не платит налог на имущество

До 2019 года движимое имущество было льготной категорией активов. Например, не платить налог с них могли компании на упрощенке и вмененке. Теперь никто не платит налог с такого имущества. Потому что с 1 января его вообще не признают объектом налогообложения.

Также, из состава объектов налогообложения исключили любые основные средства, которые по Классификации, утвержденной постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1, относятся к первой и второй амортизационным группам (читайте также про налоговый учет основных средств в 2019 году). Компании должны в последний раз рассчитать и уплатить налог с таких объектов за 2018 год (п. 1 ст. 374 НК).

Налоговая база по налогу на имущество организаций в 2019 году

Налоговая база – это среднегодовая стоимость имущества. Однако для определенного имущества налог надо рассчитывать, исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК).

Например, кадастровая стоимость понадобится для расчета налога по следующим объектам:

  • административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены (фактически используются) для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания (п. 4.1 ст. 378.2 НК);
  • нежилые помещения, которые согласно технической документации предназначены для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также помещения, которые фактически используют для этих целей. То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20 процентов общей площади помещения;
  • любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств;
  • любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не используются в деятельности постоянных представительств в России;
  • жилые дома или помещения, не учтенные на балансе в качестве основных средств.

С остальных объектов считайте налог по среднегодовой стоимости.

Что изменилось в декларации по налогу на имущество

Еще одно изменение – форма деклараций. С 1 января 2019 года действуют новые бланки расчета авансовых платежей и по налогу на имущество. Из форм декларации и расчета убрали все упоминания о движимом имуществе. Заполнять отчетность потребуется только по недвижимости. Если у компании ее нет, сдавать отчет не нужно.

Новые бланки, форматы и правила заполнения ФНС утвердила приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@. Применять их нужно с отчетности за I квартал 2019 года. Декларацию за 2018 год нужно сдавать на старом бланке (утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271).

Рисунок. Новая декларация по налогу на имущество организаций за 2018 (фрагмент)

Налог на имущество юридических лиц в 2019 году: изменения

В новой форме расчета авансовых платежей из раздела 2 убрали строки 210 и 270 для остаточной стоимости основных средств на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 31 декабря. Также в ней не стало строки 141 «В том числе недвижимое имущество». Потому что в отчете теперь указывают только недвижимость.

В разделе 2.1 нужно будет указывать подробный адрес объекта, если у него нет кадастрового или условного номера в ЕГРН. Специальные коды для этого чиновники привели в приложении № 7 к порядку заполнения декларации и расчета.

Коэффициент К в разделе 3 заменили на Кв. Он показывает количество месяцев владения имуществом. Кроме того, добавили новый коэффициент Ки. Он определяет изменение кадастровой стоимости имущества в течение года. Компании будут указывать его в строке 095 раздела 3 декларации или в строке 085 расчета авансовых платежей. Если окажется, что кадастровая стоимость менялась, понадобится заполнять два раздела по одному объекту.

Отчетный период по налогу на имущество

В зависимости от налоговой базы, компании по-разному отчитываются по налогу на движимое имущество (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Налоговая база по налогу на имущество

Отчетные периоды

Среднегодовая стоимость

I квартал, полугодие, 9 месяцев

Кадастровая стоимость

I квартал, II квартал, III квартал

fd.ru

Налогообложение юридических лиц

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций. Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2016 года. Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.

Продажа коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, облагается налогом на добавленную стоимость, величина которого составляет 18% от суммы договора. Кроме того, доход, полученный от реализации такого имущества, должен быть включен в налоговую базу налога на прибыль, которая определяется как разность между доходами и расходами юридического лица за определенный период. Ставка налога на прибыль в случае продажи недвижимости, находящейся на балансе юридического лица, составляет 24%.

nalogynet.ru

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году

Налоговые ставки определяют региональные власти, Таблицу ставок по всем регионам смотрите ниже. Однако максимальные ставки определены в Налоговом кодексе РФ. Выше этих ставок региональные власти установить налог не могут. Если региональными властями не установлена ставка по вашему виду имущества – применяйте максимальные ставки.

В 2018 году в налоге на имущество юридических лиц произошли изменения: отменили федеральную льготу для движимого имущества. теперь ее вводят региональные власти. если субъекты не предусмотрели льготу для движимости, но платить налог нужно по максимальной ставке. Подробнее читайте ниже. 

Максимальные ставки налога на имущество организаций в 2018 году 

Вид имущества

Максимальная ставка, установленная НК РФ

по всему имуществу, которое не указано далее

2,2 процента

по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость, в Москве.

1,4 процента

по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость для всех субъектов РФ, кроме Москвы.

2 процента

по железнодорожным путям общего пользования, а также сооружениям, которые являются их неотъемлемой частью. Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства РФ от 30.09. 2004 № 504. При расчете налога по объектам, которые ввели в эксплуатацию после 30.12. 2016 года, можно использовать понижающие коэффициенты

1,0 процент

по магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью перечисленных объектов

1,6 процента

по объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия;

0 процентов

по объектам, которые предусмотрены:
– техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр;
– проектной документацией объектов капитального строительства и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия.
Конкретный перечень такого имущества Правительство РФ утвердило распоряжением от 19.10. 2016 № 2188-р. При расчете налога за 2017 год руководствуйтесь перечнем, который указан в абзаце 3пункта 1 распоряжения.

0 процентов

Почему инспекторы доначислят на лог на имущество? Три основных претензии и безопасные варианты действий – в статье. Это нужно знать каждому бухгалтеру!

Узнать>>>

Таблица ставок и сроков уплаты авансовых платежей 2018 по регионам России

Как узнать ставку налога на имущество для юридического лица в 2018 году

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году закреплены в региональных законах. Первый вариант узнать ставку — найти закон и посмотреть в нем. А второй — воспользоваться сервисом на официальном сайте ФНС Росси nalog.ru  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Данные сервиса помогают найти документ субъекта РФ, в котором  указаны действующие ставки по налогу на имущество.

Определим ставку на примере

На примере разберем, как определить ставку налога на имущество организаций, используя сервис.

ООО «Сигма» находится в Ярославской области. На балансе имеет недвижимое имущество, ОКВЭД организации  «деятельность цирков». Данное имущество используется непосредственно для основной  деятельности. Чтобы определить ставку :

Шаг 1. Зайдем на сервис сайта nalog.ru  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберем:

  • вид налога;
  • налоговый период;
  • субъект РФ ( в нашем случае – Ярославская область).

В окне ниже сервис покажет закон, который утверждает ставки налога на имущество в данном регионе:

Ставка налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

Шаг 2.   Нажмем активную ссылку «Подробнее» в таблице. Откроется таблица, в которой отражены региональные ставки. В нашем примере, организация применяет ставку  1,1%. Кроме того в форме указаны местные и федеральные льготы :

Ставка налога на имущество для юридических лиц

Ставки при расчете по среднегодовой и кадастровой стоимости

Максимальная ставки по имуществу, налоговой базой которого является средняя стоимость имущества, – 2,2%.

Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляется 2 %.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

Льготы по налогу на имущество

Не все организации платят налог на имущество, а также не все виды  имущества облагаются этим налогом. Существуют льготы, предусмотренные статьей 381 НК РФ.

Первая категория — это льготы, которые полностью освобождают организацию от уплаты налога на имущество. Т.е. налог платится не по льготной ставке, а вообще отсутствует для него база. Например:

  • льготы для  специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • государственных научных центров;
  • управляющие компании и организации – участники проекта «Сколково».

Вторая категория — это освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества. Например:

  • имущество организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, используемое для осуществления возложенных на них функций;
  • имущество религиозных организаций, используемое ими для осуществления религиозной деятельности;
  • имущество организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции ;
  • имущество, учитываемое на балансе организаций – резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), кроме судостроительных организаций, имеющих статус резидентов промышленно-производственных особых экономических зон;
  • имущество организаций – участников свободной экономической зоны и др.

Действие  таких льгот распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в региональных законах. Такое имущество освобождается в размере 100% от налога на имущество, то есть фактически применяется ставка 0%. Полный перечень льгот можно также посмотреть на сайте nalog.ru  в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы.

Важно! Наличие льгот не освобождает организацию об обязанности составления декларации по налогу на имущество. При использовании льгот в декларации нужно указать имущество, освобожденное от налогообложения.

Льгота и ставки по налогу на движимое имущество с 2018 года

С 2018 года на всей территории России ввели налог на движимое имущество. Льгота на федеральном уровне отменена, а вопрос о льготах передали в ведение регионов. Если до 2018 года власти субъекта успели принять закон об освобождении от уплаты или о пониженных ставках, то льгота будет действовать. Если нет, компании платят налог на движимое имущество по максимальной ставке 1,1% по ОС, которые приняты на учет и до, и после 1 января 2013 года.

www.rnk.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector