Налоговая и бухгалтерская отчетность

Налоговая и бухгалтерская отчетность

Любой предприниматель обязан уплачивать ряд взносов в казну, которые называются налогами. Причем совершенно неважно, ИП это или юридическое лицо – платить налоги должны все, кто получил прибыль с продажи товаров или услуг. При уклонении от уплаты налогов бизнесмен сначала наказывается штрафом, а самые злостные неплательщики могут быть подвергнуты даже уголовному преследованию. Сдать налоговую отчетность не так уж просто – практически все организации содержат большой штат бухгалтеров, и даже индивидуальные предприниматели все чаще обращаются за квалифицированной помощью в частные аудиторские и аутсорсинговые компании.

Согласно существующему законодательству предприниматели должны сдавать в контролирующие органы два вида отчетности – бухгалтерскую и налоговую. Эти отчеты несколько различаются и по структуре, и по виду предоставляемых в них сведений.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность определяется как совокупность документов, содержащих сведения о финансовой деятельности организации согласно налоговому законодательству.
логовые декларации составляются в соответствии с четкими требованиями, по определенным формам, в них прописываются доходы и расходы налогоплательщика, облагаемая налогом база, возможные льготы и т.д. Вид налоговой отчетности зависит от количества сотрудников, количества оборотных средств, статей расходов и доходов и пр. Состав налоговой отчетности может сильно отличаться, в зависимости от многих факторов, в том числе формы  налогообложения. Различают следующие схемы налогообложения:

·        общая система налогообложения (ОСНО)

·        упрощенная система налогообложения (УСНО)

·        единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При ОСНО организации платят следующие налоги: налог на прибыль организаций по ставке 20%; НДС; налог на имущество организаций по ставке до 2,2%. ИП на ОСНО платят налоги: налог на доходы физических лиц по ставке 13%; НДС; налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

При упрощенной системе налогообложения УСН организации или ИП платят на выбор либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы).

При ЕНВД (единый налог на вмененный доход) организации или ИП платят 15% от вмененного дохода, однако для такой формы налогообложения существуют некоторые ограничения и она не столь распространена, как ОСНО и УСН.


Формы налогового учета и отчетности

В зависимости от организационной формы налоговая отчетность организациями и ИП сдается по-разному. Поскольку сроки подачи налоговой отчетности определены законодательством вполне четко, следует внимательно отнестись к заполнению форм налоговой отчетности, чтобы избежать штрафных санкций за поданные не в срок документы. Представляем новые формы 2015 по сдаче налоговой отчетности организациями и ИП.

Декларация по НДС сдается организациями на общей системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДС лишь категории налогоплательщиков на специальном режиме (упрощенка и единый налог на вмененный доход).

Декларация по налогу на прибыль сдается также на ОСНО организациями и ИП.

Декларация РїРѕ налогу РЅР° имущество сдается организациями и ИП на ОСНО.

Справки 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) сдаются всеми организациями независимо от выбранного режима налогообложения по итогам года. На каждого сотрудника заполняется отдельная справка, к оформленным документам прилагается реестр сведений о доходах физических лиц.

Среднесписочная численность сотрудников.

Декларация по УСН предоставляется только ИП и организациями на упрощенке.

Декларация по налогу ЕНВД сдается только организациями на этой схеме налогообложения.

Декларация по водному, земельному, транспортному налогу предоставляется в случае, если организация является плательщиком налогов.

maksal.ru

Порядок составления, ведения и подачи бухгалтерской и налоговой отчетности


Бухгалтерская и часть налоговой отчетности ответственным лицом компании сдаются в гос. налоговую службу, данные о налогах – в ПФ (Пенсионный Фонд),  Государственный Комитет Статистики и ФСС (Фонд Социального Страхования). Предполагается, что все документы должны быть составлены с учетом четко установленных законодательных требований. Сведения заполняются на установленных бланках по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности.

Каждый налог имеет установленный Налоговым кодексом РФ срок уплаты и подачи декларации. Отчетность может быть предоставлена лично налогоплательщиком, через доверенное лицо, по почте и в виде электронного документа.

Если декларация отправляется по почте, необходимо составить опись вложений (в 2-х экземплярах) и выбрать письмо с уведомлением.

Все большую популярность приобретает сдача отчетности в электронном виде. Для этого заключается договор с телекоммуникационной компанией, имеющий договор с ФНС РФ. При подаче через офис компании, услуга обычно бесплатна, абонентская плата взимается при работе через интернет за пользование программным обеспечением.

Утвержденные формы бухгалтерской и налоговой отчетности

Согласно приказу Минфинансов РФ утверждены следующие формы отчетности бухгалтерского типа:


  • формы бухгалтерской и налоговой отчетностибухгалтерский баланс;
  • отчет о доходах и убытках;
  • отчет касательно изменений капитала;
  • отчет о движении денежных сумм;
  • отчет, отражающий целевое применение полученных денежных средств.

Кроме этих пяти форм, нередко используется утвержденное приложение к первой форме, содержащее, в частности, сведения об объектах интеллектуальной собственности предприятия, траты на освоение ресурсов окружающей среды, данные о помощи со стороны государства.

Формы предоставляемых налоговых деклараций утверждаются Министерством финансов РФ (при условии. что они не узаконены налоговым законодательством). Для каждого отдельного налога устанавливается свой налоговый период.

К формам налоговой отчетности при общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей относятся:

  • данные касательно среднесписочной численности сотрудников компании за период отчета;
  • декларации по налогам за отчетный период (НДС., налог на прибыль);
  • расчеты авансовых платежей по налогам;
  • отчетность во внебюджетные фонды;
  • иные сведения, имеющие значение для исчисления налогов.

Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то все декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

Так как различные предприятия развивают самую разнообразную деятельность, существуют также официальные бланки, к примеру, для деклараций по налогу сельскохозяйственного типа, использованию лесов и водных ресурсов, прибыли от иностранных фирм и в результате работы за пределами страны.

Сопоставление показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

особенности бухгалтерской и налоговой отчетностибухгалтерский баланс;

  • отчет о доходах и убытках;
  • отчет касательно изменений капитала;
  • отчет о движении денежных сумм;
  • отчет, отражающий целевое применение полученных денежных средств.
  • Кроме этих пяти форм, нередко используется утвержденное приложение к первой форме, содержащее, в частности, сведения об объектах интеллектуальной собственности предприятия, траты на освоение ресурсов окружающей среды, данные о помощи со стороны государства.

    Формы предоставляемых налоговых деклараций утверждаются Министерством финансов РФ (при условии. что они не узаконены налоговым законодательством). Для каждого отдельного налога устанавливается свой налоговый период.

    К формам налоговой отчетности при общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей относятся:

    • данные касательно среднесписочной численности сотрудников компании за период отчета;
    • декларации по налогам за отчетный период (НДС., налог на прибыль);
    • расчеты авансовых платежей по налогам;
    • отчетность во внебюджетные фонды;
    • иные сведения, имеющие значение для исчисления налогов.

    Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то все декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

    Так как различные предприятия развивают самую разнообразную деятельность, существуют также официальные бланки, к примеру, для деклараций по налогу сельскохозяйственного типа, использованию лесов и водных ресурсов, прибыли от иностранных фирм и в результате работы за пределами страны.

    Сопоставление показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

    Налоговая и бухгалтерская отчетностьХотя документы бухгалтерской и налоговой отчетности имеют некоторое сходство, сведения, отраженные в документации, часто не повторяют друг друга. Показатели, получающиеся в результате подсчета одинаковых параметров – например, прибыль компании без налогообложения, учитывающийся и в бухгалтерском отчете, и во время расчета для налоговой единой декларации – могут различаться. Причиной этому служит разность в системах расчета показателей и периодов отчета. Тем не менее директор компании всегда может сравнить данные бухгалтерского отчета о доходах и убытках со сведениями из налоговой декларации на прибыль по некоторым параметрам, которые должны совпадать:


    • строку «Доходы от реализации» (строка 010 лист 02 Декларации по налогу на прибыль) со строкой «Выручка» бухгалтерского. Показатели должны быть одинаковыми, за исключением ситуации, когда предприятие занимается одновременно видами деятельности, облагаемыми ЕНВД;
    • строку «Доходы от реализации» (строка 020 лист 02 налогового отчета) с суммой показателей «Процентов к получению, «Прибыли от участия в иных предприятиях», «Иными доходами» бухгалтерского отчета. Суммы должны быть равны, за исключением ряда причин временного или постоянного характера (например, ведение операций с ценными бумагами);
    • общую сумму трат по «Себестоимости продаж»,  «Коммерческим и управленческим расходам» из отчета бухгалтерского типа с «Расходами, которые уменьшают сумму прибыли от реализации» из налогового типа (лист 02 Декларации);
    • общую сумму трат по «Процентам, наличествующим для выплаты» и «Иным тратам» из отчета бухгалтерского типа с внереализационными тратами, взятыми из налогового;
    • строку «Текущий налог на доход» из бухгалтерского с суммой исчисленного налога на доход из налогового отчета.

    Выявленные расхождения по рассмотренным показателям нельзя считать свидетельством о нарушении, их можно считать поводом получения объяснений от бухгалтера предприятия.

    Таким образом, налоговая и бухгалтерская отчетность имеет свои формы и сроки представления. Бухгалтерская отчетность отражает показатели финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, а налоговая – это совокупность налоговых деклараций в соответствии с формой налогообложения. Показатели этих видов отчетности могут перекликаться и повторять друг друга, но в отдельных случаях различаются. Грамотный бухгалтер всегда готов обсудить с директором причины подобных расхождений.


    biznes-prost.ru

    • Главная
    • Правовые ресурсы
    • Справочная информация, календари, формы
    • Образцы, бланки, формы документов в MS-Word и MS-Excel и графических форматах

    В разделе представлены сотни форм в MS–Word и MS–Excel, а также в графических форматах. Все они поддерживаются в актуальном состоянии. Все формы, образцы, бланки официальных документов собраны в специальных сводных таблицах в интернет–версии системы КонсультантПлюс. Ссылки на наиболее важные и часто используемые формы приведены непосредственно на этой странице, их можно сразу загрузить в Excel или Word.

    • Формы бухгалтерской отчетности
    • Формы налогового учета и отчетности
    • Формы первичных учетных документов
    • Формы федерального государственного статистического наблюдения
    • Помощь в поиске нужной формы в сводных таблицах

    Свыше 80000 бланков, форм и образцов типовых договоров, контрактов, учредительных, организационных и внутренних документов, форм налоговой отчетности и учета предприятий, страховых, банковских учреждений вы можете найти в информационном банке "Деловые бумаги".


    Формы бухгалтерской отчетности

    В список включены важнейшие и широко применяемые формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации. Формы бухгалтерской отчетности, отсутствующие в списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.

    Формы отчетности для организаций кроме кредитных, страховых и бюджетных:

    • Форма бухгалтерской отчетности
    • Бухгалтерский баланс
    • Отчет о финансовых результатах
    • Отчет об изменениях капитала
    • Отчет о движении денежных средств
    • Отчет о целевом использовании полученных средств

    Перейти в полный список форм бухгалтерской отчетности

    Формы налогового учета и отчетности

    В список включены важнейшие и широко применяемые формы и бланки налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной власти. Формы налогового учета и отчетности, отсутствующие в списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.

    Формы налогового учета и отчетности по налогу на добавленную стоимость:


    • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
    • Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Таможенного союза
    • Счет–фактура
    • Книга покупок
    • Книга продаж
    • Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

    Перейти в полный список форм налогового учета и отчетности

    Данный перечень содержит формы налогового учета и отчетности, нормативные акты, их утвердившие, и информацию о порядке заполнения, а именно: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, платежи за пользование природными ресурсами, налог на прибыль организаций, налог на игорный бизнес, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и т.д.

    Формы первичных учетных документов

    В список включены важнейшие и широко применяемые формы первичных учетных документов, утвержденные федеральными органами государственной власти и Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Формы первичных учетных документов, отсутствующие в списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.


    Налоговая и бухгалтерская отчетность Перейти к сводной таблице
    , содержащей формы, нормативные акты, их утвердившие, и информацию о порядке заполнения, касающиеся следующих первичных учетных документов:

    по учету кадров, по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда, по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно–строительных работ, по учету продукции, товарно–материальных ценностей в местах хранения и т.д. и т.п.

    Формы федерального государственного статистического наблюдения

    В список включены общероссийские формы унифицированной отчетно–статистической документации, утвержденные Госкомстатом РФ или Росстатом, являющиеся объектами классификации в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД).

    Налоговая и бухгалтерская отчетность Перейти к сводной таблице, содержащей формы, нормативные акты, их утвердившие, и информацию о порядке заполнения, касающиеся следующей отчетно–статистической документации:

    документация по институциональным преобразованиям в экономике, развитию негосударственного сектора, документация по макроэкономическим показателям и экономическим балансам, документация по науке и инновациям, документация по экономической активности населения, оплате и условиям труда работников, документация по оптовой торговле, документация по финансам, документация по природным ресурсам и охране окружающей среды, жилищно–коммунальному хозяйству, здравоохранению, туризму и отдыху, образованию и культуре, платным услугам, документация по статистике промышленности, документация по инвестициям и т.д. и т.п.

    Помощь в поиске нужной формы в сводных таблицах

    Чтобы получить интересующую вас форму из таблицы:

    • откройте сводную таблицу, найдите в левой колонке название формы и перейдите по этой ссылке (например, "Справка о доходах физического лица")
    • попав внутрь текста документа, прокрутите его вверх до фразы "См. данную форму в MS–Excel" и откройте форму

    Налоговая и бухгалтерская отчетность Вся справочная информация
    в системе КонсультантПлюс

    www.consultant.ru

    Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды

    Отчетность Куда сдавать Периодичность сдачи отчетности и сроки
    Декларация по НДС В ФНС

    Налоговый период для НДС – квартал.

    Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

    — за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017 года

    — за II квартал 2017 года – до 25 июля 2017 года

    — за III квартал 2017 года – до 25 октября 2017 года

    — за IV квартал 2017 года – до 25 января 2018 года

    Уплата НДС производится равными долями в течение
    3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.

    Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174.

    Декларация по налогу на прибыль В ФНС

    Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

    В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

    — за 2016 год – до 28 марта 2017 года

    — за I квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года

    — за I полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года

    — за 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года*.

    Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее
    28 числа месяца следующего за отчетным.

    Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

    Декларация по налогу на имущество В ФНС

    Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год.

    Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года.

    Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

    Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.

    Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.

    Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ.

    Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383.

    Декларация по транспортному налогу В ФНС

    Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.

    Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

    Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

    Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363.

    Декларация по земельному налогу В ФНС

    Налоговая декларация по земельному налогу сдается
    1 раз в год не позднее 1 февраля.

    Декларацию по земельному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

    Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

    Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

    Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397.

    Форма 6-НДФЛ В ФНС

    Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

    Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально.

    Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

    — за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*

    — за I квартал 2017 года – не позднее 2 мая 2017 года

    — за I полугодие 2017 года – не позднее
    1 августа 2017 года

    — за 9 месяцев 2017 года – не позднее
    31 октября 2017 года

    — за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года*

    Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
    1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

    Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.

    Единый расчет по страховым взносам В ФНС

    Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

    Отчетность сдают все организации, у которых есть работники.

    Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС
    в 2017 году:

    — за I квартал 2017 года – не позднее 30 апреля;

    — за II квартал 2017 года – не позднее до 31 июля*;

    — за III квартал 2017 года – не позднее 30 октября.

    Этот расчет почти полностью заменил отчетность
    4-ФСС.

    Форма 2- НДФЛ В ФНС

    Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме
    2-НДФЛ сдается сдается 1 (один) раз в год.

    Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

    Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

    Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде.

    Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.

    Сведения о среднесписочной численности В ФНС

    Организациям необходимо представить сведения
    о среднесписочной численности работников
    до 20 января 2017 года. Сведения предоставляются
    1 (один) раз в год.

    Форма 4-ФСС В ФСС

    В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия,
    9 месяцев и года.

    В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз.

    Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается:

    — на бумаге – до 20 января 2017;

    — в электронном виде – до 25 января 2017.

    Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

    Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний В ФСС

    В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года:

    — за I квартал 2017 года – до 20 апреля (на бумаге),
    25 апреля (электронно);

    — за полугодие 2017 года – до 20 июля (на бумаге),
    25 июля (электронно);

    — за 9 месяцев 2017 года – до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

    По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше).

    Подтверждение основного вида деятельности В ФСС

    Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2017 года.

    Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы:

    — заявление;

    — справка-подтверждение;

    — копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий;

    — расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний.

    Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

    Отчет по форме РСВ-1 В ПФР

    В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год.

    — Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде;

    — не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

    В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

    Отчетность по форме СЗМ-М В ПФР

    Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    *Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат

    Бухгалтерская отчетность:

    — Бухгалтерский баланс

    — Отчет о финансовых результатах

    — Отчет об изменениях капитала

    — Отчет о движении денежных средств

    — Отчет о целевом использовании средств

    — Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

    В ФНС и Росстат

    ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчета о прибылях и убытках и приложения к ним.

    Малых предприятия могут сдать отчетность в упрощенном виде.

    Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2016 год — до 31 марта 2017 года.

    Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 год — до 02 апреля 2018 года**.

    **Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году

    Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.

    Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

    В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

    Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.

    Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

    Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.

    Отчетность Куда сдавать Сроки и порядок отчетности
    Декларация по УСН В ФНС

    Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде.

    Декларация по УСН за 2017 год должна быть представлена не позднее 2 апреля 2018 года.

    На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.

    Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23
    НК РФ.

    Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

    Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН:

    — за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017;

    — за I полугодие 2017 года – до 25 июля 2017;

    — за 9 месяцев 2017 года – до 25 октября 2017.

    Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ.

    Комплект «Оптимальный»

    Энциклопедия учета, новости в рассылках, аналитика в журналах. Подписываться на бухгалтерские журналы отдельно больше не нужно.
    Все можно получить сразу и по оптимальной цене.

    Узнать подробнее

    www.buhgalteria.ru

    Кто и как должен сдавать отчётность

    Бухгалтерскую и налоговую отчетность сдают все предприятия независимо от того, велась хозяйственная деятельность за указанный период или нет. Очень важно, чтобы формы отчётности были заполнены правильно, так как неточные данные могут повлечь за собой наложение штрафа. Заполнением бухгалтерской документации должен заниматься профессиональный бухгалтер, также он обязан хорошо знать налоговый документооборот.

    Разновидности форм отчётности

    Формы бухгалтерской финансовой отчетности могут быть годовыми и промежуточными. В настоящее время сдавать такую документацию необходимо один раз в год. В некоторых случаях компаниям может потребоваться промежуточная отчетность, например для получения кредита или привлечения других инвестиций. Также довольно часто квартальная форма предоставляется для участия в различных тендерах и конкурсах. Такие документы заполняются в исключительных случаях.

    Одним из главных видов отчетности является бухгалтерский баланс. Он представляет собой сводную таблицу, структурированную по принципу активных и пассивных статей. Такая форма является информационным справочником, отражающим экономическое состояние организации. По ней можно получить наглядную картину о количестве оборотных средств, но нельзя проанализировать движение денег.

    Следующим не менее важным реестром является отчет о прибылях и убытках. Такая форма отчётности организации наиболее наглядно отражает финансовый результат, который рассчитывается на основании анализа доходных и расходных статей. Данные рассказывают о прибыльности или убыточности фирмы.

    Третьим по значимости считается отчет об изменении капитала. Такой реестр заполняется в случае изменения резервного или уставного фонда. Также из таблицы можно узнать о размере нераспределенной прибыли организации или непокрытом убытке.

    Отчет о движении денежных средств будет последним в группе важных форм финансовой отчётности. Этот регистр наиболее наглядно отражает изменения всех денежных средств за определённый период. Такую форму чаще всего запрашивают банки при рассмотрении кредитной заявки.

    Все формы отчётности отражают информацию довольно консервативно. Конфиденциальные сведения, которые не должны предаваться публичной огласке, остаются за рамками документа. Краткое изложение данных является основным принципом заполнения таких регистров.

    Степень востребованности отчётных документов

    Формы отчётности, которые предоставляются по требованию, имеют разную степень востребованности. Наиболее рейтинговым является бухгалтерский баланс. Он предоставляется в контролирующие органы, кредитные организации, а также по запросу контрагентов при заключении договорных отношений.

    Вторым по популярности можно считать отчет об изменении капитала. Такая информация чаще всего интересна финансовым организациям и потенциальным инвесторам. Остальные финансовые отчеты менее востребованы и в основном предоставляются только в налоговые органы.

    Что такое налоговая отчётность, и какова её роль

    Формы налоговой отчётности разработаны для систематизации данных финансово-хозяйственной деятельности компании. Такие документы заполняются в отношении начисленных налогов и представляют собой определенный набор таблиц.

    Налоговая декларация − это итоговый документ, в котором отражены доходы и расходы налогоплательщика, а также суммы необходимых перечислений и взносов. Заполнение форм отчетности зависит от системы налогообложения, которую использует организация. Максимальное количество документации сдается по общему режиму. Также количество заполняемых деклараций довольно часто связано с размерами фирмы, видами деятельности и числом наёмных сотрудников.

    Формы налоговой отчетности сдаются в территориальный контролирующий орган по месту регистрации фирмы. Такая документация также может быть квартальной и годовой.

    Наиболее важные декларации

    Общая система налогообложения подразумевает сдачу довольно большого количества деклараций. По степени важности их можно распределить следующим образом:

    • Декларация на прибыль сдается до 28 числа месяца, следующего за кварталом. В таком документе отражаются доходы и расходы компании, сумма начисленной прибыли и процентные отчисления в бюджет.
    • Отчёт по налогу на добавленную стоимость сдается предприятиями, применяющими основной режим налогообложения. Эта форма предоставляется в течение двадцати дней после окончания отчетного периода.
    • При условии начисления заработной платы наемным сотрудникам фирма обязана заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц. Такой реестр сдаётся один раз в год до первого апреля.
    • Декларация по налогу на имущество, а также отчет по авансовым платежам предоставляются в налоговый орган фирмами, которые имеют на балансе основные средства.
    • Транспортная декларация заполняется в случае, если компания является официальным владельцем автомобиля, который подлежит налогообложению. Эта форма является ежегодной и сдается до 1 февраля.
    • Земельная декларация предоставляется при наличии у организации права собственности или долгосрочной аренды на земельные участки.

    Какие формы являются необязательными

    Некоторые формы отчётности заполняются только теми предприятиями, которые законодательно признаны плательщиками таких отчислений. Это могут быть налоги на игорный бизнес, водные ресурсы, различные акцизы. Фирмам, применяющим упрощенную систему налогообложения, жить намного легче, так как большинство деклараций им сдавать не нужно. Финансовая и налоговая отчетность сдаётся в строго определенный период. Налоговые органы очень внимательно следят за несоблюдением таких сроков и в случае опоздания незамедлительно применяют штрафные санкции.

    fb.ru


    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector