3 ндфл что это такое для ип

3 ндфл что это такое для ип

Законодательство по налогам устанавливает обязанность физлиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. При этом граждане, работающие самостоятельно, а также в некоторых случаях, определенных НК РФ, должны по окончании года подать на себя данные. Для этих целей используется налоговая декларация 3-НДФЛ, которая сдается в ИФНС по месту прописки физлица.

Кто должен предоставлять декларацию 3-НДФЛ

Существует два варианта удержания НДФЛ — когда это производит работодатель или иное лицо, выступающее источником возникновения вознаграждения, и самостоятельное исчисление и уплата гражданами этого налога. В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.

Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно:

  • Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов.
  • Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи.

  • Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.
  • Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом.
  • Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.
  • Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ.
  • Если, человек согласно законодательству является резидентом, и имеет доходы от деятельности за рубежом.
  • Иностранцы, оформившие патент на осуществления трудовой деятельности на территории нашего государства.
  • Граждане и иные физлица, состоящие в трудовых отношениях, в случаях когда их работодатель не осуществил свои функции налогового агента и не удержал у них налог.
  • Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые работают на других граждан или фирмы, не являющиеся налоговыми агентами.
  • Авторы, которые должны уплачивать налог со своих авторских вознаграждений за создание произведений и изобретения.

Если человек работает у другого работодателя, то в общем порядке сдавать ему 3-НДФЛ нет необходимости. НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП).

3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ.

Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году


Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного.

Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.

Поэтому декларация 3-НДФЛ за 2017 год, которая будет представляться в ИФНС в 2018 году должна иметь срок сдачи до 30 апреля 2018 года. Если физлицо не уложится в этот период, к нему будут применены меры ответственности.

Наказание не устанавливается только для граждан, которые сдают 3-НДФЛ в налоговую не в общем порядке, а для оформления льгот по вычетам. Это связано с тем, что компания или ИП, являющиеся их работодателями за них уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ.

Куда нужно предоставлять отчетность

Физлица, по законодательству, должны направлять заполненные отчеты в налоговые органы по месту своей регистрации, указанном в паспорте или ином соответствующем документе.

Главное условие, чтобы это было место постоянного жительства.

Определить точно ИФНС, которая должна выступать получателем отчета 3-НДФЛ, можно воспользовавшись специальным сервисом на сайте налоговой.

Человеку достаточно указать в поле свой полный адрес, и ему будет выдана вся информация в какую ИФНС он должен направить свой отчет и где она находится.

Кроме этого, нормы права разрешают в некоторых случаях, физлицам, направлять отчеты 3-НДФЛ в налоговую не по прописке, а по месту своего пребывания.

Способы предоставления

Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:


  • Можно прийти в налоговую и лично инспектору подать отчет на бумажном носителе. При этом варианте нужно составить декларацию в двух экземплярах, чтобы инспектор одну забрал при приеме, а на второй мог проставить отметку о том, что отчет принят.
  • Отчет может сдать в ИФНС представитель физлица. Для этого необходимо оформить на него доверенность.
  • Отправить декларацию 3-НДФЛ через отделение почтовой связи — для этого его нужно вложить в конверт, составить опись вложения и направить в налоговую ценное письмо.
  • Воспользоваться электронным документооборотом — у физлица при этом обязательно должна быть квалифицированная ЭЦП. Он может отправить декларацию через сервис или специализированную программу. В последнем случае нужно еще будет оформить договор с организацией, выступающей спецоператором.

Основные правила заполнения декларации

Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:

  • Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.

  • Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
  • Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
  • Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
  • Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
  • Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
  • Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
  • Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога — только в рублях.
  • Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения — документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.

Скачать актуальный бланк декларации З-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложенияСкачать бланк декларации 3-НДФЛ для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.

Титульный лист

Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложенияСкачать бланк декларации 3-НДФЛ для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.

Титульный лист

Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.

3 ндфл что это такое для ип

Когда форма составляется впервые за год, графа «Номер корректировки» прочеркивается, если это уточняющий отчет — указывается номер корректировки.

Так как 3-НДФЛ это годовая форма, то в поле «Код налогового периода» записывается шифр «34», соответствующий году, а после этого проставляется номер этого периода.

Здесь же необходимо записать с помощью цифрового кода ИФНС, выступающей получателем отчета, он должен состоять из 4 цифр.


Далее заполняется информация об отчитывающемся физлице.

В соответствующем поле проставляется код страны, гражданином которой является податель декларации. Российские граждане записывают «643».

При указании категория плательщика предприниматель должен вписать код «720».

Ниже записываются полностью личные данные ИП. Если отчество у человека отсутствует в паспорте, то его в декларации не надо указывать. Граждане иностранных государств могут отражать эту информацию с применением латинских букв.

Далее фиксируется дата и место рождения человека.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

После этого вписываются сведения о документе, который используется в качестве удостоверения личности. Записываются код вида документа (паспорт России — 21), серия и номер бланка, а также дату и наименование органа, который выпустил данный документ.

Затем вносятся сведения по адресу физлица, сначала кодом фиксируется тип адреса:

  • 1 -место регистрации;
  • 2 — место пребывания.

Далее отражаются в соответствующих полях составляющие адреса: код субъекта, наименование населенного пункта, улицы, номер дома и т.д. Все эти данные должны соответствовать строго сведениям паспорта или иного аналогичного документа.

После этого указывается номер телефона, по которому представитель ИФНС может связаться с налогоплательщиком. Рядом указывается количество листов отчета и приложений к ним.


Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

В нижней части нужно заполнять графы, расположенные слева. Сюда вносятся данные о том, кто сдает отчет:

  • 1 — физлицо;
  • 2 — его представитель.

Далее необходимо в подтверждение данных, внесенных в отчет, проставить подпись. Если 3-НДФЛ отправляет представитель, нужно также записать его полные Ф.И.О., а также данные о документе, служащего основанием для выполнения этой функции.

Раздел 1

В шапке листа необходимо записать код ИНН, данные Ф.И.О. и номер листа в пачке декларации.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

В графу 010 заносится действие, совершаемое по декларации:

  • «1» – если рассчитанный налог согласно декларации нужно уплатить;
  • «2» – если налог нужно вернуть (обычно используется для вычетов);
  • «3» – подается нулевая декларация.

В графе 020 указывается КБК, по которому выполняется уплата налога.

В графе 030 отражается ОКАТО, на территории которого производится уплата налога.

В графе 040 содержится сумма налога к уплате.

Графу 050 нужно прочеркнуть — она используется при оформлении возврата налога по вычету.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

Раздел 2

В шапке этого листа нужно записать ИНН предпринимателя, его личные данные (Ф.И.О.) и номер листа в декларации.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

В графу 001 нужно внести ставку, по которой рассчитывается налог. Обычно это «13».

В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».

В графе 010 отражается общий объем полученного за указанный период доходов, без учета полученного от деятельности либо участия в иностранных организациях.


В графе 020 нужно отразить доходы, с которых не нужно платить налог.

В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.

Если у ИП есть право на использование стандартных либо профессиональных налоговых льгот, то их сумма вносится в графу 040.

Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.

В графу 051 вносится доходная часть от деятельности в иностранных компаниях.

Графа 060 содержит итоговая база расчета налога. Ее расчет нужно выполнить по формуле: 030+051-040-050.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

Когда работа по определению базы произведена, необходимо выполнить определение самого налога.

Графа 070 — размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.

Если какая-то часть налога уже удерживалась, то ее нужно проставить в графе 080.

Строка 090 в обычных ситуациях не используется — ее используют при определении налога по ставке 35%. Сейчас ее нужно прочеркнуть.


В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.

В графе 100 отражаются уплаченные авансовые платежи.

Графа 110 предназначена для патента на работу, в обычной ситуации она прочеркивается.

В графе 120 нужно указать суммы налога, которые уже были уплачены на территории иных государств, но этот платеж может быть зачтен в России.

Графа 121 — это итоговый размер налога, который еще необходимо выплатить. Он рассчитывается по формуле: 070-080-090-091-100-110-120.

В графу 122 записывается сумма налога, уплаченная на ПСН. Когда предприниматель использует общий режим, то графа прочеркивается.

В графу 130 нужно переписать данные из графы 121.

Графа 140 перечеркивается — она предназначена для оформления возврата налога.

Лист В

В шапке листа записываются код ИНН предпринимателя, его Ф.И.О., порядковый номер листа в пачке.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

В раздел 1.1 заносится код, по которому определяется статус налогоплательщика. Предприниматель записывает сюда код «1».

В раздел 1.2 заносится код ОКВЭД, соответствующий осуществляемому виду деятельности. С 2017 года при заполнении нужно пользоваться кодами ОКВЭД2.

В раздел 2 предприниматель должен занести информацию, которая используется при расчете налога. Так, в графу 030 записывается размер полученного дохода, а в графу 040 — совершенные в процессе деятельности расходы. Строки 050-100 предназначены для пояснения расходов, указанных в графе 040.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

Раздел 3 необходим для подведения итогов. В графу 110 заносится размер дохода, в графу 120 — сумма полученных вычетов. Графа 130 должна содержать суммарное количество начисленных авансовых платежей по налогу, а графа 140 — оплаченных в действительности.

Раздел 4 предприниматель опускает — в него сведения вносят только руководители фермерскими хозяйствами.

Раздел 5 оформляется только в ситуации, если предприниматель по окончании периода самостоятельно выполнил корректировку базы и налога за обозначенное время.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

На листе должна обязательно находиться подпись предпринимателя, а также дата, подписания документа.

Нулевая отчетность

В том случае, когда за отчетный год у предпринимателя налогооблагаемый доход отсутствует, составить декларацию 3-НДФЛ ему все равно придется. Однако в ней все показатели будут нулевыми. Но процесс внесения в нее сведений имеет свои особенности.

Декларация должна в обязательном порядке включать в себя три листа — титульный, а также содержащие Раздел 1 и Раздел 2.

Заполнение титульного листа не будет отличаться от подачи декларации с налогом.

Первым лучше всего заполнять лист с разделом 2, на нем нужно проставить:

  • Присвоенный код ИНН;
  • Ф.И.О. предпринимателя;
  • Применяемую ставку налога.

Все графы, которые после этого останутся без информации, нужно будет прочеркнуть.

Далее оформляется лист, на котором расположен раздел 1, в него вносятся:

  • Сведения об ИНН и личных данных;
  • В графе 010 указывается код «3», что обозначает что выплаты налога нет;
  • Код КБК, по которому производится уплата налога;
  • Свой код ОКТМО.

На это со всеми пустыми графами нужно поступить аналогично — прочеркнуть.

На этом составление декларации завершено. Листы нужно пронумеровать в правильном порядке, после чего каждый предприниматель должен подписать.

Штраф за не сданную отчетность

НК определяет, что за нарушение сроков, в которые должна быть отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ предусматривается несколько видов ответственности:

  • Вовремя не была отправлена нулевая декларация, т. е. у предпринимателя налогооблагаемого дохода зафиксировано не было. Тогда ему придется заплатить штраф 1000 руб., и все равно оформить и подать декларацию.
  • Декларация не отправлена в установленный срок, но при этом рассчитанный по ней налог заплачен вовремя. Штраф тогда будет составлять 5% от указанной в ней суммы налога, но не более 30% всей его суммы.
  • Декларация не отправлена и налог не уплачен. Предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20% от суммы налога, а также уплатить пени за несвоевременное перечисление налогового платежа. Если налоговый орган сможет доказать, что ИП не выполнил эти действия умышленно, то размер штрафа может увеличиться в два раза до 40%.

biznessproffi.ru

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2018 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2018 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2018 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2018 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

  • если деятельность предпринимателя приостановлена;
  • нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

  • доход, что поступил от продажи продукции;
  • цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами.  Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

  1. О численности штата.
  2. Декларацию по налогу на добавленную стоимость.
  3. Готовит ИП на ОСНО 3-НДФЛ (есть место работы).
  4. 4-НДФЛ по предполагаемой прибыли.
  5. Справки на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

  • в бумажном виде;
  • с помощью электронной почты;
  • через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

  • исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
  • рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
  • разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

Операция Сумма
На покупку продукции 100 тыс. руб.
На страховку сотрудников 30 тыс.
Затраты на амортизацию оборудования 20 тыс.
Затраты на услуги банковского учреждения 10 тыс.
Аренда 30 тыс.

Вычет на детей составит 2,8 тыс. руб. (2 *1,4 тыс.) в соответствии со ставками, что действовали на тот период.

Профессиональный вычет:

100 тыс. + 100 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс. + 10 тыс. + 30 тыс. = 290 тыс. руб.

НДФЛ = (600 тыс. – 290 тыс. – 2,8 тыс.) * 13% = 39 936 руб.

В соответствии с этими показателями будет заполнять декларация 3-НДФЛ.

Какие листы заполнять

При подготовке декларации нужно будет заполнить только некоторые листы, что соответствуют прибыли, о которых должен отчитаться ИП. Поэтому не стоит впадать в панику, увидев кипу бумаг.

Какие бланки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО должны заполняться? – Лист Ж1, Ж2 или Ж3. Выбор бланка будет зависеть от вида вычета, который предприниматель желает получить.

Если лицо использует специальную программу, нужный лист будет подобрано автоматически после указания необходимых данных.

Обязательными для заполнения являются такие страницы:

  1. Титульный лист (1-я и 2-я страница).
  2. Лист В, на основании информации из которого будут заполнены и другие разделы.
  3. Раздел 1.
  4. Раздел 6 – итоговый, который нужно заполнить в последнюю очередь. В нем отображаются суммы прибыли, налога, что подлежит перечислению и т. д.
  5. Ж1 (или Ж2, Ж3).

Образец заполнения

На первой странице в строке для отображения кода категории плательщика налога стоит указать:

Строка Содержание
720 ИП
730 Нотариус
740 Адвокат
770 Для главы крестьянского хозяйства
760 Для других физических лиц

2-я страница будет содержать информацию о налогоплательщике, по прибыли которого сдается отчет.
Далее стоит заполнить лист В, где отображается прибыль, что является основанием для расчета НДФЛ.

Его ИП должен заполнить в обязательном порядке. Порядок ваших действий:

Порядок Раъяснение
Впишите «1» в пункте Для отображения вида деятельности
2.1 (030) Сумма прибыли от деятельности предпринимателя
2.2 (040) Укажите затраты, что учтены при проведении расчета налога
2.2.1 – 2.2.4 Информация о доходах
2.3 (100) Впишите доходы, что не подтверждены документами (нужно заполнить 2.2 или 2.3)
Строка 110 Будет содержать информацию об итоговом размере прибыли, что перенесена из строки 030
120 Вписывают данные строки 040 или 100
130 и 140 Заполняются, если предприниматель начислил и уплатил авансы

В разделе 1 стоит указать налоговую базу по ставке 13%.

010 Информация из листа В (п. 3.1)
020 Предпринимателем не заполняется
030 Данные из строки 010 (вписывают общую сумму прибыли)
040 Информация из пункта 3.2 листа В – затраты и налоговый вычет
050 Сумма из строки 030 – сумма 040 = налоговая база. При условии, что сумма затрат больше прибыли, стоит написать «0»
060 Налоговую базу стоит умножить на ставку 13%. Результат впишите
080 Информация пункта 3.4 листа В (авансы)
100 Суммируйте суммы из строк 070, 075, 080, 090, отнимите сумму из строки 060. Результат отрицательный или равняется нулю? Тогда следует поставить прочерк
110 От суммы из строки 060 отнимите показатели строк 070, 075, 080, 090. прочерк поставьте, если сумма нулевая или отрицательная

В 6-й раздел нужно вписать итоговую сумму, что подлежит уплате в казну:

КБК для ИП и нотариуса, адвоката 18210102020011000110
ОКАТО Региональный код с места жительства, он повторяется и на титульной странице
Налоги к уплате Из 1-го раздела (строка 110)
Налоги, что должны быть возмещены Строка 100

Как быть с НДС?

Что же делать с НДС – стоит ли подавать отчет по такому налогу в уполномоченные структуры? ИП на ОСНО, которые подают документы каждый квартал по ЕНВД, декларацию по НДС представлять не должны.

В ст. 80 п. 2 НК. сказано, что отчетность по налогам, по оплате которых плательщик не имеет обязательств, сдавать не нужно, поскольку применяется специальный режим.

Если регистрируя ИП вами было заявлено о видах деятельности, к которым применима ОСНО, но по факту вы ведете деятельность, что облагается ЕНВД, то и нулевую декларацию не придется подавать (Письмо Минфина РФ от 17 января 2011 г. № 03-02-07/1-6, № 03-02-07/1-8, № 03-02-07/1-9, от 24 февраля 2010 № 03-02-07/1-73, от 22 декабря 2009 № 03-11-09/411). Тогда не нужно представлять в налоговый орган и 3-НФДЛ.

При оплате НДС и НДФЛ стоит уяснить, что это разные налоги, а значит, и расчеты будут отличаться. Сначала стоит разобраться с НДС.

К примеру, продукцию куплено на 118 000 000 руб., начисленный налог из них – 18 000 000. Если товар было закуплено с НДС, тогда его можно вычесть – уменьшить сумму НДС, что подлежит уплате в госказну.

Применяется такая формула:

НДС, что получили – НДС, что перечислен = НДС, что подлежит оплате.

При оформлении документации по НДФЛ с дохода стоит вычесть НДС. С полученного показателя и будет исчисляться сумма налога по справке 3-НДФЛ.

Уплата авансовых платежей ↑

Размер авансового платежа будет рассчитано в государственном органе с помощью формы 4-НДФЛ (если деятельность ИП только начата), 3-НДФЛ (за предыдущий год).

После проведения расчетов налоговой инспекцией будет выслано уведомление, в котором прописаны все суммы авансовых взносов.

Срок перечисления аванса:

Период Срок
За январь-июнь Не позднее 15.07 в отчетном периоде
За июль-сентябрь Не позднее 15.10 в отчетном периоде
За октябрь-декабрь Не позднее 15.01 в году, что следует за отчетным

Что будет, если ИП не уплатит вовремя аванс? Штраф и пеню ему начислить не могут, поскольку авансовые платежи рассчитывают, основываясь не на реальные финансовые результаты, а на показатели предыдущих периодов или ту прибыль, что предполагается получить в нынешнем году.

При неуплате аванса недоимок не будет. В интересах ИП уплатить аванс, ведь таким образом налоговая сумма в несколько платежей создаст небольшую нагрузку для бизнеса, чем общая сумма налога.

Декларацию 3-НДФЛ используют в обязательном порядке при расчете суммы налога предпринимателя, что работает на ОСНО.

Заполнять бланки стоит внимательно, ведь вся информация тщательно проверяется инспекторами при проведении камеральной проверки.

Если будет найдены противоречия по отчетам, вам нужно будет разъяснить их, а в некоторых случаях вам предстоит подготовка уточняющего отчета, с помощью которого можно исправить обнаруженные ошибки.

buhonline24.ru

Кто предоставляет декларацию 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНОНК РФ определяет, что заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые производят исчисление и уплату 3-НДФЛ самостоятельно.

К ним относятся:

  • Вставшие на налоговый учет предприниматели, использующие ОСНО.
  • Государственные служащие и члены их семей.
  • Ведущие частную практику нотариусы, юристы, врачи и т. д.
  • Физлица, которыми в текущем году  был получен доход в виде выигрышей.
  • Физлица, получившие доход в текущем периоде от реализации имущества. Чаще всего – это при продаже машины или недвижимого имущества.
  • Физлица, оформляющие в ИФНС предоставление имущественных, социальных вычетов.
  • Лица, признаваемые резидентами России, когда они получают доход за рубежом.
  • Граждане иностранных государств, осуществляющие деятельность на основании патента.
  • Физлица, у которых налоговый агент не смог произвести удержание НДФЛ.
  • Лица, получающие авторские вознаграждения за созданные ими произведения искусства, науки, литературы, изобретения и т. д.
  • Физлица, у которых источником дохода являются другие физлица и организации, не являющиеся при этом налоговыми агентами.

Работники предприятия и предпринимателей, осуществляющие деятельность по трудовым и гражданским договорам, эту декларацию не должны представлять. На них их работодатели подают ежегодно отчет 2-НДФЛ.

Однако, если они хотят осуществить возврат налога в связи с применением имущественных или налоговых вычетов, то на основе справок работодателей им нужно подать в ИФНС отчет 3НДФЛ.

В некоторых случаях ИП должны также составлять отчет форма 4-НДФЛ.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Законодательством устанавливается, что налоговая декларация 3-НДФЛ должна подаваться в общем порядке физическим лицом до 30 апреля. Это правило распространяется на зарегистрированных в ИФНС ИП. Если такой день приходится на выходной или праздничный день, то окончательный срок подачи отчета переносится на следующий ближайший рабочий день.

В 2018 году отчитаться физлица и ИП за 2017 год должны будут до 30 апреля 2018 года включительно.

Нарушение данного срока сдачи возможно только для физлиц, у которых их налоговые агенты исчислили и подали за них налоги, а сами граждане подают форму для получения вычетов.

Куда предоставляется отчетность

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год, как и в предыдущих периодах, должна отправляться в налоговые органы, располагающиеся по месту постоянного жительства физлица, то есть по прописке.

Чтобы определить точно, в какую именно налоговую надо отчитываться, можно воспользоваться сервисом на сайте этого органа. В соответствующие поля необходимо вбить из справочника физлицу свой адрес, а сайт подскажет в какое учреждение именно ему надо обратиться.

Однако, лица, оформляющие 3 НДФЛ не в обязательном порядке, могут сдавать отчет 3 НДФЛ по адресу своего пребывания.

Способы предоставления отчетности

Налогоплательщик имеет право отправить отчет в ИФНС несколькими способами:

  • Непосредственно инспектору лично — физлицо составляет отчет в двух экземплярах и сдает его в ИФНС. После приема отчета на руках у него остается второй экземпляр с отметкой налоговой.
  • Через представителя — данный способ похож на предыдущий, только отчеты в ИФНС подает не сам ИП или гражданин, а лицо, на которое оформлена доверенность.
  • С помощью отправления через отделение связи — отчет вкладывается в конверт, в котором также должна присутствовать опись вложения. После этого надо послать его заказным отправлением.
  • Через систему электронного документооборота — для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную цифровую подпись (ЭЦП). Если отчет подается через специализированную программу, то нужен еще договор спецоператора.

Основные правила заполнения декларации

Порядок оформления отчета 3-НДФЛ устанавливается соответствующей инструкцией:

  • Отчет можно сформировать на компьютере или заполнить в ручную типографский бланк. При этом должны использоваться чернила синего или черного цвета.
  • Если декларация составляется с помощью компьютера, то надо использовать шрифт Courier New, а размер 16-18 пунктов.
  • Заполняя 3-НДФЛ, нужно помнить, что он должен располагать по одной странице на листе. Двухстороннюю печать нельзя использовать. Каждый лист декларации нумеруется, при этом у титульного листа должен быть номер «001». Помимо номера, на каждом листе отчета должен присутствовать ИНН.
  • Данные в декларацию необходимо переносить из соответствующих подтверждающих документов, которыми могут выступать справки 2-НДФЛ, расчетные и платежные документы.
  • Данные в отчетность должны заноситься таким образом, чтобы в поле присутствовал только один символ.
  • Когда составляется объемный отчет, и места для сведений не хватает на одной странице, то заполняется еще один такой же лист.
  • Исправлять ошибки в данной отчетности не допускается. Если она была допущена, то отчет следует оформить заново.
  • Стоимостные показатели должны выражаться в рублях и копейках. При этом размер налога фиксируется без копеек.
  • Числовые и текстовые поля необходимо заполнять начиная с левой ячейки.
  • Если к отчету идут приложения, то число их страниц должно указываться на титульном листе.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Предприниматель, который отчитывается за полученный доход, должен заполнить титульный лист, листы с разделами 1 и 2, а также лист В.

Титульный лист

Заполнять лист нужно с верхней части, где записывается ИНН предпринимателя. Ниже находится поле для порядкового номера листа.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Поле «Номер корректировки» заполняется так:

  • Если декларация сдается впервые, то в первую клетку записывается «0», а остальные прочеркиваются.
  • Если необходимо подать уточняющий отчет, сюда вносится цифра, обозначающая номер корректировки. В этом случае заполнение также необходимо выполнять с первой клетки.

В графу «Код налогового периода» заносится значение «34», это значит, что форма предоставляется за календарный год. В следующей графе указывается сам год. Далее, необходимо проставить код ФНС, куда отправляется отчет, он состоит из четырех цифр.

После этого идет подраздел «Сведения о налогоплательщике». Первым шагом нужно указать код страны, гражданство которой имеется у ИП. Для России здесь указывается «643».

В поле «Код категории плательщика» нужно указать «720», обозначающее что декларацию подает предприниматель.

Далее находятся три строки, куда нужно вписать полностью Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Для иностранцев допускается эти сведения заносить латинскими буквами.

После этого необходимо записать дату и место рождения.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Следом идет подраздел с информацией о подтверждающем личность документе. В поле «Код документа» записывается его цифровое обозначение. Например, 10 — иностранный паспорт, 21 — российский паспорт и т. д.

Далее находятся графы, в которые нужно занести сведения об этом документе — его номер и серию, когда и кто его выдал.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть занесено:

  • «1» – если ИП является резидентом.
  • «2» – предприниматель не является резидентом.

Дальше идет подраздел для указания адреса.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Сначала нужно проставить код, который определяет какой адрес указывается в документе:

  • «1» – если места жительства.
  • Либо «2» – если места пребывания.

После этого в специально отведенные графы заносятся элементы адреса — код региона, название населенного пункта, улицы и т. д. Делать это необходимо в точном соответствии со сведениями из документа, подтверждающего личность.

Если у предпринимателя-иностранца нет адреса на территории России, ниже есть поле для написания его зарубежных данных.

Следом необходимо записать телефон для контакта и число страниц, из которых состоит документ. Последнюю указанную графу лучше всего заполнять после того, как составлена вся декларация, и точно известен ее объем. Рядом располагается поле, в которое нужно внести количество листов с приложениями. К таковым относится, например, доверенность, если отчет сдает уполномоченное лицо.

Под конец бланк разделяется на две части, и заполнять нужно только левую.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Здесь указывается код, кто подает форму:

  • «1» – сам ИП.
  • либо «2» – его доверенное лицо.

Раздел 1

Сверху записывается ИНН предпринимателя, номер листа в общей пачке. Далее указываются фамилия полностью и инициалы.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

В строке 010 обычно проставляется значение «1» – рассчитан налог, предназначенный к уплате. Код «2» обозначает возврат налога и применяется для вычетов, а код «3» – для нулевого отчета.

В строку 020 заносится код КБК, по которому производится перечисление налога.

В строке 030 нужно записать код ОКТМО, на территории которого предприниматель перечисляет налог.

В строке 040 проставляется сумма налогу, которую необходимо перечислить.

Строка 050 прочеркивается — она используется при возврате.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

В конце лист должен быть заверен подписью предпринимателя.

Раздел 2

Заполнение раздела снова начинается с указания ИНН, номера листа и Ф.И.О. предпринимателя.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Строка 001 — записывается ставка налога, для резидента это «13».

В строке 002 указывается код получения дохода. Для предпринимательской деятельности это «3».

В строку 010 заносится общий размер дохода, полученного за период формирования отчета. В него не включается доход от иностранных компаний.

Строка 020 заполняется, если были получены доходы, которые не подлежат обложению.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Строка 030 — это сумма доходов, на которую нужно начислить налог. Она рассчитывается как разность строк 010 и 020.

Если предприниматель пользуется стандартными либо профессиональными вычетами, их размер нужно записать в строке 040.

Если у предпринимателя есть расходы, на которые можно уменьшить базу (к примеру, при операциях с ценными бумагами), их размер указывается в строке 050.

В строку 051 заносятся доходы от прибыли контролируемых иностранных фирм.

Налоговая база по строке 060 определяется по формуле: строки 030+051-040-050.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Далее производится расчет самого налога.

Строка 070 — это умножение базы строки 060 на ставку строки 001.

Если некоторая сумма налога уже удерживалась, то она указывается в строке 080.

Строка 090 заполняется только для ставки 35%. В обычном случае она прочеркивается.

В строке 091 записывается сумма торгового сбора, если он уплачивался предпринимателем. Данная сумма не может превышать значение строки 070.

В строке 100 указывается размер уже уплаченных авансовых платежей по налогу.

Строка 110 прочеркивается — она заполняется для патента на работу.

В строку 120 заносится размер налога, которая уже выплачивалась на территории иных государств, но может быть зачтена в России.

В строке 121 производится расчет суммы налога к уплате. Это выполняется по формуле: строки 070-080-090-091-100-110-120.

В строке 122 проставляется сумма налога, перечисленная по ПСН. Предприниматель на ОСНО эту строку прочеркивает.

В строку 130 переносится значение из строки 121.

Строка 140 предназначена для возврата налога — в рассматриваемом случае ее нужно прочеркнуть.

Лист В

В верхней части указывается ИНН и порядковый номер листа, а также фамилия и инициалы налогоплательщика.

 

В разделе 1.1 нужно проставить код, определяющий статус налогоплательщика, для ИП здесь записывается код Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО1.

В разделе 1.2 фиксируется код ОКВЭД, определяющий вид деятельности. С 2017 года нужно использовать коды ОКВЭД2.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

В разделе 2 налогоплательщик отражает сведения необходимые для расчета налога.

В строке 030 отражается полученный ИП доход, а в строке 040 — произведенные им расходы. Строки 050-100 поясняют и расшифровывают данные, отраженные в предыдущей строке.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

В разделе 3 подводится итог, при этом в строке 110 отражается доход предпринимателя, в строке 120 — сумма вычета, в строке 130 — сумма начисленных авансовых платежей по налогу, в строке 140 — оплаченных.

Раздел 4 нужно заполнять только главам крестьянских хозяйств, ИП этот раздел пропускают.

Пункт 5 нужно заполнить только, если ИП самостоятельно после истекшего периода скорректировал базу и налог по НДФЛ за это время.

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Страница должна содержать подпись налогоплательщика или его представителя, а также дату оформления платежа.

Нулевая отчетность

Если у предпринимателя отсутствовал облагаемый доход в течение отчетного периода, ему все равно нужно передать в налоговую отчет 3-НДФЛ с нулевыми показателями. Ее заполнение имеет некоторые особенности.

В документ обязательно включаются три листа — титульный, раздел 1 и раздел 2.

Титульный лист оформляется стандартно, как и для простой декларации.

На листе с разделом 2 необходимо указать:

  • ИНН предпринимателя;
  • Фамилию и инициалы;
  • Налоговую ставку.

Все остальные графы на этом листе необходимо прочеркнуть.

На листе с разделом 1 заполняются:

  • Снова ИНН и Ф.И.О.;
  • В строку 010 записывается код «3» – отсутствие выплаты налога;
  • Код КБК, соответствующий уплате НДФЛ предпринимателем;
  • Код ОКТМО.

Все оставшиеся графы также прочеркиваются. После полного оформления листов они нумеруются по порядку, а также каждый лист подписывается ИП.

buhproffi.ru

Декларация 3-НДФЛ для ИП – в каких ситуациях сдается

Обязанность по представлению формы 3-НДФЛ возникает не у всех предпринимателей. Думать, что статус ИП автоматически обозначает необходимость по составлению этого документа – ошибка. Так как хотя плательщиками НДФЛ, по главе 23 НК, являются физлица, но далеко не все виды предпринимательской деятельности приводят к начислению и последующему перечислению подоходного налога в бюджет государства.

Для точного понимания ситуации гражданину нужно ответить на следующие вопросы. На каком режиме налогообложения находится ИП? Есть ли у него в штате наемный персонал? С какого момента предприниматель применяет спецрежим? После детального рассмотрения нюансов можно прийти к следующим выводам. 3-НДФЛ для ИП на ОСНО сдается ВСЕГДА. Кроме того, представление этой декларации требуется при:

  1. Переходе на спецрежимы с общего не с начала года, а в течение налогового периода.
  2. При заявлении ИП на спецрежиме (упрощенка, вмененка, патент или сельхозпроизводителей) налоговых вычетов – возможно при получении за нужный период доходов.
  3. При получении предпринимателем других видов дохода, источник которого не относится к заявленной в уставе учредительной деятельности.
  4. При реализации ИП имущества, которое не эксплуатировалось в предпринимательстве – не требуется отчитываться по объектам, бывшим в собственности более 3 (иногда 5) лет.

Обратите внимание! Если предприниматель подает 3-НДФЛ исключительно в целях оформления вычетов, общеустановленные сроки сдачи для него не действуют – предоставить данные можно в любое время года.

3-НДФЛ для ИП – нулевая отчетность

Какой порядок разработан для заполнения формы – зависит от причины сдачи документа. Подача нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП в 2017 году признается обязанностью при полном отсутствии операций по деятельности. Формировать необходимо не все подряд листы, а только титульный, разд. 1 и разд. 2.

Гражданин вносит информацию для идентификации налогоплательщика. Это, прежде всего, ИНН, ФИО, дата и точное место рождения, данные удостоверяющего документа, адрес места проживания, код налоговой инспекции, период представления. В тех строчках, которые отведены под заполнение цифровых показателей, проставляются прочерки. Каждая страница подписывается уполномоченным лицом. Пояснять, по каким причинам предпринимательство не ведется, необходимости нет, главное – вовремя сдать отчетность. При нарушении сроков ИП грозят минимальный штраф в 1000 руб. и блокировка банковских счетов.

raszp.ru

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

bankiros.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector