3 ндфл для ип на енвд

3 ндфл для ип на енвд

«Вменёнку» используют потому, что бухгалтерский и налоговый учёт на этом режиме вести намного легче – не нужно сдавать «горы» деклараций и отчётов. Но, как известно, ИП должен платить за себя и за наёмных работников НДФЛ.

Так должен ли сдавать индивидуальный предприниматель на «вменёнке» декларацию о доходах, или он освобождается от этого?

Общие сведения ↑

ЕНВД – это единый налог на вменённую деятельность. Система налогообложения, основанная на этом налоге, называется «вменёнка».

Использование такой системы налогообложения регулируется главой 26.3 НК РФ. В этой главе указано:

  • кто имеет право использовать эту систему;
  • на какие виды деятельности она распространяется;
  • как определить налоговую базу;
  • какие процентные ставки применяются для расчёта единого налога в зависимости от вида деятельности;
  • порядок и сроки уплаты единого налога.

Кто отчитывается

Как сказано в статье 346.28 НК РФ, налогоплательщиками единого вмененного налога являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели.

Эти налогоплательщики имеют право использовать «вменёнку», если они осуществляют один из видов деятельности, который перечислен в статье 346.29 НК РФ.

Плательщиками НДФЛ, как сказано в статье 207 НК РФ, являются:

  • физические лица, которые являются резидентами нашей страны.

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
  • физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
  • физические лица, получившие деньги по договору дарения;
  • физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
  • физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Сроки подачи отчетности

Как сказано в статье 229 НК РФ, все вышеперечисленные категории плательщиков НДФЛ, обязаны сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

То есть, за 2019 год необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2019 года. ИП на ЕНВД сдает эту отчётность точно в такие же сроки.

Законные основания

Как уде упоминалось, применение ЕНВД регулируется главой 26.3 НК РФ. Порядок начисления и уплаты подоходного налога, а также сроки сдачи отчётности некоторыми категориями налогоплательщиков, в том числе и 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, регулируется главой 23 НК РФ.


Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД ↑

Как уже упоминалось, перейдя на «вменёнку», налогоплательщик освобождается от ряда налогов.

Если налогоплательщиком является организация, то есть юридическое лицо, оно освобождается от уплаты следующих налогов:

  1. Налога на прибыль.
  2. Налога на имущество. С 01.01.2015 года налог на имущество нужно будет уплачивать, объект имеет кадастровую стоимость.
  3. НДС.

Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то, помимо вышеуказанных налогов, он ещё освобождается и от уплаты:

  1. НДФЛ.
  2. Налога на имущество физических лиц.

Все эти налоги заменены одним – единым налогом на вменённый доход. Величина этого налога не фиксированная – она зависит от доходности налогоплательщика и от его убыточности.

Стоит помнить, что ИП может иметь наёмных работников, а может и не иметь. От этого зависят формы отчётности, которую ИП должен представить, в том числе и по подоходному налогу.

С работниками

Имея наёмных работников, ИП выступает роли налогового агента по подоходному налогу. Это означает, что он должен уплачивать НДФЛ за своих сотрудников по ставке 13%.

В этом случае, за своих сотрудников ИП отчитывается по следующим формам отчётности:


Отчетность Пояснение
Отчёт о взносах в Фонд социального страхования Этот отчёт подаётся ежеквартально, до 15 числа месяца, который следует за окончанием квартала
Отчёт, в котором содержаться данные о среднесписочной численности работников Стоит напомнить, что одним из условий применения «вменёнки», является среднесписочная численность сотрудников предприятия, не превышающая 100 человек. Подавать такой отчёт необходимо 1 раз в год до 20 января следующего за отчётным года
Справки по форме 2-НДФЛ на всех сотрудников Эти справки содержат в себе сведения о начисленных и уплаченных, в качестве налогового агента, налогов на доходы физических лиц. Подавать такие справки необходимо 1 раз в год до 01 апреля следующего за отчётным года
Отчёт о начисленных и уплаченных взносах в ПФР по всем сотрудникам Такой отчёт нужно сдавать каждый квартал до 15 месяца второго месяца после окончания квартала. То есть, за 1-ый квартал отчёт сдаётся до 15 мая, за 2-ой квартал – до 15 августа, за 3-ий квартал – до 15 ноября, за 4-ый квартал – до 15 февраля
Декларация по земельному налогу Если ИП имеет земельный участок, который используется для осуществления предпринимательской деятельности, то он должен также уплачивать и земельный налог

Сдавать отчётность можно любым из 3-ёх способов:

Способ Описание
Через доверенное лицо Доверенность должна быть оформлена у нотариуса, и содержать в себе информацию о доверителе и доверенном лице
Через почту В этом случае, вся отчётность направляется по адресу налоговой службы заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов
Через Интернет Сейчас это наиболее популярный способ, так как не нужно стоять в очередях. Сделать это можно самостоятельно через специальные каналы связи или же с помощью специализированных компаний

Не стоит забывать, что кроме этих отчётов, ИП на ЕНВД с работниками должен сдавать декларацию по единому налогу на вменённый доход. Делать это нужно не позднее 20-ого числа каждого месяца, следующего за окончанием квартала.


Без работников

ИП может работать и без работников. В этом случае, если ИП не имеет работников, за которых он, в качестве налогового агента перечисляет НДФЛ, то и сдавать декларацию по этому налогу по форме 3-НДФЛ он не должен за работников.

Но он сам получает доход от своей предпринимательской деятельности. Поэтому сдача отчётности по форме 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД является обязательным. Только сдаёт он эту отчётность за себя.

Если ИП по каким-то причинам не осуществлял свою предпринимательскую деятельность, и у него нет показателей этой деятельности, то сдавать нулевую декларацию он не должен.

ИП без работников освобождается от сдачи справок по форме 2-НДФЛ, все отчётов в Социальные фонды. Но до конца налогового года он должен заплатить все взносы в ПФР и ФОМС. Он сдаёт только декларацию по вменённому налогу.

По своему желанию ИП должен уплачивать налог за себя, при этом сдавать он должен декларацию по форме 3-НДФЛ, как физическое лицо, получающее доход от предпринимательской деятельности.

В этом же случае, он может добровольно уплачивать взносы в соцстрах на случай оплаты больничного листа.

buhonline24.ru

Применение 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Сдает ли ИП 3 НДФЛ на ЕНВД? Расчет суммы НДФЛ по форме 3-НДФЛ и перечисление платежа в бюджет государства бизнесмен, стоящий на ЕНВД, должен делать, когда он:

Форма 3-НДФЛ

 


  • осуществляет не один вид коммерческой деятельности и совмещает ЕНВД и ОСН. Тогда о прибыли, полученной от применения режима ОСН, он отчитывается перед ФНС, представляя форму 3-НДФЛ;
  • имеет доходы без применения обложения ЕНВД;
  • не имеет возможности на использование ЕНВД. В таком случае ИП будет числиться перешедшим с начала этого периода на ОСН, поэтому по завершению года он представляет в ФНС форму 3-НДФЛ;
  • реализует как физическое лицо личную собственность, то прибыль от реализации будет облагаться НДФЛ;
  • в качестве физического лица подает декларацию для использования вычета и возврата НДФЛ из бюджета.

Если у ИП есть бизнес, не попадающий под ЕНВД, но при этом ИП указывает его в ЕГРИП, то он не освобожден от предоставления декларации надлежащей формы.

По указаниям НК РФ, ИП на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части доходов от осуществления главной деятельности. То есть он не удерживает налог от чистой прибыли, поэтому не предоставляет данные в ФНС.

НК РФ гласит, что индивидуальный предприниматель, состоящий на ЕНВД, платит подоходный налог, когда появляется доход от деятельности, не предусмотренной кодами по классификатору ОКВЭД, полученной как физическое лицо, к примеру:

Оплата налога в размере 13 процентов от дохода

 

  • доходы от реализации имущества;
  • подарки, полученные в процессе участия в рекламных акциях;
  • проценты (от участия в иных организациях);
  • денежные средства от ведения бизнеса.

Если ИП на ЕНВД выступает в лице нанимателя, то он удерживает НДФЛ в размере 13% с заработной платы своих сотрудников. Платеж уплачивается по месту регистрации ИП в регламенте со ст. 224 НК РФ.

Состав декларации по форме 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ используется для физических лиц для формирования документации о приобретенной прибыли. Документ отдается в ФНС по завершению отчетного периода. В 2017 году заполнение декларации делается за предшествующий период.

Обязательно к заполнению индивидуальным предпринимателем поле титульного листа, первого и второго разделов, листа В. Другие листы и разделы, при надобности, тоже могут заполняться. Основные моменты при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ:

Заполнение декларациии для отчетности в налоговый орган

  • титульный лист (заполняются данные об ИП: ФИО в соответствии с паспортом, ИНН налогоплательщика, номер корректировки, дата введения данных и подпись);
  • раздел 1 (данные о доходах, уплачиваемых или возвращаемых в бюджет или же из него);
  • раздел 2 (отражение подсчета налоговой базы и совокупности платежей, необходимого уплате в бюджет);
  • лист В (нужен для исчисления общих доходов и расходов, приобретенных ИП от всех своих видов работ).

Число листов В заполняется столько, сколько ИП применяет видов бизнеса. В разделе, где записывается общая прибыль, объем профессионального вычета, а также начисленные и уплаченные авансовые средства по налогу.
Оформление формы 3-НДФЛ производится по стандартным критериям в установленном режиме. Совокупные выплаты округляются до целых, другие суммы могут быть занесены с копейками.

Все листы формы последовательно нумеруются, на титульном листе указывается итоговое число листов. При заполнении ИП ставит код категории налогоплательщика 720.

Текстовые поля формы должны заполняться заглавными печатными буквами. Если какое-то поле не заполняется, то проводится прочерк на всей строчке. При заполнении декларации на электронном носителе информации декларация распечатывается, прочерки не проставляются. Ошибки исправлять запрещено.

Декларацию по форме 3-НДФЛ в одном экземпляре отдают в ФНС по месту регистрации.

По желанию бизнесмена на ее копии налоговый инспектор может поставить печать с указанием даты принятия декларации, регистрационный номер и свою подпись.


Декларация за прошедший налоговый период предоставляется не позднее, чем 30 апреля года, идущего за отчетным. При получении ИП иных видов прибыли заполняются другие листы декларации. ИП на ЕНВД сдает декларацию каждый квартал, до 20 числа, последующего за отчетным периодом месяца, уплачивают единый налог на вмененный доход и сдают в ФНС.

Декларация сдается в ФНС на бумажном носителе (можно отнести самому, через доверенное лицо, либо отослать по почте) или в электронном виде.

moeip.ru

Главные детали требований

Декларация сдается физлицами, которые без помощи агентов рассчитывают и уплачивают налог на доход. Если граждане, получившие доходы в отчетном периоде, подают декларацию в обязательном порядке, то ИП в некоторых случаях.

Что говорится в законе

ИП обязан сдавать 3-НДФЛ на том же бланке, что и другие лица, потому что бланк является единой формой для всех. Особые требования к его заполнению не предъявляются, а предпринимателям вообще не требуется заполнять все разделы бланка.

ИП обязан сдавать декларацию по результатам календарного года, но если в отчетном периоде он закрывает бизнес и снимается с учета, то потребуется сдать ее за неполный год в течение 5 дней с момента прекращения хозяйственной деятельности.

Об этом законодатель сообщает в НК, в ст. 229. Если предприниматель находится на общей СН, то он обязательно сдает 3-НДФЛ. Кроме титульного листа, он заполняет разделы 1–2 и В. Кодом налогоплательщика в данном случае, который указывается на титульном листе, будет «720».


Но для предпринимателя, находящегося на ЕНВД, сдача декларации также станет обязательной, если в отчетном периоде он получил доход, который облагается налогом на общих основаниях или реализовал имущество.

Также придется заполнить декларацию при использовании УСН при получении беспроцентного займа от сторонней организации при условии, что другие операции с ней отсутствуют. Об этом законодатель сообщает в Письме Минфина РФ (07.08.15). Считается, что индивидуальный предприниматель получил материальную выгоду, ведь он сэкономил на процентах по займу, поэтому согласно НК доходы подлежат обложению НДФЛ.

ИП, которые не находятся на ЕНВД, обязаны даже сдавать декларацию с нулевыми показателями, она заполняется не полностью, только титульный и разделы 1, 2. В октябре 2019 г. законодатель обновил форму 3-НДФЛ, изменил к ней приложения и некоторые разделы.

Но предпринимателей нововведение касается только в соответствии со ст. НК 214, п. 9, где указывается, как определять налоговую базу, учитывать убытки, начислять налог по операциям, связанным с индивидуальными инвестиционными счетами. Также НДФЛ должен исчисляться по-новому физлицами, которые получают дивиденды от иностранных компаний.

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Налоговая база расходов и доходов ИП должна определяться в соответствии с положениями НК, ст. 25. В ст. 252 говорится, что необходимо учитывать только обоснованные расходы. Предприниматель, как и обычный гражданин, теперь имеет право на налоговые вычеты, о которых законодатель говорит в ст. 23.

Статья 252. Расходы. Группировка расходов

К отдельной категории относятся предприниматели-москвичи, уплачивающие торговый сбор. Им разрешается уменьшать НДФЛ на сумму сбора, которая уже уплачена. В случае когда по результатам отчетного периода у предпринимателя не было доходов, он не начисляет НДФЛ, но и не может переносить убытки на следующий налоговый период.

За несвоевременную сдачу отчета ст. 119 предусмотрены штрафные санкции в размере 5–30% от начисленной суммы НДФЛ, но не меньше 1 тыс. руб. За несвоевременность уплаты налога к ответственности ИП привлекается в соответствии с положениями ст. 122, где говорится, что размер штрафа должен составить 20% от указанной в декларации суммы. В этом случае также будет начисляться пеня.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Требования к заполнению декларации 3-НДФЛ

Обязательство и права

В Налоговом кодексе сказано, что субъект имеет право сдавать декларацию, но в некоторых случаях у него возникает такая обязанность. Эти положения предусмотрены ст. 228, п. 3 и ст. 229, п. 1.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Когда гражданин не обязан сдавать 3-НДФЛ, он может это сделать по окончании календарного года, чтобы получить налоговый вычет:

  • стандартный, который не был или был представлен, только в меньшем размере налоговым агентом (Статья 218. Стандартные налоговые вычеты, п. 4);
  • социальный (Статья 219. Социальные налоговые вычеты, п. 2);
  • имущественный (Статья 220. Имущественные налоговые вычеты, п. 2);
  • профессиональный при отсутствии налогового агента, в обязанность которого входит его представление (Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты, п. 3).

Граждане самостоятельно рассчитывают налог и оплачивают, согласно полученным доходам в отчетном периоде. Но сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ? На общих основаниях ИП не подает декларацию на доходы, если его деятельность связана с ЕНВД или УСН. Значит, декларация должна подаваться, когда деятельность ИП, использующего ЕНВД, не связана с деятельностью, которая подлежит налогообложения в рамках этих льготных режимов.

В обязанность ИП подавать отчет входит ситуация, когда он заключил гражданско-правовой договор и из его вознаграждения не удерживаются и не перечисляются в бюджет суммы НДФЛ налоговым агентом. Для получения налоговых вычетов декларацию также потребуется оформить, но доходы ИП, который работает на ЕНВД или УСН, туда включать не нужно.

Общие моменты

В зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП, он может платить или нет НДФЛ. Например, предприниматели, которые используют УСН, не уплачивают налог на прибыль. На основании ст. 226 они начисляют по ставке 13% и уплачивают НДФЛ, как и граждане, если будут в отчетном периоде осуществлять деятельность, которая не перечислена в ЕГРИП.

В случае осуществления деятельности, отраженной в ЕГРИП и получения от нее доходов, налог начислять и уплачивать не нужно. Если у ИП, находящегося на любой СН, нет наемных работников, он не уплачивает НДФЛ, когда они есть, то платить нужно.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

В каком случае ИП, находящемуся на УСН, требуется оплачивать налог, когда он получил:

  • Приз на сумму больше 4 тыс. руб., принимая участие в рекламной акции, проводимой производителем продукции или торговым предприятием (Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) п. 28, Статья 224. Налоговые ставки п. 2).
  • Заем, налог потребуется уплатить с дохода, который вычисляется как разница между 2/3 ставки рефинансирования и суммой процентов по договору. При получении займа в валюте необходимо использовать для вычисления дохода разницу 9% годовых и процентов по договору (Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды и ст.224).
  • Проценты от вкладов в рублях или валюте (Статья 224. Налоговые ставки).
  • Дивиденды от работы в сторонней организации (Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях).
  • Доход от иностранного предприятия (Статья 209. Объект налогообложения).

В других случаях ИП на УСН оплачивает налог, который не начислил и не оплатил раньше, а также когда он использует наемный труд в качестве налогового агента. Предприниматели, находящиеся на общей СН, оплачивают налог с доходов, полученных от основной деятельности.

Для уплаты авансовых платежей по НДФЛ налоговая рассылает ИП уведомления. Расчет авансовых платежей производится налоговой на основании сведений, которые были поданы в предыдущем отчетном периоде, за минусом вычетов.

Оплаты требуется производить 3 раза за год до 15 числа месяца:

  • июля за полугодие;
  • октября за 9 месяцев;
  • января за последний квартал года.

Если ИП не получит уведомление из налоговой о сумме авансового платежа, ему можно сделать расчет самостоятельно и оплатить налог. В таком случае задолженности перед бюджетом не будет. После сдачи декларации происходит корректировка уплаченных сумм, ИП доплачивает либо ему из бюджета возвращаются деньги.

Когда ИП находится на патентной СН, он не платит налог на чистую прибыль, т. е. деятельность должна попадать под налогообложение по этому льготному режиму. Если ИП использует вид деятельности, которая не относится в ПСН, он сдает 3-НДФЛ.

Кто должен отчитываться

Согласно НК декларация о доходах подается лицами, которые:

  • зарегистрированы как ИП;
  • занимаются частной юридической нотариальной или адвокатской практикой;
  • являются гражданами РФ и получают доходы за пределами государства;
  • получили вознаграждение на основании трудового или гражданско-правового договора, если по этому доходу налог не был раньше оплачен;
  • получили доход в качестве наследства, стали правопреемниками авторских произведений литературы, науки, искусства, др.;
  • продали собственность или имущественные права и, таким образом, получили доход;
  • выиграли в лотерею или в другой игре определенную сумму;
  • получили дар от физлица (не ИП), выражающийся в денежной или натуральной форме;
  • получили доход, с которого раньше не удерживали налог.

Законодатель предусмотрел для некоторых категорий граждан освобождение от уплаты НДФЛ. В НК также говорится, что плательщиками единого налога могут быть предприятия и ИП, а НДФЛ – физлица, в том числе и предприниматели.

Когда ИП сдаёт на ЕНВД документы по 3-НДФЛ

Конечным днем подачи отчета является 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма отчетности для ИП будет зависеть от наличия и отсутствия у него работников. Если наемные работники есть, то ИП является для них налоговым агентом в отношении подоходного налога и уплачивает его за них в размере 13%. Сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ в этом случае?

Да, сдают, а, кроме этой формы, еще ряд отчетов:

  • В ФСС ежеквартально.
  • О среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Для того чтобы ИП смог применять «вмененку», у него должно числиться не больше 100 наемных работников.
  • Форму 2-НДФЛ ежегодно до апреля месяца. В отчете указываются начисленные и уплаченные суммы налога.
  • В ПФ ежеквартально о начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.
  • Декларацию по земельному налогу. Сдается теми ИП, кто для своей деятельности использует земельные участки.
  • Декларацию по ЕНВД ежеквартально.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Отчетность может сдаваться:

  • на бумажном носителе или в электронном виде доверенным лицом при наличии у него доверенности, оформленной нотариально;
  • на бумаге через почту, когда отчеты направляются на почтовый адрес НС заказным письмом;
  • в электронном виде через телекоммуникационный канал связи.

Когда ИП на ЕНВД не имеет работников, то не является налоговым агентом и не начисляет НДФЛ, подача отчетности не предусмотрена. Но если, не имея работников, ИП осуществлял в отчетном периоде деятельность, которая не попадает под ЕНВД, подать отчет ему придется. Когда показатели отчета нулевые, его сдавать не нужно.

Предприниматели без работников не сдают другую отчетность, например, в Фонды и справку 2-НДФЛ. Если предприниматель выплачивает себе зарплату и числится сам у себя, как работник, то, независимо от того, есть у него другие работники или нет, начислять подоходный и подавать 3-НДФЛ ему необходимо.

В этом случае считается, что он, как физлицо имеет доходы в виде зарплаты, они не считаются доходами от предпринимательской деятельности. Данная ситуация распространяется на случаи, когда ИП оказывает определенные виды услуг, например, ветеринарные, по ремонту, бытовые. Но по общим правилам предприниматели не могут заключать с самим собой трудовой договор и выплачивать себе зарплату.

Одна из деятельностей, когда разрешается применять ЕНВД, является осуществление грузоперевозок, но выгодна она при наличии в автопарке меньше 20 машин. Осуществляя грузоперевозки и не имея работников, ИП не сдает отчет.

Но при продаже одной из машин, которые использовались для предпринимательской деятельности, считается, что ИП получил доход, поэтому ему придется оплатить налог на доходы физических лиц. Он имеет право сделать профессиональный вычет, т. е. из дохода вычесть сумму стоимости авто при покупке.

Но такое право появляется только у предпринимателей, которые оплачивают подоходный, при отсутствии работников, – за себя. Имущественный вычет при продаже авто ему не положен, на него имеют право только граждане. Но дополнительно ИП начисляет НДС от продажной стоимости авто и сдает по нему декларацию. Для расчета подоходного продажную стоимость за минусом НДС необходимо умножить на 13%. Естественно, форма 3-НДФЛ таким ИП сдается.

Уплата на «вмененке»

Пятью ситуациями, когда ИП, использующим ЕНВД, необходимо сдавать 3-НДФЛ и уплачивать налог являются:

  • Происходит совмещение двух СН – ЕНВД и общей, потому что предприниматель занимается такими видами деятельности, когда одни попадают под одну систему, а другие под другую. Форму 3-НДФЛ необходимо предоставлять по доходам, которые получены от деятельности, попадающей под обложение налогом согласно общей СН.
  • По разным причинам предприниматель теряет возможность использовать ЕНВД, например, число его работников превысило 100 или произошло какое-либо нарушение льготного режима. С началом нового отчетного периода (квартала) ИП будет обязан перейти на общую СН, естественно, по результатам календарного года ему придется сдать 3-НДФЛ. Вернуться на льготный режим он сможет также с начала нового года, подав заявление в налоговую. Помимо НДФЛ придется пересчитать и другие налоги за период, в котором были допущены нарушения.
  • Было продано в течение календарного года личное имущество ИП, поэтому от полученных доходов придется оплатить налог и подать декларацию.
  • Предприниматель, как физлицо желает вернуть сумму НДФЛ, уплаченную раньше, для получения имущественного вычета при приобретении собственности. Декларацию ему необходимо подать в течение 3 лет с момента, как налог был уплачен в бюджет. В данном случае придерживаться срока до 30 апреля не нужно.
  • Был получен доход, который не подлежит налогообложению по системе ЕНВД. Речь идет о продаже транспорта (основного средства), используемого для коммерческой деятельности, когда ИП находится на ЕНВД. Но если в данной ситуации, он будет использовать две системы – ЕНВД и УСН, то обложение произойдет в рамках другой системы упрощенным налогом.

buhuchetpro.ru

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года.

За 2018 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2019 года.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

www.malyi-biznes.ru

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.


Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать


3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Скачайте образец заполнения 3-НДФЛ

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

www.kontur-extern.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector