3 ндфл ип

3 ндфл ип

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

3-НДФЛ для ИП на УСН


Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.


Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать


3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО


Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей.
ачит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Скачайте образец заполнения 3-НДФЛ

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Источник: www.kontur-extern.ru

Платит ли ИП НДФЛ?


ИП признается физлицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Как известно из норм гл. 23 НК РФ, плательщиками подоходного налога являются физические лица — получатели дохода. Таким образом, на первый взгляд, ИП должен производить оплату НДФЛ в бюджет. Однако в связи с тем, что осуществление физлицом предпринимательской деятельности имеет ряд нюансов, однозначно ответить на вопрос: «Платит ли предприниматель такого статуса НДФЛ или нет и нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП?» — не получится.

Для того чтобы понять, когда ИП все-таки сталкивается с такой обязанностью, предлагаем для начала рассмотреть некоторые вопросы:

  1. ИП находится на упрощенке, вмененке и прочих спецрежимах, или он работает на ОСНО?

О том, как выбранный ИП режим ведения предпринимательской деятельности влияет на возникновение обязанности по оплате НДФЛ, а также о плюсах и минусах каждого из режимов читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП — что применить?».

  1. Попадает ли полученный ИП доход под перечень доходов от его основной деятельности?

Ответ на указанный вопрос также влияет на факт уплаты НДФЛ. Например, если ИП на упрощенке получил доход от выполнения работ, не заявленных им в учредительных документах, это одна ситуация. И совсем другое дело, если ИП на упрощенке получил доход от своей предпринимательской деятельности.

  1. Есть ли у ИП наемные сотрудники?

Имея в своем подчинении штат наемных рабочих, ИП становится налоговым агентом по удержанию НДФЛ.

Ознакомиться с исчерпывающими ответами на перечисленные вопросы, а также узнать, какие еще доходы провоцируют уплату НДФЛ, можно в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации  для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.


Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда — нет.

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

На нашем сайте мы предоставляем возможность скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.


образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ
 

Скачать образец

Сдавать в налоговую инспекцию, соответственно, надлежит только эти три заполненных и подписанных листа.

Источник: nalog-nalog.ru

Нужно ли сдавать декларацию на ОСН, УСН, ЕНВД?

Далеко не всем индивидуальным предпринимателям требуется сдавать 3-НДФЛ в налоговое ведомство. Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц). Но удерживать подоходный налог и перечислять его в бюджет следует лишь по определенным направлениям экономической деятельности, осуществляемой ИП.

Обязательства по уплате НДФЛ обычно возникают у ИП, не применяющих в своей хозяйственной деятельности особые режимы налогообложения. Такие ИП официально работают на общей системе налогообложения (ОСНО), что обязывает их уплачивать соответствующий налог (НДФЛ) с предпринимательских доходов отчетного периода и сдавать декларацию 3-НДФЛ.


Налогооблагаемые поступления (заработки) на ОСНО декларируются индивидуальными предпринимателями в отчетности 3-НДФЛ, которую нужно формировать и сдавать ежегодно в территориальное отделение ИФНС.

Как известно, индивидуальный предприниматель перечисляет подоходный налог в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами, но сдача промежуточной (квартальной) отчетности по НДФЛ законом не предусматривается.

Применение ИП какого-либо особого режима налогообложения – упрощенной системы (УСН), «вмененки» (ЕНВД), патентной системы (ПСН) или единого сельхозналога (ЕСХН) – легально освобождает его от обязательств по удержанию и уплате НДФЛ с предпринимательского дохода.

Таким образом, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) по доходам от предпринимательской деятельности декларацию 3-НДФЛ не заполняют и не сдают.

Если же у ИП, регулярно действующего на спецрежиме налогообложения, имеются какие-либо дополнительные поступления, не связанные с предпринимательством, он будет обязан уплатить НДФЛ с этих заработков (как обычный гражданин).

Если с непредпринимательских доходов ИП подоходный налог не удерживался плательщиком этих доходов, сам предприниматель должен будет указать эти поступления в 3-НДФЛ и заплатить с них НДФЛ.

Обязательства по уплате НДФЛ и заполнению 3-НДФЛ также возникают у индивидуального предпринимателя в тех ситуациях, когда он утрачивает имеющееся право на работу по особому режиму налогообложения (например, реализует подакцизные товары).

Примеры непредпринимательских доходов ИП на спецрежимах, обязательно подлежащих обложению НДФЛ и, соответственно, отражению в 3-НДФЛ:


  • реализация собственного имущества (движимого, недвижимого);
  • лотерейный выигрыш;
  • дивидендный доход;
  • иные заработки или доходные поступления физлица, не связанные с предпринимательством.

Помимо указания налогооблагаемых доходов и вычисления налоговых обязательств, индивидуальный предприниматель вправе отражать налоговые вычеты в 3-НДФЛ.

Это касается любых разновидностей такого вычета – социального, имущественного, инвестиционного, профессионального. Как известно, частные предприниматели могут претендовать на НДФЛ-вычеты по тем же основаниям, что и любые другие граждане.

Таким образом, ИП на спецрежимах сдает 3-НДФЛ только по доходам, полученным от непредпринимательской деятельности, а также для получения вычетов.

Если ИП регулярно работает на общем режиме налогообложения (ОСНО), он обязан оформлять и сдавать декларацию 3-НДФЛ даже в тех случаях, когда деятельность фактически не осуществлялась. Если у частного предпринимателя полностью отсутствовали какие-либо доходы в отчетном (налоговом) периоде, он просто сдает в ФНС нулевую декларацию.

Инструкция по заполнению 3-НДФД в программе — ссылка.


Срок сдачи за 2018 год

Индивидуальные предприниматели, регулярно действующие на ОСНО, ежегодно сдают 3-НДФЛ в территориальное подразделение налогового ведомства до 30 апреля.

Если крайний день подачи отчетности – выходной или праздник, срок сдвигается на ближайшую дату рабочего дня.

Таким образом, в нынешнем 2019 году частные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ за минувший 2018 год до 03.05.2019.

Если рассматриваемая декларация направляется частным предпринимателем исключительно для получения НДФЛ-вычетов, вышеупомянутые сроки не являются строгими. По вопросу вычетов ИП вправе обратиться в ИФНС в любое время.

Уплатить подоходный налог, начисленный за предыдущий год, следует до 15 июля текущего года. Если сроки внесения этого платежа нарушаются предпринимателем, бизнесмену выставляется штраф, минимальный размер которого составляет одну тысячу рублей. Кроме того, налоговое ведомство вправе заблокировать банковские счета предпринимателя-нарушителя.

Новая форма 2019

С 01.01.2019 стал действовать обновленный шаблон отчетного документа 3-НДФЛ, регламентированный приказом налогового ведомства (ФНС), утвержденным 03.10.2018 под регистрационным номером ММВ-7-11/569@.

Именно этой формы декларации должны придерживаться BG, которые отчитываются перед государством о подоходном налоге за минувший 2018 год.

Надо констатировать, что данная форма ощутимо сократилась (если сравнивать с предыдущими её вариантами). Как и прежде, она состоит из титульной части, двух основных разделов и ряда соответствующих приложений, заполняемых частными предпринимателями по необходимости.

О том, что изменилось в новой форме декларации 3-НДФЛ с 2019 года можно прочитать в этой статье.

Как правильно заполнить индивидуальному предпринимателю на ОСНО?

Порядок внесения данных в форму 3-НДФЛ также регламентируется вышеупомянутым приказом ФНС. Физическим лицом предпринимателем обязательно заполняются титульная часть, первый раздел и второй раздел рассматриваемой декларации. Помимо этого, если необходимо зафиксировать предпринимательские доходы физлица, соответствующие сведения указываются в третьем приложении отчетной формы.

Для индивидуального предпринимателя рекомендуемая последовательность заполнения соответствующих листов декларации выглядит следующим образом:

  1. Сначала нужные сведения вносятся в третье приложение к декларации, непосредственно отражающее все предпринимательские доходы физического лица ИП.
  2. Затем заполняется второй раздел отчетной формы, характеризующий фактическую налоговую базу и подсчитанное значение НДФЛ.
  3. После этого итоговые данные фиксируются в первом разделе декларации, обобщающем информацию об уплачиваемых, доплачиваемых и возвращаемых налоговых суммах.
  4. Завершающий этап – заполнение титульной части формы (приводятся ключевые сведения о предпринимателе).

Если ИП участвует в инвестиционном сообществе, налоговая база по соответствующим доходам вычисляется в восьмом приложении и фиксируется в первом приложении к рассматриваемой отчетной форме.

Прочие листы 3-НДФЛ не имеют прямого отношения к налогообложению предпринимательских доходов и заполняются частным предпринимателем по необходимости (например, физлицо-предприниматель обоснованно претендует на НДФЛ-вычеты; ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством).

Приложение 3

Как уже говорилось ранее, индивидуальному предпринимателю целесообразно начинать заполнение 3-НДФЛ с внесения соответствующих сведений в третье приложение данной формы.

Приложение 3 отображает реальную информацию о предпринимательских доходах физлица.

Так, заполнение третьего приложения выполняется ИП посредством указания нужных сведений в следующих строках:

  • 010 – указывается код вида осуществляемой деятельности (следует прописать значение 01, соответствующее предпринимательской деятельности).
  • 020 – отражается код главной разновидности хозяйственной деятельности ИП по ОКВЭД-2.
  • С 030 по 044 заполняются сведения, необходимые для вычисления налоговой базы и определения значения НДФЛ (указываются реальные значения доходов и фактические значения затрат, учитываемых в рамках профессионального вычета).
  • С 050 по 070 показываются рассчитанные значения итоговых показателей. В этих строках налоговой декларации отражаются совокупная величина дохода, размер профессионального вычета, значения авансовых платежей (как начисленных, так и реально уплаченных).
  • 080 – обладатель фермерского (крестьянского) хозяйства указывает здесь год регистрации такого хозяйства.
  • С 090 по 100 – эти строки 3-НДФЛ заполняются, если ИП самостоятельно скорректировал базу налогообложения и значение НДФЛ по результатам года вследствие использования нерыночных цен при осуществлении сделок с субъектами, являющимися взаимозависимыми.
  • С 110 по 150 – эти строки декларации 3-НДФЛ заполняются для определения налоговых вычетов профессионального характера, если физическое лицо, являясь налоговым резидентом РФ, предъявляет к вычету соответствующие затраты, произведенные по соглашениям гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям и другим выплатам подобного рода.

Суммарные затраты физического лица, обусловленные его предпринимательской деятельностью, документально подтвержденные и учитываемые при определении профессионального вычета, фиксируются по строке 040 и детализируются по следующим строкам:

  • 041 – затраты материальные,
  • 042 – начисления амортизации,
  • 043 – вознаграждения/выплаты физлицам,
  • 044 – иные затраты.

Итоговая сумма затрат ИП, относящихся к НДФЛ вычету профессионального характера, определяется и фиксируется по строке 060 одним из двух доступных способов:

  1. суммирование значений, указываемых по 040-строке для каждого из видов осуществляемой деятельности (есть документальное подтверждение затрат);
  2. берется 20% от совокупного значения предпринимательских доходов физлица (отсутствует документальное подтверждение заявленных затрат).

Пример заполнения третьего приложения для ИП:

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

Раздел 2

Здесь вычисляются совокупное значение налогооблагаемого дохода, величина базы налогообложения, а также значение НДФЛ, которое уплачивается, доплачивается или возвращается Ип.

Если ставки налогообложения дифференцируются для разных доходов ИП, второй раздел декларации заполняется несколько раз – по количеству используемых ставок.

Сначала ИП заполняются следующие строки второго раздела формы 3-НДФЛ:

  • 001 – ставка налогообложения имеющихся доходов.
  • 002 – определяющий признак разновидности дохода (для предпринимательской деятельности физлица указывается значение 3).

Строки для вычисления базы налогообложения физлица:

  • С 010 по 030 – заполняются совокупные значения всех доходов, налогооблагаемых доходов, а также тех доходов, которые не облагаются НДФЛ. Все эти значения приводятся без дивидендной составляющей.
  • 040 – показывается значение налоговых вычетов, которое берется из 060 строки третьего приложения. Стандартный вычет из пятого приложения также отражается в 040 строке второго раздела. Нулевое значение проставляется в этой строке, если применяемая ставка налогообложения не соответствует 13%.
  • 050 – значение затрат, уменьшающих заработанные доходы.
  • 060 – вычисляется и показывается значение базы налогообложения. Нулевое значение проставляется, если результат расчета оказался отрицательным. Если физическим лицом учитываются исключительно предпринимательские доходы и вычеты стандартного/профессионального характера, показатель соответствует разнице между 030-строкой и 040-строкой второго раздела.

Уплачиваемый, доплачиваемый или возвращаемый налог вычисляется по следующим строкам:

  • 070 – показывается значение НДФЛ, исчисленное с базы налогообложения по 060-строке второго раздела.
  • С 080 по 130 – заполняются сведения, позволяющие вычислить значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.
  • 140 – показывается значение налога, уплаченного физлицом по ПСН.
  • 150 – фиксируется уплачиваемый/доплачиваемый НДФЛ.
  • 160 – отражается возвращаемый НДФЛ. От суммы значений строк с 080 по 130 вычитается значение 070-строки. Проставляется нулевое значение, если результат вычисления оказался минусовым или нулевым.

Пример заполнения второго раздела 3-НДФЛ для ИП:

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

Раздел 1

Здесь фиксируются уплачиваемые, доплачиваемые или возвращаемые суммы НДФЛ. Заполняются такие строки:

  • 010 – указывается значение 1 для уплаты/доплаты НДФЛ; указывается значение 2 для возврата НДФЛ; указывается значение 3 при отсутствии НДФЛ.
  • 020 – заполняется нужный КБК.
  • 030 – прописывается нужный ОКТМО.
  • 040 – величина НДФЛ к уплате/доплате.
  • 050 – величина НДФЛ к возврату.

Пример заполнения первого раздела декларации для ИП:

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

Титульный лист

Титульная составляющая рассматриваемой декларации заполняется следующим образом:

  • ИНН-код предпринимателя;
  • корректировочный номер;
  • идентифицирующий код территориальной структуры налогового органа;
  • отчетный год — при заполнении декларации в 2019 году указывается 2018 ;
  • идентифицирующий код страны гражданства ИП (643 для РФ);
  • идентифицирующий код категории (720 для предпринимательских доходов);
  • ФИО физлица-предпринимателя;
  • личные сведения ИП;
  • статус (резидент/нерезидент);
  • телефонный номер;
  • количество заполненных листов, страниц;
  • подтверждение полноты достоверности данных;
  • подпись и дата.

Пример заполнения титульного листа формы 3-НДФЛ:

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – образец и актуальный новый бланк

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать актуальный новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году – excel.

Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год – excel.

Выводы

Заполнение 3-НДФЛ физическим лицом предпринимателем имеет свою специфику, хотя и осуществляется с соблюдением общих требований, регламентированных надлежащим приказом фискального ведомства.

Индивидуальные предприниматели пользуются данной формой декларации, чтобы отчитаться по НДФЛ для предпринимательских доходов, полученных в рамках деятельности на ОСНО, и непредпринимательских доходов (поступлений, заработков), а также при получении НДФЛ-вычетов на общепринятых основаниях.

Сроки сдачи и порядок заполнения данного документа устанавливаются соответствующим приказом.

Источник: praktibuh.ru

Что представляет собой 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?

Декларация по 3-НДФЛ для инд предпринимателейЕсли индивидуальный предприниматель использует один из вышеперечисленных видов режимов, то он освобождается от уплаты НДС, а также он может оплачивать свои налоги по меньшим ставкам, нежели другие предприниматели, которые занимаются ведением большого бизнеса, использующие общую систему налогообложения.

При этом существуют такие малые предприятия, реализующие свой товар и предоставляющие услуги, которые требуют уплату НДС. Чаще всего в таком случае предприниматель организовывает ООО и тогда переходит на ОСН.

Однако, существует еще один вариант – налоговый режим 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Выбрав данный режим, предприниматель может уплачивать налоги по тем же ставкам, как и при УСН, но при этом также уплачивать НДС.

Преимущества налогового режима 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

  • Ставка по налогу на прибыль составляет 13% от полученной чистой прибыли;
  • Малому предпринимателю нет необходимости платить налог на имущество;
  • Вся бухгалтерия на предприятии может вестись по упрощенной системе;
  • Предприниматель также может вести налоговый учет по упрощенной системе.

Налоги, которые уплачивает предприниматель, если выберет налоговый режим 3НДФЛ

  • НДС;
  • Налог на прибыль;
  • Социальные отчисления в различные фонды.

Кто может оформить 3-НДФЛ?

1. Индивидуальные предприниматели, которые в настоящее время находятся на общей системе налогообложения;
2. Адвокаты и нотариусы, а также другие лица, которые являются частниками;
3. Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые:

  • получают дивиденды от того, что принимают долевое участие в деятельности какой-нибудь организации;
  • предприниматели, которые получили проценты по своим вкладам в банки, в том случае, если они не превышают размеров, которые указаны в НК;
  • предприниматели, которые получили доход от деятельности своей организации;
  • предприниматели, которые не являются налоговыми агентами;
  • предприниматели, которые сэкономили на процентах, когда получили заемные средства;
  • физические лица, которые получили прибыль от продажи какого-нибудь имущества, например, квартиры или машины;
  • если физическое лицо получило выигрыш в лотерее;
  • физические лица, получившие доходы в результате наследства;
  • если лицо получило дар, как в натуральной, так и в денежной форме;
  • если предприниматель либо же физическое лицо получили прибыль за пределами своей страны.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на систему 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, должны предоставить форму 3-НДФЛ в налоговые органы не позднее 30 апреля после отчетного года.

Если предприниматели подают декларацию в налоговую службу позднее установленного срока, то им грозит штраф в размере 1000 рублей.

Уплатить налог индивидуальные предприниматели должны не позже 15 июля. Все индивидуальные предприниматели заполняют нулевую декларацию по ОСНО.

Налогооблагаемая база

Рассчитать размер налога 3-НДФЛ можно по следующей формуле:

3-НДФЛ = полученный доход – все расходы Х налоговую ставку

где:

  • под доходом понимается сумма прибыли, которую предприниматель получает в результате осуществления какой-либо деятельности;
  • под расходами понимаются все те расходы, которые появились от осуществления предпринимательской деятельности;
  • ставка по 3-НДФЛ составляет 13%.

Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений как по необходимой сумме выручки, так и по видам деятельности, которые находятся на системе налогообложения 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Налог, который отражается в декларации 3-НДФЛ, рассчитывают за налоговый период, т.е. за один год. Декларацию подготавливают, опираясь на данные отчетного периода.

Индивидуальный предприниматель может заполнить декларацию «от руки», а может распечатать на принтере, используя чернила черного либо синего цвета. Ни в коем случае нельзя декларацию заполнять на двух сторонах одного листа. Все полученные данные, необходимо округлить до целых. Все стоимостные показатели нужно отражать в рублях.

Источник: waytop.ru

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года.

За 2018 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2019 года.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: www.malyi-biznes.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector