3 ндфл как заполнить ип

3 ндфл как заполнить ип

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП? Это налоговая декларация, которую ежегодно обязан сдавать каждый индивидуальный предприниматель, находящийся на ОСНО (общая система налогообложения). В документе отражаются все доходы предпринимателя за календарный год. Декларацию необходимо сдавать в органы налоговой службы не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

Налоговая декларация

Определение и характеристики

ОСНО — общая система налогообложения, совокупность налогов. Данное определение не отображается в налоговом кодексе. Сокращенное название системы может выглядеть ОСН (основная система налогообложения).

Если предприниматель решил перейти на ОСНО, то сообщать об этом необязательно. ОСНО — это основная система налогообложения и применяется она по умолчанию. Если ИП не сообщает о намерении работать на другом режиме, то он автоматически будет использовать ОСНО. В обязательном порядке на ОСНО переводятся бизнесмены, которые перестали удовлетворять требованиям льготных категорий налогоплательщиков.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО, обязаны платить следующие налоги:


Подсчет налогов

  • налог на доход физических лиц в размере 13 % от суммы дохода;
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество физических лиц до 2 %.

Налог на доход физических лиц — это основой вид налога, который составляет 13% от общего дохода, за исключением официально подтвержденных расходов. В налоговом кодексе есть перечень доходов, которые не облагаются налогом. К ним относятся следующий:

  • государственные пособия;
  • стипендии;
  • пенсии;
  • доходы от продажи квартиры, жилого дома, земли;
  • денежные вознаграждения, полученные в виде грантов, наследства, дарения;
  • подарки стоимостью до 4000 рублей.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП? Для того чтобы не было проблем с составлением декларации 3-НДФЛ, каждый индивидуальный предприниматель должен вести книгу учета всех расходов и доходов, а также журнал хозяйственной деятельности.

Налог на имущество для ИП на ОСНО производится на общих основаниях, так как индивидуальный предприниматель является физическим лицом. Размер налога равен 2 % инвентаризационной стоимости имущества.

Формула расчета: 3-НДФЛ = (доходы — расходы) ×13%


Формула расчета НДФЛПример для расчета 3-НДФЛ с подтвержденными доходами в 20000 рублей:

30000-20000=10000

10000×13%=1300;

где 30000 — это налоговая база индивидуального предпринимателя; 20000-это сумма расходов; 10000-чистая прибыль ИП (доход); 1300-сумма налога.

Но бывают случаи, когда у предпринимателя не было дохода, расходов, движения по расчетным счетам и кассе. Тогда ИП должен предоставит отчет — единую упрощенную декларацию. В случае если предприниматель имел доход, а вот расход подтвердить документально не смог, то сумма налога высчитывается следующим образом:

30000 — (30000×20%) = 24000

24000×13%=3120;

где 30000-налоговая база; 20%-норматив затрат, установленный статьей 221 Налогового Кодекса Российской Федерации; 24000 — чистая прибыль (доход); 3120 — сумма налога, который необходимо оплатить.

Как можно подать декларацию

Отправка декларации письмом

Предоставить декларацию в налоговые органы можно как в бумажном виде, так и в электронном. В первом случае заполняется соответствующий бланк. Бумажная версия декларации может быть отправлена в органы налоговой службы:


  1. Почтовым отправлением;
  2. Предоставляет лично налогоплательщик;
  3. Отправка доверенным лицом;
  4. Электронный формат декларации доставляется через операторов ЭДО.

Для того чтобы заполнить декларацию в электронном виде, необходимо зайти на сайт Налоговой службы Российской Федерации, в разделе «Программные средства для физических лиц» скачать программу «Декларация» и уже непосредственно на компьютере заполнить всю необходимую информацию. На этом же сайте можно найти примеры и образцы заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП.

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП содержит в себе всю информацию о доходах и вычетах индивидуального предпринимателя. Отчет необходимо предоставлять в строго установленный срок. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога. Размер штрафа не может быть более 30% от суммы налога или менее 1000 рублей. В связи с этим может быть наложен арест на расчетный счет.

Когда нужно внести оплату

Сроки сдачи 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Оплачивают пошлину авансовыми платежами, которые вносятся при наличии уведомлений ИФНС:

Рисунок 1. Образец заполнения 3-НДФЛ


  • 1-ый авансовый платеж производится до середины июля;
  • 2-ой платеж необходимо произвести до середины октября;
  • 3-ий платеж нужно внести не позже середины января года, следующего за отчетным;
  • 4-ый платеж платится на основании декларации, которая составляется по результатам года до середины июля, следующего за ним года.

Подавать единую упрощенную декларацию необходимо за каждый квартал, до 20-го числа следующего месяца, который идет после отчетного. Например, за I квартал нужно внести оплату до 20 апреля, а за II квартал — до 20 июля.

Если индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО, автоматически не освобождается от уплаты НДФЛ и НДС. Предприниматель каждый квартал обязан относить в налоговую инспекцию отчет по НДС. Раз в год по итогам прошедшего календарного года он обязан представлять отчет по НДФЛ.

Если у предпринимателя имеются объекты налогообложения, в таком случае ему предстоит составлять отчеты по следующим видам:

  • акцизы;
  • водный сбор;
  • пошлина за землю.

Если у бизнесмена есть наемный персонал, он дополнительно обязан каждый год представлять отчет по среднесписочной численности работников и сведения о доходах физических лиц, в том числе о начислениях, удержаниях и перечислениях НДФЛ.


Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП можно посмотреть на рисунке №1. Этот образец наглядно демонстрирует, как правильно заполнить рассматриваемый документ по предложенной форме. Ничего сложного в его заполнении нет. Но это справедливо только в том случае, если ИП постоянно вел все книги учета расходов и доходов. В противном случае, если к ведению документации он относился халатно, заполнение указанной формы вызовет затруднения. Если предпринимателю трудно вести документацию самостоятельно, он может отдать это занятие на аутсорсинг бухгалтеру.

moeip.ru

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

  • Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
  • Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.

  • Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
  • Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
  • Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
  • При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.

Вам может быть интересно: На что можно получить налоговый вычет?

Не путайте этот документ со справкой 2-НДФЛ. Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году


Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки — в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист


Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

u78268-20180218231732

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России — 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

  • ИП — 720;
  • нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;
  • адвокат — 740;
  • физические лица — 760;
  • фермер — 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

u78268-20180218231745

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

  • Паспорт гражданина РФ — 21;
  • Свидетельство о рождении — 03;
  • Военный билет — 07;
  • Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
  • Паспорт иностранного гражданина — 10;
  • Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
  • Вид на жительство в РФ — 12;
  • Удостоверение беженца — 13;
  • Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
  • Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
  • Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
  • Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
  • Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
  • Иные документы — 91.

Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

u78268-20180218231757

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

u78268-20180218231820

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

u78268-20180218232009

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
  • лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
  • лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
  • лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
  • лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
  • лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
  • лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
  • лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
  • лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

При продаже квартиры или машины, которые были в собственности менее 3 лет, заполните титульный лист, лист А, лист Д2 и разделы 1 и 2 декларации 3-НДФЛ.

Для выплаты налога со сдачи квартиры в аренду заполнить нужно только титульный лист, лист А и разделы 1 и 2.

При покупке квартиры можно получить налоговый вычет — заполните титульный лист, лист А, лист Д1 и разделы 1 и 2. Такие же страницы заполните для возврата НДФЛ при оплате ипотечного кредита.

Получить налоговый вычет на оплату образования или лечения можно, заполнив титульный лист, лист А, лист Е1, разделы 1 и 2.

Для получения налогового вычета при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или при затратах по договорам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольного пенсионного страхования или страхования жизни заполните титульный лист, лист А, лист Е2, разделы 1 и 2.
u78268-20180218231732 u78268-20180218232009

how2get.ru

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2019 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2019 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2019 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2019 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

  • если деятельность предпринимателя приостановлена;
  • нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

  • доход, что поступил от продажи продукции;
  • цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами.  Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

  1. О численности штата.
  2. Декларацию по налогу на добавленную стоимость.
  3. Готовит ИП на ОСНО 3-НДФЛ (есть место работы).
  4. 4-НДФЛ по предполагаемой прибыли.
  5. Справки на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

  • в бумажном виде;
  • с помощью электронной почты;
  • через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

  • исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
  • рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
  • разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

Операция Сумма
На покупку продукции 100 тыс. руб.
На страховку сотрудников 30 тыс.
Затраты на амортизацию оборудования 20 тыс.
Затраты на услуги банковского учреждения 10 тыс.
Аренда 30 тыс.

Вычет на детей составит 2,8 тыс. руб. (2 *1,4 тыс.) в соответствии со ставками, что действовали на тот период.

Профессиональный вычет:

100 тыс. + 100 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс. + 10 тыс. + 30 тыс. = 290 тыс. руб.

НДФЛ = (600 тыс. – 290 тыс. – 2,8 тыс.) * 13% = 39 936 руб.

В соответствии с этими показателями будет заполнять декларация 3-НДФЛ.

Какие листы заполнять

При подготовке декларации нужно будет заполнить только некоторые листы, что соответствуют прибыли, о которых должен отчитаться ИП. Поэтому не стоит впадать в панику, увидев кипу бумаг.

Какие бланки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО должны заполняться? – Лист Ж1, Ж2 или Ж3. Выбор бланка будет зависеть от вида вычета, который предприниматель желает получить.

Если лицо использует специальную программу, нужный лист будет подобрано автоматически после указания необходимых данных.

Обязательными для заполнения являются такие страницы:

  1. Титульный лист (1-я и 2-я страница).
  2. Лист В, на основании информации из которого будут заполнены и другие разделы.
  3. Раздел 1.
  4. Раздел 6 – итоговый, который нужно заполнить в последнюю очередь. В нем отображаются суммы прибыли, налога, что подлежит перечислению и т. д.
  5. Ж1 (или Ж2, Ж3).

Образец заполнения

На первой странице в строке для отображения кода категории плательщика налога стоит указать:

Строка Содержание
720 ИП
730 Нотариус
740 Адвокат
770 Для главы крестьянского хозяйства
760 Для других физических лиц

2-я страница будет содержать информацию о налогоплательщике, по прибыли которого сдается отчет.
Далее стоит заполнить лист В, где отображается прибыль, что является основанием для расчета НДФЛ.

Его ИП должен заполнить в обязательном порядке. Порядок ваших действий:

Порядок Раъяснение
Впишите «1» в пункте Для отображения вида деятельности
2.1 (030) Сумма прибыли от деятельности предпринимателя
2.2 (040) Укажите затраты, что учтены при проведении расчета налога
2.2.1 – 2.2.4 Информация о доходах
2.3 (100) Впишите доходы, что не подтверждены документами (нужно заполнить 2.2 или 2.3)
Строка 110 Будет содержать информацию об итоговом размере прибыли, что перенесена из строки 030
120 Вписывают данные строки 040 или 100
130 и 140 Заполняются, если предприниматель начислил и уплатил авансы

В разделе 1 стоит указать налоговую базу по ставке 13%.

010 Информация из листа В (п. 3.1)
020 Предпринимателем не заполняется
030 Данные из строки 010 (вписывают общую сумму прибыли)
040 Информация из пункта 3.2 листа В – затраты и налоговый вычет
050 Сумма из строки 030 – сумма 040 = налоговая база. При условии, что сумма затрат больше прибыли, стоит написать «0»
060 Налоговую базу стоит умножить на ставку 13%. Результат впишите
080 Информация пункта 3.4 листа В (авансы)
100 Суммируйте суммы из строк 070, 075, 080, 090, отнимите сумму из строки 060. Результат отрицательный или равняется нулю? Тогда следует поставить прочерк
110 От суммы из строки 060 отнимите показатели строк 070, 075, 080, 090. прочерк поставьте, если сумма нулевая или отрицательная

В 6-й раздел нужно вписать итоговую сумму, что подлежит уплате в казну:

КБК для ИП и нотариуса, адвоката 18210102020011000110
ОКАТО Региональный код с места жительства, он повторяется и на титульной странице
Налоги к уплате Из 1-го раздела (строка 110)
Налоги, что должны быть возмещены Строка 100

Как быть с НДС?

Что же делать с НДС – стоит ли подавать отчет по такому налогу в уполномоченные структуры? ИП на ОСНО, которые подают документы каждый квартал по ЕНВД, декларацию по НДС представлять не должны.

В ст. 80 п. 2 НК. сказано, что отчетность по налогам, по оплате которых плательщик не имеет обязательств, сдавать не нужно, поскольку применяется специальный режим.

Если регистрируя ИП вами было заявлено о видах деятельности, к которым применима ОСНО, но по факту вы ведете деятельность, что облагается ЕНВД, то и нулевую декларацию не придется подавать (Письмо Минфина РФ от 17 января 2011 г. № 03-02-07/1-6, № 03-02-07/1-8, № 03-02-07/1-9, от 24 февраля 2010 № 03-02-07/1-73, от 22 декабря 2009 № 03-11-09/411). Тогда не нужно представлять в налоговый орган и 3-НФДЛ.

При оплате НДС и НДФЛ стоит уяснить, что это разные налоги, а значит, и расчеты будут отличаться. Сначала стоит разобраться с НДС.

К примеру, продукцию куплено на 118 000 000 руб., начисленный налог из них – 18 000 000. Если товар было закуплено с НДС, тогда его можно вычесть – уменьшить сумму НДС, что подлежит уплате в госказну.

Применяется такая формула:

НДС, что получили – НДС, что перечислен = НДС, что подлежит оплате.

При оформлении документации по НДФЛ с дохода стоит вычесть НДС. С полученного показателя и будет исчисляться сумма налога по справке 3-НДФЛ.

Уплата авансовых платежей ↑

Размер авансового платежа будет рассчитано в государственном органе с помощью формы 4-НДФЛ (если деятельность ИП только начата), 3-НДФЛ (за предыдущий год).

После проведения расчетов налоговой инспекцией будет выслано уведомление, в котором прописаны все суммы авансовых взносов.

Срок перечисления аванса:

Период Срок
За январь-июнь Не позднее 15.07 в отчетном периоде
За июль-сентябрь Не позднее 15.10 в отчетном периоде
За октябрь-декабрь Не позднее 15.01 в году, что следует за отчетным

Что будет, если ИП не уплатит вовремя аванс? Штраф и пеню ему начислить не могут, поскольку авансовые платежи рассчитывают, основываясь не на реальные финансовые результаты, а на показатели предыдущих периодов или ту прибыль, что предполагается получить в нынешнем году.

При неуплате аванса недоимок не будет. В интересах ИП уплатить аванс, ведь таким образом налоговая сумма в несколько платежей создаст небольшую нагрузку для бизнеса, чем общая сумма налога.

Декларацию 3-НДФЛ используют в обязательном порядке при расчете суммы налога предпринимателя, что работает на ОСНО.

Заполнять бланки стоит внимательно, ведь вся информация тщательно проверяется инспекторами при проведении камеральной проверки.

Если будет найдены противоречия по отчетам, вам нужно будет разъяснить их, а в некоторых случаях вам предстоит подготовка уточняющего отчета, с помощью которого можно исправить обнаруженные ошибки.

buhonline24.ru

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО:

Бланк декларации состоит из множества листов, но заполнять нужно не все, а только те, которые соответствуют доходам, о которых отчитывается физическое лицо.

Для ИП на ОСН обязательными являются заполнения страниц 1-2, раздела 1,6 и листа В.

Заполняем страницу 1 декларации бланка 3-НДФЛ:

Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа. Декларация имеет стандартный титульный лист. Подробно его заполнение можно посмотреть здесь.

В строке «код категории налогоплательщика» указываем:

720 — для ИП;

730 — для нотариуса;

740 — для адвоката;

770 — глава крестьянского хозяйства;

760 — все остальные физические лица.

Заполняем страницу 2 декларации 3-НДФЛ:

На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.

Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.

Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ:

Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых рассчитывается НДФЛ, то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог. Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

«Вид деятельности» – для ИП ставим «1».

п. 2.1 Сумма дохода (030) — пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности.

п. 2.2 Расходы (040) — в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.

п. 2.2.1-2.2.4 — более подробно раскрываются расходы.

п. 2.3 Расходы (100) – этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных.

Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3.

Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр. 040, либо из стр. 100.

Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140.

Заполняем Раздел 1 декларации 3-НДФЛ:

Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать здесь.

010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1.

020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется.

030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.

040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В.

050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр. 040. Если расходы превышают доходы и результат будет отрицательный, то в стр. ставим «0».

060 (сумма налога к уплате): налоговая база (стр. 050), умноженная на ставку 13%.

080 (авансовые платежи): данные берем из п. 3.4 листа В.

100 (сумма налога, подлежащего возврату из бюджета): сумма строк 070, 075, 080, 090 минус стр. 060, если результат отрицательный либо равен нулю, ставим прочерк.

110 (сумма налога, подлежащего уплате в бюджет): стр. 060 минус сумма строк 070, 075, 080, 090. Если результат меньше либо равен 0 ставим прочерк.

Заполняем Раздел 6 декларации 3-НДФЛ:

На этом листе бланка декларации отражаются итоговые суммы налога, подлежащего либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета. Этот раздел оформляется в последнюю очередь на основании всех остальных разделов и листов.

«Код бюджетной классификации»: для НДФЛ с деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой, КБК — 18210102020011000110.

«Код ОКАТО» – территориальный код, то есть код места проживания и уплаты налога, этот же код ОКАТО мы указывали на титульном листе.

«Налог, подлежащий уплате»: берем из раздела 1 строка 110.

«Налог, подлежащий возмещению»: берем из раздела 1 строка 100.

Заполнение бланка 3-НДФЛ закончено, получившийся образец можно посмотреть ниже.

online-buhuchet.ru

С ней может столкнуться каждый. Декларация 3-НДФЛ с первого взгляда кажется внушительной и непонятной – 19 страниц таблиц и строк, в которых нужно отразить свой доход за прошедший год! Но после ознакомления с нашей инструкцией вы поймете, что на самом деле все не так уж и страшно. Мы подробно разберем все разделы, оформляемые предпринимателем на основной системе налогообложения, и у вас уже не возникнет трудностей при заполнении 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ: общая информация

В отчет включается информация о полученных физическим лицом доходах за прошедший год, о причитающихся льготах и вычетах. Представляется декларация в налоговую по месту жительства.

Отчетная кампания по 3-НДФЛ длится с 1 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Т.е., к примеру, за 2015 год нужно отчитаться с 1 января по 30 апреля 2016 года.

Заполнить декларацию можно вручную или на компьютере. Не допускается печать документа сразу с двух сторон листа. При заполнении декларации используются синие или черные чернила. Исправления в документе также не желательны. Если вам приходится что-то подправить, аккуратно зачеркните цифру и поставьте сверху правильные данные. Затем заверьте исправление своей подписью и печатью (при наличии).

Кто же обязан представить этот отчет? Это все физические лица, получившие в прошедшем году следующие виды доходов:

•  вознаграждение (включая проценты и дивиденды) по различным гражданско-правовым договорам (аренды, услуг, наем квартиры и прочие виды), полученное от другого физического лица или организации, которые не являлись при этом налоговыми агентами;

• доход от продажи имущества (квартиры, машины, ценных бумаг и прочего имущества);

• доход от источника за пределами Российской Федерации (стипендии и прочие виды доходов из-за границы);

• выигрыш в лотерею, на тотализаторе и в других играх, основанных на риске (в том числе и при игре на игровом автомате);

• доход-вознаграждение, полученное в качестве наследника;

• страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая;

• доход, полученный в ходе использования авторского или иного смежного права;

• прочие виды доходов, при получении которых не был удержан налог на доходы физических лиц; 

Также декларацию по 3-НДФЛ представляют индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общем режиме налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы и другие.

В образце, который можно скачать на нашем сайте, разберем подробнее заполнение этой декларации на примере индивидуального предпринимателя, находящегося на традиционной системе налогообложения и уплачивающего НДФЛ по ставке 13%. При этом у него имеется один несовершеннолетний ребенок, а доход превысил порог в 280 тысяч рублей в ноябре отчетного года.

Декларация 3-НДФЛ: титульный лист

На титульном листе отображается общая информация о налогоплательщике. Он состоит из одной страницы, которую заполняет сам отчитывающийся (кроме раздела под названием «Заполняется работником налогового органа»). 

В строке «номер корректировки» указывается «0 — -», если декларация подается впервые. Если вы подаете исправленную версию, то указываете порядковый номер такого корректировочного отчета, начиная с «1 — -».

Не забудьте, что в пустых графах, клетках и строках проставляются прочерки.

Код налогового периода автоматически проставляется «34», поскольку он всегда составляет календарный год.

В строке «отчетный налоговый период» нужно указать год, за который представляется налоговая декларация. А в строке «код налогового органа» — код вашей инспекции, который можно подсмотреть в регистрационных документах.

Определить свою принадлежность к определенной категории налогоплательщика можно в специальном справочнике. Для индивидуального предпринимателя код налогоплательщика – 720. Его и проставляем в соответствующей графе.

Затем указываем полностью свою фамилию, имя и отчество, паспортные данные, номер контактного телефона, адрес места жительства, чтобы с вами могли связаться, если у инспектора возникнут вопросы; количество страниц, на которых будет представлена сама декларация и листов подтверждающих расходы и доходы документов или их копий (обычно эти данные легче заполнить после оформления всего отчета).

Внизу титульного листа вы подтверждаете достоверность и полноту сведений, указанных в данной декларации, расписавшись и поставив дату. Не забудьте поставить «1» в самом начале раздела, если вы поедете сдавать декларацию лично. Если у вас есть представитель, которые поедет вместо вас по доверенности, то следует проставить «2», затем указать полностью его ФИО, а также указать название документа, который подтвердит полномочия вашего представителя.

Оформляя все остальные листы, не забудьте на каждом проставить свой ИНН, порядковый номер страницы, фамилию и инициалы, а также свою подпись, подтверждающую указанные сведения, и дату составления отчета внизу страницы.

Стоит помнить, что необязательно представлять декларацию в полном комплекте, если в вашем случае большинство листов не подлежит заполнению. К примеру, предприниматель, отчитывающийся о полученных доходах на общей системе налогообложения, должен представить только титульный лист, раздел 1 и 2, лист В, и, если ему положены стандартные вычеты, как в нашем примере, лист Е1.


Декларация 3-НДФЛ: Раздел 1 и 2

На странице 002, в разделе 1, непосредственно начинается заполнение декларации. Здесь подводится итог прошедшего отчетного периода и указывается сумма вашего налога к доплате в бюджет, либо сумма налога, которую вам должны возместить из бюджета в случае переплаты. Данный раздел заполняется после того, как будут оформлены все необходимые листы по разделу 2 – отдельно по каждой ставке налога.

Также здесь следует указать КБК и свой код ОКТМО, который недавно пришел на смену ОКАТО. Узнать его можно на сайте своей налоговой инспекции.


Учтите, что все суммы в декларации проставляются без учета НДС!

Раздел 2 заполняется отдельно по каждой ставке налога, по которой вы отчитываетесь. Для ИП на общей системе ставка равна 13%. Соответствующее значение следует проставить в нужную ячейку.

Ставка 13% встречается чаще всего — по ней облагаются все доходы, кроме тех, для которых Налоговый кодекс специально устанавливает другие ставки (доход от долевого участия, доход, получаемый нерезидентом РФ и некоторые другие виды доходов). 

В разделе 2 налогоплательщик должен произвести расчет налогооблагаемого дохода, а также суммы налога, подлежащей уплате в бюджет или возмещению из бюджета.

Общая сумма дохода отчитывающегося лица, указанная в разделе 2 по строке 010, будет сложена из общих сумм доходов, указанных на листах А, Б (в части сумм, облагаемых 13% и указанных на строке 070) и листа В (сумма в подпункте 3.1). Также сюда войдет налоговый инвестиционный вычет, который ранее был предоставлен, а теперь подлежит возмещению – подпункт 3.2 Листа Е2.

В строке 010 не принимаются в расчет суммы доходов, полученных в виде дивидендов и прибыли контролируемых организаций из-за рубежа.

Данные для строки 020 «общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению», берутся из листа Г, пункта 10 или подпункта 11.2.

Чтобы подсчитать доходы, которые будут облагаться 13%, нужно из строки 010 вычесть строку 020. Полученный результат записываем в строку 030.

Как вам известно, налогооблагаемая база по НДФЛ может быть уменьшена за счет вычетов. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться профессиональными и стандартными вычетами. Данные по этим вычетам указываются: в подпункте 3.2 листа В (профессиональные) и в пункте 4 листа Е1(стандартные), и их сумма заносится в строку 040 раздела 2.

Окончательная налоговая база подсчитывается путем вычитания значения по строке 040 из значения по строке 030. Если результат получится отрицательным, то в строке 050 проставляете «ноль». Если положительным – заносите данные в строку 060. В этой строке указывается налогооблагаемая база за отчетный период.

Общая сумма налога к уплате (строка 070) получается после умножения налогооблагаемой базы (строка 060) на ставку в 13%.

Полученная сумма уменьшается на сумму удержанного налога у источника выплаты дохода (строка 080), на сумму по факту уплаченных авансовых платежей (строка 100), на сумму уплаченного налога за пределами РФ, если он подлежит зачету (строка 120). Если у вас при этом получится положительное значение, то значение ставится в строку 121 и эту сумму следует можно еще уменьшить на налог, уплаченный по патенту, и торговый сбор. Если сумма отрицательная – то заполняете строчку 140, вам причитается возврат переплаченного налога из бюджета. Если после всех вычитаний у вас останется сумма к уплате в бюджет – указываете ее в строке 130, данные из которой затем переносятся в раздел 1.

У нашего предпринимателя доход за прошедший год составил 542 тысячи рублей. Он указывает эту сумму в строке 010, и, поскольку у него нет необлагаемых доходов, дублирует ее в строку 030. В строке 040 он указывает общую сумму вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу (подробнее о них мы напишем в других разделах), и в строке 060 определяет базу для обложения НДФЛ. Далее, в строке 070 предприниматель подсчитывает сумму налога, и, поскольку у него нет авансовых платежей, эта сумма полностью переносится в строку 121, а затем и в строку 130, поскольку он также не платил торгового сбора и налога по патентной системе, которые можно было бы зачесть при расчете НДФЛ.

В оставшихся пустыми строчках обязательно проставьте прочерки.

Декларация 3-НДФЛ: Листы А и Б

Листы А и Б заполняются налогоплательщиком, при получении им дохода от источников в России (лист А) и за ее пределами (лист Б). Суммы доходов указываются в первом случае в рублях, во втором – в валюте и в рублях, по курсу ЦБ на дату получения дохода. Кроме того, указывается источник выплаты дохода, ставка, по которой эти суммы будут облагаться.

В нашем примере предприниматель исключает данные листы из своей декларации, поскольку у него нет соответствующих доходов, полученных в качестве физического лица вне рамок предпринимательской деятельности.

Декларация 3-НДФЛ: Лист В

Лист В заполняют предприниматели, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, чтобы отчитаться по полученным в ходе своей деятельности доходам и расходам.

Для начала следует указать код вида деятельности – индивидуальный предприниматель проставляет «1». Далее заполняете графу с кодом вида деятельности, это ваш основной ОКВЭД, значение которого можно подсмотреть в информационном письме из Росстата или в выписке из ЕГРИП. Если вы осуществляете сразу несколько видов деятельности, лист В заполняется отдельно для каждого. При этом итоговые данные по отчетному году (пункт 3) указываются на последнем заполненном листе В.

В пункте 2 следует указать сумму дохода, полученную от каждого вида деятельности.  Далее, в подпункте 2.2 указываются произведенные расходы за отчетный период, составляющие профессиональный вычет предпринимателя. Ниже они расшифровываются на материальные, амортизационные и прочие расходы. Если предприниматель не может документально подтвердить свои затраты, или они слишком малы, то он может воспользоваться профессиональным вычетом, определенным расчетным путем – в размере 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Его сумма указывается в подпункте 2.3. Не забудьте также написать и приложить к декларации заявление на предоставление этого вычета.

Далее следует итоговая часть листа В – в пункте 3 указывается общая сумма доходов, сумма профессионального вычета, начисленные и уплаченные авансовые платежи по налогу.

Пункты 4 и 5 данного листа заполняются главой фермерско-крестьянского хозяйства, либо налогоплательщиком, самостоятельно корректирующим налоговую базу.

Данные из итогового пункта 3 листа В переносятся в раздел 2.

В нашем примере предприниматель осуществлял деятельность лишь по одному ОКВЭД – 74.83. Он также приводит в листе В свои доходы, расходы и в пункте 3 подводит итог, данные из которого переносятся в раздел 2.

Лист Г заполняется в случае получения освобожденных от налогообложения доходов.

Листы Д1 и Д2 заполняются в случае, если вам положен имущественный вычет в связи с новым строительством, приобретением недвижимости или в связи с получением дохода от продажи имущества. 

На листе Е1 и Е2 указываются полагающиеся социальные и стандартные вычеты. В рамках нашего примера нас интересует лист Е1, в котором предприниматель указывает стандартные вычеты, связанные с наличием несовершеннолетних детей.

На листе Ж оформляется физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ, в том случае, если они получили доходы, указанные в листах А и Б. 

Листы З, З-2, З-3, З-4, и З-5 предназначены для отчета по доходам, полученным по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами. 

Листы И и И-2 заполняются участниками инвестиционных товариществ.

Декларация 3-НДФЛ: Лист Е1

Остановимся поподробнее на листе Е1, в котором предприниматель указывает положенные ему стандартные вычеты.

Стандартный вычет налогоплательщику положен в размере 1400 рублей за каждого несовершеннолетнего ребенка до того момента, как доход отчитывающегося лица не превысит 280 тысяч рублей. Вычет предоставляется на каждый месяц прошедшего налогового периода ровно до того месяца, в котором общая сумма дохода с начала года превысит установленный лимит.

В листе Е1 стандартный вычет на несовершеннолетнего ребенка указывается в строке 040, общей суммой за весь отчетный период. Помимо этого, в пункте 1 листа могут указываться и другие виды стандартных вычетов, положенных налогоплательщику, указанные в статье 218 НК РФ. 

В подпункте 1.8 (строка 080) ставим итоговую сумму вычета, полученную за прошедший год. В пункт 4 (строка 190) переносим итог, если больше никаких стандартных вычетов вам не положено. Данные отсюда следует учесть при заполнении раздела 2 декларации.


В нашем примере у предпринимателя есть один несовершеннолетний ребенок. При этом доход от предпринимательской деятельности превысил предел в 280 тысяч в ноябре 2015 года. Следовательно, предприниматель может применить вычет на ребенка только десять месяцев, с января по октябрь включительно – 1400*10=14000 рублей. Соответствующую сумму налогоплательщик заносит в строку 040, а затем проставляет в итоговые строчки 080 и 190, поскольку социальных вычетов он не применяет.

С 2016 года лимит дохода, после превышения которого стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей не применяется, вырастет с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.

Декларация 3-НДФЛ: дополнительные рекомендации

Мы советуем заполнять декларацию 3-НДФЛ «с конца», с оформления раздела с вычетами, с определения суммы доходов и расходов. А уже затем приступать к разделам в начале отчета. Таким образом, вы не запутаетесь в цифрах и все рассчитаете верно.

Как уже говорилось выше, декларация 3-НДФЛ состоит из 19 листов, но далеко не все из них требуют обязательного заполнения. Напомним, что вы должны заполнить только те разделы, в которых отражается именно ваши источники доходов, вычеты или льготы.

К декларации при сдаче в налоговый орган необходимо приложить реестр доходов, реестр расходов, заявления на вычеты. Печать на декларации ставить необязательно, но если вы проставите ее везде, где расписались, лишней она не будет.

Удачной отчетной кампании!

copdoc.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector