4 ндфл что это такое

4 ндфл что это такое

4-НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе. Ее цель — зафиксировать сумму дохода, которая станет базой для расчета авансовых платежей по данному налогу в начале предпринимательской деятельности или при изменении предполагаемого объема дохода от нее. Форму 4-НДФЛ подают ИП на ОСНО, а также особые категории физических лиц (адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств).

 

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2016-2017 годах

Декларация 4-НДФЛ: заполнение

Ответственность за несвоевременную сдачу справки 4-НДФЛ

 

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2016-2017 годах

Он не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях:

  • в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. к. эта информация послужит основой для расчета авансовых платежей на текущий год;
  • при ожидаемом изменении объемов доходов в наступившем году — подается с целью корректировки сумм авансовых платежей, поскольку без этой информации авансы будут начисляться от фактического дохода за предшествующий год (письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@).

Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации (начало бизнеса). Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие.

Пример: ИП Васильков А. В. впервые заработал 100 000 руб. 31 мая 2017 года. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ? Месяц после 31 мая истекает 30 июня. Следовательно, крайний срок подачи декларации — 7 июля (с учетом выходных — считаются только рабочие дни).

Что касается второй ситуации, которая может возникать в последующие годы, то законодательно определенный срок сдачи данной декларации не закреплен. Однако налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с формой 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Пример: ИП Васильков занялся предпринимательской деятельностью в 2016 году. Первый доход он получил 15 сентября. Когда ему следует подавать декларацию 4-НДФЛ? Первую — до 21 октября 2016 года, следующую — до 30 апреля 2017-го, далее — до 30 апреля 2018 года и т. д.


О том, на каком бланке 3-НДФЛ нужно отчитаться за 2016 год и каким путем его можно подать в ИФНС, читайте в материале «Налоговая декларация 3-НДФЛ: особенности в 2016–2017 годах».

Способ расчета суммы дохода в форме 4-НДФЛ не подлежит проверке, налогоплательщик сам определяет этот базис для будущего расчета налога. Никакой ответственности за то, что сумма не совпадет с фактическим доходом, не существует. С другой стороны, серьезных погрешностей предприниматели стараются избегать — ведь если сумма фактических и гипотетических доходов будет различаться более, чем на половину, в любую сторону, придется подавать уточненную форму 4-НДФЛ и производить перерасчет.

Налог уплачивается на основании полученных предпринимателем уведомлений и квитанций на оплату. Сроки уплаты — 3 раза в год до 15-го числа месяца, следующего за одним из периодов: первое полугодие, третий квартал, четвертый квартал.

При прекращении деятельности ИП надо погасить все свои долги перед бюджетом. Подробнее об этом читайте в статье «Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги».

Декларация 4-НДФЛ: заполнение


Форма 4-НДФЛ заполняется на одном листе  — и обычно не вызывает сложностей. Правила заполнения и оформления, порядок ее сдачи и формат регулируются приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Последние поправки к этому нормативному акту можно посмотреть в приказе ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501.

При заполнении декларации 4-НДФЛ необходимо указать: номер и налоговый период, код налоговой инспекции, код ОКАТО и код категории налогоплательщика, выбранный из справочника кодов. Сумму дохода следует отражать в рублях без каких-либо дополнительных знаков.

Ответственность за несвоевременную сдачу справки 4-НДФЛ

Как мы уже замечали, форма 4-НДФЛ нужна лишь для того, чтобы обозначить сумму предполагаемого, вероятного дохода, а не реального, т. е. является документом справочного характера. Следовательно, в данном случае не возникает базиса для расчета и начисления штрафов. Несмотря на общее правило, по которому несвоевременно поданная декларация — это правонарушение, отсутствие формы 4-НДФЛ (или ее несвоевременное предоставление) не может быть поводом для санкций по статье 119 НК. 

nalog-nalog.ru

Кто  и в какие сроки должен заполнять и сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларацию обязаны заполнять не все физические лица, а только:


  1. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а конкретно те индивидуальные предприниматели, которые не перешли специальные режимы налогообложения, а находятся на так называемой общей системе налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС и НДФЛ.
  2. Лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинета и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке.

Срок представления декларации – не позднее 5 рабочих дней по истечению месяца со дня получения дохода.

Тут необходимо напомнить, что налоговый период по НДФЛ – год.

И если, например, ИП начал вести деятельность не сразу после регистрации, а по истечении какого-то времени, то это как раз тот случай, когда указанный налогоплательщик должен, исходя из первого полученного дохода от предпринимательской  деятельности, заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ?).

Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

  1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
  2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.

  3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
  4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
  5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
  6. Исправления данных в Декларации не допускается.
  7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Порядок заполнения декларации следующий:

  1. В верхнем поле формы проставляется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
  2. В поле «номер корректировки» ставится «0» и два прочерка в случае, если Декларация представляется впервые. Если впоследствии возникнет необходимость сдать уточненную Декларации, то в данном поле нужно будет указать порядковый номер корректировки. Например, при первой корректировке следует указать «1- — », при второй корректировке — «2- — » и так далее.
  3. В поле «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС по месту жительства (прописки, месту пребывания) налогоплательщика.
  4. В поле «код категории налогоплательщика» указывается уникальный код категории налогоплательщика.

Таких кодов всего четыре. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1

Код Категория
720 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель
730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет
770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главной крестьянского (фермерского) хозяйства

  1. в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, соответствующий месту регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Если при заполнении кода ОКТМО остались пустые ячейки, в них ставится прочерк.
  2. В строках «Фамилия/имя/отчество» указываются данные в соответствии с паспортом (другим документом, удостоверяющим личность). Эти данные указываются полностью, без сокращений. Писать перед фамилией «ИП» («Индивидуальный предприниматель») не нужно.
  3. Поле «номер контактного телефона» заполняется без пробелов. Физические лица, проживающие не в России, указывают код страны проживания. При указании российского городского номера также указывается код города. Допускается использование знаков «+» и скобок. Для каждого такого знака отводится одна ячейка.
  4. Сумма дохода указывается в целых рублях.
  5. Если к декларации прилагаются подтверждающие документы, их количество указывается в отдельном поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах».
  6. Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» заполняется в следующем порядке:
  • В первой ячейке раздела проставляется:

код 1 (если Декларацию заполняется сам налогоплательщик)

код 2 (если Декларацию заполняет представитель)

  • Далее в строчках ниже кода вписывается фамилия/имя/отчество уполномоченного лица, если представителем налогоплательщика является физическое лицо. Строчки, отведенные для наименования организации – представителя налогоплательщика не заполняются.

  • Если уполномоченным представителем налогоплательщика выступает организация, то заполняются все поля ниже кода «2». Фамилия/имя/отчество указываются в соответствии с документом представителя. Наименование организации-представителя указывается в соответствии с ее учредительными документами.
  • Поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется в соответствии с наименованием документа уполномоченного представителя налогоплательщика.
  1. Далее Декларация подписывается соответствующим лицом и проставляется дата подписания.
  2. В поле «»наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» проставляются данные соответствующего документа. Чаще всего таким документом является доверенность.
  3. В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщик или его представитель никаких записей не делают (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ 2018).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Декларацию по форме 4-НДФЛ нужно сдавать каждый год?

Ответ: Нет, как правило, декларацию сдают только лица, начинающие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или приступающие к частной практике.

Но пунктом 10 статьи 227 НК РФ установлен еще один случай, когда необходимо заполнить Декларацию по форме 4-НДФЛ. Это случай резкого (более чем на 50%) снижения или увеличения уровня доходов в налоговом периоде. В таком случае необходимо представить Декларацию 4-НДФЛ на текущий год, и ИФНС пересчитает суммы авансовых платежей НДФЛ по срокам, которые еще не наступили на дату подачи такой декларации.


Вопрос № 2: Предприниматель вел один вид деятельности, по которому применял ЕНВД. В середине года начал другой вид деятельности, который не попадает под ЕНВД. Надо ли ему в этом случае сдавать 4-НДФЛ?

Ответ: Да, предпринимателю в этом случае необходимо заполнить и представить Декларацию 4-НДФЛ.

Вопрос № 3: Какую именно сумму указывать в 4-НДФЛ?

Ответ: Порядок определения суммы предполагаемого дохода законодательно не закреплен. Есть письма контролирующих органов, согласно которым предприниматель может впервые появившийся доход за первый месяц фактической деятельности уменьшить на фактические расходы за этот же месяц. Вычисленный таким образом доход нужно умножить на количество месяцев до конца календарного года и отразить в Декларации 4-НДФЛ.

online-buhuchet.ru

В каких случаях используется такая форма

Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:

  • Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
  • Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.

Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено. По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом. Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.

СКАЧАТЬ БЛАНК 4-НДФЛ

Что должно быть в этой форме

Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2018 году содержит следующие основные данные:

  • Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
  • Период, на который подается декларация.
  • Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.

Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.

Когда нужно подавать декларацию

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

  • Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
  • Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
  • Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Что грозит за опоздание при подаче декларации

Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.

Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия. Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.

buhguru.com

Общая система налогообложения для ИП

В некоторых случаях предприниматели предпочитают не переходить на специальные режимы налогообложения, а остаются на общей системе.

При этом режиме в основном платят два налога: с дохода и НДС.

Налог с дохода у ИП предполагает выплату НДФЛ. Этот налог рассчитывается как произведение разницы полученного дохода, налоговых вычетов и авансовых платежей на налоговую ставку.

ИП может уменьшить все доходы на издержки, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности, в случае, если они подтверждаются документально. Если же нет документального подтверждения, то ИП может сократить свой доход на потенциальные 20% расходов.

4 ндфл что это такое«>

Предприниматель на общей системе налогообложения подает декларацию по рассматриваемой форме единожды. Он может ее сдать повторно в случае, если предполагаемый доход резко (до 50%) изменился.

Кто сдает налоговую декларацию

Декларация по рассматриваемой форме сдается в том случае, если предприниматель начинает свою деятельность в общей системе налогообложения. Он должен заявить о своем потенциальном доходе, который, как он считает, может получить.

Для тех ИП, которые осуществляли свою деятельность, сдавая декларацию формы 3-НДФЛ, налоговая инспекция рассчитывает авансовые платежи исходя из этой декларации за прошлый год.

4 ндфл что это такое«>

Кто сдает 4-НДФЛ еще? Помимо ИП, данную декларацию должны сдавать лица, осуществляющие нотариальную или адвокатскую деятельность.

В случае если ИП, нотариус, адвокат, юрист, осуществляющие частную практику, используют упрощенную или патентную систему налогообложения, то подавать декларацию 4 формы не нужно. Но если происходит совмещение налоговых систем, то необходимо.

Бланк 4-НДФЛ

Бланк декларации был утвержден в ФНС Приказом. Официальный документ, действующий на текущую дату, рекомендуется найти на сайте ФНС. При скачивании официальных документов с использованием поисковых систем, всегда существует опасность попасть на более старую версию, которую не примут, и это создаст дополнительные трудности для предпринимателя.

4 ндфл что это такое«>

Бланк декларации представляет собой всего лишь один лист.

Сроки сдачи декларации

Срок сдачи не является строго фиксированным. Он определяется таким образом: по прошествии 5 суток по истечении месяца получения ИП первого дохода.

Потенциальный доход обычно определяют по первому полученному доходу, но он может резко уменьшиться. В этом случае следует сдать уточненную налоговую декларацию, поскольку это сократит величину авансовых платежей.

Таким образом, для 4-НДФЛ сроки сдачи четко не привязаны к конкретной дате для всех предпринимателей, а устанавливаются отдельно для каждого ИП.

4 ндфл что это такое«>

Для тех ИП, которые достаточно давно осуществляют предпринимательскую деятельность, сроки сдачи данной декларации при необходимости совпадают со сроками сдачи декларации по форме 3-НДФЛ. Обязательной сдачи данной декларации при сдаче 3-НДФЛ нет.

Последствия несдачи декларации

За любой документ, не сданный вовремя в ИФНС, полагаются штрафные санкции. Не стала исключением и декларация рассматриваемой формы. Здесь предполагается относительно невысокий штраф. Его величина составляет всего 200 рублей.

Подача декларации в ИФНС

В принципе, способы подачи 4-НДФЛ в ИФНС ничем не отличаются от подачи любых других деклараций. Всего существует 3 способа:

  1. Прийти в ИФНС самому и подать ее, отстояв электронную очередь в соответствующее окно. Либо, если нет возможности посещения ИФНС, можно послать своего представителя с доверенностью, заверенной у нотариуса.
  2. Можно послать декларацию почтой заказным или ценным письмом, сделав обязательно опись вложения, подав предварительно заявку на сайте ФНС.
  3. Помимо этого, декларация может быть подана в электронном виде на сайте ФНС или через соответствующего оператора.

4 ндфл что это такое«>Заполняем декларацию

В целом правила оформления рассматриваемой формы декларации не отличаются от других форм. Заполнение 4-НДФЛ осуществляется черными или синими чернилами при ручном заполнении. Если же заполнение осуществляется на компьютере без использования специальной программы, то выравнивание чисел производят по правому краю. Клетки не оставляются пустыми, при наличии таковых в них необходимо проставить прочерк. Исправления в декларации не допускаются. Лучше листы не скреплять степлером, хотя на данное требование во многих случаях смотрят сквозь пальцы.

В отличие от многих других налоговых форм декларация 4-НДФЛ включает в себя только один лист.

Порядок заполнения следующий:

  • в самом верху листа ставим ИНН ИП;
  • номер корректировки при первой подаче равен 0, при последующих увеличивается на единицу, при этом нужно ставить номер в одной клеточке с прочеркиванием знаком «-» в последующих клеточках, относящихся к корректировке;
  • в месте, предназначенном для проставления налогового периода, ставим год, в который был получен первый доход;
  • прописываем код налогоплательщика (720 для ИП) и код налоговой инспекции;
  • указываем код ОКТМО по месту регистрации ИП;
  • далее указываем идентифицирующие ИП данные: ФИО полностью, телефон для контактов;
  • в строке, имеющей код 010, проставляем сумму предполагаемого дохода, при этом никаких дополнительных документов, подтверждающих сумму потенциального дохода прикладывать не нужно (сумма указывается в полных рублях);
  • в случае наличия доверенности на представителя относим ее к приложениям, к которым могут быть отнесены и другие документы, которые разъясняют данную декларацию, проставляем их число в специальных клеточках, предназначенных для этих целей;
  • при заполнении во всех свободных клеточках ставим прочерки.

Образец 4-НДФЛ приведен на рисунке.

4 ндфл что это такое«>

После того как декларация будет заполнена, предприниматель или лицо, которому выдана доверенность на представление интересов конкретного ИП в ИФНС, заполняют нижнюю левую часть декларации. В случае если декларацию будет сдавать сам ИП, он ставит 1 и личную подпись, указывая дату подписания. В ином случае проставляется цифра 2, указывается идентифицирующая лицо с доверенностью информация, включающая его ФИО, документ, который подтверждает его полномочия, включая вид и количество листов; заверяется также, как и ИП, личной подписью и проставлением даты подписания.

В случае если представителем ИП является юридическое лицо, то вместо ФИО проставляется название организации согласно выписки из ЕГРЮЛ, подпись заверяется печатью или проставляется цифровая подпись (при отсутствии печати и наличии прописанной в Уставе возможности заверения документов при помощи цифровой подписи).

Справа внизу находится поле, которое предприниматель не заполняет. Он его оставляет пустым для заполнения сотрудниками ИФНС, которые будут принимать декларацию.

4 ндфл что это такое«>

Основные отличия деклараций по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Вторая декларация подается только на потенциально ожидаемый доход, декларация по форме 3-НДФЛ сдается на реально полученный доход.

Форму 4 нужно сдавать ИП, адвокатам и нотариусам, а форму 3 — всем лицам, получившим в отчетном году доходы.

Декларация 3-НДФЛ подается не только для расчета налогов, но и для получения различных вычетов: имущественных или социальных. Декларация 4 формы сдается с целью расчета авансовых платежей.

При необходимости осуществления расчетов по предоставленной информации подают сразу две декларации.

В случае одновременного предоставления двух деклараций и отличии предполагаемого дохода от реального за прошлый год более чем на 50%, расчет авансовых платежей может произвести налоговый инспектор.

Сроки оплаты авансовых платежей

Первый авансовый платеж оплачивается за первые полгода до 15 июля. Величина составляет половину от авансовых платежей, подлежащих уплате в течение календарного года.

Следующие авансовые платежи платятся по 1/4 не позднее 15 октября и 15 января соответственно текущего и следующего года.

В заключение

Таким образом, декларация по форме 4-НДФЛ обязательно должна подаваться ИП при начале его деятельности не позднее 5-го дня следующего месяца за получением первого дохода. В декларации указывают тот доход, который будет предположительно получен. Этот доход рассчитывается за минусом расходов. Налоговая служба предпочитает, чтобы 4-ую форму декларации подавали все ИП, находящиеся на общей системе налогообложения. Однако для подающих декларацию формы 3-НДФЛ декларация 4-ой формы является добровольной. Помимо ИП 4-ую форму декларации должны сдавать лица, оказывающие частные услуги, как правило, юридической направленности.

www.syl.ru

Что это за документ

Декларация 4-НДФЛ представляет собой бланк утвержденного образца, который заполняется индивидуальными предпринимателями. В данную форму отчетности вносятся данные о доходе, который субъект предпринимательской деятельности возможно получит в отчетном году.

Представители налоговой службы внимательно изучат декларацию и на основании полученной информации будут рассчитывать авансовые платежи для такой категории налогоплательщиков.

Кто и в каких случаях его сдает

Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):

  • Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
  • Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
  • Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.

Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).

Сроки сдачи

Срок подачи формы в контролирующие органы регламентирует Налоговый кодекс, действующий на территории Российской Федерации. В соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК, все индивидуальные предприниматели, которые только начали осуществлять свою коммерческую деятельность, обязаны передать данные о предполагаемом доходе в контролирующие органы.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые уже давно ведут свой бизнес, должны подавать эту форму отчета одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Подробнее о сроках сдачи данных форм вы можете узнать из следующего видео:

Отличие от 3-НДФЛ

Многие ИП задаются вопросом: в чем заключается отличие формы 4-НДФЛ от 3-НДФЛ. Чтобы получить на него ответ, необходимо ознакомиться с таблицей:

Отличия 4-НДФЛ 3-НДФЛ
Подача информации предполагаемый финансовый результат данные о полученном доходе за отчетный период (за календарный год)
Кто обязан подавать индивидуальные предприниматели как новые, так и уже давно работающие (выбравшие общую систему налогообложения), а также физические лица, предоставляющие услуги в частном порядке субъекты предпринимательской деятельности, а также физические лица (обычные граждане), которые в отчетном периоде получили любой доход
Для чего подается декларация для анализа предпринимательской деятельности и расчета авансовых платежей для расчета налогоплательщиками оснований для получения социального или имущественного вычета

Правила и порядок заполнения формы

При заполнении декларации 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе, должны руководствоваться действующим Федеральным законодательством России, в частности приказом Налоговой Службы № MMB – 7 – 3/768@ от 27.12.2010 года (со всеми изменениями, внесенными на 14.11.2013 г.).

Отчет содержит персональную информацию о предпринимателе, и в нем указываются следующие данные:

  • Полное название субъекта предпринимательской деятельности.
  • Идентификационный налоговый номер, который присваивается каждому налогоплательщику (в данном случае индивидуальный предприниматель укажет код, полученный им в ФНС в качестве физического лица).
  • Код документа. Чтобы заполнить это окошко, необходимо воспользоваться соответствующим Справочником.
  • Код налогового органа, в который подается декларация.
  • Контактный номер телефона (может указываться как стационарный, так и мобильный номер).
  • Сумма дохода, которую ожидает получить индивидуальный предприниматель в отчетном году.
  • Информация о доверенном лице, которое вместо ИП подает декларацию в контролирующие органы (при наличии).
  • Серия и номер паспорта представителя предпринимателя.
  • Дата заполнения отчета.
  • Подпись налогоплательщика и его личная печать.

заполнение формыПосле внесения данных внизу ставится дата заполнения отчета, и этот лист заверяется подписью субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель впервые заполняет форму, ему следует в окошке под названием «номер корректировки» указать цифру ноль. В дальнейшем, при подаче уточненной декларации, необходимо в этом поле ставить цифру, которая будет отражать последовательность подачи отчета – 1, 2, 3 и т. д.

Санкции за непредставление декларации

хранение документацииФедеральное законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей формировать отчет 4-НДФЛ и подавать его в установленные сроки в местные контролирующие органы (субъекты предпринимательской деятельности должны хотя бы один раз подать этот отчет). Но при этом стоит отметить, что Налоговый кодекс не предусматривает для нарушителей режима никакой ответственности в виде штрафных санкций, которые исчисляются в процентном соотношении к недоплаченным сборам в бюджет.

Это обусловлено тем, что в данной форме отчетности субъектам предпринимательской деятельности не нужно указывать данные о полученном доходе и начисленных налоговых обязательствах. Так как в декларацию вносятся предполагаемые цифры, то максимальное наказание для предпринимателя может быть в виде штрафа, размер которого не превысит 200 рублей.

znaydelo.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector