Ип платит ндфл

Ип платит ндфл

Добавлено в закладки: 0

Одним из прямых налоговых отчислений является подоходный налог. Рассчитывается он пропорционально полученной прибыли. От выбранного способа налогообложения зависит, платит ли ИП НДФЛ за себя и работников или нет.

Что стоит знать

Как ИП платит НДФЛПеречисление налога на доход физического лица – обязанность определенной группы налогоплательщиков. Это зависит от того, какой статус имеет бизнесмен.

Плательщиками НДФЛ являются следующие лица:

  • резиденты, прожившие 183 дня в году на территории России;
  • физические лица, прошедшие регистрацию без оформления юридического лица;
  • нерезиденты, пользующиеся доходом из российских источников.

Предприниматели ведут учет растрат и доходов. Благодаря чему становится возможным определить область, подлежащую обложению обязательствами.

Налогооблагаемая база:

  • заработная плата;
  • операции с собственностью;
  • подарок;
  • разовая выплата по гражданско-правовому договору;
  • выигрыш;
  • результат предпринимательской деятельности;
  • проценты от вложений;
  • материальная помощь.

В ст.217 НК РФ отражена прибыль, неподлежащая налогообложению. В течение года бизнесмен должен переводить авансовые платежи из суммы пошлины. Способ расчета регулируется ст.8 и ст.227 НК РФ. Определением размера всех зачислений занимается местный налоговый орган согласно информации, поданной в конце отчетного периода. Уведомление, посылаемое плательщику, содержит сумму за вычетом переданных авансов. Работодатели также производят отчисления за работников по обязательствам. ИП платит НДФЛ за себя самостоятельно (глава 23 НК РФ).

Перечисление налога на доход физического лица – обязанность определенной группы налогоплательщиков. Это зависит от того, какой статус имеет бизнесмен.

Плательщиками НДФЛ являются следующие лица:

  • резиденты, прожившие 183 дня в году на территории России;
  • физические лица, прошедшие регистрацию без оформления юридического лица;
  • нерезиденты, пользующиеся доходом из российских источников.

Предприниматели ведут учет растрат и доходов. Благодаря чему становится возможным определить область, подлежащую обложению обязательствами.

Налогооблагаемая база:

  • заработная плата;
  • операции с собственностью;
  • подарок;
  • разовая выплата по гражданско-правовому договору;
  • выигрыш;
  • результат предпринимательской деятельности;
  • проценты от вложений;
  • материальная помощь.

В ст.217 НК РФ отражена прибыль, неподлежащая налогообложению. В течение года бизнесмен должен переводить авансовые платежи из суммы пошлины. Способ расчета регулируется ст.8 и ст.227 НК РФ. Определением размера всех зачислений занимается местный налоговый орган согласно информации, поданной в конце отчетного периода. Уведомление, посылаемое плательщику, содержит сумму за вычетом переданных авансов. Работодатели также производят отчисления за работников по обязательствам. ИП платит НДФЛ за себя самостоятельно (глава 23 НК РФ).

НДФЛ без работников

НДФЛ без работниковБизнесмен не подписывает соглашения о трудовых отношениях с самим собой и не проводит выплату заработной платы без работников. Должен ли ИП платить НДФЛ за себя или только за сотрудников, оформленных официально? По закону оплата труда это вознаграждение, которое является стимулирующей выплатой (ст.129 ТК Р).


Следовательно, этот вид дохода облагается НДФЛ. Но так как предприниматель не получает заработную плату, то его доходы не облагаются НДФЛ. Уплата налогов производится согласно с применяемым налоговым режимом.

Если ИП одновременно выполняет функции наемного работника или имеет отдельные от предпринимательской деятельности доходы, тогда он также является плательщиком НДФЛ. В некоторых случаях чистая прибыль ИП уменьшается на размер пошлины.

На видео: НДФЛ: актуальные вопросы и перспективы

НДФЛ за работников

Наниматели переводят в бюджет государства за своих работников 13% подоходного налога с начисленной зарплаты. Оставшиеся денежные средства выплачиваются сотруднику. Дополнительно учитываются налоговые вычеты, предназначенные родителям несовершеннолетних детей. Это правило показывает, платит ли НДФЛ ИП на УСН, являясь работодателем.

На видео: Дмитрий Потапенко Налог на доход минимум 43%


Режим налогообложения и НДФЛ

Физические лица самостоятельно выбирают оптимальную систему налогообложения из следующего перечня:

  1. УСН.
  2. ПСН.
  3. ЕНВД.
  4. ОСНО.

Решение определяет, нужно ли ИП платить НДФЛ или нет:

Режим налогообложения Платит Не перечисляет
1 УСН Если занимается тем, что изложено в ст.226 НК РФ:

  • доход от участия в рекламных акциях (13%);
  • получение займа (2/3 рефинансирования);
  • проценты по вкладу в финансовом учреждении (при снятии дохода с расчетного счета);
  • прибыль из иностранного источника (при выплате дивидендов);
  • суммы, по которым ранее не было произведено удержания (ст.228 НК РФ);
  • с заработной платы рабочих.

Сумма, подлежащая к перечислению, уменьшается налоговым вычетом на лечение, образование, приобретение собственности, благотворительные цели.

Доходы от предпринимательской деятельности, отраженной в ЕГРИП, облагаются единой пошлиной.
2 ПСН Виды деятельности, не подпадающие под ПСН. С наемных работников удерживается пошлина, и наследующий день перечисляется в казну государства. В части чистой прибыли.
3 ЕНВД Сфера деятельности, не предусмотренная при открытии бизнеса, приравнивается к сделке, проведенной частным лицом. Подлежит обложению подоходным налогом. Использование труда сотрудников, обязывает на ЕНВД за работников производить отчисления самостоятельно. Также ИП на ЕНВД платит НДФЛ, если в ЕГРИП указана сфера деятельности, которая не может подпадать под ЕНВД. Деятельность, которой присвоен ОКВЭД в документах на регистрацию. Информация для начисления по ней подоходного налога не подается в государственные органы. Тоже касается перечисления подоходного налога за себя при ЕСХН.
4 ОСНО Предприниматель выступает налоговым агентом и производит удержания с зарплаты работников (ст.23 НК РФ). Уплачивается пошлина с основного вида деятельности. Применяется два метода перевода средств:

  • авансовый (равными частями ежеквартально);
  • возмещение недоплаченных ресурсов или возврат переплаты (основание – проведенные корректировки).

Подача отчетности

Подача отчетностиСтатья 229 НК РФ определяет, куда платит НДФЛ ИП в каждом случае. Денежные средства поступают в казну государства. Движение средств контролирует региональный федеральный орган.

До 30 апреля следующего за отчетным периодом года предприниматель подает декларацию с указанием полученного дохода. В случае прекращения деятельности документ предоставляется в течение следующих пяти дней. Дополнительно оформляется форма 4-НДФЛ с прописанной планируемой прибылью на другой отчетный период. Если расходы перекроют доходы, сумма подоходного налога будет равняться 0. Нет необходимости подавать документы в иную инспекцию, если деятельность проводится в другом городе. Данные подаются в орган, куда ИП платит НДФЛ за работников и за себя (ст.226 НК РФ).

На видео: Доходы из-за границы – с чего платить налог белорусу

Расчет подоходного налога

Для определения суммы налога, который подлежит уплате за сотрудников на ОСНО, разработана формула:

  1. Резиденты. Заработок × 13%.
  2. Нерезиденты. Заработная плата × 30%.

Полученное выражение округляется до целой единицы. При расчете подоходного налога за себя принимается во внимание, что не вся прибыль одинаково облагается пошлиной. Присутствует повышенная и пониженная ставка или отсутствует налогооблагаемая база. Сумма обязательств определяется по каждой группе отдельно. Полученные показатели суммируются.

Утрачено право на спецрежим

Утрачено право на спецрежимНормативными актами установлено, ИП платит за себя НДФЛ при УСН, если занимается деятельностью, которая не подпадает под специальный режим. Превышение средней численности работников и лимита прибыли ведет к утрате возможности пользоваться льготами этой системы налогообложения.

Тогда бизнесмен пересчитывает собственные обязательства перед бюджетом. За основу берется ОСНО, а не ставки при УСН. Рассчитанная сумма возвращается в бюджет.

Нормативными актами установлено, ИП платит за себя НДФЛ при УСН, если занимается деятельностью, которая не подпадает под специальный режим. Превышение средней численности работников и лимита прибыли ведет к утрате возможности пользоваться льготами этой системы налогообложения.

Тогда бизнесмен пересчитывает собственные обязательства перед бюджетом. За основу берется ОСНО, а не ставки при УСН. Рассчитанная сумма возвращается в бюджет.

Сдача в аренду недвижимости


Если договор найма собственности заключен на имя частного лица, а деятельность бизнесмена не связана со сдачей имущества в аренду, то предприниматель совершает перевод подоходного налога от полученной прибыли за арендодателя. По итогам подается декларация в налоговую службу. Исключение – пометка в ЕГРИП передача в наем имущества, как вид деятельности.

Платежное поручение

Как оформить платежное поручение на перевод подоходного налога?

Документ должен содержать:

  • сумму прописью;
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН физ. лица;
  • сведения финансовых учреждений (плательщика и получателя);
  • назначение платежа «НДФЛ с зарплаты».

Нарушение законодательства

Не своевременное перечисление авансовых сумм грозит наложением пени (ст.75 НК РФ), арестом расчетной записи в финансовом учреждении. Чтобы избежать штрафных санкций ИП должен платить НДФЛ за себя государству в установленные сроки.

biznes-prost.ru

Что должен платить ИП, работающий на УСН?

Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:


  1. «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
  2. За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
  3. Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
  4. Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

Ип платит ндфл«>

НДФЛ при УСН

ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.


Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?

Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ). Во-вторых, если вы осуществляете свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ. Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежегодно (советуем прочитать статью о том, как правильно рассчитать налог по УСН).

При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2018 году их сумма составляет:

  • пенсионное страхование — 26 545 рублей.
  • медицинское страхование — 5 840 рублей.

В общей сложности предпринимателю за 2018 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 32385 рублей, если он работает один.

Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.

«>

Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?


Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы. При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.

Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.

Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.

Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.

Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать. После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии «Контур.Эльба», я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь. Вот такие дела)

Надеюсь, что данная статья была вам полезна. Если у вас остались какие-то вопросы, отвечу на них в комментариях.

С уважением, автор блога Сергей Чесноков

on-www.ru

Подоходный налог для предпринимателя на УСН

Согласно законодательству, налоговые агенты, работающие в режиме упрощенного налогообложения, не должны уплачивать НДФЛ. Но это касается только доходов, полученных от ведения бизнеса, подлежащего именно УСН. И не аннулирует долг налогоплательщика производить платеж НДФЛ для бизнесменов на «упрощенке» по ставкам и в случаях, указанным в пунктах 2, 4, 5 ст. 226 Налогового законодательства.
НДФЛ при УСН - 13 %
Не облагается налогом прибыль, заявленная предпринимателем по видам деятельности, внесенным в ЕГРИП. Доходы, полученные от бизнес-видов не занесенных в Единый госреестр ИП, инспекторами по налогам рассматриваются как выгоды, заработанные простыми физическими лицами и подлежат налогообложению в 13%.

Есть возможность снизить эту сумму, заявив свое право на налоговый вычет.

Особые случаи уплаты НДФЛ предпринимателями

Предприниматель уплачивает с дохода НДФЛ (денежного или материального) в виде призовых даров вырученного от участия в разнообразных промоакциях, предлагаемых коммерческими точками или производителями товаров, с суммы, превышающей 4 тыс. руб.

Облагается налогом денежная прибыль, образовавшаяся с займов.

Этот доход рассчитывается как 2/3 действующей ставки Центробанка за минусом эквивалента в денежном выражении, прописанному в документах по займу. В случае валютного займа, прибыль в денежном эквиваленте должна рассчитываться из 9% ставки за минусом суммы процентов, прописанных в документах (регламентируется ст. 212 и 224 Налогового законодательства).

Налог на прибыль с вкладаИП платит НДФЛ за себя в следующих случаях:

  1. При получении прибыли по процентной ставке от вкладов в банк (рублевых или валютных). Рублевые доходы рассчитывают, опираясь на ставку Центробанка плюс 5 процентных пунктов. Валютные — по ставке 9%.
  2. От полученных дивидендов в случае участия в других объединениях.
  3. От прибыли, заработанной из иностранных источников.
  4. С денежных средств, из которых по каким-либо причинам не был удержан подоходный налог (ст. 228 Налогового законодательства).

ИП, у которого появилась обязанность в виде уплаты подоходного налога, обязан не позднее 15 июля года, идущего за отчетным, внести плату, предварительно до 30 апреля, предоставив в налоговый орган декларацию о доходах.

В случае привлечения работников со стороны, предприниматель признается агентом и должен уплачивать налоговые взносы с их доходов. С российских граждан — 13%, с иностранных граждан — 30% и согласно законодательству оформлять для налоговой инспекции документы заявленного образца.
Удержанные для налоговых выплат денежные средства должны быть зачислены в бюджетные фонды в следующие сутки после выдачи зарплаты (Письмо Министерства финансов от 14 марта 2013 года за номером 03-0405/8-216).

НДФЛ для бизнесменов на ОСНО

ИП, ведущие дела в режиме ОСНО, обязаны уплачивать НДФЛ с прибыли, заработанной заявленными в ЕГРИП видами деятельности. Расчет базы по налогам и налогового взноса описан в гл. 23 Налогового кодекса. Согласно ей, для лиц, имеющих статус ИП, НДФЛ предложено оплачивать двумя способами:

НДФЛ при ОСНОПеревод авансовым способом, после получения уведомления с налоговой:

  • до 15 июля производится оплата за предыдущие полгода;
  • до 15 октября вносится оплата за III квартал;
  • до 15 января необходимо оплатить IV квартал.

Основываясь на поданных в налоговую инспекцию данных, после их коррекции совершается доплата или возможный возврат неправильно рассчитанных платежей.

  1. Перевод авансовым методом имеет четко установленные сроки. Поэтому не уплаченный вовремя аванс влечет наложение пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые взносы, уплачиваемые лицами в статусе предпринимателя на режиме ОСН, рассчитываются согласно действительного дохода или предположительного за минусом вычетов, предполагаемых ст. 218, 221 Налогового законодательства и показанных в декларации налога на доходы физлиц, коммерсанта за предшествующую налоговую фазу.

После расчета аванса формируется и отправляется уведомление о платеже для бизнесмена. В случае его не получения, не появляется задолженность. Это оговорено письмом Минфина от 15 апреля 2011 года за номером 03-04-05/3-266.

  1. Перевод или доплата совершаются по причине корректировки данных, в случае их изменения.

Заполнение формы 4-НДФЛЕсли они изменились больше чем на половину, то ИП нужно задекларировать доходы по форме 4-НДФЛ для коррекции авансовых оплат. ИП обязан не позже 30 апреля предоставлять декларацию по итогам 12 месяцев в ФНС. Внесенные в декларацию сборы за минусом авансовых сумм должны быть внесены в бюджет не позднее 15 июля включительно.

Индивидуальный предприниматель имеет право на вычеты, которые касаются доходов, подлежащих обложению налогами и указанными в Налоговом кодексе (п. 1, ст. 220).

В случае трат на благотворительные цели, необязательное пенсионное страхование, дорогостоящее лечение и обучение индивидуальному предпринимателю дается право на социальные вычеты.

Не стоит забывать, что в случае убытков от деятельности в течение налогового срока, база по расчету налогов не уменьшается.

НДФЛ в режиме ЕНВД

Налоговое законодательство нашей страны не признает бизнесмена плательщиком НДФЛ с доходов от его основных занятий. То есть чистая прибыль предпринимателя не становится базой для расчета налога и не требует составления декларации.

Однако если у ИП есть зафиксированные в ЕГРИП виды занятий, не попадающие под Единый налог, то он обязан сдать декларацию.

Это означает, что налоговое законодательство рекомендует «временщику» при появлении прибыли от деятельности, не зарегистрированной в Едином госреестре, уплатить Налог на доходы физических лиц. Это могут быть доходы от сбыта движимого или недвижимого имущества или средства, вырученные при проведении различных акций и др.

Удержание НДФЛ в режиме патента

ИП, ведущий деятельность в режиме патентного налогообложения (ПСН), не обязан уплачивать НДФЛ с доходов от занятия, на которое распространяется патент. Налоговый платеж не начисляется и не платится и на сам патент.

В случае, если ИП получает прибыль с деятельности, не подпадающей под патент, он обязан задекларировать доходы в налоговом органе по форме 3-НДФЛ.

moeip.ru

Способы и системы

Индивидуальный предприниматель может в ходе работы использовать на выбор одну из систем налогообложения.

Среди них самыми распространенными являются:

  • упрощенная система (УСН);
  • общих режим (ОСНО);
  • ЕНВД, при котором налог взимается с вмененного дохода;
  • патентная.

Чтобы узнать, платит ли ИП НДФЛ, важно знать режим налогообложения и особенности его применения. При выборе общей системы налог на доходы физических лиц взимается в обязательном порядке. Уплата производится несколькими способами.

Предприниматель может вносить авансовые платежи после получения квитанций, присланных Федеральной налоговой службой. Вносить налог за первую половину года необходимо до 15 июля. За третий и четвертый кварталы оплата производится до 15 октября и 15 января соответственно.

По итогам года налоговикам сдается декларация. Согласно документу определяется необходимость доплаты или возврата денег из казны.

При задержке авансового платежа возможно начисление пени. Норма отражена в статье 75 Налогового кодекса РФ.

Статья 75. Письменные доказательства

Авансовые взносы определяются в соответствии с информацией, представленной в предыдущей декларации. Ориентироваться налоговики должны на статьи 218 и 221 НК РФ. Важно при этом учитывать вычеты.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Что нужно учесть

В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц вносится как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Последние должны быть официально зарегистрированными, но не считаться юридическим лицом, а также получать в ходе своей деятельности доход.

Расчет и уплата налога производятся ИП самостоятельно. Платеж направляется не позже 15 июля следующего за отчетным года.

Вносить средства нужно не единоразово. Налогоплательщик должен совершить несколько платежей на протяжении года. Сумма определяется налоговиками, исходя из данных, прописанных в предыдущей декларации.

Как узнать, платит ли ИП НДФЛ

В соответствии со статьей 227 НК РФ физическим лицам, которые имеют статус индивидуального предпринимателя, положено оплачивать НДФЛ. Если у гражданина существует обязанность по уплате, налоговые службы рассчитают сумму и отправят ИП уведомление. Новый документ передается не позднее, чем за месяц до окончания срока платежа. При несвоевременном внесении средств начисляется пеня.

По закону у индивидуального предпринимателя есть право на оплату НДФЛ как с общих доходов, так и с расходов, которым имеется документальное подтверждение. Таким образом за основу можно брать не только доходы, но и расходы. Тогда налогообложение применяется только к части доходов.

Для определения данного значения индивидуальному предпринимателю необходимо будет провести расчеты. Они регламентируются главой 25 НК РФ. В ней отражаются основные затраты, на которые можно ориентироваться.

Уплата НДФЛ возможна при:

  • освоении природных ресурсов;
  • производстве продукции или предоставлении услуг;
  • сопровождении производственного процесса;
  • обслуживании, ремонте основного оборудования и техники;
  • исследовательских разработках;
  • страховании добровольного и обязательного характера.

Особенностью расчетов является включение госпошлины в расходы. Поэтому при оплате НДФЛ возможно существенное снижение размера платежа.

Выделяют некоторые случаи, когда уплата НДФЛ не предусматривается. Это возможно при УСН, когда ИП освобождается от внесения налогов имущественного и доходного характера.

Если предприниматель использует общий режим, ему необходимо перейти на упрощенку. Он сможет забыть об уплате НДФЛ навсегда.

В случае ведения учета по ОСНО налог является обязательным. При этом ИП платить не только за себя. Если у него имеются наемные работники, с них также отчисляются 13% налога.

НДФЛ не предусматривается при патентной системе. Бизнесмены должны вносить определенную сумму, которая прописывается в патенте.

За кого стоит вносить

Оплата НДФЛ производится предпринимателем самостоятельно за себя. Также, если на бизнесмена работают сотрудники, НДФЛ вносится с их доходов.

За себя

Предприниматель самостоятельно не может заключить с собой трудовой договор. Поэтому возникает вопрос, касающийся оплаты НДФЛ.

В соответствии с Письмом № 358-6-1, подготовленным 27 февраля 2009 года, и статьей 129 Трудового кодекса РФ заработная плата считается вознаграждением за трудовую деятельность. Она относится к стимулирующим выплатам.

Гражданский кодекс РФ (статья 2) отражает порядок осуществления предпринимательской деятельности. Она связана с получением лицом определенного дохода. В законе указывается, что операции, которые проводит предприниматель, не считаются трудовой деятельностью.

При этом прибыль, которая получается лицом в ходе работы, подлежит налогообложению. Поэтому в случае использования общего режима уплата НДФЛ за себя обязательна. Исключения составляют ситуации, когда налогообложение ведется по упрощенному или вмененному режимам.

За работников

Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу других лиц, то положена уплата НДФЛ с их дохода. С суммы, начисленной в качестве заработной платы, удерживается и переводится 13% налога.

Таким образом, при заработной плате в 10 тысяч рублей налог составит 1 тысячу 300 рублей. Остальные средства перечисляются работнику в виде зарплаты.

В ходе расчетов работодателю нужно учитывать вычеты. Они положены, например, при наличии у работников несовершеннолетних детей.

Алгоритм и пример расчёта

При использовании общей системы налогообложения расчет отчислений производится по следующей формуле:

Н = (Дох – Расх – Выч) * Став

Где:

Дох Сумма, которую сотрудник получил за весь отчетный период.
Расх Считаются расходные платежи предпринимателя.
Выч Определяются налоговые льготы в виде стандартных, социальных или других видов вычета.
Став Является процентной ставкой, которая устанавливается на государственном уровне.

Отчетным периодом при расчетах необходимо считать 12 месяцев. Если регистрация ИП произошла в начале года, но деятельность была начата позже, отсчет ведется с момента начала работы.

При расчете НДФЛ необходимо ориентироваться на алгоритм:

  1. Сначала все доходы в отчетном году группируются для определения к ним ставок. Стандартное налогообложение осуществляется по ставке 13%. Для нерезидентов применяется 30% от дохода. В случае получения дохода в виде процентов по ипотечным облигациям положена 9%-ная ставка. При получении выигрыша с прибыли более 4 тысяч рублей, отчисляется 35% налога.
  2. Далее определяются расходы в текущем году. Они также группируются в зависимости от вида.
  3. На следующем этапе рассчитывается сумма, которая снижает налоговую базу. Вычет можно применить к доходам, облагаемым по 13%-ной ставке.
  4. Необходимо определить размер налогового сбора. Если одна деятельность предполагает разные ставки, то рассчитывается каждый вид отдельно.

Для выяснения порядка расчетов нужно рассмотреть пример уплаты налогов предпринимателем, который не имеет наемных работников.

ИП Столяров занимается продажей овощей и фруктов.

В 2018 году он получил доходы:

От предпринимательской деятельности 815 тысяч 123 рубля.
От продажи квартиры, которая была в собственности на протяжении восьми лет 3 миллиона 256 тысяч 700 рублей.
Дивиденды 105 тысяч 845 рублей.

В мае Столяров оплатил образование сына в сумме 75 тысяч 300 рублей.

  • При определении налога от предпринимательской деятельности учитывается ставка 13%. Вычет от 815 тысяч 123 рублей составит 50 тысяч рублей. Производится расчет 815123 – 50000, а полученный результат умножается на 13%. Налог составляет 99 тысяч 465 рублей 99 копеек.
  • При продаже квартиры налог не уплачивается. Это обусловлено тем, что ИП имел права на нее более, чем три года.
  • Дивиденды, которые были получены предпринимателем, подлежат налогообложению по ставке 13%. Налог составит 13 тысяч 759 рублей 85 копеек.
  • Итоговая годовая сумма НДФЛ равняется 113 тысяч 225 рублей 84 копейки.

На что ссылается обязанность

Обязательства по уплате налогов на доходы физических лиц формируются с учетом применения режимов налогообложения:

УСН При УСН некоторые налоговые обязательства у ИП будут отсутствовать.

Это касается уплаты:

  • налога на доходы физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость;
  • имущественного налога.

Если деятельность осуществляется предпринимателем самостоятельно, без привлечения наемных работников, то уплата НДФЛ не производится. Ведь ИП каждый год вносит общий налог.

При найме сотрудников НДФЛ вносится за каждого из них. Ставка определена в размере 13%.

Дополнительно отчисляются взносы в фонды. За себя перевод средств осуществляется ежегодно, а за работников – ежемесячно.

ЕНВД В соответствии с Налоговым кодексом РФ ИП не должен платить подоходный налог от прибыли по основной работе, с чистого дохода. Но если деятельность не позволяет использовать ЕНВД, то гражданин должен направлять декларацию в ФНС. По закону у вмененщика обязанность по уплате НДФЛ появляется при получении дохода по другому коду ОКВЭД.

Среди таких ситуаций можно выделить:

  • доход от продажи недвижимости;
  • средства от предпринимательской деятельности;
  • рекламные доходы;
  • получение призов.

При найме сотрудников НДФЛ даже на ЕНВД должен уплачиваться. Ставка составляет 13%. Средства переводятся в ФНС по месту регистрации.

Патент
  • Если предпринимателем приобретается патент, то платить НДФЛ за доходы, полученные в ходе деятельности, не нужно. Также не определяется налог при покупке самого документа.
  • В случае применения видов деятельности, не охваченных патентом, появляются обязательства по подаче декларации в Федеральную налоговую службу. Тогда ИП потребуется заплатить НДФЛ по общим правилам. Платеж отчисляется не позже 15 июля года, следующего за отчетным.
  • При привлечении наемных работников НДФЛ вносится в бюджет. Если они являются резидентами страны, то производится удержание 13%. В случае найма нерезидентов НДФЛ составит 30%.
  • Перевод средств осуществляется ежемесячно на следующий день после выплаты зарплаты. Сведения о сотрудниках по форме 2-НДФЛ направляются в инспекцию до 1 апреля.
ОСНО При использовании общей системы НДФЛ уплачивается с прибыли, которая получена в ходе осуществления указанной при регистрации деятельности. Оплата налога производится двумя способами.

Если используется авансовая система, то платеж за полугодие направляется до 15 июля, за третий квартал – до 15 октября, а за четвертый – до 15 января.

В случае некорректного начисления налога, средства можно вернуть. При расчете важно помнить о вычетах, которые не учитываются в ходе налогообложения.

Новые суммы при корректировке отражаются в 4-НДФЛ, если они отличаются более, чем в два раза. Декларация подается не позднее 30 апреля.

На основании пункта 1 статьи 220 ИП положены вычеты по доходам.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Также возможно применение социальных вычетов на:

  • благотворительность;
  • пенсионное обеспечение;
  • лечение;
  • обучение.

Спецрежимы

Выплата НДФЛ не предусматривается, если ИП перешел на УСН или патентную систему до начала отчетного периода. Также отчисления не производятся при применении ЕНВД с доходов от деятельности, которая указана в реестре.

В некоторых случаях ИП даже на спецрежимах должны платить налоговые сборы:

  • если получается займ от другого ИП или юрлица при ставке 0%, налог определяется на основании экономии, полученной при разнице между процентами;
  • в случае получения дивидендов в ходе участия в АО, удержание НДФЛ из средств ИП производится налоговым агентом;
  • когда предприниматель продает свое имущество, порядок уплаты налога аналогичен обычным физическим лицам;
  • если предприниматель выигрывает в лотерее более 4 тысяч рублей, налог должен быть заплачен;
  • НДФЛ рассчитывается при получении дохода от зарубежных компаний;
  • долг может быть списан с сумм, которые не были своевременно задекларированы.

Основным условием исключения уплаты налога является осуществление деятельности, указанной в ходе регистрации. Если наблюдаются отклонения, НДФЛ вносится в бюджет.

Порядок расчета НДФЛ отражен на законодательном уровне. Поэтому важно внимательно изучить нормы права, чтобы выяснить необходимость уплаты налога.

buhuchetpro.ru

Режимы уплаты налогов, чаще всего применяемые предпринимателями

Для частных предпринимателей законодательством предусмотрены следующие способы исполнения бюджетных обязательств:

  • упрощенка или, если говорить правильно, упрощенная система налогообложения;
  • стандартная система расчета и уплаты, включающая весь перечень обычных налогов;
  • вмененка или единый налог на вмененный доход;
  • уплата стоимости патента на определенный вид деятельности — один из наиболее простых способов налогообложения.

Выбор того или иного метода в существенной мере влияет на необходимость и порядок уплаты НДФЛ. Изучив особенности каждого вида налогообложения, можно понять, платит ли ИП НДФЛ или ему можно не отягощать себя дополнительными расходами.

 

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Общий режим налогообложения предполагает уплату налога на прибыль (организациями) либо НДФЛ (предпринимателями), а также НДС и налога на имущество.

Таким образом, ответ на вопрос: «Платит ли ИП НДФЛ при общем режиме налогообложения?» — однозначно положительный. Частные предприниматели, выбравшие ОСНО, в обязательном порядке уплачивают НДФЛ по ставке 13%, будучи резидентами РФ.

Уплачивается налог в бюджет следующим образом.

Вначале происходит уплата авансов по уведомлениям, получаемым от налоговиков. Максимальные сроки расчетов по авансам:

  • за первые 6 месяцев — до 15 июля;
  • с доходов за 3-й квартал  — до 15 октября;
  • за последний квартал года — до 15 января.

Не вовремя уплаченный авансовый платеж приравнивается к недоплате и может стать причиной применения штрафных санкций. В качестве базы по авансам берутся доходы, полученные фактически в прошлом налоговом периоде.

Затем по окончании года в срок до 30 апреля необходимо сдать 3-НДФЛ и в случае необходимости произвести доплату либо, напротив, указать сумму к возврату или зачету.

Окончательный расчет с бюджетом по НДФЛ нужно произвести до 15 июля года, следующего за отчетным.

Много споров вызывает вопрос, должен ли ИП платить НДФЛ авансом при отсутствии налогового уведомления. Если предприниматель в итоге сам посчитает и уплатит налог по окончании года, несмотря на отсутствие авансов, претензий к нему, скорее всего, не будет.

У предпринимателя, как и других физлиц, есть право на применение социальных, имущественных и прочих вычетов.

Кроме того, ИП, привлекающие наемных работников при ведении бизнеса, принимают на себя обязанности налоговых агентов по уплате НДФЛ с доходов, выплаченных таким работникам. То есть предпринимателю нужно начислить и заплатить налог, но уже не со своих доходов, а с доходов работников.

 

Спецрежимы: НДФЛ с ИП без работников

При использовании упрощенной системы налогообложения, ЕНВД либо ПСН предприниматель избавлен от обязанности платить НДФЛ. Поскольку, применяя эти спецрежимы, налогоплательщик обязан уплачивать налоги, соответствующие им.

Главное условие снятия бремени по перечислению НДФЛ — осуществление бизнеса строго в тех направлениях, которые были заявлены частным лицом при регистрации. При малейших отклонениях нестандартные операции подпадают под действие подоходного налога и приравнивают гражданина в их части к обычному физлицу, получившему дополнительный доход. Хотя при этом предприниматель может применить льготы по указанному налогу, его фискальная нагрузка становится, несомненно, выше.

По общему же правилу не имеющий наемных сотрудников ИП, применяющий какой-либо специальный режим налогообложения, не платит НДФЛ.

 

Когда ИП на спецрежиме платит НДФЛ?

Ситуации возникновения необходимости заплатить НДФЛ остаются и для спецрежимников. Определен строгий перечень случаев, когда ИП должен перечислять НДФЛ:

  1. Возникновение выгоды от победы в акциях, лотереях компаний, если сумма дохода от этого факта превышает 4000 руб.
  2. Получение дохода с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам и займам, если процент оказался ниже 2/3 ставки рефинансирования по сделкам в рублях и 9% по ставкам в валюте. Базой обложения в этом случае служит разница между фактическим процентом и «эталоном».
  3. Поступления по процентам от депозитов, если их сумма превышает ставку ЦБ, увеличенную на 5% в рублях или 9% в валюте.
  4. Получение прибыли от участия в капитале иных компаний в качестве соучредителя или акционера.
  5. Поступления от зарубежных фирм.
  6. При наличии долга с ранее незадекларированных сумм.
  7. В случае заключения трудовых договоров с наемными работниками необходимо уплатить 13 или 30% с доходов указанных работников.

***

Достаточно часто предприниматели, применяющие спецрежимы и не имеющие работников, не должны платить НДФЛ. В то же время существуют ситуации, которые порождают обязанность ИП исчислить и уплатить НДФЛ.

buhnk.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector