Ндфл это федеральный налог или региональный

Ндфл это федеральный налог или региональный

20140814_2Добрый день, уважаемые читатели! Как вы помните, на днях мне довелось делать аж 3 справки по НДФЛ для своих сотрудников.

Как оказалось на этом моя тесная история с НДФЛ не закончилась, в этот же день мне пришло на почту уведомление о задолженности перед бюджетом — за последний месяц они не получили НДФЛ.

Благодаря моему банку вопрос решился достаточно быстро, оказывается в банке был небольшой сбой и программа зависла как раз на нашей платежке, то есть у меня в программе платежка значилась как отправленная, а в банке — о ней даже не слышали.

Конечно пришло заплатить штраф, вина то здесь моя, честно говоря за все время моей работы у меня это впервые, видимо усталость дает о себе знать.

Таким образом сегодняшнюю статью я решила посвятить НДФЛ и его распределению по бюджетам, надеюсь она будет вам полезной.

Желаю вам никогда не допускать таких ошибок и хорошей рабочей недели!

В какой бюджет должен перечисляться НДФЛ?


Особенностями современного типа развития системы налогообложения является ориентирование на уже проверенные европейские финансовые механизмы.

Кроме этого, характерные особенности формирования федерального бюджета состоят в том, что поступления являются плановыми, а федеральные налоги стали главной статьей поступлений.

Федеральные налоги

Любая трансформация государственности моментально влечет значительные преобразования системы сбора налогов.

Формирование основы государства – бюджета посредством сбалансированных сборов и налогов происходит не только в направлении финансов.

Налоговая система является экономическим рычагом, позволяющим регулировать состояние общественного производства, динамики и структуры, влиять на научно-технический прогресс.

Установленные Налоговым Кодексом ст.13 федеральные налоги имеют категорию обязательных к начислению и перечислению на территории страны, вне зависимости от административного деления.

Федеральными являются следующие налоги:

Нормативами законодательных документов установлены пропорции отчислений от каждого федерального налога сумм в государственный и нижестоящие бюджеты.

Муниципальные бюджеты также формируются из федеральных налогов, но относящихся к категории местных.


Наиболее важным и значимым для местных доходов является налог на доходы физических лиц, всем известный НДФЛ.

Перечисленный НДФЛ и особенности его формирования

Государственная система в законодательном порядке установила не только базу налогообложения, но и градированную систему ставок налога.

Это пять ступеней ставок, каждая точно соответствует определенному типу полученного дохода.

В период с 2014 по 2015 финансовый год федеральным законом установлено начисление НДФЛ следующим образом:

Благодаря тому, что на сегодня расчет НДФЛ отлично отработан, он обладает плоской шкалой, минимумом льгот, простыми методиками расчетов и определения базы налогообложения, этот налог наиболее удобен в управлении и администрировании

Куда платится перечисленный НДФЛ

Куда платиться НДФЛ, в какой именно бюджет? Условия совершенно просты, вне зависимости от того, что расчет производен самим плательщиком или его налоговым агентом.

После подачи декларации о доходах, полученных за год, согласно Налогового Кодекса ст. 228 оплатить заявленную сумму необходимо до середины следующего года, то есть крайней датой является 15 июля.

При условии, что это выходной, ст. 6.1 поясняет, что возможно перенесение на рабочий день, который следует далее.

Уплата налога лицами любой категории, прекратившим работать в течение года, имеет несколько иную специфику. Нужно сразу подать декларацию и в течение двух недель внести требуемую сумму в федеральный бюджет.


Современные финансовые технологии предлагают несколько методов причисления:

Эта категория налоговых поступлений также зафиксирована законодательством нашего государства и также являются обязательными для всех субъектов предпринимательства.

Это определение сроков уплаты, ставок и форм отчетности региональных налогов, которые регламентированы законами отдельно взятых субъектов РФ.

К ним относятся следующие региональные налоги:

Местные налоги

В данную категорию входят:

Таким образом, наиболее значимый и весомый федеральный налог – НДФЛ идет в местный бюджет и является одним из самых важных факторов его формирования.

Источник: http://pozvoniuristu.ru/nalogi/v-kakoj-byudzhet-platit-ndfl.html

НДФЛ: налог региональный или федеральный?

К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов.

НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ.

Как идет распределение НДФЛ между бюджетами

Прямой зависимости от того кто вводит налог с тем в какой бюджет он будет зачислен — нет.

Налоговые доходы от НДФЛ, являющегося федеральным налогом, не поступают в федеральный бюджет.

Кто платит НДФЛ? Плательщики НДФЛ

По общему правилу в бюджет субъектов РФ зачисляются 85% от НДФЛ. Исключение составляет налог, уплачиваемый иностранным гражданином, работающим в России на основании патента.

В данном случае налог в полном объеме поступает в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ).


Оставшиеся 15% суммы зачисляются в местные бюджеты (п.2 ст.58 БК РФ). Дальнейшее распределение зависит от того, какие административные единицы есть на территории субъекта.

В случае, когда на территории субъекта есть городские поселения, то 10% от суммы НДФЛ перечисляется в их бюджет, а 5% в бюджеты муниципальных районов в их составе.

В субъектах с сельскими поселениями, разделенными на муниципальные районы в следующем процентном соотношении: 2%-поселениям, 13% — муниципальным районам.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl-nalog-federalnyiy.html

Роль НДФЛ в консолидированном бюджете РФ

В связи с этим особое значение имеет анализ его поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и определение путей повышения эффективности его собираемости.

Происходящие изменения в налоговом законодательстве после введения в действие части второй Налогового кодекса РФ положительно повлияли на объем налоговых платежей, поступающих от налогоплательщиков и налоговых агентов в бюджетную систему Российской Федерации при уплате налога на доходы физических лиц, и повысили его роль.

Таким образом, НДФЛ является одним из бюджетообразующих налогов наравне с налогом на добычу полезных ископаемых (концентрируется в федеральном бюджете), налогом на добавленную стоимость (характеризуется высоким уровнем возмещения) налогом на прибыль организаций (хотя его поступления в бюджеты после кризиса 2008 г. значительно снизились).


Промышленные регионы и города имеют более благоприятные условия для развития торговли и финансовой сферы, где заработная плата традиционно выше.

Поэтому по субъектам Российской Федерации отмечается различный объем поступлений по налогу на доходы физических лиц.

Удельный вес НДФЛ в общем объеме поступлений в Московский бюджет

Это связано со значительным числом зарегистрированных налогоплательщиков и налоговых агентов в г. Москве (около трети всех зарегистрированных юридических лиц), концентрацией в столице налогоплательщиков с высокими доходами.

Следует отметить и высоко развитую систему контроля за правильностью и полнотой исчисления, а также за полнотой и своевременностью перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет.

Хотя в настоящее время действенный контроль со стороны налоговых органов осуществляется в отношении только тех доходов, которые показываются в налоговой отчетности.

В 2006 г. прирост НДФЛ в бюджет г. Москвы составил 40%, в 2007 г. прирост НДФЛ в бюджет г. Москвы составил 45%, в 2008 г. прирост НДФЛ в бюджет г. Москвы составил 35%., в 2009 г., несмотря на ухудшившиеся бюджетные показатели в результате финансового кризиса, роль НДФЛ в бюджете г. Москвы не изменилась, удельный вес в доходах бюджета увеличился с 31% до 39%.

С 2012 г. важнейшими изменениями в НК РФ являются:

Изменения НК РФ, связанные с реализацией социальной политики


Отдельно следует сгруппировать изменения НК РФ, направленные на реализацию основных направлений социальной политики:

Целесообразно выделить и проанализировать основные направления налогообложения доходов физических лиц, которые, на наш взгляд, опосредуют повышение роли НДФЛ в доходах бюджетов:

Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ

1. Изменение состава необлагаемых доходов

Представляется целесообразным использовать для целей определения необлагаемых доходов понятие «компенсации», установленное Трудовым кодексом РФ (ст. 164: компенсации − денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом [2] и другими федеральными законами).

2. Увеличение суммы налоговых вычетов

Они не учитывают региональные особенности ценообразования. Если в 2000 г. соотношение минимального стандартного налогового вычета (400 руб.) и минимального размера оплаты труда составляло 3,71 раза, в 2007 г. − 0,27 раза (то есть в 13,7 раза меньше), то в 2009 г. – 0,07 раз.

Динамика соотношения минимального стандартного вычета и величины прожиточного минимума отличается меньшим падением (почти в 3 раза). Предлагается ввести механизм автоматической индексации налоговых вычетов с учетом инфляции.


Одна из наиболее спорных новаций 2009 г. − введение понятия «единственный родитель» (такой налогоплательщик имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка).

В редакции статьи, действовавшей до 2009 г., право на вычет имели одинокие родители, в том числе разведенные.

В настоящее время возникают проблемы с порядком получения двойного вычета при невозможности получения от родителя, не обеспечивающего ребенка, заявления об отказе в получении стандартного налогового вычета.

3. Разграничение понятий «дивиденды» и «оплата труда»

В данном случае следует выделить признаки «переквалификации» оплаты труда в дивиденды:

4. Разработка методики определения «обезличенных» доходов, полученных в натуральной форме

Следует персонифицировать выгоду, полученную в натуральной форме каждым физическим лицом. Однако если налоговые органы при проведении проверок рассчитывают облагаемый доход для каждого работника путем распределения расходов пропорционально количеству участников мероприятия, это не соответствует действующей редакции Налогового кодекса РФ [4].

Следовательно, требуется разработать методику расчета НДФЛ при наличии начисленных работодателями «обезличенных» доходов (представляется целесообразным закрепить методику в учетной политике для целей налогообложения).

Заключение

Рассмотренные изменения направлены на упрощение механизма исчисления и уплаты НДФЛ и, как следствие, на повышение роли НДФЛ в налоговых доходах бюджетов.

Источник: https://creativeconomy.ru/lib/7494


Порядок и сроки перечисления НДФЛ в бюджет налоговым агентом

Именно налоговым агентам* необходимо в обязательном порядке рассчитывать и удерживать данный налог с доходов своих сотрудников и иных физических лиц, получивших от них доходы.

В случае, если физические лица получают от организаций, ИП и иных лиц налогооблагаемые доходы, НДФЛ с них в соответствии с требованиями НК РФ удерживается налоговыми агентами.

Кроме того, в соответствии с положениями п.2 ст.230 НК РФ, налоговые агенты представляют в ИФНС по месту своего учета сведения:

*Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ).

Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет.

Это значит, что налоговые агенты несут ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ, а так же ошибки в его расчете и начислении.

Перечислить суммы начисленного и удержанного НДФЛ налоговый агент обязан не позднее дня:

В других случаях налоговые агенты перечисляют суммы начисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня:

Чем больше у организации (ИП) сотрудников, получающих различные доходы (заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, материальную выгоду и т.д.), тем больше внимания бухгалтерии приходится уделять расчетам с бюджетом по НДФЛ.


Конечно, к основным доходам, с которыми чаще всего сталкивается налоговый агент, относится вознаграждение (и иные выплаты) за выполнение трудовых или иных обязанностей, работ, услуг, а проще говоря – зарплата сотрудников.

Так же довольно часто организации и ИП осуществляют выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.

Налогоплательщики и налоговые агенты

Рассмотрим подробнее, кто и в каких случаях, в соответствии с положениями налогового законодательства, относится к налогоплательщикам и к налоговым агентам.

Налогоплательщики.

На основании п.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

*Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Налоговые агенты.


На основании п.1 ст.226, налоговыми агентами по НДФЛ признаются:

В соответствии с требованиями ст.226 НК РФ, налоговые агенты обязаны:

Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ на основании положений ст. 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.

Кроме того, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.

НДФЛ с доходов адвокатов рассчитывается, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Как должен уплачиваться НДФЛ с заработной платы и аванса

При этом, в соответствии с требованиями ст.136 Трудового кодекса, работодатель должен выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный:

Выплату зарплаты за первую половину месяца называют «авансом».

При этом у бухгалтера возникает логичный вопрос – когда удерживать и платить НДФЛ с авансов?

Выплаченные до этого дня авансы в счет заработной платы, не признаются доходами работников в соответствии с положениями НК РФ, а значит, и НДФЛ не облагаются.

На основании п.6 ст.226 НК РФ, работодатель обязан перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее:

В иных случаях налоговые агенты перечисляют НДФЛ не позднее дня:

Соответственно, вся сумма НДФЛ, рассчитанная и удержанная с заработной платы за месяц, перечисляется в бюджет в день выплаты заработной платы (либо на следующий день).

А НДФЛ с авансов – не удерживается и в бюджет не перечисляется.

Как должен распределяться НДФЛ при расчете и выплате отпускных

Не смотря на то, что выплата отпускных предусмотрена Трудовым кодексом и осуществляется только при наличии трудовых отношений между физическим лицом и работодателем, Минфин и налоговые органы не первый год настаивают на том, что в целях налогообложения НДФЛ выплата отпускных не относится к выплатам за труд.

И, соответственно, п.2 ст.223 НК РФ, в соответствии с которым доходы в виде оплаты труда признаются в целях НДФЛ на последний день месяца, за который они начислены, на выплату отпускных – не распространяются.

А значит, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в момент выплаты отпускных сотруднику (что представляется весьма трудоемким для бухгалтерии компаний с большим штатом).

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.»

Соответственно, если компания не удержала и не перечислила НДФЛ с отпускных, при прохождении выездной проверки ее ожидал штраф 20% (в соответствии с положениями ст.123 НК РФ) от несвоевременно уплаченной суммы налога.

Однако, до определенного момента (а именно, до 2012 года), суды периодически поддерживали налогоплательщика, отменяя штрафные санкции ФНС.

Выплаты при увольнении сотрудника

На основании п.2 ст.223 НК РФ, в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается:

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

При этом п. 2 ст. 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.»

Выплаты и авансы по договорам ГПХ

Выплаты по договорам ГПХ не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

Соответственно, положения п.2 ст.223 НК РФ на такие выплаты не распространяются.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет являться день выплаты дохода по договору ГПХ.

Кроме того, в соответствии с положениями ст.41 НК РФ, доходом налогоплательщика признается экономическая выгода, в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Порядок оплаты работы по договору подряда регламентирован ст.711 ГК РФ.

В соответствии с положениями данной статьи, если договором подряда не авансы не предусмотрены, то заказчик обязан выплатить подрядчику обусловленную договором цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена:

При этом подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.

В соответствии с п.2 ст.715 ГК РФ, если подрядчик своевременно не приступил к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик вправе:

Кроме того, в соответствии с п.3 ст.723 ГК РФ, если отступления в работе от условий договора или иные недостатки результата работы в установленный заказчиком разумный срок не были устранены, либо являются существенными и неустранимыми, заказчик так же вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

Соответственно, выплата аванса по договору ГПХ не означает, что у физического лица возник доход.

Доходы по договору ГПХ можно будет оценить только после подписания актов приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг).

Исходя из вышесказанного, логично было бы сделать вывод, что и НДФЛ организация сможет удержать только после завершения сделки.

В этом случае НДФЛ необходимо было бы начислить на всю сумму оплаты по договору ГПХ (включая ранее выплаченные авансы).

Однако, гораздо менее рискованна другая позиция, в соответствии с которой авансы по договору ГПХ облагаются НДФЛ в момент выплаты в соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ:

Но, учитывая, что в ситуации с ИП авансы признаются объектом налогообложения, а также принимая во внимание тот факт, что в соответствии со ст.123 НК РФ неправомерное неудержание, неперечисление (а также — неполное удержание или перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет:

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/322800/

Как должен зачисляться и уплачиваться НДФЛ — проводки

Дебет

Кредит

Название операции

75

68

 

Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.

70

68

Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

73

68

Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

76

68

Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.

66

68

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.

67

68

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

68

51

Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

30000

44

70

 

Начислена зарплата Иванову

3653

70

68

Удержан налог с зарплаты

26347

70

50

Выплачена зарплата Иванову

3653

68

51

Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

Источник: http://online-buhuchet.ru/uchet-raschetov-po-ndfl-primery-po-uchetu-ndfl/

В бюджет какого уровня должен поступать НДФЛ?

Производить расчет и перечисление они могут как самостоятельно, так и посредством налоговых агентов, начисляющих им заработок.

Порядок расчета и сроки перечисления подоходного налога регулируются положениями гл. 23 НК РФ. До 2016 года НДФЛ уплачивался в день получения сотрудниками заработной платы.

Теперь правила изменились — с доходов по зарплате он перечисляется не позднее следующего дня за днем ее выдачи, а по отпускным и пособиям по нетрудоспособности, которые начисляют из средств работодателя, переводится в последний день того месяца, когда они были выплачены.

Физические лица и предприниматели могут произвести окончательный расчет с бюджетом по подоходному налогу не позднее 15 июля следующего за отчетным года.

Куда идут налоги с зарплаты?

В соответствии со ст. 56 и ст. 61 БК РФ поступления НДФЛ в размере 85% идут в областные и краевые бюджеты, а 15% — в бюджеты муниципалитетов.

Исключение составляют облагаемые доходы нерезидентов — с них налог полностью попадает в бюджет субъекта РФ.

Куда платить НДФЛ за работников налоговым агентам?

После этого казначейство самостоятельно распределяет платежи в соответствующие бюджеты по классификатору территориальных образований.

На текущий момент действуют следующие КБК:

Как и куда платить НДФЛ обособленного подразделения?

Чтобы определиться, куда платить НДФЛ с нескольких филиалов, находящихся в пределах одного муниципального образования с несколькими ИФНС, нужно выбрать одну инспекцию, в которой зарегистрирован филиал, и уплачивать налог по данной территории.

Если компания этого не сделает, то платить придется отдельно по каждой территории, где есть орган ФНС. Подобные правила распространяются и на филиалы иностранных компаний, уплачивающих налоги в России.

blognalog.com

Виды федеральных налогов

  • Акцизы на некоторые группы товаров
  • НДПИ
  • Корпоративный налог
  • Водный налог
  • В отличие от местных налогов федеральные налоги выполняют регулирующую функцию, они направлены на пополнение региональных бюджетов.

    Разновидности местных федеральных налогов

    Этот тип налогов в полном размере зачисляется в местный бюджет. Он предназначен для формирования муниципальных доходов и повышения благосостояния определённой территории. Одним из наиболее известных налогов в этой области выступает НДФЛ. Его обязаны платить все граждане Российской Федерации, которые получают за свою работу доход. Также им облагаются иностранцы, ведущие деятельность в РФ.

    На сегодняшний день действует пять ставок налога, их размер зависит от типа дохода. Удобство в администрировании НДФЛ достигается как за счёт этого, так и простоте расчёта налоговой базы, небольшому количеству льгот и плоской шкале.

    Федеральные налоги

    Ндфл это федеральный налог или региональныйВ отличие от местных налогов федеральные налоги обязательны для оплаты по всей территории России. Однако использование особых налоговых режимов позволит отменить некоторые виды федеральных налогов.

    НДС – это косвенный налог, он предполагает перечисление в бюджет добавленной доли. Величина НДС, которая направляется в бюджет, рассчитывается как разница между размером налога, которую выставляет покупатель, и суммой налога, отраженной поставщиками и записанной в книге закупок.

    Налог на прибыль. Представляет собой налог от полученной прибыли (рассчитывается, как разница между доходами и расходами). Налог является прямым. Он уплачивается авансовыми платежами, указанными в налоговой декларации. Его ставка – 20%.

    Налог на доходы физических лиц. Основной вид прямых налогов, рассчитывается в качестве процента от общей прибыли физических лиц, из неё вычитаются предусмотренные законодательством удержания. Расчёт и уплата налога, формирование налоговой декларации в соответствии PIT производится работодателями, в них плательщики налога получили доход в иных случаях.

    Акцизы. Этот вид косвенных налогов, они обычно устанавливаются на объектах массового потребления (автомобиль, табачная и алкогольная продукция, топлива и прочее). Акцизный сбор входит в состав стоимости товаров и услуг. Для каждого объекта его ставки устанавливаются индивидуально.

    Госпошлина – это налог, который накладывается на частных лиц и предприятия при их обращении к государству. На её величину влияет разновидность значимых действий, совершённых лицом. Как правило, государственная пошлина оплачивается до их совершения.

    Водный налог. Плательщиками выступают частных лица и организации, которые выполняют водное использование для гидроэлектроэнергии и других целей.

    Налог на горную промышленность. Продукт горнодобывающей промышленности – это материал, в котором содержится минеральное сырьё, полученное из-под земли. Налогоплательщик определяет оценку стоимости добытых ископаемых, не привязываясь при этом к стоимости их внедрения либо их стоимости расчёта.

    Федеральный корпоративный налог

    Ндфл это федеральный налог или региональныйВыступает в качестве бюджетообразующих. Налоговый Кодекс устанавливает порядок его начисления и оплаты во всех деталях. Ставка налога – 20%, их них только 2% направляется в федеральный бюджет, а 18% поступает в региональный бюджет.

    Законодатели в регионе имеют право снизить ставку до 13.5% для определённых групп плательщиков. К тому же действуют особые ставки по налогу, они используются для обложения прибыли по отдельным операциям. К примеру, это относится к страховой и финансовой деятельности.

    Одним из наиболее важных налогов в современной системе является НДС. Иногда благодаря ему казна получает около 30% всех доходов. Налог на добавленную стоимость начал действовать в 1992 году. И по сегодняшний день он не утратил своей популярности.

    investtalk.ru

    НДФЛ относится к федеральным налогам. По вопросу получения отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ можно отметить следующее. Положения о предоставлении рассрочки указаны в главе 9 Налогового Кодекса РФ. В частности, согласно пункту 9 статьи 61 Налогового Кодекса нормы о предоставлении рассрочки не распространяются на налоговых агентов. То есть организация рассрочку по уплате НДФЛ получить не может. Такую рассрочку может получить гражданин, который ведет деятельность в качестве предпринимателя, либо не ведет. Решение о возможности получения рассрочки принимают налоговые органы по месту жительства гражданина (пп. 6 п. 1 ст. 63 НК РФ).

    Обоснование данной позиции приведено ниже в «Системе Главбух»

    1. Статья 13 Налогового Кодекса РФ

    «К федеральным налогам и сборам относятся:

    1) налог на добавленную стоимость;

    2) акцизы;

    3) налог на доходы физических лиц*;

    4) утратил силу с 1 января 2010 года. — Закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ;

    5) налог на прибыль организаций;

    6) налог на добычу полезных ископаемых;

    7) утратил силу. — Закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ;

    8) водный налог;

    9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

    10) государственная пошлина.»

    2. Статья:Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и сборов: кому и в каком порядке предоставляются

    Финансовое положение не позволяет в установленные сроки заплатить налоги и сборы? Законодательство предлагает решение этой проблемы. А именно сдвинуть сроки платежа, получить отсрочку или рассрочку*. В данной статье мы поговорим о том, кто и в каком порядке может воспользоваться такой возможностью.

    Прежде всего рассмотрим, что же такое отсрочка и рассрочка по уплате налогов и сборов. Для этого обратимся к главе 9 Налогового кодекса РФ. В ней сказано, что под отсрочкой и рассрочкой следует понимать изменение срока уплаты налога или сбора на срок, не превышающий одного года. Причем если речь идет об отсрочке, то задолженность по уплате налогов и сборов будет погашаться коммерсантом единовременно, если о рассрочке – поэтапно (п. 1 ст. 64 НК РФ).

    Итак, отсрочка и рассрочка, как указано выше, предоставляются на срок до одного года. Однако в отношении федеральных налогов и сборов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, этот срок по решению Правительства РФ может быть увеличен до трех лет. Об этом также сказано в письме Минфина России от 14.01.2011 № 03-02-07/1-5.

    Отсрочка и рассрочка на пять лет предоставляются по решению министра финансов Российской Федерации только организациям и только в том случае, если их задолженность превышает 10 млрд. руб. и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий.

    К сведению, отсрочка и рассрочка могут быть предоставлены индивидуальному предпринимателю как по одному, так и по нескольким налогам и сборам*.

    Кто имеет право на получение отсрочки или рассрочки

    Рассчитывать на изменение сроков уплаты налогов и сборов могут не все индивидуальные предприниматели, а только те, у кого имеются особые обстоятельства. Перечень таких обстоятельств является исчерпывающим и приведен в таблице.

    Однако заметим, что субъекты РФ и муниципальные образования вправе установить дополнительные обстоятельства, при наличии которых срок уплаты региональных и местных налогов и сборов может быть изменен (п. 12 ст. 64 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 06.02.2009 № 03-02-07/1-54.*

    Случаи, когда изменение сроков уплаты налога и сбора в отношении лица, претендующего на такую льготу, невозможно, перечислены в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса РФ. Так, на предоставление отсрочки и рассрочки не могут рассчитывать индивидуальные предприниматели, в отношении которых*:

    • возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
    • проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации;
    • имеются достаточные основания полагать, что они воспользуются таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо собираются выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;
    • в течение трех лет, предшествующих дню подачи заявления об изменении срока уплаты налога или сбора, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки в связи с нарушением установленных законодательством условий.

    Куда обращаться за получение отсрочки и рассрочки

    Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку по уплате федеральных налогов и сборов, коммерсанту следует обращаться в ФНС России*. Если такие налоги или сборы подлежат зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации или местные бюджеты, то сроки их уплаты в части сумм, подлежащих зачислению в указанные бюджеты, изменяются по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации или муниципальных образований. Напомним, что к федеральным налогам и сборам относятся НДС, акцизы, НДФЛ*, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

    Для изменения срока уплаты региональных и местных налогов и сборов коммерсанту следует обращаться в налоговые органы по месту своего жительства. К региональным и местным налогам относятся налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. При принятии решений указанные налоговики должны согласовать свои решения с финансовыми органами соответствующих субъектов Федерации или муниципальных образований.

    По налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, за предоставлением отсрочки или рассрочки необходимо обратиться в Федеральную таможенную службу или уполномоченный ею таможенный орган, а по государственной пошлине – в органы, уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые уплачивается госпошлина.

    Какие документы необходимы для получения отсрочки или рассрочки

    Чтобы изменить срок уплаты налога или сбора, индивидуальному предпринимателю необходимо написать в уполномоченный орган заявление. Копию заявления коммерсант в течение пяти дней со дня подачи этого документа в уполномоченный орган должен представить в свою налоговую инспекцию. Напомним, в данном случае речь идет о рабочих днях. Поскольку в силу пункта 6 статьи 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если он не установлен в календарных днях.

    Законодательно утвержденной формы заявления нет, поэтому ее коммерсант может разработать самостоятельно либо воспользоваться рекомендованной ФНС России, которая содержится в приложении к приказу от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@. См. образец заполнения рекомендованной формы.

    Помимо заявления, индивидуальному предпринимателю в уполномоченный орган необходимо представить следующие документы*:

    • справку из налоговой инспекции по месту учета индивидуального предпринимателя о состоянии его расчетов с бюджетами по налогам, сборам, а также взносам (форма утверждена приказом ФНС России от 23.03.2005 № ММ-3-19/206@);
    • справку налогового органа по месту учета индивидуального предпринимателя, содержащую перечень всех открытых ему счетов в банках;
    • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам ИП в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
    • справки банков об остатках денежных средств на всех счетах предпринимателя в банках;
    • перечень контрагентов-дебиторов коммерсанта с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами-дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
    • обязательство индивидуального предпринимателя, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности (форма обязательства приведена в приложении к приказу ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@);
    • документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога или сбора.

    Кроме того, если уполномоченный орган потребует, коммерсант должен будет представить оригиналы или копии документов об имуществе, которое может быть предметом залога, либо поручительство.

    Согласно пункту 2 статьи 73 НК РФ залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем-предпринимателем. То есть залогодержателем будет признаваться налоговый орган (письмо Минфина России от 13.12.2010 № 03-02-07/1-591). Поручительство также оформляется соответствующим договором между налоговым органом и поручителем-коммерсантом (ст. 74 НК РФ).

    Порядок предоставления отсрочки или рассрочки

    Решение об изменении срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа или об отказе в этом принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления индивидуального предпринимателя.

    На период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки уполномоченный орган может принять решение о приостановлении уплаты суммы задолженности. Однако для этого коммерсанту необходимо вместе с заявлением и необходимыми документами представить ходатайство. Копия такого решения представляется предпринимателем в налоговый орган по месту учета в пятидневный срок со дня его принятия.

    Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки вступает в силу со дня, установленного в этом решении. Если отсрочка или рассрочка предоставляются под залог имущества, решение вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества.

    Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки должно быть мотивированным. Однако если индивидуальный предприниматель с ним не согласен, он вправе оспорить его в суде в соответствии со статьей 198 АПК РФ.

    Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется коммерсанту в трехдневный срок со дня его принятия, а также в налоговый орган по месту учета ИП.

    Обратите внимание: предоставление отсрочки или рассрочки является платным. То есть на сумму задолженности будут начислены проценты. Их размер равен ставкам рефинансирования Банка России, действовавшим в период отсрочки или рассрочки. Исключение составляют случаи, когда основанием для изменения срока уплаты налога или сбора является причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, а также задержки госфинансирования (п. 7 ст. 64 НК РФ).

    Когда прекращается действие отсрочки или рассрочки

    Согласно статье 68 НК РФ отсрочка (рассрочка) прекращается по истечении срока действия соответствующего решения. Кроме того, право на изменение сроков уплаты налога или сбора может быть прекращено досрочно в следующих случаях:

    • уплата предпринимателем всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока;
    • нарушение коммерсантом условий предоставления отсрочки или рассрочки. В этом случае ИП должен в течение одного месяца после получения соответствующего решения уплатить оставшуюся сумму задолженности, а также пени за каждый календарный день начиная со дня, следующего за днем получения решения, по день уплаты этой суммы включительно.

    Извещение об отмене решения об отсрочке или о рассрочке направляется уполномоченным органом по почте заказным письмом в течение пяти дней со дня принятия. Такое извещение считается полученным по истечении шести дней с даты отправления. Одновременно копия решения направляется в налоговую инспекцию по месту учета индивидуального предпринимателя.

    Отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов

    В соответствии с пунктом 11 части 1 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ органы контроля за уплатой страховых взносов во внебюджетные фонды имеют право предоставлять плательщикам страховых взносов отсрочки (рассрочки) погашения сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам.

    Вместе с тем порядок и случаи предоставления плательщикам отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды федеральными законами в настоящее время не установлены. Поэтому вполне возможно, что, обратившись с заявлением об изменении срока уплаты страховых взносов, коммерсант получит отказ.

    Если это произойдет, Минэкономразвития России советует предпринимателям обращаться за решением проблемы в суд или за консультацией в Минздравсоцразвития России, функциями которого является выработка государственной политики и нормативно-правовое регулирование в сфере социального страхования, включающую уплату страховых взносов (письма от 26.07.2011 № ОГ-Д05-600, от 28.04.2011 № Д05-1328, от 14.04.2011 № Д05-1157 и от 15.03.2011 № Д05-713).

    Что касается отсрочек (рассрочек) по взносам на случай травматизма, то Порядок их предоставления был утвержден постановлением ФСС России от 25.03.2002 № 33, который в настоящее время не утратил силу.

    Согласно этому порядку отсрочки (рассрочки) по погашению сумм задолженности по взносам на случай травматизма предоставляются индивидуальным предпринимателям, которые удовлетворяют следующим условиям. Первое – у них нет возможности погасить имеющуюся у них задолженность в связи с тяжелым финансовым состоянием, в том числе в связи с отсутствием средств на расчетном (текущем) счете и иных счетах. Второе – они своевременно уплачивают текущие платежи по взносам на случай травматизма.

    Отсрочки (рассрочки) предоставляются на основании соответствующего соглашения с ФСС России на срок не более года. На период действия данного соглашения пени на сумму задолженности не начисляются.

    Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) либо об отказе в ее предоставлении принимается в течение 10 рабочих дней со дня регистрации заявления коммерсанта. В случае необходимости до принятия такого решения ФСС России может назначить внеочередную выездную проверку.

    В разделе формы-4 ФСС, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н, коммерсант, которому предоставлена отсрочка (рассрочка), вплоть до ее погашения указывает номер и дату соглашения.

    С. Свершкова

    эксперт журнала «Бухгалтерия ИП»

    Журнал «Бухгалтерия ИП» №1, январь 2012

    www.glavbukh.ru

    В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц

    Гл.23 НК РФ достаточно подробно разъясняет порядок по расчету подоходного налога и его уплате.

    С 2016 года установлено, что налоговые агенты обязаны выплачивать НДФЛ за своих сотрудников не позже дня, последующего за днем действительного получения дохода (зарплаты) и не позднее завершения месяца, в каком были выданы пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности и отпускные.

    В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

    В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

    Прежде перечисление следовало проводить день в день. Индивидуальные предприниматели и физические лица, у которых в текущем году имело место получение налогооблагаемого дохода, уплачивают НДФЛ в следующем за отчетным годом.

    Оплата подоходного налога осуществляется по месту постановки на учет физического лица или налогового агента.

    Физлица самостоятельно вносят необходимые платежи, за наемных работников налоги платят работодатели. Обособленные подразделения, платят НДФЛ по месту своего нахождения.

    Если российская компания имеет обособленные подразделения, находящиеся в пределах одного муниципального образования, он вправе встать на учет по месту нахождения любого подразделения и платить все налоги по одному месту учета.

    Когда подразделения находятся на территории разных муниципальных образований, то налоги уплачиваются по отдельности по месту регистрации каждого отдельного филиала.

    Основная часть уплаченного НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ. Но при распределении средств учитываются потребности местных бюджетов, которые частично пополняются за счет подоходного налога.

    Но плательщикам нет необходимости самостоятельно определять, в какой бюджет пойдет выплаченная сумма. Куда платится НДФЛ за работников, в какой бюджет?

    Как проверить СНИЛС по базе Пенсионного фонда онлайн на официальном сайте, читайте здесь.

    Уплачивается НДФЛ единым платежом по определенному КБК. Федеральное казначейство, руководствуясь ОКТМО, самостоятельно распределяет суммы по различным бюджетам.

    Платить подоходный налог обязан любой гражданин, который получает налогооблагаемый доход.

    Плательщики НДФЛ делятся на две группы:

    1. Налоговые резиденты РФ, проживающие на территории России минимум 183 дня в течение года.
    2. Нерезиденты РФ, имеющие доходы в России.

    Важно понимать, что резиденство и гражданство не имеют ничего общего. Налоговым резидентом может являться и иностранец, который большую часть года живет в России, здесь работает и получает доход.

    Также классифицировать плательщиков НДФЛ можно по следующим категориям:

    1. Лица, обязанные декларировать полученные доходы самостоятельно.
    2. Лица, за которых налоги исчисляют и уплачивают налоговые агенты.

    Самостоятельно физлица отчитываются о разовых доходах. Например, это может быть доход от продажи имущества, от выполненной по договору ГПХ работы, от сдачи в аренду квартиры.

    В таком случае плательщик по истечении года подает в ФНС декларацию с указанием всех полученных за год доходов и на основании расчета уплачивает необходимую сумму налога.

    Если доход получается на постоянной основе из одного источника, коим является работодатель, то обязанность по исчислению и выплате налога возлагается на этого работодателя-налогового агента.

    Самостоятельно уплачивают НДФЛ лица, какие являясь налоговыми резидентами РФ, получают доход от источника за пределами России.

    Также обязанность по самостоятельной выплате налога возникает и у индивидуальных предпринимателей.

    Юридические лица НДФЛ не платят, но это не значит, что они освобождены от налогообложения.

    Для организаций подоходный налог заменяется налогом на прибыль, кроме того ЮЛ выплачивают НДС и прочие налоги, исходя из применяемого режима налогообложения.

    В какой бюджет зачисляется НДФЛ, бланк декларации не содержит указания на уплату определенному адресату. Указывается только получатель – орган, в котором плательщик состоит на налоговом учете.

    Ответ на вопрос дает Бюджетный кодекс РФ. Так бюджетам субъектов РФ посвящена ст.56 БК РФ.

    Здесь говорится о видах налоговых платежей, за счет которых пополняется региональный бюджет. В отношении НДФЛ сказано, что в бюджет субъекта РФ поступает 85 % собранных средств.

    Кроме того сюда же поступают в полном объеме авансовые платежи по подоходному налогу, выплачиваемые иностранцами, трудящимися по патенту.

    Ст.58 БК РФ устанавливает порядок отчисления налоговых платежей в местные бюджеты от общей суммы сбора по федеральным и региональным налогам.

    В частности субъект РФ вправе принимать закон, устанавливая единые нормы отчислений для местных бюджетов в субъект РФ и определять какой процент от определенного вида налога остается в местном бюджете.

    Для налогоплательщиков вопрос о том, куда выплачивается подоходный налог. Является скорее риторическим. Главное, что нужно знать, это предназначение платежей.

    За счет собранных налогов по доходам физических лиц формируются бюджеты, которые впоследствии расходуются на государственные нужды, в том числе и на реализацию социальных программ.

    Попросту говоря, именно за счет собранных налогов обеспечивается бесплатная медицинская помощь и образование, выплачиваются субсидии и пособия, оказывается поддержка социально незащищенным категориям населения.

    Задача налогоплательщика – своевременно уплатить положенный доход по месту регистрационного учета.

    Полученные платежи согласно установленному порядку будут распределены на федеральный, региональный и местные бюджеты.

    При расчете сумму НДФЛ к выплате одним из основных параметров является налоговая ставка. Она может различаться. В зависимости от вида полученного дохода.

    Так применяются следующие ставки налога:

    Следующий значимый параметр это налоговая база. Определяется она как сложение всех доходов, для которых действует одна ставка.

    Если имеется несколько доходов, облагаемых разными ставками, то по каждой из них нужно отчитываться отдельно.

    После определения налоговой базы по ставке 13 % нужно определить, имеет ди плательщик право на налоговый вычет. Если право подтверждается, база уменьшается на сумму вычета.

    Непосредственно сумма налога к уплате рассчитывается по следующей формуле:

    Сумма НДФЛ = налоговая ставка × налоговая база

    Получившаяся сумма заявляется в налоговой декларации и уплачивается в положенный срок. Если при расчете налога гражданин не воспользовался правом налогового вычета, он может реализовать право позднее на основании подачи соответствующей декларации и подтверждающих право документов.

    Как оплатить госпошлину за загранпаспорт через Госуслуги, читайте здесь.

    Кому присваивается звание ветеран труда Российской Федерации, смотрите здесь.

    Платить НДФЛ это неукоснительная обязанность всех лиц, которые получают доход от деятельности или предпринимательства в России.

    Порядок выплаты подробно разъясняется законодательством. Уполномоченные органы самостоятельно распределят собранные налоги по соответствующим бюджетам.

    Главное, что нужно знать налогоплательщикам это то, что уклонение от уплаты налогов негативно отражается на общем социальном уровне жизни в государстве.

    mari-a.ru

    Кто является плательщиком НДФЛ?

    В России выделяются две большие группы физлиц, обязанных выплачивать налоги на полученные трудом доходы. Первые – резиденты страны, которые проживают в Российской Федерации 183 дня и более в течение двенадцати месяцев, следующих подряд. Вторые – это нерезиденты, которые при этом трудятся и получают доход, находясь на территории страны.

    Объекты, облагаемые налогом на доход физлица

    Согласно российскому законодательству, существует два главных объекта, которые облагаются НФДЛ. В первую очередь, это прибыль, которую в течение отчетного срока получает резидент России, независимо от того, где находится её источник – на территории страны или вне её.

    Ещё один объект – прибыль нерезидентов страны, которые, тем не меняя, черпают её из российских источников. Кроме трудовых доходов сюда включаются:

    1. Деньги, выплаченные за работу по официальной договорённости.
    2. Доходы от реализации своего имущества, долей в организациях, акций и так далее.
    3. Средства, вырученные за эксплуатацию права автора на интеллектуальную или иную собственность.
    4. Осуществление сдачи в аренду имущества, находящегося в России.

    По закону, самостоятельно должны декларировать доход:

    1. Лица, ведущие частную практику (адвокаты, частные детективы, нотариусы).
    2. Лица, которые получили нетрудовой доход от продажи или аренды имущества.
    3. Граждане, доход которых перечисляется из источников, находящихся за пределами страны.
    4. ИП-шники.
    5. Люди, получившие вознаграждение из источника, не имеющего статуса налогового агента.
    6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
    7. Граждане, выигравшие денежные средства в играх (лотереях), основанных на риске.

    Важный момент – ежегодно крайним сроком для того, чтобы самостоятельно задекларировать доход, установлено 30 апреля.

    Доходы, которые не подлежат налогообложению

    Несмотря на то, что НДФЛ облагаются любые средства, подходящие под определение «доход», НК России включает в себя конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны – в данном случае роли не играет. В перечень таких доходов относят:

    1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
    2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
    3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
    4. Подарки стоимостью менее 4 000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
    5. Материальная помощь в размере менее, чем 4000 рублей, полученная сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
    6. Материальная помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством.
    7. Оплата из чистой прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
    8. Вознаграждения донорам крови.
    9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
    10. Компенсация стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, связанные с оздоровлением граждан (кроме туристических).
    11. Расходы на повышение профессиональной квалификации сотрудника.
    12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
    13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
    14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
    15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (шестикратный размер для жителей Крайнего Севера).
    16. Материальная помощь семье умершего сотрудника.
    17. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
    18. Денежные средства, переданные пострадавшим от террористических нападений.
    19. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

    Налог на доход физлица – что это?

    Физические лица, получающие доход (денежные средства) обязаны отказаться от его части в пользу государственного бюджета по установленной ставке. Эта отчуждаемая часть и считается подоходным налогом, который является прямым и основным для всего населения России.

    Расчёт суммы, которая полагается для уплаты в государственную казну, производится на основании двух базовых величин:

    • налоговой (финансовой) базы;
    • налоговой ставки.

    Поговорим об этих важных понятиях.

    Характеристики налоговой базы

    Для каждого типа дохода (объекта налогообложения) применяется такая характеристика, как налоговая база. Она необходима, чтобы измерить такой объект, выразить его количественно. По сути, налоговая база является набором доходов, с которых взимаются прямые налоги.  В конце каждого налогового периода (месяц, три месяца, год или иные временные рамки) определяется налоговая база.

    Существует система – налоговый учёт, обобщающая данные для определения налоговой базы. Каждая организация в статусе налогового агента самостоятельно формирует такую систему учёта. Это необходимость, установленная законодательно. Все организации-плательщики несут ответственность за своевременность, достоверность и прозрачность налоговой информации. Согласно НК РФ, существует два метода учёта налоговой базы: кассовый и накопительный. В первом случае учитываются фактические доходы, которые уже получены. Накопительный метод учитывает не сами деньги, а права на них. То есть, если организация ещё не получила средства, но имеет право на их получение, за доходы будет принят именно этот факт.

    При этом для каждой формы финансовая база будет рассчитана отдельно, так как каждый вид доходов имеет свои ставки. Налоговая база – это величина, помогающая в расчётах суммы подоходного налога. Чтобы её рассчитать, нужно умножить базу на налоговую ставку.

    Налоговые ставки в Российской Федерации

    Налоговая ставка – это величина налоговых исчислений, помноженная на единицу, которой измеряют налоговую базу. Это обязательный элемент и основной критерий для подсчёта любого налога, установленный законодательно.

    Таблица 1. Налоговые ставки в РФ

    Ставка Значение
    13% Ставкой в стандартные 13% процентов облагается доход физических лиц, не важно, будь то полученные в качестве оплаты труда средства или деньги за продажу квартиры. С наступлением 2015 года данная ставка стала действительна и для выплаты дивидендов. Обратите внимание, финансовая база для отчисления по дивидендам определяется отдельно от других поступающих средств, подлежащих обложению по стандартной ставке.
    9% 9% снимается с денег, поступающих в виде выпущенных до наступления 2007 года ипотечных облигаций. Эта же ставка действительна для средств, поступающих к учредителям управляющего ипотечным покрытием союза, которые были приобретены в результате покупки сертификатов на участие ипотечное, совершенной до наступления 2007 года.
    15% Нерезиденты Российской Федерации, являющиеся физическими лицами, имеющими доли в компаниях, расположенных и работающих в России, следовательно, и получающих тут средства, облагаются ставкой в 15% от суммы поступившего дохода.
    30% Прочие доходы нерезидентов, не включенные в предыдущий пункт, облагаются налогами в размере 30%.
    35% 35% снимается с полученных гражданами денежных выигрышей за участие в любого рода мероприятиях, а также по процентам сделанного банковского вклада.

    Грамотно считаем сумму НДФЛ

    Во избежание наложения штрафа за неверно уплаченную сумму, стоит разобраться, каким образом высчитать НДФЛ. Кто-то скажет, что за большинство граждан это делает работодатель, но в любой момент задекларировать доход может понадобиться в самостоятельном порядке – при получении выигрыша, денег с продажи или аренды имущества.

    Первым делом нужно количественно определить доход, облагаемый налогом. Далее — выяснить налоговую ставку на каждый тип дохода и исчислить налоговую базу. Выше уже упоминалось, что в зависимости от типа дохода применяется конкретная ставка, а каждая ставка имеет свою финансовую базу. Последнее действие, когда названные величины известны — несложные вычисления. Нужно воспользоваться формулой, указанной в НК РФ: умножить налоговую базу на налоговую ставку, в результате выяснится итоговая сумма НДФЛ.

    Деньги исчисленные и удержанные

    Прежде, чем оказаться в государственной казне, подоходный налог сотрудника проходит две стадии. Ежемесячно, по окончании отчётного периода, бухгалтерским отделом производится начисление НДФЛ. Средства будут перечислены бюджету позднее, в момент фактического получения работниками заработной платы. Получается, что первым порядком налоговый агент насчитывает (удерживает) сумму, положенную для перевода, вторым — совершает само исчисление. В бухгалтерии любой компании ведутся расчётные журналы, для каждой операции имеется собственный. В них вписывают сведения о сотруднике: его доходы, ставки, начисленные и удержанные суммы.

    Законодательно описан и факт невозможности перевода налоговых средств, связанной с непреодолимыми причинами. Если компания-налоговый агент попала в эту ситуацию, она обязана как можно скорее подать в инспекцию соответствующие бумаги, фиксирующие происходящее.

    НДФЛ: документ для отчётности

    Индивидуальные предприниматели и крупные компании, являющиеся лицами юридическими, всё равно нанимают сотрудников. Значит, они являются налоговыми агентами и должны передать в налоговую необходимые документы, в которых указаны исчисленные и фактически переведённые в казну государства трудовые налоги. В данном случае главным документом является справка, носящая название 2-НДФЛ, в которой представлена информация о том, в полной ли степени налоговый агент выполнил свои обязательства перед Российской Федерацией.

    Такую справку в бухгалтерии заполняют для каждого сотрудника отдельно, основанием для указанных данных будет являться тот факт, что работник получает заработную плату или иные доходы от работодателя.

    Важный момент! Каждая налоговая ставка в обязательном порядке требует заполнения своей справка 2-НДФЛ. Если работник получает заработную плату, облагаемую 13% налога, а также он выручил денежные средства с продажи автомобиля, на него дважды заполняется форма 2-НДФЛ, в каждой справке отражается свой тип дохода и его налогообложение. В указанном нами примере первую справку, о зарплате, будет готовить работодатель, вторую, о личном доходе – сам плательщик самостоятельно. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах и предоставить на рассмотрение в налоговую не позднее, чем первого апреля (по окончании отчётного периода года). Пример заполнения формы 2-НДФЛ найдете в нашей статье.

     

    Скачать декларацию 2-НДФЛ

    Что будет, если не платить НДФЛ?

    Налоговый кодексом России четко установлены санкции, которые будут применены как к налоговому агенту, так и к физическому лицу в том случае, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

    Так, налоговые агенты, которые замешкались с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от самой суммы налога. Те же проценты государство «накинет» сверху, если деньги вообще не будут перечислены или исчисление будет неполным. Также с неплательщика может быть удержаны недоимка и пени. Но есть нюанс – если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа, соответственно, так же не может случиться. Ещё один момент – налоговый агент не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников. В этом случае его также ожидает штраф, но уже без начисления пени.

    Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф в 20% от суммы налога в случае его неполной уплаты или неуплаты. Но законом предусмотрено ещё одно наказание, за умышленное занижение налогооблагаемых доходов. Если физлицо специально укажет в декларации меньшую сумму, его ожидает денежный штраф в размере 40% от реальной суммы. Закон также освобождает физических лиц от штрафа в случае просрочки платежа. Но пени по НДФЛ за несвоевременную уплату будет начислено.

    Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

    Бюджет для НДФЛ: региональный или федеральный?

    Подоходный налог – весьма значимый сбор для любой страны, не только России. За счёт этих выплат в государственную казну поступают очень существенные денежные вливания, сравнить которые можно с поступлениями от налогов на прибыль или НДС. Разберёмся, к какому же уровню следует отнести налог на доход физических лиц в России.

    Налоговая система нашей страны подразумевает налоги трёх видов: федеральные, региональные и местные. К какой классификации будет отнесён налог зависит от уровня государственного органа, вводящего обязательные платежи. Согласно статье НК РФ №23, налог на трудовые доходы является федеральным. Принцип такого отнесения основан на том, что НДФЛ является фиксированным налогом, уплата которого осуществляется одинаковым и неизменным способом во всех без исключения населённых пунктах страны. Этим и отличаются налоги, классифицированные как федеральный и региональный. Последние законодательно прописаны весьма неточно, и местные власти могут закреплять конкретные особенности и нюансы таких выплат, основываясь не только на федеральных законах, но и даже на собственных нормативных актах.

    Однако, НДФЛ не полностью поступает в федеральный бюджет. Согласно законодательству, только 85% от общих выплаченных налоговых средств поступает в бюджет российских субъектов. Исключение делается для налогов, выплачиваемых иностранцами, которые трудятся в России по патенту – в этом случае деньги зачисляются в субъектный бюджет стопроцентно.

    Оставшиеся 15%, согласно Бюджетному кодексу России, должны быть зачислены в местные бюджеты, дальше они будут распределены в зависимости от административного уклада этого субъекта. Так, если в субъектах есть сельские поселения, поделенные на муниципальные районы, первые получат два процента от суммы, вторые – тринадцать процентов. Если территория субъекта включает городские поселения, то в их бюджет будет перечислено десять процентов НДФЛ, муниципальные районы в их составе получат оставшиеся пять процентов.

    Уплата «по адресам» и федеральные платежи

    Связи между адресом прописки физических лиц и перечислением НДФЛ, удержанного из заработной платы, нет. Тем не менее, чаще всего работодатель производит уплату, отталкиваясь от территориальной принадлежности компании, где трудоустроен работник.

    Пример. ИП, ведущие два или более направлений деятельности, по одному из них будут отчитываться перед налоговой по месту своей прописки, по-другому – в сторонней инспекции, по той геолокации, где фактически осуществляется бизнес. Тогда и НДФЛ за сотрудников будут распределены между разными налоговыми инспекциями, если работники заняты в разных направлениях.

    Засчитывается ли НФДЛ в счёт иных налогов?

    Мы выяснили, что подоходный налог является федеральным. В связи с этим могут возникнуть следующие вопросы:

    1. Можно ли перекрыть недоимку, связанную с НДФЛ переплатой по другому налогу, тоже федеральному?
    2. Можно ли в другие, недостающие платежи зачесть излишки перечисленного НДФЛ (переплату)?

    Если рассматривать организации, имеющие статус налоговых агентов (в том числе ИП), ответы на оба вопроса – отрицательные. Речь идёт о конкретных трудовых доходах сотрудников, и НДФЛ должен быть удержан именно с них. Даже если в течение двух-трёх месяцев работодатель допустит переплаты или недоимки, имеющие отношение к одному и тому же человеку, налогового агента могут ожидать штрафы. Закон в данном случае непреклонен – налог удерживается непосредственно при выплате конкретных денег конкретному лицу.

    Проще вышеуказанными вопросами обстоят дела у ИП-шника, который платит подоходный налог сам за себя. Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, платят ещё и НДС (это тоже федеральный налог), потому при подаче в налоговую инспекцию по месту жительства соответствующего заявления у них будет возможность проведения перерасчётов между этими налогами. Подобная схема поможет индивидуальным предпринимателям вернуть переплату.

    Видео — Региональные и местные налоги

    Подведение итогов

    Каждый человек, проживающий в России и имеющий доходы, облагаемые НДФЛ, стоит перед обязанностью уплаты этого налога. Поскольку подоходный налог является федеральным, все выплаты и их порядок конкретизированы и тщательно контролируются налоговой инспекцией. Данный факт говорит о невозможности увильнуть от налоговых отчислений – это не только будет отравлять жизнь и ведение трудовой деятельности, но и чревато денежными штрафами и начислением пени.

    Понимая все особенности выплат НДФЛ, обезопасить себя от неприятностей и многочисленных визитов в налоговую инспекцию довольно просто. В данном материале описаны и отражены важные моменты, которые могут пригодиться человеку, получающему доходы на территории Российской Федерации. Налог рассчитывается простой формулой, а для произведения подсчётов, не нужно обладать какими-то особенными профессиональными знаниями. Налоговый кодекс страны подробно рассказывает всё о нюансах подоходного налогообложения, а заполнение справки по форме 2-НДФЛ не занимает большого количества времени.

    nalog-expert.com


    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector