Ндфл налоговые вычеты

Ндфл налоговые вычеты

Поскольку налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году имеют огромный спрос, то предлагаем поговорить именно на эту тему. Физические лица узнают о том, что это такое, в каких случаях они могут претендовать на подобную скидку со стороны государства, на какие статьи нужно ссылаться в случае возникновения вопросов, а также на наглядном примере смогут посмотреть, как он рассчитывается.

налоговые вычеты по НДФЛ

 Налоговые вычеты по НДФЛ

Все те денежные суммы, на которые уменьшается база налогообложения физических лиц, относятся к такому виду налоговых компенсаций, как вычеты. Иначе говоря, если налогоплательщик заплатил НДФЛ, а потом узнал, что на произведенный им расход действует право вычета, то он может оформить и сдать определенную документацию в налоговую службу и через некоторое время получить обратно переплаченную сумму (подоходный налог).


Однако данная процедура пройдет успешно только в том случае, если физическое лицо является послушным налогоплательщикам и все виды его дохода облагались по ставке, равной тринадцати процентам.

Внимание! Для того чтобы воспользоваться услугой по возмещению налога на доходы физических лиц, всю необходимую для этого документацию нужно подавать не сразу после осуществления расходов, а тогда, когда закончится текущий налоговый период.

Виды вычетов

Для того чтобы физические лица не переплачивали налоги и по максимуму пользовались услугами вычетов, предлагаем рассмотреть классификацию данных налоговых скидок. В 2017 году существует целых шесть видов денежных компенсаций подобного рода, подразумевающих возмещение НДФЛ, каждая из которых зафиксирована в НК РФ. Речь идет о таких вычетах:

  1. О стандартном. Если физическое лицо является родителем несовершеннолетнего ребенка или нескольких детей, то оно имеет такую привилегию, как уплата налогов с неполного размера своих доходов (то есть база налогообложения для отцов и матерей становится несколько меньше, чем для остальных граждан Российской Федерации). Также к данному типу вычета относятся и налоговые скидки для льготников.

  2. О социальном. Этот вид налоговой скидки заинтересует тех физических лиц, которые хотят вернуть определенную часть денег после оплаты социальных услуг. К социальным затратам относится не только лечение, но и оплата образования, а также и некоторые другие типы расходов. То есть если, к примеру, налогоплательщик перечислил в высшее учебное заведение некую сумму денег, прописанную в договоре на обучение его сына, то он может вернуть себе обратно переплаченный налоговый взнос.
  3. Об инвестиционном. Оформить подобный тип вычета могут только те физические лица, которые являются владельцами счетов инвестиционного вида и при этом клали на них материальные средства, получая в результате доход, а также налогоплательщики, совершающие сделки с ценными бумагами и имеющие прибыль.
  4. Об имущественном. Что касается имущественной налоговой скидки, то она начисляется за покупку различных объектов недвижимости, а также за трату денежных средств на постройку имущества или его ремонт. Таким образом, если налогоплательщик приобрел квартиру, а с его налоговой базы за определенный год снимался НДФЛ в полном объеме, то он с помощью оформления имущественного вычета может вернуть себе часть потраченных средств.
  5. О профессиональном. За целый ряд доходов, полученных в результате осуществления некоторых видов деятельности, физические лица могут возместить НДФЛ. Прежде всего, это касается прибыли, заработанной предпринимателями, частными юристами (адвокатами и нотариусами), а также физическими лицами, являющимися авторами различных видов искусства.

  6. Об убыточном. Также нормами действующего законодательство предусмотрен возврат подоходного налога в тех случаях, если физическое лицо понесло убыток от какой-то финансовой операции, проведенной с ценными бумагами или инструментами срочных сделок.

виды налоговых вычетов

На какие законы ссылаться

Для того чтобы найти информацию, утвержденную органами власти относительно налоговых вычетов, необходимо открыть Налоговый кодекс Российской Федерации. Далее потребуется отыскать в нем статьи с 218 и до 221 включительно. Рекомендуем внимательно читать все положения, относящиеся к тому или иному виду вычета, поскольку каждый из них имеет свои особенности, влияющие на начисление.


Тем налогоплательщикам, которые претендуют на сокращение базы налогообложения в результате оформления стандартного вида вычета, необходимо открыть статью 218. Законодательный акт №219 фиксирует ряд положений, касающихся социальной налоговой скидки, а 219.1 — инвестиционной.

Чтобы узнать немного больше об имущественной налоговой компенсации, ищите в НК РФ статью номер 220, а если хотите выяснить что-либо по профессиональному вычету, то нужно пользоваться законодательным актом № 221. И для последнего типа скидки, связанной с возмещением убытков за определенные финансовые операции, принята статья № 220.1.

Сумма вычета

Размер, на который в будущем могут сократить налоговую базу физического лица, зависит от многих факторов. Самым главным критерием является то, сколько же составляет сумма определенного денежного расхода, дающего право на получение вычета, затем играет роль, какой именно вид налоговой компенсации оформляет физическое лицо, а также как давно им были потрачены эти деньги. Для наглядности предлагаем остановиться на сумме налогового вычета за лечение.

Необходимо отметить, что некоторые виды налоговых компенсаций имеют сроки давности. Иначе говоря, если после осуществления той или иной затраты налогоплательщик на протяжении определенного промежутка времени не подает декларацию на начисление вычета, то потом уже вернуть НДФЛ будет нельзя. Например, для социальных налоговых скидок этот срок равен трем календарным годам.


Расчет налоговой компенсации за лечение

Вычеты по подоходному налогу за оплату медицинских услуг (как обычных, так и дорогостоящих), а также за приобретение некоторых лекарств начисляются в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Однако существует и некий максимум, равный 120 000 рублям. То есть если физическое лицо потратило на не дорогостоящие медицинские процедуры больше данной суммы, то возместить налог получится только с утвержденного законодательством лимита.

вычет на лечение

Для того чтобы налогоплательщикам стала более понятна специфика данного процесса, предлагаем рассмотреть конкретный пример из реальной жизни. Допустим, некая Никулина Татьяна Олеговна за 2016 год заработала 384 000 рублей. С данной суммы она выплатила 13% на подоходный налог. В этом же году гражданка потратила на свое лечение, а также стоматологические услуги дочери в общей сложности 140 000 рублей.


Поскольку сумма произведенной Татьяной Олеговной затраты больше максимального лимита, равного 120 000 рублям, то выполнять расчеты нужно будет отталкиваясь именно от него. Для того чтобы узнать, какую сумму она может получить обратно, потребуется высчитать тринадцать процентов со 120 000 рублей. Для начала находим один процент (120 000/100% = 1200 рублей), а потом перемножаем полученный результат с числом тринадцать. Выходит 15 600 рублей.

Однако если бы сумма в 140 000 рублей была потрачена на медицинские расходы дорогостоящего класса, то находить размер компенсации нужно было бы со всего ее размера. Таким образом, в итоге налогоплательщице бы перечислили не 15 600 рублей, а 18 200 рублей ((140 000/100%)*13%).

grazhdaninu.com

Представление налоговой декларации 3-НДФЛ является не только обязанностью налогоплательщика, но и его правом. Так, заполнить и представить налоговую декларацию могут граждане, имеющие право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Налоговый вычет — это сумма дохода, не облагаемого налогом или, иначе говоря, это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Если человек уже заплатил НДФЛ с дохода, который попадает под налоговый вычет, то под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Кто может, а кто не может использовать налоговые вычеты по НДФЛ?

Могут претендовать на получение налогового вычета граждане, которые:


  • являются налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • при этом они получают доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц РїРѕ ставке 13%.

Не могут использовать налоговые вычеты люди, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Какие бывают налоговые вычеты по НДФЛ?

Всего Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

  1. стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) — вычет на ребёнка;
  2. социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):
    • по расходам на благотворительность;
    • по расходам на обучение;
    • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
    • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
    • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;

  3. имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):
    • при продаже имущества;
    • при приобретении имущества;
  4. профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
  5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
  6. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Как получить налоговый вычет по НДФЛ?

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) в налоговой инспекции по месту жительства или месту пребывания человека. Для получения налогового вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ с приложением к ней комплекта подтверждающих право на вычет документов.

В случае если в представленной декларации 3-НДФЛ заявлена сумма налога к возврату из бюджета, одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ в инспекцию можно сразу подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Какие документы нужны, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ?

1. Стандартные налоговые вычеты

Для того что бы получить вычет на ребёнка, могут быть нужны в зависимости от ситуации следующие документы:

  • копия свидетельства о рождении ребёнка;

  • копия документа об усыновлении ребёнка;
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении; копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
  • копия свидетельства о смерти второго родителя;
  • копия справки о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению;
  • копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак;
  • копия постановления органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
  • договор о приёмной семье.

2. Социальные налоговые вычеты

Для того, чтобы получить вычет по расходам на благотворительность, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п. (если договор заключался);
  • копии документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительность (квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений, банковских выписок и т.п.).

Для того, чтобы получить вычет по расходам на обучение, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:


  • копия договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (если договор заключался);
  • копии платёжных документов, подтверждающих оплату обучения (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.);
  • копия справки, подтверждающей очную форму обучения, если этот пункт отсутствует в договоре (в случае обучения собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка, брата или сестры);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении ребёнка (если оплачивалось обучение собственного или усыновлённого ребёнка в возрасте до 24 лет);
  • копии документов об опеке или попечительстве над ребёнком (если оплачивалось обучение своего подопечного в возрасте до 18 лет);
  • копия документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет).

Для того, чтобы получить вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора на оказание медицинских услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (если договор заключался);
  • справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • копии платёжных документов, подтверждающих оплату лечения и/или покупку медикаментов (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.);
  • рецептурный бланк с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов);
  • корешок санаторно-курортной путёвки (в случае прохождения реабилитации в санаторно-курортном учреждении);
  • справка из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие расходные материалы (если лечение производилось с применением дорогостоящих расходных материалов);
  • копия договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования (если лечение осуществлялось по договору добровольного медицинского страхования);
  • копия свидетельства о браке (если оплачивалось лечение и/или приобретение медикаментов для супруги или супруга);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении либо документов об опеке или попечительстве над ребёнком (если оплачивалось лечение и/или приобретение медикаментов для собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка в возрасте до 18 лет);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении налогоплательщика (если им оплачивалось лечение и/или приобретение медикаментов родителям или усыновителям).

Для того, чтобы получить вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования), заключенного с негосударственным пенсионным фондом (страховой компанией);
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату пенсионных (страховых) взносов (квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений, банковских выписок и т.п.);
  • копия свидетельства о браке (если взносы уплачивались за супруга или супругу);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении либо документов об опеке или попечительстве над ребёнком, а также справки об установлении ребёнку инвалидности (если взносы уплачивались за собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка в возрасте до 18 лет);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении налогоплательщика (если взносы уплачивались за своих родителей или усыновителей).

Для того, чтобы получить вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика;
  • копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.).

3. Имущественные налоговые вычеты

Для того, чтобы получить вычет при продаже имущества, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия документа, подтверждающего факт продажи имущества (например, договора купли-продажи имущества, договора мены и т.п.);
  • копии платёжных документов по расходам, связанным с получением доходов от продажи имущества (квитанций к приходным кассовым ордерам, товарных и кассовых чеков, банковских выписок, расписок продавца в получении денежных средств и т.п.).

Для того, чтобы получить вычет при приобретении имущества, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия свидетельства о государственной регистрации права на жилой дом (при строительстве или приобретении жилого дома);
  • копии договора о приобретении квартиры или комнаты и акта о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) (при приобретении квартиры или комнаты (долю/доли в ней) на вторичном рынке;
  • копии договора о приобретении квартиры или комнаты в строящемся доме и свидетельства о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней) в строящемся доме;
  • копии свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём (при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём));
  • копии целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами (при погашении процентов по целевым займам (кредитам)).
  • копии платёжных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества или уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца и т.п.);
  • заявление супругов о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (при приобретении имущества в общую совместную собственность).

4. Профессиональные налоговые вычеты

Для того, чтобы получить профессиональные налоговые вычеты, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копии документов (при их наличии), подтверждающих расходы, непосредственно связанные с получением доходов индивидуальных предпринимателей от предпринимательской деятельности (за исключением применяющих специальные налоговые режимы); нотариусов, адвокатов и иных лиц от ведения частной практики; физических лиц от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера; авторов произведений науки, литературы и искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов от их создания, исполнения или иного использования.

5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и

Для того, чтобы получить налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора купли-продажи ценных бумаг и или договора на брокерское обслуживание;
  • копии документов, подтверждающих объём понесённого убытка по операциям с ценными бумагами и ФИСС в прошлых периодах (платёжных поручений, квитанций к приходным ордерам, отчётов брокера или управляющей компании, выписки из системы ведения реестра и т.п.).

6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

Для того, чтобы получить налоговые вычеты при переносе убытков от участия в инвестиционном товариществе, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора инвестиционного товарищества;
  • копии документов, подтверждающих объём понесённого убытка от участия в инвестиционном товариществе в прошлых периодах (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, документа со сведениями о приходящейся на участника доле убытка и т.п.).

pro.3-ndfl.info

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб.

Налоговые вычеты для физических лиц

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ). 

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

  • в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
  • в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

Социальные налоговые вычеты

На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Продажа

РџРѕРєСѓРїРєР°

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Ндфл налоговые вычеты Вопросы и ответы по разделу:

Ндфл налоговые вычеты Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения РїРѕ подаче деклараций РЅР° предоставление социального вычета Р·Р° обучение Рё РІ любое ли время РіРѕРґР° можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Таким образом, в случае если налогоплательщик намерен представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение, ему необходимо представить налоговые декларации и пакеты документов, указанных выше, включая справки по 2-НДФЛ, полученные от налоговых агентов, за те налоговые периоды, за которые им будут представлены налоговые декларации (письмо УФНС России по г. Москве № 20-14/4/113533@ от 28 октября 2010 г.).

Когда можно вернуть налог?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2018 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134). Если же право на налоговый вычет возникло в 2018 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05/29786). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

 

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@). 

  • Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

 

www.garant.ru

Плательщики НДФЛ

  • физические лица, являющиеся резидентами России (лица, которые находятся на территории страны не менее 183 дня);
  • физические лица, являющиеся нерезидентами (лица, которые получают доход на территории РФ).

налоговые вычеты по НДФЛНалоговые вычеты по НДФЛ могут получить граждане, которые:

  • приобрели квартиру;
  • оплатили обучение;
  • оплатили обучение детей;
  • оплатили лечение.

При этом граждане России должны являться участниками боевых действий либо иметь детей.

Налоговые вычеты по НДФЛ бывают следующих видов:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • профессиональный;

Рассмотрим более подробно каждый вид налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет

Получить стандартный налоговый вычет могут:

  • военнослужащие;
  • инвалиды;
  • лица, имеющие детей.

Стандартные налоговые вычеты не предусматривают наличие каких-либо расходов налогоплательщиков, в отличие от других льгот. Необходимо только относиться к одной из вышеперечисленных категорий.

Стандартный налоговый вычет на ребенка могут получить:

  • налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок, не достигший совершеннолетия;
  • налогоплательщики, которые являются приемными родителями либо же опекунами.

Налоговый вычет на ребенка государство предоставляет вне зависимости от того, получал ли налогоплательщик другие виды вычетов:

  • Налоговый вычет на первого или второго ребенка составляет 1400 рублей;
  • Налоговый вычет на третьего и последующего составляет уже 3000 рублей.

Получить налоговый вычет можно в том случае, если ребенок налогоплательщика не достиг совершеннолетия (т.е. 18 лет) или же если он находится на очной форме обучения (до 24 лет).

Если же один из родителей отказывается получить стандартный вычет, тогда другой родитель может получить вычет в двойном размере при предоставлении соответствующего заявления. Оформить льготу можно в налоговых органах, однако намного проще будет, если этим займется сам работодатель.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет налогоплательщик может получить в том случае, если у него были расходы на:

  • покупку строительных материалов:
  • покупку дома;
  • разработку проектных документов;
  • оплату за выполненные работы и услуги по строительству либо ремонту;
  • подключение к водо-, газо- и электроснабжению.

Налоговый вычет может включаться в случае, если:

  • налогоплательщик приобрел себе квартиру;
  • потратил денежные средства на ремонт и отделку квартиры либо дома.

Но получить вычет можно только в том случае, если в договоре купли-продажи будет указано, что гражданин приобрел себе недостроенный дом либо квартиру без отделки. Если налогоплательщик приобрел себе земельный участок, то получить налоговый вычет он сможет тогда, когда у него будет на руках документ, подтверждающий право собственности. При этом на этом жилом участке обязательно должен находиться дом.

Для того чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ, необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговые органы. Декларация будет рассматриваться в течение 3 месяцев, после чего будет выдано решение. Если налогоплательщик получает положительный ответ, тогда ему необходимо открыть в банке счет, на который в течение одного месяца поступит соответствующая сумма.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты бывают 4 видов:

1. Вычет на собственное обучение своего ребенка.

Для получения данного вида вычета необходимо предоставить в налоговые органы следующие документы:

  • налоговую декларацию;
  • договор, заключенный с учебным заведением, у которого есть соответствующая лицензия для предоставления подобного вида услуг;
  • договор об оплате учебного процесса (это может быть чек, ПКО, квитанция банка и т.д.);

Предел суммы налогового вычета на обучение составляет около 120 000 рублей, однако при этом расходы на обучение каждого родителя не должны превышать 50 000 рублей.

2. Вычет на лечение либо медицинские препараты.

В этом случае вычет предоставляется налогоплательщикам, имеющим ребенка до 18 лет, который находится на лечении. Также вычет можно получить за приобретение медикаментов, необходимых для проведения лечение, но данные медикаменты должны полностью соответствовать перечню, установленному законодательством.

3. Вычет на финансирование пенсии.

4. Вычет за перечисление налогоплательщиком определенных сумм на благотворительные цели.

waytop.ru

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

www.audit-it.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector